Особенности совершения отдельных действий

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ,

СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ (МЭСИ)

ИНСТИТУТ ПРАВА И ГУМАНИТАРНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Специальность_____________                                

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему Особенности совершения отдельных действий при обращении взыскания на имущество юридических лиц

Студентка             Алтынбаева Наталья Вячеславовна                  ______________

                                                                                                                            подпись

Руководитель       Хачатрян Наталья Алексеевна                  _______________

                                                                                                                             подпись

Рецензент             Григорьев Александр Владимирович      ________________                                                                                                                                                                                                                                  

                                                                                                                             подпись

Заведующий кафедрой    _______________________                       ________________

                                                                                                                              подпись           

МОСКВА 2006

         Содержание

Введение………………………………………………………………………………..3                                                                                                                            

Глава 1 Исполнительное производство…………………………………………....7                                                                           

1.1 Предмет и метод правового регулирования отношений,  возникающих

в исполнительном производстве…………………………………………………........7                                                                                      

1.2 Место исполнительного производства в системе права Российской

Федерации……………………………………………………………………………..14          

1.3 Источники исполнительного производства……………………………………..17       

Глава 2 Особенности совершения отдельных действий

при взыскании с юридических лиц……………………………………………….22      

2.1 Обращение взыскания на денежные средства организаций……………….......22      

2.2 Обращение взыскания на недвижимое имущество………………………….....27     

2.3 Обращение взыскания на дебиторскую задолженность……………………….38      

2.4 Обращение взыскания на ценные бумаги…………………………………........56     

Заключение………………………………………………………………………......69      

Список использованных источников…………………………………………….75     

           Введение

Исполнительное производство – это механизм, без которого нельзя считать восстановленным нарушенную законность, права и интересы различных субъектов. Недостаточно вынести решение суда, другого органа – важно исполнить предписания, содержащиеся в соответствующих документах. Поэтому от проработанности правового механизма исполнительного производства и от квалифицированности судебных приставов – исполнителей зависит эффективность исполнения актов различных органов. За годы экономических и политических реформ в Российской Федерации создана большая правовая база, регулирующая систему новых экономических и социальных отношений. Вместе с тем по мере роста числа законов и иных правовых актов все более и более на первый план стала выходить проблема реализации нового законодательства. В обществе появилось понимание того вопроса, что исполнение представляет собой важнейший участок правовой практики, отражающий эффективность всего механизма правового регулирования и способность права воздействовать на мотивацию поведения человека. Если предписания правовых норм не реализуются в действиях участников гражданского оборота и публично-правовых отношений, то такое право, по сути дела, не является действующим и существующим. Не разработанность и несовершенство процедур принудительного исполнения правовых норм, в том числе подтвержденных в актах органов судебной власти и иных юрисдикционных органов, крайне дорого обходится обществу и влияет на экономическую ситуацию в стране. Отсутствие возможностей принудительного исполнения приводит к ситуации, когда в отношении гражданского оборота выгодней быть должником, нежели кредитором, снижается уровень конкуренции и возможности выбора партнеров в экономическом обороте. В конечном счете, все это снижает эффективность экономики и побуждает в ряде случаев к использованию неправовых способов взыскания долгов и понуждения к исполнению обязательств, приводит к криминализации отношений гражданского оборота. Кроме того, плохая система  принудительного исполнения напрямую снижает эффективность и авторитет органов судебной власти, поскольку судебное решение, которое не может быть реализовано, не имеет реальной юридической ценности.

Система органов принудительного исполнения по своему социальному назначению и месту в системе органов государственной власти  Российской Федерации призвана обеспечить реализацию правовых норм с помощью мер правового принуждения в действиях участников правовых отношений. Развитие Службы судебных приставов   в современных условиях является одной из главных задач, напрямую влияющей на ход и темпы проведения в нашей стране судебной реформы, совершенствование законодательства, прежде всего гражданского, на инвестиционную привлекательность российской экономики. Именно Служба судебных приставов обеспечивает неотвратимость имущественной и иной юридической ответственности должников в гражданском обороте, без чего невозможно решение значительной части экономических проблем современной России.

Принятие 1997 г. двух новых Федеральных законов «О судебных приставах» и «Об исполнительном производстве» явилось значительным шагом вперед в развитии исполнительного законодательства и становлении гражданского исполнительного права. В развитие принципа разделения государственной власти на законодательную, исполнительную и судебную исполнительное производство организационно и юридически было выведено из непосредственного ведения власти судебной и отнесено к ведению органов исполнительной власти. Сама система судебных исполнителей была преобразована в качественно новую структуру - Службу судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации, а с 13.10.2004 г. Указом Президента РФ утверждено положение о Федеральной службе судебных приставов, которое вступило в законную силу 19 октября 2004 г. Согласно данного Положения Федеральная служба судебных приставов является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по обеспечению установленного порядка деятельности судов, исполнению судебных актов и актов других органов. Все это позволяет Службе судебных приставов занять достойное место в системе правоохранительных органов Российской Федерации, а судебному приставу – стать уважаемым, квалифицированным и авторитетным представителем корпуса профессиональных юристов.

Исполнение – важнейший участок правовой практики, отражающий эффективность всего механизма правового регулирования и способность воздействовать на мотивацию и поведение человека.  Данный участок «правовой действительности», связанный с принудительной реализацией актов органов гражданской юрисдикции, включая органы судебной власти, «закрывается» нормами исполнительного производства. Неразработанность либо несовершенность исполнительных процедур крайне дорого обходится как отдельным участникам гражданского оборота, так и обществу в целом.

Актуальность исследования особенностей совершения отдельных исполнительных действий при взыскании с юридических лиц обусловлена тем, что в настоящее время экономическая ситуация в стране складывается таким образом, что большинство юридических лиц являясь должниками по тем или иным обстоятельствам не имеют возможности, а иногда и не хотят погашать задолженность, имея  в кассе предприятия наличные средства,  на которые судебный пристав-исполнитель должен согласно Федерального закона «Об исполнительном производстве» обратить взыскание в первую очередь.

В случае отсутствия у должника – организации денежных средств достаточных для погашения задолженности, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления (за исключением имущества, изъятого из оборота либо ограничиваемого в обороте), независимо от того, где и в чьем фактическом пользовании оно находится в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве». Довольно часто, когда судебному приставу-исполнителю надо совершить исполнительные действия, чтобы выполнить требования исполнительного документа в отношении имущества юридического лица, должник,  не имея денежных средств, имеет в собственности  ценные бумаги,  дебиторскую задолженность, недвижимость, которые являются одним из источников погашения обязательств. Как показывает практика, руководство организации-должника пытается скрыть имущество, на которое может быть обращено взыскание, прячут и уничтожают финансовую документацию для сокрытия основных средств организации-должника (дебиторской задолженности, ценных бумаг, недвижимости). Сложность исполнительного производства связана  и с возникновением новых и сложных категорий дел, например: исполнение судебных решений относительно ценных бумаг, исполнение постановлений налоговых органов и т.д.  Развитие гражданского права и далее будет приводить к усложнению категорий дел, с которыми предстоит сталкиваться судебному приставу – исполнителю. К проблематике совершения отдельных исполнительных действий при взыскании с юридических лиц обращались такие российские юристы, как Шерстюк В. М., Ярков В.В., Устьянцев С.Е.

Цель   исследования – рассмотреть особенности отдельных исполнительных действий при взыскании с юридических лиц.

Поставленная цель раскрывается посредством решения следующих задач:

- проанализировать и исследовать отдельные исполнительные действия при взыскании с юридических лиц;

- раскрыть проблематику данной темы;

- подвести итоги по проделанной работе.

Для решения указанных задач использовались сравнительно-правовой метод и метод анализа.

Глава 1 Исполнительное производство

  1.1 Предмет и метод правового регулирования отношений, возникающих в исполнительном производстве

Рассматривая исполнительное производство как самостоятельную отрасль права, необходимо обратиться к традиционным понятиям любой отрасли права: предмету и методу правового регулирования.

Под предметом правового регулирования обычно понимается то, что регулируется правом. Далее имеются некоторые теоретические расхождения по поводу определения содержания предмета правового регулирования. Авторы исходят из того, что предметом правового регулирования являются правовые отношения, существующие в рамках той или иной отрасли права, а применительно к процессуальному праву дополнительными элементами выступают процессуальные действия и процессуальная форма.

В теории права отмечалось, что предмет регулирования процессуального права составляют организационно-процессуальные отношения [29, с.48].  Полагаем, что исполнительное производство — процессуальная отрасль права, предмет правового регулирования которой составляют процессуальные отношения, складывающиеся по поводу принудительно-исполнительной деятельности судебного пристава-исполнителя, облеченные в особую процессуальную форму. Заметим, что существует и прямо противоположная точка зрения о полностью внепроцессуальном характере исполнительного производства [46, с.11].

Порядок осуществления принудительного исполнения судебным приставом-исполнителем в Российской Федерации определяется Федеральным законом Российской Федерации «Об исполнительном производстве». Причем в целях повышения эффективности и установления дополнительных гарантий законности в исполнительном производстве деятельность судебного пристава-исполнителя имеет особую юридическую форму.

В юридической науке было высказано справедливое мнение, что под процессуальной формой следует понимать совокупность однородных процедурных требований, предъявляемых к действиям участников процесса и направленных на достижение определенного материально-правового результата [39, с.13], а также то, что процессуально-правового регулирования требуют, прежде всего, такие случаи правоприменения, которые состоят из множества действий и отношений [42, с.543].

Эти положения позволяют использовать термин «процессуальная форма» для характеристики деятельности не только органов правосудия, но и для характеристики процессуальной деятельности всех органов государства, их должностных лиц, в том числе и судебного пристава-исполнителя [27, с.72].

В частности, судебный пристав-исполнитель добивается совершения того действия, которое предусмотрено правовой нормой, но не было совершено обязанным лицом. Это означает, что он применяет материально-правовые нормы, приводит механизм реализации юрисдикционного акта в соответствие с предписаниями норм Федерального закона Российской Федерации «Об исполнительном производстве», устанавливающего общую процедуру их реализации, вводит особые меры принудительного исполнения, возбуждает исполнительное производство, предоставляет должнику срок для добровольного исполнения, т. е. применяет процессуальные нормы. Однако деятельность судебного пристава-исполнителя по применению процессуально-правовых норм является, в отличие от суда, принудительно-исполнительной, а не праворазрешительной.

Процессуальная форма характерна для всех процессуальных отраслей права. Однако наиболее исследован этот вопрос в науке гражданского процессуального права.

Среди характерных черт гражданской процессуальной формы обычно выделяют следующие: порядок рассмотрения и разрешения судебных дел заранее определен нормами процессуального права; заинтересованные в исходе дела лица пользуются правом участвовать на судебном заседании при разбирательстве дела и отстаивать свои права и интересы; решение суда по делу должно быть основано на фактах, установленных в судебном заседании при помощи доказательств, и соответствовать закону.

Проводятся исследования и в области арбитражной процессуальной формы, под которой понимается нормативно устанавливаемый порядок осуществления правосудия, выработанный на основе обобщения огромного опыта правоприменения [47, с.21].

При анализе процессуальной формы исполнительного производства следует учитывать те достижения, которые имеются в данной сфере. Гражданской процессуальной форме свойственны следующие признаки: нормативность, непререкаемость, системность и универсальность. Исполнительная процессуальная форма также отвечает перечисленным признакам.

Нормативность исполнительной процессуальной формы выражается в том, что существующий Федеральный закон Российской Федерации «Об исполнительном производстве» определяет условия и порядок принудительного исполнения юрисдикционных актов.

Законодательным актом, имеющим высшую юридическую силу и определяющим общие положения определено, что признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина — обязанность государства [1]. Это означает, что устанавливается обязанность государства признавать, соблюдать и защищать права и свободы человека, в том числе и в исполнительном производстве. Права и свободы человека и гражданина неприкосновенны и нерушимы. Вместе с тем государство не только воздерживается от вмешательства в сферу прав и свобод — обязанность соблюдать их предусматривает активную деятельность государства по созданию условий для их реализации. В основном Законе РФ имеются положения, согласно которым в Российской Федерации признаются и гарантируются права  и свободы человека и гражданина согласно общепризнанным принципам и нормам международного права [1]. Это правило развивается и в законодательстве об исполнительном производстве. Так, если международным договором  установлены иные правила, чем предусмотренные законодательством РФ об исполнительном производстве, то применяются правила международного договора в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве».  

В законодательном акте Российской Федерации, имеющим высшую юридическую силу, отсутствуют нормы об исполнительном производстве [1]. Это позволило некоторым авторам утверждать, что исполнительное законодательство является комплексным, соединяющим в себе нормы различной отраслевой принадлежности, поэтому одни нормы относятся к федеральному законодательству, а другие — к совместному ведению Российской Федерации, а также ее субъектов. Полагаем, что законодательство об исполнительном производстве является федеральным законодательством. С принятием в 1997 году двух Федеральных законов «Об исполнительном производстве», «О судебных приставах»  изменилось место исполнительного производства в системе права Российской Федерации. На этом работа по законодательному регулированию исполнительного производства не завершена, предстоит внесение дополнений в законодательные акты Российской Федерации.

Наше мнение заключается также в том, что исполнительное право (производство) является процессуальной отраслью права. А такие процессуальные отрасли права, как гражданское и арбитражное право отнесены к исключительной компетенции Российской Федерации. Кроме того, в ее ведении находится и уголовно-исполнительное право — наиболее близкая по характеру к исполнительному производству отрасль права. В системе законодательства об исполнительном производстве выделяются законы и подзаконные нормативные акты, которые содержат как общие, так и конкретные правила, определяющие порядок процессуальной деятельности в исполнительном производстве.

Непререкаемость исполнительной процессуальной формы означает, что судебный пристав-исполнитель добивается совершения того действия, которое предусмотрено правовой нормой, но не было совершено обязанным лицом только в том порядке, который установлен исполнительно-процессуальным законодательством. Это означает, что такие процессуальные действия, как возбуждение исполнительного производства, подготовка к исполнению, применение мер государственного принуждения к должнику, обжалование действий судебного исполнителя и судебная проверка их законности и обоснованности, должны реализовываться в соответствии с предписаниями Федерального закона  Российской Федерации  «Об исполнительном производстве».

Системность исполнительной процессуальной формы выражается в том, что исполнительное производство в настоящее время представляет собой юридически целостную отрасль права. Имеется общая часть, которая отражает специфический предмет правового регулирования данной отрасли, содержит общие положения, определенным образом связывающие и объединяющие различные институты исполнительного производства. Имеются отдельные институты, которые регулируют процессуальные отношения, возникающие в исполнительном производстве. В частности, существуют характерные только для исполнительного производства и не совпадающие с общей частью гражданского процессуального права положения о лицах, участвующих в исполнительном производстве, основания и меры применения принудительного исполнения, отводы в исполнительном производстве, сроки, ответственность и т. п. В то же время в гражданском процессуальном праве есть ряд положений, которые, в свою очередь, не влияют на исполнительное производство, — это положения о подведомственности, подсудности, судебные расходы и др.

Универсальность также является признаком исполнительной процессуальной формы. Универсальность предполагает возможность ее распространения на различные виды принудительного исполнения: исполнение судебного акта или акта другого органа, подлежащего исполнению о денежных взысканиях с граждан, организаций и граждан-предпринимателей, исполнение судебного акта или акта другого органа, подлежащего исполнению о передаче определенных предметов и о совершении определенных действий. Кроме того, исполнительной процессуальной форме свойственно то, что принудительное исполнение осуществляется специальным органом — Службой судебных приставов и специальным должностным лицом — судебным приставом-исполнителем, деятельность которого строго регламентируется Федеральными законами Российской Федерации «Об исполнительном производстве» и «О судебных приставах», что также является важной гарантией защиты прав граждан и организаций в исполнительном производстве.

Природа исполнительного производства характеризуется тем, что в его рамках осуществляется принудительное исполнение. В связи с этим исполнительное производство является самостоятельным участком правоохранительной деятельности.

Рассмотренные обстоятельства позволяют охарактеризовать исполнительную процессуальную форму как определенную законодательством об исполнительном производстве систему гарантий. Гарантированы: последовательность порядка принудительного исполнения судебных актов судами общей юрисдикции, арбитражными судами, а также актами других органов, которым при осуществлении установленных законом полномочий предоставлено право возлагать на граждан, организации или бюджеты всех уровней обязанности по передаче другим гражданам, организациям или в соответствующие бюджеты денежных средств и иного имущества либо совершать в их пользу определенные действия или воздерживаться от совершения этих действий.

Таким образом, предмет правового регулирования исполнительного процессуального права составляют процессуальные отношения, складывающиеся по поводу принудительно-исполнительной деятельности судебного пристава-исполнителя в исполнительном производстве.

Наряду с предметом правового регулирования другим системообразующим фактором любой отрасли права является метод правового регулирования.

Под методом правового регулирования в общей теории права понимается совокупность юридических приемов и средств, при помощи которых осуществляется правовое воздействие на данную группу общественных отношений. Выделяются следующие его элементы: а) общее юридическое положение субъектов права; б) основания возникновения, изменения и прекращения правоотношений; в) способы формирования содержания прав и обязанностей субъектов;  д)  юридические меры воздействия, способы, основания и процедуры их применения.

Метод правового регулирования отношений, возникающих в исполнительном производстве, характеризуется сочетанием императивности диспозитивности.

В исполнительном производстве отношения власти и подчинения составляют императивный метод правового регулирования процессуальных отношений, возникающих в исполнительном производстве в силу того, что метод правового регулирования предопределяется особенностями предмета правового регулирования.

Императивность метода правового регулирования определяется тем, что в процессуальных отношениях, возникающих в исполнительном производстве, участвует судебный пристав-исполнитель как должностное лицо, состоящее на государственной службе, требования которого обязательны по отношению к тем лицам к которым они обращены, — с одной стороны, и иные субъекты, в том числе лица, участвующие в исполнительном производстве,— с другой. Императивность проявляется в отношениях судебного пристава-исполнителя с лицами, участвующими в исполнительном производстве и связана с формой исполнения.

Отношения власти и подчинения в исполнительном производстве — это отношения, возникающие при осуществлении судебным приставом-исполнителем своей компетенции, которая распространяется не только на лиц, участвующих в исполнительном производстве, но и на иных субъектов. Так, согласно Федеральных законов «О судебных приставах» и «Об исполнительном производстве», требования судебного пристава обязательны для всех органов, организаций, должностных лиц и граждан на территории Российской Федерации. Невыполнение требований судебного пристава и совершение действий, препятствующих исполнению возложенных на него обязанностей, влечет ответственность в порядке, установленном законом.

Диспозитивность метода предполагает возможность совершения действий (либо их несовершения) по усмотрению лиц, участвующих в исполнительном производстве.

Диспозитивность метода правового регулирования отношений, возникающих в исполнительном производстве, определяется тем, что субъективные права и обязанности сторон, других лиц, участвующих в исполнительном производстве, регулируются гражданским, семейным и другими материальными отраслями права, в которых применяется метод юридического равенства сторон.

К примеру, диспозитивность проявляется в исполнительном производстве в отказе взыскателя от взыскания, заключении мирового соглашения между взыскателем и должником, отказе взыскателя от получения предметов, изъятых у должника при исполнении исполнительного документа о передаче их взыскателю, и в других действиях. Возможность совершения (несовершения) действий имеется и у должника. При этом следует согласиться с тем, что выбор вариантов поведения для должника практически ограничен, поскольку он обязан исполнить юрисдикционный акт — исполнительный документ [30, с.18].

1.2 Место исполнительного производства в системе права Российской                              Федерации

Вопрос о природе отношений, возникающих в исполнительном производстве, и месте исполнительного производства в системе права Российской Федерации является в юридической науке спорным [28, с.4]. Это обстоятельство определенным образом воздействует на эффективность исполнительного производства, так как неопределенность отрицательно влияет на сам процесс принудительного исполнения.

Другую позицию занимает группа ученых, которые утверждают, что исполнительное производство — это не стадия гражданского процесса, а самостоятельная отрасль права [43; 41; 50; 26].

Рассматривая исполнительное производство в качестве самостоятельной отрасли права, можно предположить большую эффективность его норм.

В условиях формирования самостоятельной Службы судебных приставов Российской Федерации, обязанностью которой и является организация правильного и своевременного исполнения предусмотренных законом юрисдикционных актов, требуется определить и характер тех отношений, которые возникают в процессе исполнительного производства.

Исполнение судебных постановлений и иных актов, предусмотренных законом — это правоприменительная деятельность специальных субъектов исполнительного производства — судебных приставов-исполнителей. В отличие от судебной деятельности, судебный пристав-исполнитель не решает спор о праве, о правах и обязанностях, а исполняет те требования, которые были ранее определены в судебном процессе, нотариальном производстве; процессе рассмотрения трудового спора в комиссии по трудовым спорам, иным путем. Задача судебного пристава-исполнителя — не изменяя существа требований, принудительно их исполнить с помощью особого механизма исполнительного производства.

Поэтому необходимо четко отличать судебную деятельность от деятельности судебного пристава-исполнителя, так же как обычно разграничивается деятельность судебного пристава-исполнителя и нотариуса, комиссии по трудовым спорам, административного органа, налагающего взыскание, органа, осуществляющего контрольные функции. Деятельность суда и других перечисленных субъектов в большей степени можно определить как праворазрешительную, а деятельность судебного пристава-исполнителя — как правоприменительную. В то же время, исходя из существующих взглядов, суд, например, также осуществляет правоприменительную деятельность.

Эффективность исполнительного производства зависит от самостоятельности судебного пристава-исполнителя. Поэтому следует приветствовать дальнейшее разграничение судебной и исполнительной деятельности. Не отрицая необходимости различных форм надзора и контроля над деятельностью судебного пристава (в том числе судебного), целесообразно было бы передать некоторые полномочия, остающиеся в настоящее время в компетенции суда в ведение судебного пристава-исполнителя, старшего судебного пристава. Подобные решения будут находиться в контексте дальнейшего развития законодательства об исполнительном производстве и повлияют на повышение эффективности его норм.

Первый этап развития и реформирования исполнительного производства прошел относительно успешно: при Министерстве юстиции Российской Федерации была создана новая государственная служба — Служба судебных приставов Российской Федераций. В перспективе может быть изменен статус этой службы. Например, существует мнение о необходимости передать ее в подчинение Президенту Российской Федерации либо Судебному департаменту при Верховном Суде Российской Федерации.

Основное достижение современного законодательства об исполнительном производстве заключается в том, что созданием Службы судебных приставов в законодательном порядке, было устранено двойное подчинение судебных исполнителей (судебных приставов) суду и органам юстиции, что также сказалось на эффективности исполнительного производства. В связи с этим вариант передачи Службы судебных приставов в подчинение Судебному департаменту при Верховном Суде Российской Федерации нежелателен, так как фактически будет означать возвращение к прежней модели исполнительного производства.

Вторым этапом реформирования исполнительного производства должно быть дальнейшее совершенствование законодательства об исполнительном производстве. Необходимо устранить противоречия, на которые уже не раз указывалось, — надо определить формы участия в исполнительном производстве прокурора, органов государственного управления и местного самоуправления; пересмотреть перечни видов имущества, на которые не может быть обращено взыскание. Возможно принятие в будущем Исполнительного кодекса Российской Федерации  [32, с.55].

1.3 Источники исполнительного производства

До недавнего времени исполнительное производство рассматривалось в теории гражданского процесса как завершающая стадия гражданского судопроизводства. Если решение суда, обязывающее должника к совершению определенных действий или к воздержанию от них, добровольно не исполняется, возникает необходимость в его принудительном исполнении. Делается это в заключительной стадии гражданского судопроизводства – стадии исполнения судебных постановлений [34, с.320].

Основанием для подобных выводов служит то, что нормы, регулирующие исполнительное производство, размещались в Гражданском процессуальном кодексе  РСФСР 1964 г. в качестве составной его части. Кроме того, судебные исполнители были прикреплены к районным (городским) судам и осуществляли свою деятельность под контролем судей, были подчинены им.

Следовательно, исполнительное производство регулировалось гражданским процессуальным правом и являлось частью гражданского судопроизводства.

Нормативная основа исполнительного производства изменилась в связи с принятием двух Федеральных законов от 21 июля 1997 года «О судебных приставах» и «Об исполнительном производстве».

До и после принятия этих законов в науке неоднократно высказывалось мнение о том, что по своему субъективному составу, по сфере действия и по своему содержанию исполнительное производство не может существовать как часть гражданского судопроизводства. Оно является самостоятельным производством, занимающим в системе права особое место, а регулирующие его нормы образуют самостоятельную отрасль права. Такой вывод в настоящее время соответствует действующему законодательству.

Система законодательства об исполнительном производстве находится в стадии формирования.

Под системой законодательства об исполнительном производстве следует понимать совокупность нормативно-правовых актов, содержащих нормы об исполнительном производстве.

Законодательство Российской Федерации об исполнительном производстве состоит из двух Федеральных законов принятых в 1997 году « Об исполнительном производстве» и «О судебных приставах» и иных федеральных законов, регулирующих условия и порядок принудительного исполнения судебных актов и актов других органов [2; 3]. На основании и во исполнение федеральных законов в сфере исполнительного производства Правительство Российской Федерации имеет право принимать нормативные акты по вопросам исполнительного производства.

Следовательно, в системе законодательства об исполнительном производстве выделяются законы и подзаконные нормативные акты, которые содержат как общие, так и конкретные правила, определяющие порядок процессуальной деятельности в исполнительном производстве.

По смыслу Закона Российской Федерации «Об исполнительном производстве» нормотворчество в сфере исполнительного производства относится к компетенции федеральных органов.

Среди международных актов, имеющих значение для исполнительного производства, следует перечислить следующие акты: Нью-Йоркская конвенция «О признании и приведении в исполнение иностранных арбитражных решений» 1958 г.; Гаагская конвенция 1961 г.; I Московская конвенция «О разрешении арбитражным путем   гражданско-правовых споров, вытекающих из отношений экономического и научно-технического сотрудничества» 1972 г.; Соглашение участников СНГ о порядке разрешения споров, связанных с осуществлением  хозяйственной деятельности, 1992 г.; Конвенция участников СНГ «О правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам» 1993г.

Кроме отмеченных многосторонних международных актов, Российская Федерация является участницей двадцати восьми двусторонних международных договоров об оказании взаимной правовой помощи, часть из которых предусматривает взаимное признание и исполнение судебных решений.

В Гражданском процессуальном кодексе Российской Федерации можно выделить  две группы норм, в той или иной степени составляющих нормативную основу исполнительного производства. Так, предусмотрен специальный раздел, целиком посвященный исполнительному производству (раздел VII). Этот раздел   состоит из девятнадцати статей. Вторая часть норм ГПК РФ, имеющих значение для исполнительного производства, — это иные статьи кодекса, регулирующие вопросы: разъяснения решения, подлежащего исполнению, отсрочки или рассрочки исполнения решения, изменения способа и порядка исполнения решения, определения порядка и срока исполнения решения суда, обеспечения его исполнения, особенностей решений суда о присуждении имущества или его стоимости, обязывающих должника совершить определенные действия в пользу нескольких истцов или против нескольких ответчиков, решений, подлежащих немедленному исполнению.

По ранее действовавшему гражданскому процессуальному законодательству особую группу норм составляли приложения к Гражданскому процессуальному кодексу РСФСР: приложение № 1 «Перечень видов имущества граждан, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительным документам»; Приложение № 2 «Восстановление утраченного судебного или исполнительного производства».

В Арбитражном процессуальном кодексе РФ также имеются отдельные положения, связанные с исполнительным производством. Раздел VII посвящен общим вопросам исполнения судебных актов, вынесенных арбитражным судами. Многие нормы, содержащиеся в разделе IV, дополняют положения Федерального Закона Российской Федерации «Об исполнительном производстве». К таким положениям относятся: порядок выдачи исполнительного листа, поворот исполнения судебного акта. Законодатель не ставил цель детального раскрытия вопросов принудительного исполнения. Такой подход следует признать правильным, так как соответствующие процессуальные кодексы должны содержать лишь частные процедурные нормы о порядке выдачи исполнительных листов и решении некоторых процессуальных вопросов, связанных с исполнительным производством (разъяснение содержания исполнительного документа, изменение порядка и способа исполнения др.). Другие специальные вопросы принудительного исполнения должны регулироваться законодательно.

К источникам исполнительного производства следует отнести и федеральные законы, регулирующие различные «материальные» правоотношения. Например, в Гражданском кодексе РФ содержатся нормы о представительстве, порядке выдачи доверенности, об ответственности за нарушение обязательств  вследствие причинения вреда, о порядке проведения торгов,  некоторые другие нормы.

В СК РФ урегулирован порядок исполнения решений судов по спорам, связанным с воспитанием детей, а также порядок уплаты,  взыскания алиментов; обращения взыскания на имущество лица, обязанного уплачивать алименты; определена обязанность администрации организации, производящей удержание алиментов, а также лица, обязанного уплачивать алименты, сообщить судебному приставу-исполнителю о перемене места работы лица, обязанного уплачивать алименты и т.д.   (глава 17 СК РФ).

В ТК РФ закреплены наиболее важные вопросы, связанные с порядком защиты трудовых прав и разрешением трудовых споров (раздел XIII ТК). В частности, определяются способы защиты трудовых прав работников, полномочия органов федеральной инспекции труда, компетенция комиссии по трудовым спорам, порядок исполнения решения комиссии по трудовым спорам, правила исполнения решения о восстановлении на работе. Существенным является также правило об ограничении обратного взыскания сумм, выплаченных по решению органов, рассматривающих индивидуальные трудовые споры. Это положение имеет значение при повороте исполнения по трудовым спорам.

Согласно Федерального Закона Российской Федерации «Об исполнительном производстве» на основании и во исполнение Федерального закона Российской Федерации «Об исполнительном производстве» и иных федеральных законов Правительство Российской Федерации может принимать нормативные правовые акты по вопросам исполнительного производства. Следовательно, в качестве: источников исполнительного производства могут рассматриваться и подзаконные нормативные акты. Количество подобных источников исполнительного производства постепенно возрастает. Наиболее существенными являются следующие подзаконные нормативные акты [15; 16; 17; 18; 19; 20; 21]. Большое значение для любой сферы правоприменительной деятельности имеют постановления Конституционного Суда Российской Федерации. В области исполнительного производства имеются спорные вопросы, которые были предметом разбирательства в Конституционном Суде РФ, в частности, нормы об исполнительных документах, исполнительском сборе, очередности распределения взысканных денежных сумм, некоторые другие вопросы.

  Глава 2 Особенности совершения отдельных действий при взыскании с юридических лиц

          2.1 Обращение взыскания на денежные средства организаций

Дела организаций ведут в исполнительном производстве их органы, действующие в пределах полномочий, предоставленных им законами и иными нормативными актами или учредительными документами, либо их представители. Следует иметь в виду, что указание на руководителей организаций как представителей в Федеральном законе «Об исполнительном производстве» достаточно условно. Руководители организаций представляют интересы своих организаций, однако при этом являются не представителями в том смысле, как данный термин употребляется в данной статье, а выступают в качестве органов юридического лица [2]. Соответственно, у них в отличие от представителей иной порядок подтверждения своего правового статуса и полномочий в исполнительном производстве.

Представительство следует отличать от представления в исполнительном производстве интересов организаций их органами. Юридические лица приобретают гражданские права и принимают на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. Порядок назначения или избрания органов юридического лица определяется законом и учредительными документами. Поэтому руководители организаций, другие лица в соответствии с учредительными органами представляют судебному приставу исполнителю документы, удостоверяющие их служебное положение или полномочия например протокол об избрании либо приказ о назначении на должность генерального директора [2].

При проверке полномочий руководителей филиалов и представительств юридического лица в исполнительном производстве следует иметь в виду разъяснения, содержащиеся в п. 20 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 1 июля 1996 г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», где указано применительно к гражданско-правовому представительству, что соответствующие полномочия руководителя филиала и представительства  должны быть удостоверены доверенностью и не могут основываться лишь на указаниях, содержащихся в учредительных документах юридического лица, положении о филиале (представительстве) и т.п., либо явствовать из обстановки, в которой действует руководитель филиала [26, с.15].

При совершении исполнительных действий в отношении юридических лиц взыскание в первую очередь обращается на денежные средства в рублях и иностранной валюте в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

Обращение взыскания на имущество юридического лица возможно только в случае отсутствия у должника денежных средств либо недостаточности денежных средств для полного удовлетворения требований взыскателей. Однако, чтобы обратить взыскание на имущество, в том числе и наличные деньги, необходимо это имущество выявить.

Для выявления наличных денежных средств у должника следует затребовать кассовую книгу, ведущуюся в единственном экземпляре, в которой отражается остаток наличных денежных средств в кассе должника. Кроме того, судебный пристав исполнитель вправе произвести визуальный осмотр готовой продукции, гаражей. Согласно Федерального закона Российской Федерации «Об исполнительном производстве» наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте подлежат незамедлительному изъятию по их обнаружении. Изъятие денежных средств по общему правилу оформляются актом изъятия, составляемым судебным приставом-исполнителем с обязательным участием понятых. Изъятые денежные средства приходуются по квитанционной книжке судебного пристава-исполнителя.

Судебный пристав-исполнитель должен выявить все расчетные счета организации должника, которые открыты в банках и иных кредитных организациях. Денежные средства могут находиться на счетах самых различных видов: расчетном, текущем, депозитном, валютном, ссудном и т.д., открываемых для совершения самых различных операций. Кроме того, денежные средства могут находиться  и в сейф-ячейках или хранилищах, арендуемых должниками в банках. Банковские реквизиты счетов должника можно получить в соответствующей территориальной налоговой инспекции. Судебный пристав-исполнитель направляет мотивированный письменный запрос в налоговый орган об идентификационном номере налогоплательщика, о номерах расчетных, текущих и иных счетов, о наименовании и месте нахождения банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета, о финансовой деятельности по установленным формам отчетности.  При совершении  исполнительных действий в отношении безналичных денежных средств важно понимать, что аресту подвергается не сам счет, а лишь денежные средства, имеющиеся на этом счете, причем в размерах, необходимых для взыскания.

Списание денежных средств с расчетных счетов по исполнительным документам арбитражного суда осуществляется в безакцептном порядке в соответствии с положением о безналичных расчетах, утвержденным ЦБ РФ от 8 сентября 2000г. № 120П, а также другими правовыми актами.

В соответствии со ст. 429 Гражданского Процессуального Кодекса РФ от 12.10.2002 г. № 137-ФЗ при наличии счетов должника в различных банках можно рекомендовать взыскателю ставить перед судом вопрос о выдаче нескольких исполнительных листов, что облегчит и ускорит исполнение судебного акта. Если исполнение должно быть произведено в различных местах, суд может по просьбе взыскателей выдать несколько исполнительных листов с точным указанием места исполнения или той части решения, которая по данному листу подлежит исполнению.

В соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» за неисполнение требований исполнительного документа о взыскании денежных средств банком  или иным кредитным учреждением, которому передан исполнительный лист, на них налагается судом штраф в размере до 50 процентов суммы, подлежащей взысканию. Кроме того, неоднократное неисполнение судебных актов арбитражных судов банками или иными кредитными учреждениями является основанием для отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций.

При проведении банком расходных операций с денежными средствами должника, подвергнутых аресту взыскатель согласно ФЗ «Об исполнительном производстве» вправе предъявить иск к банку о взыскании убытков, причиненных неисполнением судебного акта. В подобном случае  невозможность исполнения судебного акта будет вызвана отсутствием денежных средств на расчетном счете должника ввиду нарушения банком правил обеспечения иска. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное  не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

1) в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2)  во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

4) в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

5) в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6) в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности [3].

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В качестве способа правовой защиты имущественных прав взыскателя, когда должник по различным причинам задерживает исполнение и возврат денежных средств, может выступить предъявление взыскателем иска к должнику о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами за весь период по день фактического исполнения требований исполнительного документа [2].

Правомерным может быть также предъявление взыскателем требований об индексации суммы взыскания с учетом инфляции, однако для этого необходимо доказывание вины должника.

Следует отметить, что относительно исполнения исполнительных документов, поступающих из Чеченской Республики, являющейся согласно Конституции Российской Федерации частью Российской Федерации, для судебных приставов-исполнителей сохраняет свое действие и актуальность письмо Министерства юстиции Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 9, 10 апреля 1997г. № 06-07-01-97, № 433. В письме говорится  следующее: поскольку рассмотрение дел в судах Чеченской Республики осуществляется с нарушением федерального законодательства и без вызова в судебное заседание ответчиков – представителей, обращено на необходимость обязательного уведомления ответчика о поступлении исполнительного листа. Одновременно рекомендуется разъяснять ответчику его право на обжалование судебного решения в порядке надзора. Впредь до особых указаний исполнительные листы судов Чеченской Республики, поступающих на исполнение в другие субъекты Российской Федерации, предлагается направлять в Министерство юстиции Российской Федерации для решения вопроса об обжаловании состоявшихся судебных решений в Верховный суд Российской Федерации. Расчетно-кассовым центрам и другим учреждениям Банка России, кредитным организациям рекомендовано поступившие на взыскание с юридических лиц исполнительные  листы, выданные судами Чеченской Республики и находящиеся в картотеке  к счету должника  также направлять  в Министерство юстиции Российской Федерации.

2.2 Обращение взыскания на недвижимое имущество

Обращение взыскания на недвижимое имущество подчиняется общим правилам исполнительного производства. Вместе с тем здесь имеется ряд особенностей, определяемых правовыми характеристиками недвижимости как объекта гражданского оборота.

К недвижимым вещам относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т. е. объекты, перемещение которых без соразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения [2]. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре федеральными регистрационными службами [2].

Поскольку недвижимость занимает особое место в жизни человека и в обеспечении условий предпринимательской деятельности организаций, то арест и реализация недвижимого имущества должника-организации осуществляются в третью очередь в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве». Данное правило является безусловным, и его нарушение может привести к признанию ареста и торгов данным недвижимым имуществом не действительными.

Продажа недвижимого имущества должника осуществляется в соответствии с гражданским, гражданско-процессуальным и иным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» при обращении взыскания на имущество должника реализация этого имущества осуществляется в порядке очередности и в третью очередь подлежат реализации объекты недвижимого имущества, а также сырье и материалы, станки и оборудование, другие основные средства, предназначенные для непосредственного участия в производстве.

Обязательным действием при аресте недвижимости как имущества, подлежащего специальной государственной регистрации, является сообщение соответствующему уполномоченному органу о наложении ареста с тем, чтобы были заблокированы все операции с данным имуществом. Поэтому при аресте недвижимости обязательным является направление копии акта об аресте имущества в территориальный орган Федеральной регистрационной службы, если ранее арест не был наложен по определению суда в порядке применения мер обеспечения иска.

В противном случае даже при изъятии правоустанавливающего документа, например о праве собственности на жилое помещение, должник вправе получить дубликат правоустанавливающего документа в органах местного самоуправления (договора передачи квартиры в собственность граждан), у нотариуса (по нотариально удостоверенным сделкам), в иных органах, оформлявших право собственности, и, зарегистрировав его в органах государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, совершить сделку по его отчуждению.

Торги недвижимым имуществом организуются и проводятся специализированными организациями, имеющими право совершать операции с недвижимостью, с которыми заключен соответствующий договор в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве». Специализированные организации отбираются и договоры с ними заключаются Российским фондом Федерального имущества (далее РФФИ) [17].

Риэлтерская деятельность подлежит обязательному лицензированию в уполномоченных государственных органах исполнительной власти [5]. Специализированные организации проводят торги по заявке судебного пристава-исполнителя с указанием минимальной начальной цены имущества, выставляемого на торги. В том случае, если обращается взыскание на заложенное недвижимое имущество по решению суда, то суд и должен определить начальную продажную цену имущества. При обращении взыскания на недвижимое имущество по нотариально удостоверенному соглашению залогодателя и залогодержателя  начальная продажная цена определяется в данном соглашении.

К заявке для проведения торгов должны быть приложены:

1) копия исполнительного документа;

2) копия акта ареста имущества, составленного судебным приставом- исполнителем;

З) документы, характеризующие объект недвижимости;

4) копии документов, подтверждающие право пользования земельным участком или право собственности на него, в случае продажи отдельно стоящего здания.

Юридически значимым для проведения торгов является отбор документов, необходимых для их проведения. Поскольку речь идет о недвижимости, то при понимании документов, характеризующих объект недвижимости следует, иметь в виду документы, определяющие как правовые, так и технические его стороны. В этом плане можно обратиться к Федеральному закону Российской Федерации «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», где определен круг документов, необходимых для государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В качестве правоустанавливающих документов на недвижимость рассматриваются:

-  договоры и другие сделки в отношении недвижимого имущества, совершенные в соответствии с законодательством, действовавшим в месте расположения объектов недвижимого имущества на момент совершения сделки;

-  акты (свидетельства) о приватизации нежилых помещений, совершенные в соответствии с законодательством, действовавшим в месте осуществления приватизации на момент ее совершения;

-  вступившие в законную силу судебные решения;

-  акты (свидетельства) о правах на недвижимое имущество, выданные уполномоченными органами государственной власти в порядке, установленном законодательством, действовавшим в месте издания таких актов на момент их издания;

-  иные акты передачи прав на недвижимое имущество и сделок с ним заявителю от прежнего правообладателя в соответствии с законодательством, действовавшим в месте передачи на момент ее совершения. Обязательным приложением к документам, необходимым для государственной регистрации прав, являются план земельного участка, участка недр и (или) план объекта недвижимости с указанием его кадастрового номера [10].

Документы, устанавливающие наличие, возникновение, прекращение, переход, ограничение (обременение) прав на недвижимое имущество и представляемые на государственную регистрацию прав, должны соответствовать требованиям, установленным законодательством Российской Федерации, и отражать информацию, необходимую для последующей государственной регистрации прав на недвижимое имущество в Едином государственном реестре прав [10]. Указанные документы должны содержать описание недвижимого имущества и вид регистрируемого права и в установленных законодательством случаях должны быть нотариально удостоверены, скреплены печатями, должны иметь надлежащие подписи сторон или определенных законодательством должностных лиц [10].

План земельного участка должен быть удостоверен органом, ответственным за проведение кадастровых работ, а планы другого недвижимого имущества — соответствующим органом учета объектов недвижимого имущества [10].

В случае, если отсутствуют или не закончены работы по кадастровому учету земельного участка (отсутствует кадастровый номер, не установлены границы, не определено местоположение объектов недвижимости и коммуникаций на участке), государственная регистрация прав осуществляется при наличии плана участка, составленного на основании данных, имеющихся на момент государственной регистрации прав в органе кадастрового учета, в том числе натурного описания границ.  До присвоения объекту недвижимого имущества кадастрового номера может использоваться условный номер, позволяющий однозначно идентифицировать указанный объект. Уточненные границы и площадь земельного участка могут быть внесены в Единый государственный реестр прав без повторной регистрации при наличии согласия в письменной форме правообладателя (правообладателей) участка [10].

Таким образом, соответствующие документы, оформляемые для проведения торгов, должны, на наш взгляд, соответствовать требованиям последующей государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним и оформлению прав в Едином государственном реестре прав.

Продажа недвижимого имущества должна осуществляться на публичных торгах, проводимых организацией, уполномоченной Российским фондом Федерального имущества [3]. Торги проводятся в форме аукциона или конкурса. Выигравшим торги на аукционе признается лицо, предложившее наиболее высокую цену, а по конкурсу — лицо которое по заключению конкурсной комиссии, заранее назначенной организатором торгов, предложило лучшие условия.  По смыслу закона для реализации имущества в порядке исполнения судебного акта торги должны проводиться только открытые, в форме аукциона, что исключает какие-либо злоупотребления.

Если иное не предусмотрено законом, извещение о проведении торгов должно быть сделано не менее чем за тридцать дней до их проведения. Извещение обязательно должно содержать сведения о времени, месте и форме торгов, их предмете и порядке проведения, в том числе об оформлении участия в торгах, определении лица, выигравшего торги, а также сведения о начальной цене [2].

Участники торгов вносят задаток в размере, сроки и порядке, которые указываются в извещении о проведении торгов. Если торги не состоялись, задаток подлежит возврату. Задаток возвращается так же лицам, которые участвовали в торгах, но не выиграли их. При заключении договора с лицом, выигравшим торги, сумма внесенного задатка засчитывается в счет исполнения обязательств по заключенному договору. Лицо, выигравшее торги, и организатор торгов подписывают в день проведения торгов протокол о результатах торгов, который имеет силу договора. Лицо, выигравшее торги, при уклонении от подписания протокола утрачивает внесенный им задаток.

Торги, проведенные с нарушением правил, установленных законом, могут быть признаны недействительными по иску заинтересованного лица [2]. Признание торгов недействительными влечет недействительность договора, заключенного с лицом, выигравшим торги. Ряд вопросов рассмотрения арбитражными судами споров об оспаривании результатов публичных торгов разъяснен в п. 26 и 27 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерация от 25 февраля 1998 г №  8 «0 некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав», согласно которому исковое требование собственника об истребовании имущества у лица, приобретшего спорное имущество в результате публичных торгов, проведенных в порядке, установленном для исполнения судебных актов и актов других органов, подлежит удовлетворению в случае, если проданное с торгов имущество утеряно собственником или лицом, которому имущество было передано собственником во владение, либо похищено у того или другого, либо выбыло из их владения иным путем помимо их воли, поскольку согласно ст. 302 ГК РФ собственник вправе в этом случае истребовать имущество и у добросовестного приобретателя.

Публичные торги, проведенные в порядке, установленном для исполнения судебных актов и актов других органов, могут быть признаны недействительными по иску заинтересованного лица в случае нарушения правил проведения торгов, установленных законом.  Споры о признании таких торгов недействительными рассматриваются по правилам, установленным для признания недействительными оспоримых сделок. В случае признания торгов недействительными стороны исполнительного производства возвращаются в прежнее положение.

Если имущество (независимо от его вида) не будет реализовано в двухмесячный срок, взыскателю предоставляется право оставить это имущество за собой. В соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» в случае отказа взыскателя от имущества оно возвращается должнику, а исполнительный документ — взыскателю. Ранее взыскатель мог оставить имущество за собой только при невозможности продать с торгов жилой дом  либо в случае, если это имущество было предметом договора залога  [2].

Указанный двухмесячный срок исчисляется со дня наложения ареста на имущество. При этом в данный период должны предприниматься действия по продаже имущества должника, а именно передача его для торговли, организация торгов по недвижимости.

К сожалению, в Федеральном законе Российской Федерации «Об исполнительном производстве» не указано, по какой цене взыскатель может оставить за собой нереализованное имущество (за исключением невозможности реализации предмета залога). Ведь размер оценки влияет на степень удовлетворения требований взыскателя. Представляется, что такая оценка должна производиться, с привлечением специалиста и с участием взыскателя и должника. Если взыскатель и должник не могут прийти к соглашению о цене такого имущества, то его цена должна определяться по начальной цене последних торгов.

Кроме того, в Федеральном законе «Об исполнительном производстве» не определен порядок юридического оформления такого действия, как оставление имущества за должником. Здесь имеют место недостатки законодательной техники, присущие данному закону, В гражданском законодательстве нет такого основания для перехода права собственности и его регистрации за новым собственником.

Иногда практика идет путем составления акта о передаче имущества должника взыскателю в связи с невозможностью его реализации.  В этом случае такой акт, как правоустанавливающий документ, должен содержать в себе все существенные данные, которые применительно к гражданскому обороту необходимы для сделок с данным видом имущества. Например, акт передачи недвижимого имущества должен содержать фактическую и правовую информацию, которая обязательна для сделок с недвижимым имуществом и их последующей государственной регистрации в органах по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним [2]. Кроме того, акт должен содержать необходимые правовые сведения о том, какие предпринимались меры к реализации арестованного имущества в течение двух месяцев, отпущенных на эти цели.

Если взыскатель откажется оставить за собой имущество должника, не проданное при исполнении исполнительного документа, исполнительный документ возвращается взыскателю, что не препятствует его новому предъявлению к взысканию в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

Право собственности на имущество, на которое обращается взыскание по обязательствам собственника, прекращается у собственника с момента возникновения права собственности на изъятое имущество у лица, к которому переходит это имущество [2]. Поэтому в данном случае также необходимо соблюдение правил о государственной регистрации перехода прав собственности на недвижимое имущество, установленных законодательством для фиксации момента перехода права собственности от одного лица к другому.

Ограничения по обращению взыскания на имущество отдельных  юридических лиц могут быть установлены только федеральными законами. Не может быть обращено взыскание по претензиям кредиторов на движимое и недвижимое имущество  богослужебного назначения [8]. Перечень видов имущества богослужебного назначения, на которое не может быть обращено взыскание по претензиям кредиторов, устанавливается Правительством РФ по предложениям религиозных организаций. К сожалению, до настоящего времени такой перечень до сих пор не утвержден.

Во многих случаях наряду с должником имущественную ответственность несут и другие лица. Так, Российская Федерация несет субсидиарную ответственность по обязательствам казенного предприятия при недостаточности его имущества [2].  В соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» основное общество (товарищество), которое имеет право давать дочернему обществу, в том числе по договору с ним, обязательные для него указания, отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение таких указаний [2]. В случае несостоятельности (банкротства) дочернего общества по вине основного общества (товарищества) последнее несет субсидиарную ответственность по его долгам. Однако для возложения такой субсидиарной ответственности на Российскую Федерацию либо основное общество (товарищество) и, соответственно, обращения взыскании на имущество этих лиц, необходимо самостоятельное, вступившее в законную силу судебное решение,  вынесенное в отношении данных лиц.

Одним из видов юридических лиц в Российской Федерации является учреждение. Степень его имущественной ответственности ограничена. Учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по его обязательствам несет собственник имущества учреждения. Поэтому при совершении исполнительных  действий в отношении учреждений обращение взыскания на их имущество не допускается. При отсутствии у учреждения денежных средств, достаточных для удовлетворения требований взыскателя, последнему можно рекомендовать обратиться с иском к собственнику имущества учреждения [2].

Федеральным законом Российской Федерации «Об исполнительном производстве» установлена очередность ареста и  реализации имущества должника — юридического лица и определена последовательность совершения указанных исполнительных действий при недостаточности у должника денежных средств, для полного удовлетворения требований взыскателей.

Цель установления очередности — сохранение за юридическим лицом возможности осуществления его уставных целей, поэтому основные средства, оборудование и другие материалы, непосредственно не участвующие в производстве, подлежат аресту и реализации в последнюю очередь.

В первую очередь обращается взыскание на имущество, которое непосредственно не принимает участия в производственном процессе.

Должник вправе указать те виды имущества или предметы, на которые следует обратить взыскание в первую очередь. Однако данное право должника может быть реализовано только с учетом установленной в анализируемой статье очередности. Поэтому если должник предложит в первую очередь обратить взыскание на производственное оборудование при наличии, скажем, большого парка легковых автомобилей, то судебный пристав-исполнитель в данном случае должен руководствоваться очередностью, установленной Федеральным законом Российской Федерации «Об исполнительном производстве».

Для выявления наличия того либо иного имущества в собственности  должника следует истребовать бухгалтерский баланс за последний отчетный период, иные бухгалтерские документы, оборотную ведомость,  справку о последней инвентаризации, где обобщена информация о  составе и количестве имущества, находящегося на балансе организации-должника.

Суд не вправе вмешиваться в определение порядка исполнения решения, определяя при вынесении решения о взыскании денежных сумм либо в иных судебных актах конкретный перечень имущества, на которое следует обращать взыскание. Исключение из этого правила составляет решения об обращении взыскания на предмет залога.

Хотя ценные бумаги по общему правилу относятся к имуществу первой очереди, в ряде случаев арест и реализация ценных бумаг могут производиться только в третью очередь. Так, при решении вопроса об очередности обращения взыскания на имущество должника в случае, когда им является холдинговая или иная компания, созданная в процессе приватизации государственного имущества, уставный капитал которой сформирован за счет внесения в него принадлежащих государству контрольных пакетов акций дочерних обществ, необходимо иметь в виду следующее.

Названные компании создаются государством как единые экономические комплексы в целях координации и кооперации производственно-хозяйственной деятельности входящих в их состав дочерних обществ, и исключение из состава компании одного или нескольких таких обществ в результате обращения взыскания на соответствующие пакеты акций может привести к нарушению или прекращению деятельности компании в целом. Очередность обращения взыскания на имущество должника-организации установлена таким образом, чтобы без крайней необходимости не лишать его возможности продолжать свою основную деятельность (производственную либо иную, для осуществления которой создана данная организация) и после погашения долга за счет наложения ареста и реализации принадлежащего имущества (в том числе и акций). В связи с этим на пакеты акций дочерних обществ, вносимые государством в уставный капитал названных компаний, не может быть обращено взыскание в первую очередь. Такие пакеты акций следует рассматривать в качестве имущества, от которого непосредственно зависит производственная деятельность компании и взыскание на которое обращается в третью очередь.

В связи с принятием Налогового кодекса Российской Федерации появились новые особенности очередности обращения взыскания на имущество налогоплательщика-организации, когда взыскание осуществляется на основании постановления о взыскании налогов, вынесенного налоговым органом во внесудебном (бесспорном) порядке.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента – организации производится последовательно в отношении:

-  наличных денежных средств;

-  имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности пенных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;

-  готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве;

-  сырья и  материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств;

-  имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке и другого имущества.

2.3  Обращение взыскания на дебиторскую задолженность

Дебиторская задолженность – это совокупность имущественных прав кредитора, которая является объектом гражданских прав и в силу этого может быть оценена и в последующем реализована [30; 3].

Порядок ареста, реализации дебиторской задолженности регулируется общими положениями Закона Российской Федерации «Об исполнительном производстве», а также специальными нормативными актами [13; 25].

В настоящее время экономическая ситуация в стране складывается таким образом, что большинство юридических лиц, являясь должниками по тем или иным своим обязательствам, одновременно являются и кредиторами по обязательствам перед ними третьих лиц. Если в отношении юридического лица состоялось и вступило в законную силу решение суда, то его принудительное исполнение необходимо производить с учетом всех имеющихся, а не только высоколиквидных активов должника. Данная необходимость обусловлена тем, что исполнять требование исполнительного документа зачастую возможно не путем ареста и реализации традиционного имущества должника, к примеру, вещей, но и через процедуру ареста и реализации, имущественных прав должника. При этом второй способ наименее деструктивно скажется на производственной деятельности юридического лица, будет более прост в реализации для судебного пристава-исполнителя.

К объектам гражданских прав в Российской Федерации относятся среди прочего и имущественные права [2]. При этом право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (в форме договора уступки требования) или перейти к другому лицу на основании закона. Таким образом, можно обоснованно определить имущественные права должника как составной элемент его имущества, на которое, следовательно, может и должно обращаться взыскание по исполнительным документам.

На экономическом языке совокупность имущественных прав (требований) юридического лица именуется дебиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность должника является одним из источников погашения его обязательств. К примеру, Федеральный закон «0 несостоятельности (банкротстве)» рассматривает выявление и ликвидацию дебиторской задолженности как существенный элемент процедуры восстановления платежеспособности должника.

Как вид имущества должника дебиторская задолженность представляет собой совокупность имущественных прав (прав требования), принадлежащих  должнику как кредитору по не исполненным перед ним денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Дебиторская задолженность чаще всего содержится и имеет внешнюю выраженность в неисполненных договорах, в которых должник выступает кредитором по отношению к третьему лицу, не участвующему в исполнительном производстве. Дебиторская задолженность может также содержаться в денежных обязательствах, подтвержденных вступившим в законную силу решением суда, по которым должник выступает в качестве взыскателя.

Для совершения исполнительных действий по аресту и реализации дебиторской задолженности судебному приставу-исполнителю, прежде всего, необходимо установить ее наличие, проверить ее реальность и произвести предварительную оценку степени ее ликвидности.

          Установить дебиторскую задолженность должника возможно путем анализа текущего баланса должника. Получить баланс должника возможно в органах налоговой инспекции либо путем затребования его у самого должника. Кроме баланса судебному приставу-исполнителю необходимо истребовать в налоговой инспекции или у самого должника перечень его дебиторов с указанием их местонахождения и размера дебиторской задолженности. Ведение данного перечня дебиторов является обязательным, поскольку он является приложением к балансу и должен вестись бухгалтерией должника в соответствии с приказом Министерства финансов РФ № 97 от 12 ноября 1996 г. «О формах годовой бухгалтерской отчетности» (приложение к балансу, форма № 5).

Помимо баланса наличие дебиторской задолженности можно установить через анализ книги учета хозяйственных операций или через анализ иных бухгалтерских регистров, тип (вид) которых зависит от системы бухгалтерского учета, применяемой на предприятии. Судебный пристав-исполнитель вправе обязать должника предоставить любую необходимую документацию и даже установить срок для ее предоставления. Однако процедура выявления дебиторской задолженности по любым другим, кроме баланса, бухгалтерским документам требует хороших экономических знаний и без помощи квалифицированного аудитора вряд ли будет успешной.

На практике возможны случаи, когда дебиторская задолженность не отражена в балансе и других бухгалтерских документах должника, а судебный пристав-исполнитель в результате розыскных мероприятий получил достоверные сведения и документы, свидетельствующие о ее наличии. В этом случае никаких препятствий для наложения ареста на дебиторскую задолженность не возникает.

Большинство действий по обнаружению дебиторской задолженности могут быть совершены судебным приставом-исполнителем только при наличии у него определенных документов, которые, как правило, может предоставить только должник. В большинстве случаев должники заинтересованы в том, чтобы взыскание было обращено именно на дебиторскую задолженность, а не на другое имущество, поэтом охотно идут на сотрудничество. Но бывает и так, что должник не заинтересован в аресте дебиторской задолженности и  всеми путями препятствует ее обнаружению и аресту, не предоставляя судебному приставу-исполнителю требуемую информацию и документы, в этом случае арестовать и реализовать дебиторскую задолженность будет проблематично. Необходимо вынудить должника к сотрудничеству. Для этого, во избежание осложнений, рекомендуется документально фиксировать все факты обращения к должнику за предоставлением той или иной информации. Фиксация обращений возможна в виде направления должнику соответствующего запроса с вручением его под роспись либо в форме указания (протоколирования) в соответствующем процессуальном документе (акте) на факт запрашивания у должника той или иной информации и фиксации формы реагирования (ответа) должника на запрос судебного пристава-исполнителя.

Любое обращение судебного пристава-исполнителя к должнику и дебитору должно быть предельно конкретно и обязательно содержать указание на обязанность должника предоставить судебному приставу- исполнителю все документы, удостоверяющие возникновение дебиторской задолженности и подтверждающие ее размер, в акты сверки задолженности по суммам основного долга и начисленных штрафных санкций, а также в жесткой императивной форме содержать разъяснение последствий неисполнения требований судебного пристава-исполнителя. В соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» отказ в предоставлении запрашиваемых сведений должник и дебитор могут быть привлечены к ответственности,  а при неоднократности подобных действий и к уголовной  ответственности [4].

Перед арестом дебиторской задолженности необходимо произвести предварительную оценку целесообразности ее ареста путем определения самой общей степени ее ликвидности, что, в свою очередь, можно сделать, проанализировав место дебиторской задолженности в структуре баланса должника.

Дебиторская задолженность отражается в разд. 2 актива баланса по строкам 230, 240. Как вид имущества дебиторская задолженность является активом средней ликвидности и, как правило, составляет значительную часть фондов обращения предприятия. В зависимости от срока наступления платежа дебиторская задолженность классифицируется в балансе на две группы. К первой группе относят дебиторскую задолженность, платежи по которой должны наступить более чем через 12 месяцев после отчетной даты, ко второй группе относят задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Группа, к которой относится дебиторская задолженность, является одним из первых факторов указывающих на степень ее ликвидности. Как правило, чем ранее наступает срок платежа, тем выше ценность задолженности и вероятность ее реализации. Внутренняя структура каждой группы задолженности практически одинакова. Ее составляют задолженность перед предприятием:

-  покупателей и заказчиков;

-  по неоплаченным векселям к получению;

-  дочерних и зависимых обществ;

-  участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;

-  по выданным авансам;

-  прочих дебиторов.

Каждая из этих категорий учитывается в соответствующей подстроке баланса.

С позиции перспективности обращения взыскания, по критерию ликвидности и оборотоспособности наибольший интерес при решении вопроса о наложении ареста на дебиторскую задолженность представляют задолженность покупателей и заказчиков, задолженность по неоплаченным векселям к получению и задолженность прочих дебиторов. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, несмотря на свое отнесение в балансе к составу дебиторской задолженности, по своей правовой природе применительно к исполнительному производству таковой не является, поскольку образуется не в результате неисполнения перед должником третьим лицом (дебитором) денежного обязательства по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и никакого права требования должнику не дает. Единственное негативное последствие, которое может иметь место по отношению к участнику (учредителю), не оплатившему взнос в уставной капитал, — это  исключение его из числа участников (учредителей).

Задолженность покупателей и заказчиков отражается в подстроках 231 и 241 баланса предприятия. Обозначенная в этих подстроках величина показывает сумму сметной или договорной стоимости отгруженных должником товаров, выполненных работ илы оказанных услуг до момента поступления платежей за них на расчетный счет должника, т. е. это денежная сумма, которую должник должен получить и вправе потребовать от своих дебиторов. Размер дебиторской задолженности данного вида зависит от масштаба деятельности и  предпринимательской активности должника. Основными первичными  документами, подтверждающими данный вид задолженности, будут договоры и счета-фактуры. Именно они должны быть истребованы судебным приставом-исполнителем. В идеале цена всех заключенных должником договоров по поставке товаров,  выполнению работ или оказанию услуг в зависимости от срока наступления платежа по обязательству должна равняться сумме, обозначенной в соответствующей подстроке  баланса 231, 241. При сопоставлении данных баланса и первичных документов должна учитываться величина штрафных санкций, а также выплаты, произведенные дебитором в счет исполнения обязательства.

Дебиторская задолженность в виде неоплаченных векселей к получению отражается в подстроках 232, 242 баланса. Обозначенная в данных подстроках величина показывает сумму задолженности, но которую должнику дебитором были выписаны векселя, но которые еще не были обращены к оплате в силу различных причин. Основным первичным документом, подтверждающим данный вид задолженности, будет вексель. Должник обязан предоставить судебному приставу-исполнителю векселя, общая сумма номинала которых должна равняться сумме указанной в соответствующей подстроке баланса (232, 242). При этом также следует иметь в виду, что учет векселей ведется в двух подстроках баланса в зависимости от срока наступления платежа по ним.

Этот момент важно учитывать при сопоставлении суммы номиналов предъявленных векселей с суммами, указанными в балансе. Кроме того, необходимо учитывать, что до момента ареста часть векселей могла быть предъявлена должником к оплате, деньги по ним могли быть получены и израсходованы должником. В этом случае должник обязан документально подтвердить предъявление векселя к оплате и расход полученных средств.

При аресте и реализации векселей важно иметь в виду, что в случае перехода прав по векселю на основании индоссамента лицо, передающее это право, отвечает как за действительность самого обязательства, так и за его исполнимость, а в случае перехода прав по векселю на основании цессии цедент будет отвечать только за действительность самого обязательства, но не за его исполнимость, что не может не сказаться на цене векселя.

В подстроках 235, 246 баланса учитывается задолженность прочих дебиторов. Обозначенная в этих подстроках величина отражает сумму задолженностей множества лиц перед предприятием-должником.

Во-первых, это суммы задолженности финансовых и налоговых органов, включая задолженность, возникшую в результате излишне уплаченных налоговых платежей, сборов и иных платежей в бюджеты всех уровней.

В-третьих, это суммы задолженности за подотчетными лицами, суммы задолженности по расчетам с поставщиками по недостачам товарно-материальных ценностей, обнаруженным при приемке.

В-четвертых, это суммы задолженности государственных и муниципальных органов. По этим же подстрокам учитываются суммы штрафов, пеней и неустоек, признанных дебиторами, а также суммы обязательств, по которым должником получены решения суда (арбитражного суда).

Основными первичными документами, подтверждающими данный вид задолженности, будут договоры, решения суда, исполнительные листы, отчеты по отчислениям во внебюджетные фонды, отчеты по налоговым отчислениям, акты.

В нормально функционирующих предприятиях все данные по дебиторской задолженности учитываются и ведутся в форме картотеки, где в специальных карточках фиксируются наименования и адреса дебиторов (физических и юридических лиц), сроки, география и время исполнения обязательств.

После выявления дебиторской задолженности в случае принятия судебным приставом-исполнителем решения о целесообразности ее ареста судебный пристав-исполнитель производит арест дебиторской задолженности.

Как было сказано выше, дебиторская задолженность представляет собой разновидность имущества должника. При определении очередности обращения взыскания на имущество организации-должника права требования, принадлежащие должнику как кредитору по неисполненным обязательствам третьих лиц (дебиторская задолженность), учитывается в составе первой очереди имущества должника, подлежащего аресту и реализации. В соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» дебиторская задолженность является имуществом, непосредственно не участвующим в производстве.

Отсюда следует, что при решении вопроса об обращении взыскания на имущество должника судебный пристав-исполнитель должен выяснить, имеется ли у должника дебиторская задолженность и в соответствующей процессуальной форме зафиксировать полученный результат. В случае не выяснения данного вопроса возможно обжалование действий судебного пристава в признание их не законными, по основанию нарушения очередности обращения взыскания.

Арест на дебиторскую задолженность налагается по месту нахождения должника [25]. Таковым признается место его государственной регистрации либо место его фактического нахождения. Данная норма не противоречит Федеральному закону Российской Федерации «Об исполнительном производстве» поскольку дебиторская задолженность как объект гражданского права представляет  собой обязательственное правоотношение, опосредованное и объективированное в виде договора или иного документа, дающего возможность его обладателю по своему усмотрению реализовать свои права путем различных юридических процедур.

По общему правилу арест дебиторской задолженности должника должен быть произведен судебным приставом-исполнителем не позднее одного месяца со дня вручения должнику постановления о возбуждении исполнительного производства, а в случае необходимости одновременно с его вручением.

Арест дебиторской задолженности состоит в описи документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности, в случае  необходимости — их изъятия, передачи их на хранение и объявления запрета на совершение должником любых действий, приводящих к изменению либо прекращению правоотношений, в силу которых образовалась дебиторская задолженность должника, а равно на передачу соответствующих требований третьим липам. Кроме этого в том случае, если изъятие документов не производится и они остаются у должника, судебный пристав-исполнитель должен с момента наложения ареста на дебиторскую задолженность обязать должника, а в необходимых случаях и дебитора должника обеспечить сохранность документов, ее подтверждающих, включая соответствующие договоры, акты, накладные, свидетельствующие об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, платежные документы, а также другие документы по усмотрению лиц, осуществляющих взыскание.

По общему правилу арест дебиторской задолженности должников оформляется актом описи и ареста, который помимо реквизитов по мере возможности должен содержать указание:

-  на содержание правоотношений, из которых возникла дебиторская задолженность;

-  полные реквизиты договора права требования, по которому составляют дебиторскую задолженность;

-  правовые особенности статуса арестованной дебиторской задолженности;

-  наличие способов обеспечения исполнения обязательства, права требования по которому составляют дебиторскую задолженность (если таковые имеются);

-  перечень арестованных документов, подтверждающих дебиторскую задолженность;

-  результат оценки арестованной дебиторской задолженности (в случае, если оценка дебиторской задолженности была произведена на момент составления акта описи и ареста);

-  факт доведения до сведения должника запрета на совершение любых действий, направленных на изменение либо прекращение правоотношений, в силу которых образовалась дебиторская задолженность должника, а равно на передачу соответствующих требований третьим лицам;

-  иные сведения, имеющие отношение к арестованной дебиторской задолженности, по усмотрению судебного пристава-исполнителя.

При аресте дебиторской задолженности судебный пристав в каждом конкретном случае должен решить вопрос о необходимости изъятия у должника тех или иных документов и передачи их на хранение другому лицу.

После наложения ареста на дебиторскую задолженность судебный пристав-исполнитель обязан уведомить дебитора должника о произведенном аресте        [18; 25]. К уведомлению об аресте дебиторской задолженности прикладывается заверенная печатью подразделения судебных приставов копия акта описи и ареста. Цель данного уведомления — обязать дебитора исполнять обязательства перед должником исключительно в форме перечисления денежных средств на депозитный счет соответствующего подразделения судебных приставов, указанный в уведомлении.

По поводу уведомления дебитора выскажем следующее замечание. В то время как отношения судебного пристава-исполнителя и должника строятся по принципу власти и подчинения, отношения между должником и его дебитором строятся на совершенно других гражданско-правовых, договорных началах, построенных на принципе диспозитивности, независимости и свободы договора. В связи с этим представляется спорной норма постановления Правительства РФ  о том, что дебитор после получения уведомления судебного пристава-исполнителя о произведенном аресте дебиторской задолженности не вправе исполнять свои обязательства перед должником иначе, чем переводом средств на депозитный счет под разделения судебных приставов [18]. Вряд ли будет неожиданным тот факт, если дебиторы не будут переводить деньги на депозиты подразделений судебных приставов, тем более что ответственность за такое  неисполнение законодательством не предусмотрена. На этот случай судебному приставу-исполнителю необходимо заблокировать расчетный счет должника предъявлением к нему инкассового распоряжения на списание денежных средств, поступающих на расчетный счет должника. Юридически было бы более правильным в тех случаях, когда дебитор добровольно соглашается перечислить сумму задолженности на депозитный счет подразделения судебных приставов, оформлять такую операцию соответствующим соглашением с должником.  В противном случае должник сохранит право требования к дебитору на сумму, перечисленную последним на депозитный счет подразделения судебных приставов.

С момента составления акта описи и ареста дебиторской задолженности ее арест считается завершенным.

Самый сложный этап совершения исполнительных действий в отношении дебиторской задолженности — это определение ее рыночной стоимости. В соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» оценка имущества должника производится судебным приставом-исполнителем, а если оценка отдельных предметов является затруднительной, судебный пристав-исполнитель назначает специалиста. Назначение специалиста для производства оценки должно быть оформлено соответствующим постановлением судебного пристава.

Очевидно, что дебиторская задолженность представляет собой не совсем обычное имущество. Рынок дебиторской задолженности как таковой отсутствует ввиду того, что цена дебиторской задолженности величина не статичная, размер ее зависит от множества факторов.

Оценка дебиторской задолженности — сложная многоуровневая процедура, требующая учета целого ряда экономических факторов, знания рыночной конъюнктуры. Судебному приставу-исполнителю никогда ее правильно не оценить. Поэтому оценку дебиторской задолженности должников следует поручать специалистам. Субъектом оценки и реализации арестованного имущества может выступать Российский Фонд Федерального Имущества (далее РФФИ) [17]. В зависимости от конкретных обстоятельств оценка дебиторской задолженности может быть произведена до или после наложения ареста. В случае, если оценка была произведена до ареста, в акте описи и ареста дебиторской задолженности указывается уже определенная специалистом ее рыночная стоимость, в случае если оценку предполагается произвести после наложения ареста, в акте описи и ареста указывается номинальная стоимость дебиторской задолженности, отраженная в балансе.

Оценка дебиторской задолженности производится как правило, одним из наиболее распространенных методов оценки — доходным, затратным или методом сравнительных продаж. Выбор методики оценки осуществляет специалист, которому поручено проведение оценки.

Если оцениваемая задолженность дебитора должника по выплате соответствующей суммы задолженности подтверждена вступившим в силу судебным решением, оценка такой дебиторской задолженности должна основываться на указанном решении суда.

Результаты проведенной оценки дебиторской задолженности должника, оформляются специалистом в виде отчета или заключения по оценке и передаются судебному приставу-исполнителю. При этом следует помнить, что должник и взыскатель вправе не согласиться с произведенной оценкой [25]. Такое несогласие не препятствует наложению ареста, но новая оценка проводится в течение З дней с момента заявления соответствующих требований и оформляется актом. Должник и взыскатель должны быть ознакомлены с результатами оценки, в случае их несогласия судебный пристав-исполнитель обязан провести повторную оценку дебиторской задолженности. Результат повторной оценки, по всей видимости, будет уже окончательным. Получив результаты оценки, судебный пристав-исполнитель приступает к реализации дебиторской задолженности.

В силу причин экономического характера деятельность по реализации дебиторской задолженности будет максимально эффективной только тогда, когда будет осуществляться комплексно, как минимум на уровне субъекта Российской Федерации.

Комплексный подход к реализации дебиторской задолженности означает сбор и отслеживание информации об экономическом положении предприятий региона. Результатом этой работы должно стать создание банка данных о задолженностях предприятий, благодаря которому станет возможным выявление из числа предприятии, в том числе и должников, потенциальных покупателей дебиторских задолженностей, по-настоящему в них заинтересованных. Кроме того, при наличии банка данных у организации, специализирующейся на реализации дебиторской задолженности, появится возможность путем различных манипуляций с арестованными дебиторскими задолженностями производить многосторонние зачетные схемы и погашать долги предприятий без так называемых живых денег. Наличие подобного банка данных позволяло бы также судебному приставу-исполнителю быстро определять степень ликвидности дебиторской задолженности и решать вопрос о целесообразности ее ареста.

До полного благополучия в экономическом положении страны нам еще далеко, следовательно, вопрос о дебиторской задолженности еще долгое время будет оставаться актуальным. Для оптимального и, главное, эффективного развития процесса обращения взыскания на дебиторскую задолженность необходимо сконцентрировать решение части экономических задач, не входящих в компетенцию судебного пристава-исполнителя, но необходимых для продуктивной работы с дебиторской задолженностью, в руках одной специализированной организации, имеющей широкую инфраструктуру. Таковой организацией на сегодняшний день призван стать РФФИ. Сказанное свидетельствует о необходимости органам юстиции субъектов Российской Федерации выстраивать систему взаимоотношений с  РФФИ с учетом максимального использования его потенциальных возможностей относительно обращения взыскания на дебиторскую задолженность.

Продажа дебиторской задолженности осуществляется с открытых торгов,  кроме того, это наиболее оптимальный способ продажи имущества, позволяющий в ходе реализации продать его за максимальную цену путем участия в торгах неограниченного круга лиц. Не проданная с торгов дебиторская задолженность подлежит реализации на комиссионных началах. Продавцом дебиторской задолженности при продаже с торгов и продавцом при комиссионной продаже может выступать одно и то же лицо.

Субъектом реализации дебиторской задолженности, как уже отмечалось, может выступать только РФФИ. Участие судебного пристава-исполнителя в реализации дебиторской задолженности ограничивается направлением в РФФИ и осуществлением функций контроля над ходом реализации дебиторской задолженности [25].

Порядок проведения торгов четко определен правилами инструкции, а все связанные с торгами процедурно-технические моменты (размер задатка, процедура торгов, сроки оплаты покупной цены, размер вознаграждения продавца и т.п.) должны быть урегулированы и закреплены в договоре между РФФИ и органом юстиций соответствующего субъекта Российской Федерации [25].

Получив от судебного пристава-исполнителя поручение на реализацию дебиторской задолженности, РФФИ, выступающий в качестве продавца, должен произвести действия, а именно:

-  назначить дату, время и место проведения торгов;

-  назначить дату, время и место приема заявок на участие в торгах;

-  определить размер задатка по каждому лоту, опубликовать  информационное извещение о проведении торгов;

-  организовать прием заявок и финансовых средств от участников торгов, а также предоставить им возможность ознакомления с документами, характеризующими дебиторскую задолженность;

-  ознакомить претендентов с правилами проведения торгов.

Судебный пристав-исполнитель должен проконтролировать соблюдение всех перечисленных условий, а также проконтролировать содержание и сроки публикации информационного сообщения, которое должно в обязательном порядке содержать все реквизиты и быть опубликованным не менее чем за 30 дней до момента торгов. Торги должны быть проведены продавцом не позднее 40 дней с момента получения поручения на реализацию дебиторской задолженности [25].

К участию в торгах допускаются все желающие претенденты, которые до окончания установленного срока подали продавцу заявку на участие в торгах, платежное поручение с отметкой банка, подтверждающее внесение претендентом установленной суммы задатка, а так же иные документы, предусмотренные информационным извещением. При несоблюдении данных условий претенденту должно быть отказано в участии в торгах. Отказ в допуске к участию в торгах может быть обжалован [25].

В день проведения торгов, непосредственно до начала аукциона, судебный пристав-исполнитель, осуществляющий взыскание, представляет продавцу справку о том, погашалась ли дебитором его задолженность после наложения на нее ареста путем перечисления денежных средств на счет подразделения судебных приставов. В том случае, если таковое перечисление имело место, в справке должен быть указан размер средств, зачисленных на депозитный счет подразделения судебных приставов, по состоянию на начало дня торгов. Если в результате произведенных дебитором платежей объем дебиторской задолженности, выставленной на торги, снизился по сравнению с указанным в информационном извещении о проведении торгов, продавец информирует об этом участников торгов и вносит соответствующие  изменения в количественный состав и начальную цену выставляемой на аукцион дебиторской задолженности.

В случае если задолженность, выставленная на торги, была по погашена полностью, продавец обязан снять с продажи соответствующую дебиторскую задолженность. Данное правило говорит о необходимости организатору торгов при публикации извещения о проведении торгов оговаривать за собой право в любой момент снять имущество с торгов, если иное не предусмотрено в законе или в извещении о проведении торгов, организатор открытых торгов, сделавший извещение, вправе отказаться от проведения аукциона в любое время, но не позднее чем за три дня до наступления даты его проведения [3]. В случаях, когда  организатор открытых торгов отказался от их проведения с нарушением указанных сроков, он обязан возместить участникам понесенный ими реальный ущерб. Поскольку теоретически необходимость снятия имущества с торгов может возникнуть в любой момент (должник сам погасил долг, дебитор произвел перечисление суммы задолженности, исполнительное производство приостановлено определением суда и т.п.), организатору торгов необходимо оставлять за собой право снятия имущества с торгов в любой момент, в противном случае участники смогут попытаться взыскать с него сумму ущерба.

Начальная цена продажи дебиторской задолженности устанавливается равной сумме основного долга (без учета штрафных санкций) дебитора по всем обязательствам, включенным для реализации в один лот [25]. Сумма основного долга дебитора устанавливается в соответствии с актами сверки задолженности или иными заменяющими их документами.

Отсюда вытекает ряд специфических особенностей реализации дебиторской задолженности. Если ни одним из участников торгов не подано заявки на увеличение начальной цены продажи дебиторской задолженности, распорядитель пошагово уменьшает начальную цену, пока кто-либо из участников поднятием номера не подаст заявку на приобретение дебиторской задолженности по названной цене [25]. Цена продажи не может опускаться ниже оценочной стоимости, установленной лицом, осуществляющим взыскание при аресте дебиторской задолженности. Торги по реализации дебиторской задолженности — процедура непрогнозируемая, их ход невозможно предвидеть, именно поэтому реализацию дебиторской задолженности необходимо начинать с ее номинальной стоимости, т.е. с суммы основного долга дебитора по обязательству, поскольку есть вероятность, что дебиторская задолженность будет приобретена за номинальную стоимость, а возможно, и за более высокую цену. Такие случаи хотя и редки, но на практике возможны. В том же случае, если интереса к приобретению дебиторской задолженности за ее номинальную стоимость претендентами проявлено не будет, торги проводятся путем пошагового понижения начальной цены. В случае подобного развития торгов низшей суммой, за которую может быть реализована дебиторская задолженность, является сумма ее стоимости, согласно произведенной оценке. Таким образом, получается, что оценка дебиторской задолженности призвана отражать не столько ее рыночную стоимость (т.е. ту цену, которую за нее могут заплатить в условиях открытого рынка), сколько финансовую величину, так сказать нижний барьер, продажа ниже которого будет экономически необоснованной.

Результаты торгов по реализации дебиторской задолженности оформляются протоколом. Протокол об итогах торгов по лоту оформляется в трех экземплярах: по одному экземпляру для продавца, судебного пристава-исполнителя и покупателя.

Судебный пристав-исполнитель должен проконтролировать ведение и  составление протокола торгов, который должен содержать, как минимум, следующие сведения:

-  день, час и место проведения торгов;

-  наименование продавца;

-  характеристики проданного лота: номер, наименование должника и дебитора, объем дебиторской задолженности, начальную цену;

-  наименование победителя торгов;

-  максимальную предложенную пену за реализуемую дебиторскую задолженность.

Покупатель обязан оплатить купленную им дебиторскую задолженность в порядке и на условиях, указанных в информационном извещении о проведении торгов. После поступления на счет продавца полной оплаты по каждому лоту продавец уведомляет об этом судебного пристава-исполнителя, перечисляет вырученные деньги на депозит подразделения судебных приставов и передает судебному приставу-исполнителю на утверждение протокол по итогам торгов.

В случае неисполнения покупателем в установленный срок обязательств по оплате купленной им дебиторской задолженности действие протокола прекращается, внесенный покупателем задаток ему не возвращается. Торги в данном случае, вероятно, должны признаваться несостоявшимися.

Особо следует отметить, что нарушения сроков публикации извещения о торгах и иных процедурных правил продажи дебиторской задолженности будут являться основанием для признания заключенных сделок недействительными и постановки вопроса о применении последствий недействительности сделки. Здесь необходимо учитывать следующие факторы. При заключении договора с Российским Фондом Федерального Имущества форма и условия договора должны возлагать выполнение большинства обязанностей на  РФФИ. При этом оптимальной формой договора будет агентский договор, когда агент совершает сделки от своего имени, а  следовательно, и несет ответственность по ним.

Признание сделки по продаже дебиторской задолженности недействительной и применение последствий недействительности сделки не освобождает должника от обязанности исполнять требование исполнительного документа. Следовательно, обращение взыскания на имущество должника может быть начато вновь, за исключением случаев, когда должник иным способом исполнил решение суда. Если судом применены последствия недействительности сделки, это значит, что дебиторская задолженность вновь перешла в собственность должника, а у ее продавца возникла обязанность возвратить покупателю уплаченную им цену и возместить ему убытки. Сам продавец в этом случае впоследствии может попытаться истребовать вырученные на аукционе деньги у взыскателя (при том условии, что они были ему перечислены) как неосновательно полученные им.

При признании торгов несостоявшимися, дебиторская задолженность передается на комиссионную продажу. Основаниями для комиссионной продажи дебиторской задолженности будут являться признание торгов несостоявшимися и неисполнение или ненадлежащее исполнение покупателем обязательств по оплате покупной цены. В этих случаях судебный пристав-исполнитель направляет продавцу поручение о реализации дебиторской задолженности на комиссионных началах.

Продавец не позднее 5 дней с даты получения поручения о продаже дебиторской задолженности на комиссионных началах начинает прием заявок на приобретение дебиторской задолженности на комиссионных началах.

Комиссионная продажа дебиторской задолженности осуществляется по цене, равной оценке дебиторской задолженности. В случае, если в течение 5 дней с момента выставления дебиторской задолженности на продажу она не была реализована, продавец вправе поставить перед судебным приставом-исполнителем вопрос о переоценке дебиторской задолженности. Новая оценка должна быть произведена в течение 10 дней с момента принятия решения о ее проведении. Переоценка дебиторской задолженности в связи с невозможностью ее реализации может производиться до двух раз.

При получении заявки на приобретение дебиторской задолженности и документов, подтверждающих ее оплату, продавец заключает договор об уступке прав требования (договор цессии) по данной дебиторской задолженности. Договор цессии по итогам комиссионной продажи заключается продавцом с лицом, оплатившим приобретаемую дебиторскую задолженность ранее других (чей платеж поступил на соответствующий счет в банке продавца раньше других). В указанном договоре продавец будет выступать от своего имени цедентом, действуя на основании договора с органом юстиции субъекта Российской Федерации, при котором состоит судебный пристав- исполнитель.

Лицу, приобретшему дебиторскую задолженность, судебным приставом-исполнителем или продавцом передаются все находящиеся в их распоряжении документы, подтверждающие  дебиторскую задолженность.

Важно также учесть как в протоколе торгов, так и в договоре цессии, что дебиторская задолженность должника, реализованная на торгах или комиссионно, переходит к ее покупателю в том объеме и на тех условиях, которые существовали на дату проведения торгов вне зависимости от цены, уплаченной за нее [45, с.450].

2.4  Обращение взыскания на ценные бумаги

Порядок принудительной реализации исполнительных документов об обращении взыскания на ценные бумаги отдельно не выделяется в исполнительном законодательстве. Здесь следует руководствоваться не только нормами исполнительного производства, но также нормами материального права — гражданского законодательства и комплекса норм, образующего законодательство о ценных бумагах. Ценные бумаги относятся к движимому имуществу, соответственно на них распространяются правила обращения взыскания  в отношении данного вида имущества [2].

Необходимо также различать обращение взыскания на ценные бумаги с целью их передачи (путем по сути дела, перерегистрации прав) конкретному лицу и обращение взыскания на ценные бумаги как на часть имущества должника с целью получения денежных средств и возмещения убытков. В настоящем параграфе остановимся в основном на порядке обращения взыскания на ценные бумаги как способе возмещения убытков взыскателя [40, с.61].

Следует иметь в виду законодательство, регламентирующее порядок обращения взыскания на ценные бумаги:

-   Федеральный закон «Об исполнительном производстве»;

-   Положение о предоставлении Центральным депозитарием — Центральным фондом хранения и обработки информации фондового рынка документов, подтверждающих права на ценные бумаги, которые находятся на хранении либо права на которые учитываются в национальной депозитарной системе, утверждено постановлением Правительства РФ № 291 от 16 марта 1999 года «О порядке предоставления Центральным депозитарием – центральным фондом хранения и обработки информации фондового рынка документов, подтверждающих права на ценные бумаги, которые находятся на хранении либо права на которые учитываются в национальной депозитарной системе».

В соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» ценные бумаги отнесены к имуществу, в отношении которого арест и реализация осуществляются в первую очередь (после денежных средств). Акции дочерних акционерных обществ, вносимые государством в уставный капитал  холдинговой или иной компании, созданной в процессе приватизации государственного имущества рассматриваются в качестве имущества, от которого непосредственно зависит производственная деятельность компании. Поэтому на них взыскание может быть обращено только в третью очередь [20].

Существуют особенности обращения взыскания на ценные бумаги, которые определяются в зависимости от их класса (именная, ордерная, на предъявителя). Следовательно, прежде всего необходимо установить, на основании каких правоустанавливающих документов ценные бумаги принадлежат должнику. Для подтверждения прав на предъявительские ценные бумаги, как правило, достаточно их предъявления либо установления судебным приставом-исполнителем факта нахождения данных бумаг в составе имущества должника. В этом случае нет необходимости требовать от должника представления дополнительных правоустанавливающих документов (договоров купли-продажи, дарения, мены и т. д.). При аресте и обращении взыскания на ордерные ценные бумаги (например, на вексель) следует установить права должника как за конного векселедержателя, проверив наличие на векселе (либо на специальном листе — аллонже) непрерывного ряда индоссаментов, последний из которых должен быть совершен на имя должника.

Наиболее сложным является вопрос о порядке наложения ареста на именные ценные бумаги в связи с наличием разнообразных способов фиксации прав владельцев такого рода ценных бумаг.

При наложении ареста на именные ценные бумаги судебный пристав-исполнитель обязан убедиться в праве собственности должника на них. Арест на документарные ценные бумаги налагается по месту их нахождения. Арест на бездокументарные ценные бумаги налагается по месту учета прав владельца этих бумаг. Арест наложенный на ценные бумаги, распространяется также на ценные бумаги, полученные в результате их конвертации или обмена.

При наложении ареста на ценные бумаги следует обратить внимание на целый ряд существенных обстоятельств. Арест ценных бумаг необходим в силу того, что сделки с ними происходят и оформляются достаточно быстро (в простой письменной форме), в связи с чем должник может их реализовать во избежание обращения на них взыскания. Поэтому более верным будет наложение ареста на ценные бумаги еще в стадии судебного разбирательства до вынесения судебного решения.

При аресте следует установить, на основании какого правоустанавливающего документа акции принадлежат должнику. В данном качестве может выступать договор купли-продажи, дарения, мены или какой-либо другой. При этом у должника должны  иметься выписка из реестра акционеров, сертификат акций. При отсутствии указанных документов при наличии сведений о том, что должник является акционером, следует сделать соответствующий запрос к реестродержателю.

Следует иметь в виду, что сертификат акций - это документ, выпускаемый эмитентом и удостоверяющий совокупность прав на указанное в сертификате количество ценных бумаг. Поэтому арест должен налагаться на сами акции, а не на их сертификат, для этого необходимо произвести соответствующие исполнительные действия судебному приставу-исполнителю.

Учет акций может вестись и номинальным держателем, т.е. лицом, зарегистрированным в системе ведения реестра, в том числе являющимся депонентом депозитария, и не являющимся владельцем в отношении этих ценных бумаг. В качестве номинального держателя выступают только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Для того чтобы установить, что акции должника по договору с номинальным держателем находятся в его управлении, необходимо сделать соответствующий запрос номинальному держателю. Кроме того, такие данные могут быть и у реестродержателя, держатель реестра имеет право потребовать от номинального держателя ценных бумаг предоставления списка владельцев, номинальным держателем которых он является по состоянию на определенную дату [7].

Держателем реестра — реестродержателем может выступать и сам эмитент. Если численность владельцев акций превышает 500, то вести реестр должен независимый регистратор, в качестве которого выступает специализированная организация.

Согласно Положению о предоставлении Центральным депозитарием — Центральным фондом хранения и обработки информации фондового рынка документов, подтверждающих права на ценные бумаги, которые находятся на хранении либо права на которые учитываются в национальной депозитарной системе, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 16 марта 1999 г. № 291, Центральный депозитарий по запросам федеральных органов государственной власти, судов и других органов предоставляет информацию о праве собственности на ценные бумаги, о наличии залога прав доверительного управляющего или номинального держателя ценных бумаг. В данном перечне не указаны прямо судебные приставы-исполнители, однако система исполнения относится к числу федеральных органов исполнительной власти. Следует иметь в виду, что Центральный депозитарий не является организацией, располагающей информацией о правах в отношении всех ценных бумаг.

О наложении ареста на ценные бумаги судебным приставом-исполнителем составляется акт ареста ценных бумаг. В акте ареста ценных бумаг помимо реквизитов указывается общее количество арестованных ценных бумаг, их вид и номинальная стоимость, государственный регистрационный номер, сведения об эмитенте, месте учета прав владельца ценных бумаг, а также о документе, удостоверяющем право собственности должника на арестованные ценные бумаги [2].

Не может быть обращено взыскание:

а) на пакеты акций, находящиеся в государственной или муниципальной собственности и переданные государством (муниципальным органом) в управление Министерству государственного имущества Российской Федерации, территориальному органу по управлению государственным имуществом фонду имущества либо по договору управляющей организации (управляющему), — по долгам соответствующего акционерного общества или органа (организации, лица), которому они переданы в управление;

б) на акции, принадлежащие юридическому или физическому лицу переданные им по договору в доверительное управление, — по долгам управляющей организации (управляющего). По обязательствам (долгам) собственника таких акций на них может быть обращено взыскание в установленном порядке.

После наложения ареста на ценные бумаги судебный пристав- исполнитель обязан принять решение о передаче их на хранение владельцу ценных бумаг или об изъятии ценных бумаг с передачей их на хранение в специализированной организации, имеющей соответствующую лицензию. Арестованные документарные ценные бумаги передаются на хранение под роспись должника или должностного лица указанной организации в акте ареста ценных бумаг с вручением им копии этого акта [20].

В теории гражданского права принято дифференцировать комплекс прав собственника ценной бумаги на два вида правомочий: права «на ценную бумагу» и права «из ценной бумаги». И те, и другие тесно взаимосвязаны в юридической конструкции ценной бумаги. Так, лицо, имеющее право «на ценную бумагу», является одновременно обладателем прав «из ценной бумаги», например таких, как получение дохода по ним в виде дивидендов, процентов [48, с.41].

Правовые последствия наложения ареста на ценные бумаги заключаются в том, что должник лишается возможности распоряжаться ценной бумагой, что приводят к парализации права «на ценную бумагу». Что касается прав «из ценной бумаги», то наложение ограничений на эти права может привести к уменьшению доходов по ценной бумаге, что не соответствует цели исполнительного производства.

Судебный пристав-исполнитель может также принять решение об ограничении владельца ценных бумаг в праве пользования ими, о чем выносит соответствующее постановление. Копия акта ареста ценных бумаг и копия постановления судебного пристава-исполнителя об ограничении владельца ценных бумаг в праве пользования ими, заверенные печатью старшего судебного пристава подразделения судебных приставов, направляются эмитенту, держателю реестра ценных бумаг (далее именуется — держатель реестра) и депозитарию. Получив указанные документы, эмитент, держатель реестра и депозитарий не могут совершать операции, связанные с осуществлением должником прав на арестованные ценные бумаги, и предпринимать какие-либо действия в отношении ценных бумаг, кроме подтвержденных соответствующим распоряжением судебного пристава-исполнителя. Тем самым приостанавливается на определенный период движение по счету. Без таких действий арест на акции фактически не будет наложен, т. к. у должника остается возможность совершать с акциями любые действия, в том числе и по отчуждению, поскольку, как уже указывалось, договор купли-продажи ценных бумаг заключается в простой письменной форме.

Правовые последствия ареста заключаются в том, что должник лишается возможности распоряжаться своими акциями, а также ограничивается в правах по их пользованию. Виды, объемы и сроки ограничения определяются судебным приставом-исполнителем в каждом конкретном случае с учетом свойств имущества, значимости его для собственника или владельца, хозяйственного, бытового или иного использования и других факторов. Полагаем, что должник лишается всех прав, которые дает ему владение ценными бумагами, за исключением прав на получение дохода по ним, поскольку тем самым увеличиваются возможности должника погасить взыскание в более полном размере. Ведь до тех пор, пока согласно записи в реестре не сменился владелец, начисление доходов должно производиться в отношении прежнего собственника акций.

Арест ценных бумаг не препятствует совершению эмитентом действий по их погашению, выплате по ним доходов, их конвертации или обмену на иные ценные бумаги, если такие действия предусмотрены условиями выпуска арестованных ценных бумаг.

Остается открытым вопрос о праве голосования на общем собрании акционеров. Если вследствие ареста не ограничить лицо в этом праве, то при определенных обстоятельствах должник как акционер может использовать свои возможности для совершения крупных сделок по отчуждению имущества акционерного общества и тем самым способствовать уменьшению ценности принадлежащих ему акций. С другой стороны, безусловное ограничение в этом праве может вызвать злоупотребления, выражающиеся в предъявлении исков накануне общего собрания акционеров с единственной целью — ограничения конкретного акционера в праве голосования на общем собрании.

Изъятие бездокументарных ценных бумаг не производится. Поскольку акции в основном выпускаются в так называемой бездокументарной форме, то, соответственно, изымать что-то наличное вряд ли возможно. Поэтому у должника должны быть изъяты документы, свидетельствующие о праве собственности на бездокументарные ценные бумаги, например сертификат, выписка из реестра акционеров, правоустанавливающие документы в виде договоров, передаточное распоряжение и другие имеющиеся документы.

Хранение бездокументарных ценных бумаг осуществляет депозитарий. Судебный пристав-исполнитель в случае, когда у него имеются основания полагать, что хранение бездокументарных ценных бумаг депозитарием способно затруднить исполнительное производство или сделать его невозможным, обязан отдать распоряжение должнику о передаче на хранение арестованных бездокументарных ценных бумаг другому депозитарию.

Пользование арестованными ценными бумагами при их хранении допускается только в интересах своевременного, полного и правильного выполнения исполнительного документа. По ценным бумагам с установленным сроком платежа или сроком погашения должник или специализированная организация, которым переданы на хранение ценные бумаги, обязаны в случае наступления платежа или погашения принимать меры к истребованию денежных средств с дальнейшим их зачислением на депозитный счет соответствующего подразделения судебных приставов.

В целях обеспечения сохранности арестованных ценных бумаг, переданных на хранение, возмещения убытков в случае их утраты или недостачи могут быть заключены договоры хранения и имущественного страхования в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Перечень страховых организаций, с которыми могут быть заключены договоры имущественного страхования определяется Министерством юстиции Российской Федерации.

Все доходы по арестованным ценным бумагам, например, выплаченные дивиденды, подлежат зачислению эмитентом на депозитный счет соответствующего подразделения Службы судебных приставов с последующим направлением их на погашение задолженности должника. В случае выплаты доходов по арестованным ценным бумагам или погашения арестованных ценных бумаг в форме передачи их владельцу имущества и (или) имущественных прав судебный пристав-исполнитель осуществляет взыскание в отношении такого имущества и (или) имущественных прав в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Ряд особенностей имеет оценочная деятельность по определению продажной цены акций. Цена акций в целях их продажи определяется по общим правилам принудительного исполнения. Оценка имущества должника производится судебным приставом-исполнителем по рыночным ценам, действующим на день исполнения исполнительного документа, за исключением случаев, когда оценка производится по регулируемым ценам. Если оценка отдельных предметов является затруднительной либо должник или взыскатель возражает против произведенной оценки, то судебный пристав-исполнитель для определения стоимости имущества назначает специалиста в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

С учетом специфического характера ценных бумаг как товара для оценки стоимости ценных бумаг следует обязательно привлекать независимых оценщиков — специалистов, имеющих лицензию на право работы с ценными бумагами либо специализированную организацию — профессионального участника рынка ценных бумаг. При этом оценщик и организация, осуществляющая в дальнейшем торги, не должны совпадать в одном лице, поскольку согласно Федерального закона «Об оценочной деятельности» оценщик не может иметь в отношении объекта оценки какие-либо права вне договора на оценку. Для определения стоимости арестованных ценных бумаг судебный пристав-исполнитель в обязательном порядке назначает специалиста, который составляет соответствующее заключение в письменном виде. До момента передачи ценных бумаг на реализацию информация о произведенной оценке таких ценных бумаг должна быть доведена до сведения должника и взыскателя.

Как показывает практика российского фондового рынка, цена акций — величина весьма непостоянная, которая может меняться в течение небольшого срока самым различным образом. Сама оценка должна производиться с учетом данных котировок в системе РТС (Российская торговая система) и аналогичных общероссийских систем торговли ценными бумагами (на фондовых биржах).

Современной российской практике уже известен институт независимой оценки имущества, в том числе оценки активов паевых инвестиционных фондов. Независимая оценка в рамках процедур исполнительного производства обеспечивает определение справедливой рыночной стоимости ценных бумаг для их реализации в целях наиболее полного удовлетворения имущественных требований взыскателей.

При отсутствии рыночных котировок акций при оценке акций следует принимать во внимание все факторы, влияющие на их реальную рыночную стоимость, в том числе размер чистых активов акционерного общества, выпустившего акции, уровень доходности и его деятельности и др. Однако, в конечном счете рыночная цена — это та цена, которую способны  заплатить покупатели в условиях существующей экономической ситуации. Ведь оценка ценных бумаг отражает оценку бизнеса самого акционерного общества, поскольку стоимость ценных бумаг общества производна от результатов хозяйственной деятельности, привлекательности его активов.

Можно использовать и разъяснения ФКЦБ России на этот счет, в частности распоряжение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 5 октября 1998 г. 1087-р «0б утверждении порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг, допущенных к обращению на фондовой бирже или через организатора торговли на рынке ценных бумаг, и установлении  предельной границы колебаний рыночной цены». Рыночная цена эмиссионных ценных бумаг, допущенных к обращению через организатора торговли, рассчитывается следующим образом. В случае, если в течение торгового дня на дату расчета рыночной цены по ценной бумаге было совершено десять и более сделок через организатора торговли, то рыночная цена рассчитывается как средневзвешенная цена (курс) одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли. В случае, если в течение торгового дня по ценной бумаге на дату расчета рыночной цены было совершено менее десяти сделок через организатора торговли (в том числе отсутствие сделок), то рыночная цена рассчитывается как средневзвешенная цена (курс) одной ценной бумаги по последним десяти сделкам, совершенным в течение последних 90 торговых дней через организатора торговли. В случае, если по ценной бумаге в течение последних 90 торговых дней через организатора торговли было совершено мене десяти сделок то рыночная цена не рассчитывается. Если по одной и той же ценной бумаге на дату расчета рыночной цены сделки совершались через двух или более организаторов торгов, то предприятие, организация вправе самостоятельно выбрать организатора торговли для расчета рыночной цены с целью определения финансового результата от реализации (выбытия) ценных бумаг.

Порядок продажи ценных бумаг прямо не урегулирован в Федеральном законе Российской Федерации «Об исполнительном производстве». Реализация акций акционерных обществ, конфискованных или арестованных (на основании судебных решений или актов других органов, которым предоставлено право принимать решения об обращении взыскания на имущество), осуществляется исключительно РФФИ и его территориальными отделениями [17].

При этом следует различать порядок реализации акций открытых и закрытых акционерных обществ. Акции открытых акционерных обществ целесообразно реализовать с торгов [2]. Покупателем акций будет признано лицо, которое предложит наивысшую цену за выставленные на продажу акции. Возможна реализация акций открытых акционерных обществ путем их продажи через организатора торговли на рынке ценных бумаг (фондовую биржу или внебиржевую торговую систему), поскольку в основе биржевой и иной организованной торговли на рынке ценных бумаг используется механизм открытых аукционных торгов. Указанный порядок реализации акций наиболее предпочтителен для продажи крупных пакетов акций уже допущенных к обращению на одной или нескольких фондовых биржах и других организаторов торговли. При реализация акций закрытого акционерного общества необходимо учитывать, что его акционеры имеют преимущественное право покупки акций     [2; 9].

Судебный пристав-исполнитель обязан направить заказным письмом каждому акционеру такого закрытого акционерного общества предложение о покупке арестованных акций. Если акционер изъявляет желание их купить то судебный пристав-исполнитель в таком случае должен организовать такую продажу,  также через специализированную организацию. Если продажа в порядке принудительного исполнения акций в закрытом акционерном обществе будет осуществлена без соблюдения права преимущественной покупки других акционеров, то такие сделки будут оспоримы.

Порядок юридического оформления продажи ценных бумаг и перерегистрации прав на нового собственника в ходе исполнительного производства специально в действующем законодательстве не оговаривается. Следовательно, он должен подчиняться общим требованиям законодательства, регламентирующего порядок совершения сделок с ценными бумагами. Особенностью такого рода сделок является то, что переход прав собственности на ценные бумаги в системе ведения реестра осуществляется не по передаточному распоряжению зарегистрированного лица, а на основании решения суда.

Регистратор вносит запись о переходе прав собственности по представлении ему копии решения суда, вступившего в законную силу, и исполнительного листа. данный пункт применим только в случае, когда в решении суда содержится конкретное предписание о передаче определенных ценных бумаг от должника к взыскателю (например, в случае признания сделки с ценными бумагами недействительной) [22]. Однако на практике часто встречаются такие ситуации, когда обращение взыскания на ценные бумаги не связано с их передачей конкретном лицу, а является лишь способом получения денежных средств, для возмещения убытков. В подобной ситуации продажа ценных бумаг осуществляется с целью получения необходимых денежных сумм для выплаты их взыскателю. В этом случае предъявления регистратору решения суда и исполнительного листа будет недостаточно для фиксации перехода прав собственности на ценные бумаги на нового приобретателя, поскольку данные документы сами по себе не подтверждают факт приобретения ценных бумаг конкретным лицом в рамках исполнительного производства.

Потому здесь следует исходить из того, что продажа ценных бумаг в случае их реализации на торгах должна оформляться протоколом, который подписывается представителем специализированной организации, осуществлявшей продажу ценных бумаг, покупателем и судебным приставом-исполнителем [3]. Такой акт по предъявлении регистратору вместе с копией судебного решения должен служить основанием для перехода права собственности к новому владельцу ценных бумаг в реестре.

Рассматривая процедуру обращения взыскания на вексель, нельзя не отметить те юридические сложности, которые могут возникнуть в связи с передачей векселя в порядке исполнительного производства к другому векселедержателю до наступления срока исполнения обязательства по векселю. По общему правилу, переход прав по векселю осуществляется в силу индоссамента, который совершается самим векселедержателем. Однако в ходе исполнительных процедур должник-векселедержатель не обязан совершать индоссамент в пользу лица, приобретшего вексель на торгах. В свете вексельного законодательства также является спорным вопрос о возможности совершения индоссамента уполномоченным представителем специализированной организации в пользу нового приобретателя. Полагаем, что в этом случае вексель может быть передан другому лицу специализированной организацией, проводившей торги, на основании судебного решения,  исполнительного листа и протокола о проведении торгов с обязательным приложением к векселю копий указанных документов.

Владелец пая вправе предъявить его к выкупу, а управляющая компания обязана его выкупить в любое время (открытый фонд) либо в определенный период времени (интервальный фонд). Соответственно  управляющая компания при выкупе пая обязана выплатить его стоимость, исходя из рыночной стоимости активов паевого инвестиционного фонда [14]. Такой порядок облегчает процесс принудительной реализации ценной бумаги. Судебный пристав-исполнитель вправе обратиться с требованием о выкупе инвестиционных паев к управляющей компании либо к ее агенту, которые могут рассматриваться в качестве специализированной организации.

Заключение

Федеральный закон «Об исполнительном производстве» действует более 6 лет. Его принятие позволило значительно укрепить гарантии защиты прав граждан и организаций в исполнительном производстве. В процессе его разработки необходимо было прежде всего восполнить пробелы в законодательстве, определяющем правила обращения взыскания на денежные средства и имущество граждан и организаций-должников, а также устранить противоречия, возникшие, в частности, между нормами гражданско-процессуального и гражданского законодательства. Кроме того, важно было создать правовые предпосылки для реального  своевременного исполнения решений судов, актов других органов и тем самым поднять их эффективность и авторитет в обществе, а также повысить ответственность организаций и граждан по своим обязательствам.  Реализация этих задач потребовала создания новых органов принудительного исполнения с соответствующими полномочиями. Поэтому одновременно был принят Федеральный закон «О судебных приставах», который определяет правовую основу их деятельности. Его положения позволяют надежно обеспечить реализацию на практике Федерального закона «Об исполнительном производстве». Наряду с этим введены новые правила, касающиеся возбуждения исполнительного производства и требований, предъявляемых к исполнительному документу. Впервые в Закон включены общие нормы о сроках совершения исполнительных действий, о последствиях прекращения исполнительного производства, а также новая глава, в которой определен круг лиц, участвующих в исполнительном производстве, и их правовое положение, регламентированы основания применения мер исполнительного производства. Закон содержит и другие институты  и правовые нормы, значительно укрепляющие права сторон в исполнительном производстве. Вместе с тем нельзя сказать о том, что в действующем законодательстве имеются пробелы и недочеты требующие как корректировки, так и дополнительного правоприменительного толкования.

Предлагаемые в Законе сроки часто невозможно соблюсти. Только реализация арестованного имущества в соответствии со ст. 54 составляет два месяца, в то время как на все исполнительное производство отводятся те же два месяца (ст.13), в которые входят три дня для возбуждения исполнительного производства, пять дней для добровольного исполнения (ст. 9) и т.д. В силу п. 4 ст. 9 Закона копия постановления о возбуждении исполнительного производства должна направляться взыскателю, должнику, а также в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ, в то время как других статьях  говорится о вручении должнику постановления о возбуждении исполнительного производства. Например, согласно п.1 ст. 51 Закона арест на имущество должника налагается не позднее одного месяца со дня вручения должнику постановления о возбуждении исполнительного производства.  В связи с тем, что направление расценивается как отправление по почте,  арест имущества, взыскание исполнительного сбора и т.д.  может быть успешно обжаловано в суде. 

Особенно много вопросов возникает с оценочной деятельностью судебных приставов-исполнителей, особенно относительно того,  на каком этапе, кем и как должна производится оценка.

На практике существует следующие этапы: арест имущества, изъятие арестованного имущества, передача имущества на реализацию и непосредственно реализация имущества. В п. 6 ст. 46 Закона указано, что взыскание на имущество должника обращается в том размере и объеме, которые необходимы для исполнения исполнительного документа. То есть уже на первом этапе необходимо каким-то образом оценить имущество. Согласно ст. 52 Закона, оценку должен производить судебный пристав-исполнитель.

Однако в России уже действует Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», в соответствии с которым рыночную стоимость имущества может устанавливать только эксперт-оценщик. Кроме того, судебный пристав-исполнитель и не может обладать необходимыми познаниями.

Приглашение же специалиста для оценки любого имущества является практически невозможным. Более того, арест имущества должника не означает, что это имуществ будет в обязательном порядке передано на реализацию. Арест сам по себе это запрет распоряжаться указанным в акте описи и аресте имуществом, и указывать денежную стоимость такого имущества по существу, не обязательно. Кроме того, в ст. 46 Закона ничего не говорится непосредственно об оценке, речь идет только о размере и объеме. Но нигде в законодательстве не указывается, как расшифровываются термины «размер» и «объем» и как их соотнести с задолженностью должника. То же относится и к стадии изъятия арестованного имущества.

Необходимо производить оценку имущества именно на стадии передачи имущества на реализацию с привлечением эксперта-оценщика. Но в данном случае снова возникает противоречие со ст. 46 и 52 Закона.

Кроме того, в Законе конкретно не указывается, каким именно актом необходимо оформлять арест имущества (постановлением  или актом описи и ареста), а это влечет достаточно серьезные юридические последствия.

В действующем законодательстве содержатся и другие не очень явные противоречия. Много недоразумений связано и с исполнением исполнительных листов, выданных по мировым соглашениям. Особенно это касается случаев, когда исполнение мирового соглашения рассчитано на длительные сроки. Так, если исполнительный лист по мировому соглашению предъявлен на исполнение судебному приставу-исполнителю, то срок для исполнения - два месяца, в то время как в самом мировом соглашении может быть предусмотрена более длительная рассрочка. Если же мировое соглашение начинает исполняться должником в добровольном порядке и «успокоенный» взыскатель не предъявит исполнительный лист к взысканию, то по прошествии шести месяцев он уже вообще не сможет требовать его исполнения, и должник может смело прекращать исполнять решение суда. Кроме того, на практике достаточно тяжело, а иногда и просто невозможно проследить, исполнено ли мировое соглашение.

Практически не развит процесс привлечения физических лиц к ответственности (и к гражданско-правовой, и уголовной) за долги юридических лиц. Нет ничего проще в настоящее время, чем, получив любыми путями денежные средства от кредиторов, растратить или просто забрать имущество фирмы и сменить место ее нахождения, а при возможности назначить подставного директора. В этом случае учредители ответственности за долги общества не несут, прежний директор (как наемный работник) уволен, имущество, на которое можно обратить взыскание, отсутствует, а при смене места нахождения судебный пристав-исполнитель возвратит исполнительный лист в связи с невозможностью взыскания по ст. 26 Закона «Об исполнительном производстве».

Закрепленный в законе объем полномочий Службы судебных приставов также нельзя признать оптимальным. Данный вывод с неизбежностью следует из сопоставления функций, возложенных на судебных приставов, с характером и содержанием предоставленных им прав. 

К примеру, в круг непосредственных обязанностей судебных приставов входит обеспечение порядка в помещениях судов, обеспечение безопасности участников судебного процесса, предупреждение и пресечение правонарушений, выявление и задержание нарушителей, розыск должников, уклоняющихся от исполнения судебных решений, розыск принадлежащего им имущества и денежных средств. Однако права, данные судебным приставам для выполнения возложенных на них обязанностей, по своим «разрешительным способностям» явно не соответствуют характеру и сложности поставленных перед ними задач, поскольку законодатель не включает в систему полномочий судебных приставов многих действенных мер, применение которых в процессе выполнения судебными приставами своих служебных обязанностей объективно необходимо.  Таких, например, как полномочия органа дознания и право проведения оперативно – розыскных мероприятий.

Требуют корректировки нормы Закона, касающиеся права судебных приставов на применение оружия  и специальных средств. В настоящее время подобным правом обладают только судебные приставы по обеспечению установленного порядка деятельности судов, а судебные приставы – исполнители такого права не имеют. Для иллюстрации абсурдности такого решения следует упомянуть, что в ряде регионов со сложной криминогенной обстановкой судебные приставы – исполнители для исполнения решения суда зачастую вынуждены выезжать на бронетранспортерах.

Существуют и иные несовершенные положения Федерального закона «О судебных приставах», препятствующие повышению эффективности деятельности по принудительному исполнению судебных актов и актов иных   органов.

Отдельные нормы Федерального закона «Об исполнительном производстве» также далеки от совершенства и требуют соответствующих изменений и дополнений.

Так, например, из положений п. 1 ст. 9 данного Закона следует, что судебный пристав – исполнитель обязан принять к исполнению исполнительный документ от суда или  другого органа, его выдавшего, либо взыскателя и возбудить исполнительное производство. Одновременно в п. 6 той же статьи сказано, что постановление о возбуждении исполнительного производства может быть обжаловано в соответствующий суд в 10 – дневный срок (а такая жалоба в соответствии с п.5 ст. 21 того же Закона является основанием для приостановления исполнительного производства). Возникает вопрос, в чем смысл предоставления права на обжалование постановления судебного пристава – исполнителя о возбуждении исполнительного производства, если он, как это предписано в законе, получив отвечающий установленным требованиям исполнительный документ, обязан вынести такое постановление, и не имеет в этой правовой ситуации иных альтернатив.

Вопрос не праздный, поскольку недобросовестные должники используют право на обжалование постановления о возбуждении исполнительного производства для того, чтобы воспользоваться приостановлением исполнительных действий и укрыть от взыскания принадлежащие им имущество и денежные средства.

Далее, из положений п. 1 ст. 11 Закона следует, что, если должником является физическое лицо, то исполнительные действия совершаются судебным приставом – исполнителем по месту его жительства, месту работы или месту нахождения его имущества.

Здесь также возникает вопрос: где должно возбуждаться исполнительное производство и проводиться исполнительные действия. Если должник живет и работает за границей, а сведений о месте нахождения его имущества на территории России ни в исполнительном документе, ни в других источниках не имеется.

Существуют противоречия законодательства об исполнительном производстве с банковским законодательством. В соответствии с ФЗ «Об исполнительном производстве» судебный пристав-исполнитель обязан обращать взыскание на денежные средства должников, в том числе находящиеся на счетах в банках и иных кредитных организациях. Сведениями о банковских реквизитах счетов, открытых в отношении физических лиц обладают только банки. В соответствии со ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» сведения о счетах и вкладах, а также об операциях по ним являются банковской тайной. Судебные приставы-исполнители не отнесены к субъектам, которым в соответствии с данной нормой могут быть предоставлены подобные сведения. Судебная практика по жалобам банков на постановления о наложении штрафов на должностных лиц за отказ в предоставлении вышеуказанных сведений, сложилась в пользу судебных приставов. Однако данный вопрос должен быть урегулирован законодательно.

Приведенные примеры убедительно свидетельствуют о том, что Федеральный закон «Об исполнительном производстве» требует весьма существенных изменений и дополнений, подготовка которых в настоящее время ведется Службой судебных приставов при участии компетентных органов и учреждений.

Хотелось бы надеяться, что скорейшее принятие Исполнительного кодекса РФ послужит не только окончательному становлению исполнительного производства как самостоятельной отрасли российского права, но и решит вышеназванные проблемы действующего в настоящее время законодательства.

Список использованных источников

1)   Конституция РФ принята народным голосованием 12.12.1993.

2)   Гражданский Кодекс РФ ч.1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ.

3)   Гражданский кодекс РФ ч. 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ.

4)   Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации.-1996. - № 25.- С.5-43.

5)   Федеральный закон РФ от 8 августа 2001г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (с измен. и доп. от 13, 21 марта, 9 декабря 2002г., 10 января, 27 февраля, 11, 26 марта, 23 декабря 2003г.) // Собрание законодательства Российской Федерации.-2001. -№ 27.- С.9-20.

7)   Федеральный закон РФ от 22 апреля 1996г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с измен. и доп. от 26 ноября 1998г., 7 августа 2001г., 28 декабря 2002г.) // Собрание законодательства Российской Федерации.-1996. - № 15.- С.22-35.

8)   Федеральный закон РФ от 26 сентября 1997г. № 125-ФЗ «О свободе совести и религиозных объединениях» (с измен. и доп. от 26 марта 2000г., 8 декабря 2003г.) // Собрание законодательства Российской Федерации.-1997. - № 30.- С.23-30.

9)   Федеральный закон РФ от 26 декабря 1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с измен. и доп.  от 13 июня 1996г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 12 марта, 31 октября 2002 г.) // Сборник законодательства Российской Федерации.- 1996.-№ 1.-С.53-66.

10) Федеральный закон РФ от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (с измен. и доп. от 5 марта, 12 апреля 2001 г., 11 апреля 2002 г., 9 июня 2003г.) // Собрание законодательства Российской Федерации.-1997. - № 23.- С.34-55.

11) Федеральный закон РФ от 12 августа 1996 № 110-ФЗ «О внесении изменений в п. 2 ст. 855 ГК РФ» // Собрание законодательства Российской Федерации.-1996. - № 27.- С.18-20.

12) Указ Президента РФ от 29 мая 1998г. «О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций».

13) Указ Президента РФ от 14 февраля 1996г. «Временное положение  о порядке обращения взыскания на имущество организаций».

14) Указ Президента РФ от 26 июля 1995г. № 765 «О дополнительных мерах по выявлению эффективности инвестиционной политике Российской Федерации».

15) Постановление Правительства РФ от 15 июля 2002 г. № 527 «О нормах и перечне затрат на реализацию имущества, конфискованного по вступившим в законную силу приговорам (решениям) судов (судей) либо по решениям таможенных органов Российской федерации, признанного в установленном порядке бесхозным, а также изъятого федеральными органами исполнительной власти в соответствии с их компетенцией».

16) Постановление Правительства РФ от 9 сентября 2002 г. № 666 «О порядке исполнения Министерством финансов Российской Федерации судебных актов по искам к казне Российской Федерации на возмещение вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) органов государственной власти либо должностных лиц органов государственной власти».

17) Постановление  Правительства РФ от 23 апреля 1999г. «О реализации конфискованного и арестованного имущества».

18) Постановление  Правительства от 27 мая 1998г. «О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций».

19) Постановление Правительства РФ № 934 от 12 августа 1998г. «Об утверждении порядка наложения ареста на ценные бумаги».

20) Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 4 от 3 марта 1999г. «О некоторых вопросах, связанных с обращением взыскания на акции» // Вестник ВАС.- 1999.- № 4.- С.37-40.

21) Положение о порядке и условиях хранения арестованного и изъятого имущества, (утв. Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1998г. № 723) // Собрание законодательства Российской Федерации.-1998.-№ 28.-С.32-34.

22) Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 2 октября 1997г. № 27 // Вестник ФКЦБ.-1997.- № 7.- С.42-44.

23) Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 № 21-П.

24) Приказ Министерства РФ по налогам и сборам № ВГ-3-10/265 и Министерства юстиции РФ от 25 июля 2000г. № 215 «Об утверждении порядка взаимодействия налоговых органов РФ и служб судебных приставов органов юстиции субъектов РФ по принудительному исполнению постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов».

25) Приказ Министерства юстиции РФ от 3 июля 1998г. № 76 «Временная  инструкция о порядке ареста и реализации прав (требований), принадлежащих должнику как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (дебиторской задолженности) при обращении взыскания на имущество организаций должников».

26) Валеев Д.Х. Лица участвующие в исполнительном производстве.- Казань: Казань, 2000.

27) Валеев Д.Х. Процессуальная форма в исполнительном производстве // Ученые записки Казанского государственного университета. – Казань: Казань,  2002.- С.13-17.

28) Валеев Д.Х. Формирование концепции исполнительного производства в юридической науке России // Юридический мир.  – 2002. - № 12. – С.8-11.

29) Горшнев В.М. О природе процессуального права // Правоведение.- 1974. –  № 2.- С.10-12.

30) Исполнительное производство / Под ред. Я.Ф. Фархтдинова. - СПб.: Питер, 2002.

31) Исполнительное производство / Под ред. И.Н. Смотриченко.- М.: Норма – М, 2000.

32) Игнатенко А., Матвеев А, Шерстюк В., Ярков В. К разработке проекта Исполнительного Кодекса Российской Федерации // Хозяйство и право. – 2001. – № 10. – С. 7-10.

33) Исаенкова О.В., Шерстюк В.М., Ярков В.В. Концепция Исполнительного Кодекса Российской Федерации // Арбитражная практика.- 2002. – № 6. – С.1-15.

34) Курс советского гражданского процессуального права.–М.: Юрист, 1981. 

35) Курс советского процессуального права. – М.: Проспект,1981.

36) Осипов Ю.К. Подведомственность юридических дел. – Свердловск: Свердловск, 1973.

37) Пособие по исполнительному производству / Под ред. И.В. Решетниковой.- М.: Статут, 2000.

38) Пучинский В.К. Понятие, предмет, источники советского гражданского процессуального права. - М.: Статут, 1996.

39) Рассахатская Н.А. Гражданская процессуальная форма. – Саратов: Саратов, 1998.

40) Редькин И.В. Обращение взыскания на ценные бумаги // Рынок ценных бумаг.-1998.-№ 2. – С.5-8.

41) Шерстюк В.М. Система советского гражданского  процессуального права. - М.: Статут, 1998.

42) Шагаева Р.В. Процессуально-правовые нормы и их реализация в социалистическом обществе. – Казань: Казань, 1986.

43) Юков М.К. Самостоятельность норм, регулирующих исполнительное производство. Научные труды Свердловского юридического института. – Свердловск: Свердловск, 1975.

44) Юридическая процессуальная форма: теория и практика. - М.: Юридическая литература, 1976.

45) Ярков В.В. Настольная книга судебного пристава-исполнителя. – М.:БЕК, 2001.

46) Ярков В.В. Комментарий к Федеральному закону «Об исполнительном производстве» (постатейный).- М.: Юрист, 1999.

47) Ярков В.В. Арбитражный процесс. - М.: Юрист, 1998.

48) Ярков В., Редькин И. Обращение взыскания на ценные бумаги // Российская юстиция.-  1998. - № 9. – С.2-5. 

49) Ярков В.В. Настольная книга судебного пристава-исполнителя. – М.: БЕК, 2000.

50) Ярков В.В. Концепция реформы принудительного исполнения в сфере гражданской юрисдикции // Российский юридический журнал. –1996.– № 2. – С.4-6.