Качество кредита и его анали

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

           

УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема:  Качество кредита и его анализ (на примере Инзенского отделения № 4261 Сбербанка России)

Студент:	Козлова Наталья Анатольевна	(подпись)
Руководитель:	Разнодежина Эльвира Николаевна	(подпись)
Рецензент:	Селезнева Ольга Николаевна	(подпись)

                                                                                                Допустить к защите  ГАК

                                                                                                                   Зав. кафедрой

                                                                                      ___________________________

                                                                                                            (ф.и.о.)

                                                                                       “ ____ “ ______________2006г.                                                                           

Ульяновск 2006

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................ 3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.................................................................................... 5

1.1 Организационные основы деятельности Сбербанка РФ.................................. 5

1.2 Сущность, функции кредита и принципы кредитования............................... 10

1.3 Анализ кредитных операций........................................................................... 20

ГЛАВА 2 МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ................................ 30

2.1 Методы оценки платежеспособности физических лиц................................... 30

2.2 Методы оценки платежеспособности юридических лиц................................ 32

2.3 Выбор метода максимизации банковской прибыли....................................... 38

ГЛАВА 3 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНЗЕНСКОГО ОСБ №  4261. 43

3.1 Динамика развития кредита в Инзенском ОСБ РФ № 4261.......................... 43

3.2 Анализ качества кредитных операций Инзенского ОСБ № 4261 в 2003-2005 годах................................................................................................................................. 55

3.3 Пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка.......... 70

ЗАКЛЮЧЕНИЕ........................................................................................................ 77

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ................................................ 80

ПРИЛОЖЕНИЯ........................................................................................................ 83

 

ВВЕДЕНИЕ

          Банковская система сегодня – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.

Основным продуктом банка в сфере услуг является предоставление кредита, которое является традиционным видом банковских услуг. Большая часть активов коммерческих банков размещена в кредитные операции.

Кредитование на сегодняшний день является одним из наиболее актуальных и перспективных направлений деятельности большинства российских банков, в том числе и Сберегательного банка России и его отделений. Рост объемов кредитования клиентов обусловлены тем, что экономическая ситуация в стране стабилизируется, рынок товаров, услуг, недвижимости расширяется, появляется уверенность в завтрашнем дне, и на фоне этого потребность клиентов в заемных средствах постоянно увеличивается.

Целью данного  дипломного проекта является изучение методологических основ кредитной политики коммерческого банка, а также анализ кредитных операций на примере конкретного банка и разработка путей совершенствования кредитной политики. Для достижения обозначенной в данном дипломном  проекте  цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить основы кредитной политики коммерческого банка и видов кредитования;

- провести анализ кредитного портфеля банка и  кредитных рисков;

- изучить методы оценки кредитоспособности физических и юридических лиц;

- проанализировать методы максимизации банковской прибыли;

- разработать  пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка.

Объектом исследования в данном дипломном проекте является отделение № 4261 акционерного коммерческого банка Сбербанк России. Выбор объекта исследования обусловлен тем, что ОСБ № 4261 является Отделением крупнейшего и наиболее надежного коммерческого банка России и по своей сути является универсальным банком.

Методологической и теоретической базой исследования является современная теория банковского маркетинга и менеджмента, а также финансового менеджмента в банке.

В процессе работы над дипломным проектом использовалась нормативно правовая документация банка, а также статистическая, бухгалтерская и оперативная отчетность банка за  период 2003-2005 гг.

Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы из 42 наименований.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Организационные основы деятельности Сбербанка РФ

Объектом исследования в данном дипломном проекте является один из самых крупных банков российской банковской системы – акционерный коммерческий банк Сбербанк России.

164 года назад, 30 октября 1841 года, Указам Императора Николая 1 положено начало истории сберегательного дела в России. Первые Сберегательные кассы открылись в 1862 году при Московской и Санкт-Петербургской сохранных казнах. Двадцать лет спустя наряду с двумя столичными насчитывалось уже 146 губернских касс. В 1862 году, когда сберкассы были переданы в ведение учреждённого в 1860 голу Госбанка России, общая сумма вкладов на 140 тысячах сберегательных книжек составляла 11,5 млн. руб.

Важнейшей предпосылкой для ускоренного развития сберегательного дела в стране явилась денежная реформа 1895-1897 годов, проведённая министром финансов России С.Ю.Витте. Введение твёрдой, свободно конвертируемой валюты, успешное развитие российской экономики способствовали росту сбережений населения и соответствующему расширению сети сберкасс. К 1900 году их насчитывалось 5415 с общим объёмом вкладов 660 млн. руб.

В рамках денежной реформы была построена вся кредитно-финансовая система России, в том числе сберегательные учреждения. Согласно принятому в 1895 году Уставу сберегательных касс они стали именоваться государственными, что подчёркивало их значение для государства и его ответственность за помещаемые в них средства. Указанные средства направлялись на финансирование железнодорожного строительства, регулирование фондового рынка и прочие государственные нужды.

Однако огосударствление сберегательного дела имело и отрицательные последствия, так как значительная часть народных сбережений шла на поддержание приходившего в упадок помещичьего землевладения и военных нужд. Расходуя свободные средства населения на внутренние займы, правительство отвлекало их от инвестиций в те отрасли экономики, где они могли бы сыграть более эффективную, созидательную роль.

В начале 20 века в России, как и в других странах Европы, общей тенденцией развития сберегательного дела стало превращение сберегательных касс в универсальные кредитные учреждения. С 1906 года наряду с вкладными и кредитными операциями сберкассы занимались страхованием капиталов, доходов и жизни вкладчиков.

С приходом к власти большевиков сберкассы, в отличие от коммерческих банков, первоначально были сохранены, но операций они практически не проводили. В дальнейшем, в период военного коммунизма – с мая 1918 года до провозглашения в 1921 году новой экономической политики (НЭПа), были последовательно ликвидированы все кредитные учреждения, проводился курс на полное устранение денег из хозяйственного оборота.

В 1930-1932 годы сберегательные кассы превратились в единственное кредитное учреждение по привлечению сбережений населения и размещению государственных займов. Центральный руководящий орган системы сберегательных касс был преобразован в Главное управление гострудсберкасс и госкредита.

В годы Отечественной войны сберегательные кассы способствовали мобилизации денежных средств населения для покрытия военных расходов, принимали активное участие в размещении предназначенных для этого госзаймов, а также в распространении билетов денежно вещевых лотерей. За счёт выручки от госзаймов было покрыто около шестой части военных расходов. Кроме того, через сберкассы поступали значительные средства и ценности, вносимые населением в фонд обороны.

В связи с оккупацией значительной части СССР сеть сберегательных касс сократилась вдвое и была восстановлена до довоенного уровня лишь к 1952 году. В результате на начало этого года в стране насчитывалось 41787 сберкасс.

В конце 1947 года была проведена денежная реформа, которая носила конфискационный характер: 10 руб. старых денег обменивались на 1 руб. новых. Но для вкладчиков сберкасс предусматривались льготы. Вклады до 3 тыс. руб. обменивались в соотношении 1:1, от 3 до 10 тыс. руб. – 3:2, свыше 10 тыс. руб. – 2:1.

В 1948 году был принят новый Устав сберкасс, который внёс существенные изменения в их деятельность. Расширились функции сберкасс, они стали осуществлять безналичные расчёты, перечислять заработную плату работникам на их счета.

В 1963 году сберкассы были переданы в введение Госбанка,  сбережения населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов.

В 1987 году на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения – Сбербанк СССР, который обслуживал и юридические лица. В составе Сбербанка СССР было образовано 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

Принятым в июле 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банк Сбербанка СССР объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учреждённый на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. Вскоре  Сбербанк России зарегистрировал свой Устав в Центральном Банке Российской Федерации и впервые провёл эмиссию акций.

Со времени акционирования Сбербанк России прошел динамичный путь преобразования из системы государственных сберкасс в коммерческий банк универсального типа.

В 1996 году была принята Концепция развития Сбербанка России до 2000 года. Реализуя принятую Концепцию, Сбербанк России значительно укрепил свои позиции на важнейших сегментах рынка и сохранил ведущие позиции на рынке розничных банковских услуг. Несмотря на падение реальных доходов населения и отставание законодательной базы, Банк последовательно развивал кредитование физических лиц. Серьёзно укрепились позиции Сбербанка России в обслуживании корпоративной клиентуры. Банк продолжил активно работать на рынке внутренних и внешних государственных обязательств, корпоративных ценных бумаг.

Сберегательный Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Структура акционеров банка отражена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Структура акционеров АКБ “Сбербанк” РФ

Организационная структура управления банком представлена на рисунке 2.

Согласно уставу, регулирующему деятельность Сбербанка и зарегистрированному в новой редакции в Центральном банке Российской Федерации 26 сентября 1996г. Органами управления Банком являются:

- общее собрание акционеров;

- Наблюдательный совет Банка;

- коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка;

- единоличный исполнительный орган – Президент, Председатель Правления Банка.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банком.

Общие собрания акционеров могут быть годовыми и внеочередными. Банк ежегодно проводит общее собрание акционеров, на котором решаются вопросы: об избрании Наблюдательного совета Банка, ревизионной комиссии, утверждении аудитора Банка, годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Банка, а также распределении прибыли, в том числе  выплате (объявлении) дивидендов, и убытков Банка по результатам финансового года, иные вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания акционеров.

 

Рисунок 2 – Организационная структура управления банком

Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Правлением и Президентом, Председателем Правления Банка.

К компетенции Президента, Председателя Правления Банка относится решение всех вопросов текущей деятельности Банка, за исключением вопросов, составляющих компетенцию Правления Банка:

– внесение предложений Наблюдательному совету по составу Правления Банка, в том числе по кандидатурам первого заместителя и заместителей Председателя Правления Банка;

– организация работы Правления Банка;

– распределение обязанностей между первым заместителем, заместителями Председателя Правления Банка и членами Правления Банка;

– утверждение структуры и штатного расписания центрального аппарата Банка, положений о его структурных подразделениях;

– заключение трудовых договоров (контрактов), назначение и освобождение от должности руководителей подразделений центрального аппарата Банка и филиалов по установленной Правлением Банка номенклатуре, а также наложение дисциплинарных взысканий.

Стремясь к максимальной открытости, Банк считает важным обнародовать и строго придерживаться в своей деятельности принципов корпоративной политики.

 1.2 Сущность, функции кредита и принципы кредитования

Кредит – предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений [10, с. 215]. В процессе хозяйственной деятельности из-за временного недостатка собственных средств у граждан и юридических лиц возникает потребность привлечения заемных средств, благодаря которым можно:

–  сократить время на удовлетворение хозяйственных или личных потребностей;

–  приобрести дорогостоящие товары;

–  расширить хозяйство;

–  ускорить достижение производственных целей.

Банк или иная кредитная организация должны по характеру своей деятельности предоставить денежные средства в кредит каждому при соблюдении требований банка. Банк или иная кредитная организация не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим в отношении заключения кредитного договора, кроме случаев, предусмотренных законом и требованиями банка России.

Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения [7, c.3].

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера:

–  экономия издержек обращения;

–  ускорение концентрации капитала;

–  ускорение научно-технического прогресса;

–  перераспределительная функция;

–  обслуживание товарооборота.

Кредитование частных лиц непосредственно затрагивают 2 последних из перечисленных функций.

Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, перекачивающего временно свободные денежные средства одних граждан и предприятий тем, кто в этих средствах испытывает временный недостаток.

Обслуживание товарооборота. В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную роль в решении этой задачи играет коммерческий кредит, как необходимый элемент современных отношений товарообмена.

Итак, кредит – это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой требования к организации кредитного процесса.

К принципам кредитования относятся [7, c. 20]:

–  возвратность и срочность кредитования;

–  дифференцированность кредитования;

–  обеспеченность кредита;

–  платность банковских ссуд;

–  целевой характер кредита.

Рассмотрим подробнее каждый из принципов.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возврата кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Возвратность означает, что денежные средства, предоставленные в виде кредита, служат лишь временным источником пополнения средств заемщика и по истечении определенного времени должны быть возвращены банку. Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим в банк средства на условиях срочных депозитов. Поэтому “золотое” банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, то есть в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.

Дифференцированность кредитования – этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.).

Как известно, из всех рисков, связанных с финансовыми активами, наиболее опасным является кредитный, под которым понимается риск того, что заемщик в установленные сроки не выполнит свои обязательства по выплате кредитору сумм основного долга и процентов. Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков – риск непогашения ссуды. Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика, условий ссуды, отношений с заемщиком. В качестве обеспечения могут приниматься:

- залог;

- поручительство;

- гарантия;

- другие формы, предусмотренные законом.

Банковский кредит является возмездным. Платность банковских ссуд – означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента – это своего рода “цена” кредита.

Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с платой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также  обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки должны учитывать следующие факторы:

- ставка рефинансирования ЦБ РФ;

- средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам различного вида);

- структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из–за обесценивания денег).

Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными и плавающими, что предусматривается в кредитном договоре. Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока кредита. Плавающие ставки колеблются в зависимости от условий денежного рынка, изменения размера процентов по депозитам, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики и финансов заемщика и могут пересматриваться банком в течение срока кредитования с обязательным уведомлением заемщика.

Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдени­ем этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента [2, c.503].

Таким образом, кредит – предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Основными функциями кредита являются: перераспределительная функция; экономия издержек обращения; ускорение концентрации капитала; обслуживание товарооборота; ускорение научно–технического прогресса. К принципам кредитования относятся: возвратность и срочность кредитования; дифференцированность кредитования; обеспеченность кредита; платность банковских ссуд; целевой характер кредита.

Классификация ссуд заемщиков и объектов кре­дитования может быть проведена по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам пога­шения, целевому направлению использования, объектам кредитования, объему и т.д.

По направлениям использования (объектам кредитования) в Рос­сии потребительские ссуды подразделяют на кредиты:

- на неотложные нужды;

- под залог ценных бумаг;

- строительство и приобретение жилья; капитальный ремонт индивидуальных жилых домов. Банки выдают также долгосрочные ссуды на приобретение авто­мобилей, других товаров длительного пользования.

По субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика) различают:

- банковские потребительские ссуды;

- ссуды, предоставляемые населению торговыми организациями;

- потребительские ссуды кредитных учреждений небанковского типа (ломбарды, пункты проката, кассы взаимопомощи, кредитные коопе­ративы, строительные общества, пенсионные фонды и т.д.);

- личные или частные потребительские ссуды, предоставляемые ча­стными лицами;

- потребительские ссуды, предоставляемые заемщикам непосред­ственно на предприятиях и в организациях, в которых они работают.

По срокам кредитования ссуды подразделяют на:

- краткосрочные (сроком от 1 дня до 1 года);

- среднесрочные (сроком от 1 года до 3-5 лет);

- долгосрочные (сроком свыше 3-5 лет) [29,c.248].

По способу предоставления ссуды делят на:

- целе­вые;

- нецелевые (на неотложные нужды, овердрафт и т.д.).

По обеспечению различают ссуды:

- необеспеченные (бланковые);

- обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием).

По методу погашения различают ссуды:

- погашаемые единовремен­но;

- ссуды с рассрочкой платежа.

Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осу­ществляется единовременно.

Ссуды с рассрочкой платежа включают:

- ссуды с равномерным перио­дическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.);

- ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в по­гашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от оп­ределенных факторов. При выдаче ссуды с рас­срочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды спи­сывается частями на протяжении периода _олйствия договора.

По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом:

- ссуды с удержанием процентов в момент ее предоставления;

- ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита;

- ссуды с упла­той процентов равными взносами на протяжении всего срока пользо­вания (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально огово­ренному графику).

По характеру кругооборота средств ссуды делят на:

- разовые;

- возоб­новляемые (револьверные, ролловерные).

Также можно выделить ссуды с льготным периодом погашения и без льготного периода.

Виды кредитов предоставляемых Инзенским ОСБ №4261 населению перечислены в таблице 1.2.1.

Таблица 1.2.1 – Виды кредитов, предоставляемых Инзенским ОСБ № 4261

Виды кредитов			Срок кредитования	Ставка - % годовых
				в рублях	в иностранной валюте (доллары США, евро)
1	На неотложные нужды	“На неотложные нужды”	до 5 лет	19%	12%
			до 3 лет	18%
			до 1,5 лет	16%
			до 1,5 лет (без обеспечения)	19%	13%
2		“Пенсионный кредит”	до 2 лет	19%	-
3		“Единовременный кредит”	на 1,5 года	16%	-
4		“Возобновляемый кредит”	на 3 года 1 месяц	17%	-
5	Строитель-ный кредит	“Ипотечный кредит”	до 15 лет	18%	11%
6		“Кредит на недвижимость”	до 15 лет	18%	11%
7	“Молодая семья”		до 15 лет	18%	11%
8	“Доверительный кредит”		до 1 года	19%	-

Продолжение таблицы 1.2.1

Виды кредитов			Срок кредитования	Ставка - % годовых
				в рублях	в иностранной валюте (доллары США, евро)
9	“Кредитование под залог мерных слитков драгоценных металлов”		до 6 месяцев	17%	-
10	“Экспресс-выдача под заклад ценных бумаг”		до 6 месяцев	17%	-
11	Связанное кредитование	“Товарный кредит”	до 1,5 тыс. доларов США включительно	20%	12,5%
			до 1,5 лет
			от 1,5 до 10 тыс.долларов США включительно	18%	11%
			до 3 лет
			свыше 10 тыс.долларов США  до 5 лет	18,5 %	11,5%
12		“Автокредит”	до 5 лет	18,5%	11,5%
13	“Корпоративный кредит”		до 1 года	15%	10%
			от 1 года до 3 лет	16%	11%
			от 3 до 5 лет	18%	11,5%
14	“Образовательный кредит”		до 11 лет	19%	-
15	“Народный телефон”		до 5 лет	19%	-

Рассмотрим основные виды кредитов подробнее.

Строительный кредит.

Строительные кредиты предоставляются физическим лицам:

- на приобретение, строительство жилья (ипотечные кредиты);

- на приобретение, строительство (в т.ч. на долевое участие в строительстве), реконструкцию, ремонт (в т.ч. на проведение отделочных работ)  объектов недвижимости (кредиты на недвижимость).

Кредиты предоставляются в валюте Российской Федерации и иностранной валюте на срок не более 15 лет. Максимальная сумма кредита для каждого заемщика определяется исходя из оценки платежеспособности заемщика, представленного обеспечения, покупной (сметной/инвестиционной) стоимости объекта недвижимости/жилья либо сметной стоимости работ по реконструкции, ремонту (отделке) объекта недвижимости, а также с учетом его кредитной истории в банке и благонадежности [7,c.12].

Строительный кредит может быть двух видов: “Ипотечный кредит” и “Кредит на недвижимость”.

Кредиты на неотложные нужды.

Кредиты предоставляются физическим лицам – гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет.

При предоставлении заемщику кредита в сумме, не превышающей 100 долларов США (или рублевого эквивалента этой суммы), и на срок не более 6 месяцев, максимальный  возрастной ценз не устанавливается [8,c.7].

Срок кредита устанавливается отдельно для каждого вида кредита. Максимальный размер кредита для каждого заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его.

В Сбербанке России существует четыре вида кредита на неотложные нужды: “На неотложные нужды”, “Пенсионный”, “Единовременный”, “Возобновляемый”.

“Корпоративный кредит” предоставляется заемщикам на потребительские цели сроком  до 5 лет на сумму не более 40,0 тыс. долларов США, а в исключительных случаях до 100,0 тыс. долларов США или их рублевый эквивалент.  В качестве обеспечения возврата кредита банк принимает поручительство фирмы-работодателя заемщика и, по возможности, поручительство супруга(и) заемщика [10,c.33].

“Доверительный кредит” предоставляется физическим лицам – гражданам Российской Федерации при одновременном выполнении следующих условий:

- наличия положительной кредитной истории в банке; 

- отсутствия у заемщика задолженности перед банком по этому виду кредита [11,c.10].

Связанное кредитование.

Кредиты предоставляются в рублях и иностранной валюте на основе:

- кредитного договора – при единовременной оплате потребительского товара;

- договора об открытии невозобновляемой кредитной  линии – при  оплате потребительских товаров по мере их приобретения, и/или по индивидуальному заказу [12,c.11].

Связанное кредитование в Сбербанке России делится на два вида: “Автокредит” и “Товарный кредит”.

1.3 Анализ кредитных операций

Для успешной деятельности банка необходимо осуществлять анализ всех видов кредитования, предоставляемых банком.

Кредитный анализ включает в себя:

- анализ кредитного портфеля;

- оценку риска, связанного с выдачей кредита;

- оценку обеспечения кредита;

- анализ кредитоспособности заемщика;

- анализ кредитного рынка [25,c.154].

Система анализа кредитного  портфеля включает следующие элементы:

1. Оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель.

2. Определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики.

3. Определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по кредитам на основе структуры кредитного портфеля.

Анализ портфеля включает анализ активов по срокам погашения, по степени риска, анализ концентрации рисков по секторам экономики, по группам клиентов.

В целях обеспечения надлежащей адекватности процедур оценки уровня кредитных рисков и определения величины резервов на возможные потери по ссудам, а также снижения материальных и трудозатрат при классификации предоставленных  Сбербанком России и его филиалами ссуд выделяются портфели однородных требований, по которым резерв формируется без вынесения профессионального суждения об уровне кредитного риска по каждой ссуде в отдельности.

К ссудам, сгруппированным в портфель однородных требований, относятся предоставленные:

- физическим лицам – овердрафты, возникающие на счетах банковских карт, выпускаемых Сбербанком России;

- физическим лицам – кредиты, предоставленные на стандартных условиях, определенных нормативными документами Сбербанка России по кредитованию физических лиц, а также в рамках индивидуальных схем кредитования, утвержденных отдельными решениями коллегиальных органов Сбербанка России, сформированные в субпортфели (таблица 1.3.1);

- субъектам малого предпринимательства – кредиты (за исключением овердрафтных кредитов), сформированные в субпортфели: “Субъекты малого предпринимательства без обеспечения”, “Субъекты малого предпринимательства обеспеченные”;

- юридическим лицам – овердрафтные кредиты.

Разделение кредитов на субпортфели рассмотрим в таблице 1.3.1.

Таблица 1.3.1 – Разделение кредитов на субпортфели

Субпортфель	Кредиты, вошедшие в данный субпортфель
“Сотрудники”	кредиты, предоставленные сотрудникам банка
“Без обеспечения”	кредиты, предоставленные без обеспечения, за исключением овердрафтов и кредитов сотрудникам
“Скорринг”	кредиты, предоставленные без оценки платежеспособности и обеспечения, за исключением овердрафтов
“Жилищные”	кредиты, предоставленные физическим лицам на приобретение, строительство, реконструкцию и ремонт объектов недвижимости (обеспеченных, в т.ч. под поручительства физических лиц)

Продолжение таблицы 1.3.1

Субпортфель	Кредиты, вошедшие в данный субпортфель
“Прочие”	прочие кредиты, предоставленные физическим лицам (обеспеченных, в т.ч. под поручительства физических лиц), не вошедших в вышеперечисленные субпортфели

Величина ссудной задолженности (лимита кредитования/ лимита овердрафта) каждого элемента портфеля однородных ссуд на дату оценки кредитных рисков не должна превышать 0,1 (Ноль целая одна десятая) процента величины собственных средств (капитала) Банка. Данная величина в абсолютной сумме указывается в Распоряжении о категории качества и величине формируемого резерва по портфелю однородных ссуд на очередной период.

Анализ уровня кредитного риска портфеля однородных требований осуществляется по всем ссудам, учитываемым на балансе Сбербанка России и его филиалов, на дату проведения анализа. По результатам указанного анализа выносится профессиональное суждение:

- об уровне кредитного риска каждого портфеля однородных  ссуд;

- о категории качества, по которой классифицируются все элементы соответствующего портфеля ссуд на очередную отчетную дату (либо иной период, не превышающий три календарных месяца);

- о величине резерва, формируемого в Сбербанке России на очередную отчетную дату по всем ссудам, сгруппированным в портфель однородных требований.

Анализ качества портфеля однородных требований, вынесение профессионального суждения об уровне кредитного риска по портфелям однородных ссуд по Сбербанку России в целом, а также подготовка предложений руководству банка об объеме резерва, формируемого по каждому виду портфелей однородных ссуд на очередную отчетную дату (либо предстоящий период) осуществляют:

- управление кредитования – по ссудам, предоставленным субъектам малого предпринимательства, а также овердрафтным кредитам;

- управление кредитования частных клиентов – по ссудам физическим лицам (не включая овердрафты, возникающие на счетах банковских карт);

- управление банковских карт – по овердрафтам, возникающим на счетах банковских карт, выпускаемых Сбербанком России.

Указанные подразделения ежемесячно направляют в Управление кредитования профессиональное суждение об уровне кредитного риска ссуд, сгруппированных в портфель однородных требований и находящихся в ведении соответствующих подразделений. Данное суждение включает предложения:

- о величине отчислений в резерв (в процентах от суммы основного долга), формируемого Сбербанком России на очередную отчетную дату (либо на иной период, не превышающий три календарных месяца) по всем ссудам, сгруппированным в портфель однородных требований.

Управление кредитования обобщает полученные заключения, формирует сводное профессиональное суждение об уровне кредитного риска по каждому портфелю однородных ссуд, а также составляет проект Распоряжения о категории качества и величине формируемого резерва по портфелю однородных ссуд на очередной период в разрезе каждой группы.

Управление кредитования осуществляет рассылку копий указанного распоряжения для осуществления операций формирования и регулирования резерва по кредитам, сгруппированным в портфель однородных ссуд.

Оценка кредитных рисков производится банком по всем кредитам и всей задолженности клиентов.

Резерв на возможные потери по кредитам представляет собой специальный фонд, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по кредитам.

Резерв на возможные потери по кредитам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по кредитам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания кредитам банков [13,c.44].

Проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаемщиков, их финансового состояния с точки зрения способности своевременно вернуть сумму основного долга и процентов была и остается одной из самых актуальных проблем при проведении кредитных операций. Следует отметить, что в современных условиях  отсутствуют унифицированные подходы к оценке финансового положения заемщика, поэтому банки вынуждены создавать собственные методики оценки кредитоспособности клиентов самостоятельно либо с помощью аудиторов.

В зависимости от обеспеченности выдаваемых кредитов, ссуды могут быть необеспеченными и обеспеченными. Под способами обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Обеспечение возвратности ссуды необходимо для сохранения банковских активов, которые в основном состоят из средств клиентов и вкладчиков, только надежное и ликвидное обеспечение помогает банку избежать неблагоприятных последствий сомнительного кредита и получить прибыль.

К основным гарантиям возврата кредита относятся: залог, поручительство, удержание имущества должника, неустойка, банковская гарантия и задаток. Данный перечень не является исчерпывающим. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения обязательства. Создание системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния ссудополучателей [29,c.312].

Действующее законодательство предусматривает, что одним из способов обеспечения банковских ссуд является залог. В силу залога кредитор (банк) имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Удовлетворение требований коммерческого банка из стоимости заложенного имущества производится по решению суда или арбитража (хозяйственного суда).

Реальная (рыночная) стоимость предметов залога определяется на момент оценки риска по конкретному кредиту. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен.

Обеспеченный кредит – имеющий обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации основной суммы долга по кредиту, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

- вся юридическая документация в отношении залоговых прав оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится необходимой.

Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей по основному долгу либо по процентам. К категории обеспеченных также относятся кредиты, выданные под поручительство Правительства, юридических лиц.

Формой обеспечения возвратности кредита являются также и поручительства. Обладая, как и залог, способностью юридически и экономически защищать интересы кредитора, поручительства имеют иную исходную базу. В этом случае имущественную ответственность несет за заемщика, как правило, третье лицо.

По договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или в части. Основанием возникновения поручительства может быть только договор.

Обязанности поручителя сводятся к его ответственности перед кредитором третьего лица за исполнение этим третьим лицом своего обязательства. поручитель не считается обязанным исполнить обязательство третьего лица, а только нести ответственность в случае, если обязательство окажется неисполнимым. Договор поручительства заключается между кредитором по основному обязательству и поручителем без участия должника по основному обязательству.

Недостаточно обеспеченный кредит – кредит, имеющий обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по кредиту.

Необеспеченный кредит – кредит, не имеющий обеспечения или имеющий обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченному и недостаточно обеспеченному кредиту.

Классификация кредитов производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска кредиты относятся к одной из пяти категорий качества: I категория качества – “стандартные” ссуды, II категория качества – “нестандартные” ссуды, III категория качества – “сомнительные” ссуды, IV категория качества – “проблемные” ссуды, V категория качества – “безнадежные” ссуды [13,c.74].

Далее остановимся на коэффициентах, характеризующих кредитные операции коммерческого банка.

Коэффициент использования кредитных ресурсов:

Ки=Р:П,

(1)

где Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за те­кущий период;

Р - средний остаток размещенных средств, в который вклю­чаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;

П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, де­позиты расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте).

Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном рынке.

С целью более полного и рационального использования кредитных ресурсов необходимо еженедельно составлять про­гноз наличия свободных ресурсов, которые могли бы быть раз­мещены на кредитном, фондовом и валютном рынках.

Для этого необходимо произвести оценку возможных по­ступлений денежных ресурсов в учреждение банка, включая привлечение средств от граждан и юридических лиц, погашение ссудной задолженности, поступление доходов и других сумм. Одновременно требуется учесть и предстоящие списания (пере­числения в бюджет, вышестоящие учреждения банка и пр.).

Расчет свободных кредитных ресурсов должен осуществляться к каждому заседанию кредитно-инвестиционного комитета (Кредитный комитет отделения Сберегательного Банка РФ).

При определении основных направлений вложения свобод­ных средств необходимо исходить прежде всего из доходности и степени риска операций.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нера­циональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просро­ченной задолженности, которая исчисляется:

,

(2)

где Кпз₁ - коэффициент просроченной задолженности (основ­ной оценочный показатель);

Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте;

З1 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям Сбер­банка России + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретения валюты за счет фонда производственного и соци­ального развития) + вложения в ценные бумаги (кроме операций. совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирова­ние жилищного строительства + вложения в лизинговые опера­ции и др.

Коэффициент просроченной задолженности является ос­новным оценочным показателем при оценке работы по управ­лению  кредитными ресурсами.

  Дополнительно для анализа рассчитывается вспомогатель­ный показатель просроченной задолженности.

,

(3)

где З₂ - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям Сбер­банка России.

Кроме того, необходимо анализировать изменения, проис­шедшие в объемах просроченной задолженности за соответст­вующий период, темпы ее роста, которые сравниваются с тем­пами роста ссудной задолженности.

При анализе просроченной задолженности целесообразно также исчислять раздельно коэффициенты просроченной задол­женности по юридическим и физическим лицам (населению), по кредитам, выданным в рублях и в инвалюте, по формуле:

,

(4)

где Зп - ссудная просроченная задолженность по соответству­ющему виду кредита или группе ссудозаемщиков (юридическим лицам, населению, в рублях и инвалюте и т. д.);

З₃ - ссудная задолженность по соответствующему виду кредита.

Исчисляется также коэффициент “убытки от списания креди­тов”:

,

(5)

где Кн.д. - коэффициент нормы допустимости потерь по креди­там;

Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную;

РВПС - резерв на возможные потери по ссудам.

Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности позволяет определить основные направления кредитной политики, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска.

ГЛАВА 2 МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1 Методы оценки платежеспособности физических лиц

Платежеспособность (П) заемщика  определяется следующим образом:

,

(6)

где Д^ч –  чистый среднемесячный доход (берется из заявления-анкеты) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей (для пенсионеров – размер получаемой пенсии);

K – коэффициент в зависимости от величины;

K=0,7 при Дч в сумме до 45 000 рублей включительно (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте);

K = 0,8 при Дч в сумме свыше 45 000 рублей (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте);

T – срок кредитования в месяцах.

Если в течение предполагаемого срока кредита заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом:

,

(7)

где – среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Д_ч,

Т1 – период кредитования в месяцах, приходящийся на трудоспособный возраст заемщика,

– среднемесячный доход пенсионера (ввиду отсутствия документального подтверждения размера будущей пенсии заемщика, принимается равным размеру базовой части трудовой пенсии (с учетом индексации), установленной Федеральным законом от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации”),

Т2 - период кредитования в месяцах, приходящийся на пенсионный возраст заемщика,

К₁  и К₂  - коэффициенты, аналогичные К, в зависимости от величин  и .

Месяц вступления заемщика в пенсионный возраст необходимо относить к трудоспособному периоду.

Максимальный размер предоставляемого кредита (S_max) определяется  исходя из платежеспособности заемщика:

,

(8)

где R – годовая процентная ставка по кредиту в рублях.

Полученная величина корректируется в сторону уменьшения с учетом других влияющих факторов, а именно: предоставленного обеспечения возврата кредита, остатка задолженности по предоставляемым поручительствам, поданной в банк кредитной заявки на получение кредита и др.

Предоставленное обеспечение влияет на максимальную величину кредита для заемщика следующим образом: если совокупное обеспечение (О) меньше величины платежеспособности заемщика (П), то максимальный размер кредита (S_max) определяется исходя из совокупного обеспечения:

,

(9)

Если совокупное обеспечение (О) больше  величины платежеспособности заемщика (П), то максимальный размер кредита (S_max) определяется на основе платежеспособности заемщика.

Пример: заемщик Дроздов Сергей Петрович 1959 г.р. запрашивает кредит «На неотложные нужды» в сумме 165 тыс.руб. сроком на 5 лет, под 19% годовых. В качестве обеспечения предлагает поручительства физических лиц. Рассчитаем платежеспособность и максимальную сумму кредита, исходя из следующих условий.

          Заработанная плата заемщика по основному месту работы 6500 руб. Удержания: подоходный налог – 845 руб., профсоюзный  взнос – 55 руб.

          Поручитель – Долгов Виктор Юрьевич 1960 г.р. Заработанная плата по основному месту работы 3500 руб. Удержания: подоходный налог – 455 руб.

Поручитель – Дроздова Елена Алексеевна 1967 г.р. Заработанная плата по основному месту работы 4000 руб. Удержания: подоходный налог – 520 руб.

          Расчет платежеспособности заемщика: руб.

          Совокупное обеспечение составляет:  руб.

          Сравниваем размер платежеспособности заемщика с совокупным обеспечением поручителей. В нашем случае совокупное обеспечение больше величины платежеспособности заемщика. Следовательно, максимальный размер кредита (S_max) определяется исходя из платежеспособности заемщика по формуле (9):

(10)

Исходя из полученного расчета видно, что запрашиваемая сумма кредита не может быть выдана, вследствие недостаточного дохода заемщика.  

 

2.2 Методы оценки платежеспособности юридических лиц

Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент наличия собственных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

1. Коэффициенты ликвидности. Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 - “резервы предстоящих расходов ”)[1]:

стр.260 + стр.253 (частично) К1 = --------------------------------------------------------------- Раз.Y (стр.690) – (стр.640 + стр.650)

(11)

При расчете коэффициента по строке 253 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность краткосрочные обязательства	(12)
стр.260 + стр.250 + стр.240 К2 = ------------------------------------------------------ Раз.Y (стр.690) – (стр.640 + стр.650)	(13)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

Раз.II (стр.290) К3 = --------------------------------------------------------------- Раз.Y (стр.690) – (стр.640 + стр. 650)

(14)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)”, “запасы” и “прочие оборотные активы” на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов .

2. Коэффициент наличия собственных средств К4. Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 «доходы будущих периодов» и 650 - “резервы предстоящих расходов”) ко всей сумме средств предприятия:

Раз. III (стр. 490) + стр. 640 + стр.650 К4 = ------------------------------------------------------------------------- стр.700

(15)

3. Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса) объем дневных продаж

(16)

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса) объем дневных продаж

(17)

Оборачиваемость запасов:

средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса) объем дневных продаж

(18)

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

прибыль от реализации          стр.050 формы №2 --------------------------------,  или К5 = ------------------------------ выручка от реализации           стр. 010 формы №2

(19)

Рентабельность деятельности предприятия К6:

чистая прибыль               стр.190 формы №2 --------------------------------,  или К6 = ------------------------------ . выручка от реализации           стр. 010 формы №2

(20)

Рентабельность вложений в предприятие:

балансовая прибыль        стр.140 формы №2 --------------------------------,  или  ------------------------------ .    итог баланса            стр. 700 баланса

(21)

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 – 0,1

К2 – 0,8

К3 – 1,5

К4 – 0,4 - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли

К4 – 0,25 - для предприятий торговли

К5 – 0,10

К6 – 0,06

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений в таблице 2.2.1

Таблица 2.2.1 – Разбивка показателей на категории

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05 - 0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К4
кроме торговли	0,4 и выше	0,25 - 0,4	менее 0,25
для торговли	0,25 и выше	0,15 - 0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.

Таблица 2.2.2 – Таблица расчета суммы баллов

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1			0,05
К2			0,10
К3			0,40
К4			0,20
К5			0,15
К6			0,10
Итого	х	х	1

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 × Категория К1 + 0,10 × Категория К2 + 0,40 × Категория К3 + + 0,20 × Категория К4 + 0,15 × Категория К5 + 0,10 × Категория К6.

(22)

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

– отраслевые (состояние рынка по отрасли; тенденции в развитии конкуренции; уровень государственной поддержки; значимость предприятия в масштабах региона; риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков);

– акционерные (риск передела акционерного капитала; согласованность позиций крупных акционеров);

– регулирования деятельности предприятия (подчиненность (внешняя финансовая структура); формальное и неформальное регулирование деятельности; лицензирование деятельности; льготы и риски их отмены; риски штрафов и санкций; правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе));

– производственные и управленческие (технологический уровень производства; риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.); риски, связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах)).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

– первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

– второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

– третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности.

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не- включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности.

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

2.3 Выбор метода максимизации банковской прибыли

Прибыль – финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет.

Решим следующий пример: банк выдал кредит 50000 руб. на 5 лет с процентной ставкой 19% годовых; заемщик погашает ссуду и выплачивает проценты строго по графику; какой доход получит банк?

Для упрощения вычислений будем считать, что отношение количества дней в месяцах к количеству дней в году постоянно и равно .

,

(23)

Суммы очередных платежей вычисляются следующим образом:

,	(24)
,	(25)
,…,	(26)
,…	(27)

Совокупный платеж будет равен сумме всех месячных платежей:

== === === =

(28)

Итак, получаем:

.

(29)

Доход банка за 5 лет составит:

руб.

(30)

Обозначим через К^Д коэффициент доходности. Из формулы (30) вытекает что он вычисляется по формуле:

(31)

При   T=60 (5 лет), Pr=19 коэффициент доходности .

Теперь, зная доход банка от одной операции кредитования, решим следующую задачу, которая поможет оценивать риск операций кредитования, а именно: процентная ставка банка на выдаваемые им кредиты – 19%, срок кредитования 5 лет. Сколько процентов заемщиков должны вернуть деньги с начисленными процентами, чтобы банк получил прибыль, при условии, что добросовестные заемщики погашают ссуду и выплачивают проценты строго по графику, а недобросовестные не платят вовсе.

Для решения этой задачи будем использовать обозначения и полученные результаты предыдущего примера.

Дополнительно введем следующие обозначения:

Q – количество кредитов, выдаваемых банком за единицу времени,

A – средний размер выданных кредитов,

N – количество невозвращенных кредитов,

V – количество возвращенных кредитов. V=Q-N.

 – прибыль, которую рассчитывает получить банк.

 – прямой ущерб, нанесенный банку в виде невозвращенного основного долга.

 – фактический доход, полученный банком в виде процентов после погашения всех выданных за единицу времени кредитов.

Для получения прибыли необходимо, чтобы выполнялось неравенство:

,

т.е. необходимо, чтобы доходы превышали ущерб. Далее получаем:

Итак, процент возвращенных кредитов должен превышать величину

(32)

На рисунке 3 показана иллюстрация этой задачи при размере процентной ставки 19%, количестве кредитов 1000, среднем размере кредита 45000 руб.

Рисунок 3 – Зависимость прибыли от доли невозвращенных кредитов

Учитывая, что на практике кредиты, выданные на 5 лет, клиентами погашаются в среднем за 3 года, получаем, что доля возвращенных кредитов должна превышать 77%.

Конечно же, на практике банки не допускают такой большой (по формуле (32) – более 20%) доли невозвращенных кредитов, поскольку операции кредитования являются основным источником доходов, для покрытия убытков требуется время, а вкладчики в это время требуют выплаты процентов, акционеры – дивидендов, а сотрудники – зарплаты и, желательно, премий. Все это может привести к утрате доверия к банку со стороны вкладчиков и партнеров, оттоку кадров или даже к банкротству. Кроме того, следует учитывать стоимость привлеченных ресурсов и административно-хозяйственные расходы банка.

В заключение главы 2 можно сделать некоторые выводы. Что касается платежеспособности физического лица, во-первых, максимальная сумма предоставляемого кредита определяется исходя из платежеспособности заемщика, годовой процентной ставки и срока кредитования. Во-вторых, эта величина корректируется в сторону уменьшения с учетом других влияющих факторов, а именно: предоставленного обеспечения возврата кредита, остатка задолженности по предоставляемым поручительствам, поданной в банк кредитной заявки на получение кредита и др.

Таким образом, если совокупное обеспечение больше  величины платежеспособности заемщика, то максимальный размер кредита определяется на основе платежеспособности заемщика по формуле (8), иначе по формуле (9).

Для определения кредитоспособности юридического лица проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Для оценки финансового состояния юридического лица используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности, коэффициент наличия собственных средств, показатели оборачиваемости и рентабельности.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности юридического лица является определение класса заемщика: первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений, второго класса - кредитование требует взвешенного подхода, третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Показателем результативности деятельности банка является прибыль. В общем виде прибыль зависит от доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет. В контексте данного дипломного проекта максимизация прибыли рассматривается, как увеличение доходов, при непосредственном уменьшении расходов от кредитных операций. Для получения прибыли необходимо, чтобы фактический доход, полученный банком в виде процентов после погашения всех выданных за единицу времени кредитов был заведомо больше, чем прямой ущерб, нанесенный банку в виде невозвращенного основного долга.

ГЛАВА 3 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНЗЕНСКОГО ОСБ №  4261

3.1 Динамика развития кредита в Инзенском ОСБ РФ № 4261

Комплекс предоставляемых Инзенским отделением Сберегательного Банка № 4261 услуг физическим и юридическим лицам  представлен на рисунке 4.

 

Рисунок 4 – Банковские услуги юридическим лицам ОСБ № 4261

Все виды услуг и операций банка можно условно разделить на пассивные и активные. Первые из них необходимы с целью банковского менеджмента пассивов банка. Банковские пассивы -  ресурсы банков, собствен­ные и привлекаемые для проведения кредитных, а также др. активных операций и получения прибыли; отражают­ся на пассивных счетах бухгалтерского баланса.

Привлекаемые пассивы банка формируются за счёт средств клиентов (юридических  и физических лиц) в форме вкладов на срок, депозитов до востребования (расчётные и текущие счета), межбанковских кредитов, эмиссии обращающихся на рынке долговых обязательств (сберегательных сертификатов, банковских векселей). Привлечённые средства определя­ются объёмом собственного капитала банка.

В качестве основных источников привлечения средств Банк определяет:

- Сбережения населения – главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс.

- Средства юридических лиц – наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка.

Динамика привлеченных ОСБ № 4261 средств физических и юридических лиц за 2003-2005 гг. приведена в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1.1 – Анализ динамики привлеченных средств ОСБ № 4261 за 2003-2005гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Темпы роста, %
				2004г. к 2003г.	2005г .к 2004г.
Средства физических лиц	135368	174139	199750	128,6	114,7
Средства юридических лиц	8169	7126	4842	87,2	67,9
Общий объем привлеченных средств	143537	181265	204592	126,3	112,9

Из данных таблицы 3.1.1 видно, что ежегодно увеличивается объем привлеченных Отделением средств физических лиц: так, в 2004г. сумма привлеченных средств выросла на 38771 тыс. руб., а в 2005г. на 25611 тыс. руб., что в относительном выражении составило 28,6% и 14,7% соответственно.

Объем привлеченных средств юридических лиц в целом за период снизился с 8169 тыс.руб. до 4842 тыс. руб.

Однако общий объем привлеченных средств увеличился с143537 тыс. руб. до 204592 тыс. руб.

Таблица 3.1.2 – Анализ структуры привлеченных средств ОСБ за 2003-2005гг.

Показатели	2003г.			2004г.				2005г.				Отклонения удель-ного веса (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %		Сумма, тыс. руб.		Уд. вес, %		Сумма, тыс. руб.		Уд. вес, %		2004г. к 2003г.		2005г .к 2004г.
Средства физических лиц	135368	94,3	174139		96,1		199750		97,6		1,8		1,5
Средства юридических лиц	8169	5,7	7126		3,9		4842		2,4		-1,8		-1,5
Общий объем привлеченных средств	143537	100	181265		100		204592		100		0,0		0,0

Видим, что удельный вес средств физических и юридических лиц практически не изменялся. Наибольший объем привлеченных средств – это средства физических лиц, который изменился на 3,3%.

Главными задачами Банка в сфере привлечения ресурсов на 2005 г. будут:

- сохранение лидирующего положения на рынке привлечения сбережений граждан, стимулирование сберегательной и инвестиционной активности населения путем предоставления вкладчикам Банка возможности выбора эффективных форм сбережений, соответствующих клиентским требованиям к ликвидности, доходности и надежности, обеспечивающих прирост и накопление вложенных средств. Сохранение приоритетных ценовых условий по вкладам для наименее социально защищенных групп населения.

- сохранение и возможное увеличение доли на рынке банковского обслуживания корпоративных клиентов, формирование у клиентов долгосрочных предпочтений в использовании услуг Банка.

Банк своевременно реагирует на колебания конъюнктуры финансового рынка путем совершенствования действующих и внедрения новых продуктов, учитывающих потребности различных групп.

Главным принципом своей деятельности Сбербанк считает честное и долгосрочное сотрудничество.

Осуществление платежей – неотъемлемая часть предоставляемых банком услуг населению. Сюда входят:

- платежи за квартиру, коммунальные услуги;

- налоги и платежи, зачисляемые в бюджет и внебюджетные фонды;

- страховые платежи и платежи госстраха;

- платежи добровольных обществ;

- поступления добровольных взносов от населения и организаций.

Прием платежей производится любым филиалом банка, независимо от места жительства плательщика и нахождения счета организации-получателя платежа. Указанные операции производятся путем приема наличных денег и в порядке безналичных расчетов по поручениям вкладчиков о перечислении сумм со счетов по вкладам.

Одним из активно развивающихся направлений деятельности является выплата заработной платы и пенсий.

Выплата заработной платы осуществляется с помощью пластиковых карт, путем открытия вклада “Зарплатный” Сбербанка России”.

Валютообменные операции включают в себя:

- покупка-продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли (доллары США, евро, японские йены, китайские юани);

- покупка и продажа платежных документов (дорожных чеков) в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов за наличную иностранную валюту;

- прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение;

- операция по размену платежного денежного знака,

- покупка неплатежных денежных знаков за наличные рубли;

- обмен платежного денежного знака иностранного государства одного номинала на платежный денежный знак того же иностранного государства с тем же номиналом.

Многолетний опыт работы Банка на рынке вкладов физических лиц, разветвленная филиальная сеть, обеспечивающая повсеместную доступность услуг Банка, сложившиеся стереотипы поведения и мотивы сбережений разных групп населения исторически обусловили формирование клиентской базы Банка в основном за счет граждан пенсионного возраста. Учитывая социальную миссию, Банк сохраняет приоритетные ценовые условия по вкладам для данной группы клиентов.

Полный спектр банковских услуг, предоставляемых корпоративным клиентам выглядит так:

- кредитование;

- услуги депозитария;

- операции с драгоценными металлами;

- операции с ценными бумагами;

- пластиковые карты;

- расчетно-кассовое обслуживание и документарные операции;

- обслуживание по системе “Клиент-Сбербанк”;

- услуги инкассации.

Целенаправленная работа ОСБ 4261 по организации комплексного обслуживания юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.

Главные принципы работы Сбербанка с корпоративными клиентами:

- Обеспечение интересов клиентов,

- Эффективность операций,

- Соответствие операций действующему законодательству.

Сбербанк России за период 2003-2005 гг. осуществлял все виды кредитования предприятий и организаций всех отраслей экономики. Банк занимает лидирующее положение в банковской системе страны по максимальным размерам предоставленных кредитов на одного заемщика по срокам, на которые выдаются кредиты.

Выдаваемые кредиты включают в себя:

- коммерческое кредитование в виде обычных кредитов и кредитных линий;

- овердрафтный кредит;

- кредит с применением векселей.

Кредиты предоставляются юридическим лицам и предпринимателям, имеющим в банке расчетные счета.

Анализ динамики кредитных вложений ОСБ № 4261 за период 2003-2005гг. представлена в таблице 3.1.3.

Таблица 3.1.3 – Анализ динамики кредитных вложений ОСБ № 4261 за период 2003-2005 гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Темпы роста, %
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Кредиты юридическим лицам	35694	29357	66671	82,2	227,1
Кредиты физическим лицам	20394	49453	110699	242,5	223,8

Продолжение таблицы 3.1.3

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Темпы роста, %
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Всего выданных кредитов в рублях	56088	78810	177370	140,5	225,1

В 2003г. ОСБ № 4261 выдал кредитов на сумму 56088 тыс. руб., в 2004г. эта цифра увеличилась до 78810 тыс. руб., а в 2005г. отделением было выдано кредитов на общую сумму 177370 тыс. руб.

Сумма выданных кредитов юридическим лицам в  2004г. снизилась с 35694 тыс. руб. до 29357 тыс. руб. или на 17,8%, а в 2005г. возросла с 29357 тыс. руб. до 66671 тыс. руб. или на 127,1%.

По данным таблицы 3.1.3 видно, что базовый и наиболее активный прирост затрагивает размеры выданных физическим лицам средств в рублях (в 2004г. темпы роста 242,5%). По сравнению с 2003г. объем кредитов населению увеличился на 29059 тыс. руб. и составил на конец года 49453 тыс. руб., а в 2005г. возрос до 110699 тыс. руб. или более чем в 2 раза.

Анализ структуры кредитных вложений ОСБ № 4261 за период 2003-2005гг. представлена в таблице 3.1.4.

Таблица 3.1.4 – Анализ структуры кредитных вложений ОСБ № 4261 за период 2003-2005гг.

Показатели	2003г.		2004г.		2005г.		Отклонения удельного веса (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	2004г. к 2003г.	2005г .к 2004г.
Кредиты юридическим лицам,	35694	63,6	29357	37,3	66671	37,6	-26,3	0,3
Кредиты физическим лицам	20394	36,4	49453	62,7	110699	62,4	26,3	-0,3
Всего выданных кредитов в рублях	56088	100	78810	100	177370	100	0,0	0,0

Основную долю кредитных вложений в 2003 году составляли кредиты юридическим лицам (кредиты юридическим лицам – 63,6%, кредиты физическим лицам – 36,4%), а в 2004, 2005 годах – кредиты физическим лицам (62,7% и 62,4%) и их удельный вес практически не изменился.

Анализ динамики  банковских доходов за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.1.5.

Таблица 3.1.5 – Анализ динамики доходов Инзенского ОСБ № 4261 за 2003-2005г.г., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г	2005г.	Темп роста,  (%)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Процентные доходы	15340	18476	25888	120,4	140,1
Комиссионные доходы	2546	4467	7391	175,4	165,4
Прочие доходы	576	1273	1019	210	80
Всего доходов	18462	24216	34298	131,2	141,6

Доходы ОСБ № 4261 ежегодно возрастали: в 2004г.  на 5754 тыс. руб. или на 31,2%, а в 2005г. превысили доходы 2004г. на 10082 тыс. руб. увеличившись на  41,6% и составили на конец года 34298 тыс. руб.

В таблице 3.1.6 представлена динамика структуры доходов ОСБ № 4261, сложившаяся за период 2003-2005 гг.

Таблица 3.1.6 – Анализ структуры доходов ОСБ № 4261 за 2003-2005 гг.

Показатели	2003г.		2004г.		2005г.		Отклонения удельного веса (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	2004г. к 2003г.	2005г .к 2004г.
Процентные доходы	15340	93,1	18476	76,3	25888	75,5	-6,8	-0,8
Комиссионные  доходы	2546	13,8	4467	18,4	7391	21,5	4,6	3,1
Прочие доходы	576	3,1	1273	5,3	1019	3,0	2,2	-2,3
Всего доходов	18462	100	24216	100	34298	100	0,0	0,0

Основная доля в структуре банковских доходов в 2005 г. представлена удельным весом процентных доходов. Основным источником доходов остались кредитные операции.

В таблице 3.1.7 представлена динамика расходов ОСБ № 4261 за период 2003-2005 гг.

Таблица 3.1.7 – Анализ динамики расходов ОСБ № 4261 за 2003-2005гг, тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Темп роста,  (%)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Процентные расходы	10337	12461	11995	120,5	96,3
Непроцентные расходы	14616	20918	6947	143,1	33,2
Всего расходов	24953	33378	18941	133,7	56,7

Основной статьей расходов ОСБ № 4261 в 2005 году остаются процентные выплаты по вкладам физических лиц, которые увеличились в 2004г. на 20,5%, а в 2005г. снизились  на 3,7%. По данным таблицы 3.1.7 видно, что непроцентные расходы выросли в 2004 году на 43.1%, а в 2005 году снизились до 33,2%. Из данных таблицы 1.5 видно, что общая величина расходов снизилась в 2005 году до 56,7%.

В таблице 3.1.8 представлена структура расходов ОСБ № 4261 за период 2003-2005 гг.

Таблица 3.1.8 – Анализ структуры расходов ОСБ № 4261 за 2003-2005гг.

Показатели	2003г.		2004г.		2005г.		Отклонения удельного веса (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	2004г. к 2003г.	2005г .к 2004г.
Процентные расходы	10337	41,4	12461	37,3	11995	63,3	-4,1	26,0
Непроцентные расходы	14616	20918	62,7	6947	36,7	4,1	-26,0
Всего расходов	24953	100	33378	100	18941	100	0,0	0,0

Основную долю расходов в 2003,2004 годах составляли непроцентные расходы, а в 2005 году – процентные выплаты по депозитам.

Порядок формирования чистого банковского дохода и анализ финансовых результатов ОСБ № 4261 за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.1.9.

Таблица 3.1.9 – Анализ финансовых  результатов ОСБ за 2003-2005гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Изменение (+,-)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Всего доходов	18462	24216	34298	+5754	+10082
Всего расходов	24953	33378	18941	+8425	-14437
Прибыль	-6491	-9162	15357	-2671	+24519

Анализ динамики доходов банка показывает их существенное увеличение. В 2004г. особое увеличение отмечено в части процентных и комиссионных доходов.

Видим, что по итогам 2003 и 2004 годов Инзенское ОСБ № 4261 сработало с убытком, а в 2005 году получило прибыль 15357 тыс. руб. за счет снижения расходов и увеличения доходов.

Основной частью доходов в 2005 году являются процентные доходы от кредитных операций и погашение ссудной задолженности юридических лиц, сложившейся в 2003-2004 гг.

Нельзя не сказать еще и том, что ситуация изменилась благодаря изменениям кадровой ситуации Отделения, а также более взвешенной и скорректированной кредитной политике.

Более обобщающую картину эффективности банковской деятельности можно увидеть в ходе анализа баланса банка.

Динамика активов ОСБ № 4261  представлена в таблице 3.1.10.

Таблица 3.1.10 – Анализ динамики активов ОСБ за 2003-2005г.г., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Темпы роста, %
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Ссудная задолженность	47008	58747	155141	125	264,1
Счета межфилиальных расчетов	758	1166	38781	153,8	332,6
Касса и драгметаллы	380	569	765	149,7	134,4
ФОР	10339	13366	6018	129,3	45

Продолжение таблицы 3.1.10

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Темпы роста, %
				2004г. к   2003г.	2005г. к  2004г.
Просроченные кредиты	3484	6653	2243	191	33,7
Имущество банка	7896	9180	10566	116,3	115,1
Кредитные ресурсы, размещенные в СБ РФ	77180	98500	----	127,6	----
Прочие	5599	10280	900	183,6	8,8
Итого активов	152644	198461	214414	130	108

Актив характеризует структуру вложений банка.

Как видно, благодаря успешной работе банка, был достигнут существенный рост операций по кредитованию.

В 2004г. рост суммы вложений был обеспечен за счет того, что неразмещенные ресурсы банка были переданы на корреспондентский счет.

Анализ структуры активов ОСБ № 4261  представлен в таблице 3.1.11.

Таблица 3.1.11 – Анализ структуры активов ОСБ № 4261 за 2003-2005 г.г.

Показатели	2003г.		2004г.		2005г.		Отклонения удельного веса (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	2004г. к 2003г.	2005г .к 2004г.
Ссудная задолженность	47008	30,7	58747	29,6	155141	72,4	-1,1	42,8
Счета межфилиальных расчетов	758	0,5	1166	0,6	38781	18,1	0,1	17,5
Касса и драгметаллы	380	0,2	569	0,3	765	0,4	0,1	0,1
ФОР	10339	6,8	13366	6,7	6018	2,8	-0,1	-3,9
Просроченные кредиты	3484	2,3	6653	3,4	2243	1,0	1,1	-2,4
Имущество банка	7896	5,2	9180	4,6	10566	4,9	-0,6	-0,3
Кредитные ресурсы, размещенные в СБ РФ	77180	50,6	98500	49,6	----	0,0	-1,0	-49,6
Прочие	5599	3,7	10280	5,2	900	0,4	1,5	-4,8
Итого активов	152644	100	198461	100	214414	100	0,0	0,0

Видим, что основную долю активов в 2005 году составляет ссудная задолженность, хотя на конец 2003 г. и 2004 г. наибольшую долю активов составляли кредитные ресурсы, размещенные в СБ РФ. С каждым годом увеличивается удельный вес драгметаллов.

Рассмотрим данные по пассивам баланса.

Динамика пассива баланса представлена  в таблице 3.1.12.

Таблица 3.1.12 – Динамика пассивов ОСБ № 4261 за 2003-2005 гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Темпы роста, %
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Средства юридических лиц	8169	7126	4842	87,2	67,9
Средства физических лиц	135368	174139	199750	128,6	114,7
Прочие	4113	3678	4472	89,4	121,6
Собственные средства	730	802	2779	109,9	346,5
Резервы банка	4264	12716	2571	298,2	20,2
Всего пассивов	152644	198461	214414	130	108

Источники средств ОСБ также увеличивались за период 2003-2005 гг.  за счет роста основных статей пассива – средств физических лиц (в 2004г. на 28,6%, а в 2005г. на  14,7% и собственных средств (в 2004 и 2005 гг. на 9,9% и 246,5% соответственно).

В 2004г. снизился размер прочих обязательств Отделения при этом темпы роста составили 89,4%., однако в 2005г. их размер существенно возрос на 21,6%.

Видим, что снижается размер средств юридических лиц (в 2004 году -87,2%, а в 2005 году – 67,9%).

Анализ структуры пассивов баланса представлен  в таблице 3.1.13.

Таблица 3.1.13 – Анализ структуры пассивов ОСБ № 4261 за 2003-2005 гг.

Показатели	2003г.		2004г.		2005г.		Отклонения удельного веса (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	2004г. к 2003г.	2005г .к 2004г.
Средства юридических лиц	8169	5,4	7126	3,6	4842	2,3	-1,8	-1,3
Средства физических лиц	135368	88,6	174139	87,7	199750	93,1	-0,9	5,4
Прочие	4113	2,7	3678	1,9	4472	2,1	-0,8	0,2
Собственные средства	730	0,5	802	0,4	2779	1,3	-0,1	0,9
Резервы банка	4264	2,8	12716	6,4	2571	3,6	-5,2
Всего пассивов	152644	100	198461	100	214414	100	0,0	0,0

Основную долю пассивов составляют средства физических лиц.

Подводя итоги исследования эффективности работы ОСБ 4261, можно говорить о том, что в действительности происходит активный рост его многих экономических показателей, таких как доля рынка, объемы кредитования,  привлечение новых вкладчиков и т.д.

Правильно выбранная стратегия и тактика банка позволяет не только привлекать огромные средства своих клиентов, но и активно осуществлять кредитование реального сектора.

3.2 Анализ качества кредитных операций Инзенского ОСБ № 4261 в 2003-2005 годах

Кредитная политика Инзенского ОСБ № 4261 разрабатывается на основе кредитной политики Поволжского банка с учетом анализа кредитных операций отделения.

По результатам анализа делаются соответствующие выводы, ставятся цели и задачи, определяется общая стратегия кредитной политики.

Проанализируем основные показатели по кредитным операциям в 2003-2005 годах в части кредитования физических лиц.

Анализ динамики кредитов  физическим лицам  по  видам  кредитования за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.2.1.

Таблица 3.2.1 – Анализ динамики кредитов физическим лицам по видам кредитования за 2003-2005 гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г	2005г.	Темп роста,  (%)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Кредит на недвижимость	25,5	1250	5664	4902	453
в т. ч. кредиты  сотрудникам	0	0	535	---	---
На неотложные нужды	20368,5	47734	103278	234,4	216,4
в т. ч. сотрудникам	0	0	1750	---	---
“Связанное кредитование”	0	314	161	---	51
“Пенсионный кредит”	0	155	88	---	56,7
“Молодая семья”	0	0	1309	---	---
“Доверительный кредит”	0	0	199	---	---
Всего кредитов	20394	49453	110699	242,5	223,8

По данным таблицы 3.2.1 видим, что, начиная с 2003 года, активно развивается кредит на недвижимость, его объемы с каждым годом увеличиваются  более чем в 2 раза. И если в 2003 году выданы кредиты только на неотложные нужды и недвижимость, то в 2005 году к ним прибавились такие виды кредитования, как:

- На неотложные нужды сотрудникам;

- Связанное кредитование;

- Пенсионный кредит;

- Молодая семья;

- Доверительный кредит.

Можно сказать, что увеличение объемов кредитования связано еще и с разнообразием видов кредитования.

Анализ структуры кредитов  физическим лицам  по  видам  кредитования за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.2.2.

Таблица 3.2.2 – Анализ структуры кредитов  физическим лицам  по  видам  кредитования за 2003-2005 гг.

Показатели	2003г.		2004г.		2005г.		Отклонения удельного веса (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	2004г. к 2003г.	2005г .к 2004г.
Кредит на недвижимость	25,5	0,1	1250	2,5	5664	5,1	2,4	2,6
в т. ч. кредиты  сотрудникам	0	0	0	0	535	0,5	---	0,5
На неотложные нужды	20368,5	99,9	47734	96,5	103278	93,3	-3,4	-3,2
в т. ч. сотрудникам	0	0	0	0	1750	1,6	---	1,6
“Связанное кредитование”	0	0	314	0,7	161	0,1	0,7	-0,6
“Пенсионный кредит”	0	0	155	0,3	88	0,1	0,3	-0,2
“Молодая семья”	0	0	0	0	1309	1,2	---	1,2
“Доверительный кредит”	0	0	0	0	199	0,2	---	0,2
Всего кредитов	20394	100	49453	100	110699	100	0	0

По данным табл.3.2.2 видим, что основную долю составляют кредиты на неотложные нужды, но видна тенденция снижения удельного веса данного вида кредита (в 2003г. – 99,9%, в 2004 г. – 96,5%, в 2005 г. – 93,3%) за счет развития других видов кредитования.

С 2005 г. введены такие виды кредитов, как кредит на неотложные нужды и недвижимость сотрудникам Отделения.

Анализ динамики кредитов, предоставленных  физическим лицам,  по  срокам  кредитования за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.2.3.

Таблица 3.2.3 – Анализ динамики кредитов  физическим лицам  по  срокам  кредитования за 2003-2005 гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г	2005г.	Темп роста,  (%)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
На срок от 181 дня до 1 года	14	34	317	242,9	932,4
На срок от 1 года  до 3 лет	330	921	5107	279,1	554,5
На срок свыше 3 лет	20050	48498	105275	241,9	217,1
Всего кредитов	20394	49453	110699	242,5	223,8

В 2003г. ОСБ № 4261 выдал кредитов физическим лицам  на сумму 20394 тыс. руб., в 2004г. эта цифра увеличилась до 49453 тыс. руб., а в 2005 г. отделением было выдано кредитов на общую сумму 110699 тыс. руб.

По данным табл.3.2.3 видно, наиболее активный прирост затрагивает размеры краткосрочных кредитов, выданных физическим лицам. По сравнению с 2003г. объем краткосрочных кредитов населению увеличился на 611 тыс. руб. и составил на конец 2004 года 955 тыс. руб., а в 2005г. возрос до 5424 тыс. руб. 

Анализ структуры кредитов, предоставленных  физическим лицам,  по  срокам кредитования за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.2.4.

Таблица 3.2.4 – Анализ структуры кредитов  физическим лицам  по  срокам  кредитования за 2003-2005 гг.

Показатели	2003г.		2004г.		2005г.		Отклонения удельного веса (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	2004г. к 2003г.	2005г .к 2004г.
На срок от 181 дня до 1 года	14	0,1	34	0,1	317	0,3	0,0	0,2
На срок от 1 года  до 3 лет	330	1,6	921	1,9	5107	4,6	0,3	2,7
На срок свыше 3 лет	20050	98,3	48498	98,0	105275	95,1	-0,3	-2,9
Всего кредитов	20394	100	49453	100	110699	100	0,0	0,0

          Видим, что основную долю кредитных вложений составляет долгосрочное кредитование (на срок свыше 3 лет). Данное направление кредитования является наиболее перспективным, но есть риск роста просроченной задолженности.

Проанализируем  рост просроченной задолженности в сравнении с ростом предоставленных кредитов.

Анализ динамики просроченной задолженности по предоставленным кредитам физическим лицам за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.2.5.

Таблица 3.2.5 – Анализ динамики просроченной задолженности по предоставленным кредитам физическим лицам за 2003-2005 гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г	2005г.	Изменение,  (+,-)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Просроченная задолженность	0,0	4,1	95,3	4,1	91,2
Удельный вес от общей величины кредитов	0	0,01	0,08	0,01	0,07
Ссудная задолженность	17540	51775	123673	---	---

По данным таблицы 3.2.5 видно, что, начиная с 2004 года, растет просроченная задолженность (в 2004 году она составила – 4,1 тыс. руб., а в 2005 году – 95,3 тыс. руб.), удельный вес которой составляет в 2004 году – 0,01%, в 2005 году – 0,08%. Динамика такова: с увеличением ссудной задолженности наблюдается рост просроченной задолженности.

Для Инзенского ОСБ № 4261 на 2005 год установлена максимальная доля просроченной задолженности по кредитам физическим лицам размером 0,3%. Однако сам факт столь быстрого роста просроченной задолженности физических лиц в отделении не может не настораживать: за 2005 г. она возросла в 24 раза. И хотя доля просрочки по отношению к кредитному портфелю все еще остается небольшой, сама тенденция должна заставить руководство и соответствующие службы отделения задуматься и принять соответствующие меры.

По данным 2005 г. объем просроченной задолженности продолжает расти, это связано еще и с тем, что  Отделения Сберегательного Банка начали выдавать кредит “На неотложные нужды” без обеспечения.

Проанализируем  динамику процентных доходов, полученных по предоставленным кредитам.

Анализ динамики процентных доходов по предоставленным кредитам физическим лицам за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.2.6.

Таблица 3.2.6 – Анализ динамики процентных доходов по предоставленным кредитам физическим лицам за 2003-2005 гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г	2005г.	Изменение, (+,-)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Срочные проценты	1338,9	5184,1	15609,1	3845,2	10425
Просроченные проценты	206,4	78,7	-127,7	321,1
Всего процентных доходов	1545,3	5262,8	16008,9	3717,5	10746,1

Анализ процентных доходов по кредитам показывает, что с ростом объема выданных кредитов заметно увеличивается объем полученных отделением доходов. Так в 2004 году процентные доходы возросли на 3717,5 тыс. руб., а в 2005 году – на 10746,1 тыс. руб.

В связи со стабилизацией экономической ситуации в стране, ростом покупательной спо­собности рубля спрос на кредиты со стороны населения растет.

Основным недостатком Инзенского ОСБ № 4261 в кредитной работе с населением является длительная процедура прохождения кредитной заявки по сравнению с другими коммерчески­ми банками в части некоторых видов кредитов (связанное кредитование - 7 дней). Рассмотре­ние кредитной заявки по данной схеме кредитования в коммерческих банках занимает до 15 минут при упрощенных требованиях к предоставляемому пакету документов.

Основными преимуществами в работе с населением являются: развитая филиальная сеть, широкий спектр банковских продуктов, преимущества условий кредитования (виды, формы, сроки кредита и т.д.), отработанная процедура предоставления. Уровень процентных ставок по кредитам физических лиц в Сбербанке России на 4-5% ниже уровня про­центных ставок, предлагаемых банками-конкурентами.

Наряду с кредитованием физических лиц одним из важнейших направлений деятельности Инзенского ОСБ № 4261 является кредитование корпоративных клиентов.

Проанализируем основные показатели по кредитованию юридических лиц в 2003-2005 годах.

Анализ динамики кредитов юридическим лицам по срокам кредитования за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.2.7.

Таблица 3.2.7 – Анализ динамики кредитов юридическим лицам по срокам кредитования за 2003-2005 гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г	2005г.	Темп роста, (%)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
На срок до 30 дней	1500	0	277	---	---
На срок от 31 дня до 90	2600	1170	5572	45	476,2
На срок от 91 дня до 180 дней	7503	20109	16641	268	82,8
На срок от 181 дня до 1 года	24091	8078	20846	33,5	258,1
На срок свыше 3 лет	---	---	23335	---	---
Всего кредитов	35694	29357	66671	82,2	227,1

В 2003г. ОСБ № 4261 выдал кредитов юридическим лицам на сумму 35694 тыс. руб., в 2004г. эта цифра уменьшилась до 29357 тыс. руб., а в 2005 г. отделением было выдано кредитов на общую сумму 66671 тыс. руб.

По сравнению с 2004г. объем кредитов юридическим лицам увеличился на 127,1%.

Ситуация на рынке кредитования изменилась в 2005 г. в связи с тем, что у Отделения появился новый клиент – ООО ПФ “Инзенский ДОЗ”, которому и были выданы 2 кредита на срок свыше 3 лет.

Анализ структуры кредитов юридическим лицам по срокам кредитования за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.2.8.

Таблица 3.2.8 – Анализ структуры кредитов юридическим лицам по срокам кредитования за 2003-2005 гг.

Показатели	2003г.		2004г.		2005г.		Отклонения удельного веса (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	2004г. к 2003г.	2005г .к 2004г.
На срок до 30 дней	1500	4,2	0	0	277	0,4	-4,2	0,4
На срок от 31 дня до 90	2600	7,3	1170	0,4	5572	8,4	-3,3	4,4
На срок от 91 дня до 180 дней	7503	21,0	20109	68,5	16641	25,0	47,5	-43,5
На срок от 181 дня до 1 года	24091	67,5	8078	27,5	20846	31,2	-40,0	3,7
На срок свыше 3 лет	---	---	---	---	23335	35,0	---	35,0
Всего кредитов	35694	100	29357	100	66671	100	0,0	0,0

Анализ структуры кредитов юридическим лицам показывает, что в 2003 г. наибольшую долю кредитов составляют кредиты на срок от 181 дня до 1 года (67,5%), в 2004 г.- кредиты на срок от 91 дня до 180 дней (68,5%), а в 2005 г. - кредиты на срок от 181 дня до 1 года (31,2%) и кредиты на срок свыше 3 лет (35,0%). В 2005 г. были выданы долгосрочные кредиты.

Проанализируем рост просроченной задолженности в сравнении с предоставленными кредитами.

Анализ динамики просроченной задолженности по предоставленным кредитам юридическим лицам за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.2.9.

Таблица 3.2.9 – Анализ динамики просроченной задолженности по кредитам юридических лиц за 2003-2005 гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г	2005г.	Изменение, (+,-)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Просроченная задолженность	3484	6649,2	2147,8	3165,2	-4501,4
Ссудная задолженность	24468	6972	31468	-17496	24496

Анализ динамики просроченной задолженности по кредитам юридических лиц показывает, что объем просроченной задолженности вырос в 2004 г. на 3165 тыс. руб. и снизился в 2005 г. на 4501,4 тыс. руб. за счет погашения просроченной задолженности по ООО “Маслозавод”.

В 2004 году объем просроченной задолженности составлял 95% от объема всей ссудной задолженности. Вся сумма просроченной задолженности в 2005 году сложилась по кредитам ООО “ Артем”. Данная просроченная задолженность не погашена до настоящего времени.

Проанализируем динамику процентных доходов, полученных по предоставленным кредитам.

Анализ динамики процентных доходов по предоставленным кредитам юридическим лицам за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.2.10.

Таблица 3.2.10 – Анализ динамики процентных доходов по кредитам юридических лиц за 2003-2005 гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г	2005г.	Изменение, (+,-)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Срочные проценты	1596,1	3584,5	4202,2	1988,4	617,7
Просроченные проценты	151,6	668,3	1107,9	516,7	439,6
Всего процентных доходов	1747,7	4252,8	5310,1	2505,1	1057,3

Анализ процентных доходов по кредитам показывает, что заметно увеличивается объем полученных отделением доходов.

По кредитам юридических лиц процентные доходы возросли на 2505,1 тыс. руб., а в 2005 году – на 1057,3 тыс. руб.

Перечень предприятий, которые являются заемщиками Инзенского ОСБ № 4261 приведен в таблице 3.2.11.

Таблица 3.2.11 – Перечень предприятий

Заемщик	Отрасль
ООО “Артем”	Пищевая промышленность
ЗАО “Инзенская ФНМ”	Текстильная промышленность
ООО ПФ “Инзенский ДОЗ”	Деревоперерабатывающая промышленность
ООО ПКФ “Лесоруб”	Деревоперерабатывающая промышленность
ОАО “Инзенский мехэнергосервис”	Прочие
Колхоз имени Вавилова	Сельское хозяйство
ОАО “Базарносызганский маслодел”	Пищевая промышленность

Данная таблица показывает, что заемщиками – юридическими лицами Инзенского ОСБ являются предприятия деревообрабатывающей и пищевой промышленности, т. е. наиболее развитых в районе отраслей промышленности. Проанализируем данные по кредитному портфелю.

Анализ динамики ссудной задолженности по Инзенскому ОСБ № 4261 за 2003-2005 гг. представлен в таблице 3.2.12.

Таблица 3.2.12 – Анализ динамики ссудной задолженности по Инзенскому ОСБ № 4261 за 2003-2005 гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г	2005г.	Темп роста, (%)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Ссудная задолженность физических лиц	17540	51775	123673	295	239
Ссудная задолженность юридических лиц	24468	6972	31468	28	451
Общая ссудная задолженность	42008	58747	155141	140	264

По данным таблицы 3.2.12 видно, что стремительно растет ссудная задолженность физических лиц.

В структуре совокупного кредитного портфеля Инзенского ОСБ № 4261, который на 01.01.2005 составляет 155141 тыс. руб., 79,7% приходится на долю остатков ссудной задолженности физических лиц.

Динамика развития кредитного портфеля в разрезе остатков ссудной задолженности юридических и физических лиц показана на рисунке 5.

Рисунок 5 – Динамика развития кредитного портфеля Инзенского ОСБ № 4261

в 2003-2005 гг.

Столь стремительный рост объемов кредитования частных клиентов обусловлен несколькими причинами:

- политическая и экономическая ситуация в стране стабилизируется, вследствие чего у людей появляется уверенность в завтрашнем дне;

- постепенно возвращается доверие населения к банкам;

- рынок товаров, услуг, недвижимости расширяется, а потребность клиентов в заемных средствах постоянно увеличивается. Впрочем, следует отметить, что в провинции, сельских районах этот процесс проходит с отставанием от крупных городов.

Тем не менее, важно отметить, что это развитие в значительной степени представляет собой механический результат – экстенсивный рост с низкого базового уровня.

Что касается роста объемов кредитования юридических лиц Инзенским ОСБ № 4261, то это обусловлено скорее инфляцией, а не развитием в районе промышленности и сельского хозяйства, т.к. ситуацию в реальном секторе экономики района иначе, как плачевной, не назовешь.

Как никогда ранее, складывается общность интересов банкиров и промышленников, осознание того, что они “плывут в одной лодке”. Основа ее заключается в том, что без оживления хозяйственной активности в реальном секторе экономики, базирующемся на увеличении инвестиционных вложений, банковская сфера не сможет развиваться. В свою очередь, предприятия реального сектора не смогут повысить конкурентоспособность, не опираясь на рыночную инфраструктуру, современные технологии управления денежными средствами.

А без развития реального сектора экономики в регионе не будет и роста благосостояния населения. Вследствие этого, если в ближайшее время эта ситуация в районе не изменится, то темпы роста объемов кредитования физических лиц будут иметь тенденцию к замедлению, или даже будет уменьшение этих объемов. Предпосылкой к этому так же является тот факт, что рынок кредитования на территории функционирования Инзенского ОСБ № 4261 относительно небольшой: 2 района с населением 49 тыс. человек, возрастная группа “от 18 до 74 лет” – 40 тыс. человек. Очень скоро этот рынок насытится. Показательно, что за три первых месяца 2006 г. отделением выдано кредитов населению на 17 133 тыс. руб., что на 4 562 тыс. руб. меньше по сравнению с тем же периодом 2005 г. На 1 января 2005 г. в отделении было более 4300 заемщиков-физических лиц, и почти у каждого из них не менее 2 поручителей. В итоге получается, что 13 тысяч человек, то есть каждый третий из возрастной группы “от 18 до 74 лет” на территории Инзенского и Базарносызганского районов являются либо заемщиками Инзенского ОСБ № 4261, либо их поручителями. Уже у многих желающих получить кредит вставала проблема при поиске поручителей, особенно это было заметно среди жителей г. Инза.

Следует отметить, что средний размер кредита в отделении составляет 44000 руб., и проблему нехватки поручителей для большинства потенциальных ссудозаемщиков решило появление кредита “На неотложные нужды” без поручителей.

Однако, при отсутствии обеспечения, этот вид кредитования является очень рискованной операцией, и банку необходимо знать, оправдан ли такой риск.

Проанализируем кредитные операции, рассчитав коэффициенты, характеризующие кредитные операции.

1. Коэффициент использования кредитных ресурсов (Ки₁ – 2003 г., Ки₂ – 2004 г., Ки₃ – 2005 г.):

Анализ данного коэффициента показывает, что коэффициент использования кредитных ресурсов возрастает с каждым годом, но используются кредитные ресурсы не полностью.

2. Коэффициент просроченной задолженности (Кпз₁ – 2003 г., Кпз₂ – 2004 г., Кпз₃ – 2005 г.):

Анализ данного коэффициента показывает, что коэффициент просроченной задолженности вырос в 2004 году, снизился в 2005 году за счет погашения просроченной задолженности юридических лиц.

Анализ кредитоспособности является основным элементом в процессе кредитного анализа. Анализ кредитоспособности проводится Банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования.

Кредитоспособность - способность заемщика принять кредит без ущерба быть перегруженным заемными средствами и рассчитаться по нему полностью и в срок. Расчет платежеспособности - это наиболее важный момент в кредитовании, он основывается на выдаче или отказе кредита.

При анализе кредитоспособности используются разные источники информации:

- материалы, полученные непосредственно от клиента;

- материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

- сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (его поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки и т. д.);

- отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений (отраслевые аналитические исследования и т. п.).

Оценку кредитоспособности рассмотрим на примере.

Приведем пример расчета платежеспособности физического лица.

Прежде чем выдать кредит необходимо рассчитать платежеспособность заемщика, она будет рассчитана на основании справки с места работы о доходах и размере удержаний, а также данных анкеты.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и заявлении-анкете (налог на доходы физических лиц, взносы, алименты, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам и другие платежи). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50 % среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству.

Платежеспособность физического лица рассчитывается по формуле (6). Максимальный размер предоставляемого кредита (S_max) определяется исходя из платежеспособности заемщика по формуле (8).

При определении максимального размера кредита поручительство учитывается только в пределах платежеспособности поручителя. Размер кредита уточняется с учетом благонадежности заемщика и остатка задолженности по другим кредитам.

Если заемщик в течении срока действия кредитного договора вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется по формуле (7).

Месяц вступления заемщика в пенсионный возраст необходимо относить к трудоспособному периоду.

Рассмотрим пример.

Заемщиком первоначально запрашивается кредит на цели личного потребления в сумме 150 тыс.руб. сроком на 5 лет, под 19% годовых. Рассчитаем платежеспособность и максимальную сумму кредита, исходя из следующих условий:

            Заемщик – Кривов Сергей Петрович, 01.02.1948 г.р, работает в ООО ПФ “Инзенский ДОЗ” лущильщиком, стаж работы 6 месяцев. Доход по основному месту работы 4500 руб, льготная пенсия 2100 руб. Удержания – подоходный налог 585 руб, профсоюзный взнос 45 руб.

          Поручитель – Кривова Надежда Сергеевна, 13.09.1955 г.р, работает в ООО ПФ “Инзенский ДОЗ” станочницей, стаж работы 5 лет. Доход по основному месту работы 3600 руб. Удержания- подоходный налог 468 руб, профсоюзный взнос 36 руб.

          Поручитель- Сергеев Петр Алексеевич 01.08.1954 работает в ООО ПФ “Инзенский Доз” вентелевым, стаж работы 3 года. Доход по основному месту работы 3800 руб. Удержания- подоходный налог 494 руб, профсоюзный взнос 38 руб.

          Расчет платежеспособности заемщика, учитывая предпенсионный возраст:

  

Расчет платежеспособности поручителей:

         

         

Совокупное обеспечение поручителей (О) равно 190920 руб. (О=Р₁+Р₂)

Сравниваем размер платежеспособности заемщика с совокупным обеспечением поручителей. В нашем случае совокупное обеспечение меньше величины платежеспособности заемщика. Максимальный размер кредита (S_о) определяется исходя из совокупного обеспечения поручителей:

Исходя из полученного расчета видно, что запрашиваемая сумма кредита не может быть выдана, вследствие недостаточного обеспечения поручителей.

Заемщику будет предложено на выбор следующие варианты:

1. Взять дополнительно еще одного поручителя.

2. Уменьшить сумму кредита до 129000 руб.

Будет отказано в выдаче кредита при невыполнении заемщиком условий первого или второго варианта.

Для определения кредитоспособности заемщика - юридического лица проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Для проведения такого анализа разработана методика (Приложение А). Целью проведения такого анализа является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Резерв на возможные потери по кредитам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по кредитам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания кредитам банков.

Нормативы отчислений резерва устанавливаются в зависимости отнесения ссуд по категориям качества.

Анализ динамики резерва на возможные потери по ссудам за 2003-2005гг.представлен в таблице 3.2.13.

Таблица 3.2.13 – Анализ динамики резерва на возможные потери по ссудам за 2003-2005гг., тыс. руб.

Показатели	2003г.	2004г	2005г.	Изменение, (+,-)
				2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
РВПС по кредитам физических лиц	1943,7	7602,2	2556	5658,5	-5046,2
РВПС по кредитам юридических лиц	4285	12716,5	16	8431,2	-12700,5
Общая величина РВПС	6228,7	20318,7	2572	14090	-17746,7

По данным таблицы 3.2.13 видим, что величина резерва выросла на 14090 тыс. руб. в 2004 г., а в 2005 г. снизилась до 2572 тыс. руб. за счет изменения порядка резервирования.

В настоящее время сектор кредитования Инзенского ОСБ состоит из 6 человек: начальника сектора, ведущего инспектора и 4 инспекторов.

По результатам проведенного анализа определим основные цели, задачи и общую стратегию кредитной политики Инзенского ОСБ № 4261 в 2006-2007 гг.

          Целью деятельности Банка в области кредитования является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Банк продолжит кредитование основных групп клиентов: населения, корпоративных клиентов, органов исполнительной власти.

Главные задачи в области кредитования юридических лиц:

- Обеспечение по каждому крупному клиенту перехода к долгосрочному сотрудничеству, сохранение и наращивание объемов кредитования. Привлечение новых крупных клиентов региона на кредитное обслуживание;

- Существенное увеличение числа клиентов и объемов продаж банковских продуктов и ус­луг в области кредитования среднего бизнеса;

- Обеспечение активной поддержки малого бизнеса, расширение клиентуры и объемов опе­раций;

Главные задачи в области кредитования физических лиц:

- Повышение качества банковского сервиса и скорости проведения операций.

- Снижение объемов просроченной задолженности.

3.3 Пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка

Кредитование определено Сбербанком России как одно из приоритетных направлений деятельности, в связи с чем перед кредитными службами банка поставлена комплексная задача по значительному увеличению ссудной задолженности с одновременным сохранением качества кредитного портфеля.

Рост клиентской базы по кредитованию пред­полагает комплексность мероприятий по повыше­нию качества и эффективности обслуживания за счет совершенствования существующей техноло­гии предоставления услуг и повышения культуры обслуживания.

Цель деятельности любого коммерческого банка – оптимизация клиентской базы банка при максимальном удовлетворении потребности клиентуры. Наиболее актуальная проблема для банков – привлечение и удержание клиента, главного по­требителя услуги и банковского продукта.

Сбербанк проводит гибкую и взвешенную кредитную политику, сочетающую в себе принципы консерватизма и агрессивной экспансии и направленную на достижение оптимального соотношения между уровнем прибыли и уровнем кредитного риска. Такой подход позволяет не только сохранить рыночные позиции банка, но и укрепить их, расширив присутствие на кредитном рынке.

Кредитование частных клиентов определено Сбербанком России как одно из приоритетных направлений деятельности, в связи с чем перед кредитными службами банка поставлена комплексная задача по значительному увеличению ссудной задолженности физи­ческих лиц с одновременным сохранением качества кредитного портфеля.

Политика банка по кредитованию частных клиентов направлена на создание максималь­но возможных удобств потенциальным заемщикам для получения и обслуживания кредита, и призвана учитывать интересы однородных групп клиентов. Имеющаяся палитра кредитных продуктов банка позволяет удовлетворить разумные интересы потенциальных заемщиков.

Результатом деятельности банка по кредитованию частных клиентов должно явиться увеличение кредитного портфеля по данной категории клиентов и максимальная информированность потенциальных заемщиков будущих периодов о возможности, доступности и удобстве получения различных видов кредитов в ближайшем подразделении Сбербанка.

Решение стоящих перед банком задач по наращиванию кредитного портфеля физических лиц может быть достигнуто, как за счет имеющихся резервов, так и за счет внедрения новых форм организации работы.

Крупнейшим резервом банка по развитию операций кредитования является эффективное использование существующей филиальной сети.

Примером этого может служить организация приема кредитных заявок в р.п. Глотовка Инзенского района. В филиале № 4261/02 можно организовать прием заявок 1 раз в неделю. В среднем один инспектор может принять к рассмотрению 7 заявок в день. Проанализируем возможное получение дополнительной прибыли за год, при условии, что средний размер кредита в отделении составляет 44000 руб и расчет по кредиту производится в соответствии с графиком погашения кредита. Величина ежемесячного платежа в счет основного долга составляет 734 руб.(44000/60).

График погашения кредита за первый год представлен в таблице 3.3.1.

Таблица 3.3.1 – График погашения

Сроки	Остаток основного долга, руб.	Процентный платеж
1 месяц	44000	687
2 месяц	43266	676
3 месяц	42532	664
4 месяц	41798	653
5 месяц	41064	641
6 месяц	40330	630
7 месяц	39596	618
8 месяц	38862	607
9 месяц	38128	595
10 месяц	37394	584
11 месяц	36660	572
12 месяц	35926	561
ИТОГО		7489

По данным этой таблицы видим, что в среднем за год по одному выданному кредиту можно получить в размере 7489 руб.

Анализ прибыли представлен в таблице 3.3.2.

Таблица 3.3.2 – Анализ прибыли

Сроки	Количество рассмотрен- ных заявлений	Величина процентных доходов через год, руб.
За 1 день	5	37445
За 1 месяц	20	149779
За 1 год	240	1797350

По данным таблицы 3.3.2 видим, что за 2 года можно получить дополнительных процентных доходов - 1797350 руб.

Дополнительной возможностью в расширении инфраструктуры банка по рассмотрению кредитных заявок является организация точек приема документов на получение кредитов на предприятиях, в торговых центрах и т.д. Перспективным направлением деятельности банка в расширении инфраструктуры является организация удаленного приема заявлений на получение кредитов. Конечная цель всех запланированных мероприятий по филиальной сети - повышение качества и скорости обслуживания заемщиков, а также привлечение новых групп клиентов.

Одним из способов привлечения новых групп клиентов является повышение информированности потенциальных заемщиков о кредитных продуктах предлагаемых Сбербанком. Для этого необходимо во всех клиентских залах разместить и поддерживать в актуальном со­стоянии информацию об услугах банка по кредитованию физических лиц. При этом особое внимание необходимо уделять рекламированию происходящих изменений инфраструктуры банка по кредитованию (новые точки обслуживания, изменение режима работы и т.д.), а также продвижению новых видов кредитов.

Дополнительным механизмом продвижения кредитов для частных лиц является органи­зация на постоянной основе презентаций всего продуктового ряда на крупных предприятиях и в организациях; проведения в банке и подчиненных отделениях консультационных дней с це­лью рекламы потребительского кредитования.

Еще одним дополнительным способом увеличения числа выданных кредитов является увеличение штатной численности сектора кредитования. При увеличении численности сектора на 2 человека объем рассмотренных кредитных заявок за 1 год может увеличиться на 350-400.

В целях наращивания объема ссудной задолженности физических лиц необхо­димо обеспечить развитие каждого вида кредита, имеющегося в арсенале банка, а также учесть потребности разных групп клиентов. Особое внимание необходимо уделить таким видам, как “Корпоративный кредит”, “Связанное кредитование”, “Молодая семья”, “Строительный кредит”. “Доверительный кредит”, “Экспресс-кредитование”.

При проработке вопроса о “Корпоративном кредите” в первую очередь следует обра­щать внимание на крупным и средних клиентов, имеющих долгосрочные партнерские отно­шения с банком. Особое внимание необходимо уделить предприятиям, сотрудничающих с банком в рамках “зарплатных” проектов. Примером такого партнера может служить ООО “Инзенский ДОЗ”.

Отдельной задачей банка по кредитованию физических лиц является увеличение объемов краткосрочного кредитования (на срок до 1,5 лет). Развитие операций краткосрочного кредитования окажет положи­тельное влияние на нормативы текущей и долгосрочной ликвидности Банка России.

При проведении мероприятий по продвижению кредитных продуктов необходимо учи­тывать особенности различных групп клиентов. В первую очередь можно выделить две груп­пы клиентов: массовые клиенты и VIP-клиенты.

В отношении массовых клиентов необходимо максимально четко организовать процесс рассмотрения документов на выдачу кредита, принятия решения о возможности выдачи кре­дита и его выдачу. В отношении VIP-клиентов необходимо в максимально короткие сроки рассматривать вопрос о выдаче кредитов, в т.ч. применяя по согласованию с территориальным банком механизм кредитования под пониженную процентную ставку и развивая операции по “Доверительному кредиту”. Дополнительно при работе с VIP-клиентами необходимо учиты­вать возможность предоставления “Корпоративного кредита”.

С расширением объемов кредитования увеличивается потребность в оптимизации сис­темы погашения кредитов и процентов по ним. Задачами оптимизации являются: увеличение числа внутренних структурных подразделений, принимающих платежи в погашение кредита и процентов; организация погашения кредитов и процентов по ним посредством длительных поручений по вкладам; организация погашения кредитов и процентов по ним посредством банковских карт.

Кредитование с использованием пластиковых карт является одним из перспективных направлений развития кредитования частных лиц. Усилиями Инзенского ОСБ № 4261 в настоящее время в районе рынок пластиковых карт начинает развиваться. Если смотреть в будущее, кредитные схемы расчетов являются одним из наиболее перспективных направлений развития “карточного” бизнеса. Сбербанк России эмитирует карты с возможным овердрафтом, т.е. перерасходом средств, по сути их можно называть кредитными картами.

Кредитные карты в России постепенно становятся востребованным продуктом среди частных клиентов, несмотря на то, что рассчитан он на людей с достатком не ниже среднего. Кредитные карты более технологичны, чем обычный способ выдачи потребительского кредита, они дают большую свободу маневра и с точки зрения клиента, и с точки зрения банка. На этом рынке еще мало участников, а на территории функционирования Инзенского ОСБ № 4261 конкурентов у отделения практически нет. Следует использовать сложившуюся ситуацию и интенсивно занимать почти пустующую нишу: параллельно с развитием инфраструктуры (банкоматы, терминалы) и зарплатных проектов предпринимать маркетинговые усилия по изменению устоявшегося психологического стереотипа населения – получать и тратить деньги только в наличном виде. Только при выполнении этих условий кредитные карты получат распространение достаточное, чтобы серьезно говорить о них как об источнике размещения кредитных ресурсов.

Кроме того, необходимо продолжить обучение кредитных инспекторов, как по действующим нормативным документам, так и по организации эффективных продаж кредитов.

В заключение главы 3 сделаем некоторые выводы. Во-первых, привлекаемые пассивы банка формируются за счёт средств клиентов (юридических  и физических лиц) в форме вкладов на срок, депозитов до востребования (расчётные и текущие счета), межбанковских кредитов, эмиссии обращающихся на рынке долговых обязательств (сберегательных сертификатов, банковских векселей). Привлечённые средства определя­ются объёмом собственного капитала банка. Рассмотрев динамику привлеченных средств ОСБ № 4261 за 2003-2005 г.г., пришли к выводу, что объем привлеченных средств растет в основном за счет средств физических лиц.

Во-вторых, структуру вложений банка характеризует актив. Из анализа кредитных вложений ОСБ № 4261 следует, что сумма выданных кредитов ежегодно растет, причем удельный вес кредитов, выданных юридическим и физическим лицам практически не меняется. Основным источником доходов банка остаются кредитные операции.

Из анализа структуры кредитов физических лиц следует, что основную долю составляют кредиты на собственные нужды. Растет объем просроченной задолженности, в связи с тем, что ОСБ № 4261 в 2005 г. начал выдавать кредиты без обеспечения. Несмотря на это, процентные доходы отделения увеличиваются.

В части кредитования юридических лиц наблюдается тенденция к увеличению популярности кредитов, выдаваемых Сбербанком. Анализ просроченной задолженности показывает, что объем задолженности снизился, за счет погашения ООО «Маслозавод», процентные доходы заметно возросли.

Совершенствования кредитной политики банка предполагает совершенствования филиальной сети, привлечение новых групп клиентов, снижение просроченной задоженности и т.д.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Из вышеприведенного анализа основных экономических и финансовых результатов деятельности ОСБ РФ № 4261 позволяет сделать следующие выводы.

На сегодняшний день на территории г. Инза ОСБ № 4261 является наиболее надежным универсальным банком, оказывающим полный спектр банковских услуг физическим и юридическим лицам.

Общие доходы ОСБ № 4261 за рассматриваемый период увеличивались, что связано с расширением кредитной деятельности Отделения и развитием банковских услуг. Доходы возросли в 2004г. на 5754 тыс. руб. или на 31,2%, а в 2005г. превысили доходы 2004г. на 10082 тыс. руб., увеличившись на 41,6%, и составили на конец года 34298 тыс. руб.

Анализ динамики доходов банка показывает их существенное увеличение. В 2004г. особое увеличение отмечено в части процентных и комиссионных доходов. По итогам 2003 и 2004 годов Инзенское ОСБ № 4261 сработало с убытком, а в 2005 году получило прибыль 15357 тыс. руб. за счет снижения расходов и увеличения доходов. Основной частью доходов в 2005 году являются процентные доходы от кредитных операций и погашение ссудной задолженности юридических лиц, сложившейся в 2003-2004 гг.

Анализ привлеченных отделением средств показывает, что ежегодно увеличивается объем привлеченных Отделением средств физических лиц: так, в 2004г. сумма привлеченных средств выросла на 38771 тыс. руб., а в 2005г. на 25611 тыс. руб., что в относительном выражении составило 28,6% и 14,7% соответственно. Объем привлеченных средств юридических лиц в целом за период снизился со 8169 тыс.руб. до 4842 тыс. руб. Однако общий объем привлеченных средств увеличился с143537 тыс. руб.

Анализ динами расходов показывает, что основной статьей расходов ОСБ № 4261 в 2005 году остаются процентные выплаты по вкладам физических лиц, которые увеличились в 2004г. на 20,5%, а в 2005г. снизились на 3,7%.

За рассматриваемый период увеличивались размеры выданных кредитов в ОСБ № 4261. В 2003г. ОСБ № 4261 выдал кредитов на сумму 56088 тыс. руб., в 2004г. эта цифра увеличилась до 78810 тыс. руб., а в 2005г. Отделением было выдано кредитов на общую сумму 177370 тыс. руб. Базовый и наиболее активный прирост затрагивает размеры выданных физическим лицам средств в рублях (в 2004г. темпы роста 242,5%).

Общие доходы от операций с кредитами также возрастали. Анализ процентных доходов по кредитам показывает, что с ростом объема выданных кредитов заметно увеличивается объем полученных отделением доходов. Так в 2004 году процентные доходы по кредитам физических лиц возросли на 3717,5 тыс. руб., а в 2005 году – на 10746,1 тыс. руб. По кредитам юридических лиц возросли на 2505,1 тыс. руб., а в 2005 году – на 1057,3 тыс. руб.

Анализ кредитных операций по кредитам частных клиентов показал, что начиная с 2004 года растет просроченная задолженность (в 2004 году она составила – 4,1 тыс. руб., а в 2005 году – 95,3 тыс. руб.), удельный вес которой составляет в 2004 году – 0,01%, в 2005 году – 0,08%. Динамика такова: с увеличением роста выданных кредитов наблюдается рост просроченной задолженности. Ситуация с просроченной задолженностью по кредитам юридических лиц такова: в 2004 году просроченная задолженность увеличилась на 3165,2 тыс. руб., а в 2005 году снизилась на 4501,4 тыс. руб.

Анализ кредитного портфеля показывает, что стремительно растет ссудная задолженность физических лиц.В структуре совокупного кредитного портфеля Инзенского ОСБ № 4261, который на 01.01.2005 составляет 155141 тыс. руб., 79,7% приходится на долю остатков ссудной задолженности физических лиц.

Величина резерва выросла на 14090 тыс. руб. в 2004 г., а в 2005 г. снизилась до 2572 тыс. руб.

По результатам полученных выводов предлагается:

Эффективно использовать существующую филиальную сеть. При организации приема кредитных заявок в ФОСБ № 4261/002 за 2 года можно получить дополнительных процентных доходов - 1797350 руб.

Увеличить штатную численность сектора кредитования на 2 человека, тогда объем рассмотренных кредитных заявок за 1 год может увеличиться на 350-400.

Изменить график обслуживания клиентов (прием по субботам).

По возможности сократить сроки от приема кредитной заявки до выдачи кредита до 4 дней.

Привлечь к обслуживанию ООО ПИК “Диатомит Инвест”, тогда объем кредитного портфеля юридических лиц увеличиться на 20%.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.   Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Текст, комментарии / Под ред. О.Н. Садикова. - М.: Инфра-М, 1996. - 263 с.

2.   Налоговый Кодекс Российской Федерации ч.1 и ч.2.

3.   Федеральный Закон “О банках и банковской деятельности” (в ред.Федеральных законов от 03.02.1996 № 17-ФЗ, от 31.07.1998 № 151-ФЗ, от05.07.1999 № 126-ФЗ, от 08.07.1999 № 136-ФЗ, от 19.06.2001 № 82-ФЗ).

4.   Федеральный Закон от 10 июля 2003г. № 86-ФЗ “О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)” от 10 июля 2003г. № 86-ФЗ.

5.   Основные кодексы и законы Российской Федерации. – СПб.: ИД “Весь”, 2005. – 992 с.

6.   Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами (Редакция 3) № 229-3-р от 30 мая 2004 г. (с учетом изменений № 229-3/3-р от 04.03.05 г.).

7.   Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на приобретение, строительство, реконструкцию и ремонт объектов недвижимости (Редакция 2) №1040-2-р от 30 мая 2004 г.

8.   Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на неотложные нужды №1104-2-р от 30 мая 2004 г.

9.   Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на покупку потребительских товаров в сети фирм, осуществляющих их реализацию (Редакция 3) №367-3-р от 04 июня 2005 г.

10. Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов работникам предприятий и организаций-клиентов Сбербанка России (Редакция 2) №722-2-р от 28 марта 2004 г.

11. Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами доверительных кредитов физическим лицам № 1226-1-р от 02 июля 2005 г.

12. Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на оплату доступа к сетям связи от 02 июля 2005 г.

13. Регламент создания и использования в Сбербанке России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания нереальной для взыскания задолженности (Редакция 4) № 455-4-р от 01 марта 2005 г.

14. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами (Редакция 4) №285-4-р от 23 июля 2005 г.

15. Устав коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации. Зарегистрирован в Центральном Банке РФ 20 июня 1991. - 40с.

16. Банковская энциклопедия. – М.: ЭТА, 2003.- 552 с.

17. Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. - М.: Консалт-Банкир, 2001. - 56 с.

18. Арзамасцева Н. Банковские услуги. – М.: Перспектива, 2004.- 765 с.

19. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банка. – М.: Альдебаран, 2004.- 289 с.

20. Бухвальд Б. Техника банковского дела. – М.: Банки и биржи, 2004.- 456с.

21. Бородулина Т. Деньги, кредит, банки. – М.: Дана-П, 2003.- 610 с.

22. Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике: Учебник для высших финансовых школ и колледжей / Под ред. А.Д. Голубовича. - М.: Менатеп-Информ, 2003. - 41 с.

23. Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки.- М.: ЮНИТИ, 2000.-342 с.

24. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков: Методические рекомендации. - М.: Алес, 1995. - 28 с.

25. Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. – М.: Перспектива, 2005.- 245 с.

26. Красильникова Т. Маркетинг в банке. – М.: ЮНИТИ, 2004.- 481 с.

27. Колесников В.И. и друг. Банковское дело: Учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 464 с.

28. Корунова Н. Банковское дело в современной России. – М.: Банки и биржи, 2004.- 467 с.

29. Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2003.- 498 с.

30. Максимова Т. Банковское дело в России. – М.: Финпресс, 2004.- 398 с.

31. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика. - М.: Финансы и статистика,2000. - 120 с.

32. Николаева А. Банковские операции и банковские услуги. – М.: Финпресс, 2004.- 559 с.

33. Никольский Е.А. Банки и банковское дело. – М.: Банки и биржи, 2004.- 574 с.

34. Пупликов С.И. Банковские операции. – М.: Перспектива, 2004.- 434 с.

35. Романова Д.В. Банковская стратегия: альтернатива выбора // Деньги и банки, 2003. -№9.- С.34-46.

36. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. М. Г. Лапусты, П.С. Никольского. – М.: ИНФРА-М, 1999. - 240 с.

37. Томский В. Методика комплексного финансового анализа в коммерческом банке // Банковские технологии. - 2003. - № 7.- С.20-29.

38. Фомин А. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ЮНИТИ, 2004.- 386 с.

39. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. – М.: Юрайт, 2001.- 498с.

40. Усоскин В.М. Менеджмент в коммерческом банке. – М.: Банки и биржи, 2004.- 634 с.

41. Челноков В.А. Банки и банковские операции: технология банковских ссуд. – М.: Инфра-М, 2004.- 387 с.

42. Яковлева И. Стратегии коммерческого банка: теоретический и практический аспект // Менеджмент в России и за рубежом. - 2004. - № 11.- С.9-18.

ПРИЛОЖЕНИЯ

---

[1] Формулы расчета показателей даны применительно к формам годовой бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».