Договор банковского счета и безналичного расчета

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ,

СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ ( МЭСИ )

ИНСТИТУТ ПРАВА И ГУМАНИТАРНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Специальность  021100                            Кафедра ______________

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему  Договор банковского счета и безналичные расчеты в гражданском праве

Студент   Павлова Анна Антоновна                            ________________

Руководитель  Емельяненкова  Лариса Валерьевна    ________________

          Рецензент  Коротков Андрей Геннадьевич                     _______________

Заведующий кафедрой  ____________________________   ________________

МОСКВА  2005г.

Содержание

Введение

Работа банков, банковские операции, кредитование, расчеты до не­давнего времени были весьма далеки от юриста и казались очень скуч­ными и технически перегруженными правовыми институтами. Сейчас си­туация резко изменилась. По мере развития банковской деятельности, ук­репления рыночной экономики, стабилизации кредитно-финансовой системы России все более значимым и тонким становится механизм правого регулирования, все более весомые суммы оспариваются в арби­тражных процессах, судьба которых не в последнюю очередь определя­ется квалификацией юриста.

Практическое значение банковского права возрастает и в связи с тем, что в предпринимательской деятельности сегодня участвуют миллионы людей. А ее осуществление связано с открытием банковских счетов, осуществлением расчетов через банки.

В современном мире деньги в основном циркулиру­ют в безналичной форме. Из вещей, которые определяются родовыми при­знаками, для многих субъектов гражданского оборота они превратились в разновидность обязательственных прав. Все отношения, связанные с зачис­лением и расходованием безналичных денег, существуют в рамках специ­альной экономической конструкции, которая называется «счет». Этот тер­мин многопланов. С одной стороны, счет — это бухгалтерский документ, на котором отражаются состояние и движение средств, принадлежащих лицу. С другой стороны, счетом называют требование, в котором предлагается уплатить деньги за товар, работы или услуги.

В гражданском праве счет лица в банке как экономическая категория возникает при заключении особого дого­вора банковского счета.

Актуальность проблема гражданско-правового регулирования договора банковского счета обусловлена тем, что этот договор предшествует всем кредитно-расчетным операциям, которые ведутся с безналичными деньгами.

Целью данной работы является углубленное исследование договора банковского счета и безналичного расчета в современном гражданском праве.

Задачи работы: дать понятие и исследовать юридическую природу договора банковского счета, выявить субъектов данного вида договора, порядок и особенности его заключения порядок и основания расторжения; выяснить содержание договора банковского счета, права и обязанности сторон; рассмотреть систему банковских счетов, охарактеризовать расчетный, текущий и специальный счета; дать понятие и исследовать содержание безналичного расчета, особенности расчетных правоотношений, выявить формы безналичного расчета и исчерпывающе дать их характеристику.

Среди ученых-юристов уделивших внимание проблеме гражданско-правового регулирования договора банковского счета и безналичного расчета особо хотелось бы выделить Л.А. Новоселову в работе «Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений», Е.А. Суханова «Правовое регулирование банковской деятельности», Н.Д. Эриашвили «Банковское право». Данные работы отличаются наглядностью и последовательностью изложения материала.

Глава 1 Договор банковского счета

1.1 Понятие и юридическая природа договора банковского счета

Действующее законодательство рассматривает договор банковского счета в качестве самостоятельного договорного вида, посвящая ему отдельную главу. Согласно ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Договор банковского счета - консенсуальный, двусторонний и возмездный, если в договоре прямо не установлено иное, т.е. его безвозмездность.

Правовая природа договора банковского счета вызывала дискуссии в юридической литературе. Были высказаны мнения о том, что банковский счет представляет собой разновидность договора займа, иррегулярного хранения, вид договора, содержащий элементы займа и хранения, самостоятельный вид договора   [32;35;36;39;46].                                                                                                                            

Дискуссии относительно правовой природы договора банковского счета во многом были вызваны не вполне точной его трактовкой в законе. Так, например, в ст. 391, 392 ГК РСФСР 1964 г. устанавливалось, что организации производят платежи через кредитные учреждения, в которых они в соответствии с законом «хранят свои денежные средства». Согласно ст. 110 Основ гражданского законодательства 1991 г. банк по договору банковского счета обязуется «хранить денежные средства на счете клиента».

Однако договор банковского счета нельзя рассматривать как разновидность договора хранения (даже иррегулярного). Такой вывод вытекает из правовой природы безналичных денег как обязательственных прав (прав требования). В какой бы форме деньги ни передавались банку, они либо теряют свой вещественный характер (по общему правилу ст. 223 ГК, с момента передачи наличных денег банку он становится их собственником), либо вообще его не имеют (безналичные деньги при их перечислении с одного счета на другой, т.е. при изменении записей по счетам). Что же касается выполнения обязанности по выдаче сумм со счета, то деньги вновь приобретают вещественную оболочку только при передаче банком клиенту наличных денежных средств. Следовательно, на банковском счете могут существовать только безналичные денежные средства, которые представляют собой обязательственные права (права требования владельца счета к банку). В связи с этим в предмете договора банковского счета безналичные денежные средства занимают ведущее место.

В литературе было также высказано мнение, что предметом договора банковского счета являются не находящиеся на счете безналичные денежные средства, а оказание банком клиенту особого рода услуг. Только при определенных обстоятельствах и по воле клиента у банка может возникнуть денежное обязательство, выражающееся в обязанности банка уплатить клиенту денежную сумму при закрытии счета, а также при выдаче наличных денег [48,C.33-36]. Думается, что всю сумму обязательств банка и клиента по договору банковского счета действительно нельзя свести к отношениям по поводу безналичных денежных средств. Однако не вызывает сомнения правильность вывода о том, что обязательства банка по договору банковского счета включают и денежное обязательство перед клиентом в размере отраженной на счете суммы [45;49]. В противном случае вряд ли можно говорить о возникновении денежного обязательства даже при закрытии счета, поскольку согласно ст. 859 ГК перечисление денежных средств по указанию клиента на иной его счет ничем не отличается от услуги особого рода в период действия договора.

Вряд ли возможно рассматривать договор банковского счета и в качестве разновидности договора займа. Прежде всего, нормы ГК о договоре займа не являются общими положениями по отношению к договору банковского счета и даже субсидиарно не могут применяться к банковскому счету. Цель договора займа и договора банковского счета также различна. Если по договору займа заемщик, привлекая чужие средства и получая их в собственность, удовлетворяет собственные потребности в любой области деятельности, то по договору банковского счета банк осуществляет реализацию интереса клиента в осуществлении безналичных платежей.

В связи с этим не могут не различаться и конечные договорные результаты. В договоре займа этот результат как для заемщика, так и для заимодавца может быть любым, поскольку закон безразлично относится к полученному первым экономическому эффекту, а для второго предусматривает возможность безвозмездности. В отличие от этого в договоре банковского счета конечный договорный результат состоит именно в осуществлении безналичных платежей в интересах клиента. Он обеспечивается законом установлением специального субъектного состава на стороне услугодателя, его обязанности осуществлять операции по счету в установленные законом и договором сроки и т.д. Кроме того, достижению указанного результата способствуют публично-правовые требования, касающиеся обязанности банков соблюдать обязательные нормативы (ст. 24 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"), устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», и т. д.[3,4].

Таким образом, имеются все основания для рассмотрения договора банковского счета в качестве разновидности договора займа.

Договор банковского счета необходимо рассматривать в качестве самостоятельного вида гражданско-правового договора, поскольку он имеет особую предметную определенность (безналичные денежные средства), субъектный состав (обязательное участие банка в качестве услугодателя), определяемый этими факторами специальный круг обязанностей банка (принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по нему).

Субъектами договора банковского счета являются банк или небанковская кредитная организация при наличии у них лицензии на совершение этого вида банковских операций (ст. 1 Закона о банках и банковской деятельности, п. 4 ст. 845 ГК) и клиент (владелец счета). Следовательно, в договоре банковского счета на стороне услугодателя выступает специальный субъект. Такое положение объясняется тем, что согласно ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности открытие и ведение банковских счетов, а также осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам относится к банковским операциям, которые вправе совершать только кредитные организации, отвечающие требованиям специального банковского законодательства. Право совершать банковские операции связано с установлением как специальной правоспособности кредитных организаций, так и системы административно-правовых мер, направленных на регулирование и осуществление контрольно-надзорной деятельности со стороны Центрального банка РФ [46,C.16-19].

Клиентом по данному договору может быть любое физическое или юридическое лицо, однако условия договора (т.е. круг совершаемых операций по счету) будут определяться режимом соответствующего счета. Такое положение связано с тем, что банк или небанковская кредитная организация, осуществляя данную банковскую операцию, должны выполнить действия, предусмотренные для счетов определенного вида законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Кроме того, они обязаны руководствоваться применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором не предусмотрено иное [3]. В связи с этим, например, юридическим лицам не открываются текущие, а филиалам юридических лиц или гражданам, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, - расчетные счета.

Согласно общим правилам о форме сделок договор банковского счета должен заключаться в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК). Договор банковского счета не может существовать в устной форме.

Согласно п. 1 ст. 846 ГК при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Порядок открытия счета в банке определяется банковскими правилами. Согласно п. 2.1 Инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах в учреждениях Госбанка СССР" для оформления открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов в банк представляется заявление на открытие счета специально установленной формы, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета, и другие документы (документ о государственной регистрации, копии учредительных документов, карточка специально установленной формы с образцами подписей и оттиска печати и т.д.). Счет открывается по разрешительной надписи о его открытии на заявлении клиента, проставляемой исполнительным органом банка (директором, президентом и т.п.)[21] .                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   

Правовое значение заявления клиента об открытии счета и разрешительной надписи о его открытии различается в зависимости от способа заключения договора банковского счета. В том случае, когда стороны подписывают единый документ, заявление клиента об открытии счета и разрешительная надпись о его открытии должны рассматриваться как действия его участников по исполнению взаимных обязанностей, возникших из уже заключенного договора [46, C.143]. Если договор банковского счета заключается путем обмена документами, то такое заявление с приложением соответствующих документов является офертой, т.е. предложением заключить договор банковского счета, а разрешительная надпись об открытии счета, проставленная исполнительным органом банка, представляет собой согласие на предложение заключить договор (акцепт). Такое положение в настоящее время встречается крайне редко (практически только при открытии некоторых валютных счетов). Согласно сложившейся в банковской системе практике банк и клиент заключают договор банковского счета путем составления единого документа, подписываемого обеими сторонами. Права и обязанности сторон по договору банковского счета возникают независимо от того, внесены ли клиентом денежные средства на открытый счет. Иное положение может быть определено законом (счета по вкладам согласно ст. 834 ГК) или соглашением сторон.

В соответствии с п. 2 ст. 846 ГК банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Он не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные п. 4 ст. 445 ГК.

Возложение на банк обязанности заключить договор банковского счета с клиентом, а также предоставление последнему права предъявить банку требования, предусмотренные п. 4 ст. 445 ГК, позволило в теории сформулировать вывод о публичности договора банковского счета. Однако этот договор нельзя признать публичным, поскольку банк не может обеспечить одинаковые условия обслуживания всем клиентам из-за установленных законом и банковскими правилами различий в правовом режиме счетов. Представляется также, что он не должен устанавливать абсолютно одинаковые условия в рамках каждого вида счета, поскольку клиенты держат на счете различный объем денежных средств. Кроме того, различается и объем операций, выполняемых банком в интересах владельца счета. Все это свидетельствует о том, что банк должен иметь право на дифференцированный подход к вопросам кредитования счета, оплаты его расходов на совершение операций по счету, установления процентов за пользование банком средствами, находящимися на счете, и т.д.[2] .

В связи с этим к договору банковского счета не могут применяться правила, установленные ст. 426 ГК. Аналогичную позицию занимает судебно-арбитражная практика. Согласно п. 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета»[31] (далее - постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5) при заключении этого договора клиенту открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Только в случае, когда банком на основании действующего законодательства, а также банковских правил разработан и объявлен договор банковского счета определенного вида, содержащий единые для всех обратившихся условия (цена услуг банка, размер процентов, уплачиваемых банком за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, и т.д.), банк в соответствии с 1 абзаца  п. 2 ст. 846 ГК обязан заключить такой договор с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на указанных условиях. Отказ банка от заключения такого договора банковского счета допускается только в случаях, установленных абзац 2 п. 2 ст. 846 ГК.

Расторжение договора банковского счета может осуществляться как по общим правилам (ст. 450-453 ГК), так и в особом порядке. Специальные правила предусмотрены в ст. 859 ГК для расторжения договора банковского счета. Клиенту предоставляется право одностороннего и безмотивного расторжения данного договора в любое время [22]. В этом случае денежное обязательство банка включает как остаток средств на счете, так и суммы, списанные по платежным поручениям со счета клиента, но не перечисленные с корреспондентского счета банка.

Для одностороннего расторжения договора клиентом необходимо направление банку заявления в письменной форме. При этом не требуется соблюдения каких-либо специальных правил по его оформлению. Банк не вправе требовать от клиента представления платежного поручения о перечислении остатка денежных средств при расторжении договора (п. 12 и 13 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5). Вместе с тем наличие заявления клиента о перечислении суммы остатка на счете само по себе не может служить достаточным доказательством расторжения договора. Таким образом, в заявлении клиента должно быть четко и определенно сформулировано положение о закрытии счета. При этом договор банковского счета прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора или закрытии счета, если более поздний срок не указан в самом заявлении.

Аналогична в этом вопросе и судебная практика:

Государственное предприятие Внешнеэкономическое объединение "Тяжпромэкспорт" (ГП ВО "Тяжпромэкспорт") обратилось в Арбитражный суд г.Москвы с иском к Межотраслевому коммерческому банку "Межкомбанк" (Межкомбанк) об обязательстве перечислить денежные средства в размере 134663,52 доллара США со счета N 40502С44600000000371 в Межбанке на счет N 40502С44900060000002 во Внешторгбанке и закрыть счет N 40502С44600000000371.

Решением от 08.06.99, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 05.0899, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 05.08.99, в удовлетворении иска отказано. Решение мотивировано тем, что истцом не заявлено требование о расторжении договора банковского счета, поэтому его требование о закрытии счета и перечислении денежных средств с этого счета в другой банк является неправомерным и не соответствует положениям статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В кассационной жалобе истец поставил вопрос об отмене названных судебных актов в связи с неправильным применением судом при их принятии норм ГК РФ, регулирующих отношения договору банковского счета.

В судебном заседании кассационной инстанции представители истца поддержали кассационную жалобу, представитель ответчика возражал против ее удовлетворения, указав на правильное применение судом норм материального права.

Изучив материалы дела, выслушав объяснения представителей сторон и обсудив доводы кассационной жалобы, кассационная инстанция находит решение от 08.06.99 и постановление от 05.08.99 подлежащими отмене по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, что между сторонами 29.02.96 заключены договор банковского счета в иностранной валюте и договор об общих условия совершения Межкомбанком операций и сделок с юридическими лицами-резидентами и организациями-нерезедентами, не являющимися банками и иными кредитными учреждениями, в соответствии с которыми истцу были открыты несколько счетов, в том числе N 40502С44600000000371. Истец 05.05.99 направил ответчику заявление, в котором просил закрыть указанный счет и перевести остаток денежных средств на этом счете в сумме 134663,52 доллара США по расчетам с Индией на счет N 4050С44900060000002 во Внешторгбанке.

Неисполнение данного заявления явилось причиной обращения истца в арбитражный суд с иском об обязательстве его исполнения в принудительном порядке.

Отказывая в удовлетворении иска, суд указал на то, что основанием для закрытия счета и перечисления остатка на этом счете по указанию клиента является расторжение договора банковского счета. Поскольку заявление истца от 05.05.99 не содержит требования о расторжении договора банковского счета, оно не может служить основанием для закрытия счета и перечисления остатка на другой счет.

Кассационная инстанция считает, что данный вывод не соответствует закону и обстоятельствам дела.

Согласно пункту 1 статьи 859 ГК РФ договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время

Заявление от 05.05.99 N 44/2110-214 о перечислении 134663,52 доллара США- остатка средств - со счета N 40502С44600000000371 на другой счет во Внешторгбанке основано истцом на этой норме права и содержит указание о закрытии названного счета, что свидетельствует о расторжении договора этого счета.

Требование о расторжении договора конкретного банковского счета не противоречит статье 859 ГК РФ, и его удовлетворение не обусловлено расторжением договоров других счетов и их закрытием.

Исходя из изложенного, кассационная инстанция считает, что при принятии решения и постановления судом неправильно применена статья 859 ГК РФ, а потому названные судебные акты подлежат отмене.

Как следует из искового заявления, иск заявлен об обязательстве ответчика совершить определенные действия.

В силу статьи 131 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд может принять такое решение лишь в отношении действий, не связанных с передачей имущества и денежных средств.

Действия по перечислению денежных средств с одного счета на другой связаны с передачей этих средств.

Судебное решение об обязательстве совершить определенные действия, как и всякое другое решение, должно быть исполнимым. Именно исполнимость решения позволяет применить меры государственного принуждения к лицу, ненадлежащие исполняющему обязательство, с целью обеспечения его исполнения.

Решение об обязательстве исполнить указание клиента перечислить денежные средства с его счета на другой счет не обладает признаками исполнимости, поскольку способ исполнения таких решений не установлен ни Федеральным законом «Об исполнительном производстве», ни Арбитражным процессуальным кодексом РФ, ни иными законами.

Учитывая, что исполнение решений по таким искам не может быть обеспечено мерами государственного принуждения, указанные иски не должны приниматься к производству арбитражными судами, а производство по принятым - подлежит прекращению по пункту 1 статьи 85 АПК РФ. В связи с изложенным, производство по делу об обязательстве Межкомбанка перечислить 134663,52 доллара США со счета N 40502С44600000000371 в этом банке на счет N 40502С44900060000002 во Внешторгбанке подлежит прекращению.

Руководствуясь статьями 171, 174 - 177. пунктом 1 статьи 85 АПК РФ суд постановил: решение Арбитражного суда г.Москвы от 08.06.99 и постановление апелляционной инстанции того же суда от 05.08.99 по делу N А40-19933/99-42-212 отменить.

Производство по делу прекратить [15].

Что же касается расторжения договора банковского счета по требованию банка, то оно возможно только в судебном порядке и при наличии следующих обстоятельств:

-во-первых, когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором (если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом);

-во-вторых, при отсутствии операций по этому счету в течение года (если иное не предусмотрено договором).

Перечень этих обстоятельств является исчерпывающим.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента. Поэтому после расторжения договора остаток денежных средств на счете выдается клиенту или по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Наличие неисполненных платежных документов, предъявленных к счету клиента, не является препятствием для расторжения договора банковского счета (п. 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5). Не исполненные в связи с закрытием счета исполнительные документы возвращаются банком лицам, от которых они поступили, с отметкой о причинах невозможности исполнения для решения ими вопроса о порядке дальнейшего взыскания.

В случае, когда банком получено заявление клиента о расторжении договора банковского счета или закрытии счета, по которому банк принял обязательство кредитовать счет клиента, данный договор считается измененным. Обязанность банка по кредитованию прекращается, а клиент в соответствии с условиями договора обязан возвратить фактически полученную сумму кредита и уплатить проценты за пользование им [11].

Расторжение договора банковского счета дает сторонам право в соответствии со ст. 410 ГК применить зачет требований клиента к банку о возврате остатка денежных средств и требований банка к клиенту о возврате кредита и исполнении иных денежных обязательств, срок исполнения которых наступил.

1.2 Содержание договора банковского счета, его исполнение

Основной обязанностью банка является прием и зачисление поступающих на счет, открытый клиенту, денежных средств, а также выполнение его распоряжений о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Это означает, что типичными действиями банка по данному договору являются прием и зачисление поступающих на счет клиента средств, а также выполнение распоряжений владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета. Что касается любых изъятий из этого общего правила как в сторону расширения круга производимых банком операций, так и в сторону их сужения, то они возможны только в случаях установления их законом и изданными в соответствии ним банковскими правилами, определяющими режим соответствующего счета, или договором (ст. 848 ГК).

Осуществляя исполнение распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету, банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать иные, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК).

Клиент обязан для распоряжения средствами на счете оформлять и представлять в банк документы, соответствующие требованиям закона и банковских правил (платежные поручения, чеки и т.п.) и удостоверенные надлежащим образом (подписанные, например, в соответствии с образцами подписей в банковской карточке клиента или удостоверенные электронными средствами платежа, иными документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и других средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом). Проверка полномочий лиц, которым предоставлено право распоряжаться счетом, производится банком в порядке, определенным банковскими правилами и договором с клиентом.

Поскольку права и обязанности сторон по договору банковского счета по общему правилу возникают независимо от того, внесены ли клиентом денежные средства на счет (если иное не установлено законом или соглашением сторон), в договоре может быть предусмотрено положение о том, что банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие у клиента денежных средств. В этом случае (ст. 850 ГК) банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. При этом права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите, если договором банковского счета не предусмотрено иное. По своему характеру такой договор должен рассматриваться как смешанный (п. 3 ст. 421 ГК) [11].                                                                    

Банк обязан информировать клиента о состоянии его счета и выполняемых по нему операциях. Такая информация должна передаваться клиенту в порядке и в сроки, предусмотренные договором, а при отсутствии соответствующих условий - в порядке и в сроки, которые являются обычными для банковской практики предоставления клиентам информации о состоянии денежных средств на соответствующем счете.

На практике эта обязанность выражается в предоставлении банком клиенту выписок по счету, в которых фиксируются данные об остатке денежных средств на счете, произведенных по нему за отчетный период операциях, начисленных процентах за пользование банком средствами клиента, суммах, взимаемых банком в счет оплаты его услуг, а также о произведенном зачете взаимных требований. Правила предоставления клиентам выписок по счетам установлены п. 2.1 разд. 2 ч. III Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. N 61 (с последующими изменениями и дополнениями) [30].

Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок письменно сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При не поступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными. Установленный данными Правилами 10-дневный срок является сроком существования права (а вовсе не сроком исполнения обязанности или исковой давности) клиента на направление кредитной организации письменного сообщения о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет его счета, поэтому его истечение лишает клиента возможности устранения ошибочных записей по счету в особом порядке без обращения в суд. В судебном же порядке клиент вправе потребовать защиты своих прав по договору банковского счета в соответствии с общим сроком исковой давности, поскольку законом не установлено иное.

Согласно ст. 857 ГК и ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности на банк возлагается обязанность сохранять тайну банковского счета, операций по нему и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом. Банковская тайна представляет собой одно из тех нематериальных благ, которые в соответствии с п. 2 ст. 150 ГК защищаются гражданско-правовыми способами. В связи с этим в случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных ему убытков.

Согласно ст. 851 ГК в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Следовательно, договор банковского счета может быть как возмездным, так и безвозмездным. Плата за услуги банка, если она предусмотрена договором, может взиматься по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если стороны не договорились об ином.

Вместе с тем, учитывая, что банк пользуется денежными средствами владельца счета, по общему правилу он обязан в соответствии со ст. 852 ГК уплачивать проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете, сумма которых зачисляется на счет. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, определенные в договоре, а если такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Размер процентов определяется договором банковского счета, а при отсутствии в договоре условия об их размере - по ставке, обычно устанавливаемой банком по вкладам до востребования (ст. 838 ГК). Однако договором может быть установлено правило о том, что банк не выплачивает проценты за пользование средствами клиента, находящимися на его счете.

В связи с тем, что по договору банковского счета стороны имеют встречные однородные требования, в ст. 853 ГК определяются правила о зачете встречных требований банка и клиента по счету. Так, денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитованием счета (ст. 850 ГК) и оплатой его услуг (ст. 851 ГК), с одной стороны, и требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами (ст. 852 ГК), с другой стороны, могут прекращаться зачетом, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

В отличие от общих правил, установленных ст. 410 ГК, зачет указанных требований осуществляется банком. При этом банк должен информировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Если такие условия сторонами не согласованы, то информация о зачете передается банком клиенту в порядке и в сроки, которые являются обычными для банковской практики. Договором банковского счета не может быть расширен (по сравнению с указанным в ст. 853 ГК) перечень встречных требований банка и клиента, в отношении которых допускается зачет. По договору банковского счета либо указанный перечень может быть сокращен, либо вообще исключен зачет этих требований.

Согласно ст. 858 ГК ограничение прав клиента по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете, допускается только при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановлении операций по счету в случаях, предусмотренных законом. В соответствии со ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности на денежные средства, находящиеся на счетах, арест может быть наложен не иначе как судом (арбитражным судом), судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. Вместе с тем согласно ст. 46, 72, 76 и 77 НК налоговые органы вправе использовать арест имущества и приостановление операций по счету в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету в пределах средств, на которые наложен арест.

Банк согласно ст. 849 ГК обязан выполнять соответствующие операции по счету в установленные законом и договором сроки. Так, зачисление поступивших на счет клиента денежных средств он должен осуществлять не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Следовательно, законом предусматривается предельный срок для зачисления средств на счет, который в договоре может быть пересмотрен только в сторону уменьшения. Что же касается выдачи или перечисления по распоряжению клиента с его счета денежных средств, то данные операции должны выполняться не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. Это означает, что законом, банковскими правилами или договором может быть установлен более длительный срок выдачи или перечисления средств со счета.

В случае просрочки исполнения банком распоряжения о перечислении средств со счета при осуществлении банковского перевода (т.е. при расчетах платежным поручением) клиент вправе до момента списания денежных средств с корреспондентского счета банка плательщика отказаться от исполнения данного поручения и потребовать восстановления не переведенной по платежному поручению суммы на его счете. При этом платежное поручение должно быть отозвано клиентом.

Согласно ст. 854 ГК списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом, т.е. в порядке календарной очередности (ст. 855 ГК).

Однако в том случае, когда денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований недостаточно, списание денежных средств осуществляется в порядке очередности, установленной законом. В ГК предусматривается для данных случаев следующая очередность:

-в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

-во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

-в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

-в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

-в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

-в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Важно иметь в виду, что списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Обязательная очередность, предусмотренная ст. 855 ГК, стала объектом споров,[9] связанных с определением приоритета требований налоговых органов по отношению к другим требованиям, в частности о перечислении или выдаче денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту). Конституционный Суд РФ в постановлении от 23 декабря 1997 г. N 21-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации»[8] указал на то, что положение абзац 4 п. 2 ст. 855 ГК не соответствует ч. 1 ст. 19 Конституции РФ. При этом Конституционный Суд РФ исходил из того, что установленное в абзаце 5 п. 2 ст. 855 ГК обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер.

В результате согласно ст. 17 Федерального закона от 26 марта 1998 г. «О Федеральном бюджете на 1998 год»[6] и ст. 23 Федерального закона от 22 февраля 1999 г. «О Федеральном бюджете на 1999 год»[7] в целях обеспечения поступления доходов в федеральный бюджет впредь до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда РФ изменений в п. 2 ст. 855 ГК установлено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), производится в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, отнесенных ГК к первой и второй очереди.

В соответствии с п. 2 ст. 854 списание денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения клиента допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом [4].

В законодательстве [11] предусмотрен ряд случаев, когда списание денежных средств со счета может быть осуществлено без распоряжения клиента (бесспорное списание). Бесспорное списание денежных средств со счета предусмотрено законодательством:

-во-первых, для обеспечения требований органов публичной власти в связи с нарушением обязанностей по уплате налоговых и иных обязательных платежей;

-во-вторых, для обеспечения внесения платы отдельным видам контрагентов по некоторым видам договоров за переданную продукцию или оказанные услуги.

Такое право, в частности, предоставляется налоговым органам (ст. 46 НК), таможенным органам (ст. 124 ТК), Пенсионному фонду Российской Федерации, фонду обязательного медицинского страхования и т.д.

Что же касается второй группы случаев бесспорного списания, то они в основном сводятся к расчетам с коммунальными и электроснабжающими организациями за отпускаемые клиентам ресурсы (электрическая и тепловая энергия, водоснабжение, газ, нефтепродукты), кроме жилищно-коммунальных и бюджетных организаций, а также населения [13]. Аналогичный порядок установлен при предоставлении услуг транспорта и связи [14].

Наконец, списание денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения клиента допускается в случаях, предусмотренных договором между банком и клиентом. Клиент в соответствии с п. 2 ст. 847 ГК вправе дать банку распоряжение о списании денежных средств со своего счета по требованию третьих лиц, в том числе в связи с исполнением им своих обязательств перед этими лицами. Банк обязан принимать такие распоряжения, если в них имеются письменные указания, содержащие необходимые данные, позволяющие при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление.

Ответственность банка предусматривается в случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств, их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета или об их выдаче со счета (ст. 856 ГК).

В тех случаях, когда банк, обязанный уплачивать проценты за пользование денежными средствами клиента в соответствии со ст. 852 ГК, не исполняет надлежащим образом поручение о перечислении денежных средств, т.е., списав денежные средства со счета клиента, не перечисляет их по назначению, клиент вправе требовать привлечения банка к ответственности (ст. 856, 866 ГК). При этом проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк обязан уплачивать до момента списания соответствующей суммы со счета клиента. Если же банк, не исполняя поручения клиента, не списывает соответствующую денежную сумму со счета, клиент имеет право требовать как применения указанной ответственности, так и начисления процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете.

В судебно-арбитражной практике вопрос о надлежащем исполнении распоряжения клиента о перечислении денежных средств со счета при осуществлении банковского перевода вызывал определенные сложности. В связи с этим в п. 3 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 четко определяется, что согласно ст. 865 ГК банк плательщика обязан перечислить соответствующую сумму банку получателя, у которого с момента зачисления средств на его корреспондентский счет и получения документов, являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя, появляется обязательство, основанное на договоре банковского счета с получателем средств, по зачислению суммы на счет последнего (п. 1 ст. 845 ГК). Поэтому обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующей денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное.

Ненадлежащее выполнение операций по счету порождает обязанность банка уплатить клиенту проценты в порядке и в размере, которые установлены ст. 395 ГК. Проценты подлежат начислению на денежную сумму, на которую ненадлежащим образом произведена соответствующая операция по счету. В соответствии с п. 20 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. N 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами»[31] неустойка, предусмотренная ст. 856 ГК, является законной и может быть применена к банку, обслуживающему клиента на основании договора банковского счета. Учитывая то, что указанная неустойка взыскивается в порядке и в размере, которые установлены ст. 395 ГК, она является зачетной. Если клиенту ненадлежащим выполнением операций по счету причинены убытки, то он вправе взыскать их с банка в части, не покрытой неустойкой [11].

Важно иметь в виду, что ответственность, предусмотренная ст. 856 и 866 ГК или договором, применяется к банку лишь за период до расторжения договора. Если после расторжения договора банк неправомерно удерживает остаток денежных средств на счете, а также суммы по неисполненным платежным поручениям, ответственность банка наступает в соответствии со ст. 395 ГК. В случаях, когда после расторжения договора банковского счета остаток денежных средств на счете не выдан клиенту или по его указанию не перечислен на другой счет в семидневный срок после получения его письменного заявления, банк считается неправомерно удерживающим их лицом. Поскольку между сторонами отсутствуют договорные отношения, прекратившиеся расторжением договора, банк в соответствии со ст. 1105 и 1107 ГК обязан вернуть бывшему клиенту сумму долга и уплатить на сумму неосновательного денежного обогащения проценты за пользование чужими средствами согласно ст. 395 ГК с того времени, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств [12], т.е. по истечении установленного ст. 859 ГК семидневного срока.

1.3 Виды банковских счетов

В зависимости от объема расчетных операций, которые вправе совершать клиент банка, счета можно подразделить на расчетные, текущие и специальные (бюджетные, валютные, ссудные, депозитные).

В зависимости от субъектного состава договора счета можно подразделять также на клиентские и межбанковские.

В зависимости от технических средств, оформляющих отношения сторон по договору, можно выделить карточные счета. Расчетные, текущие и некоторые специальные счета (например, депозитные и ссудные) могут оформляться банковскими картами (карточные счета). Расчеты по счетам, оформленным банковскими картами, регулируются Положением о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, утвержденным Банком России 9 апреля 1998 г. N 23-П .

1.3.1 Расчетный счет

Расчетные счета в настоящее время открываются всем юридическим лицам, а также гражданам-предпринимателям. С расчетного счета клиенты банков вправе осуществлять все виды расчетных операций (безналичных расчетов). Кроме того, банки предоставляют им услуги кассового характера (прием и выдача наличных денег) в соответствии с правилами, установленными законодательством [24].

Наряду с наличными [29] и безналичными платежами по возмездным гражданско-правовым договорам и иным сделкам, а также выплатами социального характера (зарплата, отпускные и т.п.) клиенты с расчетного счета производят уплату налогов и иных обязательных платежей. С этим связан ряд публично-правовых ограничений, применяемых при открытии и ведении расчетного счета. Так, для открытия расчетного счета клиент обязан предоставить банку документ о постановке на налоговый учет, а также сообщить о его открытии во внебюджетные фонды.

Юридические лица и граждане-предприниматели вправе открывать неограниченное количество расчетных счетов. Однако поскольку ряд юридических лиц имели задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, они были обязаны все расчеты по погашению этой задолженности осуществлять с одного из рублевых расчетных счетов в одном из банков или иной кредитной организации (счета недоимщика), который специально регистрировался в налоговых органах.[19] Денежные средства, поступавшие на любые другие счета недоимщиков в банках или иных кредитных организациях, а также находившиеся на них остатки средств, за некоторыми исключениями, подлежали полному перечислению на счет недоимщика. При этом со ссылкой на ч. 2 ст. 846 ГК банкам и иным кредитным организациям разрешалось отказывать в совершении операций по счетам недоимщиков по поручениям, не соответствующим положениям этого Указа.

1.3.2 Текущие счета

Текущие счета открываются организациям, не обладающим правами юридического лица, в том числе филиалам и представительствам юридических лиц. Кроме того, обособленным подразделениям юридических лиц, расположенным вне места их нахождения, могут открываться расчетные субсчета, которые по своему правовому режиму почти не отличаются от текущих счетов. По текущим счетам и расчетным субсчетам указанные организации могут осуществлять ограниченный круг расчетных операций, связанных с основной деятельностью юридического лица. С текущих счетов, а также с расчетных субсчетов, как правило, не осуществляются социальные выплаты, а банки, в которых они открыты, не осуществляют кассового обслуживания данных клиентов. Вместе с тем, поскольку в ряде случаев филиалы, представительства, а также иные обособленные подразделения юридических лиц являются самостоятельными субъектами налоговых отношений, к открытию и ведению этих счетов применяются публично-правовые правила, аналогичные применяемым к открытию и ведению расчетного счета.

Традиционно текущими являются счета в банках, открываемые гражданам. По таким счетам граждане вправе осуществлять платежи в безналичном порядке. Единственным ограничением является отсутствие возможности производить платежи, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Часто договор банковского счета между банком и гражданином носит смешанный характер. Так, текущие счета граждан в Сберегательном банке Российской Федерации могут сочетать в себе отношения, вытекающие из договора банковского счета и из договора банковского вклада. В связи с этим клиенты с одного счета осуществляют безналичные платежи за жилье, коммунальные услуги и т.д., а также вправе требовать начисления на остаток средств на нем процентов по вкладу до востребования.

1.3.3 Специальные счета

Специальный характер бюджетных счетов проявляется в особенностях субъектного состава, источников формирования денежных средств, зачисляемых на них, а также направлений их расходования.

В соответствии со ст. 161 БК бюджетное учреждение, подведомственное федеральным органам исполнительной власти, использует бюджетные средства исключительно через лицевые счета бюджетных учреждений, которые ведутся Федеральным казначейством Российской Федерации.

Бюджетные учреждения расходуют бюджетные средства исключительно на:

-оплату труда;

-перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные

-фонды;

-трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и правовыми актами органов местного самоуправления;

-командировочные и иные компенсационные выплаты работникам;

-оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам или в соответствии с утвержденными сметами.

Расходование бюджетных средств бюджетными учреждениями на иные цели не допускается (ст. 70 БК).

Согласно постановлению Правительства РФ от 22 августа 1998 г. N 1001 «О мероприятиях по переводу в органы федерального казначейства счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» в целях упорядочения учета средств организаций, финансируемых из федерального бюджета, получатели средств федерального бюджета обязаны были до 1 января 1999 г. обеспечить закрытие в кредитных организациях своих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и перечисление остатков средств с указанных счетов на открытые в органах федерального казначейства лицевые счета.

Специальный характер валютных счетов проявляется в специфике субъектного состава, объекта (иностранная валюта), а также в строго целевом характере использования находящихся на них средств. Валютные счета в России открываются только в уполномоченных банках, т.е. в банках, имеющих валютную лицензию, выданную Центральным банком РФ [5].

Получаемая резидентами иностранная валюта подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках (если иное не установлено Центральным банком РФ). При этом в случаях и на условиях, устанавливаемых Центральным банком РФ, резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливается Банком России. Уполномоченные банки открывают резидентам текущие, транзитные и специальные транзитные счета в иностранной валюте [28].

Нерезиденты вправе иметь счета, открываемые в уполномоченных банках, как в иностранной валюте, так и в валюте Российской Федерации. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации также устанавливается Центральным банком РФ [25]. Согласно Инструкции Центрального банка РФ от 16 июля 1993 г. N 16 нерезидентам могут открываться рублевые счета типа «Т» (текущие), типа «И» (инвестиционные) и рублевые счета физическим лицам-нерезидентам.

Ссудные счета имеют строго целевой характер и предназначены исключительно для кредитования клиентов банков. Направления расходования кредитных ресурсов определяются условиями кредитного договора. В связи с этим числящиеся на них денежные средства не могут использоваться для совершения расчетных и иных операций по правилам, предусмотренным для расчетных или текущих счетов.

Одновременно средства, получаемые от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы не могут направляться непосредственно на ссудные и депозитные счета, а могут переводиться на них (в уплату процентов и для возвращения суммы основного долга по кредитному договору) только после зачисления на расчетный или текущий счет организации - клиента банка [22].

В п. 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 отмечается, что, исходя из существа договора банковского счета, банк не вправе со ссылкой на положения ст. 410 ГК о зачете не зачислять на расчетный счет поступающие в адрес клиента суммы, указывая на имеющуюся у клиента задолженность по кредиту и иным денежным обязательствам.

Межбанковские счета выделяются по субъектному составу. Субъектами данного вида договора банковского счета являются только банки и иные кредитные организации. Согласно ст. 860 ГК правила гл. 45 ГК распространяются на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

Кредитные организации обязаны иметь корреспондентские счета в Центральном банке РФ. В соответствии со ст. 15 Закона о банках и о банковской деятельности для оплаты уставного капитала им открывается корреспондентский счет в системе Банка России. Корреспондентские отношения между Банком России и кредитными организациями строятся на договорной основе. От имени Банка России в корреспондентские отношения с кредитными организациями вступают его специальные подразделения - расчетно-кассовые центры (РКЦ) [30]. Наряду с этим согласно ст. 860 ГК и ст. 28 Закона о банках и банковской деятельности корреспондентские отношения также могут устакорреспондентские отношения получили наименование счетов «лоро-ностро».

Вопросы, касающиеся правил проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций, урегулированы Положением о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций, утвержденным Центральным банком РФ 1 марта 1996 г. N 244.

Порядок и условия установления корреспондентских отношений с иностранными банками определяются Центральным банком РФ [23].

Глава 2 Безналичный расчет

2.1 Понятие безналичного расчета, его содержание

Под безналичными расчетами понимаются расчеты по гражданско-правовым сделкам и иным основаниям (например, по уплате налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды) с использованием для этого остатков денежных средств на банковских счетах.

Открывая банковский счет (заключая с банком договор банковского счета), его владелец передает имеющиеся денежные средства, а также денежные средства, которые будут поступать на его счет, в полное распоряжение банка. По сути, денежные средства клиентов становятся составной частью имущества банка. Взамен владелец счета получает права требования к банку относительно совершения банком в интересах клиента и по его поручениям различных банковских операций, в том числе по перечислению денежных средств. Отношения, складывающиеся между владельцем счета и банком, по своей правовой природе являются обязательственно-правовыми. Даже в случаях, когда клиентом передаются банку наличные деньги, они сливаются с общей массой его имущества, поступают в собственность банка [43, C.37].

Договор банковского счета содержит условия об обязанностях банка осуществлять за счет внесенных клиентом (владельцем счета) средств по его поручениям определенные операции по проведению платежей, в том числе по перечислению денежных средств на иные счета клиента либо на счета третьих лиц как в данном банке, так и в других банках, обслуживающих указанных третьих лиц. При совершении таких операций банком по счету клиента остаток числящихся на нем денежных средств соответственно уменьшается (при списании средств) или увеличивается (при зачислении на счет поступивших средств). Пропорциональным образом уменьшается или увеличивается объем прав требования владельца счета к обслуживающему его банку.

Таким образом, при безналичных расчетах средством платежа служат не деньги, а права требования к банку. При осуществлении гражданско-правовых сделок кредитор по денежному обязательству взамен переданных должнику товаров, выполненных для него работ или оказанных услуг при безналичных расчетах получает от должника не деньги, а имущественные права требования к обслуживающему должника банку, которые трансформируются в права требования к банку, обслуживающему кредитора. В результате безналичных расчетов права требования должника к банку (остатки денежных средств на его счете) уменьшаются с одновременным увеличением объема прав требований кредитора к обслуживающему его банку. Иными словами, при безналичных расчетах активы кредитора увеличиваются не за счет денег, полученных от должника, а за счет такого вида активов, как имущественные права требования.

Имущественные права требования к обслуживающему банку формально не могут признаваться всеобщим (законным, т.е. обязательным) платежным средством. Однако в силу предписаний закона, предусматривающего, что расчеты между организациями, а также с участием граждан при осуществлении ими предпринимательской деятельности производятся с использованием перечислений по банковским счетам, безналичные расчеты признаются реальными платежами, погашающими денежные обязательства.

При расчетах наличными деньгами никаких особых правоотношений по расчетам не возникает, поскольку последние поглощаются денежным обязательством на стороне должника, суть которого состоит в оплате товаров, работ или услуг. Такие в известной степени самостоятельные правоотношения по расчетам возникают лишь при использовании безналичных расчетов. Дело в том, что безналичные расчеты, осуществляемые через банк, несколько дистанцируются от договора, из которого они возникли, и приобретают известную независимость, поскольку одним из субъектов расчетных правоотношений становится банк, не являющийся участником основного договора [41, C.35]. Добавим к этому, что расчетные правоотношения имеют и свой специфический предмет: право требования должника - владельца счета к обслуживающему его банку. Поэтому расчетные правоотношения нуждаются в самостоятельном правовом регулировании [37, C.129].

Принимая во внимание, что основным отличительным признаком расчетных правоотношений, возникающих при безналичных расчетах, является участие в этих правоотношениях в качестве исполняющей стороны банка или иной кредитной организации, можно выделить ряд принципов правового регулирования безналичных расчетов, адресованных прежде всего банкам или иным кредитным организациям:

-безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правовых сделок через банк за счет остатков денежных средств на открытых клиентам банковских счетах (расчетных, текущих и т.п.), условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;

-банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций (в том числе, по производству платежей), предусмотренных законом для счетов данного вида, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, обычаями делового оборота, если иное не определено в договоре банковского счета;

-списание денежных средств со счета осуществляется банком по распоряжению клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств с его счета допускается только по решению суда, а также в случаях, предусмотренных законом или договором между банком и владельцем счета (ст. 854 ГК);

-банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК);

-банк при осуществлении безналичных расчетов не становится стороной в основном обязательстве, по которому производятся расчеты, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счета перед клиентом;

-платежи по поручению клиента с его счета производятся при наличии средств на этом счете, за исключением случая, когда договором банковского счета предусмотрено кредитование со стороны банка счета клиента (плательщика);

-безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы [43, C.48-49].

2.2 Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты могут осуществляться в формах, предусмотренных федеральным законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Участники гражданско-правового обязательства на передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг вправе определить и форму расчетов. Под формой безналичных расчетов понимаются способы и порядок исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств на банковском счете должника.

Непосредственно в ГК предусмотрены и регулируются четыре формы безналичных расчетов:

-расчеты платежными поручениями;

-расчеты по аккредитиву;

-расчеты по инкассо;

-расчеты чеками.

Кроме того, в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным письмом Центрального банка РФ от 9 июля 1992 г. N 14, при безналичных расчетах допускается использование:

-платежных требований-поручений и платежных требований.

Законом или договором могут предусматриваться расчеты

- платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщика (безакцептное списание).

В последние годы в банковской практике находят все большее распространение электронные формы расчетов, когда безналичные расчеты осуществляются в основном с помощью телекоммуникационных систем связи, а бумажный документооборот сведен к минимуму [38;42].

2.3 Особенности отдельных форм безналичных расчетов

2.3.1 Платежное поручение

 Платежное поручение представляет собой распоряжение вла­дельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформ­ленное расчетным документом, перевести определенную денеж­ную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке [46, C.152].

Содержание платежного поручения и предъявляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответство­вать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

При несоответствии платежного поручения указанным тре­бованиям банк может уточнить его содержание. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получе­нии поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотрен­ный законом или установленный банковскими правилами, банк имеет право не исполнять поручение или возвратить его пла­тельщику (ст. 864 ГК РФ «Условия исполнения банком платеж­ного поручения»).

Платежные поручение исполняется банком в срок, предусмот­ренный законодательством или в более короткий срок, установ­ленный договором банковского счета либо определяемый приме­няемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации рассмотрел протест заместителя Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда Челябинской области от 03ю02ю97 по делу № А76-2310/96-36/У-1597.

Заслушав и обсудив доклад судьи, Президиум установил следующее.

Акционерный коммерческий банк «Челиндбанк» обратился в Арбитражный суд Челябинской области с иском о признании недействительным решения Государственной налоговой инспекции по городу  Пласту от 02.12.96 № 374 о применении к банку финансовых санкций в размере 57986800 рублей за задержку исполнения платежных поручений Светлинского государственного геолого-промышленного предприятия, индивидуального предприятия «Глория», товарищества с ограниченной ответственностью «Универмаг» на перечисление в бюджет налоговых платежей.

Решение суда от 11.12.96 иск удовлетворен в части признания недействительным решения налогового органа о взыскании 51279488 рублей пеней в связи с уточненным расчетом, произведенным в судебном заседании налоговой инспекцией и банком.

Постановлением апелляционной инстанции от 03.02.97 решение отменено, исковые требования банка удовлетворены полностью.

В протесте заместителя Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации предлагается постановление апелляционной инстанции отменить, решение суда первой инстанции оставить без изменения.

Президиум считает, что протест подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» установлено, что платежные поручения на перечисление налогов в бюджет или во внебюджетные фонды исполняются в первоначальном порядке. В случае неисполнения или задержки исполнения платежного поручения налогоплательщика по вине банка с него взыскиваются в установленном порядке пени.

Проверкой, проведенной налоговой инспекцией с целью выявления фактов погашения банком ссудной задолженности, минуя расчетные счета юридических Лий, установлено, что при наличии невыполненных из-за отсутствия денежных средств на расчетных счетах своих клиентов платежных поручений о перечислении налоговых платежей в бюджет Пластовский филиал Челиндбанка не зачислял на их расчетные счета денежные средства, поступающие от третьих лиц в виде оплаты за продукцию, а направлял эти  денежные средства на ссудные счета в погашение задолженности по предоставленным кредитам.

Государственная налоговая инспекция в соответствии со статьей 15 названног7о Закона решением от 02.12.96 №374 взыскала с истца пени, считая, что указанные действия банка направлена на несоблюдение первоочередности налоговых платежей и привели к задержке исполнения поручений налогоплательщиков на перечисление платежей в бюджет.

Удовлетворяя исковые требования банка о признании недействительным решения государственной налоговой инспекции, апелляционная инстанция исходила из того, что первоочередное погашение задолженности по кредитным договорам в данном случае производилось по указанию владельцев расчетных счетов и что возможность погашения кредита и процентов по нему третьими лицами путем направления средств на ссудный счет была предусмотрена кредитными договорами и соглашениями с ними.

Между тем апелляционная инстанция не учла, что банк, осуществляющий операции по поручениям клиентов, является не просто стороной по договору банковского счета, но и субъектом, обязанным обеспечить выполнение таких поручений в соответствии с правилами проведения банковский операций, устанавливаемыми Центральным банком  Российской Федерации.

Зачисление банком на ссудные счета денежных средств от реализации продукции, поступивших от контрагентов, минуя расчетные счета, предназначенные для ведения операций по основной деятельности, и использование их в целях погашения обязательств по кредитному договору в нарушении правил проведения банковских операций свидетельствует об искусственном создании ситуации с отсутствием  у налогоплательщиков денег на их расчетных счетах.

При таких обстоятельствах банк правомерно привлечен к ответственности, установленной статьей 15 Закона Российской Федерации № «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и оснований для удовлетворения иска не имелось.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 187-189 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации

Постановил:

Постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда Челябинской области от 11.12.96 по тому же делу оставить без изменения [17].

Применение платежных поручений в расчетах наиболее пол­но отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.

Банк вправе привлекать другие банки для выполнения опе­раций перечисления денежных средств на счет, указанный в по­ручении клиента ст. 865 ГК РФ «Исполнение поручения».

Платежные поручения  заполняются в четырех экземплярах. На первом ставятся подписи и печать клиента-плательщика (он хранится в документах операционного дня банка-плательщика). Второй и третий экземпляры отправляются в банк-получатель, четвертый возвращается плательщику с бан­ковской отметкой и выпиской со счета, подтверждающей списа­ние денег.

Платежными поручениями могут производиться [51, C.287]:

- перечисления денежных средств за поставленные товары выполненные работы, оказанные услуги;

- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисления денежных средств в других целях, преду­смотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помешаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров пла­тежного поручения проставляется отметка в произвольной фор­ме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платеж­ных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оп­лату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного по­ручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оп­лата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частич­ного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частич­ного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного по­ручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному пору­чению первый экземпляр платежного ордера, которым произве­дена оплаты, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

При осуществлении последней частичной оплаты по платеж­ному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оп­лачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информи­ровать плательщика по его требованию об исполне­нии платежного поручения не позже следующего ра­бочего дня после обраще­ния плательщика в банк, если иной срок не преду­смотрен договором бан­ковского счета.

Недостатки и достоин­ства расчетов платежными поручениями:

Недостатки — отсутст­вие гарантий своевремен­ного платежа;

Достоинства — просто­та документооборота, воз­можность предваритель­ной проверки качества то­вара, простая техника про­ведения расчетов, что ус­коряет оборачиваемость оборотных средств.

Часто практикуются электронные расчеты. Клиент-плательщик отправляет в банк платежное поручение через элек­тронную почту. Однако банки опасаются такого рода услуг, так как отмечены случаи мошенничества — незаконного списания и отправки денег. За ненадлежащее исполнение поручения клиен­та банк несет ответственность по общим правилам, установлен­ным в ст. 866 ГК РФ «Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения». Если нарушение банком правил совершения расчетных операций повлекло неправомер­ное удержание денежных средств, он обязан уплатить проценты в порядке и размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ «Ответственность за неисполнение денежного обязательства».

2.3.2 Платежные требования

Платежное требование представляет собой расчетный доку­мент, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате оп­ределенной денежной суммы через банк [46, C.155].

Платежные требования применяются при расчетах за постав­ленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так­же в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществ­ляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях [50, C.291]:

- установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061.

Кроме основных реквизитов в платежном требовании указы­ваются:

- условие оплаты;

- срок для акцепта;

- дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были ото­сланы (вручены) им плательщику;

- наименование товара (выполненных работ, оказанных ус­луг), номер и дата договора, номера документов, подтверждаю­щих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначение пла­тежа».

В платежном требовании, оплачиваемом с акцеп­том плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных требований определяется сто­ронами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получа­тель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для ак­цепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком пла­тежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой исте­кает срок акцепта платежного требования. При исчислении сро­ка платежа в расчет берутся рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не прини­мается.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требова­ния. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача пла­тежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные доку­менты, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требо­вание путем представления в банк заявления, составленного в произвольной форме и оформленного подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттис­ком печати.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотрен­ным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обяза­тельной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформ­ляется заявлением об отказе от акцепта формы № 0401004, со­ставляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати пла­тельщика.

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заяв­ления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основа­ние предусмотрено, а также соответствие номера и даты догово­ра указанным в платежном требовании и заверяет все экземпля­ры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изыма­ется из картотеки по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпля­ром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.

Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня банка пла­тельщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», тре­тий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и оп­лачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выво­дится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка. Пер­вый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, второй экземпляр заявления направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в банк-эмитент для передачи получателю средств, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в каче­стве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изы­маются из картотеки по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и оп­лачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку по внебалансово­му счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

В платежном требовании на безакцептное спи­сание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей ста­тьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем, в установленных случаях, указываются показания измерительных приборов и действую­щие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денеж­ных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматри­вающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцепт­ном списании денежных средств либо на основании дополни­тельного соглашения к договору банковскою счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требова­ния на списание денежных средств в безакцептном порядке, на­именовании товаров, работ или услуг, за которые будут произ­водиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцепт­ного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказан­ных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требова­ние оплачивается в порядке предварительного акцепта со сро­ком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списа­ние денежных средств ответственный исполнитель исполняю­щего банка обязан проверить наличие ссылки на законодатель­ный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствую­щий пункт, а также, в установленных случаях, наличие показа­ний измерительных приборов и действующих тарифов, либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и дей­ствующих тарифов.

При отсутствии указания «без акцепта» платежные требова­ния подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражений платель­щиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцепт­ном порядке.

2.3.3 Чековая форма расчетов

 Чек - ценная бумага, содержащая безусловное распоряже­ние чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъя­вителю чека (чекодержателю)[46, C.161]. При этом чекодателем считается юридическое или физическое лицо, имеющее в банке деньги, которыми он вправе распоряжаться данным способом, чекодержателем — юридическое или физическое лицо, претен­дующее на получение денег по чеку (лицо в пользу которого чекодатель выдал чек). Банк, в котором находятся деньги чекодателя, является плательщиком. Последний оплачивает чек за счет соответствующих средств чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном оборо­те регулируются Гражданским кодексом РФ, а в части, им не­урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в со­ответствии с ними банковскими правилами.

Чеки, выпускаемые банками (кредитными организациями) могут применяться для безналичных платежей в отношениях банков со своими клиентами, клиентами данного банка, выпус­тившего чеки, а также в межбанковских платежах в рамках кор­респондентских отношений (на основании специальных догово­ров с клиентами и межбанковских соглашений).

Официальная форма чека не утверждена. Другими словами, форму чека банк может определять самостоятельно. Вместе с тем такой чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ (ст. 878). Он также может включать иные реквизиты, необходимые для отражения специфики банковской деятельности и реализации налогового законодательства.

В общем случае чек должен содержать [33, C.153]:

-наименование «чек», включенное в текст документа;

-поручение плательщику выплатить определенную денеж­ную сумму;

-указание даты и места составления чека;

-наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа;

-подпись лица, выписавшего чек;

-оттиск печати чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизи­тов лишает его силы чека.

Основные правила работы с чеками:

-в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распо­ряжаться путем выставления чеков;

-не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате;

-выдача чека не погашает денежное обязательство, во ис­полнение которого он выдан;

-чек оплачивается за счет средств чекодателя;

-чек подлежит оплате при условии предъявления его к оп­лате в срок, установленный законом;

-плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на это лицом;

-лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;

-предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержате­ля, на инкассо считается предъявлением чека к платежу;

-средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подлож­ного, похищенного или утраченного чека, регулируется законо­дательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учи­тываются в банках на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности». Хранение бланков чеков банками осущест­вляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредит­ных организаций могут использоваться клиентам кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений, но не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кре­дитной организацией и ее клиентами, чеки используются на ос­новании договора о расчетах чеками, заключаемого между кре­дитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут при­меняться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о рас­четах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использо­вания чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может преду­сматривать [33, C. 157]:

-условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

-порядок открытия и ведения счетов, на которых учитыва­ются операции с чеками;

-состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

-порядок подкрепления счетов кредитных организаций;

-участников расчетов;

-обязательства и ответственность кредитных организаций-участников расчетов;

-порядок изменения и расторжения соглашения. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

-форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, до­полнительных) и порядок заполнения чека;

-перечень участников расчетов данными чеками;

-срок предъявления чеков к оплате;

-условия оплаты чеков;

-ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

-порядок архивирования чеков.

Изначально чек был чисто американским продуктом, но в настоящее время подобный инструмент платежа широко приме­няется во всем мире. Клиент закупает чеки и подписывает их в присутствии операциониста банка. Стоимость чека, как прави­ло, списывается с текущего счета клиента. Находясь за рубежом, обладатель чека может обналичить его в любом банке, в отеле или крупном магазине. Для этого он должен вторично поставить свою подпись на чеке в присутствии должностного лица, удо­стоверяющего идентичность обеих подписей владельца чека. В дополнение к этому для подтверждения личности клиента он должен предъявить удостоверение личности, например паспорт.

Еврочековую книжку можно приобрести в любом банке. Чек выписывается в местной валюте, на него распространяется га­рантия еврочековой карточки (аналогично другим чековым кар­точкам), в результате операций сумма списывается в фунтах стерлингов с текущего счета клиента в Великобритании.

У чека есть ряд недостатков [33, C.159]:

-на счете лица, выдавшего чек, может не сказаться нужной суммы и чек будет возвращен неоплаченным;

-у данного лица может вообще не быть счета, или чек может быть неправильно заполнен, или не будет совпадать подпись, тогда банк возвращает чек с соответствующими отметками.

В то же время чеки удобны для оплаты покупок, их охотно берут в магазинах, особенно когда владелец магазина знает ад­рес покупателя, а также если клиент-плательщик и получатель оплаты связаны долгосрочными отношениями.

Порядок и условия использования чеков в платежном оборо­те регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

2.3.4 Расчеты по аккредитиву

Аккредитив — форма расчетов, при которой банк, действую­щий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется запла­тить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при усло­вии представления им документов, предусмотренных аккредити­вом, и при выполнении других условий аккредитива [46, C.164].

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

-покрытый (депонированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

-непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при откры­тии которого исполняющему банку предоставляется право спи­сывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);

-безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

-отзывной аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним получателем средств.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанав­ливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать [33, C.158]:                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  

-наименование банка-эмитента;

-наименование банка, обслуживающего получателя средств;

-наименование получателя средств;

-сумма аккредитива;

-вид аккредитива;

-способ извещения получателя средств об открытии аккре­дитива;

-способ извещения плательщика о номере счета для депо­нирования средств, открытого исполняющим банком;

-полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

-сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

-условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

-ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполне­ние) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, ка­сающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву проводится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслу­живающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (форма 0401005), в котором плательщик обязан указать [33, C.159]:                                                                                                                                                                                                                                                                          

-номер договора, по которому открывается аккредитив;

-срок действия аккредитива (дата закрытия);

-наименование получателя средств;

-место исполнения аккредитива;

-полное и точное наименование документов, против кото­рых будут производиться выплаты по аккредитиву.

-вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается;

-срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ оказания услуг);

-сумму аккредитива;

-способ реализации аккредитива.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформ­ления реестра всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска пе­чати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от исполнения аккре­дитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основ­ном договоре, в котором отражаются следующие условия.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте следующий: Платель­щик представляет обслуживающему банку аккредитив, в котором кроме основных реквизитов пла­тельщик обязан указать [33, C.163]:

-вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что ак­кредитив является безотзывным, он считается отзывным);

-условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

-номер счета, открытый исполняющим банком для депони­рования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

-срок действия аккредитива с указанием даты (число, ме­сяц и год) его закрытия;

-полное и точное наименование документов, против кото­рых производится платеж по аккредитиву;

-наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузопо­лучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк от­казывает в открытии аккредитива.

Для расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве открытый в установленном порядке исполняющим банком номер лицевого счета балансо­вого счета 40901 «Аккредитивы к оплате», доводимый испол­няющим банком до сведения получателя средств, а получателем средств — до сведения плательщика.

Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком ли­ца, в аккредитив могут быть включены следующие дополни­тельные условия:

-отгрузка товаров в определенные пункты назначения;

-представление документов, удостоверяющих качество про­дукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через ис­полняющий банк и банк-эмитент плательщику;

-запрещение частичных выплат по аккредитиву;

-способ транспортировки; - другие условия, предусмотренные основным договором.

Банк-эмитент учитывает суммы покрытых (депонированных) аккредитивов на внебалансовом счете 90907 «Выставленные ак­кредитивы», а непокрытых (гарантированных) аккредитивов — на внебалансовом счете 91404 «Гарантии, выданные банком».

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных докумен­тов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель бан­ка проставляет дату, штамп и подпись. Первый экземпляр рас­поряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняю­щий банк. Один экземпляр распоряжения исполняющий банк передает получателю средств, другой служит основанием для возврата денег либо изменения условий аккредитива.

При установлении несоответствия документов, принятых ис­полняющим банком от получателя средств, условиям аккредити­ва банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гаранти­рованному) аккредитиву — восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы не использованного покрытого (депониро­ванного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены деньги в счет покрытия по аккредитиву.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке: При поступлении от банка-эмитента покрытого (депонированного) аккредитива сумма аккредитива исполняющим банком зачисля­ется на открытый для расчетов по аккредитиву отдельный лице­вой счет балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате», а при поступлении непокрытого (гарантированного) аккредитива сум­ма аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».

При сомнении в правильности указания реквизитов аккреди­тива исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить в банк-эмитент запрос в произвольной форме и до получения дополни­тельной информации не платить по аккредитиву.

В случае покрытого (депонированного) аккредитива посту­пившие от банка-эмитента деньги зачисляются на счет сумм до выяснения. При получении подтверждения по реквизитам ак­кредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет такие деньги на отдельный лицевой счет балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате».

Для получения денег по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов, отгрузочные и другие документы в пределах срока действия аккредитива.

Исполняющий банк обязан проверить соответствие докумен­тов, представленных получателем средств, документам, преду­смотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получа­теля средств образцом, заявленным в карточке с образцами под­писей и оттиска печати.

При установлении нарушений в части представления доку­ментов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не произво­дится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотрен­ные аккредитивом, до истечения срока его действия.

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре сче­тов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания средств с лицевого счета балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате» по покрытому (депонированному) ак­кредитиву или основания списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по не­покрытому (гарантированному) аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одно­временного отражения на счете 90907 «Выставленные аккредити­вы» или 91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива. Четвертый экземпляр реестра выдается получа­телю средств в качестве расписки в приеме реестра счетов.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполно­моченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку [33, C.172]:

-доверенность, выданную плательщиком на его имя, со­держащую образец подписи уполномоченного лица;

-паспорт или иной документ, удостоверяющий его лич­ность;

-образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати).

Данные предъявленного паспорта или иного документа, удо­стоверяющего личность, и адрес уполномоченного лица банк записывает в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Образец подписи уполномоченного лица в карточке сличает­ся с образцом его подписи в доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате и номере доверенности, выданной орга­низацией, открывшей аккредитив.

Все записи в карточке заверяются подписью главного бухгал­тера исполняющего банка или его заместителя.

В целях подтверждения выполнения условий основного до­говора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуе­мых в соответствии с условиями аккредитива.

В исполняющем банке аккредитив закрывается:

-по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

-на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена усло­виями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

-по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьша­ется в день получения от банка-эмитента распоряжения пла­тельщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива умень­шается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате».

При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккре­дитива исполняющий банк проставляет отметку «Частичный от­зыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива делается запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполните­ля (с указанием фамилии), а также штампом банка.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняю­щим банком платежным поручением банку-эмитенту одновре­менно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен напра­вить в банк-эмитетнт уведомление в произвольной форме.

2.3.5 Расчеты по инкассо

 Расчеты по инкассо представляют собой банковскую опера­цию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по по­ручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует с целью получения от плательщика платежа [46, C.167]. Для про­ведения расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (далее — исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платеж­ных требования, которые могут оплачиваться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безак­цептном порядке), и инкассовых поручений, оплачиваемых без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявля­ются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указан­ные расчетные документы вместе с реестром переданных на инкассо расчетных документов (форма № 0401014), составляе­мом в двух экземплярах. По усмотрению получателя средств (взыскателя) в реестр могут включаться платежные требования и/или инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттис­ком печати.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента проверя­ет соответствие расчетного документа установленной форме бланка, полноту заполнения всех предусмотренных бланком ре­квизитов, соответствие подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами под­писей и оттиска печати, а также идентичность всех экземпляров расчетных документов. Кроме того, при приеме инкассовых по­ручений с приложенными исполнительными документами от­ветственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнитель­ного документа, на который сделана ссылка в расчетном доку­менте, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях «Плательщик» и «Получатель» расчетного документа) реквизи­там исполнительного документа. Затем на всех экземплярах принятых расчетных документов ответственный исполнитель представляет штамп банка-эмитента, дату приема и свою под­пись. Не принятые документы вычеркиваются из реестра пере­данных на инкассо расчетных документов и возвращаются полу­чателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных до­кументов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и ис­правления в них заверяются подписью ответственного исполни­теля банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вто­рым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве жур­нала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения за­трат на доставку расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кре­дитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России. Кредит­ные организации (филиалы) организуют доставку расчетных до­кументов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кре­дитной организации (филиала), должны направляться в учреж­дение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подраз­делениями расчетной сети Банка России при регистрации до­полнительно указываются БИК банка плательщика и БИК бан­ка получателя средств (банка взыскателя). Па первом экземпля­ре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчет­ного документа.

Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществ­ляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений, за исключени­ем проверки подписи и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных до­кументов штампа банка-эмитента и подписи ответственного ис­полнителя.

Расчетные документы, оформленные с нарушением требова­ний, подлежат возврату, о чем делается запись с указанием даты и причины возврата в регистрационном журнале.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептован­ные плательщиком, платежные требования на безакцептное спи­сание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенны­ми в установленных законодательством случаях исполнительны­ми документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку. Об этом исполняющий банк обязан известить банк-эмитент, направив извещение о по­становке в картотеку (форма 0401075). Указанное извещение на­правляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже ра­бочего дня, следующего за днем помещения расчетных докумен­тов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экзем­пляра расчетного документа делается отметка о дате направле­ния извещения, проставляется штамп банка и подпись ответст­венного исполнителя.

Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере поступ­ления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Допускается также частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалан­совому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Частичная оплата производится платежным ордером (форма 0401066) в порядке, аналогичном порядку частичной оп­латы платежного поручения, за исключением отметки о частич­ной оплате.

При частичной оплате платежного требования инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, ко­торым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью

При полной оплате платежного требования, инкассового по­ручения в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя.

При неполучении платежа по платежному требованию, ин­кассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку (форма 0401075) банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получе­ния соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором бан­ковского счета.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения пору­чения клиента по поручению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

  2.3.6 Расчеты инкассовыми поручениями

 Инкассовое поручение представляет собой расчетный доку­мент, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке [46, C.173].

Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыска­ния денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному до­говору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета пла­тельщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом пору­чении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссыл­ка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответ­ствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполни­тельных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее прину­дительному исполнению, а также наименование органа, вынес­шего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбо­ра судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного доку­мента судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных докумен­тов, принимаются банком взыскателя с приложением подлин­ника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагае­мый к инкассовому поручению исполнительный документ предъ­явлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенны­ми исполнительными документами либо, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удов­летворения требований взыскателя, делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении ука­занных в нем требований в связи с отсутствием на счете долж­ника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по вне­балансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплачен­ные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере по­ступления денежных средств в очередности, установленной за­конодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяет­ся по обязательствам в соответствии с условиями основного дого­вора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случа­ях, предусмотренных основным договором, осуществляется бан­ком при наличии в договоре банковского счета условия о спи­сании денежных средств в бесспорном порядке либо на основа­нии дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан пре­доставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном поряд­ке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспор­ном порядке в договоре банковского счета либо дополнитель­ного соглашения к договору банковского счета, а также отсутст­вие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеука­занных сведений является основанием для отказа банком в оп­лате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, преду­сматривающий право бесспорного списания.

Банки не рассматривают по существу возражений платель­щиков против списания денежных средств с их счетов в бес­спорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бес­спорном порядке в следующих случаях:

-по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановле­нии взыскания;

-при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

-по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассо­вому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередно­сти поступления документа внутри группы,

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев пре­кращения исполнительного производства) или произведено час­тично, возвращается вместе с инкассовым поручением испол­няющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лич­но под расписку в получении или заказной почтой с уведомле­нием. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оп­лата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законо­дательством, возвращается исполняющим банком заказной по­чтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший испол­нительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием ос­нования прекращения взыскания (номер и дата заявления взы­скателя, определения суда (арбитражного суда) или иного доку­мента) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистра­ции банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

Заключение

Подводя итог всей работе можно сделать следующие обобщающие выводы:

Производство наличных и безналичных расчетов че­рез банк осуществляется на основании договора банков­ского счета (ст. 845 ГК РФ «Договор банковского сче­та»).

Субъектами сделки являются, с одной стороны, юридиче­ское или физическое лицо, с другой — банк.

Этот договор отно­сится к публичным договорам. Банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с предло­жением открыть счет, на основе установленных банком правил, а клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе оди­наковых (одного вида), в различных банках.

Юридическое лицо вправе выбирать любой банк для своего кредитно-расчетного и кассового обслуживания.

На основании договора открываются: расчетные счета -коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя, и текущие - бюджетным организациям, а также обычно филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц на ос­новании их ходатайств и с указанием, какого рода операции бу­дут производиться по этим счетам.

Заключение договора оформляется соответствующими дейст­виями сторон.

Кредитная организация открывает клиенту или указанному им лицу банковский счет на условиях, согласованных обеими сторонами. При этом кредитная организация не имеет права отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по не­му операции предусмотрены законом, учредительными докумен­тами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда та­кой отказ вызван отсутствием у банка технической и производ­ственной возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

Гражданским кодексом РФ установлены следующие формы без­наличных расчетов:

-с помощью платежных поручений,

-чеков,

-ак­кредитивов,

-расчеты по инкассо,

-расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике .

Центральным банком РФ в соответствии с Гражданским ко­дексом РФ разработано Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П от 12 ап­реля 2001 г., регулирующее осуществление безналичных расче­тов между юридическими лицами в валюте Российской Федера­ции и на ее территории в формах, предусмотренных законода­тельством. Положение определяет форматы, порядок заполне­ния и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по кор­респондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Данное Положение не распространя­ется на порядок осуществления безналичных расчетов с участи­ем физических лиц.

Расчетные операции по перечислению денежных средств че­рез кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

-    корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

- корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

- счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

- счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по рас­поряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кре­дитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и полу­чателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Список использованных источников

1.  Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.).

2. Гражданский Кодекс РФ (с последними изменениями от 30 декабря 2004 г.).

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с последними изменениями от 23 декабря 2004г.) // СЗ РФ. – 2002. - N 28.-С.121.

4. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с последними изменениями от 30 декабря 2004г.) // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР от 6 декабря 1990 г. N 27 ст. 357 Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. N 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами».

5.  Закон РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

6. Федеральный закон РФ «О федеральном бюджете на 1998 г.» от26 марта 1998г.

7. Федеральный закон РФ «О федеральном бюджете на 1999 г.» 22 февраля 1999г.

8. Федеральный закон РФ   «Об основах налоговой системы в РФ» №52, ст.5930 от 26.08.1997г.

9. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 ноября 1997 г. N 17-П «По делу о проверке конституционности постановлений Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 21 июля 1995 г. N 1090-1 ГД «О некоторых вопросах применения Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и от 11 октября 1996 г. N 682-II ГД «О порядке применения пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации»//СЗ РФ. - 1997. - N 47.-С. 54.

10.   Постановление Конституционного Суда РФ от 23 февраля 1999 г. N 4-П "По делу о проверке конституционности положения части второй статьи 29 Федерального закона от 3 февраля 1996 года «О банках и банковской деятельности» в связи с жалобами граждан О.Ю.Веселяшкиной, А.Ю.Веселяшкина и Н.П.Лазаренко.

11. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета».

12. Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. N 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами».

13. Постановление Верховного Совета РФ от 1 апреля 1993 г. N 4725-1 «О мерах по улучшению расчетов за продукцию и услуги коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий»//ВВС РФ. - 1993. -  N 15.- С. 530.

14. Постановление Верховного Совета РФ от 10 мая 1993 г. N 4986-1 «О мерах по улучшению расчетов за услуги связи"».

15. Постановление Федерального арбитражного Суда Московского округа от 5    октября 1999 г. N КГ-А40/3199-99 .

16. Постановления Президиума ВАС РФ от 8 июля, от 29 июля, от 21 октября, от 14 октября 1997 г.

17. Постановление  Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 24 июня 1997 г. № 1420/97 «Банк, осуществляющий операции по поручениям клиентов, является не просто стороной по договору банковского счета, но и субъектом, обязанным обеспечить выполнение таких поручений в соответствии с правилами проведения банковских операций, устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации». 

18. Указ Президента РФ от 18 сентября 1992 г. N 1091 «О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливно-энергетического комплекса».

19. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»//СЗ РФ.- 1996.- N 35.- С. 414.

20. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. N 61. Утверждены приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-26.

21. Письма Госбанка СССР от 9 июля 1991 г. N 359 «О порядке открытия счетов предпринимателям»

22. Письмо Минфина РФ N 45, Госналогслужбы РФ N ВГ-6-09/301 от 5 мая 1996 г. «Об операциях по счетам в коммерческих банках».

23. Письмо Центрального банка РФ от 17 октября 1996 г. N 345 «Об установлении российскими кредитными организациями прямых корреспондентских отношений с иностранными банками».

24. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный письмом Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. N 18.

25. Инструкцию Центрального банка РФ от 16 июля 1993 г. N 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями).

26. Инструкцию Центрального банка РФ от 23 марта 1999 г. N 79-И «О специальных счетах нерезидентов типа «С».

27.   Инструкции Центрального банка России от 1 октября 1997 г. N 1 «О порядке регулирования деятельности банков».

28. Указание Центрального банка РФ от 9 апреля 1999 г. N 535-У «Об уточнении порядка осуществления переводов в иностранной валюте с валютных счетов резидентов и зачисления иностранной валюты на валютные счета резидентов».

29. Указание Центрального банка РФ от 7 октября 1998 г. N 375-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами».

30.  Типового положения о расчетно-кассовом центре Банка России, утвержденного Центральным банком РФ 7 октября 1996 г. N 336//Банковский бюллетень.- 1996.- N 44.- С.11.

31. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное Центральным банком РФ 5 января 1998 г. N 14-П.

32. Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах.- М.: Право, 1994. – 321с.

33. Банки и банковское дело / Под ред. Т.И. Балабанова. - М.: Право, 2002. – 233с.

34. Гражданское право / Под ред. Е.А. Суханова  – М.: Бек, 2004.- 325с.

35. Гражданское право: Учебник/Под ред. А.П.Сергеева и Ю.К.Толстого. - М.: Право, 2003.-225с.

36. Ефимова Л.Г. Банковское право. М.: Право, 1994.- 128с.

37. Ефимова Л.Г. Указательные сочинения.- М.: Право, 1994.- 129с.

38. Ефимова Л.Г., Новоселова Л.А. Банки: ответственность за нарушения при расчетах. Комментарий законодательства и арбитражной практики. - М.: Право, 1996.- 123с.

39. Иоффе О.С. Обязательственное право. - М.: Право, 1975.- 155с.

40. Комментарий к ГК РФ / Под ред. О.Н.Садикова  – М.: Право, 2003.- 23с.

41. Кунник Я.А.Указательные сочинения.- М.: Право, 1994.- 35с.

42. Мальцев Ю.В., Молчанов В.В., Шерстобитов А.Е. Проблемы правового регулирования электронного документооборота в банковской практике//Гражданско-правовое регулирование банковской деятельности. - М.: Право, 1994. – 55с.

43. Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. - М.: Право, 1999. -  484.

44. Новоселова Л.А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений. - М.: Право, 1997. – 129с.

45. Парамонова Т.В. «Банк России: взгляд в будущее» // Экономика и Жизнь. -1995.-№9.-С.40.

46. Правовое регулирование банковской деятельности/Под ред. Е.А.Суханова. - М.: Право, 1997. –  155с.

47. Сарбаш С.В. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики.- М.: Право, 1999.- 145с.

48. Суханов Е.А. Посреднические и кредитно-финансовые сделки в новом Гражданском кодексе Российской Федерации. -  М.:Право, 1996. – 199с.

49. Фомина О.Е.Комментарий к Закону «О банках и банковской деятельности». - М.:Право, 2001.- 225с.

50. Эриашвилли Н.Д. Указательные сочинения.- М.: Право, 1991.- 129с.

51. Эриашвилли Н.Д. Банковское право - М.: Право, 2002. – 155с.

Институт Права и Гуманитарного образования   Кафедра ________________

Специальность юриспруденция

ЗАДАНИЕ НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ

Студентка Павлова Анна Антоновна

1.Тема дипломной работы Договор банковского счета и безналичные расчеты в гражданском праве.

Утверждена приказом по Университету № _________ от __________ 2005 г.

2. Срок сдачи студентом законченной работы         22 октября 2005г.

3. Исходные данные по дипломной работе:  Конституция Российской Федерации,

Гражданский кодекс Российской Федерации, «Банки и банковское дело» Т.И. Балабанова, « Правовое регулирование банковской деятельности» Е.А. Суханов.

4. Содержание разделов дипломной работы

Глава 1 Договор банковского счета.

Глава 2 Безналичный расчет.

5. Перечень приложений к дипломной работе нет.

Дата выдачи задания  «04» июля 2005г.

Заведующий кафедрой  ____________________

Руководитель дипломной работы   ___________________

Дипломная работа выполнена мной совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.

« ___» _________________2005г.

_______________________                      _______________________________ 

ОТЗЫВ

НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ (ПРОЕКТ)

          Студентки Павлова Анна Антоновна

Специальность Юриспруденция_

Специализация Гражданское право

Институт Права и Гуманитарного образования

Тема дипломной работы проекта Договор банковского счета и безналичные расчеты в гражданском праве

          Научный руководитель      Емельяненкова Лариса Валерьевна

Ученая степень, звание  ____________________________________________

Должность, место работы адвокат, адвокатская консультация №48 – филиал МРКА.

Учитывая, что в настоящее время происходит бурное развитие предпринимательской деятельности, тема выбрана студенткой представляется актуальной. Студентом изучен теоретический материал по выбранной теме, судебная практика. Наиболее интересно исследованы в работе видятся вопросы посвященные недостаткам и достоинствам различных форм расчетов. Вместе с тем, в работе не всегда ясно определена позиция, мнение студента по рассматриваемым вопросам.

В целом работа удовлетворяет предъявленным требованиям, можно допустить к защите.

Научный руководитель     ________________________________________

                                                     Дата  ________________________________________

                                                            РЕЦЕНЦИЯ

НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ (ПРОЕКТ)

Студентки    _____________________________________________

          Специальность __________________________________________

          Специализация___________________________________________

Институт          ___________________________________________

Тема дипломной работы проекта         ______________________________

_______________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Рецензент      __________________________________________

Ученая степень, звание       __________________________________________

Должность, место работы   ______________________________________

Рецензент    ________________________

                                                                                   Дата   ________________________