Кредитный портфель коммерческого банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: “Кредитный портфель коммерческого банка”

Студент        Комарова Татьяна Ивановна                    

Научный руководитель Филиппова Ирина Александровна

Рецензент Шестакова Любовь Викторовна

                                                                                                       Допустить к защите ГАК

                                                                                                       Зав. кафедрой

                                                                                                        “-----“-------------------2003г.

Ульяновск 2003г.

Содержание.

Введение----------------------------------------------------------------------------------3

Глава 1.Упавление кредитным портфелем коммерческого банка

1.1 Сущность кредитного портфеля-------------------------------------------------7

1.2 Принципы построения кредитного портфеля банка-----------------------12

Глава 2. Анализ кредитного портфеля отделений Сбербанка России, расположенных на территории  Ульяновской области

2.1Оценка кредитоспособности заемщика---------------------------------------18

2.2Качественный анализ кредитного портфеля---------------------------------35

Глава 3. Совершенствование политики формирования    кредитного портфеля отделений Сбербанка России, расположенных на территории  Ульяновской области

3.1Цели и перспективы кредитной деятельности Ульяновского отделения №8588 РФ-------------------------------------------------------------------------------48

3.2Пути совершенствования системы кредитования--------------------------55

Заключение-----------------------------------------------------------------------------62

Список использованной литературы----------------------------------------------67

Приложение----------------------------------------------------------------------------70

Введение.

Важное значение  в банковском менеджменте имеет управление кредитным портфелем, поскольку предоставление кредита одна из основополагающих функций банка. Кредитные операции служат доходообразующим фактором в деятельности коммерческих банков. Показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля, который в отечественной практике определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера. В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество портфеля.

Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). При этом в отличие от кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка – это реальная величина, определяемая пол уже предоставленным банком ссуд.  Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Основные методу регулирования, управления кредитным риском следующие: диверсификация портфеля активов, предварительный анализ платежеспособности заемщиков, создание резервов для покрытия кредитного риска, анализ и поддержание оптимальной  (для банка) структуры кредитного портфеля; требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.

Так как предоставление кредита, с одной стороны, всегда связано с риском, с другой стороны, кредитование – основной источник прибыли, то задачей банка является проведение взвешенной кредитной политики, позволяющей найти компромисс между желанием получить максимальный доход при минимизации риска.  С этой целью банк проводит огромную работу по выбору наиболее выгодных и приемлемых для банка видов, форм, методов обеспечения кредитования, оценки репутации и кредитоспособности заемщика. Поэтому важным является проведение разумной, обоснованной кредитной политики, ведь от ее разработки и реализации зависит дальнейшая деятельность банка, поскольку кредитование – самый прибыльный вид услуг, оказываемых банком.

В настоящее время эффективное управление кредитным портфелем является наиболее актуальным, так как идет процесс совершенствования банковской системы, выбраковка неконкурентоспособных банков, а их жизнеспособность, естественно, зависит от проводимой банком кредитной политики.

Вопросы, связанные с формированием кредитного портфеля в условиях рынка, стратегия управления им в последнее время требуют подробного исследования и глубокого анализа.

 Их актуальность, практическая и теоретическая значимость определили выбор темы.

Целью дипломной работы является не только теоретическое обоснование основных этапов  по формированию и управлению кредитным портфелем, но и рассмотрение практического механизма реализации кредитного процесса. 

Согласно цели исследования, в дипломной работе поставлены следующие задачи:

-рассмотреть и проанализировать отдельные, наиболее важные моменты разработки и реализации кредитной политики;

-выявить факторы, влияющие на формирование кредитного портфеля коммерческого банка;

-оценить выбор основных методологических подходов к решению проблем, возникающих с реализацией кредитного процесса, в частности, с оценкой кредитоспособности клиента;

-проанализировать качество кредитного портфеля на примере Ульяновского отделения Сбербанка России;

-рассчитать сумму резервного фонда Ульяновского отделения Сбербанка России, адекватного кредитному риску банка;

-разработать предложения и рекомендации по совершенствованию процесса формирования кредитного портфеля и управления им.

Предметом исследования явились кредитные операции, осуществляемые банком с физическими и юридическими лицами, а предметом анализа стали кредитные портфели банка за 2000 год и 2001 год.

Объектом исследования был выбран Ульяновский филиал Сбербанка России №8588.

Основное содержание в дипломной работе следующее:

Во введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы его цели и задачи, отражена практическая значимость работы.

В 1 Главе определены понятия и сущность кредитной политики, ее элементы, а также рассмотрено теоретическое обоснование этапов формирования кредитного портфеля, выработка основных принципов подхода к управлению им.

Во 2 Главе дан анализ оценки кредитоспособности юридического лица и платежеспособности физического лица, применяемый в филиалах Сбербанка России, а также проводится сравнительный анализ  качества кредитного портфеля за 2000 и2001 года.

В 3 Главе дана оценка перспективам развития отделений Ульяновской области Сбербанка России, а также разработаны пути совершенствования принципов формирования кредитного портфеля по основным критериям, а также рассмотрены основные проблемы реализации кредитной политики и пути их решения.

В заключении обобщены результаты дипломной работы, сформулированы основные выводы и рекомендации.

Глава 1  Управление кредитным портфелем коммерческого банка

1.1  Сущность кредитного портфеля.

Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

1.   выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

2.   определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

3.   оценка каждой выданной ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;

4.   определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;

5.   оценка качества кредитного портфеля в целом;

6.   анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

7.   определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банка;

8.   разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.

  В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБ РФ в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и  фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

С учетом указанных критериев ЦБ России предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

Согласно «Регламенту создания и использования в коммерческих банках резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и\или признанной нереальной для взыскания задолженности» к 1 группе риска («стандартные ссуды») относятся: 1. текущие ссуды не  зависимо от обеспечения при отсутствии просроченной задолженности по уплате процентов, кроме льготных текущих ссуд и текущих ссуд инсайдерам; 2. обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов до 5 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные 1 раз без изменения условия договора.

 По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 1% от величины выданных ссуд.

Ко 2 группе («нестандартные ссуды») относятся: 1. обеспеченные ссуды:

-текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов от 6 до 30  дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30  дней включительно;переоформленные 2  раз без изменения условия договора; переоформленные 1 раз с изменениями условий договора; 2. недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов до 5 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5  дней включительно; переоформленные 1  раз без изменения условия договора; 3. льготные текущие ссуды и текущие ссуды инсайдерам при отсутствии просроченной задолженности по уплате процентов.

 По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 20% от величины выданных ссуд.

К 3 группе («сомнительные ссуды») относятся: 1. обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов от 31 до 180  дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 31 до 180 дней включительно; переоформленные 2  раза с изменением условий договора; переоформленные более 2 раз независимо от наличия изменений  условий договора; 2. недостаточно обеспеченные ссуды:текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов от 6 до 30 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6  до 30  дней включительно;переоформленные 2  раза без изменения условия договора;переоформленные 1 раз с  изменением условия договора; 3. необеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов до 5 дней включительно;при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5  дней включительно;переоформленные 1  раз без изменения условия договора;4.льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной задолженности по основному долгу или процентам до 5 дней включительно.

 По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 50% от величины выданных ссуд.

К 4 группе («безнадежные ссуды») относятся: обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов свыше 180 дней;при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 180 дней; недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов свыше 30 дней; при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 30  дней; переоформленные 2  раза с  изменением условия договора; переоформленные более 2 раз независимо от наличия   изменений условия договора; 2.необеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов свыше 5 дней; при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 5  дней; переоформленные хотя бы 1  раз с изменением условий договора; переоформленные более 1 раза независимо от наличия   изменений условия договора; 3.  льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной задолженности по основному долгу или процентам свыше 5 дней.

 По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 100% от величины выданных ссуд.[1]

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа  управления кредитным портфелем.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом на соответствующую дату.

На пятом этапе определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска.

На шестом этапе анализируются факторы, влияющие на изменение структуры портфеля. Они могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности) , так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

На седьмом этапе осуществляется формирование достаточных резервных фондов. Аудиторы должны подтвердить полноту формирования указанного резерва.

На восьмом этапе менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызывающих ее изменение, намечают меры  в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относиться: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшение тех или иных элементов организации кредитного процесса.

Управление кредитным портфелем имеет важнейшее значение в организации банковской деятельности, а именно в формировании кредитной политики, потому что кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли. Таким образом, характеризуя кредитный портфель  коммерческого банка, необходимо рассматривать и кредитную политику, так как она определяет способы регулирования состава и объема ссудного портфеля.

Под кредитной политикой понимается – система мер в области кредитования народного хозяйства и населения, проводимая коммерческим банком[2].

Кредитная политика включает разработку концепции организации кредитных отношений, постановку задач в области кредитования и проведение практических мер по их осуществлению. Она реализуется коммерческим банком через кредитный механизм, который включает в себя принципы кредитования, кредитное планирование и управление кредитом.

1.2 Принципы построения кредитного портфеля  коммерческого банка.

Основополагающим моментом в управлении кре­дитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды. По мере раз­вития кредитных отношений в рыночной экономике зарубежных стран круг критериев оценки качества отдельно взятой ссуды постоянно расширяется. В на­стоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды, ее размер, срок и порядок погашения,  степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принад­лежность и форма собственности, характер взаимоотношений заемщика с банком, степень информированности о нем банка, объем и качество обеспечения  возвратности ссуды

В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБ России в настоящее время применяются два главных крите­рия: степень обеспеченности возврата ссуды и факти­ческое положение с погашением ранее выданных ссуд, подробнее мы их рассматривали ранее.

Затем определяется структура кредитного портфеля по классифицированным ссудам, т.е. суммируя все ссуды одной группы, получают данные об объеме ка­ждой группы, а также кредитного портфеля банка.

Очень важным элементом управления кредитным портфелем является определение его совокупного риска. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. На этой основе определяются необходимые резервные фонды. Кредитные возможности банка находятся в прямой зависимости от его кредитного потенциала. Кредит­ный потенциал - это величина мобилизованных средств за минусом резерва ликвидности. Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит, от нормы обязательного резерва, устанавливаемого Центральным банком, и уровня резерва ликвидности, оп­ределяемого конкретным банком индивидуально для себя. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности и прибыльности.

На общий уровень кредитного потенциала коммер­ческого банка объективное воздействие оказывает со­вокупность следующих факторов: общая величина мо­билизованных в банке источников средств, структура» и стабильность источников кредитного потенциала, уровень обязательных резервов, устанавливаемых Центральным банком, режим пользования обязательными резервами, общая сумма и структура обяза­тельств банка. Эффективность средств кредитного по­тенциала банка достигается, если одновременно обес­печивается необходимый минимум ликвидности, ис­пользуется вся совокупность средств кредитного потенциала, достигается максимально высокая прибыль всего кредитного потенциала.

Особое место в банковской политике формирова­ния средств кредитного потенциала должны занимать средства населения. Основные факторы, которые воз­действуют на процесс роста сбережений населения: величина денежных доходов и стремление к накопле­ниям, наличие развитой банковской системы, качество предоставляемых населению услуг, организация ин­формационной службы, техническая оснащенность отдела банка по работе с населением, надежность в выполнении обязательств и т.д.

Главная цель коммерческого банка - обеспечить надлежащим образом непрерывное и эффективное использование всех средств кредитного потенциала. Если образуется остаток средств, то необходимо его реализовать на денежном и кредитном рынках.

Одна из основных целей банковской политики со­стоит в распределении средств кредитного потенциала таким образом, чтобы имело место соответствие структуры источников средств и структуры активов банка. Специфичность банковской деятельности и ди­намики циркуляции денежных потоков создает реаль­ную возможность для того, чтобы банк мог осуществ­лять необходимое перераспределение средств кредит­ного потенциала. До какой степени банк может осу­ществить срочное переструктурирование средств, за­висит от его кредитной политики, характера источни­ков средств и активов, а также уровня ликвидности.

К числу других важнейших признаков качества активов следует отнести структуру диверсифицированности операций.

Размещение банковских средств в различные виды активов зависят от существующих законов и регулирующих актов. В попытках разрешить дилемму «ликвидность – прибыльность» обозначились три подхода к управлению активами, различающихся тем, на что делается упор в самом процессе управления активами и до какой степени используется количественный анализ при оценке возможных альтернатив. Ни один из методов нельзя считать идеальным, в любом  методе есть свои достоинства и недостатки, а также элементы которые можно использовать при решении конкретных проблем отдельного банка.

 Простейшим с точки зрения применения является метод общего фонда средств. В основе метода лежит идея объединения всех ресурсов, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные, а также собственный капитал банка. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность), которые считаются подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности, поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам.

Появление второго метода – распределения активов или конверсии средств – связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Выше отмечалось, что при подходе к размещению средств с позиции общего фонда средств излишне много внимания уделяется ликвидности и не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу. Метод конверсии средств, позволил преодолеть ограниченность метода общего фонда средств.

Третий подход связан с использованием научных методов управления и анализа, как правило, с применением ЭВМ.

Кредитные операции относятся к активным операциям коммерческого банка. В структуре банковского бизнеса данный вид операций приносит им основную прибыль. Поскольку совокупная прибыль коммерческого банка (не­зависимо от способов ее расчета) в значительной мере опреде­ляется доходностью отдельных видов осуществляемой банком деятельности.

К числу основных и традиционных видов услуг банков ныне относятся: кредитные, депозитные, инвестиционные, рас­четные, кассовые операции, а также валютные, с ценными бу­магами, с золотом и другими драгметаллами.

Результативность кредитных услуг можно определить как разницу между процентными доходами по кредитам и процен­тными расходами по депозитам. По этой же схеме величину прибыли отдельных видов выданных ссуд можно рассчитать как разницу между доходами: по ипотечным ссудам, ссудам финансовым учреждениям, торговым и промышленным ком­паниям, частным лицам, агропромышленному комплексу, по лизингу, прочим ссудам (на основе аналитических данных о состоянии кредитного портфеля за месяц (ф. № 133 финансо­вой отчетности)) и соответствующими расходами, размер ко­торых для данных целей может быть рассчитан, например, на основе распределения общего процентного расхода по депо­зитам пропорционально доле выданных кредитов данного вида в их общем объеме.

Коммерческий банк, формируя  портфель и управляя им выбирает по своему усмотрению тип кредитного портфеля. В теории выделяют следующие виды портфелей:

-неработающий портфель: активная часть этого портфеля состоит из неработающих активов банка, доходность ее равна нулю;

 -консервативный портфель: все активы, формирующие активную часть портфеля, должны иметь фиксированную доходность; -полуконсервативный портфель: часть активов, формирующих активную часть портфеля, может не иметь фиксированной / хеджированной доходности;

-спекулятивный портфель: часть активов, формирующих активную часть портфеля, может не иметь фиксированной / хеджированной доходности.

руководство банке, на основе ключевых рыночных факторов и выявленных областей риска должно установить лимиты кредитного портфеля. В табл. 2 представлены некоторые ключевые факторы, которые следует учитывать при разработке лимитов для кредитного портфеля.

Основной целью ранжирования кредитов является улучшение качества портфеля за счет:

- использования сигналов, предупреждающих заранее о воз­можной неплатежеспособности заемщиков;

- оперативного структурирования управленческой информации;

- определения стандартов для установления границ ответствен­ности.

Кредитная деятельность российских коммерческих банков страдает серьезными недостатками. Так, пре­обладающая часть кредитов носит краткосрочный ха­рактер. Удельный вес долгосрочных кредитов не пре­вышает 5-6%. При этом основная масса краткосроч­ных кредитов предоставляется торгово-финансовым структурам с высокой скоростью оборота капитала. Плата за пользование кредитом очень высокая, в силу чего он просто недоступен большинству субъектов экономики. Кризисное состояние экономики делает кредитные отношения весьма и весьма нестабильны­ми. С каждым годом растет объём невозвращенных кредитов, что очень сильно ухудшает финансовое по­ложение многих банков. Решающее  значение для разработки стратеги и тактики управления кредитными операциями имеет четко сформулированная кредитная политика. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, геогра­фические, организационные и иные факторы, оказы­вающие влияние на его деятельность. Считается; что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики, либо если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей, либо если он имеет противоречивую или неконкретную политику. Кредитная политика в части стратегии включает в се­бя приоритеты, принципы и содержательные цели по­ведения конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики - финансовый или другой инструмента­рий, используемый данным банком для реализации его целей при; осуществлении кредитных сделок, пра­вила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной рабо­ты персонала кредитного подразделения банка, объе­диняет и организует усилия персонала, уменьшает ве­роятность ошибок и принятия нерациональных реше­ний. Для принятия банком оптимальных решений по выбору собственных целей в сфере кредитования важное значение имеют следующие факторы: выработка общих целей деятельности банка на предстоящий период, в частности, в отношении доходности и ликвидности; адекватный анализ кредитного рынка, включая отношение централизованных кредитных ресурсов к общей массе кредитных вложений по стране в целом или регионе; ясность перспектив развития ресурсной базы банка, объективная оценка качества своего кредитного портфеля, учет динамики квалифи­кационного уровня персонала.

В процессе развития банковского капитала вырабо­тан ряд основополагающих принципов организации кредитного процесса. Во-первых, его главная фигура - клиент. Любой банк должен стремиться к максималь­ному удовлетворению его потребностей и интересов. Во-вторых, банк определяет приоритеты, которых он придерживается в организации кредитного процесса. Они могут касаться как назначения и видов выдавае­мых ссуд, так и форм обеспечения. В-третьих, банк определяет систему моральных ценностей, которых должны придерживаться все участники кредитных операций. Это такие ценности, как честность, поря­дочность и открытость с обеих сторон.

 

Глава 2. Анализ кредитного портфеля отделений Сбербанка России, расположенных на территории Ульяновской области.

2.1 Оценка кредитоспособности заемщика

Банки формируют прибыль на основе реализации своих продуктов. Эффективность управления в целом предопределяется прежде всего результатом управления ресурсами банка. При этом в процессе управления важно не только достичь оптимального сочетания активных и пассивных обор отов, правильного соотношения между видами вкладов и видами размещенных средств, но и получить больший доход.

Все активы и обязательства банка рассматриваются как составные части его портфеля. Управление активами и пассивами предполагает анализ состава банковского портфеля, его объема и доходности. В условиях конкуренции банку необходимо иметь прогнозы и оценки движения средств, которые определяли бы его кредитную политику.

Портфельный подход к управлению – основа всей современной денежной и , в том числе, банковской теории, так как именно он рассматривает индивидуума в момент времени, когда он владеет определенным фондом богатства и принимает решение по поводу вида активов, в которых он хочет хранить свое богатство на протяжении данного периода.

Цель портфельного анализа состоит в максимизации дохода от «богатства» в определенный период, на который принимается решение. Вместе с тем при выборе портфеля учитываются не только предельный доход, но также элемент риска, стремление свести его к минимуму. Таким образом, проблема портфеля оказывается более сложной, чем она может показаться на первый взгляд. Ее решение связано с достижением единства противоположностей, а именно – обеспечения, с одной стороны, максимального дохода, с другой – минимального риска, то есть обеспечением ликвидности.

Портфельный подход требует учета или сравнения нормы дохода по различным видам активов. Применительно к банку подобный подход означает принятие решения о предпочтительности распределения его пассивов между различными видами активов, исходя из оценки доходности каждого вида активов.

Таким образом, мы представляем себе возможные варианты размещения ресурсов и основные подходы к управлению ими. Отсюда вытекает важность и актуальность управления кредитным портфелем коммерческого банка, поскольку предоставление кредита – одна из основополагающих функций банка. Показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

Мы в дипломной работе проследим этапы формирования кредитного портфеля отделений Ульяновской области Сбербанка России, проанализируем его качество, рассмотрим какие мероприятия осуществляет банк по управлению этим портфелем.

Состав кредитного портфеля отражает его кредитную политику. Кредитная политика отделений Ульяновской области Сбербанка России разработана Поволжским банком сбербанка России на основании требований Федерального закона «о банках и банковской деятельности», иных законов и правовых актов РФ, нормативных актов ЦБ РФ, Устава АК Сберегательного банка РФ, Концепции развития Сбербанка России до 2005 года, Положения о Поволжском банке Сбербанка России, иных нормативных и распорядительных документов , Положений о кредитующих подразделениях и существующих приказов.

Управление кредитным портфелем включает в себя следующие процедуры:

1.   Выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды юридическим и физическим лицам.

Эта этап осуществляется на основании «Регламента предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанка России и его филиалами» №285-2-р от29.09.00г.

Естественно, что кредиты выдают лишь кредитоспособным субъектам. Под кредитоспособностью понимается возможность экономических субъектов своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам в связи с возвратом кредита. Оценку кредитоспособности проводят как кредиторы, так и заемщики. Оценка кредитоспособности заемщика включает следующее.

          На первом этапе устанавливаются предварительные контакты с клиентом, собирается информация: юридический адрес, организационно-правовая форма хозяйствования; величина уставного капитала; наличие действующего расчетного счета в банке и счета недоимщика; наличие просроченной задолженности по кредитам и займам перед другими банками и организациями; положение хозяйствующего субъекта в отрасли и его конкурентоспособность; сведения в прессе о его деловой активности и репутации; предварительная оценка менеджмента и другая информация.

          На втором этапе оценивается содержание кредитной заявки клиента. Оценка кредитных заявок базируется преимущественно на данных комплексного анализа кредитоспособности заемщика  и расчете вероятности выполнения организацией своих финансовых обязательств.

          Как принято в сфере банковской деятельности, показатель оценки банковского риска складывается из двух составляющих: с одной стороны , уровня бизнесс-риска, а с другой стороны-уровня финансового риска.

          Для оценки банком бизнесс-риска взаимодействия с заемщиком чаще всего в экономической литературе их рекомендуют следующие группы показателей оценки: внешней среды  функционирования оценки;качества управления;взаимоотношения с клиентом (кредитной истории);кредитной заявки.

         Так, оценка внешней среды функционирования клиента должна базироваться на исчерпывающей информации о сферах его деятельности, секторах рынка, географическом положении, видах продукции (услуг), спросе на нее и ее конкурентоспособности, объеме продаж, доходности активов и, наконец, о его клиентах (состав поставщиков и подрядчиков, дебиторов и кредиторов, их структура по объему закупок; оценка долголетия партнерства; претензии партнеров; участие их в акционерном капитале и др.).

        Для оценки качества управления рекомендуется использовать показатели , характеризующие: знания, опыт и профессионализм руководства клиента в области производства и финансов; возрастной состав и потенциальную преемственность работников управления; способность их реагировать на изменяющиеся условия и факторы хозяйственной деятельности; действующий уровень внутреннего и внешнего контроля; состав учредителей и учредительные документы.

        Показателями анализа и оценки кредитной истории клиента являются: длительность взаимного сотрудничества; характер и интенсивность взаимоотношений банка с клиентом; движение денежных средств с расчетного счета в банке по кредитным ресурсам .

        Оценка кредитной заявки проводится по совокупности показателей , характеризующих: назначение кредита и его сумма; вид кредита и срок его погашения; цена кредита и порядок его выдачи; проценты за обслуживание кредита; оценка риска банка; залоговое обеспечение (вещи, ценные бумаги, недвижимое имущество, имущественные права, транспортные средства, вычислительная техника, здания, сооружения). При этом следует обратить особое внимание на документальное обоснование (подтверждение) залогового обеспечения. Так, при залоге недвижимости предусматривается предоставление документа, подтверждающего право собственности на объект недвижимости, а также справка о регистрации  и технической инвентаризации объекта недвижимости;  при залоге товаров в обороте- представление документов, подтверждающих наличие товарно-материальных ценностей и их стоимости; при залоге транспортных средств- представление на них транспортного средства и т.д. Приведенные нами количественные показатели и направления их анализа применяются для оценки кредитных заявок на первом этапе рассмотрения.

         На втором этапе для оценки результативности предоставленного кредита рекомендуется также использовать как банками, так и заемщиками определенную систему качественных показателей: эффект финансового рычага, соотношение собственного капитала, рентабельность собственного капитала, маржу операционной прибыли, маржу чистой прибыли, структуру долга, коэффициент отношения общего долга и потоки денежных средств, соотношение прибыли к процентам по обслуживанию долга и другие

        Оценив бизнесс-риск, связанный с клиентом, получив достаточно полное представление о внешней среде функционирования коммерческой организации, ее управления и конкурентоспособности, .   о  содержании кредитной заявки, следует переходить к финансовому анализу деятельности хозяйствующего субъекта по данным форм бухгалтерской отчетности.

        Анализ бухгалтерской отчетности необходим как на стадии предоставления банком кредита, так и в процессе контроля за его использованием. Для кредитной организации представляет интерес не только данные всех форм бухгалтерской отчетности за предшествующий период, но и развернутая характеристика отдельных статей отчетности, которая дается в пояснительной записке к годовому отчету.

         Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств. Основой информации для осуществления анализа финансового состояния  являются:

-форма №1 для годовой  и периодической бухгалтерской отчетности предприятия «Бухгалтерский баланс»;

-форма №2 для годовой и квартальной бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках».

Их достоверность должна быть подтверждена аудиторской организацией в форме представления положительного заключения.  С отметкой налогового инспектора о своевременной сдачи бухгалтерской отчетности в МНС, вместе с кредитной заявкой  все эти документы представляются в кредитный отдел банка-кредитора. Достоверные данные бухгалтерской отчетности дают основание кредитору выработать объективное мнение о целесообразности предоставления кредита, тем самым снизив риск его невозвращения заемщиком.

        Анализ кредитоспособности включает два основных этапа:

1.   Общий анализ кредитоспособности предприятия.

2.   Рейтинговая оценка предприятия.

На первом этапе составляется агрегированный  (укрупненный) баланс предприятия и затем по его показателям ведется расчет системы финансовых коэффициентов.

Все пассивы баланса по срокам платежей (аналогично активам) подразделяются на:краткосрочные обязательства;долгосрочные обязательства;постоянные немобильные пассивы.

Для проведения анализа кредитоспособности используется система финансовых коэффициентов, которая, как правило, включает следующие группы:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатели оборачиваемости;

- показатели рентабельности.

I. Коэффициенты ликвидности.

Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 -«доходы будущих периодов», 650 - «резервы предстоящих расходов»)[3]:

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный  коэффициент  покрытия К2  характеризует  способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К 2 определяется как отношениеденежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)», Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия} КЗ является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела П баланса):

Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных, и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы)

II Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.

Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела ТП баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IY и Y баланса) за вычетом строк 640 - «доходы будущих периодов», 650 - «резервы предстоящих расходов»:

III. Показатели оборачиваемости.

Оборачиваемость разных элементов  оборотных  активов  и  кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов находится как отношение средней стоимости оборотных активов к объему дневных продаж.

Оборачиваемость запасов находится как отношение средней стоимости запасов к объему дневных продаж.

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

IV Показатели рентабельности

определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж)   К5:  находится как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации.

Применяемые банками методы рейтинговой оценки предприятий-заемщиков различны, но чаще всего из рассмотренных выше групп финансовых коэффициентов используются : К1, К2, КЗ, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.  Для определения кредитоспособности могут использоваться и другие показатели. Вопросы оптимального набора показателей, наиболее объективно отражающих тенденцию финансового состояния предприятий, решаются каждым коммерческим банком самостоятельно. Мы рассмотрим методику рейтинговой оценки  юридических лиц согласно  Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 29 сентября 2000 года пр. №285-2-р.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Таблица1

Достаточные значения показателей:

0,2	2
К2	0,8
КЗ	2,0
К4	1,0 для остальных
	0,6 для предприятий торговли
К5	0,15

   

                              

                                 Таблица2

  Разбивка показателей на категории в зависимости от их

                            фактических значений:

коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К 1	0,2 и выше	0,15-0,2	Менее 0,15
К 2	0,8 и выше	0,5-0,8	Менее 0,5
К 3	2,0 и выше	1,0-2,0	Менее 1,0
К 4
Кроме торговли	1,0 и выше	0,7-1,0	Менее 0,7
Для торговли	0,6 и выше	0,4-0,6	Менее 0,4
К 5	0,15и выше	Менее 0,15	Нерентаб.

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма балов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента (К1, К2, К3, К4, К5) и его соответственно 11%, 5%, 42%, 21%, 21%) в совокупности (100%)

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,11* Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория КЗ + 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

 Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

 Коммерческие банки  могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые ссуды с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков.

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

Кредитование ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств. Процентная ставка зависит от вида обеспечения.

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Таким клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда. Процентная ставка устанавливается на высоком уровне.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1,05, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Для объективной оценки кредитоспособности заемщика рекомендуется предполагаемые коэффициенты рассчитывать не менее чем за два года, в том числе - в поквартальном разрезе. Только объективно складывающаяся динамика показателей позволяет выработать обоснованное мнение о платежеспособности заемщика.

Предлагаемая система количественных и качественных показателей оценки кредитоспособности заемщика может использоваться как кредитными отделами банков при рассмотрении кредитных заявок , оценки бизнесс-риска и финансового риска, так и заемщиками при составлении бизнесс-плана для обоснования необходимости и целесообразности получения кредита.

Пример предоставления кредита юридическим лицам рассмотрим на примере компании по производству безалкогольной продукциив приложении 1.

Теперь рассмотрим процедуру выдачи ссуд физическим лицам согласно «Правилам кредитования физических лиц Сбербанком России» №229-2-р от 27.04.01г.

Отделения Ульяновской области Сбербанка России предоставляет кредиты на неотложные нужды и  на приобретение жилья.

Кредит на неотложные нужды.

Выдается гражданам Российской Федерации, имеющим постоянный источник дохода. Ссуда предоставляется на приобретение транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, на хозяйственное обзаведение, оплату медицинских услуг, приобретение туристических путевок и другие цели потребительского характера.  Максимальная сумма кредита определяется банком, исходя из платежеспособности заемщика и предоставленного обеспечения. Срок действия кредита – до 5 лет. Процентная ставка: по кредитам в рублях - 22% годовых. Срок рассмотрения документов на выдачу кредита 15 рабочих дней с момента предоставления заемщиком полного пакета документов.

        Кредит на приобретение недвижимости.

Выдается гражданам Российской Федерации, в возрасте от 18 до 70 лет желающие приобрести, построить, реконструировать квартиру, комнату, жилой дом, гараж, дачу, садовый домик, а также земельный участок, расположенные на территории Российской Федерации или принять участие в долевом финансировании объектов недвижимости по договору инвестирования.

Заключение кредитующего подразделения должно включать в себя следующие позиции:

1.   общие сведения о Заемщике – Фамилия, имя, отчество, паспортные данные, возраст, место постоянного проживания, место работы, должность, стаж работы, образование, семейное положение, состав семьи, число лиц, находящихся на иждивении;

2.   параметры кредитной сделки (вид кредита, сумма, срок кредитования, обеспечение)

3.    кредитная история Заемщика, информация о своевременности и полноте исполнения им иных долговых обязательств;

4.    сведения о доходах Заемщика, имеющихся долговых обязательствах;

5.   расчет платежеспособности и максимально возможной суммы кредита;

6.   обеспечение кредита;

7.   заключение подразделения безопасности о проведенной проверке Заемщика, Поручителей;

8.   заключение юридических подразделений Банка;

9.   заключение кредитующего подразделения Банка.

Заключение кредитного работника, заключения других подразделений Банка прилагаются к пакету документов Заемщика и направляются для принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита на рассмотрение Кредитного комитета Банка.

Приведем пример формирования заключения при подготовке пакета документов для предоставления ссуды физическому лицу в приложении 2.

Качество заемщика и связанный с ним кредитный риск оказывает влияние на финансовые показатели банка как в момент выдачи ссуды, поскольку банк обязан формировать резервы  для покрытия возможных потерь по ссудам, так и в момент наступления рискового случая, когда банку приходится  относить на убытки невозвращенную ссудную задолженность.

1 этап

Рассмотрим порядок оценки кредитных рисков по выданным ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

1.Оценка кредитных рисков по выданным ссудам.

Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной.

Классификация ссуд осуществляется банками  в процессе анализа качества активов банков. Конкретные критерии, используемые банками при анализе активов, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержатся в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации. (Для рассматриваемого Банка имеется вышеупомянутый Регламент №760-212-р от 18.12.01г.)  

Оценка риска производится одновременно с предоставлением ссуды (учетом векселя, возникновением задолженности, приравненной к ссудной), а в последствии – при  изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится на комплексной основе: в зависимости от финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

Оценка финансового состояния заемщика должна проводиться банком на постоянной основе и содержаться в кредитном досье банка, особенно в отношении крупных кредитов, кредитов связанных с банком заемщиком, инсайдером, а также в отношении всех проблемных (не отнесенных к стандартным) кредитов.

2.Понятие обеспеченности ссуд.

Под обеспечением понимается залог. Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности.

Реальная (рыночная) стоимость предметов залога определяется на момент оценки риска по конкретной ссуде. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен (справочные цены).

Обеспеченная ссуда – имеющая обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

-его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

-вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.

К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также векселя, авалированные указанными субъектами.

Недостаточно обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран ОЭСР.

Необеспеченная ссуда – ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченной и недостаточно обеспеченной ссуде.

Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы: группа – стандартные (практически безрисковые) ссуды, группа – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска не возврата), группа – сомнительные ссуды (высокий уровень риска не возврата), группа – безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

2 этап.

После определения группы риска формирование резерва производится в соответствии с правилом, указанным в приведенной ниже табл.

                                                                     Табл.3

Группа риска	11	32	33	4
Размер отчислений от суммы основного долга, в%	11	220	550	100

Сформируем таким образом резерв на возможные потери по ссудам.

Пусть общая сумма выданных кредитов юридическим и физическим лицам  в 2000 году составила 115789 тыс. руб. из них :

К   1 группе риска отнесено 982060 тыс. руб.

Ко 2 группе риска отнесено 938 тыс. руб.

К   3 группе риска отнесено 164 тыс. руб.

К   4 группе риска отнесено 174827 тыс. руб.

Сумма резерва вычисляется:

982060*1%+938*20%+164*50%+174827*100% = 184748 тыс. руб.

Общая сумма выданных кредитов юридическим и физическим лицам  в 2001 году равна 115789 тыс. руб. из них :

К   1 группе риска отнесено 1952077 тыс. руб.

Ко 2 группе риска отнесено 147259 тыс. руб.

К   3 группе риска отнесено 150 тыс. руб.

К   4 группе риска отнесено 146415 тыс. руб.

Сумма резерва вычисляется:

1952077*1%+147259*20%+159*50%+146415*100%=168955 тыс. руб.

Таким образом, мы наблюдаем тенденцию снижения отчислений в резервные фонды на случай непогашения ссуженной задолженности.

  Отметим также положительную тенденцию увеличения  кредитов, относимых к 1 группе риска и уменьшения доли безнадежных ссуд, имеющих 4 группу риска..

  Кроме факторов, характерных для оценки риска заемщика, кредитный риск в значительной степени определяется тем, как организована работа в банке кредитными работниками, какие процедуры и методы внутреннего контроля реализуются при проведении кредитных операций, поэтому осуществление внутреннего контроля должно быть определено в качестве одной из составляющих кредитной политики банка.

3 этап

После определения суммы резервного фонда соответствующего совокупному риску кредитного портфеля проводится его качественный анализ, разрабатываются меры по улучшению качества портфеля.

2.2.Качественный анализ кредитного портфеля

Проведем качественный анализ кредитного портфеля отделений Ульяновской области  Сбербанка России.

Из предоставленных данных следует, что рост ресурсной базы банка только за 2001 год позволил существенно увеличить объем активных операций. По сравнению с предыдущими периодами значительно выросли как работающие, так и неработающие активы. Причем характерной особенностью 2001 года стали опережающие темпы роста работающих активов по сравнению с темпами роста активов, не приносящих доход.

Удельный вес активов, приносящих доход, в совокупной валюте баланса возрос в 2001 году с 30,9% до 60,4%.

  Для сравнения удельный вес работающих активов в 1999 году составлял 22,3%. Такой рост связан с проводимой трансформацией Сбербанка в универсальный коммерческий банк, предназначенный не только для хранения вкладов населения, но и для обслуживания корпоративных клиентов, сохраняя специализацию и лидерство на рынке розничных услуг. За этот же период значительно изменилась структура работающих активов. По состоянию на 1 января 2001 года наибольший удельный вес стали занимать кредитные вложения и прочие размещенные средства.

Всего в 2001 году отделениями Ульяновской области Сбербанка России было предоставлено кредитов предприятиям, организациям и населению на сумму 2245901 тыс. руб., что почти в 2 раза больше, чем  в предыдущий период, так как выданные суммы составляли 1157989 тыс. руб.

  Если рассматривать кредитный портфель банка по срокам, то он был сформирован преимущественно за счет краткосрочных ссуд. В 2001 году они составили 1843408,4 тыс. руб. или 89,79%.

  Краткосрочные кредиты имеют следующую структуру:

от 181 дня до 1 года – 752594,4 тыс. руб. или 41%

от 91 дня до 180 дней – 610264 тыс. руб. или 33%

от 31 дня до 990 дней – 395584 тыс. руб. или 21%

«овердрафт» – 76506 тыс. руб. или 4%

до 30 дней – 8190 тсс. руб. или 1%

  Далее следуют среднесрочные кредиты (от 1 года до 3 лет) – 204531 тыс. руб.  или 10%.

  Долгосрочные (свыше 1 года) – 5135 тыс. руб. или 0,2%.                                                                              

Рис.1

                     Иная картина была в2000 году. Основной удельный вес составляли кредиты, выданные на срок свыше 1 года – 247223,33 тыс. руб. или 63,7%

  До 1 года – 140887,80 – 36,35% в общем объеме выданных кредитов за этот период. В разрезе краткосрочных кредитов  наблюдается следующая структура:

от 181 дня до 1 года – 117552,78 тыс. руб. или 83,4%

от 91 дня до 180 дней – 13083,26 тыс. руб. или 9,2%

от 31 дня до 90 дней – 8908,91 тыс. руб. или 6,3%

«овердрафт» – 1589,3 тыс. руб. или 1,1%

 

Банк старается не отвлекать средства в кредитование долгосрочных проектов, предпочитая в основном торгово-посреднические операции, сферу услуг и др., где производственный цикл короткий. Их портфель в большей степени состоит из краткосрочных ссуд. Сокращение сроков кредитования служит инструментом снижения портфельных рисков, так как в течение короткого срока меньше вероятность возникновения финансовых проблем у заемщика или неблагоприятного  изменения процентных ставок.

  Кроме того, как было показано выше, основная часть ресурсов банка состоит из краткосрочных обязательств. Это происходит по двум причинам:1) процентные ставки по краткосрочным пассивам ниже, чем  по долгосрочным. Таким образом, формируя обязательства за счет «коротких» денег, банк снижает процентные расходы; 2) вкладчики также предпочитают размещать средства на депозитах на относительно короткие сроки. В результате банки стараются привлечь средства населения, предлагая сверхкороткие денежные инструменты. А имея в пассиве преимущественно краткосрочные средства, банки не в состоянии предоставлять долгосрочные ссуды, так как это негативно скажется на их ликвидности.

Так в связи с риском невозврата выданных ссуд в 2000 году долгосрочные кредиты были предоставлены лишь торговли и общественному питанию (113107 тыс. руб. или 10,6%),  и исполнительным органам власти (538 тыс. руб. или 0,05%). В 2001 году долгосрочные кредиты были получены промышленностью (целлюлозно-бумажной 4535 тыс. руб. или 0,29%, полиграфической – 6800 тыс. руб. или 0,49%), торговлей – 599,9 тыс. руб. или 0,03%  от общей суммы выданных средств, исполнительными органами власти 197731 тыс. руб. или 9,6%.

рис.2

рис.3

         Изменение структуры ссудной задолженности по отраслям выглядит следующим образом.

В промышленность в 2000 году банк вложил 700834 тыс. руб., а в 2001 году – 1416235 тыс. руб., то есть кредиты возросли в 2 раза. Лидирующее положение по выдаваемым кредитам сохраняет машиностроение. Так, в 2000 году данной отрасли было выдано 462427 тыс. руб., а в 2001 году потребность в заемных средствах возросла на 66% и составила 765379 тыс. руб. Приоритетными остаются также нефтеперерабатывающая   нефтедобывающая промышленности , авиационная, пищевая.

Небольшой удельный вес в структуре ссудной задолженности занимают кредиты, предоставленные сельскому хозяйству. Это связано с повышенным риском их возврата из-за неплатежеспособности заемщика, так как около 80% предприятий сельского хозяйства работают убыточно, однако по сравнению с предыдущим годом выданные кредиты увеличились на 913% (в 2000 году выдали 9475 тыс. руб., а в 2001 году уже 95976 тыс. руб.).

                                                                                          Таблица 4

Структуры ссудной задолженности по отраслям

	На 01.01.01	На 01.01.02.
Торговля	10,34%	9,56%
Строительство	0,81%	0,03%
Связь	0
Сельск. Хозяйство	0,89%	3,24%
Энергетика	2,29%	1,88%
Транспорт	1,29%	0,29%
Машиностроение	39,93%	25,86%
Пищевая промышленность	3,44%	7,29%
Прочие отрасли	13,88%	37,42%
Межбанк.	0	0
Прочие	19,38%	6,68%
Физ. Лица	7,75%	7,05%

  В 2000 году отделениями Ульяновской области Сбербанка России не предоставлялись кредиты связи, а в 2001 году банк выдал 20733 тыс. руб.

  Сократилось потребление заемных средств в строительной и транспортной сфере почти в 9 раз (в 2000 году выдали 8600 тыс. руб., а 2001 год – 919 тыс. руб.)

  Объем средств, предоставленных предприятиям торговли и общественного питания, возрос за год в 2,5 раза

  Если рассматривать структуру ссудной задолженности субъектам малого предпринимательства, то она выглядит следующим образом: основной удельный вес кредитов  субъектам малого предпринимательства выдан в 2000 году 70547 тыс. руб. или 96% от общей суммы выдаваемых кредитов, предприниматели без образования юридического лица получили 2650 тыс. руб. или 4%. А в 2001 году субъектам малого предпринимательства (кроме предпринимателей без образования юридического лица) предоставили 265754 тыс. руб. или 94%, в то время как предприниматели без образования юридического лица заняли 15 913 тыс. руб. или 6%. Таким образом, общий рост кредитов составил 385%, что связано с улучшением финансового положения данных предприятий и возрастающей потребностью в заемных средствах для своего дальнейшего развития.

  Покажем кредитование субъектов малого предпринимательства в разрезе отраслей экономики:

рис.4

 

Для привлечения  по обслуживанию и развитию операций кредитования предприятий среднего и малого бизнеса отделениям Ульяновской области необходимо разработать направления развития этих операций для этого круга клиентов.

Требуется консультационная поддержка клиентов при подготовке  документов, необходимых  для рассмотрения кредитных заявок.

При определении принципов раздела клиентуры в зависимости от значимости  клиента, видов и объемов потребляемых банковских продуктов, отделениям Ульяновской  области необходимо учитывать местонахождение клиента.

Рассмотрим группировку ссудной задолженности, предоставленной юридическим лицам по формам собственности.

Таблица 5

Форма собственности	Остаток ссудной задолженности на 01.01.01., тыс. руб.	Остаток ссудной задолженности на 01.01.02., тыс. руб.
Государственные предприятия	19958	92834
ООО и АО	816867	1690039
Муницип. Предпр.	169	1690039
Органы субъектов РФ	223875	546
Коммерческие  банки	0	0
Прочие	9971	71924
Всего	1070841	2053075

   Из приведенной таблицы следует, что возрастает доля кредитов, предоставляемых обществам с ограниченной ответственностью и акционерным обществам, рост составил 6%, что свидетельствует об улучшении результатов деятельности обществ, об обновлении основных средств, об экономическом росте.

  Также возросла доля кредитов на 4,32%, выдаваемых государственным предприятиям, некоторым из них потребовались денежные средства на выполнение гос. заказов.

  Противоположную картину наблюдаем по выдаче банком средств органами субъектов РФ. Их доля снизилась с 21% в 2000 году до 9,6% в 2001 году. Это связано прежде всего с нецелевым использованием полученных ранее средств, что привело к возникновению просроченной  задолженности и банк ужесточил свои требования по выдаче им кредитов.

  Снизилась доля кредитов, выдаваемых муниципальным образованиям, так как в области нет средств на их содержание, такие предприятия в основном нерентабельны, а сейчас происходит тенденция вытеснения неэффективных собственников более эффективными и выведение их с рынка через процедуру банкротства убыточных предприятий. Изменяется и сам реальный сектор – увеличивается число предприятий негосударственных форм собственности.

  Для более полного представления содержания и структуры кредитного портфеля используются различные группировки ссудной задолженности.

 Так, например, рассмотрим группировку выданных кредитов юридическим лицам по размеру обязательств заемщика.  В 2001 году всего корпоративным клиентам было представлено 2053075 тыс. руб. и заключено 548 договоров, что значительно превысило показатели предыдущего года – выдали 416 договоров на сумму 1070841 тыс. руб.

  Если рассматривать величину выданных кредитов в зависимости от размера обязательств, то  в 2001 году мы видим, что:

                                                                                                      Таблица 6

Величину выданных кредитов в зависимости от размера обязательств

Размер обязательств тыс.руб.	Кол-во договоров	Сумма, тыс. руб.
До 1000	273	86232
Свыше 1000 до 5000	127	234601
Свыше 5000 до 10000	31	122259
Свыше 10000 до 50000	35	542083
Свыше 50000 до 100000	15	173655
Свыше 100000 до 500000	67	894244
Свыше 500000	0	0
Всего	548	2053075

Основная  доля средств была направлена на выдачу кредитов в размере свыше 100000 тыс. руб. до 500000 тыс. руб. Кредиты выдавались основным крупнейшим предприятиям региона, способных эффективно использовать заемные средства и вовремя выполнять ссудные обязательства, а также обеспечивать наибольшую прибыль банку. Абсолютные  объемы кредитных вложений, конечно, еще в значительной степени не удовлетворяют потребности предприятий. Это видно, прежде всего, по тем достаточно большим суммам кредитов, которые привлекают крупные предприятия области. Около 10% таких предприятий  забирают в качестве кредитов до 90% свободных средств Банка.

Почти 50% договоров были заключены на сумму до 1000 тыс. руб. и предоставлялись предприятиям малого и среднего бизнеса,  так как положительные тенденции в экономике Ульяновской области создают основу для дальнейшего развития таких предприятий, рост у них прибыли дает возможность обновить основной капитал, технологию, расширить ассортимент и улучшить качество выпускаемой продукции. Положительные результаты деятельности предприятий выгодны и Банку, так как он сможет больше средств вкладывать в инвестиционную деятельность на создание, развитие и поддержание конкурентоспособных промышленных производств, что позволит не только эффективно разместить ресурсы, но и создать долговременную базу банковского обслуживания денежных и товарных потоков.

Отметим, что по сравнению с предыдущим годом выданные кредиты юридическим лицам увеличились в два раза (в 2000 году составили 1070842 тыс. руб., а в 2001 году – 2053075 тыс. руб.).

По формам обеспечения ссуженная задолженность юридических лиц по состоянию на 01.01.01. имеет следующую структуру:

Всего выдали 1070842 тыс. руб. из них

«овердрафт» – 47838 тыс. руб. или 4,47%

поручительство субъектов федерации – 191767 тыс. руб. или 49,4%

залог товаров в обороте – 122508 тыс. руб. или 31,5%

залог недвижимости – 48346 тыс. руб. или 12,4%

залог оборудования – 7572 тыс. руб. или 2%

залог транспортных средств – 1052 тыс. руб. или 0,3%

залог прочего имущества (МБП) – 289 тыс. руб. или 0,1%

без обеспечения – 16576 тыс. руб. или 4,3%

В 2001 году предоставили кредитов на сумму 2053075 тыс. руб.

залог товаров в обороте – 682087 тыс. руб. или 33%

залог оборудования – 673476 тыс. руб. или 32%

залог прочего имущества (МБП) – 361187 тыс. руб. или 18%

поручительство субъектов федерации – 166808 тыс. руб. или 8%

без обеспечения  «овердрафтные» кредиты – 76506 тыс. руб. или 3,73%

прочие виды обеспечения – 77506 тыс. руб. или 3,8%

залог недвижимости – 57536 тыс. руб. или 2,8%

залог транспортных средств – 34477 тыс. руб. или 1,7%

  Видим, что основной формой обеспечения является залог товаров в обороте и залог оборудования, так как в случае невыполнения обязательств заемщика этот залог можно легко реализовать.

  Отметим, что резко снизилась доля поручительства федерации ввиду нестабильного их финансового положения, так как Администрация и исполнительные органы власти неспособны погасить даже свои долги.

  Поэтому покажем также группировку выданных ссуд в разрезе просроченной задолженности за 2001 год.

Всего было просрочено 187876 тыс. руб., из них погашено денежными средствами заемщика и /или третьими лицами 187858 тыс. руб., а за счет резерва17 тыс. руб. Главным должником явились юридические лица – 186635 тыс. руб. или 99%.   На долю физических лиц приходится задолженность на сумму 1240 тыс. руб. или 1%. Значительную долю в объеме просроченной задолженности по кредитам занимают Главное управление финансов и Администрация Ульяновской области, поэтому кредитование в 2002 году считается нецелесообразным и продолжается работа по взысканию просроченной задолженности.

 Развитие данного вида операций будет осуществляться с учетом ситуации на валютно-финансовых и сырьевых рынках. Это существенно расширит возможности Банка по применению некредитных операций, таких как документарные операции и гарантии. Приоритетным направлением осуществления гарантийных операций Банка будет оказание услуг участникам внешнеторговых операций (экспортерам и импортерам), предприятиям, стабильно работающим на внутреннем рынке страны.

Проведем также анализ выданных ссуд физическим лицам. Они увеличились более, чем в два раза, составив на 01.01.01г. – 192826 тыс. руб. (на 01.01.01г. – 87148 тыс. руб.).

 Основной удельный вес выданных кредитов физическим лицам составляют ссуды на неотложные нужды:

       2000 год – 84694 тыс. руб. или 97%

       2001 год – 19020 тыс. руб. или 98,6%

  Далее следуют ссуды на приобретение объектов недвижимости:

       2000 год – 2396 тыс. руб. или 2,7%

       2001 год – 2579 тыс. руб. или 1,3%

  Кредитование в рамках программы «Гос. Жилищные сертификаты»:

       2000 год – 58 тыс. руб. или 0,06%

       2001 год – 38 тыс. руб. или 0,01%

  За анализируемые периоды в отделениях Ульяновской области Сбербанка России других видов кредитования физических лиц не проводилось. С 2002 года происходит продвижение новых продуктов и банковских услуг с учетом потребностей различных возрастных и социальных групп населения в кредитах: на образовательные цели, на покупку потребительских товаров, в том числе под залог приобретаемых товаров в сети фирмы («Связанное кредитование»); на оплату услуг по установке телефона и подключению к абонентской сети («Народный телефон»); на различные цели работникам финансово устойчивых предприятий. Развивается овердрафтное кредитование по карточным счетам клиентов. 

Таким образом, проанализировав кредитный портфель отделения Ульяновской области Сбербанка России, можно сделать вывод, что абсолютным лидером кредитного рынка в Ульяновской области являются отделения Сбербанка России. Удельный вес кредитного портфеля отделений Сбербанка России в общем объеме кредитных вложений в юридические лица на 01.01.01г. составил 67,6%, на 01.01.02г. – 69%. В 2002 году достигнутую долю регионального рынка кредитования юридических лиц планируется увеличить до 75%. Также предполагается повысить долю Банком на рынке кредитования населения Ульяновской области до 97%, то есть мы пришли к выводу, что Банк активно кредитует своих клиентов, как юридических лиц, так и физических, что свидетельствует о  положительных изменениях в финансово-хозяйственной деятельности клиентов, о росте платежеспособного спроса населения и , как результат, увеличении доходов Банка.

Хоть Сбербанк и является основным кредитором населения, но доля ссуд, предоставленных отделениями Ульяновской области на 01.01.02г. составила 8,6% от общей суммы средств, выданных  Банком.

Межбанковским кредитованием это отделение не занимается, так как в  основном такие кредиты предназначены для поддержания ликвидности банковской системы, а у Ульяновского отделения имеется достаточная ресурсная база для удовлетворения любых финансовых нужд, которые могут возникнуть при работе с имеющимися клиентами Банка. Сбербанк обладает необходимым ликвидным резервом, а также возможностями быстро мобилизовать средства из иных источников для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.

При этом почти 90% ссудной задолженности приходится на краткосрочные ссуды, то есть фактически банк не предоставлял долгосрочных ссуд из-за высокого риска невозврата. Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, Банк строит свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем: занимается кредитованием преимущественно тех областей, в кредитовании которых у Банка накоплен значительный опыт ; не выдает ссуд за пределы обслуживаемого региона.

Ульяновское отделение Сбербанка  стремительно наращивает свой кредитный потенциал, старается максимально активно использовать кредитные ресурсы. Так, темп роста кредитных вложений за год составил 194%. Вместе с тем, среди отрицательных моментов формирования структуры вложений Банка в целом следует отметить их низкую диверсификацию: наибольший удельный вес в кредитном портфеле  занимают кредиты хозяйствующим субъектам , причем 10% крупнейших предприятий региона забирают 90% свободных средств Банка, что, конечно же, увеличивает риск портфеля. Отсюда следует, что отличительной чертой кредитного портфеля  отделений Ульяновского Сбербанка является  его повышенная рискованность ввиду недиверсифицированности, а кредитный портфель Банка должен быть диверсифицирован с тем, чтобы несостоятельность одного клиента, группы клиентов, сектора (отрасли) деятельности, географической зоны не подвергла опасности существование Банка.

 

Глава 3.Совершенствование политики формирования кредитного портфеля  отделения Сбербанка России, расположенных на территории Ульяновской области.

3.1 Цели и перспективы кредитной деятельности Ульяновского отделения №8588 РФ

Отделения Ульяновской области Сбербанка России за последний период стали абсолютными лидерами кредитного рынка. В рамках осуществления программы Сбербанка России по кредитованию российской экономики отделение в минувшем году  увеличило кредитный портфель в два с половиной раза. Уникальная возможность Сберегательного банка аккумулировать привлеченные средства населения, в том числе и на долгосрочной основе, позволила занять ведущие позиции по общей сумме вложений в экономику региона, а кредитным вложениям значительно превалировать в общих банковских кредитных вложениях области.

Тенденция к активному расширению кредитной деятельности проявилась во всех отделениях области. Сумма выданных в 2001 году кредитов в два раза превысила показатели предыдущего года.

  Рост кредитных вложений банка, с одной стороны, связан с растущими потребностями клиентов. Огромное количество кредитных заявок – убедительное свидетельство того, что экономика оживает и динамично развивается. С другой стороны, банк постоянно совершенствует свою кредитную политику, учитывая интересы заемщиков, активно развивает новые формы кредитования: «овердрафт», кредитование с использованием векселей банка и др.

Целью деятельности Банка в области кредитования на 2002 год является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и  диверсификации кредитных рисков. Банк продолжит кредитование всех основных групп  клиентов: населения, корпоративных клиентов, федеральных структур и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, кредитно-финансовых организаций.

Указанная цель будет реализована за счет выполнения следующих задач:

1. За счет повышения гибкости условий кредитования, расширения продуктового ряда,  учета индивидуальных потребностей клиента повысить конкурентоспособность кредитных продуктов Банка. Обеспечить доступность кредитов для максимального числа  платежеспособных заемщиков при эффективной рекламной поддержке. При предоставлении кредита особое внимание уделять консультированию и оказанию дополнительных услуг клиентам Банка.

  По мере стабилизации экономической ситуации в стране и роста платежеспособного  спроса населения планируется увеличить долю кредитов физическим лицам в кредитном портфеле Банка за счет наращивания объемов предоставляемых кредитов и услуг, позволяющих удовлетворить возрастающие потребности населения. Для этого основными задачами для отделений Ульяновской области в области  кредитования физических лиц в 2002 году будут являться:

-сохранение в течение 2002 года достигнутых позиций на рынке кредитования физических лиц Ульяновской области с использованием всего спектра кредитования продуктов

-проведение мероприятий по снижению объема просроченной задолженности,  снижение кредитных рисков и улучшение качества портфеля кредитования населения.

2. На увеличение объема кредитования физических лиц скажется и такой положительный фактор как рост доходов населения области, что значительно повысит платежеспособность населения.

Планируется расширить объем предоставляемых услуг населению, и увеличить остаток срочной ссудной задолженности не менее чем в 2 раза. Предполагается повысить долю  Сбербанка России на рынке кредитования населения Ульяновской области до 97%. Остаток  ссудной задолженности планируется увеличить путем расширения перечня предоставляемых  кредитов. Кроме традиционных кредитов, предоставляемых на неотложные нужды, приобретение жилья, планируется внедрять и другие виды кредитования.

Продвижение новых продуктов и банковских услуг будет осуществляться с учетом  потребностей различных возрастных и социальных групп населения в кредитах: на образовательные цели; на покупку потребительских товаров, в том числе под залог приобретаемых  товаров в сети фирмы («Связанное кредитование»); на оплату услуг по установке телефона и  подключению к абонентской сети («Народный телефон»); на различные цели работникам  финансово устойчивых предприятий. Получит дальнейшее развитие овердрафтное кредитование по карточным счетам клиентов.

В целях реализации и внедрения в области образовательных, корпоративных кредитов  планируется размещение рекламы в университетских газетах города, встречи с руководством  высших учебных заведений и предприятий, на которых разъясняются преимущества пользования кредитами. В рамках внедрения новых видов кредитования населения также учитывается фактор привлечения юридических лиц на комплексное обслуживание; повышение эффективности продаж для фирм, занимающихся розничной реализацией потребительских товаров; создание для физических лиц – покупателей наиболее привлекательных условий приобретения  этих товаров.

При утверждении целевых региональных программ Администрацией Ульяновской  области, местных органов власти отделениям Ульяновской области необходимо рассмотреть  возможность участия банка в разработке совместных схем кредитования физических лиц на  приобретение и строительство жилья.

  При осуществлении операций кредитования населения в регионе отделениям Ульяновской области необходимо учитывать местонахождение клиента, вид используемых банковских продуктов и значимость клиента.

3. Рост потребностей реального сектора экономики в регионе позволяет расширить  спектр и объемы операций на рынке кредитования корпоративных клиентов. С учетом анализа отраслевой структуры экономики региона, сложившегося уровня кредитных рисков, устойчивости отраслей в регионе в условиях проявления кризисных явлений экономики для  отделений Ульяновской области приоритетными направлениями кредитных вложений в отрасли будут являться: машиностроение; транспорт и связь; электроэнергетика; лесная и деревообрабатывающая промышленность; пищевая промышленность; торговля; сельское хозяйство.

 Стратегическими партнерами отделений Сбербанка России по Ульяновской области являются крупнейшие организации.

При реализации поставленных задач по сохранению сложившейся клиентской базы,  привлечению новых клиентов, повышению качества обслуживания клиентов и повышению  эффективности использования финансовых инструментов отделениям Ульяновской области  необходимо разработать мероприятия по комплексному обслуживанию клиентов. Для этого  возможными методами работы могут быть: сохранение и развитие сотрудничества с местными органами власти.

Развитие контактов между руководством отделения и клиентурой путем проведения презентаций, интервью, встреч с привлечением СМИ, выездом специалистов  отделения к клиентам и др.

Организация и проведение семинаров для клиентов отделения по всему спектру  кредитных продуктов.

          Анализ производственных и сбытовых цепочек клиентов с целью выявления перспективных предприятий для привлечения в отделение новой клиентуры.

Разработка индивидуальных схем обслуживания клиентов.

Анализ предоставленных клиентам услуг с целью выявления потенциала для  расширения спектра используемых ими кредитных продуктов.    Консультационная поддержка клиентов при подготовке документов, необходимых  для рассмотрения кредитных заявок.

 Участие отделений в решении социальных задач  клиентов.

4. Учитывая повышение деловой активности населения в сфере малого бизнеса, особое  внимание уделять операциям кредитования частных предпринимателей.         

5. Кредитование корпоративных клиентов осуществлять по следующим основным направлениям: краткосрочное коммерческое кредитование, инвестиционное кредитование и проектное финансирование. Кроме того, в целях учета особенностей денежного  оборота клиентов и их потребностей в оптимизации расчетов с контрагентами и расходов по обслуживанию кредитов и дальше развивать овердрафтное и вексельное  кредитование.

  В качестве одного из приоритетных направлений выбрать осуществление гарантийных операций Банком в виде предоставления платежных гарантий, гарантий исполнения контрактных обязательств, тендерных и таможенных гарантий.

  В 2001 г. запланировать увеличение количества отделений, участвующих в программе ЕБРР по кредитованию малого бизнеса.

Инвестиционное кредитование должно стать одним из основных инструментов завоевания наиболее привлекательного сегмента рынка – крупных и кредитоспособных  клиентов Поволжского региона и, как следствие, формирования и поддержания клиентской базы Банка. Увеличение объемов долгосрочных кредитных продуктов, инвестиционного кредитования и проектного финансирования должно осуществляться в  рамках лимитов долгосрочного кредитования Банка.

  Принимая во внимание концепцию Сбербанка России в наращивании доходов от комиссионных услуг, Управлением кредитования в 2002 году введена практика  оказания возмездных консультационных услуг на договорной основе по разработке и  составлению бизнес-планов инвестиционных проектов.

  В регионах, входящих в Поволжский банк, провести анализ инвестиционного потенциала. На основе собранного материала составить инвестиционную карту регионов. И  уже на основе этого материала в 2002 году начать выбор и отработку конкретных инвестиционных предложений.

  Предусмотреть привлечение на обслуживание и расширение операций по инвестиционному кредитованию более широкого круга клиентов, включая предприятия среднего и малого бизнеса, а также предприятия, осуществляющие жилищное, офисно-торговое и гостиничное строительство. Должно получить развитие финансирование  инвестиционных проектов, направленных на обновление материально-технической  базы действующих предприятий.

  По мере стабилизации ситуации и улучшения инвестиционного климата в стране, укрупнения предлагаемых к реализации проектов должно находить все более широкое  распространение проектное финансирование.

  Кредитование субъектов Российской Федерации и муниципальных органов должно  оставаться важным направлением деятельности Поволжского банка. Операции должны осуществляться в рамках лимитов риска, установленных на указанные органы с  учетом кредитной истории, состояния бюджетов и их соответствия Бюджетному кодексу.

 Банк будет поддерживать государственные программы и проекты, реализуемые на  коммерческой основе и обеспеченные источником возврата вложенных средств. Деятельность Банка будет концентрироваться на участии в инвестиционных, социальных  и иных программах региональных властей при условии адекватной оценки рисков и  рентабельности предлагаемых проектов.

  Рост кредитного портфеля должен происходить в том числе за счет увеличения объемов потребительского кредитования на неотложные нужды, а также кредитования на  покупку, строительство и реконструкцию жилья.

  Наращивание кредитного портфеля за счет межбанковского кредита не планируется.

Кредиты юридическим и физическим лицам предоставляются на основе срочности, платности, возвратности, обеспеченности и целевого использования. Для снижения  риска не возврата выданных кредитов и защиты интересов вкладчиков, учреждениями  Банка в приоритетном порядке кредитуется реальный сектор экономики, который представлен платежеспособными и финансово устойчивыми заемщиками, осуществляющими  активную хозяйственную деятельность на основе разработанных бизнес-планов.

Размер предоставляемых кредитов зависит от финансового и имущественного положения заемщика, при условии, что он не снижает его кредитоспособность. Наличие  высоколиквидного обеспечения не должно является основанием для положительного  решения о возможности выдачи кредита при невыполнении условий финансовой состоятельности и отсутствии источников погашения кредита. Банк строит отношения с клиентами на долгосрочной основе, позволяющей прогнозировать их экономическое состояние и экономическое поведение.

Запланированное бизнес-планом увеличение кредитного портфеля по всем отделениям, входящим в Поволжский банк, должно привести как к увеличению удельного  веса кредитов в чистых активах Банка, так и к увеличению удельного веса доходов от  кредитных операций в общих доходах Банка.

3.2 Пути совершенствования системы кредитования

  Сбербанк России  активно работает и развивается практически во всех секторах российского финансового рынка,  имеет значительные перспективы для дальнейшего развития, однако  имеет ряд недостатков, присущих  для всех российских банков – это небольшой по сравнению с международными стандартами набор финансовых услуг; невысокое их качество, недостаточная диверсификация банковской деятельности; устаревшие формы и методы работы; завышенные расходы; недостаточный уровень профессионализма персонала; невысокая производительность труда. Думается, что только их устранение должно обеспечить конкурентоспособность Банка на российском рынке финансовых услуг.

Существенное превосходство Сбербанка России перед коммерческими банками по величине капитала дает уникальную возможность предоставления кредитов, объем которых отвечает запросам крупнейших  предприятий региона, что способствует закреплению в Банке крупных клиентов. В то же время, переход на обслуживание  в Сбербанк России ряда крупных клиентов привел к значительному увеличению доли крупных кредитов в структуре активов, что повышает суммарный риск Банка.

Необходимо решить проблему, связанную с классификацией клиентов для лучшего их обслуживания. Привлечение клиентов ведется поэтапно: подбор клиентов по адресным услугам, проведение переговоров, оказание адресной услуги, рекламные мероприятия, разработка PR – программ.

В нашей стране отсутствует пока отлаженная система сбора информации о кредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных и не погашенных ими кредитах.

Например, во Франции создана Центральная служба рисков, которая занимается указанной деятельностью. Всякий банк, желающий получить информацию о клиенте, перед тем как выдать или увеличить ему сумму кредита, вправе обратиться за услугами к этой службе. Банк, получающий такую информацию, не уведомляется о том, какой банк уже выдал кредит, и тем более, на каких условиях заключен кредитный договор. Он может осведомиться только о том, какова его общая сумма.

Работа по созданию в нашей стране системы сбора информации о клиентах - потенциальных заемщиках еще только начинается.

Американские корпорации (в частности “Дан и Брэдстрит”) рассчитывают выйти на российский рынок и предложить российским коммерческим банкам следующий набор услуг:

-бизнес-справка на отдельную компанию с ее рейтингом на базе оценки финансового положения, практики оплаты счетов, соблюдения прочих этических норм бизнеса, анализа арбитражных дел с ее участием и т.д.;

-маркетинговые исследования в региональном и отраслевом разрезах;

-страновые справочники с полным обзором экономической ситуации, таможенного, валютного регулирования, условий платежа и арбитража;

-отраслевые, региональные и специальные справочники.

Предполагается, что коммерческие банки России, желающие получить информацию о своих клиентах, смогут через соответствующую телекоммуникационную сеть напрямую выходить на базу данных этой корпорации и буквально в считанные секунды получать интересующие их сведения о финансовом состоянии потенциального заемщика.

Проблема заключается в том, что предприятия и организации - клиенты банка - не желают предоставлять информацию о самих себе, что серьезно затрудняет сбор нужных сведений о них. На Западе отказ от предоставления подобной информации является важным показателем, характеризующим данную компанию с отрицательной стороны.

Итак, пока в Сбербанке отсутствует всеобщая информационная сеть по всем предприятиям (потенциальным заемщикам) и пока предприятия будут бояться предоставлять в такую сеть информации о себе, кредитные риски будут еще очень высокие. Необходим комплексный подход к решению указанных выше задач с привлечением законодательных органов с целью создания цивилизованного рынка.

В Сбербанке  уделяется недостаточное внимание молодому сегменту рынка, то есть лицам от 18 до 26 лет. Необходимо предложить на рынке банковских услуг кредиты, которые заинтересуют молодое население. Например, кредит на покупку автомобиля.

Рассмотрим условия этого кредита. Кредиты предоставляются гражданам Российской Федерации, имеющим постоянный источник дохода. Преимуществами этого кредита является:

Во-первых, быстрое рассмотрение кредитной заявки (в течение пяти дней), что в настоящее время очень важно, так как клиентам банка, и в особенности молодым людям, дорого своё время;

Во-вторых, увеличение срока выдачи кредита (до семи лет);

И, в-третьих, у банка появляются новые гарантии обеспечение кредита (договор о страховании автомобиля), которые значительно снизят степень риска по выданным кредита.

                                                                                    Таблица 7

Условия выдачи кредита на покупку автомобиля.

Кредит на покупку автомобиля
Максимальный срок выдачи кредита	7 лет
Процентная ставка по кредитам	В рублях –22% годовых В валюте – 14 5 годовых
Срок рассмотрения кредитной заявки	5 рабочих дней
Дополнительные условия	Договор о покупке автомобиля Договор о страховании автомобиля

  Кроме того, предлагается ввести значительные коррективы в условия по выдаче существующих кредитов: уменьшить срок рассмотрения кредитной заявки по кредиту на неотложные нужды до 10 дней. Для этого необходимо организовать более оперативную проверку документов в отделах банка. Все планируемые изменения в  кредитной деятельности Банка рассматриваются на Кредитном комитете. Любые новшества направлены на совершенствование деятельности, удовлетворении потребностей клиентов, улучшении качества кредитного портфеля. 

  Мероприятия по управлению кредитным портфелем осуществляются под руководством Комитета по кредитной политике и направлены на достижение стабильной, предсказуемой и приемлемой нормы прибыли с учетом кредитного риска. Одним из главных направлений деятельности Банка является эффективное управление кредитным портфелем, а несовершенный менеджмент кредитного портфеля на сегодняшний день является одним из основных недостатков работы Банка.

  Сбербанк России имеет самую разветвленную филиальную сеть, а потому сталкивается с недостатками очень централизованного управления, которое не в состоянии охватить все детали кредитного процесса в филиалах, а также с неоправданно резким увеличением объемов предоставляемых кредитов при недостаточности капитала и создаваемых резервов под кредитные риски.

   Отметим особенности кредитного менеджмента, присущие сегодня отделениям Сбербанка Ульяновской области.

  Наибольший удельный вес в кредитном портфеле занимают ссуды сроком до трех-шести месяцев.

  Банк по-прежнему активно кредитует компании, занимающиеся торгово-посреднической деятельностью. На финансирование торговли  Банк направляют  в среднем до 10% всех кредитных ресурсов. В числе приоритетных направлений кредитных операций коммерческих  банков остается финансирование машиностроительной отрасли, предприятий топливно-энергетического комплекса. На эти  цели банки направляют до 29% всех кредитных ресурсов..

 Возрастание удельного  веса просроченных ссуд..  В  этой связи претерпел изменения такой стандарт банковской  деятельности как процедуры  ведения индивидуальных переговоров с клиентами в сторону  их ужесточения, усилилась работа с исковыми заявлениями  по сомнительным и потерянным  кредитам, произведено оформление дополнительных соглашений ко всем заключенным  договорам, подготовлены новые кредитные договоры,  переуступки прав.

Работа с просроченной задолженнностью проводится комплексом мероприятий, включая реализацию залогового имущества должников, разработки схем по погашению просроченных кредитов в течение 2001 года, улучшении претензионно-исковой работы, переуступки прав требований по обязательствам заемщиков и др. В целях активизации работы с просроченной задолженностью планируется создать отдел проблемных и просроченных кредитов, который совместно с управлением кредитования будет заниматься организацией и проведением работы по возврату просроченной задолженности. Основная масса (90%)  просроченной задолженности приходится на  Администрацию Ульяновской области. Тенденция роста просроченной задолженности является объективной характеристикой снижения качества кредитной работы в 1999 – 2000 годах по отдельным направлениям (работа  с органами исполнительной власти, необъективная оценка кредитоспособности аффилированных структур).

Сейчас внедряется проведение следующих мероприятий:

1.   мониторинг действующих кредитных договоров, организация ранней профилактики и мониторинг случаев возникновения просроченной задолженности,

2.   разработка и распространение возможных схем погашения просроченной задолженности,

3.    повышение качества и объективной оценки кредитоспособности заемщика кредитными службами,

4.   реализация банком залоговых прав. Здесь важна гибкая политика, разрабатываются всевозможные схемы погашения просроченнй задолженности и оказание практической помощи юридическим управлениям.

Основными задачами  управления кредитным портфелем коммерческого банка являются:

-определение и адекватная  оценка факторов, влияющих на  уровень кредитного риска;

-классификация ссуд по группам риска в соответствии с  требованиями инструкции  ЦБ  РФ №62а и указания № 101у;

- оптимизация кредитного  портфеля с точки зрения кредитных рисков, состава клиентов и структуры ссуд;

-определение уровня кредитоспособности заемщика и возможного изменения его финансового положения в целях  прогнозирования кредитного  риска;

-раннее выявление проблемных ссуд;

оценка достаточности создаваемого резерва и его своевременная корректировка;

-обеспечение диверсификации кредитных вложений, их ликвидности и доходности;

Решение вышеперечисленных  задач в свою очередь предъявляет требования к руководству  банка по разработке основного письменного документации кредитования, которые  определяют виды кредитов,  сферу их предоставления и  процедуру организации кредитного процесса.

  Стратегическая цель Банка — выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного первоклассного конкурентоспособного крупнейшего банка Восточной Европы. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в России и за рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности — работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством.

Отделения Ульяновской области Сбербанка России,   конечно, отстают в темпах роста от отделений, находящихся в более развитых регионах. Но это связано с отставанием экономики ульяновского региона от соседних областей.  В то же время, в ряде отраслей наметился рост промышленного производства, что влечет за собой возрастающую потребность в заемных ресурсах со стороны реального сектора экономики России. В настоящий момент имеется значительный выбор инвестиционно привлекательных объектов вложений и заемщиков. С учетом возможности по удовлетворению потребностей корпоративных клиентов Банк способен существенно увеличить объем кредитного портфеля. Вместе с тем, потребности предприятий реального сектора экономики в денежных средствах не всегда подкреплены возможностью заемщиков предоставить требуемый уровень обеспечения и гарантии возврата кредитных средств. Низкий уровень кредитной дисциплины и значительные кредитные риски должны учитываться Банком при определении оптимальных темпов наращивания кредитного портфеля.

Возрастающие потребности субъектов экономической деятельности при одновременном сокращении количества кредитных организаций и  создают благоприятную для Банка ситуацию на рынке услуг в Ульяновской области. В настоящий момент спрос на высококачественные банковские продукты существенно превышает предложение, и Банк имеет уникальную возможность расширения объемов и спектра предоставляемых услуг. Вместе с тем, сложившиеся стереотипы в обществе свидетельствуют об отсутствии культуры повсеместного использования банковских услуг, что предопределяет необходимость формирования самим Банком спроса на качественные банковские продукты, чем постепенно и занимаются отделения Ульяновской области Сбербанка России.

Заключение.

Итак, сформулируем основные выводы по  дипломной работе, возникшие при рассмотрении данной темы.

Повторим, что кредитная политика – система мер в области кредитования народного хозяйства и населения, проводимая Коммерческими банками. Кредитная политика включает разработку концепции организации кредитных отношений, постановку задач в области кредитования и проведение практических мер по их осуществлению. Кредитная политика определяет способы регулирования состава и объема ссудного портфеля. Она реализуется Коммерческим банком через кредитный механизм, который включает в себя  принципы кредитования, кредитное планирование и управление кредитом.

Четко сформулированная кредитная политика имеет решающее значение для разработки стратегии и тактики управления кредитными операциями. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные  и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Для принятия банком оптимальных решений по выбору собственных целей в сфере кредитования важное значение имеют следующие факторы: выработка общих целей деятельности банка на предстоящий период, в частности, в отношении доходности и ликвидности; адекватный анализ кредитного  риска, включая отношение централизованных кредитных ресурсов к общей массе кредитных вложений по стране в целом или регионе; ясность перспектив развития ресурсной базы банка, объективная оценка качества своего кредитного портфеля, учет динамики квалификационного уровня персонала.

В процессе развития банковского капитала выработан ряд основополагающих принципов организации кредитного процесса. Во-первых, его главная фигура – клиент. Во-вторых, банк определяет приоритеты, которых он придерживается в организации кредитного процесса. Они могут касаться как назначения и видов выдаваемых ссуд, так и форм обеспечения. В-третьих, банк определяет систему ценностей, которые должны придерживаться все участники кредитных отношений.

Затем определяется структура кредитного портфеля по классифицированным ссудам, то есть суммируя все ссуды одной группы, получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка.

Очень важным элементом управления кредитным портфелем является определение совокупного риска. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. На этой основе определяются необходимые резервные фонды. Резерв формируется по следующим критериям.

 Первый критерий – это обеспеченность ссуд.. Ссуда может быть обеспеченная, недостаточно обеспеченная и вообще необеспеченная. При этом критерии носят уточненный со стороны Центробанка характер.

Второй критерий – просроченная задолженность, которая показывает, что может возникнуть риск по данной ссуде, который придется обеспечивать и покрывать резервом. При этом отдельно рассматриваются просроченная задолженность по основному долгу по ссуде и просроченная задолженность по процентам.

Третий критерий определения группы риска – это льготные ссуды и ссуды, предоставленные инсайдерам.

Следующим критерием является возможность переоформления ссуды. Любая переоформленная в другую ссуда сразу же попадает в четвертую группу риска, то есть в разряд безнадежных кредитов.

Это те критерии, которые легли в основу формирования резерва на покрытие потерь по ссудам.

Если сравнивать кредитные портфели банка за 2000 и 2001 года, то можно сделать следующие выводы.

В целом наблюдается заметное улучшение кредитного портфеля в последние годы. Так, по сравнению с 2000 годом кредитный портфель увеличился в 2,6 раза и составил  порядка 3 млрд. руб.

Ухудшение качества кредитного портфеля отделений Ульяновской области Сбербанка России вызвано большой долей просроченной задолженности Администрации Ульяновской области и исполнительных органов власти, поэтому дальнейшее их кредитование считается нецелесообразным и ведется банком работа по возврату этих ссуд.

Кроме того, кредитный портфель является недиверсифицированным, так как около 10% крупнейших предприятий региона забирают  до 90% свободных ресурсов банка, что свидетельствует о высокой степени риска портфеля, но целью деятельности отделений Сбербанка России по Ульяновской области по кредитованию на 2002 год является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков.

Удельный вес кредитного портфеля  отделений Сбербанка России в общем объеме кредитных вложений  в юридические лица на 01.01.01г. составил 67,6%, на 01.01.02г. – 69%, то есть является абсолютным лидером кредитного рынка. В 2002 году достигнутую долю регионального рынка кредитования юридических лиц планируется  увеличить до 75%, а по физическим до 97%.

 Кроме традиционных кредитов, предоставляемых на неотложные нужды, приобретение жилья, мы предложили уделить внимание молодому сегменту рынка, заинтересовав их новым видом банковских услуг, например, кредитом на покупку автомобиля.

Также мы вносим предложение  по созданию всеобщей информационной сети, так как в нашей стране такая работа только обдумывается. Необходима отлаженная система сбора информации о кредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных и не погашенных ими кредитах. Кроме того, многие банки не запрашивают периодически у заемщика информации об их финансовом состоянии и обеспечении. В результате им не удается определить момент, когда качество ссуд начинает ухудшаться, и своевременно начать работу с заемщиком в целях защиты своих интересов. Имеющихся средств контроля у банка недостаточно, чтобы выявить ложную информацию о заемщике, поэтому требуется создание всеобщей информационной сети. В качестве примера предлагаем перенять опыт одной американской корпорации.

Кроме того, мы вносим предложения по усовершенствованию оценки кредитоспособности клиентов. Так, предприятия по Регламенту Сбербанка России  подразделяются на работающие в сфере торговли и не торговли, и в связи с этим присваивать те или иные коэффициенты, по которым вычисляется степень риска. По-нашему мнению, целесообразнее присваивать коэффициенты по отраслям (машиностроение, сельское хозяйство, связь, транспорт и т.д.), так как в каждой отрасли свои допустимые нормативные значения в связи со спецификой деятельности, и тогда, возможно, больше бы предприятий могли получить кредит, и оценка их финансового состояния проводилась бы более тщательно.

Также вносим рекомендацию по введению специализации среди кредитных инспекторов по отраслям, что позволит работникам достаточно хорошо изучить специфику производства в данной отрасли,  и это позволит уменьшить отраслевой риск. В Ульяновском отделении Сбербанка России предприятия распределены между кредитными инспекторами в зависимости от  их стажа работы в банковской системе, уровня профессиональной подготовки. Так, с предприятия среднего и малого бизнеса работают рядовые инспектора, а с секретными или крупными предприятиями- инспектора более высокого ранга.

Считаем, что в Ульяновской области в дальнейшем следует развивать ипотечное кредитование, но пока при долгосрочном кредитовании физических лиц на жилищное строительство возникают трудности с обеспечением кредита.

Сдерживающим фактором по увеличению вложений в кредитные операции является низкая платежная дисциплина предприятий  и несовершенство законодательной базы по залогу, страхованию. Действующее законодательство не обеспечивает взыскание выданных кредитов при возникновении финансовых затруднений  у заемщика, так как на сегодня первоочередными признаются платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Приведение в норму законодательной базы позволит коммерческим банкам предоставлять кредиты на солидной основе. Поскольку ипотека представляет собой более надежную форму гарантии погашения ссуды под недвижимое имущество, владелец которого не лишен права распоряжения своим имуществом; ипотека дает право кредитору в случае неуплаты долга в срок исполнения обязательства взыскать и продать собственность.

Совершенствование законодательной базы, политическая и экономическая стабильность в стране и, в частности, в регионе в перспективе приведет к дальнейшему развитию механизма кредитования, новому этапу развития банковского рынка.

Таким образом, на основе анализа кредитной деятельности  Ульяновского отделения Сбербанка России мы посмотрели  необходимость дальнейшего улучшения деятельности банка, сделали ряд выводов, которые могут быть приняты  к сведению руководством для дальнейшего совершенствования кредитной политики.

Поэтому предложенная дипломная работа не только теоретическое обоснование процесса формирования кредитного портфеля коммерческого банка и изложение основополагающих принципов управления им, но и практический анализ кредитного портфеля. В процессе анализа был исследован портфель по различным критериям, были рассмотрены в динамике за два года основные его показатели, разработаны предложения  и рекомендации по совершенствованию формирования кредитного портфеля, а также тактики и стратегии управления им.

Список использованной  литературы.

1.   Правила кредитования физических лиц № 229-2-р от 27.04.01г.

2.   Регламент по работе с просроченной задолженностью заемщиков № 278-р от 14.11.97г.

3.   Регламент создания и использования в Сбербанке России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списание безнадежной  и признанной нереальной для взыскания задолженности № 455-3-р от 18.05.01г.

4.   Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами № 285-2-р от 29.09.00г.

5.   Бизнес-стратегия кредитования отделениями Сбербанка России по Ульяновской области на 2002 год.

6.   Концепция развития Сбербанка России до 2005 года, М.2000г.

7.   Банковское дело /под ред. В.И.Колесникова, Л.А.Кроливецкой, М.: «Финансы и статистика», 1995 г.-427стр.

8.   Банковское дело / под ред. О.И.Лаврушина, М.: 1999г.-476стр.

9.   Банковское дело: Стратегия руководства/ под ред. П. Платонова, М.Хилинса:-М.: Консалт банкир !998г.-431стр.

10.   Банковский портфель, 3 кн. / под ред. Ю.И.Коробова, Ю.Б.Рубина, В.И.Солдаткина, М.: «Соминтэк», 1995г.-437стр.

11.   Банковская система России, т.1. /под ред. А.Г.Грязновой, О.И.Лаврушина, Г.С.Пановой, М.: «Дека», 1995г.-523стр.

12.   Банковская система России, т.2. / под ред. А.Г.Грязновой, О.И.Лаврушина, Г.С.Пановой, М.: «Дека», 1995г.-540стр.

13.   Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка», М.: «Логос»,1999г.-342стр.

14.   Костерина Г.М. «Банковское дело», М.: МЭСИ, 1999г.

15.   Панова Г.С. «Кредитная политика коммерческого банка», М.: «ДИС», 1997г.-364стр.

16.   Питер С. Роуз «Банковский менеджмент», М.: 1999г.-479стр.

17.   Чаплыгин В.Г. «Рольбанковской системы в реализации сберегательной политики».-СПб.; СПбГУЭФ,2001г.-122стр.

18.   Арсамаков А.А. «О взаимодействии кредитных организаций с реальным сектором». Деньги и кредит, №11,2001г. стр.14-16.

19.   Вознесенский Е.П. «Операции коммерческих банков», Банковские услуги №2, 2002г, стр.36-40.

20.   Головин Ю.В. «Банковские услуги в России», Банковское дело, №6, 2001г, стр.25-28.

21.   Гришкин СформированГ., Мусаева РимлянА., Харисов К.Г. «Некоторые вопросы оценки кредитного портфеля банка», Деньги и кредит №1, 2002г., стр. 34-42.

22.   Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. «Классификация банковских кредитов и методов кредитования», Банковское дело  №2, 2003г. стр.2-5.

23.   Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. «Современная стратегия и тактика российских коммерческих банков в области кредитования», Финансы и кредит №3, 2002г, стр.2-10.

24.   Романов М.Н. «Основные подходы к оценке кредитного риска банков РФ». Банковское дело, №7, 2000г. стр. 12-15.

25.   Типенко Н.Г. «Оценка лимитов риска при кредитовании корпоративных клиентов» Банковское дело, №10, 2000г. стр. 19-29.

26.   Костерина Т.М., Пессель М.А. «Проблемы объективного и субъективного в современных кредитных отношениях». Банковское дело, №2,2001г. стр.25.

27.   Соколинская Н.Э. «Проблемы менеджмента кредитного портфеля в современных условиях», Банковское дело  №9, 2001г, стр. 19-23.

28.   Ульянова Т. «2001год – это прорыв для Ульяновского отделения Сбербанка России», «АиФ – Ульяновск» №14, 2002г.

29.   Черечеча Т.С. «Сбербанк – абсолютный лидер на кредитном рынке», «Жизнь и экономика» №13, 2002г.

30.   Шульгин А.В. «Внутренний контроль и управление рисками в коммерческом банке»,  Финансы и кредит №13, 2001г, стр.24-28.

---

[1] «Регламент создания и использования в коммерческих банках резерва на возможные потери по ссудам» №760 – 212-р от 18.12.01.

[2] Рид Э. и др. «Коммерческие банки»; -М: «Прогресс», 1983г., с.113.

[3] Формулы расчета показателей даны применительно к формам годовой бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 13.01.2000