Кредитная политика коммерческого банка

Вид работы:

Другое
Предмет:

Другое
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

79,45 kb
Опубликовано:

2012-03-28

Все учебные материалы по другим направлениям

Скачать неопознаный вид работы Читать текст online Посмотреть все учебные материалы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Кредитная политика коммерческого банка

Содержание

Введение 3

Глава 1 Кредитная политика и её содержание и основные направления 6

1.1 Сущность кредитных отношений 6

1.2 Основные направления кредитной политики 8

1.3 Юридические основы функционирования кредитных отношений 14

Глава 2 Кредитные операции банка

2.1 Основные показатели деятельности Сенгилеевского ОСБ 19

2.2 Состав и структура банковских активов 24

Глава 3 Организация процессов кредитования

3.1 Механизм выдачи и погашения кредита 31

3.2 Оценка кредитоспособности клиентов 37

3.3 Анализ кредитных отношений 46

3.4 Основные направления совершенствования кредитной политики 57

Заключение 64

Список использованных источников 67

Введение

Термин “Коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи

Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.

Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.

Цель данной работы проанализировать теорию банковских кредитов, определить виды кредитов, определить методы управления кредитами и оценки кредитных рисков.

Задачи: изучить сущность кредитных отношений и основные направления кредитной политики. Рассмотреть структуру кредитных операций Сберегательного банка, охарактеризовать организационный процесс, и определить основные направления совершенствования кредитной политики.

Методологические написания работы являлись нормативные и законодательные акты, труды специалистов и банковских деятелей, статистические данные, исследовательские статьи в периодической литературе. Кроме теоретических изысканий, использовались также практические данные конкретных банков, документы, составляемые при оформлении кредита и устные консультации работников банка.

Объектом исследования является коммерческий банк. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие между банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в ссуду денежных средств на принципах платности, срочности и возвратности.

Все это позволило полно и подробно рассмотреть процесс кредитования в целом, его отдельные аспекты. Изучены теоретическая и документарная стороны процесса. Были определены функции кредитора и заемщика, их права и обязанности, а также линии поведения той и другой стороны в рыночных условиях на всем протяжении взаимодействия. При исследовании всех имеющихся данных, были рассмотрены возможные пути развития кредитных отношений в Российской Федерации.

Диплом состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. Первая глава посвящена теоретическим аспектам кредитного процесса - в ней рассмотрена сущность и классификация кредитных операций. Во второй главе приводится анализ процесса кредитования коммерческими банками : указаны документы, необходимые для предоставления кредита, особое внимание уделено кредитному договору как основе кредитования, рассмотрен процесс оценки кредитоспособности заемщика, а также гарантия возвращения кредита – его обеспечение. В третьей главе изложены проблемы расчета кредитных рисков коммерческих банков и пути их снижения в современных условиях.

Глава 1 Кредитная политика её содержание и основные направления

1.1 Сущность кредитных отношений

Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты.

Кредитные операции банков и кредитных учреждений в первом приближении делятся на активные и пассивные. В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Таким образом, и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов). Иначе говоря, кредитные операции включают в себя ссудные операции и депозитные операции.

Ссудные операции – это действия банков по предоставлению и (или) получению кредитов, и их возврату и оплате соответствующих процентов, а депозитные операции – действие тех же работников по размещению и (или) привлечению к себе вкладов, их возврату и оплате причитающихся процентов.

Условия предоставления кредита:

-возвратность;

-срочность;

-платность;

-обеспеченность.

Возвратность обусловлена сущностью кредита. Она означает, что денежные средства, предоставленные в виде ссуды, служат лишь временным источником пополнения оборотных средств или средств, предназначенных на капитальные вложения предприятия, и по истечении определенного времени должны быть возвращены банку. Отсюда вытекает такой принцип кредитования, как срочность. Ссуды подлежат возврату в определенные сроки в соответствии с принятыми заемщиком обязательствами. Эти сроки вытекают из фактических сроков оборачиваемости средств у кредитуемых предприятий. Возвратность и срочность кредитования стимулируют рациональное использование денежных средств. Необходимость погашения ссуды в определенный срок способствует наиболее эффективному использованию полученного кредита и служит гарантией обязательств банка перед предприятиями, организациями и гражданами, чьи средства он использует в качестве кредитного ресурса.

Платность означает, что за предоставленные кредиты банки взимают плату в виде процентов. Процент — это "цена" кредита, которая формируется с учетом складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы.

Проценты за пользование ссудой устанавливаются с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления кредита (с добавлением маржи). Процентные ставки зависят от срока пользования кредитом, риска неплатежеспособности заемщика, характера предоставленного обеспечения, содержания кредитуемого мероприятия, ставок конкурирующих банков и других факторов и определяются дифференцированно в каждом кредитном договоре.

Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными и плавающими, что также предусматривается в кредитном договоре. Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока ссуды. Плавающие ставки колеблются в зависимости от условий денежного рынка, изменения размера процентов по депозитам, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики и финансов заемщика и могут пересматриваться банком в течение срока кредитования с обязательным уведомлением заемщика.

В случае несвоевременной уплаты процентов за пользование кредитом из-за отсутствия средств на расчетном счете заемщика банк может взимать пеню за каждый день просрочки платежа в размере, определяемом кредитным договором. В соответствии с условиями кредитного договора банк может взимать с заемщика комиссию по его обязательствам по пользованию кредитом, начисляемую на неиспользованную часть кредита.

Обеспеченность выдаваемых банком ссуд уменьшает риск получения убытков, так как при соблюдении этого принципа гарантируется возврат банку заемных средств. Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика, условий ссуды, отношений с заемщиком [13, С.230].

Конкретный пример условий предоставления кредитов приведен в приложение А.

1.2 Основные направления кредитной политики

Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует общие принципы и ограничения, утверждается Советом банка и оформляется как письменный меморандум, которым руководствуются все работники Банка. Содержание и структура этого документа различна для разных банков, но основные моменты, как правило, схожи в документах такого рода.

Прежде всего, формулируется общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по кредитам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. Кроме этого делается расшифровка, каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются приемлемые для банка виды кредитов, кредиты, от которых банк рекомендует воздерживаться, предпочтительный круг заемщиков, нежелательные для банка заемщики по различным категориям, география работы банка по кредитованию, ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков, политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля [23,С.54].

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике - меморандум о кредитной политике), формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Кредитная политика заключается в необходимости достижения цели роста активов и повышения их качества. При этом предпочтение отдается второму направлению кредитной политики.

Стратегия банка - это способ использования определенных инструментов и методов для реализации политики банка. Кредитная стратегия может заключаться в проведении анализа по следующим основным направлениям:

-оценка и контроль за состоянием кредитного портфеля;

-учет степени риска;

-диверсификация операций банка: по секторам экономики, видам операций и услуг с тем, чтобы снизить общий кредитный риск банка;

-создание резервов на покрытие потерь по кредитам;

-тщательный контроль и надзор за проблемными ссудами.

Закон возлагает общую ответственность за кредитные операции на совет директоров банка. Совет директоров делегирует функции по практическому предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики. Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.

В качестве примера см. приложение Б.

Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся:

-кредитная заявка;

-технико-экономическое обоснование;

-заявление на получение ссуды;

-финансовый отчет;

-отчет о движении кассовых поступлений;

-внутренние финансовые отчеты;

-внутренние управленческие отчеты;

-прогноз финансирования;

-налоговые декларации;

-бизнес-планы;

-срочные обязательства;

-договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы);

-сведения о заложенном имуществе.

К документам, составляемым банком, относятся:

-заключение на кредитную заявку клиента;

- ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов;

- кредитное дело клиента.

Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. В международной практике к ним относят обозначение назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов, определяющих степень риска данной ссуды.

Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:

-на производственные нужды (на приобретение и формирование производственных запасов производственных затрат; на осуществление конкретных затрат);

-на торгово-посреднические нужды (на приобретение, формирование и реализацию товаров; на формирование сезонных запасов товаров);

-на временные нужды (для выплаты заработной платы; для погашения платежей в бюджет и др.).

Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). Полнота освещения указанных пунктов в кредитной заявке зависит как от объема и срока ссуды, так и от степени информированности банка о клиенте.

В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление - это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента.

Финансовое состояние клиента выражается в показателях его кредитоспособности: уровни коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключении кредитный работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

Особое место среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому оправданно существование типовых форм кредитных договоров применительно к различным видам кредитов. В выработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов активное участие должны принимать юристы. Их участие необходимо также при внесении изменений или дополнений в договор.

Основываясь на типовой форме, банки обычно разрабатывают собственные варианты кредитных договоров. Их может быть несколько, причем основное их отличие друг от друга сводится, как правило, к тому или иному механизму обеспечения погашения кредита:

-договор, предусматривающий предоставление заемщиком гарантий;

-договор, предусматривающий передачу заемщиком залога;

-договор, предусматривающий страхование ссуды за счет заемщика в страховом обществе;

-договор, комбинирующий все или часть предыдущих условий.

Договоры подобного рода обычно относятся к коммерческой тайне банка.

Российские банки уже накопили определенный опыт составления кредитных договоров. Однако эта сторона их деятельности еще далека от совершенства, при чем как в правовой, так и в экономической части. В экономическом плане кредитные договоры зачастую отличаются повышенным формализмом: не отражают специфики взаимоотношений банка с клиентом в зависимости от качества ссуды ; не содержат набора эффективных мер по обеспечению целевой направленности и возвратности ссуд; практически не предусматривают обязательств клиентов по поддержанию каких-либо финансовых коэффициентов на определенном уровне; в них отсутствуют нормы, регулирующие формы и методы контроля банком финансового положения и иных характеристик заемщика. Учитывая эти обстоятельства, а также международный опыт, можно рекомендовать придерживаться следующей структуры типового кредитного договора.

Преамбула, где указываются наименования сторон, организационно-правовая форма каждой из них.

-предмет и сумма договора. В данном разделе уточняется вид кредита (укрупненный объект, совокупный объект, целевая ссуда на отдельную сделку), цель, сумма кредита, порядок регулирования предельного уровня (кредитная линия с правом или без права превышения, лимит).

-порядок предоставления и погашения ссуды. Раскрывается конкретный механизм выдачи и погашения ссуды с указанием предельного срока.

-способы гарантии возврата кредита (залог, гарантия, поручительства, страхование).

-условия кредитования. Указывается, каких уровней кредитоспособности должен придерживаться заемщик.

-процентные ставки и комиссионное вознаграждение;

-обязательства сторон;

-санкции при невыполнении условий договора;

-порядок разрешения споров;

-срок действия договора;

-юридические адреса сторон;

-подписи сторон.

К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

В экономическом аспекте эффективность гарантий (поручительств) и страхования кредитного риска зависит от кредитоспособности организаций, гарантирующих возврат ссуд. Поэтому банкам необходимо обладать навыками анализа кредитоспособности гаранта (поручителя) или страховой организации. В зарубежной практике гарантии часто сопровождаются залогом имущества гаранта. Одновременно банк до выдачи ссуды организует встречи с представителями гарантов для выяснения их готовности выполнить свои обязательства в случае непогашения ссуды заемщиком.

1.3 Юридические основы кредитных отношений

Коммерческие банки и их клиенты самостоятельно выбирают вариант кредитования. Однако в интересах обеих сторон необходимо, чтобы форма ссудного счета полнее отвечала характеру платежного оборота и правовым нормам. В современной банковской практике применяются различные виды ссудных счетов: простой ссудный счет, специальный ссудный счет и контокоррентный счет. Учет выдачи ссуды на указанных счетах производится: по дебету счета — сумма выданной ссуды (долг заемщика), по кредиту — погашение задолженности. Значительную роль здесь играет кредитная документация.

Заключение на кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового положения заемщика. В числе общих положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т.ч. выданным другими банками.

-договор, предусматривающий предоставление заемщиком гарантий;

-договор, предусматривающий передачу заемщиком залога;

-договор, предусматривающий страхование ссуды за счет заемщика в страховом обществе;

-договор, комбинирующий все или часть предыдущих условий.

Договоры подобного рода обычно относятся к коммерческой тайне банка.

Российские банки уже накопили определенный опыт составления кредитных договоров. Однако эта сторона их деятельности еще далека от совершенства, при чем как в правовой, так и в экономической части. В одном и том же банке для однородных ссуд нередко используются разные по форме кредитные договоры; многие их пункты неконкретны, а взаимные обязательства сторон сформулированы нечетко. Часто допускаются небрежности в оформлении (отсутствуют то печать одной из сторон, то указание должностного положения лиц, подписавших договор; отдельные пункты не заполнены и не прочеркнуты, название документа различно в разных случаях и т.д.).

В экономическом плане кредитные договоры зачастую отличаются повышенным формализмом: не отражают специфики взаимоотношений банка с клиентом в зависимости от качества ссуды (за исключением уровня процентной ставки); не содержат набора эффективных мер по обеспечению целевой направленности и возвратности ссуд; практически не предусматривают обязательств клиентов по поддержанию каких-либо финансовых коэффициентов на определенном уровне; в них отсутствуют нормы, регулирующие формы и методы контроля банком финансового положения и иных характеристик заемщика.

Учитывая эти обстоятельства, а также международный опыт, можно рекомендовать придерживаться следующей структуры типового кредитного договора.

Преамбула, где указываются наименования сторон, организационно-правовая форма каждой из них:

-способы гарантии возврата кредита (залог, гарантия, поручительства, страхование).

-условия кредитования. Указывается, каких уровней кредитоспособности должен придерживаться заемщик.

-процентные ставки и комиссионное вознаграждение;

-обязательства сторон;

-санкции при невыполнении условий договора;

-порядок разрешения споров;

-срок действия договора;

-юридические адреса сторон;

-подписи сторон.

К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

Договор о залоге должен соответствовать требованиям закона [9,С.34]. В документе должны быть отражены: вид залога (остается во владении залогодателя или передается во владение залогодержателя), состав и стоимость заложенного имущества; права и обязанности сторон применительно к разным видам залога (в т.ч. право распоряжения заложенным имуществом); виды контроля со стороны банка за сохранностью заложенного имущества (при владении им залогодателем); момент возникновения права банка обратить взыскание на предмет залога; порядок обращения взыскания. Содержание договора о залоге дифференцируется по видам залога: заклад, залог товарно-материальных ценностей без права их расходования; залог товаров в обороте или переработке.

Гарантийные письма и страховые полисы также должны соответствовать определенным требованиям правового и экономического характера. В правовом аспекте они должны четко определять отношения сторон, что позволяет защитить их интересы. В этой связи положительно должна быть оценена практика заключения трехсторонних договоров поручительства и договоров страхования. Включение банка в число участников таких договоров повышает их эффективность, поскольку не позволяет изменять условия взаимоотношений заемщика и поручителя (гаранта, страховщика) без ведома банка. Важное значение имеет правильное оформление гарантийных писем, договоров страхования или поручительства (наличие печати, указание должностного положения лиц, подписавших документы, подписи этих лиц и т.д.). При использовании банковских гарантий необходимо заключение соответствующих межбанковских договоров (соглашений).

Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.

Глава 2 Кредитные операции банка

2.1 Основные показатели деятельности Сенгилеевского ОСБ

Выполнение показателей бизнес-плана по кредитованию юридических и физических лиц за 2004 год по Сенгилеевскому отделению №4274 Сбербанка России. Анализируя показатели выполнения бизнес-плана по операциям кредитования юридических лиц и частных клиентов за 2004 год в целом, можно сказать, что план по остаткам срочной ссудной задолженности отделением выполнен на 82,14%. Бизнес-планом был предусмотрен общий остаток срочной ссудной задолженности на 01.01.2005 г. в размере 90900 тыс. руб. Фактически же этот показатель составил 74664 тыс. руб. В абсолютном выражении невыполнение составило 16236 тыс. руб. На невыполнение показателей бизнес-плана по остаткам срочной ссудной задолженности оказало значительное влияние невыполнение бизнес-плана по остаткам срочной ссудной задолженности юридических лиц и частных клиентов. Выполнение показателей бизнес-плана по срочной ссудной задолженности юридических лиц:

План за 2004 год по остаткам срочной ссудной задолженности юридических лиц выполнен на 31,15%. При плане 21900 тыс. руб. фактически на 01.01.05 г. они составили 6821 тыс. руб. Выдача кредитов юридическим лицам за анализируемый период составила 3 1461 тыс. руб. Сравнивая данный показатель с 2003 годом, можно отметить положительную динамику увеличения объемов выдаваемых кредитов. Так, в процентном соотношении, выдача увеличилась на 99%, что в абсолютном выражении составило 35651 тыс. руб. К отрицательным моментам можно отнести то, что на вышеуказанный рост повлияло не увеличение числа клиентов, а в большей степени увеличение средневзвешенных лимитов кредитования каждого клиента, в связи с изменением методики определения кредитоспособности.

Негативным аспектом является то, что в текущем году не испытывали необходимости в услугах кредитования несколько старых клиентов отделения. Это не могло не сказаться на выполнении показателей бизнес-плана по остаткам срочной ссудной задолженности юридических лиц.

Кроме того, на невыполнение бизнес-плана сказалось в связи с неустойчивой динамикой выдачи кредитов юридическим лицам (в январе-феврале и мае кредиты не выдавались). Не были выданы несколько запланированных кредитов,

Безусловно, оказала свое влияние на выполнение бизнес-плана и выдача кредитов некоторым клиентам в меньших размерах, чем было запланировано. Выдать данные кредиты в запланированных объемах не позволило финансовое состояние клиентов.

План по остаткам срочной ссудной задолженности ПБОЮЛ перевыполнен на 31%. При плане в 100 тыс. руб. фактический остаток на 01.01.05 г. составил 131 тыс. руб. Анализ клиентской базы с целью привлечения новых клиентов индивидуальных предпринимателей показал, что большим препятствием для получения кредита, как индивидуального предпринимателя, является обязательное условие в отношении работы клиента по расчетному счету. Расчетные счета имеют многие предприниматели, но обороты по ним практически отсутствуют.

Таким образом, на невыполнение показателей бизнес-плана по остаткам срочной ссудной задолженности юридических лиц оказали влияние следующие факторы:

-нестабильная экономическая ситуация в районе (подавляющее большинство предприятий не имеют стабильного финансового положения, позволяющего воспользоваться услугами кредитования);

-выдача кредитов в меньших размерах, чем запланировано;

-невыдача некоторых запланированных кредитов;

-отток клиентов, ранее кредитовавшихся клиентов.

Выполнение показателей бизнес-плана по срочной ссудной задолженности физических лиц:

Остатки срочной ссудной задолженности физических лиц на 01.01.2005 г. составили 67712 тыс. руб. Бизнес-план выполнен на 98,28%. Невыполнение составило в абсолютном выражении 1188 тыс. руб.

Динамика объемов выдачи кредитов физическим лицам в течение года складывалась неплохо, за исключением ноября - декабря. На протяжении всего года отделением перевыполнялся план по остаткам срочной ссудной задолженности частных клиентов в среднем на 3,5%. В связи с тем, что на ноябрь, декабрь был запланирован высокий прирост выдачи, план выполнить не удалось. Анализируя показатели кредитования частных клиентов в течение последних 2 лет, можно сказать, что самая максимальная выдача приходится на июнь-сентябрь месяцы. Это связано с сезоном строительства, отпусков, вступительных экзаменов и т.п. Но даже в эти месяцы максимальная выдача не превышала показателя в 5700 тыс. руб. в месяц. В 2004 году на декабрь месяц был запланирован прилив в размере 8600 тыс. руб. Фактическая выдача за декабрь составила 7030 тыс. руб. Таким образом, выполнения бизнес-плана по остаткам срочной ссудной задолженности достичь не удалось.

Положительной особенностью прошедшего года стало применение новых для нашего отделения видов кредитования частных клиентов. За анализируемый период были выданы кредиты на приобретение недвижимости, молодая семья, кредиты в рамках связного кредитования, кредиты сотрудникам Сбербанка, доверительный кредит, пенсионный кредит.

Еще одной из причин невыполнения показателей бизнес-плана по кредитованию частных клиентов является создание в 2004 году на территории функционирования Сенгилеевского ОСБ № 4274 банка-конкурента - в г. Сенгилее открыт филиал банка ОВК, который оказывает услуги по предоставлению в кредит населению товаров (бытовой техники, аудио-, видео- аппаратуры и т.п.). Некоторая часть клиентов предпочла услуги банка-конкурента в связи с меньшим пакетом документов для оформления и более короткими сроками по рассмотрению заявки.

Выполнение показателей бизнес-плана по снижению просроченной ссудной задолженности юридических и физических лиц. Просроченная ссудная задолженность по отделению с начала 2004 года снизилась на 134 тыс. руб. и на 01.01.2005 г. составила 806 тыс. руб. (при плане 100 тыс. руб.). Удельный вес в общей ссудной задолженности 1,08%, с начала года он сократился с 2,14% до 1,08%.

На 01.01.2005 г. на счет просроченных ссуд по юридическим лицам отнесен один кредитный договор - 800 тыс. руб.

Причинами возникновения просроченной задолженности является прекращение деятельности предприятия и смена учредителя. Все меры, предусмотренные регламентом по работе с проблемной и просроченной задолженностью предприняты: решение суда вступило в законную силу, ведется исполнительное производство.

Просроченная задолженность физических лиц по состоянию на 01.01.2005 г. составляет 6 тыс. руб. или 0,008% от общей ссудной задолженности по отделению. На счет просроченных ссуд отнесены три договора с физическими лицами. Ее возникновение во всех трех случаях связано со сменой места жительства заемщиков и поручителей, что осложняет работу с ними по соблюдению графика платежей.

Выполнение финансового плана по операциям кредитования:

План по процентным доходам от операций кредитования выполнен за 2004 год на 85,85%, что напрямую связано с невыполнением плана по объемам выдачи кредитов юридическим лицам.

Общая сумма процентных доходов, полученных от операций кредитования за 2004 год составила 10661 тыс. руб. В том числе от операций кредитования юридических за 2004 год получен доход в сумме 1724 тыс. руб. Операции кредитования физических лиц принесли отделению доход в сумме 8937 тыс. руб.

План по комиссионным доходам от операций кредитования за 2004 год перевыполнен на 39,62%. Сверх плана получено 551 тыс. руб. В структуре комиссионных доходов наибольший удельный вес занимают доходы от обслуживания ссудных счетов физических лиц - 91,55%. Доля комиссионных доходов за предоставление пакета бланков составляет 6,79%, за консультационные услуги финансового менеджмента юридическим лицам - 1,53%, за справки о наличии (отсутствии) ссудной задолженности - 0,14%. Таким образом, комиссия, полученная от операций кредитования юридических лиц, составила 25105 руб., что в процентном соотношении составило 1,53% от общей суммы полученной комиссии. Комиссия, полученная от кредитования частных клиентов составляет 1619 тыс. руб. или 98,47%.

Анализ процентной политики в текущем периоде:

Средневзвешенная процентная ставка по действующим кредитам юридических лиц на 01.01.2005 г. составила 16,99%, по бизнес-плану предусматривалось 20,70%, на начало года она была равна 24,09%. Она обусловлена структурой кредитного портфеля: в основном кредиты юридическим лицам предоставлялись на срок 1 год под базовую процентную ставку 20% годовых и овердрафтные кредиты сроком до 30 дней под 15% годовых. Подавляющее большинство кредитов предоставлено на пополнение оборотных средств, за исключением овердрафтов для оплаты платежных документов заемщиков. Инвестиционных кредитов в кредитном портфеле нет. Это обусловлено слабым финансовым положением предприятий Сенгилеевского и Тереньгульского районов и отсутствием перспективных программ развития экономики районов.

За анализируемый период выдавались кредиты под льготные процентные ставки сотрудникам отделения и доверительные кредиты сотрудникам отделения - под 12% годовых. К остальным клиентам льготные, минимальные и пониженные процентные ставки не применялись в связи с тем, что уровень доходов невысок, долгое время отделение работало убыточно и соответствующих клиентов с достаточными кредитовыми оборотами среди юридических лиц не имеется. Снижать ставки для всех клиентов не позволяет низкая доходность деятельности отделения банка. Средневзвешенная процентная ставка по действующим кредитам частных клиентов по состоянию на 01,01.2005 г. составляет 18,70% (по бизнес-плану - 19%), на начало года она была равна 19,74%. Снижение связано с выдачей в рассматриваемом периоде кредитов сотрудникам под 12% годовых, который в кредитном портфеле занимает 5,36%. Кроме того, за анализируемый период выдавались кредиты на приобретение недвижимости и молодая семья, процентная ставка по которым составляет 18% годовых.

Тариф за обслуживание ссудного счета установлен в размере 3% по кредитам до 100 тыс. руб., 2,5% по кредитам от 100 до 300 тыс. руб., 2% по кредитам свыше 300 тыс. руб. По кредитам, выдаваемым на срок до 1,5 лет установлен данный тариф составляет 1%. По кредитам выдаваемым сотрудникам отделения - 0%. По доверительному кредиту - 2%. За предоставление справок физическому лицу о наличии у него ссудной задолженности взимается 50 руб., об отсутствии ссудной задолженности - 63 руб., за предоставление пакета документов для рассмотрения вопросов кредитования - 100 руб. По юридическим лицам рассмотрение кредитной заявки клиента осуществляется бесплатно, тариф за консультационные услуги финансового менеджмента применяется а размере 0,2% от суммы кредита, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30 тыс. руб.

Расходы по созданию резерва на возможные потери по ссудам в 2004 году не превышают плановые показатели. Согласно бизнес-плана остаток резерва на возможные потери по ссудам должен был составлять 220 тыс. руб. Фактически же данный показатель составил по состоянию на 01.01.05 г. 169 тыс. руб. Это связано с невыполнением показателей бизнес-плана по остаткам срочной ссудной задолженности как юридических лиц, так и частных клиентов см. Приложение В.

2.2 Состав и структура банковских активов

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

-денежные средства и счета в Центральном банке РФ;

-государственные долговые обязательства;

-средства в кредитных организациях;

-чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг);

-чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам);

-проценты начисленные (включая просроченные);

-средства, переданные в лизинг;

-основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

-чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли;

-расходы будущих периодов по другим операциям;

-прочие активы;

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

-по назначению;

-по ликвидности;

-по степени риска;

-по срокам размещения;

-по субъектам;

По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:

-кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;

-работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;

-инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;

-капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

-прочие активы.

Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.

Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.

В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту дулю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидными активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов ( ФОР) в ЦБ РФ. Вопрос о том, считать ли эти средства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве классификаций, в том числе в применяемой Банком и России, средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В тоже время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам. На наш взгляд, это более обоснованно поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы «открываются» только в случае банкротства банка и поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.

Размещенные активы. Их также называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой) Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55 – 70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного хозяйства. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве банков незначительна, поскольку данный рынок еще не восстановился после дефолта 1998 г.

Иинвестиционные активы. Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений- диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.

Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков для инвестиционных активов, как правило не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50-60 % и выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г. этот вид вложений стал куда менее популярен и его доля в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1-3%. Если банки и вкладывают деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-инвестиционные компании. В тоже время наметилась тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих банков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий. Это связано с тем что сфера приложения капиталов банков после кризиса значительно сузилась. Фондовый рынок в упадке, валютный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, собственные, а не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным риском.

Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещение, транспортные средства, компьютеры и пр. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.

В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю 10-15%. Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка.

Прочие активы. К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов и т. п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0-10% от общей сумму активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности.

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на 5 групп:

Высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках – нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства предоставленные третьим лицам до востребования;

Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства, кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые в ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;

Активы долгосрочно ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

Малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

Доля первых двух групп активов по требованиям Банка России должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум. Как уже говорилось, банки испытывают проблему избыточной ликвидности не имея достаточного количества надежных направлений доходного размещения средств.

По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

Глава 3 Организация процессов кредитования

3.1 Механизм выдачи и погашения кредита

Для получения кредита в отделениях Сберегательного банка заемшик представляет следующие документы:

-заявление;

-паспорт или заменяющий его документ (предъявляются);

-справки с места работы заемщика и поручителей о доходах и
размере производимых удержаний (для пенсионеров — справку из органов социальной защиты населения);

-декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью;

-анкеты;

-паспорта (заменяющие их документы) поручителей и залогода -
елей;

-другие документы при необходимости

Далее банк производит проверку предъявленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете, с точки зрения достоверности, правильности оформления и соответствия действующему законодательству, определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.

Банк вправе отказать в выдаче кредита в следующих случаях:

-если при проверке выявлены факты предоставления поддельных документов или недостоверных сведений;

-если платежеспособность заемщика или представленное обеспечение возврата кредита не удовлетворяет установленным требованиям.

После принятия положительного решения о выдаче кредита оформляются: кредитный договор, график погашения кредита и срочное обязательство.

Обязательным условием предоставления кредита является наличиe обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком, поэтому в зависимости от вида обеспечения оформляют договор поручительства, договоры залога и другие документы гласно регламентам Сбербанка России о предоставлении отдельных ров кредитов.

Все условия предоставления потребительских ссуд согласовываются двумя сторонами — кредитором и заемщиком — и оговариваются в кредитном договоре. При заключении кредитного договора банки фактически предлагают заемщику присоединиться к заранее приготовленным стандартным условиям, которые зависят от вида предоставляемого потребительского кредита. Согласованию обычно подлежат лишь такие существенные условия, как сумма кредита, размер платы за него, срок пользования кредитом, реже — размер штрафных санкций.

В настоящее время отделения Сбербанка России в качестве обеспечения принимают:

-поручительства граждан РФ, имеющих постоянный источник дохода;

-поручительства платежеспособных предприятий и организаций клиентов банка;

-передаваемые в залог физическим лицом ликвидные ценные бумаги: сберегательные сертификаты Сбербанка РФ на предъявителя, акции Сбербанка России, векселя Сбербанка России, облигации государственного сберегательного займа, облигации внутреннего государственного валютного займа (данный перечень изменяется и дополняется Сбербанком РФ);

- передаваемые в залог юридическим лицом ликвидные ценные бумаги;

-передаваемые в залог объекты недвижимости, транспортные средства и другое имущество.

При использовании в качестве обеспечения поручительств и залога имущества выдача кредита производится после оформления договоров поручительства и залога в установленном порядке и страхования залогодателем в пользу Сбербанка России в одной из предложенных банком страховых компаний предоставляемого в залог имущества. Исключение составляет залог приобретаемого имущества и объектов строительства. В этом случае в договоре предусматривается обязательство заемщика представить банку страховой полис и необходимые документы для заключения договора залога:

-при залоге приобретаемого имущества — в течение двух
месяцев с момента выдачи кредита;

-при залоге объекта незавершенного строительства — в
установленный по соглашению сторон, но не более одного года с момента выдачи кредита, с последующим переоформлением в залог
конченного строительством объекта — в срок, установленный по соглашению сторон, но не более трех лет с момента выдачи кредита.

Не допускается заключение кредитного договора с использованием залога приобретаемого имущества или строящегося объекта в качестве единственного вида обеспечения.

При принятии банком в обеспечение по кредитному договору только поручительств физических лиц (без другого обеспечения) должно быть соблюдено следующее требование:

-по кредитам в пределах от 100 до 1000 долл. (или рублевых эквивалентов этих сумм) представляется не менее двух поручительств;

-по кредитам в пределах от 1001 до 5000 долл. (или рублевых эквивалентов этих сумм) — не менее трех поручительств;

-по кредитам в пределах от 5001 до 10 000 долл. (или рублевых
эквивалентов этих сумм) — не менее четырех поручительств;

-кредиты свыше 10 000 долл. (или рублевого эквивалента этой
суммы) при отсутствии залога имущества (включая ценные бумаги)
не предоставляются.

Для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз, Кредит предоставляется гражданам в возрасте от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет. Поручительство принимается от граждане возрасте от 18 до 70 лет, при этом имеется в виду, что срок возврата кредита наступает до исполнения поручителю 70 лет.

После выдачи кредита банк продолжает вести с клиентом работу с целью обеспечения возвратности кредита. В период действия кредитного договора банк:

-контролирует исполнение заемщиком условий договора;

-осуществляет проверку отчетов об израсходовании средств и
других документов, предусмотренных договором. Заемщик должен
представить банку в течение двух месяцев от даты получения кредита
на приобретение объекта недвижимости документы, подтверждающие его право собственности на приобретенное имущество. До получения каждой последующей суммы по кредиту на строительство или
реконструкцию объекта недвижимости заемщик представляет банку
отчет об использовании предыдущей полученной суммы с предъявлением оправдательных документов: счетов, накладных, квитанций, чеков торгующих организаций, договоров подряда и актов сдачи-приемки выполненных работ и т.д.;

-осуществляет проверку на месте. Проверка определяет соответствие строящихся объектов утвержденным проектам, наличие неизрасходованных строительных материалов, соответствие фактически
выполненных объемов работ объему, указанному в отчетах об израсходовании средств по кредиту. Проверка осуществляется в соответствии с графиком выполнения основных этапов работ по строительству
или реконструкции объекта;

       -принимает меры к погашению просроченной задолженности.
       При непоступлении от заемщика платежей до окончания календарного месяца суммы не внесенных в срок платежей в последний день месяца относятся на счет просроченных ссуд и просроченных процентов. В этот же день банк должен принять меры к погашению задол-
женности   заемщиком   или   его   поручителями.   Поручителям
направляется письменное уведомление о неисполнении заемщиком
обязательств с предложением произвести уплату. В случае невнесения
платежей заемщиком и его поручителями банк готовит иск в суд;

-оформляет изменение условий кредитного и других договоров.
А также в случае нарушения заемщиком условий кредитного договора
может решить вопрос о расторжении договора в одностороннем по-
рядке;

-вносит необходимую информацию в базу данных индивидуальных заемщиков;

-осуществляет операции по формированию резерва на возможные потери по ссудам.

В случае если заемщик в течение одного месяца от даты заключения кредитного договора не воспользовался своим правом на получение кредита, банк направляет ему извещение о расторжении договора в одностороннем порядке. Порядок погашения кредита оговаривается в кредитном договоре или в графике платежей и срочном обязательстве, которые являются неотъемлемой частью кредитного договора.

Суммы, вносимые заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

-на уплату неустойки;

-на уплату просроченных процентов;

-на уплату срочных процентов;

-на погашение просроченной задолженности по ссуде;

-на погашение срочной задолженности по ссуде.

Погашение кредита, уплата процентов и неустоек производятся:

-наличными деньгами, через кассу;

-перечислением со счетов по вкладам;

-посредством удержания из заработной платы, пенсии и т.д.;

-переводами через предприятия связи или др.

Кроме того, банк всегда оставляет за собой право на досрочное взыскание кредита.

При непоступлении платежей в погашение задолженности кредиту от заемщика банк обращает свое взыскание на обеспечение, предоставленное по данному кредиту. Погашение нереальных взыскания ссуд производится за счет резерва на возможные потери по ссудам. Организация кредитных взаимоотношений банка с заемщиком определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление ссуды, величину кредитного портфеля, виды ссуд и др. Организацию кредитного процесса проводит отдел кредитного анализа, который координирует и поддерживает весь процесс кредитования.. В небольших банках и в некоторых банковских филиалах кредитный анализ нередко входит в обязанности кредитных работников. Наличие специального аналитического отдела способствует более высокому уровню объективности кредитного анализа и более острожному процессу утверждения ссуд, чем если бы эти функции выполнялись в одном подразделении банка.

Кредитные работники должны быть ознакомлены с банковской кредитной политикой, особенно с требованиями по заполнению и ведению документации, и с методами кредитования, включая процесс утверждения ссуды. Хорошо организованная система с четким ведением регистрации и бухгалтерии имеет решающее значение. Особое значение должно придаваться ведению картотеки кредитной информации, которая является внутренней, хронологической и всеобъемлющей регистрацией взаимоотношений банка с клиентом. Содержание картотеки обычно выходит за рамки чисто кредитных взаимоотношений и затрагивает регистрацию всех видов деятельности между контрагентами (кроме взаимоотношений, носящих доверительный характер).

Содержание картотеки кредитной информации может включать:

-копии корреспонденции между клиентом и банком;

-записи, подготовленные персоналом банка в качестве детально-
го отчета о контактах с клиентом;

-копии документов о проведенном кредитном анализе и утверж-
дении ссуд, подготовленных работниками банка, содержащие подпи-
си утверждавших кредит сотрудников и в случае отказа на просьбу о
выдаче ссуды — причины отказа;

-копии договоров и соглашений, соглашений о ссудах, ограни-
чений получения инвалюты и другой документации, относящейся ко
взаимоотношениям с клиентом;

-копии отчетов по результатам анализа доходности отношений с
клиентом.

По условиям конфиденциальности доступ банковских работников к картотеке ограничен. Картотека кредитного анализа должна находиться в отделе кредитного анализа, и работники банка смогут получать к ней доступ по мере необходимости.

Основная работа по организации кредитного процесса в банке может быть представлена в виде следующих этапов:

-формирование портфеля кредитных заявок;

-проведение переговоров с потенциальным клиентом;

-принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления;

-оформление кредитного дела;

-работа с клиентом после получения им ссуды;

-возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела.

3.2 Оценка кредитоспособности клиентов

Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остается достаточно серьезной проблемой. Во-первых, не выработаны критерии и методы учета результатов анализа финансового состояния клиента при определении основных параметров кредитной сделки. Во-вторых, отсутствует механизм формализации нефинансовых (качественных) показателей, характеризующих надежность клиента, качество управления компанией, ее место на рынке и др. В-третьих, даже если банки рассчитывают показатели совокупной доходности работы с клиентами, возможности учета этих показателей при определении параметров кредитной сделки, как правило, ограничены.

В итоге – кредитный портфель коммерческих банков формируется главным образом, случайно, а результаты кредитного анализа, как правило, не позволяют определить основные параметры кредитной сделки и, следовательно, не привязаны к уровню кредитного риска. Устоявшееся мнение о том, что кредитование реального сектора по-прежнему остается операцией повышенного риска – при всей его неоспоримости – основано лишь на самых общих представлениях о низком уровне рентабельности работы предприятий и об отсутствии механизма контроля за целевым использованием средств. Тезис о повышенном уровне риска при кредитовании реального сектора на практике реализуется довольно просто: банки снижают риски невозврата средств обычно либо кредитованием "своих" предприятий, либо кредитованием под "отягощенный" залог.

В этих условиях особую важность приобретает вопрос об использовании показателей, характеризующих деятельность заемщика, для определения основных параметров кредитной сделки. К ним относятся сумма и сроки кредита, график его погашения, надлежащее обеспечение и стоимостные условия кредитной сделки.

Определение лимита кредитования клиента обычно предполагает проведение работы по четырем основным направлениям:

-анализ финансового состояния клиента;

-определение кредитоспособности потенциального заемщика на основе сопоставления результатов анализа его финансового состояния с некими нормативными показателями, рассчитанными по аналогичной методике;

-присвоение потенциальному заемщику кредитного рейтинга, т.е. "позиционирование" его в однородной среде клиентов;

-расчет собственного лимита кредитования или риска на потенциального заемщика.

Анализ финансового состояния клиента.

Для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах и для расчета перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде банки используют материалы финансовых отчетов клиента.

Приоритетным при классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков являются финансовое состояние заемщика, его возможности по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

Ссуда (в том числе ссуда, по которой договором предусмотрена единовременная выплата основной суммы долга и процентов по окончании срока действия договора), выданная заемщику, финансовое состояние которого препятствует возврату полученной от банка ссуды, классифицируется как безнадежная, независимо от наличия иных критериев, которые формально свидетельствуют о безнадежности ссуды.

Оценка финансового состояния банка-заемщика может осуществляться на основе анализа значений обязательных экономических нормативов, а также репутации банка.

Как правило, для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика. Система таких показателей должна отвечать двум основным критериям:

-рассчитанные на базе показателей коэффициенты должны определять существенные (значимые) особенности деятельности предприятия;

-эти коэффициенты должны в возможно меньшей степени дублировать друг друга.

Рекомендуется использовать девять коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия, объединенных в четыре группы: достаточность собственных ресурсов, ликвидность активов, рентабельность производства, оборачиваемость средств [32, С.328].

- коэффициент обеспеченности собственными средствами (К₁) - характеризует наличие собственных оборотных средств у заемщика, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент рассчитывается как отношение разности между источниками собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов и стоимости оборотных средств предприятия.

– коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового рычага) (К₂) - позволяет оценить степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и его относительную зависимость от привлеченных средств. Коэффициент рассчитывается как отношение общей кредиторской задолженности к источникам собственных средств.

– коэффициент доли дебиторской задолженности (К₃) показывает, какую часть ликвидных активов составляет дебиторская задолженность. Он рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности и отгруженных товаров к денежным средствам, расчетам и прочим активам. Данный коэффициент весьма актуален для российской действительности, так как при возможных задержках платежей со стороны дебиторов ликвидность этой части активов уменьшается пропорционально доле дебиторской задолженности.

– коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (К₄) дает возможность установить достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств и может использоваться для оценки допустимых объемов кредитования данного заемщика. Он рассчитывается как отношение оборотных средств к срочным обязательствам (краткосрочным банковским кредитам, краткосрочным займам и кредиторской задолженности).

– коэффициент срочной ликвидности (К₅) предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из оборота денежные средства и погасить краткосрочные долговые обязательства. Он рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к срочным обязательствам.

– коэффициент рентабельности продаж (К₆) отражает эффективность хозяйственной деятельности заемщика и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к выручке от реализации за вычетом налогов.

– коэффициент рентабельности производственных фондов (К₇) отражает относительную эффективность их использования и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за отчетный период стоимости основных средств и материальных активов. Снижение значения данного коэффициента может свидетельствовать об ухудшении структуры основных средств, о затоваривании готовой продукции и т.д.

– коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К₈) характеризует эффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции за вычетом налогов к средней за отчетный период стоимости оборотных средств.

– коэффициент оборачиваемости запасов (К₉) показывает скорость, с которой запасы переходят в разряд дебиторской задолженности и рассчитывается как отношение затрат к средней за отчетный период стоимости запасов и затрат. Как правило, чем выше оборачиваемость запасов, тем эффективнее ими управляют.

Анализ финансового состояния клиента не может рассматриваться как часть кредитного анализа до тех пор, пока по результатам расчета не будет дан ответ на вопрос, можно ли клиенту давать ссуду и если да, то на какую сумму. Для того, чтобы анализ финансового положения клиента стал элементом кредитного анализа, банку необходимо не только сформировать систему показателей, но и сравнить полученные значения коэффициентов с нормативными значениями.

В качестве нормативных значений целесообразно использовать среднеотраслевые коэффициенты, с помощью которых финансовое состояние конкретного предприятия сравнивается с другими подобными предприятиями этой же отрасли. Такой подход не идеален, но с точки зрения применимости для кредитного анализа имеет преимущества. Во-первых, он позволяет получить объективную картину финансового состояния предприятия на фоне всей отрасли. Во-вторых, сами по себе среднеотраслевые коэффициенты могут стать инструментом кредитного анализа с точки зрения рационального использования финансовых ресурсов, направляемых банком в те или иные сферы экономики.

Информация, характеризующая финансово-экономическое положение отраслей, в готовом виде отсутствует, хотя база для ее создания в стране имеется. Госкомстат располагает информацией практически по всем показателям балансов отраслей, а также отчетностью, характеризующей формирование и распределение прибыли. В журнале "Банковское дело" № 10 за 2000 год приведены динамические ряды среднеотраслевых коэффициентов, характеризующих финансово-экономическое положение отраслей за 1997-2000 гг. построенные на основе данных Госкомстата (см. таблицу 1).

Таблица 1- Значение отраслевых коэффициентов и допустимое отклонение

Определение кредитного рейтинга (класса) заемщика.

По мнению– авторов статьи в журнале [32, С.435].для определения лимитов кредитования достаточно распределить заемщиков по трем классам. Для этого по каждому коэффициенту устанавливается величина отклонения расчетного значения от нормативного. Таким образом, ко второму классу относятся предприятия, значения коэффициентов которых совпадают со среднеотраслевыми (с учетом допустимых отклонений), к первому – со значениями коэффициентов выше средних, к третьему классу – ниже средних. Для коэффициента финансового рычага (К₂) действует обратная зависимость.

После классификационной оценки расчетных коэффициентов производится их оценка в баллах. Количество баллов по каждому коэффициенту определяется как произведение значений класса и удельного веса данного коэффициента. Вес коэффициента является показателем его значимости в той доле суммарной оценки класса заемщика, которую он будет занимать. При таком подходе коэффициенты одной группы будут иметь одинаковые или близкие веса. Суммарный же объем девяти показателей должен составить 100%.

При определении удельных весов коэффициентов отрасли лучше разделить на две группы в зависимости от доли основных фондов в активах:

-производственные предприятия с высоким удельным весом основных фондов в активах;

-предприятия и торгово-посреднические с высоким удельным весом оборотных средств в активах.

Для второй группы предприятий значения коэффициентов оборачиваемости выше, чем коэффициентов, связанных с характеристикой работы основных фондов, а для первой группы предприятий – наоборот, значение коэффициентов, связанных с характеристикой работы основных фондов выше, чем коэффициентов оборачиваемости. Авторы статьи рассчитали значения удельных весов по каждому коэффициенту на основе анализа коэффициентов по балансам реальных предприятий, относящихся к различным отраслям промышленности таблицы 2.

Таблица 2-Удельные веса коэффициентов ликвидности

Коэффициенты	Удельный вес (U_i)		Класс (К_λЗ_i)	Баллы (K_λЗ_iх U_i)
Коэффициенты	производственная деятельность	торгово-посредническая деятельность	Класс (К_λЗ_i)	Баллы (K_λЗ_iх U_i)
К₁	12	10	[1;3]	___
К₂	11	10	[1;3]	___
К₃	8	8	[1;3]	___
К₄	13	11	[1;3]	___
К₅	11	13	[1;3]	___
К₆	15	[1;3]	___
К₇	13	9	[1;3]	___
К₈	9	12	[1;3]	___
К₉	9	12	[1;3]	___
S U_i = 100			S K_λЗ_iх U_i

Проведенная оценка по финансовым показателям позволяет определить по количеству набранных заемщиком баллов его относительную кредитоспособность и отнести заемщика к той или иной категории по степени надежности. Категория заемщика, по сути дела, является итоговой классификацией (группировкой) заемщиков на основании оценки финансовых показателей. Подобная градация заемщиков необходима для снижения рисков путем дисконтирования балансовой стоимости активов заемщиков.

Авторами статьи были определены диапазоны значений дисконтирующих коэффициентов для двух видов деятельности по группам ликвидности таблица 3.

Таблица 3- Характеристика групп активов по ликвидности

Класс заемщика	Группа ликвидности активов
Класс заемщика	ГЛ1	ГЛ2	ГЛ3	ГЛ4
Производственная деятельность
1	0,750	0,650	0,550	0,050
2	0,700	0,600	0,450	0,045
3	0,650	0,500	0,400	0,040
4	0,600	0,450	0,380	0,030
Торгово-посредническая деятельность
1	0,800	0,700	0,600	0,150
2	0,750	0,650	0,550	0,130
3	0,700	0,600	0,500	0,110
4	0,650	0,550	0,450	0,090

Расчет лимита кредитования заемщика производится на основе данных баланса предприятия, в котором отражены ликвидные активы, являющиеся основным источником погашения задолженности. Для определения суммы ликвидных средств активы заемщика делятся на четыре группы (ГЛ): быстро-, средне-, медленно- и труднореализуемые. Для каждой группы к сумме ликвидных средств применяются свои поправочные коэффициенты, определяемые исходя из класса заемщика с учетом его отраслевой принадлежности.

При этом сумма краткосрочных обязательств (S_ко), учитывающая кредиты банков, прочие займы и кредиторскую задолженность предприятия в анализируемом отчетном периоде, рассчитывается по строкам баланса в соответствии с выражением S_ко= 690–(640+650+660).

В дополнение к анализу балансовых показателей модель предусматривает возможность корректировки лимита кредитования в зависимости от факторов, которые трудно поддаются формализации. Оценка влияния указанных факторов на кредитоспособность и лимит кредитования потенциальных заемщиков производится эмпирически путем классификации этих факторов, присвоения им числовых значений, выраженных в баллах, и включения их в модель.

3.3 Анализ кредитных операций

Кредитный риск находится в прямой зависимости от качества кредитного портфеля. Кредитный портфель — это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Качественная оценка риска кредитного портфеля становится особенно актуальной в связи с диверсификацией банками своих операций,

Анализируя качество кредитного портфеля, российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска. Основные цели ранжирования кредитов:

-повышение эффективности ссудных операций;

-улучшение качества портфеля за счет: использования предупреждающих сигналов; улучшения управленческой информации и
контроля; определения стандартов и установления границ ответственности;

-создание основы для управленческих решений.

Важнейшими факторами, в соответствии с которыми осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения. Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банк должен строить свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем:

-заниматься кредитованием преимущественно тех направлений,
в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт;

-не выдавать ссуды за пределы обслуживаемого региона.

Отсутствие понимания необходимости тщательного анализа качества ссудной задолженности (особенно предварительного анализа возвратности ссуды) во многом объясняет неустойчивое положение многих отечественных банков. Отчасти низкое качество ссудного портфеля определяется общим кризисным состоянием общества. Основными отличительными чертами кредитных портфелей российских банков можно считать: краткосрочность кредитов, формирующих портфель, и повышенную рискованность портфеля. Краткосрочность большой части кредитов обусловлена отсутствием благоприятной инвестиционной среды на российском рынке.

Банки в процессе своей деятельности должны проводить четкую целенаправленную политику в области вложений капитала. При этом они должны преследовать цели получения максимальной прибыли от вложений; достижения оптимального управления кредитным портфелем; поддержания необходимого уровня ликвидности и платежеспособности; создания резервов роста и т.д.

Ограничивать подверженность банков портфельным рискам призваны также экономические нормативы, установленные Банком России для всех кредитных организаций в Инструкции № 1 от 30 января 1996 г. и других нормативных актах. В соответствии с этими документами классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также длительности просроченной задолженности. В результате кредитный портфель банка разбивают на группы кредитов (стандартные, нестандартные, сомнительные, безнадежные), ранжированных по их качеству в зависимости от степени кредитного риска.

При невозможности погашения ссуды непосредственно заемщиком и поручителем банк списывает ссуду на убытки. Для этих целей в банках создаются специальные резервные фонды на покрытие кредитных рисков. Резервы на покрытие убытков по кредитным операциям создаются в размере страхового возмещения, необходимого для покрытия рисков по каждой группе кредитов. Таким образом, чем более рисковую кредитную политику проводит банк, тем больший резерв он должен создать, использовав для этого средства из прибыли. Зарубежные коммерческие банки в настоящее время, например, создают резервы на покрытие убытков по кредитам, предоставляемым по кредитным картам, в размере 2—3% от сумм предоставленных кредитов.

В российской банковской практике своеобразным амортизатором кредитного риска служит резервный фонд, создаваемый коммерческими банками для компенсации потерь по выданным кредитам. На основании Инструкции Банка России № 62а банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам.

Современные банки проявляют глубокую заинтересованность в качественной оценке степени кредитного риска и снижении его влияния на финансово-хозяйственную деятельность с применением соответствующего комплекса мероприятий. Но реальная оценка кредитного риска банка возможна при проведении детального анализа совокупности факторов, приводящих к возникновению риска при кредитовании.

Кредитные операции различают активные и пассивные.

Активные операции:

- кредитование клиентов;

-кредитование других банков;

-депозиты в других банках;

-средства на резервном корсчете в центральном банке;

-средства на корсчетах в других банках.

Пассивные операции:

-депозиты клиентов;

-депозиты банков;

-кредиты банков в том числе центрального.

Итак, ссудные операции – это кредитование клиентов и других банков (активные) и кредиты банков (пассивная), депозитные операции – это депозиты в других банках, средства на корсчетах в центральном банке и других банках (активные), а также депозиты и кредиты банков (пассивные).

Основной предмет ссудных операций – это кредит (ссуда) как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается и оплачивается. Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов .

Основной предмет депозитных операций – это вклад (депозит) как сумма денежных средств (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Для коммерческих банков вклады – это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока и порядка изъятия вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получения банком прибыли от кредитных операций. Классификация объектов кредитования.

В узком смысле объект (от лат. оbjectum – предмет) – это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается сделка. В российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы производственных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.

Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объектов как:

-строительство производственных объектов;

-реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов;

-приобретение техники, оборудования и транспортных средств;

-организация выпуска новой продукции;

-строительство объектов непроизводственного назначения и т. д.

Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с накоплением какой-то определенной его разновидности.

Прямая противоположность частному объекту – совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект.

Ссуда может выдаваться не только на формирование материального объекта, у заемщика вообще может не быть того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом выступает потребность заемщика в дополнительных ресурсах. Поэтому в широком смысле объект выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. В условиях нестабильной экономики наличие подобных ссуд оказывается более заметным явлением. Для банка-кредитора подобные ссуды сопряжены с большим риском, зачастую они переходят в разряд трудных (проблемных) кредитов, длительное время невозвращаемых в банк, ухудшающих его кредитный портфель, вызывают необходимость усиления анализа кредитоспособности заемщика.

Классификация субъектов кредитования.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. До перехода нашего хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации при этом делились главным образом в отраслевом разрезе: промышленные, сельскохозяйственные, строительные предприятия, торговые, заготовительные, снабженческо-сбытовые организации. Постепенно от данного критерия отказались и в настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

- государственные предприятия и организации;

-кооперативы;

-граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы;

-другие банки;

-прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

Разделение банковских ссуд по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования – виды ссуд.

Вид банковских ссуд.

Вид банковских ссуд отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки – это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность, срочность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться – порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии с отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые и межбанковские кредиты. В США в системе квалификации ссуд еще особо выделяются сельскохозяйственные кредиты.

В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения.

Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:

-связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита.

По связи кредита с движением капитала его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае обязан так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, и не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент, как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

По сфере применения кредиты подразделяют на кредиты в сферу производства и сферу обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, поскольку плата за ее использование для них оказывается непосильной ношей.

Ссудный процент, выплачиваемый за пользование кредитом, оказывается слишком большим, не поддается ни включению в себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере. Способными уплачивать высокий ссудный процент оказываются главным образом торгово-посреднические фирмы. Отсюда и перекос кредитных вложений не в сторону развития производства продукции (что наиболее важно с позиции стабилизации рынка и снижения темпов инфляции), а в сторону сферы торговли.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные ссуды – это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов. Традиционно в промышленно развитых странах применяются следующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кредит в виде овердрафта (дебетовые счета), кредитные линии (в том числе сезонные и возобновляемые), ссуды в форме учета и залога векселей и пр.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет (в некоторых странах, например, США, долгосрочными являются ссуды сроком более 8 лет). Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

Средне- и долгосрочные ссуды предприятиям предоставляются под долговые обязательства заемщика. Предоставляя ссуды индивидуальным заемщикам, коммерческие банки используют такие виды кредитов как ссуды под недвижимость (под закладную), ссуды под ценные бумаги, возобновляемые ссуды (овердрафт, банковские кредитные карточки), потребительские ссуды.

С позиции мировой практики критерий длительности сроков кредитования клиентов не имеет единого для всех эталона. В советской практике, например, краткосрочными ссудами объявлялись некоторые кредиты, предоставляемые на срок от 1 до 3 лет.

Реальности денежного оборота современной России существенно видоизменяют устоявшиеся в банковской практике стандарты краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного кредита. Краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 6 месяцев, среднесрочными – на срок от 6 до 12 месяцев, долгосрочными – на срок свыше 1 года. В отличие, к примеру, от американской практики, где краткосрочные ссуды зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования), их называют «онкольные», российские банки в обязательном порядке устанавливают срок пользования и погашения кредита.

Исходя из критерия платности кредита, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена кредита – это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях нестабильной экономики – это подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др. Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию. Они предоставляются акционерам, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), сотрудникам банка (в особых случаях банки предоставляют им и беспроцентные ссуды).

Обеспечение кредита является фундаментальным элементом системы банковского кредитования, его принято считать «последней линией обороны» при решении вопроса о возможностях финансирования того или иного проекта. Ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

В мировой банковской практике к обеспечению ссуд всегда относились неоднозначно. В централизованной банковской системе наиболее надежными считались ссуды, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных ценностей. В западной практике такой категоричности не было. Напротив, опыт западных стран показывал, что наличие материального обеспечения еще не дает уверенности, в своевременном возврате банковских ссуд. Одно дело материальные запасы, медленно оборачивающиеся и не имеющие твердого сбыта, другое дело – легко реализуемые активы, имущество заемщика в целом. Не случайно неуверенность в материальных запасах как обеспечении кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения – самые ненадежные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями (их нет в запасах, они все находятся в обороте), напротив, является самым надежным.

Если, к примеру, кредит выдан под запасы готовой продукции, которая, как оказалось, не находит сбыта, то такой кредит, хотя и обеспеченный товарно-материальными ценностями, вряд ли можно назвать надежным. Напротив, возврат ссуды в данном случае весьма затруднен, в связи с чем ее скорее следует отнести к разряду ненадежных ссуд.

Для обеспечения важно качество. Если товарно-материальные ценности ликвидны и достаточны, то это совсем неплохо для кредита, и вряд ли такое обеспечение следует игнорировать. С другой стороны, было бы неверно не принимать во внимание положительные качества необеспеченных (бланковых) ссуд, особенно тогда, когда они предоставляются первоклассным заемщикам и гарантом является все имущество ссудополучателя.

В западной практике необеспеченные ссуды предоставляются как юридическим, так и физическим лицам. При выдаче необеспеченного (бланкового) кредита предприятиям учитывается репутация заемщика, его финансовое положение, будущий доход, а также прежнее соблюдение правил кредитования. Необеспеченные ссуды могут предоставляться в крупных суммах большим предприятиям, крупным торговым компаниям, являющимися первоклассными заемщиками, имеющими квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.

Во многом это относится и к частным лицам. Банки, предоставляя свои бланковые кредиты отдельным лицам, оценивают при этом их имущество, учитывают наличие собственного дома, постоянную работу на протяжении многих лет, своевременность погашения ссуд в прошлом.

При учете и анализе кредитных операций в основу их классификации могут быть положены и другие критерии. Например, по методу погашения кредитов: основной долг и проценты могут погашаться единым платежом в конце периода, либо периодически (как правило, ежемесячно, ежеквартально или по полугодиям), либо основной долг — единым платежом в конце кредитного периода, а проценты — периодическими платежами. Еще в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукции), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения.

Банковские кредиты могут подразделяться в зависимости от валюты, которая используется в процессе кредитования, в зависимости от того, лимитируется или нет ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т. п.

Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

3.4 Основные направления совершенствования кредитной политики

Перспективы деятельности Сенгилееевского ОСБ в области кредитования на 2005 год является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Банк продолжит кредитование всех основных групп клиентов: населения, корпоративных клиентов, федеральных структур и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

В 2005 г. коммерческий банк продолжит активно развивать:

-краткосрочное кредитование;

-инвестиционное кредитование;

-кредитование населения.

Главные задачи в области кредитования юридических лиц на 2005 г.:

-обеспечение по каждому крупному клиенту перехода к долгосрочному сотрудничеству, сохранения и наращивания объемов кредитования, привлечения новых крупных клиентов региона на кредитное обслуживание;

-существенное увеличение числа клиентов и объемов продаж банковских продуктов и услуг в области кредитования среднего бизнеса;

-обеспечение активной поддержки малого бизнеса, расширения клиентуры и объемов операций;

-снижение объемов просроченной задолженности и повышения качества кредитного портфеля.

В области кредитования физических лиц:

-повышения качества банковского сервиса и скорости проведения операций.

В области краткосрочного кредитования юридических лиц основными задачами являются:

-сохранение достигнутой доли регионального рынка кредитования юридических лиц;

-совершенствование методов кредитной работы со сложившимся кругом заемщиков;

-привлечение на кредитное обслуживание крупных корпоративных клиентов;

-кредитование предприятий малого и среднего бизнеса.

Рост потребностей реального сектора экономики и оздоровления инвестиционного климата в стране позволяет расширить спектр и объемы операций на рынке кредитования корпоративных клиентов. Приоритетом кредитной политики банка на этом сегменте рынка будет развитие взаимоотношений с крупными предприятиями реального сектора экономики и федерально-значимыми структурами, имеющими стабильные обороты по счетам в банке.

Для крупных предприятий и групп связанных заемщиков, имеющих разветвленную филиальную сеть, будут разработаны индивидуальные подходы, учитывающие широкий спектр отношений банка и клиента. В целях учета особенностей денежного оборота клиентов и их потребностей в оптимизации расчетов с контрагентами и расходов по обслуживанию кредитов получат дальнейшее развитие офердрафтное кредитование. Также будут развиваться новые виды кредитных продуктов с использованием гибких инструментов минимизации рисков, адаптированных к особенностям и условиям бизнеса заемщика.

Основными задачами в области развития инвестиционного кредитования и проектного финансирования являются:

-создание организационной структуры, способной обеспечить выполнение поставленных целей;

-обеспечение инвестиционного кредитования и финансирования строительных проектов во всех регионах;

-развитие всех направлений в области инвестиционного кредитования и финансирования строительных проектов;

-улучшение качества кредитного портфеля на цели финансирования строительных проектов в т. ч. за счет снижения уровня просроченной ссудной задолженности.

Развитие операций кредитования физических лиц в 2005 г. будет направлено на сохранение в течение 2004 г. достигнутых позиций на региональном рынке кредитования с использованием всего спектра кредитных продуктов. На основании анализа демографической ситуации, сложившейся в регионе, социального состава населения среднемесячных и среднедушевых доходов различных групп населения определены основные направления развития и объемы вложений в операции кредитования по видам кредитных продуктов.

Снижение объема просроченной задолженности и улучшение качества кредитного портфеля является одной из главных задач коммерческого банка на 2005г.

Формирование кредитных отношений между банками и заемщиками на основе кредитных договоров имеет ряд специфических проблем, характерных именно для нынешнего состояния российской экономической реальности. Наличие данных проблем позволяет говорить о необходимости существенной корректировки как кредитной политики самих банков, так и методологии регулирования их деятельности со стороны ЦБ РФ.

В настоящее время ситуация на российском банковском рынке такова, что основную доходность от размещения средств можно получить только при кредитовании. После кризиса 1998 г. банки были вынуждены уйти со спекулятивных финансовых рынков, особенно с рынка государственных ценных бумаг, который традиционно приносил банкам доход. Рынок межбанковских кредитов поддерживается теми банками, которые имеют друг с другом долговременные отношения и, как правило, являются банками-корреспондентами. Комиссионные, получаемые банками за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, никогда не являлось для банков существенной статьей доходов, так как они, конкурируя друг с другом за привлечение клиентов, многие услуги, связанные с обслуживанием счетов, предоставляют бесплатно.

Таким образом, кредитование именно реального сектора экономики, является сегодня для банков чуть ли не единственным (если не считать валютный рынок) направлением вложения средств и получения дохода.

Однако в кредитовании реального сектора банки сталкиваются с рядом серьезных проблем, которые не могут не отразиться на результатах их деятельности.

Во-первых, банки практически не предоставляют предприятиям кредиты на инвестиционные цели – новое строительство, расширение производства, замену оборудования. Это связано, в первую очередь, со ставкой процентов. Реальный сектор может платить по долгосрочным кредитам на инвестиционные цели порядка 10 – 15% годовых, поскольку средняя рентабельность промышленных предприятий составляет 13%. Банки же для поддержания нормальной доходности ориентируются на величину действующей ставки рефинансирования, которая является для них базовой ставкой (в настоящее время 25%), а также учитывают премию за риск. Степень риска увеличивается (особенно в условиях отечественного рынка, характеризующегося непрогнозируемыми колебаниями курса рубля и темпов инфляции) при предоставлении долгосрочных кредитов. Отсюда банки вправе рассчитывать на более высокую процентную ставку по долгосрочным кредитам, чем по краткосрочным, что не согласуется с возможностями реального сектора экономики.

Ряд видных российских экономистов, в частности С. Глазьев, предлагают установить ориентиры процентных ставок (и уровень ставки рефинансирования ЦБ) на уровне доходности (рентабельности) ведущих предприятий производственной сферы, обеспечивая тем самым возможность привлечения кредитов производственными предприятиями.

Во-вторых, в условиях усиливающейся конкуренции на кредитном рынке банки скорее принимают процентную ставку по кредитам, чем устанавливают ее. В результате процентная ставка коммерческих банков является достаточно низкой для того, чтобы заемщик мог вернуть кредит и не обратился к другому кредитору. В свою очередь, баки платят проценты по депозитам, часто довольно высокие в целях привлечения клиентов и ресурсов. В итоге процентная прибыль для банков является незначительной. Ставки на кредитном рынке, снижавшиеся весь 2000 год, в 2001 году относительно стабилизировались. Одной из главных причин падения ставок (до 18 – 20% годовых в рублях, что практически равно уровню инфляции) является демпинговая политика Сбербанка РФ, который обладает преимуществом на рынке привлечения средств населения, в том числе долгосрочных. Большинству банков такая ситуация невыгодна, но конкурировать со сбербанком РФ они не могут.

В-третьих, действующей сейчас Инструкцией ЦБ РФ о порядке размещения кредитными организациями денежных средств и их возврата банкам запрещено предоставлять кредиты предприятиям на оплату товарно-материальных ценностей и оплату труда работников непосредственно со ссудного счета. Все кредиты должны предоставляться путем зачисления на расчетный счет предприятия.

Известно, что многие российские предприятия являются недостаточно платежеспособными или вовсе неплатежеспособными, имеют картотеки платежных документов к счетам или предписания налоговых органов о приостановлении операций по счету, кроме платежей в бюджет. Понятно, что банковский кредит, зачисленный на расчетный счет такого предприятия, будет использован согласно очередности списания средств со счета на ранее поступивших к расчетному счету документов. Произойдет нецелевое использование кредита, что противоречит его сути.

В-четвертых, предоставляя кредиты, банки обязаны создавать резервы на возможные потери по ссудам, что обусловлено кредитными рисками в банковской деятельности и помогает банкам избежать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Нормативы резервирования зависят от степени риска выданных ссуд. Чем выше степень риска, тем больше величина создаваемого резерва. Степень риска кредита определяется набором критериев, которые устанавливаются ЦБ РФ, и нормативы резервирования по некоторым видам ссуд являются неоправданно высокими.

Так, одним из основных критериев отнесения ссуду к той или иной группе риска справедливо является ее обеспеченность. Однако под обеспечением ЦБ РФ понимает только залог. Банковские гарантии и поручительства третьих лиц по кредитам обеспечением не являются, хотя во многих случаях именно эти виды обеспечения для банков более надежны и предпочтительны по сравнению с залогом и обладают большей ликвидностью. Получается парадокс: ссуду, обеспеченные гарантией банка или платежеспособным поручителем, требуют большего резервирования, чем те, что обеспечены менее ликвидным залогом.

На увеличение степени кредитного риска влияет количество продлений ссуды по истечении первоначального срока договора. Но продление кредита не обязательно является скрытой формой его невозврата, так как сам банк может выступить инициатором пролонгации кредита с целью дальнейшего размещения средств на выгодных для него и для клиента условиях.

В-пятых, многие российские предприятия, как крупные, так и малые, являются некредитоспособными как в плане финансового состояния (платежеспособности, прибыльности, ликвидности баланса, достаточности денежных потоков), так и в плане наличия обеспечения, отвечающего требованиям кредитора и нормативным документам Центрального банка РФ.

По названным выше причинам кредитование в коммерческих банках замыкается на кредитовании акционеров и постоянных клиентов этого банка, имеющего реально движущиеся денежные средства на расчетном и других счетах в данном банке, что служит подтверждением их кредитоспособности.

Все перечисленные выше проблемы сужают для банков тот реальный сектор экономики, который можно было бы кредитовать без повышения риска деятельности самих банков. Это ведет к снижению и даже потере доходности банков, так как, имея свободные денежные ресурсы, они не заинтересованы в предоставлении их реальному сектору, а он, в свою очередь, не дополучает необходимых ему для развития денежных средств. Наиболее важными факторами, препятствующими деятельности коммерческих банков, по-прежнему являются экономическая нестабильность в стране, несовершенство налогового законодательства и нормативно-правового регулирования банковской деятельности, а также высокая степень риска кредитования реального сектора экономики.

Заключение

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковскою хозяйства, банковские ссуды являются платными..

Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов. Центральный банк РФ, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в централизованные резервы. Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с размером ликвидных средств.

Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. В сравнении с прежней системой декларация об этом не кажется столь примитивным и элементарным моментом. На одном из известных витков истории распределительного денежного хозяйства договоры банков с клиентами действительно появились. К сожалению, однако, они носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммерческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения, а между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность как кредитора, так и заемщика.

В целом за последние годы современная система кредитования, тем не менее, проделала значительный путь развития. По-существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.

Специфика современной практики кредитования состоит, однако, в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса, Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк поэтому, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитные операции должны являться главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. Таким образом, основной целью банка является нахождение "золотой середины", т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным процессом, что реализуется посредством разработки практических мероприятий по привлечению новых клиентов и анализа их кредитоспособности.

Рычаги управления кредитным процессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала банка.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Необходимо принимать во внимание неблагоприятное изменение конъюнктуры того рынка, на котором работает предприятие-заемщик, и внезапное ухудшение его финансового состояния, вызванное ошибками и просчетами менеджмента, неверно выбранной стратегической политикой и т.д.

Список использованных источников

1) Гражданский Кодекс Российской Федерации.

2) Федеральный закон « О Центральном банке Российской федерации» (банк России), утв. 26 апреля 1999г.

3) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996г.

4) Федеральный закон «О залоге» от 6 июня 1999.

5) Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1999 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков».

6) Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

7) Положение ЦБ РФ от 26 июня 2000 г. №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П).

8) Положение ЦБ РФ от 24 сентября 1999 г. № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размеров рыночных рисков».

9) Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2001.

10) Банковское законодательство / Под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2001.

11) Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учеб. пособие для экон. спец. вузов. – М.: ИНФРА-М, 2001.

12) Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. - М.: Банки и биржи, 2002.

13) Боготко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 1999.

14) Букато В.И, Львова Ю.Л. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1999.

15) Денежное обращение. Кредит и банки / Под ред. Н.Г. Антонова, М.А. Песселя. - М.: ИНФРА-М, 2001.

16) Деньги. Кредит. Банки / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ,1999.

17) Деньги. Кредит. Банки / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.

18) Жукова Е.В. Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации (проект) / /Деньги и кредит. – 2003. - №1. – С.250.

19) Ковалев В.В. Кредитный договор/ / Деньги и кредит. – 2002. - №3. – С.153.

20) Маркова Л.М, Сахарова Л.С., Сидорова В.Н.. Коммерческие банки и их операции. - М.: ЮНИТИ, 2001.

21) Морина Н.А. Вопросы стандартизации оценки стоимости объектов залога // Банковское дело. – 2000. - №3. – С.37.

22) Москвин В.А. Виды обеспечения при долгосрочном кредитовании предприятий // Банковское дело. – 2000. - №7. – С.19.

23) Носкин В.И. Современный коммерческий банк. Кредитные операции банков. - М.: Все для Вас, 1999.

24) Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2002.

25) Ольшанный А.И. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт). - М.: РДЛ, 1999.

26) Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: Дис, 1999.

28) Попков Г.А. К вопросу о конкуренции в банковской сфере //Банковское дело. – 2000. - №2. - С. 14.

27) Правовое регулирование банковской деятельности / Под ред. Е.А. Суханова. - М.: ЮрИнфоР, 2002.

28) Типенко Н.Г., Соловьев Ю.П., Панич В.Б. Оценка лимитов риска при кредитовании корпоративных клиентов //Банковское дело. – 2000. - №10. - С. 19.

29) Тосунян Г. А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. - М.: Дело ЛТД, 1999.

30) Ширинская Е. Б. Финансовый анализ производственных инвестиций. - М.: Банковское дело, 2001.

31) Боготко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. –М.: Финансы и статистика,1999.

Кредитная политика коммерческого банка

Кредитная политика коммерческого банка

Глава 1 Кредитная политика её содержание и основные направления

1.1 Сущность кредитных отношений

1.2 Основные направления кредитной политики

1.3 Юридические основы кредитных отношений

Глава 2 Кредитные операции банка

Выполнение финансового плана по операциям кредитования:

Анализ процентной политики в текущем периоде:

Глава 3 Организация процессов кредитования

3.1 Механизм выдачи и погашения кредита

3.2 Оценка кредитоспособности клиентов

Анализ финансового состояния клиента.

Определение кредитного рейтинга (класса) заемщика.

Вид банковских ссуд.

Заключение

Список использованных источников

Похожие работы на - Кредитная политика коммерческого банка