Инвентаризация основных средств
Содержание.
Введение…………………………………………………………………………...4
1 Понятие инвентаризации, ее сущность
и порядок проведения……………...7
1.1 Понятие инвентаризации……………………………………………………..7
1.2 Сущность инвентаризации…………………………………………………...7
1.3 Порядок проведения инвентаризации……………………………………...10
1.4 Инвентаризация основных фондов…………………………………………21
2 Существующая система учета и
проведения инвентаризации на предприятии ВЧД-5……………………………………………………………..26
2.1 Организационно-экономическая характеристика
предприятия………….26
2.2 Существенная система ведения бухгалтерского
учета……………………31
2.3 Методика проведения инвентаризации
на предприятии ВЧД-5 Батайск..42
2.3.1 Инвентаризационные проверки, выполняемые
на предприятии……….42
2.3.2 Сроки и периодичность проведения
инвентаризации…………………..46
3 Безопасность и экологичность
решений проекта……………………………49
3.1 Охрана
труда…………………………………………………………………49
3.1.1 Общая характеристика вагонного
депо с точки зрения охраны труда, анализ потенциальных опасностей и
вредностей……………………………...49
3.1.2 Разработка организационных и
технических мероприятий по устранению влияния опасностей и вредных
производственных факторов….51
3.1.3 Использование вентиляционных
установок на предприятии…………..56
3.2 Охрана окружающей
среды…………………………………………………67
3.2.1 Общая характеристика
предприятия с точки зрения его влияния на окружающую среду. Требования законов
РФ к этим влияниям……………...67
3.2.2 Анализ и расчеты загрязнения
среды предприятием. Меры по снижению загрязнений и
платы……………………………………………………………..70
3.2.3 Предложения по снижению
платежей за выбросы……………………...75
4 Мероприятия, проводимые на
предприятии…………………………………77
4.1 Введение контрольно-инвентаризационной
службы на предприятии ВЧД-5…………………………………………………………………………………...77
4.2 Автоматизация учета с использованием
программы R3………….………79
4.2.1 Общие
положения…………………………………………………………79
4.2.2 Мероприятия по подготовке ЕК
АСУФР к внедрению…………………83
4.2.3 Список форм отчетности,
получаемых в ЕК АСУФР…………………...89
4.2.4 Возможности использования
механизма ALE для построения распределенной
системы и организации взаимодействия со смежными
системами…………………………...……………………………………………94
4.2.5 Состав работ выполняемых по
методологии внедрения………………101
4.3 Техническая инвентаризация……………………………………………...111
Заключение……………………………………………………………………...118
Список
литературы……………………………………………………………..121
Все
явления, происходящие в нашем обществе, находятся в тесной связи и
взаимозависимости. Это относится и к объектам бухгалтерского учета, которые
находятся в постоянном движении. Возможность получить показатели, отражающие
величину хозяйственных средств и их движения в процессе деятельности и
обеспечивает метод бухгалтерского учета.
Главными
задачами бухгалтерского учета являются:
- обеспечение контроля за наличием и
движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых
ресурсов в соответствии с установленными нормами, нормативами, сметами;
- формирование полной и достоверной
информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности
организации, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для
использования инвесторами, поставщиками, кредиторами, налоговыми и банковскими
органами;
- выявление внутрипроизводственных
резервов, их мобилизация и эффективное использование, своевременное
предупреждение негативных явлений в хозяйственно–финансовой деятельности.
Для
метода бухгалтерского учета характерным является использование целого ряда
приемов и способов, каждый из которых дает возможность получить информацию об
отдельных сторонах изучаемого предмета, а в совокупности обеспечивают его
сплошное и непрерывное отражение. Он включает отдельные элементы, из которых
главными являются: документация, инвентаризация, счета, двойная запись, баланс,
отчетность, оценка и калькуляция. Все перечисленные элементы метода бухгалтерского
учета представляют собой единую систему. Бухгалтерский учет может выполнить
предназначенные ему функции в системе управления производством только в том
случае, если он будет применять все эти элементы, во-первых, в совокупности;
во-вторых, в последовательности, предопределенной методологией сбора,
регистрации, систематизации и передачи информации о хозяйственной деятельности
предприятия.
Цель инвентаризации имущества – проверка достоверности данных
бухгалтерского баланса и отчетности предприятия. Она позволяет в натуральном
измерителе сравнить правильность ведения документации всех хозяйственных
операций организации, выявить фактическое наличие и качественное состояние
имущества предприятия. Нельзя не учитывать, проводя инвентаризацию, такие
негативные явления, как хищения, естественную убыль.
На
предприятии постоянно происходит смена форм учета средств с товарной на
денежную и обратно. Только при сравнении документации с реальным наличием
материальных ценностей можно определить правильно ли ведется бухгалтерский учет
и отчетность. Поэтому предприятия всех организационно-правовых форм и видов
деятельности обязаны в соответствии с требованиями Положения о бухгалтерском
учете и отчетности в Российской Федерации проводить сплошную инвентаризацию
имущества и финансовых обязательств перед составлением годового отчета.
Из вышесказанного
следует, что данная тема является актуальной. Данный дипломный проект
рассмотрен на примере предприятия ВЧД-5 Батайск, которое является обособленным
подразделением Ростовского отделения СКжд. Базовое предприятие в своей
деятельности руководствуется действующим законодательством, приказами,
указаниями и другими нормативными актами Министерства путей сообщения РФ,
Северо-Кавказской железной дороги, Ростовского отделения. Предприятие ВЧД-5
Батайск осуществляет: техническое обслуживание вагонов, подготовку вагонов под
погрузку, плановый и текущий ремонт вагонов, ремонт колейных пар со сменой
элементов, обеспечение высокой рентабельности в работе и улучшение социального положения
своих работников.
Для написания данного
дипломного проекта были поставлены следующие цели:
-
рассмотрение
процесса инвентаризации;
-
провести анализ
проведения инвентаризации на базовом предприятии;
-
определить
безопасность и экологичность проекта;
-
определить
мероприятия по улучшению качества проведения инвентаризации на предприятии.
Для решения поставленных
целей были выявлены следующие задачи:
- инвентаризация и ее определение в
бухгалтерском учете (понятие инвентаризации и ее место в первичном учете; значение
инвентаризации и ее виды; задачи инвентаризации; порядок проведения
инвентаризации и отражение в учете ее результатов; порядок организации
инвентаризации; сроки и периодичность проведения инвентаризации);
- анализ существующей системы
проведения инвентаризации на предприятии ВЧД-5 Батайск станции Ростов (общая
характеристика предприятия; анализ порядка проведения инвентаризации на
предприятии ВЧД-5 Батайск; анализ существующей системы бухгалтерского учета на
предприятии);
- безопасность и экологичность проекта
(охрана труда – общая характеристика предприятия ВЧД-5 Батайск с точки зрения
охраны труда, анализ потенциальных опасностей и вредностей; разработка
организационных и технических мероприятий по устранению опасностей и вредных
производственных факторов; расчет искусственного освещения участка ремонта;
охрана окружающей среды – общая характеристика предприятия ВЧД-5 Батайск с
точки зрения его влияния на окружающую среду; анализ платежей за вредные
выбросы от передвижных источников; меры по снижению выплат за загрязнение
окружающей среды);
- мероприятия (система автоматизации
учета в сфере инвентаризации; совершенствование существующей методики
проведения инвентаризации; внедрение на предприятии
контрольно-инвентаризационной службы; применение технической инвентаризации как
метода проведения проверки.)
1. Понятие инвентаризации, ее
сущность и порядок проведения
1.1 Понятие инвентаризации
Одним из главных
требований, предъявляемых к бухгалтерскому учету, является его достоверность;
важнейшим условием достоверности является своевременное и точное отражение
хозяйственных операций в учетных регистрах. Однако случается, что и при этом
условии данные учета не соответствуют действительности. Причинами этому могут
быть:
- естественные потери в
процессе хранения ценностей (усушка, раструска, распылка и т.д.). Подобные
изменения в состоянии средств не поддаются оформлению документами в текущем
порядке;
- неточности и ошибки при
приеме и отпуске ценностей в местах хранения (просчеты, промеры и т.д.);
- ошибки в учете из-за
неправильных арифметических подсчетов и описок в первичных документах, либо при
учетной регистрации.
Одним из основных
способов контроля полноты и достоверности бухгалтерских данных является
проведение инвентаризации всех объектов бухгалтерского учета. Порядок
проведения инвентаризаций признается одним из способов ведения бухгалтерского
учета и должен быть утвержден в составе учетной политики организации на
соответствующий финансовый год.
1.2 Сущность инвентаризации
Под инвентаризацией
понимается установление фактического наличия на определенную дату активов и
обязательств организации, а также объектов, учитываемых на забалансовых счетах,
в регистрах налогового учета или учитываемых внесистемно (например, условные
активы и иные показатели, которые подлежат раскрытию в бухгалтерской отчетности
в соответствии с соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету).
Инвентаризация
производится путем физического пересчета инвентаризируемых объектов, проверки
учетных записей, проверки соответствия учетной оценки объектов требованиям
нормативных документов по бухгалтерскому учету и внутренних нормативных
документов организации, анализа событий в жизни организации для выявления
объектов, подлежащих отражению в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а
также путем сопоставления учетных данных с внешней информацией.
Основными целями
инвентаризации являются:
- проверка полноты и
правильности отражения инвентаризируемых объектов в учете;
- проверка фактического
наличия активов и контроль их сохранности;
- проверка состояния
товарно-материальных ценностей (их фактического соответствия стандартам по
качеству) и условий хранения таких ценностей;
- приведение учетной
оценки объектов инвентаризации в соответствие с внешними и внутренними
нормативными документами и соответствующими рыночными показателями;
- выявление причин
несвоевременного или неверного отражения хозяйственных операций в учете, а
также причин осуществления операций, противоречащих положениям государственных
нормативных документов и внутренних инструкций и положений организации, если
такие операции имели место.
В зависимости от объема
проверки инвентаризации могут быть полными, охватывающими все виды объектов,
частичными, охватывающими группу объектов (например, товары для продажи или
дебиторскую задолженность), и выборочными, охватывающими некоторую часть
однотипных объектов (например, имущество определенного материально
ответственного лица или только просроченную дебиторскую задолженность).
Инвентаризации могут
проводиться как периодически, так и в текущем режиме (например, выборочные
инвентаризации расчетов с контрагентами по мере оформления актов сверок
расчетов или поступления информации об изменении имущественного состояния
контрагента).
Периодичность и объем
инвентаризаций устанавливается руководителем организации исходя из
материальности (существенности) возможных погрешностей учетных данных и
критичности возможных последствий несоответствия учетных данных реальному
положению дел. Однако существуют случаи, когда проведение инвентаризации обязательно
в соответствии с законодательством и нормативными документами.
Например, проведение
инвентаризации обязательно:
- при передаче имущества
в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или
муниципального унитарного предприятия;
- при смене материально
ответственных лиц;
- при выявлении фактов
хищения, злоупотребления или порчи имущества;
- в случае стихийного
бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными
условиями;
- при реорганизации или
ликвидации организации;
- перед составлением
годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого
проводилась не ранее 1 октября отчетного года).
При этом инвентаризация
основных средств может проводиться один раз в три года; инвентаризация библиотечных
фондов может проводиться один раз в пять лет; инвентаризация товаров, сырья и
материалов в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и
приравненных к ним местностях, может проводиться в период их наименьших
остатков.
1.3
Порядок проведения инвентаризации
Инвентаризация проводится
инвентаризационными комиссиями, состав которых утверждается приказом
руководителя организации. В состав комиссии включаются представители
администрации организации, работники бухгалтерской службы, другие специалисты.
В состав комиссии могут включаться внутренние и внешние аудиторы. Отсутствие
хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием
для признания результатов инвентаризации недействительными. Проверка
фактического наличия имущества производится при обязательном участии
материально ответственных лиц. Руководитель организации должен создать условия,
обеспечивающие полную и точную проверку фактического наличия имущества в
установленные сроки.
Формы первичной учетной
документации по инвентаризации и указания по их применению и заполнению
утверждены Постановлениями Госкомстата РФ. В том случае, если в альбомах
унифицированных форм ГКС РФ, а также отраслевых документах соответствующих
министерств и ведомств отсутствуют формы первичной учетной документации для
определенного типа или варианта инвентаризации, то такие формы должны быть
утверждены в виде приложений к учетной политике организации. На каждый вид
инвентаризируемых объектов составляются отдельные инвентаризационные описи, которые
подписываются всеми членами инвентаризационной комиссии и материально
ответственными лицами. Инвентаризационные описи (акты) составляются, как
правило, в двух экземплярах (один передается в бухгалтерию, второй остается у
материально ответственного лица либо в инвентаризационной комиссии), а при
смене материально ответственных лиц – в трех экземплярах (для бухгалтерии, для
сдающего и для принимающего ценности материально ответственных лиц). При
выявлении расхождений между данными учета ценностей и данными инвентаризации
составляются отдельные сличительные ведомости. Приказы руководителя организации
о проведении инвентаризации, а также результаты контрольных проверок
правильности проведения инвентаризации регистрируются в особых журналах. Данные
результатов всех инвентаризаций, произведенных в течение одного года,
обобщаются в сводной ведомости учета результатов инвентаризаций.
Фактическое наличие имущества
при инвентаризации определяют путем обязательного подсчета, взвешивания,
обмера. По материалам и товарам, хранящимся в неповрежденной упаковке
поставщика, количество этих ценностей может определяться на основании
документов при обязательной проверке на выборку части этих ценностей.
Определение веса или объема навалочных материалов допускается производить на
основании обмеров и технических расчетов, которые актируются и прилагаются к
инвентаризационной описи.
На негодные и испорченные
ценности составляются соответствующие акты и отдельные инвентаризационные
описи, содержащие описание фактического состояния ценностей. Материалы у
рабочих мест, не подвергшиеся обработке, объекты незавершенного производства и
производственный брак также включаются в отдельные инвентаризационные описи,
при этом по объектам незавершенного производства в описях отражается степень их
готовности.
До начала проверки
фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить
последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы или отчеты о
движении материальных ценностей и денежных средств. Председатель
инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные документы,
приложенные к отчетам, что должно служить бухгалтерии основанием для
определения остатков имущества к началу инвентаризации по учетным данным.
Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации
все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или
переданы комиссии, и все ценности, поступившие на их ответственность,
оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Аналогичные расписки дают и лица,
имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение
имущества. Поступающие во время инвентаризации ценности принимаются материально
ответственными лицами в присутствии инвентаризационной комиссии, вносятся в
отдельную опись (при этом на приходном документе делается отметка «после
инвентаризации» за подписью председателя инвентаризационной комиссии или
уполномоченного им лица) и приходуются по реестру после инвентаризации. Отпуск
ценностей во время проведения инвентаризации допускается только в
исключительных случаях с письменного разрешения руководителя и главного
бухгалтера организации, также обязательно в присутствии инвентаризационной
комиссии, с внесением отпускаемых ценностей в отдельную опись и с проставлением
соответствующей отметки на расходных документах.
В том случае, если
инвентаризация имущества проводится в течение нескольких дней или если
имущество одного и того же материально ответственного лица находится в
нескольких помещениях, то помещения, где хранятся материальные ценности, при
уходе инвентаризационной комиссии должны быть опечатаны. Во время перерывов в
работе инвентаризационных комиссий (в обеденный перерыв, в ночное время, по
другим причинам) описи должны храниться в ящике (шкафу, сейфе) в закрытом
помещении, где проводится инвентаризация.
Инвентаризационные описи
подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные
лица. При проверке фактического наличия имущества в случае смены материально
ответственных лиц, принявший имущество расписывается в описи в получении, а
сдавший - в сдаче этого имущества. На последней странице описи должна быть
сделана отметка о проверке цен, таксировки и подсчета итогов за подписями лиц,
производивших эту проверку. В конце описи материально ответственные лица дают
расписку, подтверждающую проверку комиссией имущества в их присутствии, об
отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий и принятии перечисленного в
описи имущества на ответственное хранение.
В тех случаях, когда
материально ответственные лица обнаружат после инвентаризации ошибки в описях,
они должны немедленно заявить об этом председателю инвентаризационной комиссии.
По окончании инвентаризации могут проводиться контрольные проверки правильности
проведения инвентаризации. Их следует проводить с участием членов
инвентаризационных комиссий и материально ответственных лиц также обязательно
до открытия склада, кладовой, секции и т.п., где проводилась инвентаризация.
По тем наименованиям
имущества, по которым выявлены расхождения между данными бухгалтерского учета и
результатами инвентаризации, составляются сличительные ведомости с указанием в
них выявленных расхождений, как в натуральных, так и в стоимостных измерителях.
Проведение инвентаризации
имеет множество особенностей для различных видов инвентаризируемых объектов и
различных хозяйственных ситуаций.
При инвентаризации ценностей
в пути, а также отгруженных без перехода права собственности, переданных или
принятых на ответственное хранение или в переработку производится проверка
наличия соответствующих документов (в инвентаризационные ведомости вносятся
реквизиты этих документов и места нахождения ценностей). Кроме того,
производится проверка верности учетных данных в плане действительной
незавершенности соответствующей операции, в том числе путем сопоставления
данных о вышеуказанных объектах с данными по соответствующим другим счетам
бухгалтерского учета. Для ценностей, на которые право собственности переходит к
покупателю в особом порядке(числящихся на счете 45 «Товары отгруженные»), в
описи указываются контрактные цены.
При инвентаризации объектов
незавершенного капитального строительства дополнительно к физическому пересчету
соответствующих ценностей производится проверка факта начала монтажа по
оборудованию, переданному в монтаж по данным бухгалтерского учета, а также
проверка причин и оснований консервации объектов, неввода в эксплуатацию
фактически завершенных строительством объектов, неоформления документов на ввод
в эксплуатацию фактически уже используемых объектов.
При инвентаризации основных
средств и нематериальных активов производится проверка наличия всей необходимой
бухгалтерской, технической и иной документации, включая регистрационные
свидетельства на недвижимость, учетную документацию на транспортные средства,
патенты на изобретения и т.п. Соответствующие существенные сведения вносятся в
инвентаризационные ведомости. При выявлении неучтенных или неверно учтенных
основных средств в инвентаризационную опись включается их подробное описание.
По всем основным средствам производится проверка корректного отражения в учете
произведенных дооборудования, реконструкции и модернизации этих основных
средств, а также факта неначисления амортизации за период нахождения основных
средств по решению руководителя организации на длительной (свыше 3 месяцев)
консервации или за более чем годовой период восстановления основных средств. На
основные средства, находящиеся в ремонте, составляются отдельные
инвентаризационные описи с указанием в них процента технической готовности
объектов, а также экономии или перерасхода ремонтных затрат по сравнению с
заказом (сметой). При принятии в качестве элемента учетной политики оценки
основных средств по восстановительной стоимости в ходе годовой инвентаризации
следует определить индекс изменения рыночных цен на аналогичные основные
средства, т.е. отследить необходимость своевременной переоценки соответствующей
группы однородных основных средств.
При инвентаризации ценных
бумаг проверяется как фактическое наличие ценных бумаг (либо соответствующих
выписок реестродержателя или депозитария), так и правильность их оформления.
Если ценные бумаги хранятся в организации, то их инвентаризация проводится
одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе. При инвентаризации
перед составлением финансовой отчетности выявляются котирующиеся на рынке
ценные бумаги, по которым рыночная стоимость ниже балансовой, т.е. требующие
создания или корректировки резервов под их обесценение. По долговым процентным
и дисконтным ценным бумагам производится проверка своевременности начисления
процентного и дисконтного дохода.
При инвентаризации расчетов
данные бухгалтерского учета сопоставляются с информацией контрагентов (актов
сверок), договоров и иных документов. В ходе инвентаризации перед составлением
промежуточной и годовой финансовой отчетности необходимо уточнить договорные
сроки погашения задолженностей с длительными сроками погашения для корректного
их отнесения к краткосрочным, либо долгосрочным в зависимости от периода от
отчетной даты до даты погашения задолженности. Производится проверка
обоснованности сумм, числящихся на счетах расчетов, а также корректность
отнесения процентов по займам, использованным для осуществления предоплат, на
увеличение дебиторской задолженности поставщика. Внимание должно быть уделено
также оплаченным ценностям в пути и неотфактурованным поставкам (при этом
анализируются соответствующие иные бухгалтерские счета на предмет нестыковок
при отражении взаимосвязанных операций). Не допускается оставление в
бухгалтерской отчетности неотрегулированных разниц по расчетам с банками и
бюджетом.
Выявленные при
инвентаризации расхождения в общем случае подлежат отражению в учете в месяце
завершения инвентаризации (по годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском
отчете).
В соответствии с
Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ выявленные при инвентаризации и других проверках
расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета
регулируются в следующем порядке:
- основные средства,
материальные ценности, денежные средства и другое имущество, оказавшиеся в
излишке, подлежат оприходованию и зачислению соответственно на результаты
хозяйственной деятельности с последующим установлением причин возникновения
излишка;
- убыль ценностей в
пределах норм, утвержденных в установленном законодательством порядке,
списывается по распоряжению руководителя на издержки обращения. Нормы убыли
могут применяться лишь в случаях выявления фактических недостач. При отсутствии
норм убыль рассматривается как недостача сверх норм;
- недостачи материальных
ценностей, денежных средств и другого имущества, а также порча сверх норм
естественной убыли относятся на виновных лиц. В тех случаях, когда виновники
не установлены или во взыскании с виновных лиц отказано судом, убытки от
недостач и порчи списываются на издержки обращения.
Организация проведения
инвентаризации таким образом, чтобы ее функция по обеспечению достоверности
данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, установленная Законом
«О бухгалтерском учете», была действительно исполнена, требует знания и
применения всех положений и иных нормативных актов по бухгалтерскому учету, а
также знания не-бухгалтерского права (гражданского, авторского, трудового и
т.д.).
Предложения о порядке
урегулировании расхождений, выявленных в результате инвентаризации,
представляются инвентаризационной комиссией руководителю организации для
принятия окончательного решения.
При подготовке таких
предложений следует учитывать положения в том числе и трудового
законодательства. В частности, согласно Трудовому Кодексу РФ:
- полная материальная
ответственность возлагается на работника как при наличии письменного договора о
полной материальной ответственности за вверенные ценности, так и при
обнаружении недостачи ценностей, полученных работником по разовому документу;
- причиненный ущерб (т.е.
стоимость подлежащей возмещению работником недостачи) оценивается исходя из
рыночных цен на день причинения ущерба (с учетом степени износа), но не ниже
стоимости по данным бухгалтерского учета;
- распоряжение о
взыскании с работника суммы причиненного ущерба в пределах его среднемесячного
заработка может быть вынесено работодателем только в течение одного месяца
после окончательной оценки размера ущерба, а в прочих случаях при отказе
работника возместить ущерб взыскание стоимости ущерба производится в судебном
порядке;
- существует ограничение
общего размера всех удержаний, производимых из заработной платы работника;
- виновный в причинении
ущерба работник может добровольно возместить его полностью или частично, в том
числе в рассрочку, с выдачей работодателю письменного обязательства о
возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей;
- работодатель имеет
право с учетом конкретных обстоятельств полностью или частично отказаться от
взыскания причиненного ущерба с виновного работника;
- к обстоятельствам,
исключающим материальную ответственность работника, относится, в том числе,
неисполнение работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для
хранения вверенного работнику имущества.
Выявленные недостачи и
излишки, образовавшиеся в результате пересортицы, допускается в исключительных
случаях взаимно погашать на основании подробных объяснений материально
ответственных лиц, но только при образовании соответствующих недостач и
излишков в одном и том же проверяемом периоде, у одного и того же материально
ответственного лица и по материальным ценностям одного и того же наименования
(с отличием лишь в сорте и т. п.). Погашение пересортицы производится в
количественном выражении. Превышение стоимости недостачи над стоимостью
излишков (в связи с различным сортом и т.п.) подлежит отнесению на виновных
лиц, либо, в случае обоснованного материалами инвентаризации отсутствия вины
конкретных лиц, - на издержки производства и обращения. При этом при расчете
суммы этого превышения нормы естественной убыли не применяются.
Порядок отражения
выявленных при инвентаризации результирующих недостач и излишков материальных
ценностей следующий:
1) недостачи списываются
в балансовой оценке с кредита счетов учета соответствующих ценностей в дебет
счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», а затем отражаются в той же
оценке по кредиту счета 94:
- в пределах норм
естественной убыли (только по фактически выявленным недостачам и не для
суммовых излишков по пересортице) - в дебет затратных счетов;
- при отсутствии
конкретных виновников или при отказе суда во взыскании ущерба с работника – в
дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы»;
- при отнесении недостач
за счет виновных лиц – в дебет субсчета «Расчеты по возмещению материального
ущерба» счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (при этом разница
между подлежащей возмещению (рыночной) и балансовой оценками недостачи
отражается по дебету указанного субсчета счета 73 в корреспонденцией со счетом
98 «Доходы будущих периодов», а по мере погашения задолженности виновным лицом
списывается с дебета счета 98 в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»);
2) потери ценностей,
возникшие в результате стихийных бедствий, по счету 94 не отражаются, а
относятся в балансовой оценке сразу в дебет счета 99 «Прибыли и убытки» и
отражаются в бухгалтерской отчетности как чрезвычайные расходы;
3) излишки приходуются на
счета учета соответствующих ценностей с кредита счета 91 «Прочие доходы и
расходы» по рыночной стоимости (предложенный Планом счетов порядок
оприходования безвозмездно полученных ценностей с использованием счета 98
«Доходы будущих периодов» в данном случае применяться не должен, поскольку
отнесение излишков, выявленных при инвентаризации, на финансовые результаты
предусмотрено специальными положениями как Закона «О бухгалтерском учете» и
«Положения по ведению бухгалтерского учета …», так и «Методических указаний по
инвентаризации …»). По выявленным неучтенным основным средствам оприходование
первоначальной стоимости и амортизации, определенных по актам оценки и
действительного технического состояния основных средств, производится
раздельно.
Материально-производственные
запасы, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое
первоначальное назначение, либо оцениваются на рынке дешевле фактической
себестоимости этих запасов, требуют создания на отчетную дату резерва под
снижение стоимости материальных ценностей (дебет счета 14 «Резервы под снижение
стоимости материальных ценностей», кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» с
последующей обратной проводкой в начале следующего периода, но с отражением
стоимости материально-производственных запасов в финансовой отчетности в
нетто-оценке). Данный порядок не распространяется на отражение в учете
результатов переоценки стоимости основных средств, если их учет по
восстановительной стоимости предусмотрен учетной политикой коммерческой
организации.
В ходе проведения
инвентаризации дебиторской или кредиторской задолженности организацией могут
быть получены документы, подтверждающие ликвидацию контрагента, либо его
неплатежеспособность В этом случае по данным инвентаризации принимается решение
о списании соответствующей задолженности на счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Для случая с неплатежеспособным дебитором для списания должны выполняться соответствующие
дополнительные требования ПБУ 10/99 «Расходы организации», а списанная с
баланса задолженность должна быть отражена по забалансовому счету 007
«Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» для
последующего контроля возможности взыскания этой задолженности с дебитора в
течение пяти лет.
Существенной
может оказаться и полученная в ходе инвентаризации информация о существенном
ухудшении финансового положения контрагента, по расчетам с которым дебиторская
(и кредиторская) задолженность на дату инвентаризации вполне может вообще
отсутствовать. Например, если за такого контрагента
данная организация выдала поручительство (т.е. фактически инвентаризируется
забалансовый счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»), то организации
в соответствии с ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности»,
возможно, придется создать резерв (признать условное обязательство) за счет
операционных расходов: дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», кредит
дополнительно вводимого субсчета «Условные обязательства» счета 76 «Расчеты с
разными дебиторами и кредиторами» с раскрытием соответствующей информации в
финансовой отчетности (отражение резервов указанного типа на счете 96 «Резервы
предстоящих расходов» Планом счетов не предусмотрено, противоречит его описанию
и сути, а также представляется нелогичным еще и из тех соображений, что резервы
указанного типа представляют собой высоковероятные, пусть условные, но
обязательства, т.е. должны отражаться в финансовой отчетности в разделе обязательств,
а не в разделе капитала).
Выявленное в ходе
инвентаризации финансовых вложений превышение учетной стоимости котирующихся на
рынке ценных бумаг над их рыночной стоимостью отражается по кредиту счета 59
«Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» и дебету счета 91 «Прочие
доходы и расходы», а рост рыночной стоимости в пределах ранее начисленного
резерва – обратной проводкой.
При отражении в
бухгалтерском учете результатов годовой инвентаризации следует учитывать
требования ПБУ 7/98 «События после отчетной даты» относительно того, следует ли
формально следовать стандартному порядку отражения результатов такой
инвентаризации в годовом балансе или их необходимо отразить более поздней датой
появления соответствующего обстоятельства.
Некоторые выявленные в
ходе инвентаризации факты хозяйственной деятельности могут не подлежать
отражению на счетах бухгалтерского учета, однако должны быть описаны в
пояснительной записке к бухгалтерской отчетности, если того требуют
соответствующие Положения по бухгалтерскому учету.
1.4 Инвентаризация основных фондов
Порядок проведения
инвентаризации основных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском
учете регулируется «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и
финансовых обязательств».
Цель инвентаризации –
подтвердить наличие основных средств в натуре по местам их эксплуатации или
местонахождения по данным бухгалтерского учета.
Инвентаризация основных
средств является обязательной процедурой в следующих случаях:
- при реорганизации предприятия (слияние,
разделение, присоединение, выделение, преобразование) на дату составления
бухгалтерского баланса);
-
при смене
материально ответственных лиц (на день приемки-передачи дел);
-
после стихийных
бедствий (немедленно после их окончания);
-
перед
составлением годового отчета (не ранее 1 октября);
-
при выявлении
фактов хищения, а также порчи такого имущества (сразу после установления таких
фактов);
-
в других случаях,
предусмотренных законодательством РФ или нормативными актами Министерства
финансов РФ.
Инвентаризация основных
средств может проводиться один раз в три года, а книжного фонда библиотек –
один раз в пять лет.
Другие сроки проведения
инвентаризации вправе устанавливать руководитель предприятия. Он же определяет
состав инвентаризационной комиссии.
Перед проведением
инвентаризации уточняется и правильность оформления первичной учетной
документации по наличию и движению основных средств (инвентарные карточки или
книги, технические паспорта, акты приема-передачи и т. п.).
При принятии в качестве
элемента учетной политики оценки основных средств по восстановительной
стоимости в ходе годовой инвентаризации следует определить индекс изменения
рыночных цен на аналогичные основные средства, т.е. отследить необходимость
своевременной переоценки соответствующей группы однородных основных средств, а
также проверить, списана ли сумма дооценки по выбывшим основным средствам со
счета 83 «Добавочный капитал» в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)».
Материально ответственные
лица в письменной форме должны подтвердить, что все приходные и расходные
документы на основные средства сданы в бухгалтерию. Принятые объекты
оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Такой подход в дальнейшем позволит
избежать возможных конфликтов между членами инвентаризационной комиссии и
лицами с материальной ответственностью.
Фактическое наличие и
техническое состояние объектов устанавливаются членами инвентаризационной
комиссии совместно с материально ответственными лицами путем непосредственного
осмотра по месту нахождения.
Итоги проверки заносятся
в инвентаризационные описи ручным способом или средствами вычислительной
техники в разрезе каждого наименования объекта, с обязательным указанием их
инвентарного номера.
Неучтенные основные
средства, а также основные средства, по которым выявлена недостача,
записываются в отдельную инвентаризационную опись.
На основные средства,
используемые предприятием на условиях аренды, независимо от ее характера
(краткосрочная или долгосрочная), составляется отдельная инвентаризационная опись
в двух экземплярах. Один экземпляр остается у предприятия, а другой высылается
в адрес арендодателя.
Объекты, которые в учете
относятся к активной части основных средств (машины, оборудование, транспортные
средства), показываются в инвентаризационной описи с подробной расшифровкой их
технической характеристики и заводского инвентарного номера.
Оформленные
соответствующим образом инвентаризационные описи комиссия передает в
бухгалтерию для составления сличительной ведомости. Данная ведомость включает
только те объекты, по которым имеются расхождения с бухгалтерской информацией.
Возможен вариант, при
котором материалы результатов инвентаризационной комиссии с учетом ее
предложений оформляются соответствующим протоколом. Он утверждается
руководителем организации.
На основании приказа
руководителя по материалам инвентаризационной комиссии в бухгалтерии
составляются записи по результатам инвентаризации.
На выявленные неучтенные
основные средства делается запись на их оприходование в оценке исходя из
технического состояния. По выявленным неучтенным основным средствам
оприходование первоначальной стоимости и амортизации, определенных по актам
оценки и действительного технического состояния основных средств, производится
раздельно: Д-т 01 – К-т
80; Д-т 88 – К-т 87-3.
Если по результатам
инвентаризации обнаруживается недостача, в учете такие операции отражаются с
использованием счетов 47 и 84, т. е. они рассматриваются как и другие операции,
связанные с выбытием основных средств.
По мере выяснения
обстоятельств недостачи, потери такого имущества относятся на виновных лиц по
рыночной цене (при установлении вины отдельных лиц).
При отсутствии виновных
лиц, подтвержденные в установленном порядке подобные потери означают прямой
убыток для организации (Д-т
80 – К-т 84).
Инвентаризация основных
средств проводится также при их переоценке по распоряжению Правительства РФ.
Ее цель – показать в
учете современную стоимость производства основных средств находящихся как в
запасе, так и в эксплуатации.
Восстановительная
стоимость основных средств исчисляется на базе их балансовой (первоначальной) стоимости
и индексов изменения этой стоимости в разрезе отдельных видов и групп или путем
прямого пересчета экспертным путем на дату переоценки.
При учете результатов
переоценки (как уценки, так и дооценки) стоимости основных средств, если их
учет по восстановительной стоимости предусмотрен учетной политикой коммерческой
организации используется следующий порядок отражения в бухгалтерском учете:
результаты переоценки основных средств отражаются непосредственно на счетах 01
«Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со
счетами 83 «Добавочный капитал» (если восстановительная стоимость превышает
первоначальную (исходную учетную) стоимость основного средства) и 91 «Прочие
доходы и расходы» (если восстановительная стоимость ниже первоначальной).
В любом случае
современная стоимость имущества в составе основных средств рассматривается как
рыночная цена и признается достоверной для принятия к учету, если она
документально подтверждена, в следующих случаях:
-
приведена в
соответствующих каталогах (ценниках) предприятий-изготовителей на аналогичную
продукцию;
-
указана в
информации, исходящей из органов государственного управления;
-
опубликована в
средствах массовой информации;
-
определена в
установленном порядке экспертами, т. е. лицами, имеющими соответствующий
квалификационный аттестат и лицензию на право осуществления лицензионной
деятельности.
Организация имеет право
не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) переоценивать полностью
или частично объекты основных средств по восстановительной стоимости путем
индексации (с применением индекса-дефлятора) или прямого пересчета по
документально подтвержденным рыночным ценам с отнесением возникающих разниц на
добавочный капитал организации, если иное не установлено законодательством
Российской Федерации.
Исходя из формулировки
«имеют право», переоценку проводить необязательно, если, по мнению предприятия,
стоимость основных средств соответствует рыночным ценам и устраивает его с
точки зрения финансового положения и налогообложения. Формулировка «частично»
означает, что переоценивать можно не все, а только часть объектов основных
средств.
Дипломник
Е.Е.Любченко
Дипломный
Руководитель
Л.П.Беспамятнова
2 Существующая система учета и
проведения инвентаризации на предприятии
2.1 Организационно-экономическая
характеристика предприятия
Вагонное депо Батайск –
линейное предприятие, относящееся к федеральной форме собственности. Образовано
в марте 1960 г. в соответствии с распоряжением начальника Северо-Кавказской
железной дороги в целях обеспечения технически исправными грузовыми вагонами
установленных размеров движения и планов перевозки народнохозяйственных грузов.
Вагонное депо входит в
состав Ростовского отделения Северо-Кавказской железной дороги, являющегося по
отношению к вагонному депо вышестоящим органом управления. Вагонное депо имеет
обособленные подразделения.
Вагонное депо
осуществляет техническое обслуживание вагонов, проходящих через станцию
Батайск; подготовку вагонов под погрузку; плановый и текущий ремонт вагонов;
ремонт колейных пар со сменой элементов.
Вагонное депо может
осуществлять и другие не запрещенные законодательством Российской Федерации
виды деятельности.
Для обеспечения
производственной деятельности в депо имеется соответствующая
материально-техническая база, пункты технического осмотра вагонов, сборочные
цеха №№ 1 и 2, вагонно-колесные мастерские, автоматический контрольный пункт
ремонта автотормозов, деревообрабатывающий цех, цеха по ремонту бортов и
автосцепки, хозяйственный участок, экспериментальный цех, колесный и подсобный
цеха, роликовое отделение, ПТО-Север, ПТО-Юг, ПТО-АРВ-Север, ПТО-АРВ-Юг, гараж
склады ГСМ, котельные, а также сварочный участок.
В сборочном цеху №1
производится деповской ремонт платформ, вагонов-зерновозов, крытых вагонов и
др. Деповский ремонт предусматривает ремонт ходовой части, ударно-тяговых
приборов, автотормозов и др. В цехе находятся два электросварочных поста,
малярный пост и пост газосварки. Цех не имеет принудительной приточно-вытяжной
вентиляции.
В сборочном цеху №2
производится разборка списанного вагонного парка. Цех имеет шесть постов
газорезки.
В деревообрабатывающем
цехе, в основном, изготавливается половая доска, используемая для ремонта
платформ и вагонов. В цехе находится одиннадцать станков, все станки
оборудованы оспирационными системами с очисткой удаляемого воздуха в циклоне
Гипродревпрома и пылеосадительных камерах.
Экспериментальный цех
предназначен для ремонта и изготовления оснастки, инструмента и оборудования.
Цех оснащен кузнечным горном, работающим на угле; газовай печью нагрева
деталей; заточными станками и станками механической обработки металла.
На хозяйственном участке
производится изготовление и ремонт деталей для нужд депо. Принудительная
приточно-вытяжная вентиляция на участке отсутствует.
В колесном цехе и
роликовом отделении производится ремонм колесных па и буксового узла. В цехе
находятся колесно-токарные станки «Rafamet» и моечные машины колесных пар, отделение оборудовано
машинами мойки букс и подшипников.
В подсобном цехе
производится ремонт ходовой части и ударо-тяговых приборов вагонов на стендах
наплавки надрессорных балок, клиньев, башмаков, брусьев, правки бортов. Все
стенды оборудованы местной принудительной вытяжной вентиляцией. В цехе также
находится отделение по ремонту автосцепок, оснащенное двумя стендами наплавки и
ремонта автосцепок.
Вагонно-колесные
мастерские осуществляют ремонт колесных пар. В мастерских находятся токарные,
расточные, осевые станки и стенд наплавки шейки оси колесной пары,
оборудованный принудительной вытяжной вентиляцией. Заточное отделение ВКМ
оборудовано двумя заточными станками, удаление металлической и абразивной пыли
производится принудительной вентиляцией с очисткой загрязненного воздуха в
пылеосадительной камере.
Для обеспечения
технического обслуживания и ремонта вагонног парка на ПТО-Юг, ПТО-Север и
мехпункте находятся неорганизованные электросварочные и газосварочные посты,
две компрессорные. В бытовых помещениях ПТО расположены щелочные аккумуляторные
зарядки фонарей. На территории ПТО находятся склады ГСМ. Для технического
обслуживания рефрижераторных вагонов имеются два пункта технического обслуживания:
ПТО-АРВ-Юг и ПТО-АРВ-Север, на которых производится заправка вагоов
горюче-смазочными материалами.
На территории предприятия
расположены две котельных. Котельная на основной промплощадке оборудована двумя
котлами: ДКВР 4/13 и ДЕ 6,5/14, работающими на газе. Котельная ПТО-Север
оборудована двуми котлами Е-1, 0-0,9, работающими на мазуте только в холодное
время года.
На территории депо
расположен гараж с открытой площадкой для хранения автомобилей и ремонтными
боксами. На период проведения инвентаризации источников выбросов депо имело на
балансе 14 автомобилей: 4 легковых; 7 грузовых и 3 автобуса.
В процессе
производственной деятельности в депо используются следующие основные материалы:
электроды АНО, лес, лакокрасочные материалы, бензин, дизельное топливо, уголь,
сварочная проволока, мазут (топочный), сода кальцинированная, пропан, газ
(природный).
Технологические операции
и применяемое технологиическое оборудование с точки зрения загрязнения
атмосферы соответствуют научно-техническому и отраслевому уровню.
Эксплуатационное состояние оборудования удовлетворительное.
Финансирование
деятельности депо осуществляется по лимиту авансового финансирования через ГП
Севкавжелдорснаб. Ежеквартально доходы предприятия корректируются, принимается
во внимание технология взаиморасчетов. Прогнозы работы представляются в
экономическую службу на утверждение за 15 дней до конца планируемого квартала.
Корректировка плановых показателей производится за 15 дней до конца
планируемого квартала при наличии объективных причин.
Планово-экономический
отдел и бухгалтерия депо выполняют следующие функции:
- организация управления
движением финансовых ресурсов предприятия;
- регулирование
финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях
рынка в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в
процессе производства и реализации продукции (работ, услуг);
- получение максимальной
прибыли.
Кроме того, финансовая
служба предприятия обеспечивает разработку финансовой стратегии предприятия и
его финансовую устойчивость; руководит разработкой проектов перспективных и
текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств;
обеспечивает доведение утвержденных финансовых показателей до подразделений
предприятия; участвует в подготовке проектов планов реализации продукции
(работ, услуг), капитальных вложений, научных исследований и разработок,
планирования себестоимости продукции и рентабельности производства; возглавляет
работу по расчету прибыли и налога на прибыль; определяет источники
финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия,
включающие бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование,
привлечение заемных и использование собственных средств; оценивает возможный
финансовый риск применительно к каждому источнику средств и разрабатывает
предложения по его уменьшению; осуществляет инвестиционную политику и
управление активами предприятия, определяет оптимальную их структуру,
подготавливает предложения по замене, ликвидации активов; проводит анализ и
оценку эффективности финансовых вложений; организует разработку нормативов
оборотных средств и мероприятий по ускорению их оборачиваемости; обеспечивает
своевременное поступление доходов, оформление в установленные сроки
финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и
подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и
служащим, перечисление налогов и сборов в государственный бюджет, в
государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские
учреждения; анализирует финансово-хозяйственную деятельность предприятия;
участвует в разработке предложений, направленных на обеспечение
платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользованных
товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства,
увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции,
укрепление финансовой дисциплины; осуществляет контроль за выполнением
финансового плана, плана реализации продукции, плана по прибыли и по другим
финансовым показателям, правильным расходованием денежных средств и целевым
использованием собственных и заемных оборотных средств; обеспечивает ведение
учета движения финансовых средств и составление отчетности о результатах
финансовой деятельности, достоверность финансовой информации, контролирует
правильность составления и оформления отчетной документации, своевременность
предоставления внешним и внутренним пользователям.
Согласно ПБУ 1/98 учетная
политика организации представляет собой принятую ею совокупность способов
ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения,
текущие группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной (уставной и
иной) деятельности.
Учетная политика
предприятия отвечает требованиям полноты, своевременности, осмотрительности,
приоритета содержания над формой, непротиворечивасти и рациональности.
Учетная политика
предполагает целостность системы бухгалтерского учета на предприятии и
охватывает все ее составляющие: методическую, техническую и организационные
стороны.
Методическая сторона
включает такие ее элементы, как способы оценки имущества и обязательств,
способы начисления амортизации по различным видам имущества, методы исчисления
прибыли (доходов) и т.п.
Техническая сторона
учетной политики включает в себя разработку рабочего плана счетов, выбор формы
ведения бухгалтерского учета, перечень применяемых учетных регистров.
Организационная сторона
учетной политики включает выбор организационной формы построения и структуры
бухгалтерии, ее место в системе управления организации и взаимодействия с
другими службами, состав и соподчиненность отдельных подразделений и
работников.
Учетная политика депо
сформирована главным бухгалтером 5.01.2000г. и утверждена начальником
предприятия, и с тех пор остается неизменной.
2.2
Существенная система ведения бухгалтерского учета
В соответствии с пунктом
11 Положения ПБУ 1/98 существенными признаются способы ведения бухгалтерского
учета, без знания о применении которых заинтересованными пользователями
бухгалтерской отчетности невозможна достоверная оценка финансового положения
движения денежных средств или финансовых результатов деятельности организации.
Приказом Минфина России
от 31.10.2000 №94н утвержден План счетов бухгалтеского учета
финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению
(письмо Департамента финансов МПС России от 20.12.2000 №ЦФС-9/144). Организации
осуществляют переход на новый План счетов по состоянию на 1 января 2002 года с
изменением вступительных остатков на начало года. В связи с этим бухгалтерские
записи, подлежащие отражению на счетах бухгалтерского учета в связи с переходом
на новый план счетов бухгалтерского учетаодормляются в соответствии с
Процедурой перехода железнодорожного транспорта на новый план счетов бухгалтерского
учета (ФБУ-9) и Процедурой перехода ЕК АСУФР на новый план счетов
бухгалтерского учета (ФБУ-10) и Регламентом перехода учета доходных
поступлений на новый План счетов бухгалтерского учета (ФБУ-12) утвержденными
указанием МПС России от 03.12.2001 №И-1896у «Об утверждении
нормативно-методических документов».
В соответствии с
постановлением Правительства Российской Федерации от 18 сентября 1997г. №1182
«О проведении мероприятий в связи с изменением нарицательной стоимости
российских денежных знаков и масштаба цен» (указание МПС России от 16.10.1997
№354 пр-у) аналитический бухгалтерский учет имущества, обязательств и
хозяйственных операций организаций ведется в рублях и копейках. Пообъектный
учет основных средств ведется в целых рублях.
Согласно постановлению
Госкомстата России от 29.05.1998 №57а и Минфина России от 18.06.1998 №27н «Об
утверждении Порядка поэтапного введения в организациях независимо от формы
собственности, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации,
унифицированных форм первичной учетной документации» (указание МПС России от
13.08.1998 №349 пр-у) и пункту 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина
России от 29.09.1998 №ЦФС-9/127) первичные учетные документы принимаются к
учету, если они составлены по формам, содержащимся в альбомах унифицированных
(типовых) форм первичной учетной документации; по формам специализированным
внутриведомственным, утвержденным МПС России по согласованию с Госкомстатом
России; по формам, утвержденным руководителем организации, которые должны
содержать обязательные реквизиты.
Порядком применения
унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденным
постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 №20 (указание МПС России от
04.06.1999 №236 пр-у) установлено, что в унифицированные формы первичной
учетной документации (кроме форм по учету кассовых операций), утвержденные
Госкомстатом России допускается вносить дополнительные реквизиты. При этом все
реквизиты утвержденных Госкомстатом России унифицированных форм первичной
учетной документации остаются без изменения. Удаление отдельных реквизитов из
унифицированных форм не допускается.
В целях упорядочения
организации бухгалтерского учета, соблюдения единой методологии и системы
показателей учетной документации изданы Альбомы специализированных
внутриведомственных форм первичной учетной документации. Формы первичной
учетной документации: по учету основных средств, материалов, топлива и работ в
автомобильном транспорте согласованы Госкомстатом России письмами от 26.01.1999
№01-05-16/44; от 18.02.1999 №01-05-09/105 и утверждены указанием МПС России от
01.03.1999 №Ш-209у; по учету результатов инвентаризации, производства,
расчетных операций, общебухгалтерские формы согласованы Госкомстатом России
письмами от 22.04.1999 №01-05-09/245, 25.05.1999 № 01-05-09/401 и утверждены
указанием МПС России от 03.06.1999 №Ш-990у; по учету труда и его оплаты
согласованы Госкомстатом России письмом от 07.04.1999 №01-05-09/264 и
утверждены указанием МПС России от 03.06.1999 №Ш-990у; по учету работ в
капитальном строительстве согласованы с Госкомстатом России письмом от
12.01.2000 №АС-1-21/0059 и утверждены указанием МПС России от 20.01.2000
№Ш-69у.
В соответствии с пунктом 1
Перечня отдельных категорий организаций, предприятий, учреждений, их филиалов и
других обособленных подразделений (в том числе физических лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае
осуществления ими торговых операций или оказания услуг), которые в силу
специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут
осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых
машин, утвержденного постановлением Совета Министров – Правительства Российской
Федерации от 30 июля 1993г. №745, организации, предприятия, учерждения, их
филиалы и другие обособленные подразделения в части оказания услуг населению
могут осуществлять денежные расчеты без применения контрольно-кассовых машин при
условии выдачи ими документов строгой отчетности, приравниваемых к чекам, по
формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации по
согласованию с Государственной межведомственной экспертной комиссией по
контрольно-кассовым машинам. Минфином России письмом от 12.01.2000
№16-00-24-155 (письмо Департамента финансов МПС России от 08.02.2000 №ЦФС-9/10)
рекомендовано до утверждения порядка, регламентирующего изготовление, учет,
регистрацию, хранение, применение и уничтожение бланков строгой отчетности в
целях их унификации, организациям для расчетов с населением без применения
контрольно-кассовых машин использовать в качестве бланка строгой отчетности
форму квитанции, утвержденную Минфином России для Федеральной службы лесного
хозяйства России (письмо Минфина России от 20.06.1995 № 16-00-30-54),
объявленное письмом Департамента финансов МПС России от 21.07.95 №ЦФС-9/83).
Первичные учетные
документы, поступающие в бухгалтерию, подлежат обязательной проверке, которая
осуществляется по форме (полнота и правильность оформления докуменов,
заполнение реквизитов), содержанию (законность документированных операций,
логическая увязка отдельных показателей). Руководитель организации по
согласованию с главным бухгалтером утверждает перечень лиц, имеющих право подписи
первичных учетных документов. Документы, которыми оформляются хозяйственные
операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и
главным бухгалтером или уполномоченными на то лицами. Первичный учетный
документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не
предоставляется возможным – непосредственно после ее окончания. Необходимо
организовать своевременное и качественное оформление первичных учетных
документов и передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском
учете.
Движение первичных
документов в бухгалтерском учете организации (создание и получение от других
организаций, принятие к учету, передача в архив) регламентируется графиком
документооборота в соответствии с пунктом 5.1 Положения о документах и
документообороте в бухгалтерском учете, утвержденным приказом Минфина СССР от
29.07.1983 №105.
Для обеспечения
достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводится
инвентаризация имущества и финансовых обязательств в соответствии с приказом
Минфина России от 13.06.1995 №49 (письмо Финансового управления МПС России от
05.10.1995 №ЦФС-9/116) и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и
финансовых обязательств в предприятиях и учреждениях железнодорожного
транспорта, утвержденными Департаментом финансов МПС России 28.12.1999. В
соответствии с пунктом 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, выявленные при инвентаризации
расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета
отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке: излишек
имущества приходуется организацией по рыночной стоимости на дату проведения
инвентаризации и соответствующая сумма зачисляется на счет 91 «Прочие доходы и
расходы»; недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли
относятся на издержки производства или обращения, а сверх норм – на виновных
лиц. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с
них, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на счет 91
«Прочие доходы и расходы». В целях проведения структурной реформы
железнодорожного транспорта МПС России и Минимущество России проводят в 2002
году комплексную инвентаризацию имущества и финансовых обязательств всех
организаций в соответствии с распоряжением МПС России и Минимущества России от
01.11.2001 164р/3154-р «Об организации инвентаризации имущества и обязательств
федерального железнодорожного транспорта». Инвентаризацию грузовых вагонов и
контейнеров, бухгалтерский учет которых централизован, проводит ГВЦ МПС.
Затраты, произведенные
организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам,
отражаются в бухгалтерском балансе как расходы будущих периодов и подлежат
списанию равномерно на счета учета затрат на производство в течение периода, к
которому они относятся.
Хозяйственные операции
должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета в хронологической
последовательности на основании первичных учетных документов, которые должны
быть составлены в момен совершения хозяйственной операции, а если это не
представляется возможным – непосредственно по окончании операции. При
поступлении в организацию счетов-фактур поставщиков или иных документов за
выполненные в отчетном периоде для производственных нужд организации работы
(услуги) после истечения установленного в организации предельного срока для их
приема в отчетном периоде к учету, суммы по этим счетам-фактурам или иным
документам в соответствии с принципом непрерывности деятельности включаются в
издержки производства в следующем отчетном периоде, но не позднее первого
квартала года, следующего за отчетным. Во всех остальных случаях суммы по таким
счетам-фактурам или иным документам отражаются в составе внереализационных
расходов по статье «Убытки прошлых лет».
К расходам будущих
периодов относятся платежи за предоставленное право пользования объектами
интеллектуальной собственности, производимые в виде фиксированного платежа и
подлежат списанию в течение срока действия договора.
Положением по
бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ
15/01, утвержденным приказом Минфина России от 02.08.2001 №60н (письмо
Департамента финансов МПС России от 08.11.2001 № ЦФС-9\590 установлены правила
формирования в бухгалтерском учете информации о затратах, связанных с
выполнением обязательств по полученным займам и кредитам. Учет задолженности по
полученным займам и кредитам, включая выданные заемные обязательства ведется по
видам займов и кредитов, кредитным организациям и другим заимодавцам,
предоставившим их, отдельным займам и кредитам (видам заемных обязательств).
Задолженность организации
– заемщика заимодавцу по полученным займам и кредитам подразделяется на
долгосрочную и краткосрочную, срочную и просроченную. Перевод долгосрочной
задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную задолженность
осуществляется в момент, когда по условиям договора до возврата основной суммы
долга остается 365 дней. Перевод срочной задолженности в просроченную
задолженность осуществляется в день, следующий за днем, когда по условиям
договора заемщик должен был осуществить возврат основной суммы долга.
Затраты, связанные с
получением и использование займов и кредитов, включают в себя прценты,
причитающиеся к оплате заимодавцам и кредиторам по полученным от ни займам и
кредитам; проценты, дисконт по причитающимся к оплате векселям и облигациям;
дополнительные затраты, произведенные в связи с получением займов и кредитов,
выпуском и размещением заемных обязательств; курсовые и суммовые разницы,
относящиеся на причитающиеся к оплате проценты по займам и кредитам, полученным
и выраженным в иностранной валюте или в условных денежных единицах,
образующиеся с момента начисления процентов по условиям договора до их
фактического погашения (перечисления).Затраты (в т.ч. проценты) по полученным
займам и кредитам включаются в операционные расходы организации в том отчетном
периоде, в котором они произведены, за исключением той их части, которая
подлежит включению в первоначальную стоимость инвестиционных активов, а также в
стоимость материально-производственных запасов в соответствии с Положением ПБУ
5/01.
Начисление процентов по
полученным займам и кредитам организация производит в соответствии с порядком,
установленным в договоре займа и (или) кредитном договоре. Задолженность по
полученным займам и кредитам показывается с учетом причитающихся на конец
отчетного периода к уплате процентов согласно условиям договоров. Примерный
перечень дополнительных затрат, производимых заемщиком в связи с получением
займов и кредитов, выпуском и размещением заемных обязательств, приведен в
пункте 19 Положения ПБУ 15/01.
Затраты (в т.ч. проценты)
по полученным займам и кредитам включаются в первоначальную стоимость
инвестиционного актива при выполнении условий, приведенных в пункте 27
Положения ПБУ 15/01. При прекращении работ, связанных со строительством
инвестиционного актива, в течение срока, превышающего 3 месяца, включение
затрат по полученным займам и кредитам в первоначальную стоимость
инвестиционного актива приостанавливается. Включение затрат (в т.ч. процентов)
по полученным займам и кредитам в первоначальную стоимость инвестиционног
актива прекращается с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия
инвестиционног актива к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных
средств или имущественног комплекса (по соответствующим видам активов,
формирующих имущество комплекса). Если инвестиционный актив не принят к
бухгалтескому учету в качестве объекта основных средств или имущественного
комплекса, но на нем начат фактический выпуск продукции, выполнение работ,
оказание услуг, то включение затрат по полученным редитам и займам в
первоначальную стоимость инвестиционног актива прекращается с 1 числа месяца,
следующего за месяцем фактического начала эксплуатации. Затраты по полученным
займам и кредитам, связанным с формированием инвестиционног актива, по которым
амортизация не начисляется, в первоначальную стоимость такого актива не
включаются, а учитываются в составе операционных расходов организации.
Дебиторская
задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные
для взыскания, списываются на основании данных проведенной инвентаризации,
письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации, и
относятся соответственно на счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» либо на
счет 91 «Прочие доходы и расходы». Списание долга в убыток вследствие
неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта
задолженность должна отражаться за балансом в течение 5 лет с момента списания
для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного
положения должника.
Суммы кредиторской и
депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются
по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации,
письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и
отнасятся на счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Учет бюджетных средств, в
том числе полученных на покрытие убытков, осуществляется в соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000,
утвержденным приказом Минфина России от 16.10.2000 №92н (письма Департамента
финансов МПС России от 20. 12.2000 №ЦФС-9/143).
Средства, взысканные в
качестве штрафов, налагаемых в административном порядке, перечисляются
плательщиками в полном объеме в бюджет в соответствии со статьей 41 Бюджетного
кодекса Российской Федерации. Порядок учета расчетов с бюджетом по штрафам,
налагаемым в административном порядке, предусмотрен письмом Департамента
финансов МПС России от 28.11.2001 №ЦФС-9/61.
Учет краткосрочных и
долгосрочных финансовых вложений отражаются на счете 58 «Финансовые вложения»,
отдельный учет которых обеспечивается средствами аналитического учета.
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических
затрат, которые предварительно отражаются по дебету субсчета 58.08 «Затраты по
осуществлению финансовых вложений» с последующим списпнием их с кредита этого
субсчета в дебет соответствующих субсчетов счета 58 «Финансовые вложения». По
долговым ценным бумагам разница между суммой фактических затрат на приобретение
и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно по мере
начисления причитающихся по ним доходов относится на финансовые результаты.
Погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг отражаются по дебету счета 91 «Прочие
доходы и расходы». Учет финансовых векселей также отражается на счете 58
«Финансовые вложения» субсчет 04 «Векселя». При выбытии из организации векселей
до срока погашения, погашение процентного финансового векселя, дисконтного
финансового векселя балансовая стоимость этих векселей списывается в дебет
счета 91 «Прочие доходы». Векселя, переданные в залог учреждению банка,
продолжают числиться в блухгалтерском учете организации – векселедержателя с
указанием в аналитическом учете банка, которому они переданы в залог.
Предприятия – юридические
лица представляют все виды отчетности в полном объеме в установленные сроки и
адреса (бухгалтерскую, статистическую, оперативную и др.). Филиалы и
структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами, не имеют
законченной бухгалтерской отчетности и представляют в свою вышестоящую
организацию сведения и отчетность в установленном ею объеме и сроки (вместо
баланса по аналогичной форме составляется оборотно-сальдовая ведомость, вместо
отчета по финансовым результатам – справка по форме, аналогичной форме 2).
Постановлением
Правительства Российской Федерации от 29 января 2000 №81 «Об аудиторских
проверках федерольных государственных предприятий» (указание МПС России от
03.02.2000 №51 пр-у) установлено, что проведение ежегодных аудиторских проверок
бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным в отношении
федерольных государственных унитарных предприятий, основанных на праве
хозяйственного ведения, при наличии одного из следующих финансовых показателей
их деятельности: объем выручки от реализации продукции (работ, услуг) за год,
превышающий в 500 тысяч раз установленный законом минимальный размер оплаты
труда; сумма актива баланса, превышающая на конец отчетного года в 200 тысяч
раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. Организации
осуществляют выбор аудиторской организации самостоятельно из числа
уполномоченных аудиторских организаций. Расходы организации на оплату
аудиторских услуг включаются в установленном порядке в себестоимость.
Организация обязана
хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и
бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с
правилами организации государственног архивного дела. Рабочий план счетов
бухгалтерского учета, другие докуменмы учетной политики, процедуры кодирования,
программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования)
должны храниться организацией не менее пяти лет после отчетного года, в котором
они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.
Согласно пункту 16
Положения ПБУ 1/98 возможны изменения в учетной политике, которые должны
оформляться приказом по организации. Изменения в учетной политике могут
производиться в случаях изменения законодательства Российской Федерации или
нормативных актов по бухгалтерскому учету; разработки новых способов ведения
бухгалтерского учета; существенного изменения условий деятельности организации,
связанных с реорганизацией, изменением видов деятельности и т.п. (с отражением
изменений на начало года). Не считается изменением учетной политики утверждение
способа ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые
отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в
деятельности организации.
При формировании
существенных способов бухгалтерского учета следует исходить из базового
юридического правила – если по аналогичному вопросу одним органом в разное время
изданы два нормативных акта (установлены две нормы) и при этом в более позднем
из них не указано о признании утратившим силу ранее изданного акта (нормы), то
следует руководствоваться более поздним нормативным актом (нормой).
При отражении
бухгалтерских записей в соответствии с документами, приведенными в настоящей
Учетной политике, изданными до 1 января 2002 года, счета бухгалтерского учета и
их наименования, а также применяемую терминологию следует привести в
соответствие с новым планом счетов бухгалтерского учета и положениями по
бухгалтерскому учету.
2.3
Методика проведения инвентаризации на предприятии ВЧД-5 Батайск
2.3.1
Инвентаризационные
проверки, выполняемые на предприятии
Вагонное депо Батайск является структурным подразделением Ростовского
отделения дороги - филиала Федерального
Государственного Унитарного предприятия Северо-Кавказская железная
дорога Министерства путей сообщения, тогда согласно приказу Ростовского отделения на предприятии проводятся следующие
проверки:
- инвентаризация основных средств
проводится не менее одного раза в три года;
- инвентаризация библиотечных фондов
проводится не реже одного раза в пять лет;
- инвентаризация капитальных вложений -
не менее одного раза в год перед составлением годового отчета и баланса, но не
ранее 1 декабря отчетного года;
- инвентаризация незавершенного
капитального ремонта, а также расходов будущих периодов проводится не менее
одного раза в год;
- инвентаризация готовой продукции на
складах проводится не менее одного раза в год перед составлением годового
отчета и баланса, но не ранее 1 октября отчетного года;
- инвентаризация малоценных и
быстроизнашивающихся предметов проводится не менее одного раза в год;
- инвентаризация сырья и прочих
материальных ценностей проводится один раз в год перед составлением годового
отчета и баланса, но не ранее 1 октября отчетного года;
- инвентаризация денежных средств,
денежных документов, ценностей и бланков строгой отчетности проводится не
менее одного раза в месяц;
- инвентаризация расчетов с банками (по
расчетному счету, валютному счету, другим счетам, ссудам, кредитам и т. п.) -
по мере получения выписок банков, а по переданным в банк на инкассо расчетным
документам - на первое число каждого месяца;
- инвентаризация расчетов по платежам в
бюджет проводится не менее одного раза в квартал;
- инвентаризацию расчетов с дебиторами
и кредиторами проводить не менее двух раз в год;
- инвентаризация остальных статей
баланса проводится первого числа месяца, следующего за отчетным годом.
Начальник отделения дороги издает приказ о проведении
инвентаризации в структурных единицах (приложение…….), к которым относится и
ВЧД-5 Батайск, получив такой приказ, начальник издает уже приказ по предприятию
о проведении инвентаризации (приложение…..), который содержит: сроки проведения
инвентаризации, причину проведения инвентаризации, состав инвентаризационной
комиссии (начальник дистанции, главный инженер, главный бухгалтер, начальник
планово-экономического отдела, начальник технического отдела).
Бухгалтер,
к моменту проведения инвентаризации, составляет инвентаризационную опись
имущества по местам хранения, а также, если имеются, по
материально-ответственным лицам. Складские операции в период проведения
инвентаризации не производятся. Председатель комиссии до начала проведения
инвентаризации визирует все представленные документы, приложенные к отчетам,
что является для бухгалтерии определением остатков имущества на начало
инвентаризации. После визирования всей документации, председатель комиссии
передает ее инвентаризационной комиссии, для ознакомления, например при
проведении инвентаризационной проверки основных средств проверяется следующая
документация:
-
наличие и
состояние инвентарных карточек (инвентарных книг), инвентарных списков,
инвентарных описей и других ведущихся в организации регистров аналитического
учета;
-
наличие и
состояние технических паспортов или другой технической документации;
-
наличие
документов на основные средства, сданные или принятые организацией в аренду,
хозяйственное ведение или оперативное управление и на хранение (договора
купли-продажи, акты приемки-передачи, договора аренды и т. д.).
После
проверки документации комиссия преступает непосредственно к проведению
инвентаризации, стоит отметить, что любой из членов комиссии на период
проведения инвентаризации освобождается от своих прежних обязанностей.
Инвентаризация проводится путем: замеров, взвешивания, пересчета, подсчетов.
Данные, полученные в ходе инвентаризации, заносятся в инвентаризационные описи.
На каждой странице описи указывают прописью число порядковых номеров проверяемого
имущества и общий итог количества в натуральных показателях, записанных на
данной странице, вне зависимости от того, в каких единицах измерения (штуках,
килограммах, метрах и т.д.) эти ценности показаны.
Исправление
ошибок производится во всех экземплярах описей путем зачеркивания неправильных
записей и проставления над ними, правильных записей. Исправления оговариваются
и подписываются всеми членами инвентаризационной комиссии и материально
ответственными лицами.
В
описях не допускается оставлять незаполненные строки, на последних страницах
незаполненные строки прочеркиваются.
На
последней странице описи делается отметка о проверке цен, таксировки и подсчета
итогов за подписями лиц, производящих эту проверку.
Описи
подписывают члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные лица.
В конце описи материально ответственные лица дают расписку, подтверждающую
проверку комиссией имущества в их присутствии, и принятии перечисленного в
описи имущества на ответственное хранение. При проверке фактического наличия
имущества в случае смены материально ответственных лиц, принявший имущество
расписывается в описи в получении, а сдавший - в сдаче имущества.
На
имущество, находящееся на ответственном хранении, арендованное или полученное
для переработки, составляются отдельные описи.
После
заполнения описей комиссией все они передаются в бухгалтерию для внесения
изменений и уточнений в инвентарные карточки, сводные ведомости и другие
регистры по учету основных средств.
Если
инвентаризация имущества проводится в течение нескольких дней, то помещения,
где находится проверяемое имущество, при уходе инвентаризационной комиссии
опечатываются. Во время перерыва в работе инвентаризационных комиссий (в
обеденный перерыв, в ночное время, по другим причинам) описи хранятся в ящике
(шкафу, сейфе) в закрытом помещении, где проводится инвентаризация.
После обработки всех
данных составляется общая по организации сличительная ведомость результатов
инвентаризации, где указываются наименование объектов по местам нахождения или
эксплуатации, перечень выявленных неучтенных или недостающих объектов, их
стоимость. Следующим этапом является составление протокола заседания рабочей
комиссии по инвентаризации, в котором указывается: состав инвентаризационной
комиссии, проводимые процедуры, используемые методические указания, результаты
инвентаризации, постановления (приложение……..). Материалы по инвентаризации
оформляются в соответствующем порядке, подписываются начальником предприятия и
главным бухгалтером и передаются в РИК Северо-Кавказской железной дороги.
2.3.2
Сроки и
периодичность проведения инвентаризации
Инвентаризации
проводятся в обязательном порядке:
- при передаче имущества предприятия,
учреждения в аренду;
- при выкупе, продаже, а также
преобразовании государственного или муниципального предприятия в акционерное
общество или товарищество;
- перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась
не ранее 1 октября отчетного года. В районах, расположенных на Крайнем Севере
и приравненных к ним местностях, инвентаризация товаров, сырья и материалов
может проводиться в период наименьших остатков;
- при смене материально ответственных
лиц (на день приемки-передачи дел);
- при установлении фактов хищений или
злоупотреблений, а также порчи ценностей;
- при установлении фактов краж,
ограблений - немедленно при установлении таких фактов;
- немедленно по окончании пожара или
стихийного бедствия (наводнения, землетрясения и др.);
- при переоценке основных средств и
товарно-материальных ценностей, если иное не установлено в сроки, определенные
соответствующими документами.
Все
эти случаи обязательного проведения инвентаризации предусмотрены Положением о
бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации от 20 марта 1992 г. №
10 с последующими изменениями и дополнениями.
Принятый
Закон о несостоятельности (банкротстве) предприятий также предполагает
необходимость проведения инвентаризации имущества предприятия-должника при
проведении конкурсного производства. В практике имеют место случаи, когда
происходит ликвидация предприятий без проведения соответствующей работы по
выявлению фактического наличия имущества и обязательств. В такой ситуации
проведение инвентаризации строго обязательно.
На
предприятии ВЧД-5 Батайск может проводиться как полная, так и частичная
инвентаризации, это зависит от полноты охвата проверяемого имущества.
При
полной инвентаризации проверке подлежат все виды имущества. Такая проверка
проводится в конце года перед составлением годового отчета (исключение
составляют некоторые виды имущества, упомянутые выше).
При
частичной инвентаризации проверке подвергается один или несколько видов
имущества в определенных местах хранения.
В зависимости от
основания проведения инвентаризации на предприятии ВЧД-5 Батайск осуществляются
плановые и внеплановые инвентаризации.
Плановые
инвентаризации проводятся в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и
отчетности и Основными положениями по инвентаризации основных средств,
товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов.
Внеплановые
инвентаризации организуются по мере необходимости, в основном внезапно.
Дипломник
Е.Е.Любченко
Дипломный Л.П.Беспамятнова
руководитель
3 Безопасность и экологичность
решений проекта
3.1 Охрана труда
3.1.1 Общая характеристика вагонного
депо с точки зрения охраны труда, анализ потенциальных опасностей и вредностей
В дипломной работе
рассматриваются вопросы инвентаризации, современного порядка ее проведения и
отражения в учете ее результатов на предприятии ВЧД-5.
Вагонное депо расположено
в юго-западном районе г.Батайска. Вокруг депо расположена промзона.
В вагонном депо имеются
деревообрабатывающий, экспериментальный, рессорный, подсобный,
колесно-роликовый, сборочные, по ремонту оборудования цеха, бабитно-заливочное
отделение, вагонно-колесные мастерские и котельные.
В сборочных цехах №1 и №2
осуществляется капитальный и деповский ремонт четырехостных платформ. В среднем
в течение смены производится ремонт и окраска 17 платформ. В подсобном цехе
изготовляются и ремонтиуются детали вагонов. В цехе три отделения и кузница.
На территории
колесно-роликового цеха расположены 5 моечных машин, стенд для снятия колец,
печь для их нагрева и 3 токарных станка. В цехе постоянно повышены температура
и влажность. Принудительной вентиляцией снабжены 3 моечных машины и 2 токарных
станка. Вагонно-колесные мастерские в течение месяца осуществляют ремонт 1000
колесных пар.
В деревообрабатывающем
цехе изготавливается половая доска для вагонов. Все деревообрабатывающие станки
цеха снабжены вентиляционной системой, отработанная стружка поступает на циклон
и пылеосадительную камеру.
К вагонному депо
относится 2 котельных, одна из которых расположена на территории депо и
работает на газе, другая – на территории ПТО «Север» и работает на мазуте.
К гаражу депо относятся 5
грузовых и 3 легковых автомобилей, 1 автобус, автопогрузчик, автокран, 2
мотовоза Ии 2 мотороллера, коорые работают на бензине и дизельном топливе.
Пункт технического
обслуживания (ПТО) проходящих вагонов имеет две рабочие площадки, расположенные
на севере и юге железнодорожной станции г.Батайска (ПТО «Север» и ПТО «Юг»).
Технологический процесс
ремонта четырехосных платформ предусматривает мойку деталей платформ: колесных
пар, подшипников и т.д. Всего в депо имеется 8 моечных машин, восемь из которых
включены в локальные водооборотные системы; в сборочном цехе №11, сборочном
цехе №21 и колесно-роликовом цехе-5. Мытье деталей вагонов производится водой,
нагретой до 70оС, подогрев воды осуществляется паром через змеевики,
расположенные в резервуарах. Подсчет оборотной воды, используемой для мытья
деталей вагонов осуществляли с учетом мощности насосов для подкачки воды и
времени их работы. Потери воды в этом случае составляют 1-3%. На момент
составления экологического паспорта выработка пара, необходимого для подогрева
воды в моечных машинах осуществляется как котельной, так и паровозом, который
находится на балансе в локомотивном депо, мазут для работы паровоза получают
также из локомотивного депо.
Две другие водооборотные
системы связаны с работой градирен, в которых охлаждается вода, используемая
для охлаждения механизмов компрессоров. Градирни являются самодельными и
неэффективными. Градирни расположены на территории ПТО «Юг» и ПТО «Север».
Расходомеры не установлены, системы водоподготовки нет. Предприятие имеет два
выпуска канализационных стоков на основной площадке и территории ПТО «Север».
Основными отходами,
образующимися в ходе технологического процесса, являются отходы металла (черный
металлопрокат) и баббита, образующиеся в основном при размонтировке
предназначенных для ремонта вагонов. Отходы металла для переработки сдаются на
«Азовсталь» один раз в месяц.
На предприятии ВЧД-5
имеются опасности возникновения следующих ситуаций, влияющие на работающих,
это:
1. опасность пожаров -
основными причинами пожаров и взрывов на ВЧД-5 является неосторожное обращение
с огнем, искры пассажирских вагонов, а также технические неисправности.
2. опасность влияния
ядовитых веществ – к вредным веществам относят различные газы, пары и пыль,
выделяющиеся при технологических процессах.
3. опасность влияния
тепловых излучений – на предприятии ВЧД-5 к горячим производствам, в которых
излучение оказывает существенное влияние на организм человека, относятся
литейные и кузнечные участки, бабитозаливочные, пропиточные, термические и
сварочные отделения, а также отдельные сварочные посты и секции тепловозов.
4. опасность аварий и
травм - железнодорожный транспорт относится к числу отраслей народного хозяйства,
в которых особо остро ощущается специфика труда и его повышения опасность.
3.1.2 Разработка организационных и
технических мероприятий по устранению влияния опасностей и вредных
производственных факторов
В качестве защиты от
опасных ситуаций используются:
1. опасность пожаров. Для
обеспечения пожарной безопасности в грузовом подвижном составе важное значение
имеет постоянный контроль за качеством подготовки вагонов к перевозкам грузов,
особенно пожаро- и взрывоопасных грузов, а также за выполнением грузоотправителями
требований Правил погрузки и перевозок в вагонах, в том числе при сопровождении
проводниками. При осмотре и подготовке вагонов под погрузку особое внимание
необходимо обращать на исправность кузова и крыши, на плотность прилегания
дверей и люков, на исправность запоров. Тщательного осмотра и приемки в поездах
требуют вагоны, загруженные особо опасными и легковоспламеняющимися грузами.
При обнаружении щелей и отверстий в кузове вагона, неплотностей в дверях,
люках, печных разделках и т.п. неисправности немедленно устраняют или
производят перегрузку грузов в исправные вагоны. В подвижном составе необходимо
на станциях формирования поездов проверить исправность отопительныох устройств,
осветительных приборов и электропроводки, а в пути следить за соблюдением
пассажирами Правил пожарной безопасности, особенно в отношении провоза опасных
грузов, запрещенных к перевозке в пассажирских вагонах. При перевозке
электрооборудования особое внимание обращают на состояние междувагонных
электросоединений, осевого шкива, подвески генератора, запоров крышек
аккумуляторных ящиков, карданно-редукторного привода, наличие и и справность
различных предохранительных устройств, заземляющих элементов и других средств
защиты. Все обнаруженные при осмотре и приемке вагонов неисправности должны
быть устранены до подачи вагонов под посадку пассажиров. На локомотивах,
дизель- и электропоездах необходимо следить за исправным состоянием
электрических сетей и электрооборудования, а также вспомогательных устройств и
оборудования. Особую осторожность надо проявлять в аккумуляторных помещениях
тепловозов и электровозов, не допуская там применения открытого огня. Перед
отправлением в рейс локомотивная и поездная бригада обязаны тщательно проверить
наличие и исправность противопожарного оборудования и других средств защиты,
установленных противопожарными нормами. На предприятиях и складах, не
представляющей особой пожарной опасности, проводят общие мероприятия по
предупреждению пожаров и взрывов:
- ограничивают суточной
нормы расход горючего и легковоспламеняющихся жидкостей, используемых в
процессе производства;
- собирают в
металлические ящики бывшие в употреблении обтирочные и другие материалы,
пропитанные маслом, керосином, мазутом и т.п.;
- убирают помещения и
удаляют из них все горючие отходы производства после окончания работ;
- строго контролируют
состояние электрических сетей светильников, электрооборудования и
нагревательных приборов;
- следят за тем, чтобы
после окончания работы все огнедействующие приборы и освещение, кроме
дежурного, были выключены;
- содержат в чистоте
чердачные помещения;
2. пути повышения
безопасности – безопасность движения на железнодорожном транспорте
обеспечивается путем осуществления комплекса профилактических мер, которые
предусматривают:
- укомплектование
и расстановку кадров в соответствии с установленными нормативами численности и
профессиональными требованиями;
- профессиональный
отбор кандидатов на должности, связанные с движением поездов;
- научно
обоснованную организацию труда и управления производством;
- укрепление
трудовой и технологической дисциплины, решение социальных вопросов;
- периодическое
медицинское обследование работников, связанных с движением поездов, а также
предрейсовый контроль за состоянием здоровья локомотивных бригад;
- организацию
технического обучения кадров и повышение их квалификации, отработку
практических навыков действий в нестандартных ситуациях;
- периодические
испытания работников, связанных с движением поездов в знании ПТЭ, других
нормативных актов и должностных инструкций;
- анализ состояния
безопасности движения, выявление «узких» мест, разработку и осуществление мер
по их устранению;
- регулярное
проведение внезапных поверок несения службы работниками, связанными с движением
поездов и маневровой работой;
- проведение
еженедельных дней безопасности движения;
- широкое
использование материальных и моральных форм стимулирования обеспечения
безопасности движения, а также применение материальной ответственности за
причиненный ущерб от брака, аварии или крушения;
- расследование
каждого случая нарушения безопасности движения с разбором результатов в
установленном порядке;
- осуществление
постоянной работы по повышению качества ремонта и содержания пути,
искусственных сооружений, локомотивов, вагонов, устройств сигнализации и
связи, электроснабжения, железнодорожных переездов и других технических средств
транспорта;
- содержание в
исправном состоянии и эффективное использование средств дефектоскопии и системы
диагностики;
- осуществление по
утвержденному графику проверок состояния и использование устройств и приборов
безопасности с принятием мер по устранению выявленных недостатков;
- проведение
постоянной работы по созданию и внедрению новых устройств, приборов
безопасности и систем диагностики в соответствии с Государственной программой
по повышению безопасности движения и имеющимся разработками на местах;
- проведение
осмотра хозяйства и ревизии железных дорог, отделений железных дорог и
предприятий с установленной периодичностью;
- рассмотрение
результатов весеннего и осеннего осмотра технических средств, степени
готовности хозяйства и кадров к перевозкам в зимних условиях;
- осуществление
комплекса организационно – технических мер по предупреждению особо опасных
нарушений и прежде всего:
- проездов
запрещающих сигналов;
- несоблюдения
порядка закрепления подвижного состава от самопроизвольного его ухода со
станций и регламента действий при приеме, отправлении и проследовании поездов,
особенно пассажирских с вагонами, загруженные опасными грузами;
- отправление
поездов с перекрытыми концевыми кранами тормозной магистрали, а также вагонов,
загруженных свыше установленного норматива;
- несоблюдения
правил содержания бесстыкового пути и ограждения сигналами опасного места для
движения поездов при производстве работ;
- неограниченная
скорость движения поездов на участках, не гарантирующих по состоянию пути их
безопасный пропуск с установленной скоростью движения;
- изломов
шеек осей колесных пар и других элементов ходовых частей вагонов;
- столкновений
с автомобильным транспортом на железнодорожных переездах;
- изыскание и внедрение
новых форм организации обеспечения безопасности движения;
- обобщение и
распространение опыта безаварийной работы.
3.1.3 Использование вентиляционных
установок на предприятии
Задачей
вентиляции является обеспечение чистоты воздуха в заданных метеорологических
условиях. По способу перемещения воздуха вентиляция бывает естественной и
механической. В зависимости от того, для чего служит – приточная и вытяжная. По
месту действия – местная и общеобменная. При общеобменной вентиляции
загрязненный влажный воздух разбавляется свежим воздухом по всему помещению.
Если помещение велико, а количество людей мало и они сосредоточены в одном
месте, то применяют местную вентиляцию в местах их сосредоточения. Пример:
кабина наблюдения и управления в прокатных цехах. Воздухообмен в помещении
можно значительно сократить, если удалять вредные вещества в местах их
выделения, не допуская их распространения по помещению. Для эффективной работы
системы вентиляции, необходимо выполнять следующие санитарно-гигиенические
требования.
Количество
приточного воздуха должно почти соответствовать количеству удаляемого воздуха.
Разница между ними должна быть минимальна.
Приточные
и вытяжные системы в помещении должны быть правильно размещены, т.е. свежий
воздух должен подаваться в ту часть помещения, где количество вредных веществ
минимально, а удаляться с тех участков, где выделение вредных веществ
максимально.
Система
вентиляции не должна вызывать перегрев или переохлаждение рабочих.
Система
вентиляции не должна создавать шум на рабочих местах.
Она
должна быть электро- и взрывобезопасной.
Естественная
вентиляция.
Воздухообмен
при естественной вентиляции происходит вследствие разности температур воздуха
внутри и снаружи помещения, что вызывает поступление холодного воздуха в
помещение. С заветренной стороны здания создается пониженное давление.,
вследствие чего происходит вытяжка теплого загрязненного воздуха из помещения.
С наветренной стороны здания создают избыточное давление, в результате чего
свежий воздух поступает в помещение. Естественная вентиляция может быть
организованна и неорганизованна. Неорганизованная вентиляция осуществляется
через неплотности окон, форточек и специальные проемы. Организованная естественная
вентиляция осуществляется аэрацией и дефлекторами. Аэрация осуществляется в
горячих цехах за счет гравитационного и ветрового давления.
|
|
|
В
летнее время открываются проемы 1 и 3, а в зимнее - 2 и 3. На определенной
высоте, называемой плоскостью равных давлений, разность давлений равна 0. Ниже
этой плоскости существуют разрежения воздуха, в результате чего происходит
поступление наружного воздуха, а выше плоскости равных давлений существует
избыточное давление, под действием которого происходит вытяжка загрязненного
воздуха наружу. Преимущество аэрации состоит в том, что большие объемы воздуха
подаются в помещение и удаляются без вентилятора. Недостаток - малая
эффективность.
Вентиляция
с помощью дефлектора.
Диффузор
Защитный
колпак
Конус
Трубопровод
Дефлектор:
специальная насадка, установленная на трубопровод и использующая энергию ветра.
Применяют для удаления загрязненного и перегретого воздуха из помещения
небольшого объема, а также используют при местной вентиляции.
Ветер,
обдувая слово 2, создает на ее поверхности разряжение, вследствие чего воздух
движется из помещения по трубопроводу 5 и выходит наружу через кольцевые щели,
образованные между обечайкой 2, краями колпака 3 и корпусом диффузора.
Механическая
вентиляция.
Система
движения воздуха, которая осуществляется вентиляторами. Существуют приточная и
вытяжная вентиляция.
1
- Воздухоприемник
2
- Трубопровод
3
- Фильтр счистки
4
- Калорифер
5
- Вентилятор
6 - Воздухонасадки с отверстиями
Кондиционирование
воздуха.
Кондиционирование
воздуха - автоматическое поддержание в помещении независимо от внешних условий
температуры, влажности, чистоты и скорости движения воздуха. Кондиционирование
применяется для создания необходимых санитарно-гигиенических условий.
Кондиционер
- вентиляционное устройство, которое с помощью приборов авторегулирования
поддерживает в помещении заданные параметры воздушной среды. Кондиционеры
бывают центральные и местные. В центральных кондиционерах приготовление воздуха
осуществляется вне обслуживаемого помещения и подача воздуха осуществляется по
воздуховоду. В местных кондиционерах приготовление воздуха происходит в
обслуживаемом помещении без применения воздуховодов.
Очистка
воздуха от вредных веществ.
Для
очистки воздуха от твердых и жидких примесей применяют циклоны, пылеуловители
(вихревые, жалюзийные, камерные). Важным показателем работы пылеуловителей
является эффективность очистки воздуха:
q1
- содержание примесей до очистки воздуха
q2
- после очистки (мг/м3)
Очистка
может быть грубой (размер пыли более 50мкм), средней (10-50мкм), тонкой (менее
10 мкм). Для очистки воздуха от неволокнистой пылью размером 10мкм используют
циклоны. Принцип их работы - центробежная сепарация.
Пыль,
попадая в трубопровод 1 по касательной к корпусу, приобретает вращательное движение
по спирали, опускается вниз по конической части корпуса 3, собирается в
шлаковые сборники 4. Очищенная воздушная смесь под действием поступающего
воздуха вытесняется в выходной трубопровод 2.
Вихревые
пылеуловители отличаются от циклопов наличием
вспомогательного потока. Загрязненный воздух поступает через трубопровод 5 и
закручивается лопаточным завихрителем 4. Перемещаясь вверх, он подвергается
воздействию поступающего в потоки воздуха. Под воздействием центробежных сил частицы
отбрасываются к поверхности корпуса и за счет силы тяжести оседают в бункере 6.
Очищенный воздух выходит через трубопровод 1 наружу.
Жалюзийный
пылеуловитель представляет собой набор лопастей,
установленных последовательно в корпусе 2 так, что между ними образуется щель.
Воздух поступает через трубопровод 1, где пылеотделение происходит под
действием опережающих лопастей 3. Взвешенные частицы пыли под действием инерции
и эффекта отражения от лопастей движутся в трубопровод 5. Очищенный воздух
проходит между лопастями и поступает в выходной трубопровод 4. Данные
пылеуловители используют для грубой и средней очистки, после которой
загрязненный воздух направляется в циклоны.
В
камерных пылеуловителях загрязненный воздух поступает через входной
трубопровод 1 в рабочую камеру 3, где он отделяется от пыли, которая оседает
под действием силы тяжести и выходит через трубопровод 2. Используется для
грубой и средней очистки.
Ротационные
пылеуловители. Очищая от твердых и жидких примесей за
счет центробежных сил, возникающих при вращении ротора. По конструкции -
центробежный вентилятор. При его вращении частицы пыли прижимаются к
поверхности диска колеса и к набегающим сторонам лопаток и затем собираются в
пылеуловители.
Ротоклоны-туманоуловители.
Применяется для очистки воздуха от тумана. Первая ступень очистки: ротор с
фильтрующим материалом (войлок с dволокон=18-20мкм). Вторая ступень:
брызгоуловитель (1 слой войлока dволокон=60-70мкм) .
Электрофильтры.
Применяются
для очистки воздуха от пыли и тумана.
Для
средней и тонкой очистки воздуха используются фильтры, в которых запыленный
воздух пропускается через пористые фильтрационные материалы. Осаждение твердых
и жирных частиц на фильтрующих элементах происходит в результате контакта
частиц с поверхностью пор. Механизм осаждения частиц обусловлен действием сил
инерции, гравитационных сил, броуновской диффузией в газах и эффектом касания.
В качестве фильтра материалов ткани, войлок, бумага, металлическая стружка,
пористая керамика и пористые металлы. Для очистки воздуха с запыленностью
менее10 мг на 1 м(кубический) используются ячейковые фильтры, представляющие
собой каркас, заполненный фильтрующими элементами в виде металлических или
пенопластовых материалов, упругого стекловолокна. Выбор материала зависит от
качества очистки. Их общим недостатком является ограниченный срок службы из-за
быстрого засорения фильтрующих элементов. В настоящее время широкое
распространение получили самоочищающиеся масляные фильтры, в которых фильтрация
осуществляется двумя непрерывно движущимися полотнами из металлической сетки.
При загрязнении масляных фильтров их промывают в содовом растворе. Для очистки
воздуха от тумана, масел используются волокнистые и сетчатые туманоуловители,
принцип действия которых основан на осаждении капель смачивающей жидкости на
поверхности пор с последующим стеканием жидкости под действием сил тяжести.
Туманоуловители делятся на низкоскоростные - V<0,15м/с,
преобладающим является механизм диффузии осаждения капель, и высокоскоростные -
V=2-5м/с, осаждение капель на
поверхности происходит под действием инерционных сил. В низкоскоростных
туманоулавителях волокнистые слои формируются набивкой стекловолокна с
диаметром волокон 7-10 микрон или полимерных волокон.
Местная
приточная вентиляция. Служит для создания требуемых условий
воздушной среды в ограниченном пространстве производственной зоны. К установкам
местной приточной вентиляции относятся воздушные души, оазисы, воздушные и
воздушно-тепловые завесы. Воздушные зоны применяются в горячих цехах, где создается
тепловой поток интенсивностью 350Вт/м2.
Воздушные
оазисы позволяют улучшить метеорологические условия на ограниченном
пространстве помещений, которые со всех сторон ограждаются передвижными
перегородками и заполняются холодным и чистым воздухом.
Воздушно-тепловые
завесы используются для защиты людей от холодного воздуха. Завеса бывает с
подачей воздуха без подогрева и с подогревом. Их работа основана на том, что
подаваемый воздух к рабочему месту через специальный воздухопровод со щелью
выходит с большой скоростью (до 15 м/с) под определенным углом на встречу
холодному воздуху и смешивается с ним. Полученная смесь теплого воздуха
поступает на рабочее место.
Местная
вытяжная вентиляция. Ее применение основано на улавливании и
удалении вредных веществ непосредственно у источника образования. Т.к. борьба с
пылью с помощью общеобменной вентиляции дает малый эффект, то использование
местной вентиляции позволяет полностью устранить запыленность помещения.
Максимально эффективны укрытия. Укрытие может быть выполнено в виде кожуха,
который полностью или частично защищает оборудование и среду. Внутри укрытий
существует разряжение - вредные вещества не могут попасть в помещение.
Вытяжные
шкафы находят применение при термической и гальванической обработке металлов,
окраске, расфасовке сыпучих веществ.
Вытяжные
зоны используются для локализации вредных веществ при тепло- влаговыделениях.
Наиболее равномерное всасывание обеспечивается при b=60°.
Всасывающие панели
используются в тех случаях, когда при удалении вредных веществ рабочий
находится под зонтом. Правильной будет такая конструкция вытяжной системы,
когда основание вытяжной трубы расположено под углом к основанию.
Расчет выделений тепла:
а) Тепловыделения от
людей
Тепловыделения
человека зависят от тяжести работы, температуры окружающего воздуха и скорости
движения воздуха. В расчете используется явное тепло, т.е. тепло,
воздействующее на изменение температуры воздуха в помещении. Для умственной
работы количество явного тепла, выделяемое одним человеком, составляет 140 ВТ
при 10оС и 16 ВТ при 35оС. Для нормальных условий (20оС)
явные тепловыделения одного человека составляют около 55 ВТ. Считается, что
женщина выделяет 85%, а ребенок – 75% тепловыделений взрослого мужчины. В
рассчитываемом помещении (5х10 м) находится 5 человек. Тогда суммарное
тепловыделение от людей будет:
Q1=5*55=275
ВТ (3.1)
б)
Тепловыделения от солнечной радиации.
Расчет тепла
поступающего в помещение от солнечной радиации Qост и Qп
(ВТ), производится по следующим формулам:
-
для
остекленных поверхностей
Qост=Fост*qост*Aост (3.2)
-
для
покрытий
Qп=Fп*qп (3.3)
где Fост
и Fп - площади поверхности остекления и покрытия, м2
qост
и qп – тепловыделения от солнечной радиации, Вт/м2, через
1 м2 поверхности остекления (с учетом ориентации по
сторонам света) и через 1 м2 покрытия;
Аост
– коэффициент учета характера остекления.
В помещении
имеется 2 окна размером 2х1,2 м2. Тогда Fост=4,8 м2.
Географическую
широту примем равной 55о, окна выходят на юго-восток, характер
оконных рам – с двойным остеклением и деревянными переплетами. Тогда,
qост=145
Вт/м2, Аост=1,15
Qост=4,8*145*1,15=800
Вт
Площадь
покрытия Fп=20м2. Характер покрытия – с чердаком. Тогда,
qп=6
Вт/м2
Qп=20*6=120
Вт
Суммарное
тепловыделение от солнечной радиации:
Q2=Qост+Qп=800+120=920.
Вт (3.4)
в
Тепловыделения от источников искусственного освещения.
Расчет
тепловыделений от источников искусственного освещения проводится по формуле:
Q3=N*n*1000,
Вт (3.5)
Где N –
суммарная мощность источников освещения, кВт;
n – коэффициент
тепловых потерь (0,9 для ламп накаливания и 0,55 для люминесцентных ламп).
У нас имеется
20 светильников с двумя лампами ЛД30 (30Вт) и 2 местных светильника с лампами
Б215-225-200 или Г215-225-200. Тогда получаем:
Q3=(20*2*0.03*0.55+2*0.2*0.9)*1000=1020
Вт
г)
Тепловыделения от радиотехнических установок и устройств вычислительной
техники.
Расчет
выделений тепла проводится аналогично расчету тепловыделений от источников
искусственного освещения:
Q4=N*n*1000,
Вт (3.6)
Коэффициент
тепловых потерь для радиотехнического устройства составляет n=0,7 и для
устройств вычислительной техники n=0,5.
В помещении
находятся: 3 персональных компьютера типа Pentium PRO по 600 Вт (вместе с
мониторами) и 2 принтера EPSON по 130 Вт.
Q4=(3*0.6+2*0.13)*0.5*1000=1030
Вт
Суммарные
тепловыделения составят:
Qс=Q1+Q2+Q3+Q4=3245
Вт (3.7)
Qизб
– избыточная теплота в помещении, определяемая как разность между Qс
– теплом, выделяемым в помещении и Qрасх – теплом, удаляемым из
помещения.
Qизб=Qс-Qрасх (3.8)
Qрасх=0,1*Qс=324,5
Вт
Qизб=2920,5
Вт
Расчет необходимого
воздухообмена:
Объем
приточного воздуха, необходимого для поглощения тепла, G (м3/ч),
рассчитывают по формуле:
G=3600*Qизб/Cр*p*(tуд-tпр)
(3.9)
Где Qизб
– теплоизбытки (Вт);
Ср
– массовая удельная теплоемкость воздуха (1000 Дж/кгС);
р –
плотность приточного воздуха (1,2 кг/м3)
tуд,
tпр – температура удаляемого и приточного воздуха.
Температура
приточного воздуха определяется по СНиП-П-33-75 для холодного и теплого времени
года. Поскольку удаление тепла сложнее провести в теплый период, то расчет
проведем именно для него, приняв tпр=18оС. Температура
удаляемого воздуха определяется по формуле:
tуд=tрз+a*(h-2)
(3.10)
Где tрз
– температура в рабочей зоне (20оС);
а
– нарастание температуры на каждый метр высоты (зависит от тепловыделения,
примем а=1оС/м)
h
– высота помещения (3,5м)
tуд=20+1*(3,5-2)=21,5оС
G=2160, м3/ч
Дипломник
Е.Е.Любченко
Дипломный
руководитель
Л.П.Беспамятнова
Консультант
Т.А.Бойко
3.2 Охрана окружающей среды
3.2.1 Общая характеристика
предприятия с точки зрения его влияния на окружающую среду. Требования законов
РФ к этим влияниям
Вагонное депо станции
Батайск производит ремонт, обслуживание и эксплуатацию грузовых вагонов всех
типов.
Для обеспечения
производственной деятельности депо имеет ряд цехов и участков:
деревообрабатывающий, экспериментальный, рессорный, подсобный,
колесно-роликовый, сборочный, по ремонту оборудования и цеха,
бабитно-заливочные отделения, вагонно-колесные и котельные.
В процессе
производственной деятельности в депо используются следующие материалы:
электроды АНО, лес, лакокрасочные материалы, бензин, дизельное топливо, уголь,
сварочная проволока, мазут (топочный), сода кальцинированная, пропан, газ
(природный).
Деревообрабатывающий цех
выбрасывает в атмосферу 2,22т древесной пыли, что составляет 10,8% от общего
выброса предприятия.
Основные вредные выбросы
(красочный аэрозоль и пары растворителей) от красочных цехов поступают в
окружающую среду с вентиляционным воздухом. В подсобном цехе поступают
сварочные аэрозоли, содержащие в составе твердой фазы окислы различных металлов
(марганца, хрома, никеля, меди, титана, алюминия, железа, вольфрама и др.), а
также токсичные газы (окись углерода, озон, фтористый водород, окислы азота и
др.), при пайке – аэрозоль флюсов и припоев, содержащий свинец, кадмий, цинк,
олово, углеводороды, окись углерода и др.
В колесно-роликовом цехе
при механической обработке металлов на металлорежущих станках (токарных,
фрезерных, сверлильных, шлифовальных, заточных и др.) выбрасывается
металлическая пыль.
Основными источниками
загрязнения атмосферы на предприятии являются трубы котельной, на которые
приходится 61,05% от общего выброса предприятия в отопительный сезон, когда
работают обе котельные.
Дымовая труба котельной
выбрасывает в атмосферу круглый год окись углерода, диоксид азота и сернистый
ангидрид в количестве 4,894т/г, что составляет 23,8% от общего выброса
предприятия. Котельная, работающая на мазуте только в отопительный сезон,
выбрасывает в атмосферу пятиокись ванадия, сажу, окись углерода, диоксид азота,
сернистый онгидрид в количестве 7,658т, что составляет 99,9% от выброса
загрязняющих веществ на площадке или 37,24% от общего выброса.
Также источниками
загрязнения окружающей среды являются:
- склады ГСМ (испарение
летучих органических соединений, пустые емкости, ветошь, оберточная бумага и
прочая пустая тара);
- аккумуляторное
отделение (жидкие отходы – электролит, твердые отходы – свинцовые пластины и
пластмассовые корпуса);
- моечное отделение
(жидкие отходы – различные средства, растворенные смазочные материалы).
Образующиеся в процессе
деятельности предприятия жидкие отходы, основным источником которых являются
моечные машины, сливаются в городской коллектор. Все твердые отходы либо
сдаются по договорам (пригодные для дальнейшей переработки), либо вывозятся на
свалку.
Например, отходы от
деревообрабатывающего цеха в основном вывозят частные лица, а все металлические
по договору вывозит железная дорога, а часть отходов металла для переработки
сдается на «Азовсталь» один раз в месяц.
Одним из основных
источников загрязнения атмосферы в вагонном депо Батайск являются маневровые
тепловозы, занятые передвижением отремонтированных вагонов и вагонов с
отремонтированными колесными парами.
Таблица 3.1 – Платежи
Вагонного депо Батайск за загрязнение окружающей среды
Годы
|
Виды платежей
|
За выбросы в атмосферу от
стационарных источников
|
За выбросы в атмосферу от
передвижных источников
|
За размещение отходов
|
За сброс сточных вод
|
Итого
|
2001
|
917,20
|
4930,56
|
83,12
|
0,00
|
5930,88
|
2002
|
1056,68
|
7896,32
|
157,28
|
0,00
|
9110,28
|
2003
|
528,34
|
5478,40
|
152,20
|
0,00
|
6158,94
|
Из таблицы видно, что в
2002 году по сравнению с 2001 годом суммарная плата увеличилась на 65% в
результате увеличения количества передвижных источников на две единицы и
увеличения коэффициента индексации. В 2003 году суммарная плата уменьшилась,
так как плата за лимитируемое загрязнение на эту дату отсутствует, произошло
уменьшение количества передвижных источников на шесть единиц. Плата за
стационарные источники в 2002г. по сравнению с 2001г. уменьшилась на 16,7%
из-за спада производства в вагонном депо, а в 2003г. по сравнению с 2002г.
увеличилась 56,6% из-за увеличения коэффициента индексации и увеличения
деповского ремонта. Плата за передвижные источники в 2002г. по сравнению с
2001г. увеличилась на 54,5% из-за увеличения количества транспорта, которое в
настоящее время состоит из: легковые автомобили – 3 шт., грузовые – 5 шт.,
автобусы – 2, трактора – 3, краны – 2, экскаватор – 1 и дрезина – 1 шт. Плата
за размещение отходов рассчитывалась только в 2001г., а в 2002-03гг. был
заключен договор о вывозе отходов.
Основным законом,
регламентирующим природоохранную деятельность в России, является Федеральный
закон «Об охране окружающей среды», вступивший в силу 12 января 2002г.
Экономический механизм
охраны окружающей среды отражен в ст.14 Закона, в которой предусмотрены методы
экономического регулирования природопользования – принцип платности за
загрязнение окружающей среды. Согласно ст. 16 Закона ВЧД-5 Батайск осуществляет
плату за негативное воздействие на окружающую среду.
В ст. 23 говорится, что
нормативы допустимых выбросов и сбросов веществ устанавливаются для
стационарных, передвижных и иных источников. Технологические нормативы
устанавливаются для стационарных, передвижных и иных источников на основе
пользования наилучших существующих технологий с учетом экономических и социальных
факторов.
Ст.45 Закона
устанавливает требования по эксплуатации транспортных средств, она определяет
необходимость принятия мер по обезвреживанию загрязняющих веществ, в т.ч. по их
нейтрализации, снижению любого негативного воздействия от эксплуатации
транспортных средств на окружающую среду.
В ст.51 говорится, что
отходы производства и потребления подлежат сбору, использованию,
обезвреживанию, транспортировке, хранению и захоронению, условия и способы
которых должны быть безопасными для окружающей среды и регулироваться
законодательством.
3.2.2 Анализ и расчеты загрязнения
среды предприятием. Меры по снижению загрязнений и платы
Рассчитаем фактические
выбросы древесной пыли от станков, находящихся на предприятии. Время работы
1560час/год, расход материала 36,4 м3/год.
Расчет выбросов
загрязняющих веществ определяется:
Мф=(1-Ко)*Кn*8*В, т/год;
100
где В – расход материала,
м3/год;
Ко –
коэффициент эффективности местных отсосов;
Кn – коэффициент, определяющий
содержание пыли в опилках, %.
Вес 1м3 опилок
– 200 кг, объем опилок – 4,9%.
Расход материала: В =
0,2*36,4*4,9*10 = 0,36 т/год
Мф=
((1-0)*0,36*0,36)/100 = 0,13 т/год
Считаем, что фактические
выбросы меньше нормативов допустимых выбросов и плату рассчитываем по формуле:
Пп = Мф*Цп*Кэ*Ки,
где:
Мф –
фактические выбросы древесной пыли, т/год;
Цп –
нормативная цена древесной пыли, руб/т;
Кэ –
коэффициент экологической ситуации;
Ки –
коэффициент индексации.
П = 0,13*13,7*1,92*111 =
379,62 руб.
Таким образом, плата за
выбросы древесной пыли составила 379,62 руб.
Также на предприятии
производится расчет платы за образовавшиеся отходы древесины (стружка, опилки,
щепа).
По отчетным данным в
2003г. использовано 698,3 м3 лесоматериалов или 370,1 т (удельный
вес древесины 0,53 т/м3).
Выброс древесной пыли в
атмосферу, не уловленной циклоном, составляет 13,602 т/год – по данным
инвентаризации выбросов загрязняющих веществ в атмосферу.
По нормативам в виде
опилок и стружки в отход поступает: при изготовлении деревянных полов платформ
– 10% от массы исходного сырья, при изготовлении изделий из лесоматериалов в
ДОЦе – 16% (в среднем 13%).
В виде кусковых отходов
(щепы) – 20% и 14% соответственно (в среднем 17% от массы исходного сырья).
Лимит образования отходов
древесины в виде опилок и стружки:
370,1т*0,13 – 13,602т =
34,501т.
Лимит образования
кусковых отходов:
370,1т*0,17 = 62,917т.
Лимит образования ПО
древесины = 34,501+62,917 = 97,418 т/год
Фактическое образование в
депо отходов древесины в 2003 году составило 90,5т (лимит не превышен).
Лимит размещения ПО
древесины = 97,418/12 = 8,118 т/мес.
В общем за 2003г. на
предприятии образовались следующие отходы:
Таблица 3.2 Справка о
количестве образовавшихся отходов за 2003г.
Наименование
|
Количество (т)
|
Лом черных металлов
|
10567,614
|
Лом цветных металлов
|
8,256
|
Огарки сварочных электродов
|
2,415
|
Стружка металлическая
|
764,7
|
Окалина, расплавленный металл
|
418,671
|
Абразивно-металлическая пыль
|
0,028
|
Ржавчина
|
0,75
|
Отработанные щелочные аккумуляторы
|
0,29
|
Отработанные кислотные аккумуляторы
|
0,236
|
Отработанная смазка ЛЗ-ЦНИИ
|
20,5
|
Масляная эмульсия из
регенерационной установки
|
1,659
|
Отработанные масла
|
5,28
|
Нефтешлам из отстойника моечных
машин
|
5,6
|
Осадок из отстойника машины мойки
тележек
|
14,25
|
Промасленные опилки
|
0,15
|
Промасленные автофильтры
|
0,01
|
Промасленная обтирочная ветошь
|
0,7
|
Угольный шлак
|
4,08
|
Остатки перевозимых грузов
|
6,81
|
Изношенные тормозные колодки
|
4,903
|
Карбидный ил
|
0,231
|
Отходы древесины (стружка, опилки,
куски)
|
90,5
|
Лес б/у (половые доски, смененные
на платформах)
|
174,3
|
Изношенные резинотехнические
изделия ж/д
|
2,1
|
Автопокрышки изношенные
|
0,672
|
Отработанные лампы накаливания
|
0,07
|
Отработанные люминисцентные лампы
|
0,258
|
Твердые бытовые отходы
|
21,0
|
На предприятии ВЧД-5
производится контроль за выбросами загрязняющих веществ в атмосферу. Контроль
за выбросами загрязняющих веществ в атмосферу на источниках выбросов проводится
в соответствии с планом-графиком контроля на источниках выбросов, приведенным в
проекте нормативов предельно-допустимых выбросов.
При проведении контроля
за выбросами на источниках выбросов предприятия обследуется 49 организованных
источников выбросов, расположенных на 2-х промплощадках.
Контроль за выбросами
загрязняющих веществ осуществлялся инструментальными методами.
Для снижения выбросов в
атмосферу на предприятии находится установка очистки газа. Ее основные
показатели отражены в таблице:
Наименование оптимальных
(регламентируемых) показателей
|
Единица измерения
|
Показатели работы
|
Проектные
|
Фактические
|
1.
Производительность
по газу (воздуху) на входе
на выходе
|
тыс.м3/ч
|
5,5
5,5
|
6,0
6,0
|
2. Гидравлическое сопротивление
|
кПа
|
1,0
|
0,93
|
3. Температура очищаемого газа
(воздуха) на входе
на выходе
|
С
|
0
0
|
5
5
|
4. Давление (разряжение) очищаемого
газа (воздуха) на входе
|
кПа
|
1,05
|
0,98
|
5. Концентрация вредных веществ в
очищаемом газе (воздухе)
|
г/м3
|
5,04
|
6,86
|
6. Концентрация вредных веществ в
очищаемом газе (воздухе) на входе
на выходе
|
г/м3
|
5,0
0,1
|
0,245
0,0029
|
7. Другие характерные показатели
7.1 Барометрическое давление
7.2 Степень очистки
7.3 Напор вентилятора
|
кПа
процент
кПа
|
101,0
98,0
1,5
|
99,7
98
1,76
|
Экологическая оценка
производственных процессов осуществляется по совокупности технологических и
гигиенических факторов, определяющих количество и состав образующихся ПО.
Основным критерием экологической оценки производственного процесса является
соответствие главных параметров производственного процесса, количества и
качества основного сырья и образующихся ПО, технологической документации на
рассматриваемый процесс, а также общее состояние окружающей среды и влияние на
него данного производственного процесса.
Обследованием выявлено,
что производственные процессы, осуществляемые на территории предприятия,
соответствуют требованиям эффективного использования материальных ресурсов и
соответствуют среднему уровню технологий, применяемых в этой отрасли народного
хозяйства. Фактическое количество размещаемых отходов не превышает проектных
нормативов. Все производственные отходы, образующиеся на предприятии ВЧД-5
соответствуют требованиям основной НТД на сырье и материалы, из которых они
образуются, так как не претерпевают химических и структурных изменений в
технологических процессах.
При соблюдении требований
по временному размещению (хранению) производственных отходов до их
использования или вывоза с территории предприятия – влияние на окружающую среду
сводится до минимального воздействия предприятий данной отрасли.
Для снижения влияния на
окружающую среду на предприятии проводятся следующие мероприятия:
1. на предприятии
выделены и оснащены трафаретами места размещения каждого вида отходов;
2. ежегодно заключается
договор с перерабатывающей организацией с сдаются на вторичную переработку
изношенные резинотехнические изделия или организовывается изготовление дачных
водопроводов и дорожек и продажа их населению;
3. для снижения объемов
высоковязких остатков нефтепродуктов с наличием механических примесей 1 раз в 2
года производится зачистка емкостей для хранения горючесмазочных материалов.
Образовавшиеся остатки нефтепродуктов сдаются вместе с нефтешламом специальному
автотранспортному предприятию в г.Батайске, также непосредственно на
предприятии обезвреживаются нефтешламы с помощью реагента. В результате
образуется сухое порошкообразное вещество. Этот продукт инертен к воде, почве и
воздуху, морозоустойчив, не разрушается при высоких физических нагрузках и
поэтому может использоваться при дорожном строительстве.
3.2.3 Предложения по снижению
платежей за выбросы
Для уменьшения вредных
воздействий от вагонного депо Батайск на окружающую среду, а также платы за них
предлагаются следующие мероприятия:
- строительство установки
для улавливания и обезвреживания вредных веществ из отходящих газов;
- установка
газопылеочистной установки в деревообрабатывающем цехе;
- установка электрофильтров
отходящих дымовых газов;
- производить озеленение
промышленных участков депо.
В связи с вышеуказанными
мероприятиями появится возможность снизить плату за выбросы загрязняющих
веществ в атмосферу от стационарных источников.
Дипломник Е.Е.Любченко
Дипломный
руководитель
Л.П.Беспамятнова
Консультант
Г.В.Ставский
4 Мероприятия, проводимые на предприятии
4.1 Введение
контрольно-инвентаризационной службы на предприятии
Одним из мероприятий
может выступать введение организационно-контрольной службы на предприятии
ВЧД-5.
Значение инвентаризации
заключается еще и в том, что ее осуществляют сами работники предприятия,
поэтому она выступает одним из методов контроля трудящихся за деятельностью
предприятия, служит действенным средством контроля за работой
материально-ответственных лиц, помогает не только вскрыть, но и предупреждать
возможные недостачи и хищения ценностей.
Организацию, проведение и
контроль над проведением инвентаризации на предприятии должны осуществлять две
комиссии:
- постоянно действующая;
- рабочая.
В состав постоянно
действующей комиссии должны входить: руководитель предприятия или его
заместитель (председатель комиссии); главный бухгалтер; представители
общественности.
Постоянно действующая
комиссия должна выполнять следующие функции:
- заслушивать на своих
заседаниях руководителей отделов, секций по вопросам сохранности ценностей;
- производить контрольные
проверки правильности проведения инвентаризаций, а также выборочные
инвентаризации в межинвентаризационный период;
- проверять правильность
выведения результатов инвентаризаций, обоснованность предложенных зачетов по
пересортице ценностей в местах хранения, где ведется количественный учет;
- в необходимых случаях
(при установлении серьезных нарушений правил проведения инвентаризаций)
проводить по поручению руководителя предприятия повторные сплошные
инвентаризации;
- рассматривать объяснения,
полученные от лиц, допустивших недостачу или порчу ценностей, а также другие
нарушения, и делать предложения о порядке регулирования выявленных недостач и
потерь от порчи ценностей.
Однако наличие постоянно
действующих комиссий не может снимать персональной ответственности
руководителя, главного бухгалтера предприятия. Так, ответственность за
правильное и своевременное проведение инвентаризаций несет руководитель
предприятия. Он обязан создать условия, обеспечивающие полную и точную проверку
фактического наличия ценностей в сжатые сроки. Главный бухгалтер совместно с
руководителем предприятия обязан тщательно контролировать соблюдение правил
проведения инвентаризаций. Контрольно-инвентаризационные отделы должны
разрабатывать графики инвентаризаций на предприятии, участвуют в рассмотрении
результатов инвентаризаций, под руководством постоянно действующей комиссии
контролируют качество проводимых инвентаризаций и выполнять другие поручения.
Для непосредственного
проведения инвентаризаций постоянные комиссии могут создать рабочие
инвентаризационные комиссии. Персональный состав рабочих комиссий утверждается
приказом руководителя предприятия.
В состав рабочих комиссий
должны входить:
- представитель
руководителя предприятия, назначившего инвентаризацию (председатель комиссии);
- специалист (технолог,
экономист, работник бухгалтерской службы);
- представитель
управления местных исполнительных и распорядительных органов, если
инвентаризация проводится после краж.
Рабочие
инвентаризационные комиссии на предприятии ВЧД-5 должны выполнять следующие
функции:
- осуществлять
инвентаризацию ценностей и денежных средств в местах хранения;
- участвовать в
проведении результатов инвентаризаций и разрабатывают предложения по зачету
недостач и излишков по пересортице, а также списанию недостач в пределах норм
естественной убыли;
- вносить предложения по
упорядочению приема, хранения и отпуска материальных ценностей улучшению учета
и контроля за их сохранностью, а также реализации сверхнормативных и
неиспользуемых материальных ценностей.
Контрольно-инвентаризационная
служба выполняет важную задачу по обеспечению сохранности средств и поэтому
несет ответственность за своевременность проведения инвентаризаций.
4.2 Автоматизация учета с
использованием программы R3
4.2.1 Общие положения
Полное наименование
Комплекса – Единая Корпоративная Автоматизированная система управления
Финансовыми Ресурсами Российских Железных дорог. Сокращенное наименование
Комплекса – ЕК АСУФР.
Основанием для разработки
Эскизного проекта ЕК АСУРФ являются следующие документы:
- Федеральный закон от 20
февраля 1995г. №24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации»;
- Концепция
информатизации железнодорожного транспорта России, одобренная на расширенном
заседании Коллегии МПС РФ 28 февраля 1996г.;
- Программа
информатизации железнодорожного транспорта России на период 1996-2005г.г.,
утвержденная Постановлением Коллегии МПС России №5 от 28 февраля 1996г.;
- Приказ Министра путей
сообщения России №21Ц от 17 августа 1998г.;
- Указание №67У от 15
февраля 1999г.;
- Указание №81У от 01
марта 1999г.;
- Техническое задание на
Комплекс Информационных Технологий «Маркетинг, Экономика, Финансы» (КИТ МЭФ);
- Технические требования
на Комплекс Информационных Технологий «Маркетинг, Экономика, Финансы» (КИТ
МЭФ);
В разработке эскизного
проекта ЕК АСУФР принимали участие:
- Департамент финансов
МПС;
- ВНИИАС МПС России;
- SAP Consult
C.I.S.;
- ВНИИЖТ МПС;
- ЗАО «Микротест»;
- ИВЦ Куйбышевской
железно дороги;
- ИВЦ Красноярской
железной дороги;
- ИВЦ Восточно-Сибирской
железной дороги.
Целью создания ЕК АСУФР
как единой информационной системы управления финансовыми потоками отрасли
является:
- получение оперативной и
достоверной информации на всех уровнях управления, средства анализа,
планирования и бюджетирования, контроля выполнения планов и исполнения
бюджетов;
- достижение новых
качественных характеристик управления и новых управленческих функций;
- создание единой
нормативной базы, поддержки единой нормативно-справочной информации.
Назначение ЕК АСУФР –
реализация финансово-экономической модели управления отраслью с помощью
программно-аппаратных средств и средств связи, и осуществление на данной основе
следующих функций:
- оперативный сбор
финансовой информации;
- финансовое планирование
и контроль выполнения планов;
- бюджетирование и
контроль исполнения бюджетов;
- прогнозирование и
моделирование результатов управленческих решений;
- контроль над
параметрами финнсовой деятельности и оповещение при достижении «критических
результатов»;
- учет затрат на
производство по подразделениям и видам деятельности;
- обеспечение возможности
изменения организационной структуры в коротки сроки без потери информации и
управляемости;
- исключение
несанкционированного доступа к оперативной и отчетной информации;
- обеспечение
однозначности представления информации на всех уровнях управления.
Областью использования ЕК
АСУФР как системы с многоуровневой архитектурой являются все объективно
существующие в отрасли контуры управления финансовой деятельностью, а именно:
- Департамент финансов
МПС (сетевой уровень);
- Финансовые службы
железных дорог (дорожный уровень);
- Финансовые службы
отделений железных дорог (уровень отделения);
- Бухгалтерии
обособленных подразделений железных дорог (линейный уровень).
При разработке эскизного
проекта ЕК АСУФР использовались следующее нормативные документы:
- ГОСТ 34.201 – 89.
Информационная технология. Виды, комплектность и обозначение документов при
создании автоматизированных систем;
- ГОСТ 34.601 – 90.
Информационная технология. Автоматизированные системы. Стадии создания;
- РД 50 – 34.698 – 90.
Методические указания. Информационная технология. Автоматизированные системы.
Требования к содержанию документов.
Перечень использованных
документов при разработке эскизного проекта ЕК АСУФР:
- техническое задание а
комплекс информационных технологий управления маркетингом, экономикой и
финансами (КИТ МЭФ);
- концепция создания ЕК
АСУФР Российских железных дорог;
- техническое задание на
реализацию пилот-проекта ЕК АСУФР;
- техническое задание на
ИСУ ФИН Куйбышевской железной дороги;
- финансово-экономическая
модель Восточно-Сибирской железно дороги. Информационная структура, объем
реализации, направления развития;
- прототип ЕК АСУФР/Ц.
Пилот-проект;
- интегрированная система
управления хозяйственной и финансовой деятельностью дороги на базе системы SAP R/3. Пилот-проект г. Красноярск.
ЕК АСУФР предназначена
для автоматизации функций Департамента Финансов и организаций, осуществляющих
учетные и Финансово-расчетные операции на уровне отрасли, Финансовых служб
управлений Дорог, ТЕХПД на уровне управлений Дорог, Финансовых отделов
отделений Дорог, бухгалтерий на всех уровнях управления отрасли.
Совместимость процессов,
обрабатываемых в рамках ЕК АСУФР вручную и автоматизированным способом,
достигается за счет использования единых справочников и единой схемы обработки
документов.
Основное требование к
организации работ в масштабе всей отрасли в условиях функционирования ЕК АСУФР
заключается в использовании на всех уровнях управления единых отраслевых
справочников и кодификаторов. Также необходимо обеспечить полную и
своевременную передачу регламентированной информации из автоматизированных
систем в неавтоматизированные и в обратном направлении.
4.2.2 Мероприятия по подготовке ЕК
АСУФР к внедрению
Построение ЕК АСУФ
осуществляется на основе методологии быстрого и эффективного внедрения ASAP. Согласно этой методологии весь
процесс внедрения разбивается на 5 стадий:
- стадия подготовки
проекта;
- разработка
концептуального проекта;
- реализация;
- подготовка к
продуктивному старту;
- запуск в эксплуатацию и
поддержка.
Ниже приведено краткое
описание работ, выполняемых на отдельных фазах проекта.
Ключевым моментом в методологии
ASAP является понимание того факта, что
успех проекта в первую очередь зависит от следующих критических факторов:
- четко определенных
высшим руководством целей проекта и критериев их достижения;
- твердая поддержка
проектной команды высшим руководством отрасли на протяжении всего проекта;
- абсолютно ясное
распределение ролей и областей ответственности среди членов проектной команды –
от спонсора проекта до рядового исполнителя;
- обеспечение проекта
необходимыми ресурсами;
- своевременное разрешение
вопросов проекта на всех уровнях управления;
- профессиональное и
эффективное управление проектом на всех его стадиях.
Особое внимание в
методологии ASAP уделяется роли спонсора проекта, а
также работам по подготовке и управлению проектом, формированию и поддержке
проектной команды, управлению качеством работ.
Основная задача на стадии
подготовки проекта заключается в проведении первоначального планирования и
подготовка к проекту внедрения R/3.
При этом должны быть
разрешены следующие вопросы:
- определены цели и
задачи проекта;
- определен объем
внедрения;
- определена стратегия
внедрения, как для объема функциональности, так и по отношению к географически
удаленным подразделениям отрасли;
- разработан общий план
проекта и последовательность внедрения системы;
- определены
организационная структура проекта и рабочие комитеты;
- выделены необходимые
ресурсы.
При определении целей и
задач проекта важно задать критерии успешности проекта, как с точки зрения
бизнеса (например, уменьшение складских запасов, интеграция бизнес-процессов,
консолидированное по отрасли управление дебиторской и кредиторской
задолженностями и др.), так и с технической точки зрения (общая стоимость
проектных работ по проекту в целом и отдельных работ на его фазах, сроки
завершения работ, сроки поставок оборудования и др.).
На этой же стадии
необходимо определить стандарты ведения проекта, в том числе стандарты на
состав, содержание и оформление документации, разрабатываемой на каждой стадии
проекта.
Принципиально важным
шагом при подготовке проекта является определение организационной структуры
проекта, определение ролей участников и областей их ответственности.
Стандартный набор ролей, согласно методологии ASAP, включает в себя следующие позиции в проектной
команде внедрения SAP R/3:
- члены управляющего
комитета;
- спонсор проекта;
- менеджер проекта от SAP;
- менеджер проекта от
МПС;
- менеджер SAP по консалтингу;
- аудитор по качеству;
- консультанты по
модулям;
- руководитель группы по
бизнес-процессам;
- член группы по
бизнес-процессам;
- ответственный
пользователь;
- разработчик
документации;
- специалисты по обучению
и разработке документации;
- член группы по оказанию
помощи пользователям;
- группа по управлению
изменениями;
- внутренний аудитор;
- руководитель команды
технической поддержки;
- разработчик на АВАР/4;
- администратор
системный;
- администратор базы
данных;
- администратор сети;
- администратор
полномочий;
- технический
консультант;
- инженер проекта.
В концептуальном проекте
определяются требования к бизнес-процессам, которые планируется обрабатывать в R/3. Здесь же окончательно формируется
объем внедрения, подробный график внедрения и последовательность внедрения.
Кроме того, на этой фазе
проводится необходимое обучение проектной команды, создание системной среды,
отражение организационной структуры предприятия на организационную структуру
модулей R/3, проводится контроль качества
выполненных работ на этой стадии.
На фазе реализации
проводятся работы по настройке в системе бизнес-процессов, описанных в
концептуальном проекте. При этом выполняется всеобъемлющий тест системы и
подготовка ее к продуктивной эксплуатации. Члены проектной группы продолжают
свое обучение.
Стандартный набор работ,
выполняемых на фазе реализации, сводится к следующему:
- управление проектом на
стадии реализации;
- настройка системы;
- управление системами;
- окончательные настройки
и утверждение выполненных работ;
- разработка программ по
переносу данных из других систем в R/3;
- разработка интерфейсных
программ;
- разработка
пользовательских расширений;
- разработка отчетов;
- реализация концепции
полномочий;
- реализация управления
архивами;
- окончательный
интеграционный тест;
- разработка документации
для конечного пользователя и учебных пособий;
- контроль качества
работ, выполненных на стадии реализации.
На фазе подготовки к
продуктивному старту проводится окончательная подготовка, включая тестирование
системы, обучение пользователей, управление системами, организационные
мероприятия, связанные с переходом в режим продуктивной работы. На этой стадии
должны быть разрешены все спорные вопросы, связанные с функционированием
системы.
На этой стадии
выполняются следующие работы:
- управление проектом на
стадии заключительной подготовки;
- обучение пользователей;
- управление системами;
- контроль качества на
стадии подготовки к продуктивному старту.
Целью фазы запуска
системы в эксплуатацию и ее поддержки является переход из предпродуктивной
среды в продуктивную. Основной работой здесь является организация работы службы
поддержки конечных пользователей, особенно в первые дни работы системы.
Критическим фактором для
успеха всего проекта на данном этапе является мониторинг временных
характеристик работы системы. Поэтому с первых дней работы необходимы контроль
и настройка соответствующих параметров для оптимизации времени отклика системы,
оработки запросов и объемов информации, обрабатываемого в системе.
Для эффективного
построения ЕК АСУФР, внедрения программного обеспечения R/3 и последующего сопровождения и
поддержки создается отраслевая система центров компетенции в составе
отраслевого центра компетенции и дорожных центров компетенции.
Отраслевой Центр
Компетенции – специализированная организация, выполняющая функции Генерального
подрядчика по созданию ERP-системы
в масштабах всей отрасли. Отраслевой Центр Компетенции выполняет следующие
основные задачи организационного плана:
- взаимодействие с ГУП
Трансинформ по вопросам договорно-финансового обеспечения проекта, включая
договоры субподряда;
- координация
технического обеспечения проекта;
- координация разработки
и модернизации прикладных задач;
- организация внедрения и
сопровождения ЕК АСУФ на сетевом, дорожном и линейном уровне системы МПС
России.
Сосредоточивая все
функции по практической реализации проекта ЕК АСУФ и обеспечению внедрения во всех
организациях МПС России на всех уровнях управления, Отраслевой Центр
Компетенции несет ответственность перед МПС России за реализацию и
функционирование системы ЕК АСУФ в целом.
Отраслевой центр
компетенции в техническом аспекте:
- вырабатывает программу
автоматизации отрасли;
- оказывает методическую
и консультационную помощь КЦК, предприятиям отрасли, внедряющим и
эксплуатирующим систему на базе R/3;
- осуществляет внедрение
системы на предприятиях сетевого уровня;
- автоматизирует
департаменты министерства и обособленные предприятия сетевого уровня;
- анализирует схемы
хозяйственных операций на предприятиях отрасли и осуществляет их
перепроектирование;
- разрабатывает и
поддерживает в актуальном состоянии типовые схемы хозяйственных операций,
применяемых при автоматизированной обработке информации (в R/3) и при неавтоматизированной
обработке информации (ручная обработка и другие системы);
- разработка архитектуры,
внедрение и поддержка глобальной информационной системы МПС на базе R/3;
- централизованное
ведение отраслевых справочников;
- централизованное
ведение настроек системы и синхронизация НСИ и параметров настроек во всех
системах отрасли, входящих в ЕК АСУФ;
- централизованное
ведение базы данных ошибок и проблем, обнаруженных в системе и их исправление
во всех системах отрасли;
- постоянный мониторинг
систем на предмет оптимизации быстродействия систем и их потребностей во
внешней памяти;
- взаимодействие с SAP AG по всем возникающим вопросам;
- осуществление функций,
присущих КЦК, в отношении департаментов министерства и предприятий сетевого
уровня.
Кустовые Центры
Компетенции являются структурными подразделениями ИВЦ железных дорог. КЦК
решают следующие задачи:
- планирование этапов
автоматизации хозяйственной деятельности Дорог и обособленных предприятий
дорожного уровня в соответствие генеральным планом автоматизации отрасли;
- внедрение систем
дорожного уровня на дорогах и обособленных предприятиях дорожного уровня;
- обучение конечных
пользователей;
- оказание поддержки
первого уровня конечным пользователям;
- оказание информационных
услуг пользователям системы;
- взаимодействие по всем
возникающим вопросам с ОЦК;
- постоянный мониторинг
систем на предмет оптимизации быстродействия систем и их потребностей во
внешней памяти;
- решение проблем через OSS – сервис.
Количество Кустовых
Центров Компетенции и зоны их ответственности устанавливаются Заместителем
Министра по представлению Менеджера Проекта и определяются целесообразностью и
ходом внедрения ЕК АСУФ. Для предприятий сетевого уровня управления,
организаций дорожно-линейного уровня, участвующих в пилот-проектах ЕК АСУФ, а
также для предприятий, определяемых Руководителем Проекта функции Кустового
Центра Компетенции выполняет непосредственно Отраслевой Центр Компетенции.
4.2.3 Список форм отчетности,
получаемых в ЕК АСУФР
Таблица 4.1. Выходные
формы бухгалтерии
№ п/п
|
Документы
|
Для
управления дороги
|
Для служб
|
Для
подразделений
|
Примечание
|
1.
|
Форма №1 по ОКУД. Бухгалтерский
баланс
|
+
|
|
|
Квартал, Месяц, Год
|
2.
|
Отчет о прибылях и убытках. Форма
№2 по ОКУД
|
+
|
|
|
То же
|
3.
|
Справка по использованию
нераспределенной прибыли (к форме 2)
|
+
|
|
|
То же
|
4.
|
Справка по платежам в бюджет (к
форме 2)
|
+
|
|
|
То же
|
5.
|
Отчет о движении капитала.
Форма №3
|
+
|
|
|
То же
|
6.
|
Отчет о движении денежных
средств. Форма №4
|
+
|
|
|
То же
|
7.
|
Приложение к бухгалтерскому
балансу. Форма №5
|
+
|
|
|
То же
|
|
Отраслевая статическая
отчетность
|
|
|
|
|
8.
|
Форма №1 по ОКУД.
Бухгалтерский баланс
|
+
|
+
|
+
|
Месяц
|
9.
|
Отчет о прибылях и убытках.
Форма №2 по ОКУД
|
+
|
+
|
+
|
Месяц
|
10.
|
Справка по использованию
нераспределенной прибыли (к форме 2)
|
+
|
+
|
+
|
Квартал
|
11.
|
Справка по платежам в бюджет (к
форме 2)
|
+
|
+
|
+
|
Квартал
|
12.
|
Отчет о движении капитала.
Форма №3
|
+
|
+
|
+
|
Год
|
13.
|
Отчет о движении денежных
средств. Форма №4
|
+
|
+
|
+
|
Год
|
14.
|
Приложение к бухгалтерскому
балансу. Форма №5
|
+
|
+
|
+
|
Год
|
15.
|
Расшифровки строк формы N1. Расшифровка стр.270 «Прочие оборотные активы»;
Расшифровка стр.420 «Добавочный
капитал»;
Расшифровка стр.670 «Прочие
краткосрочные пассивы»
|
+
|
+
|
+
|
Месяц Квартал
Год
Месяц
|
16.
|
Расшифровки строк формы №2
Расшифровка стр.090, 100
«Прочие операционные доходы и расходы (без НДС)»
Расшифровка стр.120, 130
«Прочие внереализационные доходы и расходы»
|
+
|
+
|
+
|
Квартал, год
Квартал, год
|
17.
|
Форма 6-жл. Отчет по основным
показателям производственно-финансовой деятельности предприятий ж.д.
транспорта (по основной деятельности
|
+
|
+
|
+
|
Месяц, квартал, год
|
18.
|
Отчет о наличии и движении
основных средств по ж/дороге (Приложение к форме 6-жл)
|
+
|
+
|
+
|
Год
|
19.
|
Справка о сверхнормативных
расходах для определения налогооблагаемой базы
|
+
|
+
|
+
|
Квартал, Год
|
20.
|
Ф-5. Здания. Свод.
Дворцы и дома культуры, другие
учреждения клубного типа.
Здания. Библиотеки.
Здания. Прочие
|
+
|
+
|
+
|
Полугодие
9 мес.
Год
|
21.
|
Ф-2. Отчет об исполнении сметы
расходов бюджетной организации
Дворцы и дома культуры, другие
учреждения клубного типа.
Библиотеки.
Прочие
|
+
|
+
|
+
|
Полугодие
9 мес.
Год
|
22.
|
Ф-4. Отчет об исполнении сметы
расходов по внебюджетным средствам
Дворцы и дома культуры, другие
учреждения клубного типа.
Библиотеки.
Прочие
|
+
|
+
|
+
|
Полугодие
9 мес.
Год
|
23.
|
Ф-3-19. Отчет о выполнении
плана по сети, штатам и контингентам прочих учреждений и мероприятий
Дворцы и дома культуры, другие
учреждения клубного типа.
Библиотеки.
Прочие
|
+
|
+
|
+
|
Полугодие
9 мес.
Год
|
24.
|
Расшифровка стр.430 графы 6
раздела 4 формы 5 «Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и
финансовых вложений»
|
+
|
+
|
+
|
Год
|
25.
|
Справка по платежам во
внебюджетные фонды РФ и перечислениям во внебюджетные фонды МПС
|
+
|
+
|
+
|
Квартал, Год
|
26.
|
Справка о расходовании фонда
финансирования общеотраслевых и межотраслевых научно-исследовательских,
опытно-конструкторских работ и мероприятий по освоению новых видов продукции
(НИОКР)
|
+
|
+
|
+
|
Год
|
27.
|
Справка о финансировании затрат
за счет централизованной в МПС амортизации
|
+
|
+
|
+
|
Год
|
28.
|
Справка о финансировании затрат
за счет средств от страховых пассажиров
|
+
|
+
|
+
|
Год
|
29.
|
Дебиторская и кредиторская
задолженность (оперативная справка)
|
+
|
+
|
+
|
2 раза в месяц
|
30.
|
Оперативные сведения по
финансовым результатам
|
+
|
+
|
+
|
31.
|
Расходы по элементам затрат
(оперативная справка)
|
+
|
+
|
+
|
Месяц
|
32.
|
Справка о поступлении и
использовании денежных средств по основной деятельности железных дорог
|
+
|
+
|
+
|
Месяц
|
33.
|
Платежный баланс Дороги
|
+
|
+
|
+
|
Квартал
|
34.
|
Затраты и расходы, учитываемые
при исчислении льгот по налогу на прибыль
|
+
|
+
|
+
|
Квартал, Год
|
35.
|
Расшифровка фонда потребления
линейного предприятия
|
+
|
+
|
+
|
Квартал, Год
|
36.
|
Справка о задолженности,
начислении и уплате налогов в бюджет и внебюджетные фонды по предприятиям
Дороги
|
+
|
+
|
+
|
Месяц
|
37.
|
Справка о непроизводительных
расходах и потерях
|
+
|
+
|
+
|
Месяц
|
38.
|
Расшифровка по движению средств
на кап. вложения
|
+
|
+
|
+
|
Год
|
39.
|
Расшифровка о движении
собственного капитала и фондов организации
|
+
|
+
|
+
|
Год
|
40.
|
Форма 5-3. Федеральное
государственное статистическое наблюдение
|
+
|
+
|
+
|
Квартал, Год
|
41.
|
Справка о фактических расходах
на содержание объектов ЖКХ и соцкультбыта
|
+
|
+
|
+
|
Квартал, Год
|
Таблица 4.2 Выходные формы
контроллинга
№ п/п
|
Документы
|
Примечание
|
1.
|
Отчет по основным показателям
производственно-финансовой деятельности (форма 6-жел). 3 раздела: 1-3
|
Управление дороги, НОД-1, ГП
МТС, отраслевые службы, подразделения
|
2.
|
Расходы эксплуатации по
периодам (месяц, квартал, год)
|
То же
|
3.
|
Расходы эксплуатации без износа
основных фондов и капитального ремонта по периодам
|
То же
|
4.
|
Отчет по расходам эксплуатации
по службам, структурным подразделениям, элементам затрат и периодам
|
То же
|
5.
|
Индексы эксплуатационных
расходов по элементам затрат и периодам
|
|
6.
|
Анализ прочих расходов по
службам, структурным подразделениям
|
То же
|
7.
|
Анализ непроизводительных
расходов по службам, структурным подразделениям
|
То же
|
8.
|
Анализ фонда заработной платы
по периодам и видам деятельности
|
То же
|
9.
|
Анализ фонда заработной платы
по службам, структурным подразделениям и периодам
|
То же
|
10.
|
План по расходам эксплуатации
|
|
1.
|
Справка о выполнении основных
показателей дороги по периодам
|
Управление дороги, НОД-1, ГП
МТС, отраслевые службы, подразделения
|
2.
|
Себестоимость перевозок по
периодам
|
То же
|
3.
|
Себестоимость перевозок без износа
основных фондов и капитального ремонта по периодам
|
То же
|
4.
|
Среднесписочная численность
работников по периодам и видам деятельности
|
То же
|
5.
|
Анализ среднемесячной
заработной платы по периодам и видам деятельности
|
То же
|
6.
|
Среднесписочная численность
работников по службам, структурным подразделениям и периодам
|
То же
|
7.
|
Анализ среднемесячной
заработной платы по службам, структурным подразделениям и периодам
|
То же
|
8.
|
Отчет о составе фонда
заработной платы, выплат социального характера и среднесписочной численности
работников по категориям персонала
|
То же
|
9.
|
Производительность труда по
службам, структурным подразделениям и периодам
|
То же
|
10.
|
Отчет о выполнении плана
капитального ремонта основных фондов по службам, структурным подразделениям,
видам деятельности и периодам
|
То же
|
11.
|
Отчет по расходу
топливно-энергетических ресурсов по службам, структурным подразделениям и
периодам (в натуральном выражении и стоимостном)
|
То же
|
12.
|
Отчет по
подсобно-вспомогательной деятельности цехов по службам, структурным
подразделениям
|
То же
|
13.
|
Отчет о затратах на
мобилизационную подготовку и использование ассигнований из Федерального
бюджета на эти цели
|
То же
|
14.
|
План по объемным и качественным
показателям
|
То же
|
15.
|
План по труду (эксплуатация,
вспомогательная деятельность)
|
То же
|
16.
|
План по труду (капитальный
ремонт, строительство)
|
То же
|
17.
|
План по ТНП
|
То же
|
18.
|
План мероприятий по
финансово-экономической стабилизации
|
То же
|
19.
|
План по показателям
промышленной деятельности
|
То же
|
20.
|
План по капитальному ремонту
|
То же
|
Таблица 4.3. Выходные формы модуля ММ
№ п/п
|
Документы
|
Примечание
|
1.
|
Отчет о планировании
потребности ТМЦ
|
По дороге службе, подразделению
|
2.
|
Отчет по закупкам ТМЦ
|
То же
|
3.
|
Отчет о движении ТМЦ
|
То же
|
4.
|
Инвентаризационная ведомость
ТМЦ
|
То же
|
5.
|
Сличительная ведомость ТМЦ
|
То же
|
6.
|
Отчет по реализации ТМЦ (сбыт)
|
То же
|
7.
|
Отчет по остаткам ТМЦ
|
То же
|
8.
|
Отчет об остатках, поступлении
и расходе материальных ресурсов на ж.д. транспорте
|
То же
|
9.
|
Отчет об остатках, поступлении
и расходе топлива предприятиями-потребителями топлива
|
|
10.
|
Сводный отчет об остатках,
поступлении и расходе топлива предприятиями-потребителями топлива
|
То же
|
11.
|
Отчет о наличии, движении и
расходе масел и смазок
|
|
12.
|
Отчет о производственных
запасах по группам материалов
|
|
4.2.4 Возможности использования
механизма ALE для
построения распределенной системы и организации взаимодействия со смежными
системами
Работа всей АСУ отрасли
на единой системе и единой базе данных имеет ряд бесспорных преимуществ.
Главным из низ является возможность полного и без ограничений доступа и анализа
всей информации, касающейся любого аспекта деятельности любого предприятия,
обрабатывающего саою информацию в ЕК АСУ МПС. При этом информация доступна как
на уровне уплотненных данных, данных, собранных в соответствующих инфосистемах,
так и на уровне первичных документов. В данном случае также возможно
непосредственно в режиме «он-лайн» осуществлять контроль и управление
операциями по нескольким предприятиям. Например, осуществление и отражение
взаимозачетов по дебиторской и кредиторской задолженностям, оплата одного
предприятия в счет задолженности другого и т.д.
Для практической
реализации такого варианта необходимо использовать программно-техническую
платформу, способную поддерживать одновременную работу до 30 000
пользователей, обрабатывать в оперативном режиме базу данных, объемом до 500 Гб
информации (из расчета 800 000 документов на одну дорогу в месяц, хранение
документов в оперативной базе данных в течение года).
Программное обеспечение SAP R/3 позволяет строить большие распределенные системы с
централизованной поддержкой их функционирования. При этом система
рассматривается как едина с логической точки зрения. Идентификаторы объектов
должны быть уникальны во всей системе, на всех инсталляциях R/3.
Распределенная система в
данном случае состоит из нескольких географически удаленных, но интегрированных
систем R/3 (рис. 4.1), на которых работают
приложения, интегрированные, в общем случае, с приложениями, работающими на
других системах. Например, приложение сбыт работает в системе А. При
фактурировании заказа из модуля «Контроль счетов» приложения «Сбыт» проводка по
счетам главной книги должна происходить в системе С. Кроме того, основные
справочники ведутся централизованно.
Рис. 4.1 Распределительная система
Для реализации этих
возможностей в состав SAP R/3 включен модуль
ALE (Application Link Enabling). Этот модуль имеет средства,
позволяющие организовать интегрированную работу различных приложений,
распределенных по нескольким системам, и обработку всех данных, связанных с
ними, с точки зрения единой централизованной системы. Это также означает, что
настройка управляющих параметров работы всей распределенной системы
производится в центральной системе. При этом значения этих параметров
передаются из центральной системы в локальные через стандартный механизм ALE R/3.
Типичная схема построения
распределенной системы представлена на рис. 4.2.
Здесь подразумевается,
что в головном офисе компании находится мастер-система.
Предпосылками создания
распределенной системы служат следующие определения:
- количество и
расположение инсталляций R/3,
входящих в распределенную систему;
- какие приложения (сбыт,
управление материалами, главная книга и др.) и в каких инсталляциях будут
работать;
- какие основные данные
будут передаваться в распределенной системе;
- какие системы и какими
документами будут обмениваться системы;
- какие системы и какими
настроечными параметрами будут обмениваться.
Модуль ALE позволяет централизованно вести
настройку (customizing) параметров, необходимых для работы
распределенной интегрированной системы R/3 и передавать их в локальные системы. При этом имеется
возможность управлять настройкой централизованно или передать ведение части
настроечных параметров персоналу, обслуживающему локальные системы.
Модуль АLE позволяет централизованно вести
следующие справочники:
- дебиторы;
Рис. 4.2 Типичная схема построения
распределенной системы
-кредиторы;
-материалы;
-счета главной книги;
- классы, характеристики,
классификации;
- МВП;
- МВЗ;
- группы МВЗ;
- элементы затрат;
- группы элементов
затрат;
- единицы измерения для
МВЗ и элементов затрат;
- работы;
- виды работ;
- группы видов работ;
- тарифы МВЗ видов работ
видов работ элементов затрат;
- заказы;
- поставщики;
- спецификация материала;
- условия;
- данные персонала;
- PD типы объектов.
Основные записи могут
поддерживаться как в полном объеме, так и выборочно с указанием конкретных
полей, подлежащих централизованному обновлению в распределенной системе. При
этом возможны два варианта ведения справочников. В первом варианте справочники
обновляются в центральной системе и рассылаются в локальные системы в
соответствии со схемой распределения (рис. 4.3а). Во втором варианте справочники
обновляются
в одной или нескольких локальных системах. Затем они передаются на центральную
систему, которая в свою очередь передает их дальше в другие локальные системы
(рис. 4.3б).
Документы, передаваемые
между системами, могут быть любыми документами R/3 (заказ на поставку, заказ на закупку, счет-фактура,
бухгалтерский документ и др.).
Регламент синхронизации
данных в пределах распределенной системы может быть составлен очень гибко, где
для каждой системы по отношению к каждой другой системе в зависимости от типа
передаваемых или принимаемых данных. Возможна передача в двух основных режимах
– немедленная передача данных по мере их формирования в передающей системе
(режим On-line обновления) и передача данных периодически (раз в
час, день, месяц, год и т.д.). Кроме того, возможна передача, прием и обработка
данных по команде оператора.
В SAP R/3 существует стандартная возможность по сбору, обработке,
передаче и отображению предварительно обработанной информации любого типа,
содержащейся в распределенной системе. Эту возможность предоставляет EIS – информационная система
менеджмента.
SAP-EIS
является информационной системой для высшего звена управления. Главным образом
она предназначена для сбора и оценки данных из функциональных информационных
систем R/3 и внешних систем в едином ключе.
Информационная система
для менеджмента предоставляет сведения обо всех факторах, влияющих на
хозяйственную деятельность отрасли. Она объединяет соответствующие данные из
внешних и внутренних источников.
SAP-EIS – это информационная система для менеджмента,
использующаяся для сбора и обработки информации из различных областей бизнеса и
его окружения. Источниками такой информации среди прочих служат финансовая
информационная система (FIS),
(внешний учет и учет затрат), информационная система управления персоналом (HIS) и информационная система логистика
(LIS).
При помощи стандартных
средств, предоставляемых системой SAP, можно переносить данные в режиме он-лайн в EC-EIS из других систем R/3, где действует информационная
система для менеджмента. При необходимости можно импортировать файлы и
собственные программы, используемые для переноса данных.
Эти данные могут иметь
как внутреннее происхождение (финансовый учет, контроллинг, логистика, т.д.),
так и внешнее (данные по рынкам, уровень цен на закупаемые материалы, и т.д.).
Данные, собираемые R/3 при ежедневной обработке
хозяйственных операций попадают в соответствие с заданными правилами и в
определенном пользователями объеме в информационную систему логистики (ИСЛ),
финансовую информационную систему (ФИС) и информационную систему персонала
(ИСП). При необходимости данные подвергаются дальнейшей обработке (в том числе
уплотнению) и передаются из различных систем R/3 в центральную систему – EC-EIS.
В частности, информация
может уплотняться по финансовым периодам, организационным объектам (балансовым
единицам, бизнес сферам, заводам, складам, объектам контроллинга, другие),
типам операций (счета, виды движения материалов, виды операций в различных приложениях).
На дорожном уровне на
каждой дороге может быть установлена своя информационная система SAP-EIS.
Построение EIS происходит в следующей
последовательности:
- необходимо определить,
какие данные будут анализироваться в информационной системе;
- определить структуры,
куда будут помещаться для хранения необходимые данные;
- определить системы R/3 и внешние системы, из которых
будут собираться данные;
- определить правила
уплотнения данных;
- определить регламент
сбора и передачи данных из дорожных систем в центральную систему EC-EIS;
- разработка отчетов для
пользователей EC-EIS;
- присвоение групп
пользователей группам отчетов.
На рис. 4.4 показаны
различные методы переноса данных как из источников R/3, так и из источников, отличных от R/3 в систему SAP-EIS. Большой прямоугольник представляет
систему R/3, в рамках которой функционирует
система SAP-EIS. Данные могут переноситься в аспект внутри этой
системы посредством стандартного интерфейса или отдельных программ. Данные из
другой системы R/3 или R/2 могут быть перенесены с помощью CPI-C. Данные из источников систем, отличных от R/3, могут быть перенесены с помощью CPI-C или файла.
Рис. 4.4 Методы переноса данных
4.2.5 Состав работ, выполняемых по
методологии внедрения
Таблица 4.4 Состав работ
1
|
Фаза 1 подготовка проекта
|
2
|
Начальное планирование проекта
|
3
|
Создание устава проекта
|
4
|
Определение общих целей и
ожиданий от внедрения R/3 в компании
|
5
|
Определение конкретных задач
бизнеса, для решения которых необходимо внедрение системы
|
6
|
Определение критериев оценки
успешности проекта с точки зрения бизнеса
|
7
|
Определение критериев оценки
успешности проекта с точки зрения ведения проекта
|
8
|
Подготовка общего документа по
уставу проекта
|
9
|
Утверждение устава проекта
|
10
|
Анализ и уточнение стратегии
внедрения
|
11
|
Анализ предложения по внедрению
|
12
|
Утверждение стратегии внедрения
|
13
|
Проверка стратегии по развитию
проекта (распространению на другие предприятия концерна)
|
14
|
Установка рабочей среды
проектной команды
|
15
|
Планирование
|
16
|
Установка среды
|
17
|
Определение организационной
структуры проекта
|
18
|
Уточнение организации и ролевых
функций
|
19
|
Назначение людей по
соответствующим функциям
|
20
|
Проведение совещания по
переходу проекта из фазы подготовки проекта в фазу внедрения
|
21
|
Подготовка проектного плана
|
22
|
Создание плана работ
|
23
|
Создание бюджетного плана
|
24
|
Создание плана по ресурсам
|
25
|
Создание плана по обучению
проектной команды
|
26
|
Анализ предложений по обучению
выданных на фае заключения договора
|
27
|
Уточнение графика обучения
|
28
|
Резервирование мест на
соответствующих курсах
|
29
|
Стандарты проекта
|
30
|
Определение стандартов и
процедур управления проектом
|
31
|
Определение регламента проекта
|
32
|
Определение проектной
документации
|
33
|
Определение процедуры решения
возникающих вопросов
|
34
|
Процедура определения и
актуализации объема проекта
|
35
|
Создание плана работ по
организации и поддержанию проектной команды
|
36
|
Определение стандартов
планирования и управления проектом
|
37
|
Определение стратегии
использования R/3 сервиса (контракт на поддержку)
|
38
|
Определение стандартов проверки
качества
|
39
|
Определение стандартов и
процедур внедрения
|
40
|
Разработка стандартов настройки
системы
|
41
|
Определение стратегии обучения
и создания документации для конечного пользователя
|
42
|
Определение стратегий
тестирования
|
43
|
Определение стратегии сервиса и
поддержки после внедрения
|
44
|
Определение стандартов
полномочий для проектной команды
|
45
|
Определения процесса обработки
системных проблем и ошибок
|
Определение процесса
утверждения расширений и модификаций системы
|
47
|
Определение стратегии
построения системного ландшафта
|
48
|
Определение используемых систем
|
49
|
Определение стратегии
использования мандатов
|
50
|
Определение стратегии
использования версий
|
51
|
Определение стратегии работы с
транспортной системой
|
52
|
Старт проекта
|
53
|
Совещание по фактическому
началу проекта (Kickoff Meeting)
|
54
|
Подготовка совещания
|
55
|
Проведение совещания
|
56
|
Представление проекта по
компании в целом
|
57
|
Совещание проектной команды по
стандартам проекта
|
58
|
Подготовка совещания по
стандартам
|
59
|
Проведение совещания по
стандартам
|
60
|
Планирование технических
требований
|
61
|
Определение технических
потребностей
|
62
|
Заполнение технических опросных
листов
|
63
|
Определение требований к
технической инфраструктуре
|
64
|
Установка аппаратного
обеспечения
|
65
|
Оценка характеристик требуемого
аппаратного обеспечения
|
66
|
Анализ полученных оценок
|
67
|
Утверждение результатов оценки
|
68
|
Заказ оборудования
|
69
|
Заказ и установка удаленного
доступа к SAP
|
70
|
Проверка результатов и
завершение фазы подготовки проекта
|
71
|
Проверка качества и утверждение
результатов
|
72
|
Проверка качества и полноты
результатов
|
73
|
Подпись результатов фазы
подготовки проекта
|
74
|
Фаза 2. Концептуальное
планирование
|
75
|
Руководство проектом на фазе
концептуального проектирования
|
76
|
Проведение совещаний по статусу
проекта
|
77
|
Подготовка совещаний по статусу
проекта
|
78
|
Проведение совещаний
|
79
|
Выполнение работ по результатам
совещания
|
80
|
Корректировка задач
отклоняющихся от плана
|
81
|
Актуализация проектного плана
|
82
|
Проведение заседаний
управляющего совета
|
83
|
Подготовка заседаний
управляющего совета
|
84
|
Проведение заседаний
|
85
|
Выполнение работ по результатам
совещания
|
86
|
Общее руководство проектом
|
87
|
Подготовка возможных
организационных изменений вызываемых внедрением системы
|
88
|
Работы по организации и
поддержанию проектной команды
|
89
|
Определение ролей и
ответственностей пользователей
|
90
|
Обучение проектных групп на
фазе концептуального проектирования
|
91
|
Проведение обучения проектных
групп
|
92
|
Доработка графика обучения
|
93
|
Подготовка к обучению
|
94
|
Проведение обучения
|
95
|
Аттестация прошедших обучение
|
96
|
Разработка системной среды
|
97
|
Создание проекта технической
среды
|
98
|
Документирование структуры и
распределения существующих систем, имеющих отношение к проекту
|
99
|
Определение и документирование
инфраструктуры печати
|
100
|
Документирование топологии
сетей
|
101
|
Документирование топологии
интерфейсов
|
102
|
Определение управления
запросами на изменения
|
103
|
Определение стратегии
управления версиями
|
104
|
Определение стратегии
управления рабочими местами
|
105
|
Утверждение проекта технической
среды
|
106
|
Установка среды разработки
|
107
|
Установка начального
аппаратного обеспечения
|
108
|
Проверка установленной
технической среды
|
109
|
Инсталляция системы разработки
|
110
|
Инсталляция рабочих мест
проектной команды
|
111
|
Создание основных записей
пользователя для членов проектной команды
|
112
|
Защита системы разработки
|
113
|
Инсталляция и настройка печати
для проектной команды
|
114
|
Настройка удаленного доступа
|
115
|
Установка удаленного доступа к SAP
|
116
|
Начальная установка системного
ландшафта
|
117
|
Создание и настройка мандатов
системы разработки
|
118
|
Настройка и тестирование
транспортной системы
|
119
|
Системное администрирование
|
120
|
Проведение семинара по базису и
системному администрированию
|
121
|
Определение процедур
администрирования системы разработки
|
122
|
Настройка CCMS
|
123
|
Определение стратегии создания
резервных копий системы
|
124
|
Проверка функций системного
администрирования
|
125
|
Определение процедур по
периодическому сопровождению системы
|
126
|
Инициализация IMG
|
127
|
Создание IMG
предприятия
|
128
|
Создание IMG
проектов
|
129
|
Представление организационной
структуры предприятия в терминах организационных единиц системы
|
130
|
Определение организационной
структуры
|
131
|
Составление графика проведения
семинаров по организационной структуре
|
132
|
Распределение опросных листов
по организационной структуре
|
133
|
Проведение семинаров по
организационной структуре
|
134
|
Предложение и утверждение
организационной структуры
|
135
|
Определение реализуемых
бизнес-процессов
|
136
|
Подготовка к семинарам по
реализуемым бизнес-процессам
|
137
|
Создание графика семинаров
|
138
|
Проведение семинара по
средствам описания бизнес-процессов
|
139
|
Проведение семинара по
глобальным параметрам
|
140
|
Определение глобальных
параметров
|
141
|
Определение стандартов
предприятия
|
142
|
Проведение семинаров по
бизнес-процессам
|
143
|
Определение требований к
бизнес-процессу
|
144
|
Определение необходимости
использования расширенной функциональности SAP (WF, ALE и т.п.)
|
145
|
Определение требований к
отчетам
|
146
|
Определение требуемых
интерфейсов
|
147
|
Определение требований к
переносу данных
|
148
|
Определение требуемых
расширений
|
149
|
Прояснение областей
функциональных дефицитов (функциональных разрывов) системы
|
150
|
Уточнение описаний
бизнес-процессов и моделей
|
151
|
Определение потребности в
подробных дополнительных семинарах
|
152
|
Составление графика семинаров
по детальным требованиям к бизнес-процессам
|
153
|
Проведение семинаров по
детальным требованиям к бизнес-процессам
|
154
|
Определение детальных
требований
|
155
|
Уточнение описаний
бизнес-процессов и моделей
|
156
|
Завершение концептуального
проекта
|
157
|
Уточнение организации проекта и
функций участников
|
158
|
Сбор концептуального проекта в
единый документ
|
159
|
Определение объема прототипа
|
160
|
Проверка полноты
концептуального проекта
|
161
|
Обзор и подписание
концептуального проекта
|
162
|
Подготовка к демонстрации
концептуального проекта
|
163
|
Демонстрация и подписание
|
164
|
Подготовка предварительного
плана обучения конечных пользователей
|
165
|
Определение объема, содержания
и графика обучения конечных пользователей
|
166
|
Создание плана
|
167
|
Утверждение плана
|
168
|
Проверка результатов и
завершение фазы концептуального проектирования
|
169
|
Проверка качества и утверждение
результатов
|
170
|
Проверка качества и полноты
результатов
|
171
|
Подписание результатов фазы
концептуального проектирования
|
172
|
Фаза 3. Реализация
|
173
|
Управление проектом на фазе
реализации
|
174
|
Проведение совещаний по статусу
проекта
|
175
|
Подготовка совещаний по статусу
проекта
|
176
|
Проведение совещаний
|
177
|
Выполнение работ по результатам
совещания
|
178
|
Корректировка задач
отклоняющихся от плана
|
179
|
Актуализация проектного плана
|
180
|
Проведение заседаний
управляющего совета
|
181
|
Подготовка заседаний
управляющего совета
|
182
|
Проведение заседаний
|
183
|
Выполнение работ по результатам
совещания
|
184
|
Начальное планирование
поддержки продуктивной эксплуатации и перехода в продуктивную эксплуатацию
|
185
|
Создание плана по поддержке
продуктивной эксплуатации
|
186
|
Создание плана по переходу в
продуктивную эксплуатацию
|
187
|
Общее руководство проектом
|
188
|
Подготовка возможных
организационных изменений вызываемых внедрением системы
|
189
|
Работы по организации и
поддержанию проектной команды
|
190
|
Обучение проектных групп на
фазе реализации
|
191
|
Проведение обучения проектных
групп
|
192
|
Доработка графика обучения
|
193
|
Подготовка к обучению
|
194
|
Проведение обучения
|
195
|
Аттестация прошедших обучение
|
196
|
Настройка и сдача прототипа
|
197
|
Разработка планов по
конфигурации прототипа
|
198
|
Уточнение объема прототипа
|
199
|
Создание плана конфигурации
прототипа
|
200
|
Определение тестируемых
хозяйственных операций
|
201
|
Создание плана конфигурации
прототипа
|
202
|
Назначение ресурсов
|
203
|
Утверждение планов по
конфигурации прототипа
|
204
|
Адаптация IMG
проектов
|
205
|
Общие настройки и настройка
организационной структуры
|
206
|
Настройка глобальных параметров
|
207
|
Настройка организационной
структуры
|
208
|
Включение преконфигурированных
настроек
|
209
|
Конфигурация и оценка прототипа
|
210
|
Настройка процессов/функций
|
211
|
Перенос объектов в среду
тестирования
|
212
|
Тест прототипа
|
213
|
Документирование результатов
теста и принятие соответствующих решений
|
214
|
Доработка концептуального
проекта
|
215
|
Проверка полноты конфигурации
прототипа
|
216
|
Подготовка утверждения прототипа
|
217
|
Подготовка сценариев
демонстрации
|
218
|
Подготовка повестки дня
(демонстрация + совещание)
|
219
|
Подготовка к совещанию по
утверждению прототипа
|
220
|
Утверждение прототипа
|
221
|
222
|
Представление и подпись результатов
по реализованному прототипу
|
223
|
Управление системой
|
224
|
Разработка планов тестов
системы
|
225
|
Разработка плана «сбой-теста»
|
226
|
Разработка плана «объем-теста»
|
227
|
Разработка плана «стресс-теста»
|
228
|
Разработка плана тестов
системного администрирования
|
229
|
Разработка плана теста печати и
факсов
|
230
|
Определение уровней и процедур
сервисной поддержки системы разработки
|
231
|
Определение возможных сценариев
сбоев системы
|
232
|
Определение процедур устранения
неисправностей
|
233
|
Определение уровней и процедур
сервисной поддержки системы
|
234
|
Определение функций системного
администрирования
|
235
|
Выверка процедур связанных с
копированием мандантов
|
236
|
Выверка процедур связанных с
ежедневной проверкой системы
|
239
|
Установка среды проверки
качества
|
240
|
Установка аппаратного
обеспечения
|
241
|
Проверка технической среды
|
242
|
Инсталляция системы проверки
качества
|
243
|
Создание основных записей
пользователей
|
244
|
Защита системы проверки
качества с точки зрения доступа к операционной системе и базе данных
|
245
|
Установка печати
|
246
|
Настройка управления мандантами
и транспортной системы
|
247
|
Проектирование продуктивной
системы
|
248
|
Проверка оценочных данных по
нагрузке системы и количеству хранимых данных
|
249
|
Проектирование разбивки дисков
продуктивной системы
|
250
|
Определение процедур управления
продуктивной системой
|
251
|
Определение процедур защиты
продуктивной системы
|
252
|
Определение инструкций по
эксплуатации продуктивной системы
|
253
|
Определение процедур
администрирования продуктивной системы
|
254
|
Определение среды печати
продуктивной системы
|
255
|
Определение инструкций по
администрированию базы данных продуктивной системы
|
256
|
Создание руководства по
эксплуатации систем
|
257
|
Установка продуктивной среды
|
258
|
Установка аппаратного
обеспечения
|
259
|
Проверка технической среды
|
260
|
Инсталляция продуктивной
системы
|
261
|
Инсталляция и настройка
сетевого окружения
|
262
|
Инсталляция среды рабочих мест
пользователей
|
263
|
Защита операционной системы и
базы данных
|
264
|
Установка принтеров и настройка
печати
|
265
|
Завершение настройки системы
|
266
|
Разработка планов по
заключительной конфигурации системы в полном объеме проекта
|
267
|
Уточнение окончательного объема
проекта
|
268
|
Создание плана заключительной
конфигурации
|
269
|
Определение контрольных
примеров
|
270
|
Создание плана заключительной
конфигурации
|
271
|
Назначение ресурсов
|
272
|
Создание графика семинаров
согласно циклам заключительной конфигурации
|
273
|
Утверждение планов по
заключительной конфигурации
|
274
|
Проведение семинаров по
конфигурации (цикл 1-N)
|
275
|
Проведение семинара (цикл 1-N)
|
276
|
Документирование решений по
бизнес-процессам (цикл 1-N)
|
277
|
Документирование и принятие
решений по возникающим проблемам (цикл 1-N)
|
278
|
Выполнение и оценка
заключительной конфигурации
|
279
|
Настройка процессов/функций
|
280
|
Перенос объектов в среду
тестирования
|
281
|
Тестирование заключительной
конфигурации
|
282
|
Проверка полноты заключительной
конфигурации
|
283
|
Подготовка утверждения
заключительной конфигурации
|
284
|
Подготовка сценариев
демонстрации
|
285
|
Подготовка повестки дня (демонстрация
+ совещание)
|
286
|
Подготовка к совещанию по
утверждению заключительной конфигурации
|
287
|
Утверждение заключительной
конфигурации
|
288
|
Выполнение демонстраций по
сценариям
|
289
|
Представление и подпись
результатов заключительной конфигурации
|
290
|
Разработка программ переноса
данных
|
291
|
Создание методики переноса
данных
|
295
|
Тест и перенос в среду проверки
качества программ переноса
|
296
|
Определение процедуры
тестирования переноса данных
|
297
|
Тестирование и перенос программ
переноса данных
|
298
|
Утверждение результатов теста
переноса данных
|
299
|
Перенос программ в среду
проверки качества
|
300
|
Разработка интерфейсов
|
301
|
Создание интерфейсов
|
302
|
Создание детального описания
интерфейсов
|
303
|
Разработка онлайн-интерфейсов
|
304
|
Разработка интерфейсов для
фоновой обработки данных
|
305
|
Тест и перенос интерфейсов в
среду проверки качества
|
306
|
Определение процедуры
тестирования интерфейсов
|
307
|
Тест и доработка интерфейсов
|
308
|
Утверждение результатов
тестирования интерфейсов
|
309
|
Перенос программ в среду проверки
качества
|
310
|
Разработка расширений
|
311
|
Разработка программ расширений
|
312
|
Создание детального описания
расширений
|
313
|
Проверка для утверждения
|
314
|
Создание расширений
|
315
|
Тестирование и доработка
расширений
|
318
|
Утверждение результатов тестирования
расширений
|
319
|
Перенос программ в среду
проверки качества
|
320
|
Разработка отчетов
|
321
|
Создание отчетов
|
322
|
Создание детального описания
отчетов
|
327
|
Тест и доработка отчетов
|
328
|
Утверждение результатов теста
отчетов
|
329
|
Перенос программ в среду проверки
качества
|
330
|
Разработка формуляров
|
331
|
Создание формуляров
|
332
|
Создание детального описания
формуляров
|
333
|
Проверка для утверждения
|
334
|
Разработка формуляров
|
335
|
Тестирование формуляров
|
336
|
Определение процедуры
тестирования формуляров
|
337
|
Тест и доработка формуляров
|
338
|
Утверждение результатов теста
формуляров
|
339
|
Перенос формуляров в среду
проверки качества
|
340
|
Перенос формуляров в среду
проверки качества
|
340
|
Реализация концепции полномочий
|
341
|
Детальное проектирование
концепции полномочий
|
342
|
Описание правил доступа к
информации в структурных подразделениях компании
|
343
|
Документирование соответствия
транзакций системы с функциями пользователей
|
344
|
Сбор информации по типам данных
и ответственным за их ведение в системе
|
345
|
Определение необходимости
доступа к общей информации и использования сервиса
|
346
|
Создание процедуры управления
полномочиями
|
347
|
Реализация концепции полномочий
|
348
|
Создание групп операций
|
349
|
Генерация профилей полномочий
|
350
|
Создание моделей основных
записей пользователей для функциональных ролей
|
351
|
Тест моделей основных записей
пользователей
|
352
|
Оценка концепции полномочий
|
353
|
Установка круп операций для
конечных пользователей
|
354
|
Создание всех основных записей
пользователей
|
355
|
Оценка основных записей
пользователей на полноту полномочий
|
356
|
Уточнение концепции полномочий
|
357
|
Подписание концепции полномочий
|
358
|
Реализация управления
архивированием
|
359
|
Разработка процедуры ведения
архивирования
|
360
|
Проектирование стратегии
архивирования
|
361
|
Создание процедур архивирования
|
362
|
Тест процедур архивирования
|
363
|
Уточнение процедуры
архивирования
|
364
|
Заключительный Интеграционный
тест
|
365
|
Определение плана
заключительного интеграционного теста
|
366
|
Определение объема теста
|
367
|
Определение контрольных
примеров для теста бизнес-сценариев
|
368
|
Создание плана заключительного
интеграционного теста
|
369
|
Выполнение заключительного
интеграционного теста
|
370
|
Проверка полноты переноса
объектов в среду проверки качества
|
371
|
Установка запрета изменений
системы
|
372
|
Выполнение теста
|
373
|
Доработка системы по
результатам теста
|
374
|
Обзор и утверждение результатов
заключительного интеграционного теста
|
375
|
Документация и материалы для
обучения конечных пользователей
|
376
|
Подготовка плана разработки
документации конечных пользователей
|
377
|
Определение требований к
документации конечных пользователей
|
378
|
Создание плана разработки
документации конечных пользователей
|
379
|
Утверждение плана разработки
документации конечных пользователей
|
380
|
Создание документации конечных
пользователей
|
381
|
Проведение семинара по
документации и обучению конечных пользователей
|
382
|
Создание документации конечных
пользователей
|
383
|
Создание учебных материалов для
конечных пользователей
|
384
|
Создание учебных материалов
|
385
|
Создание руководств для
проводящих обучение
|
386
|
Подготовка к обучению конечных
пользователей
|
387
|
Организация обучения (график,
оборудование, преподаватели и т.д.)
|
388
|
Подтверждение участия
пользователей в обучении
|
389
|
Проверка результатов и
завершение фазы реализации
|
390
|
Проверка качества и утверждение
результатов
|
391
|
Проверка качества и полноты
результатов
|
392
|
Подпись результатов фазы
реализации
|
393
|
Фаза 4. Заключительная
подготовка
|
394
|
Руководство проектом на фазе
заключительной подготовки
|
395
|
Проведение совещаний по статусу
проекта
|
396
|
Подготовка совещаний по статусу
проекта
|
397
|
Проведение совещаний
|
398
|
Выполнение работ по результатам
совещания
|
399
|
Корректировка задач
отклоняющихся от плана
|
400
|
Актуализация проектного плана
|
401
|
Проведение заседаний управляющего
совета
|
402
|
Подготовка заседаний
управляющего совета
|
403
|
Проведение заседаний
|
404
|
Выполнение работ по результатам
совещания
|
405
|
Общее руководство проектом
|
406
|
Подготовка возможных
организационных изменений вызываемых внедрением системы
|
Работы по организации и
поддержанию проектной команды
|
408
|
Обучение конечных пользователей
|
409
|
Подготовка к обучению
|
410
|
Завершение обеспечения обучения
(помещения, материалы и т.д.)
|
411
|
Установка среды для обучения
конечных пользователей
|
412
|
Загрузка учебных данных
|
413
|
Проведение обучения
|
414
|
Проведение обучения конечных
пользователей
|
415
|
Аттестация конечных
пользователей
|
416
|
Управление системой
|
417
|
Организация администрирования
продуктивной системы
|
418
|
Настройка CCMS
для продуктивной среды
|
419
|
Настройка управления печатью и
спулом продуктивной системы
|
420
|
Обучение персонала
занимающегося системным администрированием
|
421
|
Выполнение тестов системы
|
422
|
Выполнение «объем теста»
|
423
|
Выполнение «стресс теста»
|
424
|
Выполнение тестов системного
администрирования
|
425
|
Выполнение теста по устранению
неисправностей
|
426
|
Выполнение теста по сохранению
и восстановлению системы
|
427
|
Выполнение теста печати и
факсов
|
428
|
Проверка готовности системы к
продуктивному использованию
|
429
|
Детальный план переходного периода
|
430
|
Уточнение подготовки системы к
продуктивному старту
|
431
|
Уточнение сроков и планов
перехода
|
432
|
Создание контрольного списка
работ по переходу к продуктивному использованию системы
|
433
|
Проверка завершения работ
предшествующих подготовке системы к продуктивному старту
|
434
|
Подтверждение для начала
подготовки к продуктивному старту
|
435
|
Уточнение плана поддержки
продуктивной системы
|
436
|
Определение инструкций службы
поддержки
|
437
|
Оснащение и организация службы
поддержки
|
438
|
Реорганизация проектной команды
для работы в период продуктивного старта
|
439
|
Подготовка персонала службы
поддержки
|
440
|
Определение долгосрочной
стратегии поддержки продуктивной системы
|
441
|
Подготовка системы к
продуктивному старту
|
442
|
Заключительная подготовка
продуктивной системы
|
443
|
Транспорт в продуктивную среду
|
444
|
Выполнение переноса данных
|
445
|
Выполнение ручного ввода
|
446
|
Заключительное подтверждение
для перехода в продуктивную эксплуатацию
|
447
|
Утверждение продуктивной
системы
|
448
|
Защита продуктивной среды
|
449
|
Проверка готовности
пользователей
|
450
|
Проверка результатов и
завершение фазы заключительной подготовки
|
451
|
Проверка качества и утверждение
результатов
|
452
|
Проверка качества и полноты
результатов
|
453
|
Подпись результатов фазы
заключительной подготовки
|
454
|
Фаза 5. Переход к продуктивной
эксплуатации и поддержка
|
455
|
Поддержка продуктивной
эксплуатации
|
456
|
Обеспечение поддержки
продуктивной эксплуатации
|
457
|
Передача проблем и вопросов
|
458
|
Контроль и решение проблем
|
459
|
Оценка результатов продуктивного
использования реализованных бизнес-процессов
|
460
|
Проверка ежедневных и
еженедельных транзакций
|
461
|
Решение вопросов
|
462
|
Утверждение продуктивной среды
|
463
|
Завершение проекта
|
464
|
Анализ проекта
|
465
|
Обзор и решение открытых
вопросов
|
466
|
Обзор полученных в результате
внедрения бизнес процессов преимуществ
|
467
|
Подпись и закрытие списка
вопросов
|
4.3 Техническая инвентаризация
В соответствии с
постановлением правительства РФ от 4 декабря 2000 г. №921 «О государственном
техническом учете и технической инвентаризации в Российской Федерации объектов
градостроительной деятельности» в целях осуществления государственного контроля
за градостроительной деятельностью, совершенствования планирования развития
территорий и поседений, обеспечения органов государственной власти достоверной
информацией о среде жизнедеятельности было установлено, что:
- уполномоченным органом
государственного регулирования в сфере государственного технического учета и
технической инвентаризации объектов градостроительной деятельности является
Государственный комитет Российской Федерации по строительству и
жилищно-коммунальному комплексу;
- государственный учет
объектов градостроительной деятельности независимо от их назначения и
принадлежности осуществляется по единой для Российской Федерации системе учета.
Государственному комитету
Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу и
Министерству Российской Федерации по налогам и сборам было предписано утвердить
в 3-месячный срок порядок представления уполномоченными организациями
технической инвентаризации в налоговые органы сведений об объектах
градостроительной деятельности.
Государственному комитету
Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу
совместно с Государственным комитетом Российской Федерации по статистике и во
взаимодействии с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации
было поручено организовать проведение до 2003 года технической инвентаризации
не завершенных строительством объектов градостроительной деятельности.
Государственному комитету
Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу было
необходимо в 3-месячный срок:
- утвердить правила
ведения Единого государственного реестра объектов градостроительной
деятельности;
- представить в
установленном порядке предложения о внесении изменений и дополнений в акты
Правительства Российской Федерации по вопросам государственного технического
учета и технической инвентаризации объектов градостроительной деятельности.
Федеральным органам исполнительной
власти предписывалось привести нормативные правовые акты в соответствие с
постановлением.
Положение об организации
в Российской Федерации государственного технического учета и технической
инвентаризации объектов градостроительной деятельности определяет порядок
организации государственного технического учета и технической инвентаризации
объектов градостроительной деятельности.
В соответствии с ним:
1. Основными задачами
государственного технического учета и технической инвентаризации объектов градостроительной
деятельности являются:
а) обеспечение полной
объективной информацией органов государственной власти, на которые возложен
контроль за осуществлением градостроительной деятельности;
б) формирование в целях
совершенствования планирования развития территорий и поселений обобщенной
информационной базы об объектах градостроительной деятельности и их
территориальном распределении;
в) обеспечение полноты и
достоверности сведений о налоговой базе;
г) информационное
обеспечение функционирования системы государ-ственной регистрации прав на
недвижимое имущество и сделок с ним;
д) сбор и предоставление
сведений об объектах градостроительной деятельности для проведения
государственного статистического учета.
2. Объектами
градостроительной деятельности, подлежащими государственному техническому учету
и технической инвентаризации (далее именуются – объекты учета), являются:
а) объекты, завершенные
строительством и принятые в эксплуатацию;
б) самовольно возведенные
завершенные строительством объекты (части объектов);
в) объекты, не
завершенные строительством, в том числе объекты, разрешение на строительство
которых не выдавалось;
г) бесхозяйные объекты.
3. Уполномоченный орган
государственного регулирования в сфере государственного технического учета и
технической инвентаризации объектов градостроительной деятельности
осуществляет:
а) разработку основ
федеральной политики в области государственного технического учета и
технической инвентаризации;
б) разработку и
утверждение в установленном порядке правил ведения Единого государственного
реестра объектов градостроительной деятельности (далее именуется – Единый
государственный реестр), проведения государственного технического учета и
технической инвентаризации объектов учета, формирования и хранения архивных фондов
технической инвентаризации, предоставления сведений (документов) об объектах
учета, а также иных нормативных правовых, методических и инструктивных актов,
форм учетной документации в указанной сфере;
в) назначение
организаций, уполномоченных на проведение государственного технического учета и
технической инвентаризации, а также определение номенклатуры объектов, учет и
инвентаризацию которых осуществляют указанные организации;
г) аккредитацию
уполномоченных организаций технической инвентаризации;
д) организационно-методическое
руководство деятельностью по осуществлению государственного технического учета
и технической инвентаризации.
4. Государственный
технический учет и техническую инвентаризацию проводят специализированные
государственные унитарные предприятия или учреждения (службы, управления,
бюро), уполномоченные на осуществление этой деятельности органом, указанным в
пункте 3.
5. Техническая
инвентаризация объектов учета подразделяется на первичную, плановую и
внеплановую.
6. Первичной технической
инвентаризации подлежат все объекты учета, техническая инвентаризация которых
ранее не проводилась.
По результатам первичной
технической инвентаризации на каждый объект учета оформляется технический
паспорт, форма которого и состав включаемых в него сведений устанавливаются
уполномоченным органом государственного регулирования в сфере государственного
технического учета и технической инвентаризации объектов градостроительной
деятельности.
Технический паспорт
является документальной основой для ведения Единого государственного реестра.
Объектам учета в
установленном порядке присваиваются инвентарный и кадастровый номера.
Техническая
инвентаризация объектов учета, находящихся в общей (совместной или долевой)
собственности, может проводиться по заявлению любого из собственников.
7. Плановая техническая
инвентаризация объектов учета проводится в целях выявления произошедших после
первичной технической инвентаризации изменений и отражения этих изменений в
технических паспортах и иных учетно-технических документах.
Плановая техническая
инвентаризация проводится не реже одного раза в пять лет.
8. Внеплановая
техническая инвентаризация объектов учета проводится при изменении технических
или качественных характеристик объекта учета (перепланировка, реконструкция,
переоборудование, возведение, разрушение, изменение уровня инженерного
благоустройства, снос), а также при совершении с объектом учета сделок,
подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации
государственной регистрации.
9. Проведение первичной и
внеплановой технической инвентаризации, выдача гражданам и юридическим лицам по
их заявлениям документов об объектах учета осуществляются за плату, размер и
порядок взимания которой устанавливаются законодательством Российской
Федерации.
10. На основе сведений,
полученных в результате технической инвентаризации, формируется и ведется в
установленном порядке Единый государственный реестр.
Реестр ведется на
бумажных и магнитных носителях. При наличии расхождения в сведениях, записанных
на бумажных и магнитных носителях, используются сведения на бумажных носителях,
если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
11. Сведения об объектах
учета, полученные от уполномоченных организаций технической инвентаризации,
являются основой для осуществления государственной регистрации прав на
недвижимое имущество и сделок с ним, ведения государственного статистического
учета, определения размера налога на имущество, ведения земельного,
градостроительного кадастров, а также реестра федерального имущества.
12. Технические паспорта,
оценочная и иная учетно-техническая документация по объектам учета, включая
регистрационные книги, реестры, копии зарегистрированных документов,
сформированные инвентарные дела, образуют архивные фонды, которые относятся к
государственной части Архивного фонда Российской Федерации и являются
федеральной собственностью.
13. Дела и документы
архивных фондов не могут быть объектом сделок, в том числе сделок
купли-продажи, за исклчением случаев, указанных в федеральных законах.
14. Уполномоченные
организации технической инвентаризации предоставляют физическим и юридическим
лицам сведения (документы) об объектах учета, техническую инвентаризацию
которых они осуществляют.
Должностные лица
указанных организаций несут установленную законодательством Российской
Федерации ответственность за обеспечение сохранности конфиденциальной
информации.
15. Сведения об объектах
учета предоставляются по заявлениям (запросам):
а) собственника,
владельца (балансодержателя) или их доверенных лиц (при предъявлении надлежащим
образом оформленной доверенности);
б) наследников по закону
или по завещанию;
в) правоохранительных
органов (об объектах учета, расположенных на территории
административно-территориальных образований, находящихся в сфере их ведения);
г) органов
государственной власти и местного самоуправления (об объектах учета,
расположенных на территории соответствующих административно-территориальных
образований);
д) налоговых органов (об
объектах учета, расположенных на территории административно-территориальных
образований, находящихся в сфере их ведения);
е) органов
государственной статистики (сведения, включенные в формы федерального
государственного статистического наблюдения);
ж) учреждений юстиции,
осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и
сделок с ним;
з) иных лиц и органов,
определенных законодательством Российской Федерации.
16. Сведения (документы)
об объектах учета предоставляются уполномоченной организацией технической
инвентаризации, проводившей техническую инвентаризацию соответствующего
объекта, в течение месяца с даты получения заявления (запроса), если иное не
установлено законодательством Российской Федерации.
Сведения (документы) об
объектах учета, находящихся в общей (совместной или долевой) собственности,
предоставляются по заявлению любого из собственников.
17. Подлинники
учетно-технической и иной документации, хранящиеся в архивных фондах, не
выдаются, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
Дипломник
Е.Е.Любченко
Дипломный
руководитель
Л.П.Беспамятнова
Заключение
Инвентаризация преследует
ряд задач и целей. Существуют случаи, когда инвентаризация должна проводится в
обязательном порядке. Как мы видим, роль инвентаризации очень велика – с ее
помощью проверяется правильность данных текущего учета материальных и денежных
средств, выявляются ошибки допущенные в учете, принимаются на учет не учтенные
хозяйственные объекты, контролируется сохранность хозяйственных средств,
которые числятся у материально ответственных лиц.
Инвентаризация имеет
большое значение для правильного определения затрат на производство продукции,
выполненных работ и оказанных услуг, для сокращения потерь товарно-материальных
ценностей, предупреждения хищений имущества и т. п. Инвентаризация содействует
укреплению предприятия, предупреждает возможные имущественные потери.
Она или подтверждает
данные бухгалтерского учета, или выявляет неучтенные ценности и допущенные
потери, хищения, недостачи. Поэтому при помощи инвентаризации контролируется не
только сохранность материальных ценностей, но и проверяются полнота и
достоверность данных бухгалтерского учета и отчетности.
Только благодаря этому
методу бухгалтерского учета можно установить соответствие между количеством и
качеством имущества указанного в бухгалтерском балансе и имущества в
действительности находящимся на предприятии.
Цель инвентаризации имущества – проверка достоверности данных
бухгалтерского баланса и отчетности предприятия. Она позволяет в натуральном
измерителе сравнить правильность ведения документации всех хозяйственных
операций организации, выявить фактическое наличие и качественное состояние
имущества предприятия. Нельзя не учитывать, проводя инвентаризацию, такие
негативные явления, как хищения, естественную убыль.
На
предприятии постоянно происходит смена форм учета средств с товарной на
денежную и обратно. Только при сравнении документации с реальным наличием
материальных ценностей можно определить правильно ли ведется бухгалтерский учет
и отчетность. Поэтому предприятия всех организационно-правовых форм и видов
деятельности обязаны в соответствии с требованиями Положения о бухгалтерском
учете и отчетности в Российской Федерации проводить сплошную инвентаризацию
имущества и финансовых обязательств перед составлением годового отчета.
Порядок проведения
инвентаризаций признается одним из способов ведения бухгалтерского учета и должен
быть утвержден в составе учетной политики организации на соответствующий
финансовый год.
Под инвентаризацией
понимается установление фактического наличия на определенную дату активов и
обязательств организации, а также объектов, учитываемых на забалансовых счетах,
в регистрах налогового учета или учитываемых внесистемно (например, условные
активы и иные показатели, которые подлежат раскрытию в бухгалтерской отчетности
в соответствии с соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету).
Инвентаризация
производится путем физического пересчета инвентаризируемых объектов, проверки
учетных записей, проверки соответствия учетной оценки объектов требованиям
нормативных документов по бухгалтерскому учету и внутренних нормативных
документов организации, анализа событий в жизни организации для выявления
объектов, подлежащих отражению в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а
также путем сопоставления учетных данных с внешней информацией.
Основными целями
инвентаризации являются:
- проверка полноты и
правильности отражения инвентаризируемых объектов в учете;
- проверка фактического
наличия активов и контроль их сохранности;
- проверка состояния
товарно-материальных ценностей (их фактического соответствия стандартам по
качеству) и условий хранения таких ценностей;
- приведение учетной
оценки объектов инвентаризации в соответствие с внешними и внутренними
нормативными документами и соответствующими рыночными показателями;
- выявление причин
несвоевременного или неверного отражения хозяйственных операций в учете, а
также причин осуществления операций, противоречащих положениям государственных
нормативных документов и внутренних инструкций и положений организации, если
такие операции имели место.
Проведение инвентаризации
обязательно:
- при передаче имущества
в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или
муниципального унитарного предприятия;
- при смене материально
ответственных лиц;
- при выявлении фактов
хищения, злоупотребления или порчи имущества;
- в случае стихийного
бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными
условиями;
- при реорганизации или
ликвидации организации;
- перед составлением
годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого
проводилась не ранее 1 октября отчетного года).
Дипломник
Е.Е.Любченко
Дипломный
руководитель
Л.П.Беспамятнова
1. Федеральный Закон «О бухгалтерском
учете от 21.11.1996г. №129-Ф3 (в ред. от 23.07.1998г.)
2. Положение по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности, утвержденное Приказом Минфина РФ от
29.07.1998г №34н (в ред. от 24.03.2000г.)
3. Методические указания по
инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом
Минфина РФ от 13.06.1995г. №49
4. План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению
плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г.
5. Положение по бухгалтерскому учету
«Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина РФ от
09.12.1998г. №60н (в ред. от 30.12.1999г.)
6. Положение по бухгалтерскому учету
«Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Минфина
РФ от 06.07.1999г. №43н (в ред. от 30.12.1999г.)
7. Положение по бухгалтерскому учету
«Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное Приказом
Минфина РФ т09.06.2001г.№44н
8. Положение по бухгалтерскому учету
«Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ
от30.13.2001г. №26н
9. Положение по бухгалтерскому учету
«События после отчетной даты» ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от
25.11.1998г.№56н
10.
Положение по
бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01,
утвержденное Приказом Минфина РФ от 28.11.2001г. №96н
11.
Положение по
бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное Приказом
Минфина РФ от 06.05.1999г. №32н (в ред. от 30.03.2001г.)
12.
Положение по
бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом
Минфина РФ от 06.05.1999г. №33н (в ред. от 30.03.2001г.)
13.
Положение по
бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ
15/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 02.08.2001г. №60н
14.
Постановление Госкомстата
РФ от 18.08.1998г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной
документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»
15.
Постановление
Госкомстата РФ от 27.03.2000г. №26 «Об утверждении унифицированной формы первичной
учетной документации №инв-26 «Ведомость учета результатов, выявленных
инвентаризацией
16.
Астахов В.П.
Теория бухгалтерского учета – Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2000
17.
О внесении
изменений в нормативные и правовые акты по бухгалтерскому учету. Приказ Минфина
Российской Федерации от 24.03.200.- №31н
18.
Положение о
бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации от 26.12.1994. - №170
19.
Бабаев Ю.А.
Теория бухгалтерского учета. – М.:ЮНИТИ, 2001
20.
Богатая И.А.,
Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс,
2002
21.
Важенина Г.В.
Порядок проведения инвентаризации. Оформление результатов инвентаризации //
Консультант – 2002 - №13
22.
Васин Ф.П.
Управленческий учет. – М., 1997.
23.
Вешунова, Фомина.
Основы бухгалтерского учета. Изд. М. «Финансы и статистика», 2002
24.
Гарин, Шатихина.
Расчеты воздействия объектов транспорта на окружающую среду. Ростов-на-Дону,
2000
25.
Гартвич А.В.
Элементарная бухгалтерия. Учебное пособие. М. Изд. «Кнорус», 2003
26.
Головизнина А.Т.,
Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета М. Изд. «КНОРУС», 2003
27.
Зубрев. Охрана
окружающей среды и экономическая безопасность на ж/д транспорте МПС России
28.
Друри К. Введение
в управленческий и производственный учет. – М.: Аудит, 1997.
29.
Друри К. Учет
затрат методом стандарт-кост. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.
30.
Каборджанова,
Карташова. Бухгалтерский учет. Изд. «Питер», СПБ, 2003
31.
Кандраков.
Бухгалтерский учет. М. Изд. «Финансы и статистика», 2002
32.
Карпова Т.П.
Основы управленческого учета: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1997.
33.
Кирьянова.
Бухгалтерский учет, М., Изд. «Финансы и статистика, 2000
34.
Ковалева О.В.,
Жебровская А.И. Организация информационной системы бухгалтерского учета.
Учебное пособие/РГЭУ – Ростов-н/Д, 2000
35.
Козлова. Основы
бухгалтерского учета. М. Изд. «Финансы и статистика, 2002
36.
Крылова О.Ю.
Отражение в учете операций по новому плану счетов//Консультант. – 2001 - №15
37.
Кузнецова А.А.
Формирование себестоимости продукции. Налоговый вестник, Москва, 2003
38.
Ластовецкий В.Е.
Учет затрат по факторам производства и центрам ответственности. – М.: Финансы и
статистика, 1988.
39.
Медведев А.Н. Как
избежать бухгалтерских ошибок. М. Изд. «Инфра – М», 1998
40.
Николаева С.А.
Учетная политика организации на 2002 год//изд.6-е, перераб. и доп. – Москва :
Пналитика – Пресс, 2002
41.
Подборка
материалов по материалам компьютерных систем «Консультант – бухгалтер»,
«Консультант – финансист»//Все для бухгалтера – 2002 - №4
42.
Рахман З.,
Шеремет А. Бухгалтерский учет в рыночной экономике – М.: Инфра – М, 1996
43.
Самохвалова Ю.Н.
Бухгалтерский учет. М. Изд. «Инфра – М», 2003
44.
Соколов Я.В.,
Казарова Н.Н., Патров В.В. Новый план счетов и основы ведения бухгалтерского
учета – М.: Финансы и статистика, 2003
45.
Ткач В.И., Ткач
М.В. Международная система учета и отчетности. – М.: Финансы и статистика,
1991.
46.
Управление
затратами на предприятии: Учебник / Под общ. Ред. Г.А. Краюхина. – СПб.:
«Издательский дом «Бизнес-пресса», 2000.
47.
Управленческий
учет / Под ред. В.Палия и Р.Вандер Вила. - М.: ИНФРА-М, 1997.
48.
Управленческий
учет / Под ред. Шеремета А.Д. – М.: ФБК-Пресс. – 1999.
49.
Хорнгрен Ч.Т.,
Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. – М.: Финансы и
статистика, 1995.
50.
Щадилова.
Бухгалтерский учет. М. Изд. «Финансы и статистика», 2000