Взаимоотношения организации с банками

Взаимоотношения организации с банками

СОДЕРЖАНИЕ.

Введение_________________________________________________________3

1. Взаимоотношения коммерческих организаций и предприятий с банками_6

1.1. Требования при выборе банка____________________________________6

1.2. Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках_____7

1.3. Порядок безналичных расчетов и кассовых операций_______________14

1.4. Кредитные услуги банков______________________________________18

1.5. Новые виды услуг банков______________________________________30

2. Муниципальное предприятие «Теплосеть» г.Батайск_________________39

2.1. Общая характеристика_________________________________________39

2.2. Организация отношений предприятия с банком____________________44

2.3. Анализ существующих отношений и разработка рекомендаций_______56

Заключение______________________________________________________57

Список использованной литературы_________________________________61

ВВЕДЕНИЕ.

В современной России осуществление любой фирмой своей осно­вополагающей финансовой функции – обслуживание платежей и рас­четов – невозможно без участия коммерческих банков. Даже элемен­тарные финансовые трансакции по осуществлению движения налич­ных денег, принадлежащих фирме, невозможны без их инкассации — сдачи наличности в обслуживающий фирму банк. С точки зрения по­вышения степени надежности перемещения денежных средств в лю­бой форме между субъектами экономических отношений такой поря­док в известной мере оправдан.

С появлением банков как специальных институтов профессиональ­ного управления денежными ресурсами резко возросли гарантии пере­мещения денежных средств в экономике. Банки как финансовые по­средники, обслуживающие платежи и расчеты в экономике, играют исключительно важную роль в организации и функционировании пла­тежной системы любой страны. Известны случаи, когда банкротство нескольких крупных банков страны становилось причиной сильней­ших потрясении всей ее финансовой системы.

В России к началу рыночных реформ функционировали десятки новых негосударственных банков, а с началом реформ их количество начало расти в геометрической прогрессии. Никаких серьезных пре­пятствий для образования новых банков и должного контроля за их работой со стороны Центробанка России не существовало. В началь­ный период рыночных реформ многие из коммерческих банков актив­но включились в новый, весьма выгодный, но грязный бизнес по вре­менному присвоению чужих денежных средств, и фирм прежде всего. Все чаще деньги клиентов терялись по пути от банка плательщика до банка получателя. Эти явления приняли массовый характер, и банки начали быстро терять доверие клиентов. В результате страна получила систему коммерческих банков, которую даже по прошествии шести лет реформ специалисты в области определения рейтингов, отказыва­ются оценивать на этот предмет. В очередной раз подтвердилось, что рейтинг банков не может быть выше рейтинга страны. Эти обстоятель­ства позволяют сделать вывод: современная отечественная банковская система должна быть реформирована, чтобы надежно выполнять свою ключевую функцию - обслуживание платежей и расчетов.

Столь сложное положение и банковской среде требует от фирм предельной осторожности при выборе обслуживающих банков. Чтобы подчеркнуть сложность и ответственность решений фирмы при выбо­ре обслуживающего банка, некоторые финансисты этот выбор сравнивают с выбором партнера в браке.    

Международная финансовая практика содержит множество рекомендаций на этот счет. Типичные требования, которые фирма обычно предъявляет к потенциальному обслуживающему банку, предполагают:

- знание банком фирмы, особенностей ее бизнеса, отрасли, в кото­рой она функционирует;     

- способность давать полезные деловые рекомендации;

- предложение различных способов получения денежных средств как наличных (кассовое обслуживание фирмы), так и безналичных с низкими трансакционными издержками;

- закрепление за фирмой постоянного банковского служащего, занимающегося вопросами кредитования фирмы; способность оценивать реальные финансовые потребности фирмы;

- удобное для фирмы месторасположение банка;  обеспечение простоты доступа к ведающему ссудами должностному лицу банка;

- стремление банка к совершенствованию обслуживания клиентов;

- широкий спектр банковских услуг.

Данная тема является актуальной, так как зачастую выбор банка является для фирмы основополагающим фактором, влияющим на будущую финансовую стабильность. Также необходимо отметить, что взаимоотношения организации и банка нужно исследовать, чтобы как можно полнее пользоваться услугами, предоставляемыми банком. Для этого необходимо знать суть данных услуг, а также представлять для себя сравнительные характеристики предоставляемых услуг для как можно более точного выбора.

В данной работе будут кратко рассмотрены требования, которые фирма предъявляет при выборе банка, также рассмотрены основные положения законодательства, которые необходимо выполнять при открытии счета и его ведении. Также обращено внимание на новые услуги банков, которые начали предоставляться не так давно, однако уже получили распространение в Российской Федерации.

Во второй части работы рассмотрено Муниципальное предприятие «Теплосеть» г. Батайск и проанализированы его отношения с банком.

1. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ С БАНКАМИ.

1.1. ТРЕБОВАНИЯ ПРИ ВЫБОРЕ БАНКА.

Оценка фирмой наде­жности банка в современных отечественных условиях – задача весьма сложная. Существует множество способов оценки надежности банка как специалистами самой фирмы, так и специалистами со стороны. При этом следует иметь в виду, что «независимый аудитор нейтрален по отношению к любой интерпретации финансовых отчетов. Его мнение не является окончательным решением с точки зрения целесооб­разности предоставления кредита или инвестирования (вложения) средств, и его никогда не следует принимать за таковое».

Если фирма активно осуществляет экспортно-импортные операции, то при выборе обслу­живающего банка необходимо учитывать его способность эффективно осуществлять наиболее важные валютные операции. Следует прове­рить наличие у него генеральной лицензии на ведение валютных опе­раций, которую выдает Центральный банк РФ (далее — Банк России). Сегодня в России около 300 коммерческих банков имеют генеральную лицензию, немногим более 800 — валютную лицензию, т. е. на закон­ных основаниях обслуживать валютные трансакции фирм способны менее половины всех российских коммерческих банков. Очень важ­ное значение имеет коммуникационная система, используемая бан­ком для обслуживания международных расчетов. Включение банка в систему СВИФТ – Международную систему межбанковских расчетов (либо подобную ей) – значительно повышает качество и скорость рас­четов.

Следовательно, выбор надежного банка – это проблема фирмы со всеми вытекающими отсюда последствиями. Столь высокая ответственность фирмы за успешный выбор банка требует от ее специалистов знания элементарных способов оценки надежности банка, его рейтинга.

1.2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ И ПРОЧИХ СЧЕТОВ В БАНКАХ

Взаимоотношения между организацией и банком оформляются соответствующим договором. Каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета. Порядок производства и виды расчетов регламентируются «Положением о безналичных расчетах РФ» ГУ ЦБ России №14 от 9 сентября 92г.; порядок оформления документов для безналичных расчетов в банке указан в Положении о расчетных документах, утвержденном 16 сентября 83г №911.

Порядок открытия счетов регламентируется Инструкцией Госбанка СССР о расчетных, текущих и бюджетных счетах №28 от 30 октября 86г. с дополнениями и изменениями в соответствии с письмами Госбанка СССР №1009 от 11 августа 87г., №301 30 июня 90г., №320 от 30 августа 90г. и другими.

«Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для счетов данного вида условиях. Банк не вправе отказать в открытии счета за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте».[1]

В банковских учреждениях предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям открываются расчетные,  те­кущие, ссудные, контокоррентные, валютные, счета финансирования ка­питальных вложений, депозитные и другие счета.

Расчетные счета открываются хозяйствующим субъектам, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс, наделенным правом юридического лица.

«Для открытия счёта в банке клиенту (организации) необходимо предоставить следующие документы:

1. Заявление об открытии счёта по форме №0401025, которое должно быть написано рукой клиента и подписано руководителем и главным бухгалтером юридического лица. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или должностного лица, выполняющего его функции, заявление может быть подписано только руководителем организации. Подписи должностных лиц и печать на заявлении должны соответствовать образцам подписей и оттиску печати в карточке с образцами подписей.

2. Документ о государственной регистрации юридического лица в соответствии с действующим законодательством, который может быть представлен в виде нотариально заверенной копии.

3. Учредительные документы представляются в зависимости от организационно- правовой формы юридического лица. Копии учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, осуществляющим регистрацию юридического лица. Могут предоставляться подлинные экземпляры учредительных документов.

4. Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе предъявляется в банк в подлиннике. При этом банком с подлинного Свидетельства производится ксерокопирование. Копия заверяется работником, осуществляющим приём от клиента документов на открытие счёта. Допускается предоставление нотариально заверенной копии Свидетельства, которая будет храниться в юридическом деле клиента.

5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати формы №0401026 представляется в банк в двух экземплярах, один из которых обязательно должен быть заверен вышестоящей организацией или нотариально, а в населённых пунктах. В случае необходимости банк может ксерокопировать необходимое для работы количество карточек.

6. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счётом».[2]

Документы, предоставляемые клиентом в банк, проверяются на комплектность документации, правомерность и наличие необходимых сведений для открытия и ведения счёта.

Закрытие счёта клиента может производиться по требованию клиента в любое время и по инициативе банка – на основании судебного решения о расторжении Договора банковского счёта.

Для закрытия счёта клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счёте на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платёжного поручения.

Зачисление и списание денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчётных документов. «При совершении безналичных операций могут использоваться следующие расчётные документы:

- платёжное поручение формы № 0401060;

- платёжное требование формы № 0401061;

- инкассовое поручение формы 0401071;

- заявление на аккредитив формы № 0401063;

- мемориальный ордер формы № 0481008;

- платёжный ордер формы № 0401066»[3].

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором банковского счета.

При приеме от Клиента платежных документов на списание средств со счета операционный работник проверяет:

- соответствие подписей и оттиска печати на документах и на карточке с образцами     подписей и оттиска печати;

- дату документа;

- назначение платежа;

- соответствие суммы цифрами и прописью;

- комплектность представленных документов и идентичность заполнения всех экземпляров;

- достаточность остатка средств на счете  клиента для проведения платежа;

- реквизиты плательщика;

- реквизиты получателя.

Банк вправе отказать клиенту в приеме платежного документа, если нарушены требования по оформлению документов или признаны сомнительными подписи распорядителей счета. Списание денежных средств со счета клиента по его поручению при наличии на счете денежных средств, достаточных для удовлетворения требований к счету, осуществляется в день поступления в Банк соответствующего платежного документа.

При недостатке денежных средств расчётные документы оплачиваются в следующем порядке:

- «в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также требований о выдаче алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому праву;

- в третью очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвёртую очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисление в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь производится списание по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности».[4]

Списание средств по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления документов. Следует отметить, что Конституционный Суд РФ признал не соответствующим статье 19 Части I Конституции РФ  положение абзаца четвёртого пункта 2 статьи №855 ГК РФ. Таким образом, существование третьей очереди было признано неправомочным.[5]

Совершение отдельных операций по счетам клиентов оформляется   дополнительной контрольной подписью. К таким операциям относятся:

- списание денежных средств со счетов клиентов в сумме более 500 тысяч рублей;

- частичное списание денежных средств со счета клиента на основании платежного ордера;

- денежные чеки на получение наличных денежных средств  клиентом;

- операции, производимые на основании мемориальных ордеров, составляемых операционными работниками.

Особый порядок расчетов по расчетным и текущим счетам установлен для организаций-недоимщиков. «Организациями-недоимщиками считаются организации, имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные вне бюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и другие).

Указанные организации обязаны зарегистрировать в налоговом органе, в котором они состоят на учете, счет недоимщика. Он выбирается организацией из числа уже имеющихся рублевых расчетных или текущих счетов, в которых в течение последнего месяца не было нарушений сроков исполнения платежных поручений организации-недоимщика по вине кредитной организации или РКЦ Банка России.

Не позднее следующего рабочего дня организация-недоимщик письменно информирует всех своих дебиторов и кредиторов о реквизитах счета недоимщика, на который необходимо зачислять средства.

На счет недоимщика перечисляются платежными поручениями остатки средств, имеющихся на любых других счетах организаций, кроме счетов по учету средств бюджетов всех уровней и счетов по учету бюджетных средств внебюджетный организаций, за исключением средств, направляемых на оплату расчетных документов первой и второй групп очередности платежей, установленных ст.855 ГК РФ.

При отсутствии или недостачи средств на рублевых счетах организация-недоимщик вправе конвертировать валютные средства в рубли в пределах сумм, необходимых для погашения недоимки, и зачислить их на зарегистрированный счет недоимщика».[6]

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Долгое время текущие счета открывались также филиалам и структурным подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического лица. В настоящее время «коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной организации открывать филиалам и представительствам, структурным подразделениям предприятий вместо текущего счета расчетный».[7] Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета.

Порядок открытия как текущих, так и валютных счетов не имеет принципиальных различий и сводится к представлению в выбранный фирмой банк следующего набора документов:

- заявление на открытие счета;

- нотариально заверенная копия устава фирмы и учредительных до­кументов;

- свидетельство о государственной регистрации фирмы;

- справки о постановке на учет в налоговой инспекции и органах управления внебюджетных фондов;

- справка о постановке на учет в органах государственной статистики;

- нотариально заверенная карточка образцов подписей распорядителей кредитов фирмы (первая подпись) и контролеров (вторая подпись).

Ссудный счет открывается клиентам и коммерческим банкам на усло­виях межбанковского кредитования.

Для открытия ссудного счета необходим пакет документов, который называется кредитным делом заемщика и состоит из:

- заявления-обязательства на открытие ссудного счета;

- кредитного договора,

- технико-экономического обоснования сроков окупаемости и возврата ссуды;

- копии учредительных документов;

- карточек с образцами подписей и оттиска печати;

- баланса заемщика (на 1-е число последнего месяца и последнюю

квартальную дату).

Ссудные счета предпринимателям откры­ваются согласно письму Госбанка СССР № 359 от 09.07.91 «О порядке открытия счетов предпринимателям». На открываемых ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования на отдельном лицевом счете. Выданная ссуда может быть перечислена на расчетный счет заемщика, либо в оплату долговых обязательств по сделке за­емщика.

1.3. ПОРЯДОК БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Безналичные расчеты в РФ осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах от 12 апреля 2001 года №2-П, которое разработано в соответствии с ч.2 Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и иными законами РФ. Данное Положение регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте РФ и на территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через банк могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов. Порядок оформления, приема, обработки электронных платежей и осуществления расчетных операций  с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России.

Формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

 Платежными поручениями является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке

б) расчеты по аккредитиву;

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи

в) расчеты чеками;

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя (лицо,  имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков) банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (в пользу которого выдан чек). Плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства.

г) расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другие банки.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов: платежных поручений, аккредитивов, чеков, платежных требований; инкассовых поручений, которые действительны в течение 10 календарных  дней.

Кроме безналичных расчетов между Банком и предприятием существуют и наличные расчеты (кассовые операции). Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, - до 5 дней), включая день получения денег в банке.

Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц. Прием от клиентов наличных денежных средств производится по объявлению на взнос наличными установленной формы. Получение денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке, в течение 10 дней.

Расчеты для клиента проводятся наличными в следующих случаях:

- при зачислении предприятием сумм наличной выручки на расчетный счет;

- при списании предприятием или другим клиентом средств со счета на заработанную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные и текущие нужды (чеки);

- при оплате банковских услуг (за открытие счета, выдачу чековой книжки).

Если предприятие только организуется, то расчеты начинаются с внесения им на расчетный счет денежной суммы требуемой законодательством доли его уставного капитала.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банком каждому предприятию по согласованию с руководителем. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, которые устанавливаются банком. Лимит остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий, порядка сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов.

Кассовые  операции по счетам клиентов  совершаются с соблюдением требований нормативных документов Банка России.

Прием    наличных денежных средств   от   клиентов   производится   по   объявлению  на   взнос   наличными формы №0402001. Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. В случае установления у клиента расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении неплатежных и фальшивых денег объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег.

Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам. При этом контроль за расходными операциями клиентов организуется таким образом, чтобы была исключена возможность:

- оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующим заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

- поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников  и работников, осуществляющих контрольные функции;

- внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Объявления на взнос наличными и чеки должны быть обязательно заполнены одновременно  с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер  счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

Внесение исправлений и дополнений в банковские и кассовые документы не допускается.        

Банк   отказывает в приеме расчетного документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлению документа. Денежно – расчетные документы с исправлениями таких реквизитов, как  сумма, наименование клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.

Для получения  чековой книжки клиентом представляется в банк  письменное заявление в одном экземпляре на бланке формы №0401017, подписанное лицами, образцы подписей которых внесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати.  Клиенту  может  быть выдано одновременно несколько чековых  книжек с соблюдением последовательности номеров чеков.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации:

1. Приходные кассовые ордера – форма № КО-1;

2. Расходные кассовые ордера – форма № КО-2;

3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров – формы № КО-3 и КО-3а;

4. Кассовая книга – форма № КО-4.

1.4. КРЕДИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ.

«Кредит – (от латинского – creditum – ссуда, долг; от credere – верить) ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента».^[8]

Кредитные отношения юристы характеризуют как денежный заем, да­ваемый, как правило, на условиях уплаты процента. «По кредитному договору банк или иная кредит­ная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кре­дит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заем­щик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее».[9]

«Банковский кредит предоставляется денежным капиталом, банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды».[10]

«В традиционном понимании к принципам кредитования относятся: возвратность, сроч­ность, дифференцированность, обеспеченность, платность, целевой характер».^[11]

Принцип возвратности существенно отличает кредит как экономиче­скую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отно­шений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита.

Принцип срочности означает, что кредит предоставляется на определен­ный срок.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть.

Поскольку цель кредита имеет важное значение, в настоящее время целе­вой характер выделяется в самостоятельный принцип кредитования.

Сейчас обеспеченность перестала играть роль принципа кредитования, но не утратила своего веса как способа снижения риска невозврата кредитов. С точки зрения ЦБ РФ кредиты без обес­печения («необеспеченные ссуды»^[12]) имеют право на существование. Но их наличие невыгодно для кредитных организаций.  

Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен вне­сти банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Платность кредита стиму­лирует заемщика к его наибо­лее продуктивному использова­нию.

«Банковский кредит обслуживает обращение товаров и накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества».[13]

Можно выделить три следующие важнейшие особенности банковского кредитования. «Во-первых, эти отношения характеризуются тем, что предостав­ление кредита осуществляются банками, которые регулярно, профессионально, на основе специальной лицензии, выданной Банком России, занимаются этим важнейшим видом деятельности. Во-вторых, банковский кредит предоставля­ется исключительно в денежной форме в отличие от обычного кредитного до­говора или договора-займа, объектом которого могут быть не только деньги, но и иные ценности и вещи. В-третьих, кредитные отношения, где участвуют банки, обычно носят возмездный, т. е. платный характер, в то время как кре­диты небанковские чаще, чем банковские, могут даваться бесплатно».^[14]

Основной проблемой кредитных отношений являлся раньше и является сегодня вопрос возврата денежных средств (кредита) и процентов за пользова­ние кредитом. Современное гражданское законодательство предоставляет участ­никам оборота достаточно широкий спектр выбора способов обеспечения исполнения обязательств. Коммерческие банки могут использо­вать все способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные дейст­вующим законодательством. «Исполнение обязательств может обеспечиваться следующими спосо­бами: неустойкой; залогом; удержанием имущества должника; поручи­тельством; банковской гарантией; задатком и другими способами, пре­дусмотренными законом, и не противоречащими принципам гражданского за­конодательства».[15] Наиболее характерно использование та­ких институтов, как залог, поручительство и банковская гарантия. «Ранее в банковском деле удержание имело широкое применение и было одним из немногих слу­чаев использования этого гражданско-правового института в советском праве».^[16]  Банки могут использовать иные способы, «учитывая открытость способов обеспечения обязательств».[17]

ЦБ РФ считает, что только обеспеченные залогом кредиты могут от­носиться к менее рискованным («под обеспечением (по ссу­дам) понимается залог»[18]). Таким образом, Банк России заведомо преувеличивает значимость одного из видов обеспечения и занижает значимость других.     

«Залог – способ обеспечения обязательства, при кото­ром кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должни­ком этого обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имуще­ства преимущественно перед другими кредиторами. Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо, как сам собственник вещи, так и лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения. Залог без основного обязатель­ства существовать не может. Он возникает в силу договора или закона при на­ступлении указанных в нем обстоятельств, если в законе предусмотрено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается на­ходящимся в залоге».[19] «Договор о залоге заключается только в письменной форме, простой либо нотариально удостоверенной. При заключении договора залога очень важно соблюсти его форму, а при необходимости и процедуру регистрации».[20]  Их нарушение влечет за собой недействительность договора. «Договор залога объектов недвижимости требует дополнительной госу­дарственной регистрации в соответствующих органах».[21] «Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью креди­тора, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом».[22]

«Залогодержатель может передать свои права по договору о залоге дру­гому лицу с соблюдением правил передачи прав кредитора путем уступки тре­бования (цессии) – при уступке прав требования кредитором другому лицу по основному обязательству».[23] «С переводом на другое лицо долга по обязательству, обеспеченному залогом, залог прекращается, если зало­годатель не дал кредитору согласия отвечать за нового должника».[24] «При любой форме перехода права собственности или права хозяйственного ведения на заложенное имущество от залогодателя к другому лицу право залогового кредита сохраняется, поскольку оно закреплено не в личности залогодержателя, а в заложенном имуществе. Ис­ключение возможно в отношении конкретного объема прав и обязанностей по взаимному соглашению нового залогодателя и залогового кредитора».[25]

Залог возникает в силу договора или закона и сам по себе существовать не может, поскольку им обеспечивается только действительное требование, вы­текающее, в частности, из кредитного и иных договоров. Таким образом, зало­говые обязательства являются дополнительными по отношению к основному обязательству.

Конструкция залога состоит в том, что залогодержатель в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обеспеченного залогом обязательства получает не предмет залога, а «право на удовлетворение своих требований из стоимости заложенного имущества».[26]

В настоящее время развиты следующие формы залога:

1. Залог прав – предметом залога могут быть принадлежащие залогодателю права владе­ния и пользования, в том числе права арендатора, другие права (требование), вытекающие из обязательств, и иные имущественные права. Право с определенным сроком действия может быть предметом залога только до истечения срока его действия.

2. Твердый залог – имущество, передаваемое в твердый залог, как правило, опечатывается залого­держателем и находится под замком последнего, но на территории залогода­теля. Данные условия о способе сохранности заложенного имущества оговариваются сторонами в договоре залога. Более того, на залогодателя могут быть возложены дополнительные обязанности по сохранности заложенного имущества, в том числе страхование данного имуще­ства от рисков его утраты или повреждения.

3. Залог товаров в обороте -  предмет залога может оставаться во владе­нии, пользовании и распоряжении залогодателя. В этом случае последний вправе заменять товары другими экземплярами подобного же рода, но таким образом, чтобы масса стоимости товаров не стала меньше указанной в дого­воре. Другими словами, предметом залога здесь оказывается не товарная масса, а некая сумма стоимостей.

4. Залог ценных бумаг – предметом заклада могут быть облигации, акции, сертификаты, векселя и другие ценные бумаги в форме абсолютных документов, котирующиеся на фондовых биржах или выпущенных эмитентами, финансовая солидность и на­дежность которых не вызывает сомнений. Эти ценные бумаги должны принадлежать заемщику на праве собствен­ности. Только в этом случае, в соответствии с действующим законодательством РФ, ценные бумаги могут быть отчуждены в пользу банка, в случае неисполне­ния заемщиком обязательств. Заложенные ценные бумаги передаются заемщиком на хранение банку. Возврат заемщику с хранения принятых от него в заклад ценных бумаг произ­водится банком только после полного погашения задолженности по кредиту, процентов за его использование и неустойки (штрафы, пени). Частичная выдача ценных бумаг не допускается. Если на период заклада ценных бумаг приходится срок получения дохода по ним, то порядок получения и использования дохода по заложенным ценным бумагам определяется договором о закладе ценных бумаг, где может быть пре­дусмотрено, что банк засчитывает эти доходы в счет погашения процентов по кредиту и (или) самого кредита, обеспеченного закладом. Банк несет ответст­венность перед заемщиками за целостность и сохранность ценных бумаг, при­нятых в заклад. В случае невыполнения заемщиком обязательств в установлен­ные сроки банк вправе обратить взыскание на предмет заклада.

Если денежные средства, полученные при реализации заклада, превышают размер обязательств заемщика, то разница возвращается заемщику.

Для получения кредита заемщик кроме документов, определенных поло­жением о кредитовании, представляет банку на рассмотрение ценные бумаги, под заклад которых он желает получить кредит. Банк проверяет их подлинность и платежеспособность. По именным ценным бумагам убеждается, что заемщик является их владельцем.

Передаваемые для проведения анализа ценные бумаги оцениваются по номиналу.

Для получения кредита заемщик предоставляет в банк заявление на вы­дачу кредита под ценные бумаги с приложением реестра закладываемых в банк бумаг по следующей примерной форме.

При положительном решении вопроса о выдаче кредита составляется кредитный договор и договор о залоге. Заклад именных ценных бумаг оформ­ляется на предъявителя – актом приемки - передачи. Если ценные бумаги, под которые выдается кредит, принимаются банком на хранение и на управление, то между заемщиком и банком заключается и договор на оказание трастовых услуг.

Размер кредита, выдаваемого под залог ценных бумаг, устанавливается в определенном проценте от их залоговой стоимости. Этот процент определяется степенью риска для банка по каждой ценной бумаге, выступающей в качестве обеспечения кредита.

Поручительство традиционно выступает в качестве одного из основных, поименованных в законе способов обеспечения гражданско-правовых обяза­тельств. Свои корни этот институт питает из римского частного права. Сущ­ность поручительства заключается в том, что «поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части».[27] А поручитель, исполнивший обязательство за должника, приобретает по отношению к по­следнему права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю.

Гражданский кодекс установил, что поручительством может обеспечи­ваться обязательство, которое возникнет в будущем. В связи с этим возникает вопрос о содержании договора в таких случаях. Здесь необходимо ориентиро­ваться на арбитражную практику, которая показывает, что договор поручи­тельства может быть признан недействительным, если обстоятельства дела не позволяют уяснить, какое конкретно обязательство должника обеспечивается поручительством. Иными словами, «обеспечиваемое обязательство должно быть индивидуализировано».^[28]

«Поручитель несет ответственность и по возмещению кредитору судебных издержек, связанных со взысканием долга и других убытков».[29]

Договор поручительства является: 1) односторонне обязывающим («В главе «Поручительство» Гражданского кодекса РФ общественные правоотно­шения урегулированы между тремя лицами. Во-первых, это поручитель, который обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение обязательства. Поручитель имеет право выдвигать против тре­бования кредитора возражения, которые мог бы представить должник. Во-вторых, кредитор, который выступает в качестве управомоченной стороны. И, в-третьих, должник по основному обязательству. Соответственно должник обя­зан возместить поручителю по исполнению основного обязательства его сумму, сумму про­центов и иных убытков. Таким образом, договор поручительства весьма условно можно отнести к договорам, односторонне обязывающим. В той или иной мере имеют права и несут обязанности все три участвующих в поручительстве лица».[30]); 2) консенсуальным и 3) возмездным («если в возмездном дого­воре цена не предусмотрена и не может быть определена исходя из условий договора, ис­полнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельст­вах обычно взимается за аналогичные услуги»[31], «безвозмездным может считаться лишь тот договор, который содержит на этот счет прямое указание».[32]).

«Для избежания двойного исполнения кредитору на должника, исполнив­шего обязательство, возлагается обязанность немедленного извещения об этом поручителя»[33].

«Изменение основного обязательства, влекущее увеличение ответственно­сти или иные неблагоприятные последствия без согласия поручителя, равно как и перевод долга по основному обязательству, являются основанием для прекра­щения поручительства»[34]. Такое же последствие вызывает и отказ кредитора от принятия надлежащего исполнения, предложенного долж­ником или поручителем (п. 3 там же).

«В качестве дополнительных гарантий выполнения поручителем обяза­тельств за должника в договор поручительства могут быть включены условия, предоставляющие кредитору право безакцептного списания с банковского счета поручителя денежных средств в размере суммы обеспеченного поручи­тельством обязательства. Такая возможность установлена п. 2 ст. 847 ГК РФ и судебной практикой».^[35]  

Современный институт банковской гарантии выступает в гражданском праве как «специфический способ обеспечения исполнения обязательств»[36] (пункт 1 статьи 368 ГК), «прототипом для разработки которого послужили Унифициро­ванные правила для гарантий по требованию 1992 г., разработанные Междуна­родной торговой палатой (г. Париж)».^[37] «Помещение норм о банковской гарантии в раздел спо­собов обеспечения обязательств Гражданского кодекса несколько нетрадици­онно для отечественного правопорядка».^[38]

«Банковская гарантия представляет собой письменное обязательство банка, иного кредитного учреждения или страховой компании, выдаваемое кредитору принципала (бенефициару) и заключающееся в уплате определенной денежной суммы в соответствии с ее условиями и по письменному требованию последнего».[39]

Таким образом, при реализации норм о банковской гарантии в правоот­ношение вступают всегда три лица:

- гарант, т.е. банк, иное кредитное учреждение или страховая организация, ко­торый и выдает гарантию;

- принципал, т.е. лицо, по просьбе которого выдается гарантия;

- и бенефициар, т.е. выгодоприобретатель, получающий указанную денежную сумму.

Существенное отличие банковской гарантии от всех других способов обеспечения обязательств заключается в «независимости гарантии от обязатель­ства, которое она обеспечивает»[40], т.е. в отсутствии акцессорного принципа. Что означает, если основное обязательство прекратится, будет при­знано недействительным или по нему истечет срок исковой давности, гарантия сохранит свое действие.

«Важное значение имеет установление в гарантии срока ее действия»[41], так как «с истечением срока возможность предъявления требова­ний бенефициаром нейтрализуется правомочием гаранта по отказу в удовле­творении таких просроченных требований».[42]

«При получении требования гарант обязан без промедления передать принципалу все полученные от бенефициара документы, включая само требо­вание. Одновременно он должен рассмотреть требование бенефициара в разум­ный срок и с разумной заботливостью».[43]

Еще одна крайне специфическая черта банковской гарантии – «гарант обязан испол­нить свое обязательство, даже если ему стало известно, что основное обязатель­ство исполнено (полностью или частично), прекратилось или недействительно, но он, уведомив об этом бенефициара, получил повторное требование».[44]

Одной из возможных форм обеспечения по кредитам является складское свидетельство. Складское свидетельство представляет собой ценную бумагу, подтверждающую факт хранения товара на складе. Пока он там находится, держатель ценных бумаг может им распоряжаться по своему усмотрению.

Нa сегодня не подготовлены специальные нормативные акты, регулирующие порядок бухгалтерского учета и налогооб­ложения сделок. Не установлен окончательный статус такого документа, как реестр товарного склада. Именно вследствие пробелов законодательства сегодня нет возможности запускать складские свидетельства в обращение, с тем чтобы упростить оборот товара. Значение складских свидетельств для российского рынка ценных бумаг может быть весьма велико, поскольку их применение позволяет оперативно решать разнообразные финансовые задачи. Например, можно применить складские свидетельства для целей развязки неплатежей между предприятиями региона. Не следует забывать о складском свидетельстве как о еще одном способе продажи товара. Воплотив реальный товар в права на него, удостоверенные ценной бумагой, можно предложить этот «товар» на совершенно иных рынках, в среде иных участников, которые не имеют права покупать реальный товар — в среде банков, страховых и инвестиционных компаний.  

«Несмотря на то, что действующий ГК РФ содержит ряд пробелов и про­тиворечий в отношении обращения складских свидетельств, Санкт-Петербург­ский «Картель-банк» нашел варианты их применения».^[45]

Кредитование клиентов с применением складских свидетельств осущест­вляется намного проще, чем обычно. Отпадает необходимость в открытии счета кредита, составлении технико-экономического обоснования и т. д. Кроме того, упрощается и процедура пролонгации. Клиент может выкупить одно складское свидетельство и вновь открыть следующее (под тот же товар).

Складские свидетельства как товарные обязательства явились своего рода дополнением к денежным обязательствам-векселям. Поэтому совместное при­менение этих ценных бумаг открывает широкие возможности для мобилизации финансовых ресурсов коммерческих банков и привлечения этих ресурсов в ре­альный сектор экономики.

Операции по предоставлению кредитов характеризуются высоким риском невозврата кредитов, что вызывает потребность в разработке системы управле­ния кредитными рисками. Данная система может включать в себя как меры, применяемые самим кредитором для снижения вероятности непогашения кре­дита (оценка кредитоспособности заемщика, прибыльности операции, под ко­торую выдается кредит, получение ликвидного залога и т. д.), так и внешние способы уменьшения потерь, связанных с проведением кредитных операций. К одним из них можно отнести заключение договоров страхования.

Специалистам в области страхования хорошо известен ряд видов страхо­вания, связанных с выдачей банками кредитов, которые давно и успешно про­водятся в развитых странах. Особенность данных видов страхования состоит в том, что, защищая интересы заемщиков, они одновременно гарантируют воз­вратность выданных кредитов. Такими видами, в частности, являются

- страхование взятого банками под залог в качестве обеспечения выдан­ных кредитов имущества;

- страхование жизни и здоровья клиентов банка, получивших кредиты;

- страхование коммерческих кредитов.  

1.5. НОВЫЕ ВИДЫ УСЛУГ БАНКОВ.

В настоящее время получили распространение новые виды услуг банков, к числу которых относятся:

- факторинговые услуги;

- финансовый лизинг;

- форфейтинг;

- трастовые операции;

- Интернет-банкинг и др.

Факторинговые услуги – приобретение права на взыскание долгов, на перепродажу товаров и услуг с последующим получением платежей по ним. При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Другими словами, факторинг является разновидностью посреднической деятельности, при которой фирма-посредник (факторинговая компания) за определенную плату получает от предприятия право взыскивать и зачислять на его счет причитающиеся ему от покупателей суммы денег (право инкассировать дебиторскую задолженность). Одновременно с этим посредник кредитует оборотный капитал клиента и принимает на себя его кредитный и валютный риски.

В Российском законодательстве под факторингом понимают договор финансирования под уступку денежного требования. Договор, по которому одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. В качестве финансового агента данный договор могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование - не позднее чем в момент его возникновения. Этот тип договора, широко применяемый в международной практике под названием «факторинг», в РФ впервые получил закрепление в части второй нового ГК РФ.

Факторинговые операции возникли на основе коммерческого кредита, который предоставляется продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Изменение требований к расчетам с точки зрения ускорения оборота средств вызвали необходимость для поставщиков искать пути решения проблемы дебиторской задолженности. Факторинг является сравнительно новой эффективной системой улучшения ликвидности и уменьшения финансового риска при организации платежей. Коммерческие банки, развивая эти операции, дополняют их элементами бухгалтерского, информационного, рекламного, сбытового, юридического, страхового и другого обслуживания клиентов. Это позволяет расширять круг клиентов банка, усиливать связь с ними, увеличивать прибыль банка за счет расширения операций.

«Операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков: 1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований; 2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации; 3) инкассирование его задолженности; 4) страхование поставщика от кредитного риска»[46]. Вместе с тем в ряде стран к факторингу по-прежнему относят и учет счетов-фактур - операцию, удовлетворяющую лишь одному, первому из указанных признаков.

Финансовые институты, которые предоставляют факторинговые услуги называются фактор - фирмами. Они создаются крупнейшими банками (или сами банки выполняют функции фактор - фирм), что обеспечивает высокую надежность факторинговых сделок и минимальные издержки для клиентов. Разветвленная сеть специализированных филиалов для факторингового обслуживания предприятий в различных странах создана крупными транснациональными корпорациями. На международном уровне действует ассоциация "Фэкторз чейн интернэшл", членами которой являются 95% факторинговых компаний из 40 стран мира.

В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (банк) - покупатель требования, первоначальный кредитор (клиент) и должник, получивший от клиента товары с отсрочкой платежа.

Операция факторинга заключается в том, что факторинговый отдел банка покупает долговые требования (счета фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты до 80% стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Если должник не оплачивает в срок счета факторинга, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования.

Вместе с тем не всякое предприятие, относящееся к категории малого или среднего,   может  воспользоваться  услугами   факторинговой компании. Так, факторинговому обслуживанию не подлежат:

- предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;

- предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;

- строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;

- предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;

- предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

Факторинговые операции также не производятся по долговым обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятия. Подобные ограничения обусловлены тем, что в указанных случаях факторинговой компании достаточно трудно оценить кредитный риск или невыгодно брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена в срок по причине невыполнения поставщиком каких-либо своих договорных обязательств.

Помимо этого, поставщик должен производить товары или оказывать услуги высокого качества, иметь перспективы быстрого расширения производства и увеличения прибыли (только в этом случае предприятию будет выгодно оплачивать достаточно высокую стоимость услуг факторинговой компании) и сугубо временные причины нехватки денежных средств — из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, а также недостаточного уровня прибыли, чрезмерных товарных запасов и трудностей, связанных производственным процессом.

«Финансовый лизинг – (аренда) покупка коммерческими банками по просьбе предприятия (оборудования, машин, и др.) и передача их в аренду этим предприятиям на определенный срок»[47]. Предприятие не расходует собственные ресурсы на покупку оборудования, а этим занимается банк за счет своих средств. В то же время банки получают доходы в виде арендной платы, которые в конечном счете должны превышать первоначальные расходы.

«В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:

- краткосрочная аренда (рентинг) – на срок от одного дня до одного года;

- среднесрочная аренда (хайринг) – на срок от одного года до трех лет;

- долгосрочная аренда (лизинг) – на срок от трех до 20 лет и более.

Под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют «кредит-аренда».

В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

С экономической         точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга, при этом банк для обеспечении возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества. Однако такое сходство характерно только для финансового лизинга. Для другого вида лизинга – оперативного – наблюдается большее сходство с классической арендой оборудования.

По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей.

Четкое определение лизинговой операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ее оформления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато для участников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий».[48]

 «Форфейтинг – это один из альтернативных подходов в финансировании международной торговли, который представляет собой покупку экспортных требований форфейтером (коммерческим банком или специализированной компанией по финансированию) с исключением права регресса на экспортера (форфейтиста) в случае неуплаты. Важнейшими предпосылками его развития служит усиление международной интеграции, рост конкурентоспособности банков, устранение государственных ограничений на экспортную торговлю, а также рост рисков, которым подвергаются экспортеры.

Итак, форфейтинг – это покупка долга, выраженного в оборотном документе, таком, как переводной или простой вексель, у кредитора на безоборотной основе. Это означает, что покупатель долга (форфейтер) принимает а себя обязательство об отказе – форфейтинге – от своего права на обращения регрессивного требования к кредитору при невозможности поучения удовлетворения у должника. Покупка оборотного обязательства происходит, естественно, со скидкой. Механизм фофейтинка используется в двух видах сделок:

- в финансовых сделках - в целях быстрой реализации долгосрочных финансовых обязательств;

- в экспортных сделках для содействия поступлению наличных денег экспортеру, предоставившему кредит иностранному покупателю.

Основными оборотными документами, используемыми в качестве форфейтинговых инструментов, являются векселя. Однако объектом форфейтинга могут стать и другие виды ценных бумаг. Важно, чтобы эти бумаги были «чистыми» (содержащими абстрактное обязательство)».[49]

«Финансирование в процессе форфейтирования дает экспортеру преимущества в виде улучшения ликвидности и вида баланса наряду с сокращением риска, а именно:

- исключение валютного и других рисков с момента купли требований форфейтером;

- превращение операции поставки с предоставлением (отодвинутого) срока платежа в операцию за наличный расчет (экспортер получает средства сразу по поставке продукции);

- форфейтинговое финансирование предоставляется на основе фиксированной процентной ставки. Таким образом, существует четкая основа для калькуляции благодаря отсутствию плавающих процентных ставок, которые могут иметь место при других видах кредитования;

- простота документации и быстрота ее оформления;

- форфейтер получает больший доход, чем при операции по кредитованию.

По сравнению с  лизингом форфейтинг отличается более простым документальным оформлением. Кроме того, если в договор лизинга от имени экспортера вступает финансовая компания, она обязательно требует сохранения права регресса на экспортера, т.е. экспортер несет на себе риски банкротства импортера. В то время как при использовании форфейтирования риски полностью берет на себя форфейтер. То же относится к факторингу, при котором финансовые дома оставляют за собой право регресса на экспортера. Простота документооборота и освобождение экспорта от риска выгодно отличают форфейтинг и от кредитования по обороту».[50]

2. МУНИЦИПАЛЬНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ «ТЕПЛОСЕТЬ» Г. БАТАЙСК.

2.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА.

«Муниципальное предприятие «Теплосеть» г.Батайска учреждено Комитетом по управлению имуществом г.Батайска совместно с трудовым коллективом. Учредителем Предприятия является Комитет по управлению имуществом г.Батайска.

Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, знак обслуживания.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с ФЗ «О государственных и муниципальных предприятиях», нормативными актами Российской Федерации, настоящим Уставом.

Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на имущество, закрепленное собственником. Имущество Предприятия принадлежит на праве хозяйственного ведения. Предприятие несет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации, за результаты своей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и выполнение обязательств перед собственником имущества, поставщиками, потребителями, банками и другими юридическими и физическими лицами. Предприятие не отвечает по обязательствам собственника. Собственник имущества не отвечает по обязательствам Предприятия, за исключением случаев, если несостоятельность вызвана собственником имущества.

Предприятие создано на неопределенный срок».[51]

«Предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности:

- производство, передача и распределение тепловой энергии на коммунально-бытовые нужды и населению;

- монтаж, наладка, эксплуатация и ремонт теплоэнергетического оборудования;

- техническое обслуживание и ремонт тепловых сетей;

- изготовление водоводяных подогревателей и водогрейных водотрубных котлов;

- изготовление столярных изделий для собственных нужд;

- производство общестроительных работ;

- оказание коммунально-бытовых услуг населению;

- коммерческая деятельность, торгово-посредническая деятельность, оптовая и розничная торговля».[52]

«Предприятие имеет право самостоятельно:

- планировать свою деятельность и определять перспективы развития исходя из спроса потребителей на выполняемые работы, оказываемые услуги, производимую продукцию;

- осуществлять материально-техническое обеспечение производства и развитие объектов социальной сферы;

- осуществлять все виды коммерческих сделок путем заключения прямых договоров с юридическими и физическими лицами;

- получать и использовать прибыль;

- определять и устанавливать формы и системы оплаты труда, структуру и штатное расписание;

- в устанавливаемом порядке определять размер средств, направляемых на оплату труда работников Предприятия, на техническое и социальное развитие».[53]

«Предприятие обязано:

- нести ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за нарушение договорных, кредитных, арендных, расчетных и налоговых обязательств, продажу товаров и услуг, пользование которыми может принести вред здоровью населения, а равно иных правил хозяйствования;

- возмещать ущерб, причиненный нерациональным использованием земли и других природных ресурсов, загрязнением окружающей среды, нарушением правил безопасности производства, санитарно-эпидемиологических норм и требований по защите здоровья работников, населения и потребителей продукции за счет результатов своей хозяйственной деятельности;

- обеспечить своим работникам безопасные условия труда и нести ответственность в установленном порядке за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности;

- осуществлять оперативный бухгалтерский учет результатов своей хозяйственной деятельности: вести статистическую отчетность, отчитываться о результатах деятельности в соответствующих органах в порядке и сроки, установленные действующим законодательством;

- за ненадлежащее исполнение обязанностей и искажение отчетности должностные лица Предприятия несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации».[54]

«Учредителем Предприятия является Комитет по управлению имуществом г.Батайска.

Учредитель Предприятия:

- принимает решение о создании Предприятия;

- определяет цели, предмет и виды деятельности Предприятия, а также дает согласие на участие унитарного предприятия в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

- утверждает устав Предприятия, вносит в него изменения, в том числе утверждает устав Предприятия в новой редакции;

- принимает решение о реорганизации или ликвидации унитарного предприятия в порядке, установленном законодательством, назначает ликвидационную комиссию, им утверждает ликвидационный баланс Предприятия;

- формирует уставной фонд Предприятия;

- назначает на должность руководителя предприятия, заключает с ним, изменяет и прекращает трудовой договор в соответствии с трудовым законодательством и иными содержащими нормы трудового права нормативными правовыми актами;

- согласовывает прием на работу главного бухгалтера Предприятия, заключение с ним изменения и прекращения трудового договора;

- осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего Предприятию имущества;

- принимает решение о проведении аудиторских проверок, утверждает аудитора и определяет размер оплаты его услуг;

- дает согласие в случаях, предусмотренных ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», на совершение крупных сделок, в совершении которых имеется заинтересованность.

Высшим должностным лицом Предприятия является его Директор. Директор Предприятия назначается Учредителем и осуществляет свою деятельность на основании срочного трудового контракта. В контракте предусматриваются права и обязанности Директора, размер его должностного оклада и условия премирования.

Директор действует без доверенности от имени Предприятия, представляет его интересы в государственных органах, предприятиях, организациях, учреждениях, имеет право распоряжаться имуществом Предприятия в пределах своей компетенции, установленной Контрактом и Договором о закреплении имущества, совершает в установленном порядке сделки от имени Предприятия, заключает договоры, выдает доверенности (в том числе с правом передоверия), открывает расчетные и иные счета.

Директор выполняет следующие основные функции и обязанности по организации и обеспечению деятельности Предприятия:

- определяет основные направления деятельности Предприятия;

- осуществляет текущее руководство деятельностью Предприятия;

- определяет структуру предприятия, его штатный и квалифицированный состав, разрабатывает и утверждает штатное расписание;

- нанимает (назначает) на должность и освобождает от должности работников Предприятия согласно трудовому договору, в пределах своей компетенции издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников Предприятия. Взаимоотношения работников и директора, возникающие на основе трудового договора, регулируются законодательством о труде».[55]

«Руководитель обязуется:

- не допускать нарушений действующего законодательства, обеспечить соблюдение трудовых социальных прав работников предприятия, в том числе своевременность выплаты работникам предприятия заработной платы и предоставление льгот, компенсаций, предусмотренных действующим законодательством коллективным договором;

- обеспечить своевременность перечислений обязательных платежей в бюджеты всех уровней, государственные фонды, в том числе части прибыли за использование имущества в установленном порядке;

- отчитываться о деятельности предприятия в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и Комитетом;

- обеспечить рентабельность предприятия на уровне не ниже 10%;

- обеспечить сохранность и надлежащее эффективное целевое использование имущества, средств предприятия в соответствии с его Уставом, действующим законодательством Российской Федерации;

- не допускать разглашение государственной, служебной, коммерческой тайны».[56]

«При осуществлении кассовых операций бухгалтерия руководствуется «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденным Решением совета директоров Центрального банка России 22.09.1993г. №40.

Документы, которые оформляются пи осуществлении хозяйственных операций с денежными средствами, подписываются директором и главным бухгалтером. При отсутствии их, правом первой и второй подписи наделяются главный инженер и заместитель главного бухгалтера».[57]

2.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ОТНОШЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ С БАНКОМ.

Основными видами отношений муниципального предприятия с банком «КБ «Центр-Инвест»» являются:

- открытие и ведение расчетного счета;

- открытие и ведение ссудного счета;

- получение кредита под залог имущества.

Согласно Договора банковского счета «Банк открывает Клиенту расчетный счет №40602810200000000010 и обязуется принимать и  зачислять поступающие на счет Клиента денежные средства, выполнять распоряжения Клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств Клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, кроме случаев осуществления Банком контрольно-надзорных полномочий, предусмотренных действующим банковским законодательством.

Банк обязуется совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Банк обязуется предоставить Клиенту комплекс услуг по расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующим законодательством, в том числе:

- зачислять на счет Клиента поступающие денежные средства;

- выполнять распоряжения Клиента о перечислении денежных средств с его счета;

- принимать от Клиента наличные деньги, осуществлять их перечет и зачисление на счет;

- выдавать Клиенту в установленном порядке наличные деньги.

Предоставление услуг, не относящихся непосредственно к расчетно-кассовому обслуживанию, осуществляется Банком на основании отдельных договоров.

В случае отсутствия денежных средств на счете Банк помещает платежные документы в картотеку к счету Клиента и в дальнейшем осуществляет их оплату в очередности, предусмотренной законом.

Банк обязуется зачислять поступившие на счет Клиента и перечислять со счета Клиента по его распоряжению денежные средства не позже дня,  следующего за днем поступления в Банк соответствующего платежного документа.

Банк обязуется выдавать Клиенту наличные денежные средства не позднее 3 дней со дня поступления заявки от Клиента.

Списание денег со счета Клиента производится Банком только по поручению Клиента или с его письменного согласия.

Ограничение прав Клиента по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением случаев наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, по решению суда или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Списание Банком денежных средств без распоряжения Клиента производится на основании мемориальных ордеров, выписываемых Банком».[58]

Услуги банка являются платными и осуществляются на основе следующего перечня тарифов и услуг:

Таблица 1. Перечень тарифов и услуг, оказываемых клиентам (юридические лица) ОАО КБ «Центр-инвест».[59]

Согласно договора ссудного счета «Банк осуществляет обслуживание открытого Клиенту ссудного счета №44906810400000030058, а Клиент обязуется оплатить Банку услуги по Договору.

Банк обязуется:

- открыть Клиенту ссудный счет №449068100400000030058;

- зачислять на ссудный счет Клиента в уменьшение ссудной задолженности по кредитному договору №0058/03 от 23.10.2003г. денежные средства согласно платежных поручений Клиента;

- выполнять распоряжения Клиента о перечислении согласно платежных поручений Клиента со ссудного счета на его расчетный счет денежных средств в соответствии с условиями кредитного договора;

- выдавать Клиенту выписки по ссудному счету по мере совершения операций. При отсутствии движения по счету выписки выдаются по требованию Клиента;

- предоставлять информацию по ссудному счету уполномоченным представителям Клиента.

Клиент обязуется:

- представить Банку необходимые для открытия счета документы;

- ежемесячно оплачивать Банку услуги, предоставляемые по настоящему Договору;

- предоставлять в Банк платежные документы, оформленные в установленном порядке;

- своевременно представлять Банку надлежаще оформленные сведения обо всех изменениях или дополнениях в документах, представленных им для открытия ссудного счета;

- за 1 рабочий день уведомлять Банк о предстоящих платежах по счету или о невозможности произвести запланированные платежи по счету в сроки, предусмотренные кредитным договором;

- в течение 1 рабочего дня письменно сообщать Банку обо всех замеченных неточностях или ошибках в выписках со счетов и других документах, а также о непризнании в связи с выявленными ошибками итогового сальдо по ссудному счету».[60]

Ссудный счет открыт в связи с оформлением кредитного договора №0058/03 от 23.10.2003г., согласно которому «Банк предоставляет, а Заемщик использует кредит в сумме 3000000руб.00коп.».[61] Данный «кредит обеспечивается договором залога автотранспорта №0058-3А/03 от 23.10.2003г., договором залога самоходного транспортного средства №0058-СТС/03 от 23.10.2003г., договором залога оборудования №0058-ЗО/03 от 23.10.2003г., договором залога имущества № 0058-ЗИ/03 от 23.10.2003г.».[62]

В связи с тем, что «Теплосеть» является муниципальным предприятием и не является собственником имущества, Батайской городской думой было принято решение:

- «разрешить предоставление залога муниципального имущества, находящегося в хозяйственном ведении муниципального предприятия «Теплосеть» на получение кредита в банке ОАО КБ «Центр-Инвест» в размере 3 млн. рублей».[63]

Для предоставления кредита в банк были представлены следующие документы согласно перечня документов, необходимых для рассмотрения заявки на получение кредита:

«1. Юридические документы:

- учредительный договор;

- Устав (Положение);

- свидетельство о государственной регистрации;

- разрешение на занятие деятельностью, требующей лицензирования, если кредит выдается в целях обеспечения такой деятельности;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати.

2. Заверенные подписями и печатью заявителя:

- бухгалтерские отчеты с приложениями на две последние отчетные даты;

- расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности на отчетную и текущую даты, с указанием даты ее возникновения;

- расшифровку основных средств;

- расшифровку используемых заемных средств;

- бизнес-план с обоснованием планируемых на срок кредитования доходов и расходов;

- протоколы (решения) о назначении на должность руководителя;

-приказы о назначении на должность лица, уполномоченного заключать договоры и главного бухгалтера или подлинник решения полномочного органа о предоставлении таких полномочий;

3. Прочие документы:

- список всех расчетных, текущих и ссудных счетов, открытых в других банках;

- выписки по расчетным счетам за последние 3 месяца;

- справки обслуживающих банков о наличии и состоянии картотек неплатежей.

4. Кредитная заявка.

5. Документы по обеспечению кредита:

5.1. По кредитам, обеспечиваемым залогом имущества:

- перечень товарно-материальных ценностей, передаваемых в залог, с указанием цены и даты приобретения;

- сертификат качества на имущество;

- документы, удостоверяющие право собственности заявителя на имущество: договора, контракты, таможенные и транспортные накладные, платежные документы об оплате, приходные складские накладные и др.;

- договор, подтверждающий право собственности или аренды Залогодателя на складские помещения или договор хранения;

- сертификат качества на имущество.

5.2. По кредитам, обеспечиваемым залогом автомолбиля:

- паспорт технического средства;

- регистрационное свидетельство».[64]

Согласно договора залога имущества №0058-ЗИ/03 в обеспечение кредита было заложено следующее имущество: тепловые сети котельной и резервуары запаса воды.[65]

Согласно договора залога оборудования №0058-ЗО/03 в обеспечение кредита было заложено следующее оборудование: «станок сверлильный радиальный, маятниковая пила, станов трубогибочный, трубогиб ручной, станок токарно-винторезный, станок вертикально-фрезерный, станок ДИП 300, станок сверлильный Н125, станок поперечно-строгальный, станок фрезерный (деревообработка), станок деревообрабатывающий, станок УБД-1, станок токарный, станок заточный, станок ФСМ, станок КС-2, станок рейсмусовый, цифровой копир, котел КВГ756 3 шт., котел ТГ-3/95, генераторная установка, насос вертикальный, насос моноблочный, вентилятор, компрессор, мойка высокого давления».[66]

Согласно договора залога автотранспорта №0058-ЗА/03 в обеспечение кредита были заложены следующие автомобили: ВАЗ 21061, ГАЗ 5327, УАЗ-2206, УАЗ 2206, УАЗ 3962, УАЗ 3962, КАВЗ 3976, МАЗ 5551, ЗИЛ 133, ЗИЛ 131НА.[67]

Согласно договора залога самоходного транспортного средство в обеспечение кредита были заложены экскаваторы.[68]

Согласно действующего законодательства в подтверждение договора залога автотранспорта были переданы на хранение в Сбербанк паспорта автотранспортных средств[69], а залогодателю – заверенные копии технических паспортов.

Для получения кредита также оформлялась анкета заемщика, которая состоит из следующих пунктов:

1. Наименование организации.

2. Место и дата регистрации компании, ИНН, ОКОНХ, ОКПО.

3. Участники (акционеры) компании и их доли.

4. Величина Уставного капитала, в том числе его оплаченная часть.

5. Размер добавочного капитала.

6. Дочерние и зависимые компании.

7. Кредитная история.

8. Основные виды деятельности компании.

9. Место и дата регистрации в налоговом органе.

10. Руководители предприятия.

11. Структура управления компанией.

12. Основные средства.

13. Виды продукции (услуг).

14. Размеры и емкость рынка.

15. Постоянные покупатели.

16. Конкуренты.

17. Поставщики.

18. Частота и объемы закупок основных видов сырья.

19. Дебиторская, кредиторская задолженности, а также запасы и материалы за последние 2 года работы.

20. Сильные стороны предприятия.

21. Слабые стороны предприятия.

22. Технологический процесс.

23. Является ли бизнес сезонным?

24. Планируется ли расширение производства.

25. Является ли здание, отведенное под производство собственностью предприятия или же оно арендуется?[70]

Также оформляется заявка на получение кредита, основными пунктами которой являются:

1. Дата.

2. Наименование организации.

3. Юридический адрес.

4. Фактический адрес.

5. Контактное лицо.

6. Отрасль.

7. Руководитель.

8. Главный бухгалтер.

9. Количество работающих.

10. Организационно-правовая форма.

11. Запрашиваемая сумма кредита.

12. Вид кредита.

13. Предлагаемое обеспечение.

14. Источники возврата.

15. Открытые расчетные счета.

16. Текущие кредиты.[71]

Также предприятие оформляло стандартный кредит на сумму 5000000руб. 27.03.2003г.[72] под залог имущества (станок сверлильный, маятниковая пила, котлы, генераторная установка, насосы, вентилятор, компрессор, тепловые сети, резервуары запаса воды, экскаватор и др.[73]) и под залог автотранспорта (автомобили ВАЗ 21061, ГАЗ 5327, УАЗ 2206, УАЗ 3962 и др.[74]). Для погашения этого кредита был открыт ссудный счет №449068103000000030019[75]. Кредит погашен в срок 29.09.2003г.[76]

Отношения предприятия и банка не ограничиваются обслуживанием расчетного счета и получением кредита. Предприятие купило у банка вексель номиналом 5000000руб.[77], что было подтверждено актом приема-передачи ценных бумаг от 27.03.2003г.  Далее этот вексель был продан ООО «Ростоврегионгаз».[78] Однако «в соответствии с п.4 ст. 18 Федерального закона от 14.11.2002 №161-Ф3 «О государственных муниципальных унитарных предприятиях» государственное или муниципальное предприятие не вправе без согласия собственника совершать сделки, связанные с предоставлением займов, поручительств, получением банковских гарантий, с иными обременениями, уступкой требований, переводом долга, а также заключать договоры простого товарищества. Согласно ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона передает в собственность другой стороне деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. При этом в удостоверение займа заемщиком может быть выдан собственный вексель. Исходя из изложенного, приобретение векселя у банка – эмитента этого векселя является выдачей займа банку и подпадает под запрет, установленный п.4 ст.18 Закона №161-Ф3».[79]

«Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, начисления пени, а также применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ. Одна из таких мер – приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке».[80] Данная мера была предпринята по отношению к муниципальному предприятию «Теплосеть» 30.12.2003г.[81]

2.3. АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩИХ ОТНОШЕНИЙ И РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ.

Анализируя существующие отношения между муниципальным предприятием «Теплосеть» и банком, можно отметить, что в основном отношения между предприятием и банком ограничиваются обслуживанием расчетного и ссудного счетов.

Учитывая настоящий уровень развития банковских услуг можно сказать, что предприятие недостаточно полно использует возможности современной банковской системы. Возможно, это в некоторой степени повлияло на то, что в конце 2003 года операции по расчетному счету были приостановлены, так как более полное использование банковских услуг обеспечивает наибольшую финансовую устойчивость предприятия.

В случае если предприятию необходимо обновить основные фонды, в настоящее время нет необходимости получать большие кредиты или тратить значительные суммы из фондов предприятия. Использование финансового лизинга позволит избежать крупных капиталовложений. В то же время использование факторинговых услуг банков позволит сократить время между поставкой продукции, оказанием услуг и поступлением средств на счет предприятия. То есть использование факторинговых услуг превращает сделку с отсрочкой платежа в сделку с немедленной оплатой.

Также значительно облегчает и ускоряет отношения между предприятием и банком использование Интернет-банкинга, то есть предоставление банковских услуг через сеть Интернет.[82]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 В современной России осуществление любой фирмой своей осно­вополагающей финансовой функции – обслуживание платежей и рас­четов – невозможно без участия коммерческих банков. Даже элемен­тарные финансовые трансакции по осуществлению движения налич­ных денег, принадлежащих фирме, невозможны без их инкассации — сдачи наличности в обслуживающий фирму банк. С точки зрения по­вышения степени надежности перемещения денежных средств в лю­бой форме между субъектами экономических отношений такой поря­док в известной мере оправдан.

Взаимоотношения между организацией и банком оформляются соответствующим договором. Каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета. Порядок производства и виды расчетов регламентируются «Положением о безналичных расчетах РФ» ГУ ЦБ России №14 от 9 сентября 92г.; порядок оформления документов для безналичных расчетов в банке указан в Положении о расчетных документах, утвержденном 16 сентября 83г №911.

Порядок открытия счетов регламентируется Инструкцией Госбанка СССР о расчетных, текущих и бюджетных счетах №28 от 30 октября 86г. с дополнениями и изменениями в соответствии с письмами Госбанка СССР №1009 от 11 августа 87г., №301 30 июня 90г., №320 от 30 августа 90г. и другими.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через банк могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Расчетные счета открываются хозяйствующим субъектам, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс, наделенным правом юридического лица.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Долгое время текущие счета открывались также филиалам и структурным подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического лица. В настоящее время «коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной организации открывать филиалам и представительствам, структурным подразделениям предприятий вместо текущего счета расчетный». Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета.

Ссудные счета предпринимателям откры­ваются согласно письму Госбанка СССР № 359 от 09.07.91 «О порядке открытия счетов предпринимателям». На открываемых ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования на отдельном лицевом счете. Выданная ссуда может быть перечислена на расчетный счет заемщика, либо в оплату долговых обязательств по сделке за­емщика.

Формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо

Кроме безналичных расчетов между Банком и предприятием существуют и наличные расчеты (кассовые операции). Кассовые  операции по счетам клиентов  совершаются с соблюдением требований нормативных документов Банка России.

Кредитные отношения юристы характеризуют как денежный заем, да­ваемый, как правило, на условиях уплаты процента. «По кредитному договору банк или иная кредит­ная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кре­дит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заем­щик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее».

«В традиционном понимании к принципам кредитования относятся: возвратность, сроч­ность, дифференцированность, обеспеченность, платность, целевой характер». «Исполнение обязательств может обеспечиваться следующими спосо­бами: неустойкой; залогом; удержанием имущества должника; поручи­тельством; банковской гарантией; задатком и другими способами, пре­дусмотренными законом, и не противоречащими принципам гражданского за­конодательства». Наиболее характерно использование та­ких институтов, как залог, поручительство и банковская гарантия.

В настоящее время получили распространение новые виды услуг банков, к числу которых относятся:

- факторинговые услуги;

- финансовый лизинг;

- форфейтинг;

- трастовые операции;

- интернет-банкинг и др.

Муниципальное предприятие «Теплосеть» г.Батайска учреждено Комитетом по управлению имуществом г.Батайска совместно с трудовым коллективом. Учредителем Предприятия является Комитет по управлению имуществом г.Батайска.

Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, знак обслуживания.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с ФЗ «О государственных и муниципальных предприятиях», нормативными актами Российской Федерации, настоящим Уставом.

Предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности:

- производство, передача и распределение тепловой энергии на коммунально-бытовые нужды и населению;

- монтаж, наладка, эксплуатация и ремонт теплоэнергетического оборудования;

- техническое обслуживание и ремонт тепловых сетей;

- изготовление водоводяных подогревателей и водогрейных водотрубных котлов;

- изготовление столярных изделий для собственных нужд;

- производство общестроительных работ;

- оказание коммунально-бытовых услуг населению;

- коммерческая деятельность, торгово-посредническая деятельность, оптовая и розничная торговля.

Основными видами отношений муниципального предприятия с банком «КБ «Центр-Инвест»» являются:

- открытие и ведение расчетного счета;

- открытие и ведение ссудного счета;

- получение кредита под залог имущества.

Учитывая настоящий уровень развития банковских услуг можно сказать, что предприятие недостаточно полно использует возможности современной банковской системы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

1. Гражданский кодекс РФ

2. Инструкция Госбанка СССР «О расчетных, текущих, и бюджетных счетах №28 от 30.10.86.

3. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 08.09.2000г. №120-П.

4. Постановление Конституционного суда РФ от 23.12.1997г. №21-П по делу о проверке конституционности пункта 2 статьи №855 ГК РФ и части шестой статьи 15 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ».

5. Указ Президента Российской Федерации от 18.08.1998г. №1212.

6. Письмо Центрального Банка России №320 от 21.08.1990г.

7. Устав Муниципального предприятия «Теплосеть» г.Батайск, 2003г.

8. Большой экономический словарь. М.: Институт но­вой экономики, 1999.

9. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник: Краткий курс/Под ред. д.э.н., проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М,  2003, стр. 127

10. Банковское дело. Под ред. Колесникова В.И. – М.: Финансы и ста­тистика, 1999

11. Инструкция ЦБР от 30/06/97 №62а, п. 2.6.3

12. Федеральный закон Российской Федерации о лизинге от 20.12.98 №164

13. Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда. Деньги и кредит.-1999.-№4.-С.28

14. Агарков М.М. Основы банкового права. Учение о ценных бумагах. М.:1994.

15. Инструкция ЦБ РФ №62а от 30 июня 1997 года

16. Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. -1994.- № 3.

17. Волнухин Д. Договор поручительства: некоторые проблемы. Закон – 1999 - №11

18. Правомерность включения в договоры условий о безакцептном списании денежных средств со счета подтверждается и практикой Высшего Арбитражного Суда РФ (письма № С-13/ОП-167 от 20.05.93 и № СЗ-8/ОП-4 от 04.01.95.

19. Законодательство и экономика. 1994.  - № 5—6.

20. Павлодский Е.А. Обеспечение исполнения обязательств поручительством. Закон. - 1995. -№ 5.

21. Шабалина Л. Кредит под складские свидетельства. Экономика и жизнь. – 1998.- №10.

22. «Конвенция о международном факторинге», 1988г.

23. Контракт от 2.07.2001г.

24. Приказ №314 от 31.12.2002г. «Об учетной политике организации на 2003 год»

25. Договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание) от 27.03.2003г.

26. Приложение №2 к договору банковского счета от 27.03.2003г.

27. Договор ссудного счета №0058/03 от 23.10.2003г.

28. Кредитный договор №0058/03 от 23.10.2003г.

29. Решение Батайской городской думы №185 от 02.10.2003г.

30. Перечень документов, необходимых для рассмотрения заявки на получение кредита в КБ «Центр-Инвест».

31.  Договор залога имущества №0058-ЗИ/03 от 23.10.2003г.

32.   Договор залога оборудования №0058-ЗО/03 от 23.10.2003г.

33.    Договор залога автотранспорта № 0058-ЗА от 23.10.2003г.

34.     Договор залога самоходного транспортного средства №0058-СТС/03 от 23.10.2003г.

35.  Акт приема-передачи от 3.04.2003г.

36. Анкета заемщика открытого акционерного общества коммерческого банка «Центр-инвест»

37. Заявка на получение кредита открытого акционерного общества коммерческого банка «Центр-инвест».

38.  Кредитный договор № 0019/03 от 27.03.2003г.

39.  Договор залога имущества №0019-ЗИ/03 от 27.03.2003г.

40.  Договор залога автотранспорта №0019-ЗА/03 от 27.03.2003г.

41. Договор ссудного счета №0019/03 от 27.03.2003г.

42. Заявка на получение кредита открытого акционерного общества коммерческого банка «Центр-инвест».

43. Кредитный договор № 0019/03 от 27.03.2003г.

44.  Договор залога имущества №0019-ЗИ/03 от 27.03.2003г.

45.  Договор залога автотранспорта №0019-ЗА/03 от 27.03.2003г.

46. Договор ссудного счета №0019/03 от 27.03.2003г.

47. Договор купли-продажи №03031-059 от 27.03.2003г.

48. Акт приема-передачи векселя от 28.03.2003г.

49.  «Покупка гоударственным унитарным предприятием векселя» - «Финансовая газета», №14, 2003.

50.  «Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке» - «Финансовая газета. Региональный выпуск»,  №40, 2003.

51. Решение №273 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке от 30.12.2003г.

52. Предприятие и банк: стратегия «выигрыш-выигрыш» «Финансовая газета», № 24, 2003.