Наименование
|
Ед. изм.
|
Величина
|
1. Уставный капитал
|
млн. р.
|
20
|
2. Добавленный капитал
|
млн. р.
|
2
|
3. Резервный капитал
|
млн. р.
|
4
|
4. Непокрытые убытки
|
млн. р.
|
0,7
|
5. Акции компании,
выкупленные
|
млн. р.
|
1,9
|
6. Нематериальные
активы
|
млн. р.
|
2,8
|
7. Дебиторская
задолженность
|
млн. р.
|
0,9
|
8. Сумма резерва по
страхованию
|
млн. р.
|
177
|
9. Доля
перестраховщиков по страхованию
|
%
|
26
|
10. Сумма страховых
премий по страхованию
|
|
109
|
11. Сумма страховых
премий, возвращенных страхователями в связи с расторжением договоров
|
млн. р.
|
5,5
|
12. Сумма отчислений от
страховых премий в резерв предупредительных мероприятий
|
млн. р.
|
4,5
|
13. Сумма других
отчислений от страховых премий
|
млн. р.
|
1
|
14. Страховые выплаты
на 3 года предшествующие дате расчета по имущественному страхованию
|
млн. р.
|
248
|
15. Страховые
поступления, связанные с реализацией права страховщика на суброгацию за 3
года
|
млн. р.
|
49
|
16. Резерв, заявленных,
но неурегулированных убытков на начало трехлетнего периода
|
млн. р.
|
19
|
17. Резерв, заявленных,
но неурегулированных убытков на начало трехлетнего периода, на дату расчета
|
млн. р.
|
29
|
18. Резерв
произошедших, но незаявленных убытков на начало трехлетнего периода
|
млн. р.
|
18,4
|
млн. р.
|
14,4
|
20. Страховые выплаты
по имущественному страхованию за год, предшествующий дате расчета
|
млн. р.
|
60
|
21. Резерв заявленных,
но неурегулированных убытков на начало расчетного года
|
млн. р.
|
30
|
22. Резерв заявленных,
но неурегулированных убытков на дату расчета
|
млн. р.
|
29
|
23. Резерв происшедших,
но незаявленных убытков на начало расчетного года
|
млн. р.
|
16
|
24. Резерв происшедших,
но незаявленных убытков на дату расчета
|
млн. р.
|
13,4
|
25. Доля
перестраховщиков в страховых выплатах
|
%
|
24
|
26. Доля
перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков на начало
расчетного года
|
%
|
7,4
|
27. Доля
перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков на дату
расчета
|
%
|
14
|
28. Доля
перестраховщиков в резерве происшедших, но незаявленных убытков на начало
расчетного года
|
%
|
4
|
29. Доля
перестраховщиков в резерве происшедших, но незаявленных убытков на дату
расчета
|
%
|
2,5
|
|
|
|
|
4. Расчет
страховых тарифов
Расчет
нетто-ставки.
1)
Вероятность наступления страхового случая .
=
m =2 – количество выплат
при наступлении страхового случая; n = 4000 – общее число заключенных договоров; 100 р.
– единица страховой суммы.
р.
Рассчитанная
нетто-ставка корректируется на поправочный коэффициент .
Получаем
формулу для расчета нетто-ставки с единицы страховой
суммы в 100 р.
р.
Формула
расчета средней нетто-ставки будет иметь вид
р.
По массовым
рисковым видам страхования учитывается рисковая надбавка .
р,
где - коэффициент, который зависит от
гарантии безопасности =0,95.
Расчет
брутто-ставки.
Статьи
нагрузки составляют р. со 100 р.; ; Размер
брутто-ставки составит:
р., где
, где
- суммарная нагрузка брутто-ставки;
- доля статей нагрузки, закладываемая в
процентах к брутто-ставке.
Рассчитанная
брутто-ставка по страхованию данного имущества равна 4,2 рубля со 100 р.
страховой суммы.
5. Расчет
страховых премий и их учет
Расчет
страховой премии осуществляется по формуле:
Сумма
договора составляет 400000 р. Тарифная брутто-ставка – 4,2 р.
Страховая премия составит:
р.
Расчет
страховой премии при наличии франшизы. Сумма договора составляет 400000 р.
Франшиза – 8%. Тарифная ставка – 2,5 р., тогда:
р.
Для учета
поступления платежей по договорам делается запись:
Д50, 51, 52,
92 – К77–1
6.
Определение ущерба и страхового возмещения в имущественном страховании
Главный
принцип имущественного страхования – принцип возмещения ущерба. Размер ущерба
определяется на основании страхового акта, составленного страховщиком,
уполномоченным им лицом с участием страхователя.
Рассмотрим
один из страховых случаев, которым занималась наша компания. В результате наводнения
обрушилось административное здание. После наводнения остался фундамент,
стоимость которого составляет 12% стоимости здания. Дом возведен 7 лет назад.
Для расчистки территории после наводнения привлекались техника и люди. Затраты
составили 25 тыс. р., действующая норма амортизации составляет 2,2%. Определим
ущерб нанесенный зданию страховым случаем.
SS =8000 тыс. р.;
I = 8000 0,022 = 176 тыс. р.;
R = 25 тыс. р.;
O = 8000 0,12 – (8000 0,12
0,022 7) =
960 – 148 = 812 тыс. р.
Величина
страхового возмещения зависит от размера ущерба и системы страховой
ответственности, предусмотренной в договоре страхования, которая обусловливает степень
возмещения возникшего ущерба. Существует несколько систем:
1.
Система
пропорциональной ответственности.
2.
Система
первого риска.
3.
Система
предельной ответственности.
Рассмотрим
страхование по системе пропорциональной ответственности, которое означает
неполное страхование стоимости объекта. Величина страхового возмещения:
, где (9)
W – величина страхового
возмещения, р.;
= 9 – страховая сумма по договору, р.;
SS = 11 – страховая
стоимость объекта страхования, р.;
U = 7 – фактическая сумма
ущерба, р.
млн. р.
В договорах
имущественного страхования часто предусматривают собственное участие
страхователя в покрытии части ущерба (франшиза). Это освобождает страховщика от
обязанности возмещения мелких ущербов. Она выгодна и для страхователя, так как
обеспечивает ему льготное снижение страховых премий.
Страховая
стоимость 100 тыс. р., страховая сумма 80 тыс. р., условная франшиза – 1000 р.
Ущерб составит: 1) 900 р.; 2) 1200 р.
В первом
случае ущерб не подлежит возмещению. Во втором случае ущерб возмещается.
Выплата
страховых возмещений при возникновении страховых случаев производится
страхователю или выгодоприобретателю:
Д22–1 – К50,
51, 52, 77
Д77,92 – К22–1
7.
Финансовая устойчивость страховых операций
Страховая
компании ООО «Счастливчик» имеет доходов 120 млн. р. Сумма средств в
запасных фондах на конец тарифного периода – 45 млн. р. Сумма расходов 130,5
млн. р., расходы на ведение дела 4,8 млн. р.
Для оценки
финансовой устойчивости страхового фонда как отношения доходов к расходам за
тарифный период используют коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда
():
, где
сумма доходов за тарифный период;
сумма средств в запасных фондах на
концах тарифного периода;
- сумма расходов за тарифный период.
Страховая
компания ООО «Счастливчик» финансово устойчива.
8.
Платежеспособность страховщика и определение нормативного соотношения активов и
принятых им страховых обязательств
Расчет
платежеспособности страховой компании
1. Расчет
фактической маржи ():
,
Для расчета
фактической маржи платежеспособности данные взяты из бухгалтерского баланса
страховой компании ООО «Счастливчик» на последнюю дату (млн. р.)
млн. р.
2. Расчет
нормативной маржи ():
, где
- поправочный коэффициент.
Сумма резерва
по страхованию 177, доля перестраховщиков в резерве по страхованию 26.
Рассчитаем поправочный коэффициент:
Рассчитаем
нормативный резерв маржи платежеспособности по имущественному страхованию:
млн. р.
Рассчитаем
нормативный размер маржи платежеспособности по имущественному страхованию.
Определим первый показатель для расчета маржи платежеспособности:
млн. р.,
где
Определим
второй показатель для расчета нормативной маржи платежеспособности по
имущественному страхованию:
Рассчитаем
поправочный коэффициент. Для этого предварительно произведем расчеты
промежуточных итогов и :
млн. р.
млн. р.
Поправочный
коэффициент определяем по формуле:
.
Проведем
окончательный расчет нормативной маржи по имущественному страхованию.
Показатель, принимаемый для расчета маржи, выбираем как наибольший из двух
рассчитанных: , для расчета используем показатель
Нормативная
маржа платежеспособности по имущественному страхованию составит:
млн. р.
Рассчитаем
общую маржу платежеспособности:
млн. р.
Определим
отклонение фактической маржи от нормативной:
млн. р.
Определим
процент превышения фактической маржи платежеспособности:
Вывод:
расчеты показали, что страховщик соблюдает соотношение между фактическими и
нормативными размерами маржи платежеспособности, что свидетельствует о его
финансовой устойчивости.
Библиографический
список
1. Шахов, В.В. Страхование:
учебник / В.В. Шахов. – М.: ЮНИТИ, Страховой полис, 2002.
2. Страховое дело: учебник /
под ред. Л.Н. Рейтмана. – М.: Банковский и биржевой
научно-консультационный центр, 2001.
3. Практикум по страховому
делу: учебное пособие / под ред. В.И. Рябикина. – М.: Финстатинформ, 2002.
4. Матвеев Д.Е. Организация
работы страховой компании: методические указания к выполнению индивидуального
задания по дисциплине «Страхование» для студентов специальностей 08010965 «Бухгалтерский
учет и аудит» [Текст]/Д.Е. Матвеев. – Липецк: ЛГТУ, 2006. – 69 с.