Экономика транспортной отрасли
Московский
Автомобильно-дорожный
государственный
технический
университет
(
МАДИ )
Кафедра
«Экономики»
Контрольная
работа
по
дисциплине:
«Экономика
отрасли»
Выполнил:
Студент гр. 4ЗПс-2
Ширманов Д.Н.
Проверила:
Самохвалова Ж.П.
Москва 2010
Исходные данные.
Вар.15
1.
Марка
ПС ЗИЛ-450850(самосвал)
2.
Вид
топлива --------------------------------------------- Бензин
3.
Грузоподъёмность
qн,
т ------------------------------- 5,5
4.
Колёсная
формула ------------------------------------- 4х2
5.
Балансовая
стоимость 1а/м Сб ---------------------- 825 тыс.руб.
6.
Норма
расхода топлива ------------------------------ 31л/100км.
7.
Класс
груза --------------------------------------------- 1
8.
Время
в наряде Тн ------------------------------------- 9,2 час.
9.
Время
простоя при ПР tпр
---------------------------- 0,3 час.
10.
Расстояние
перевозки груза Lег
---------------------
18,2 км.
11.
Коэф.
исп. пробега β --------------------------------- 0,55
12.
Расчётная
скорость Vт
-------------------------------- 40 км/ч
13.
Коэф.
выпуска αв --------------------------------------- 0,8
14.
Списочное
кол-во а/м Ас ----------------------------- 3
15.
Часовая
ставка Счас ------------------------------------ 60 руб. за час.
16.
ПТБ
на 1 а/м -------------------------------------------- 35 тыс.руб.
17.
Годовой
фонд рабочего времени ФРВ ------------ 1860 час. в год
18.
Стоимость
оборотных ср-тв Нос -------------------- 3% от ОФ
Задача № 1
Определить основные
показатели работы автотранспортного предприятия за год
1.Годовой
объём перевозок: Qгод
=
+ Дк ав
Ас
Для
одного автомобиля:
Q1год
=∙ 365 ∙ 0,8
= 13107,03т
Для
всего парка :
Ас
= 3 Q
год
= Ас ∙ Q1год
= 13107∙3
= 39321,1 т
2.Грузооборот за год:
Для
одного автомобиля:
W1год
=
Q1год
∙ = 13107,03 ∙
18,2 = 238547,95ткм
Для
всего парка :
Wгод
= W1год
∙
Ас
=
238547,95 ∙ 3 = 715643,84ткм
3.Годовой
пробег автомобилей: =
Для
одного автомобиля:
L1год
= = 78858,83км
Для
всего парка :
Lгод
= L1год
∙ Ас = 78858,83 ∙ 3 = 236576,5км
4.Автомобиле-дни
в работе: АДр = Дк ав Ас
Для
одного автомобиля:
АД1р
= 365 ∙ 0,8 = 292
Для
всего парка :
АДр
= АД1р ∙ Ас = 292 ∙ 3 = 876
5.Автомобиле-часы
в работе: АЧр = Дк ав Тн Ас
Для
одного автомобиля:
АЧ1р
= 365 ∙ 0,8∙ 9,2 = 2686,4ч
Для
всего парка :
АЧр
= АЧ1р ∙ Ас = 2686,4 ∙ 3 = 8059,2ч
6.Число
ездок за год: Nе
=
Для
одного автомобиля:
N1е
=
= 2383,096 = 2383
Для
всего парка :
Nе
= 3 ∙ 2383 = 7149,29 = 7149
Задача № 2
Рассчитать стоимость
основных производственных фондов на начало года, конец года и среднегодовую
стоимость
Стоимость основных
производственных фондов:
На начало года: Фавтн.г.=
Ас Сб .= 3 ∙ 825 = 2475тыс.р
На конец года: Фавтк.г.=
Фавтн.г+ Фавтпост - Фавтвыб.
Среднегодовая: Фавтн.г.=
Стоимость
производственно-технической базы принимаем от стоимости автомобилей на начало
года: ФПТБн.г = Фавтн.г = 2475тыс.р
Стоимость
производственно-технической базы остаётся постоянной в течении года: ФПТБн.г
= ФПТБк.г = ФПТБср.г = 2475тыс.р
Балансовая стоимость
всех основных фондов на начало года:
ФПТБн.г
= 2475 + 2475= 4950 тыс.р
Поступило фондов:
Май Фавтпост.=
2475 ∙ 0,05 = 123,75тыс.р
Август Фавтпост.=
2475 ∙ 0,03 = 74,25тыс.р
Выбыло фондов:
Июнь Фавтвыб.
= 2475 ∙ 0,04 = 99тыс.р
Ноябрь Фавтвыб.
= 2475 ∙ 0,02 = 49,5тыс.р
Стоимость парка
автомобилей на конец года:
Фавтк.г.=
2475+123,75+74,25 – 99 - 49,5 = 2524,5тыс.р
Стоимость фонда на
начало каждого месяца (автомобили):
Январь……………………………………………………………2475тыс.р
Февраль……………………………………………………….…2475тыс.р
Март…………………………………………………………...…2475тыс.р
Апрель…………………………………………………………...2475тыс.р
Май……………………………………………………………....2475тыс.р
Июнь…………………………………………2475+123,75
= 2598,75тыс.р
Июль…………………………………………2598,75
– 99 = 2499,75тыс.р
Август……………………………………………..………….2499,75тыс.р
Сентябрь………………………………….2499,75
+ 74,25 = 2574тыс.р
Октябрь…………………………………………………………
2574тыс.р
Ноябрь…………………………………………………………...2574тыс.р
Декабрь………………………………………2574
– 49,5 = 2524,5тыс.
Средняя стоимость парка
автомобилей:
Фавтс.г.=
= 2326,6тыс.р
Среднегодовая стоимость
всех основных фондов:
Фс.г.=
Фавтс.г + ФПТБср.г
= 2326, 6+2475= 4801,6 тыс.р
ЗАДАЧА №3
Рассчитать
амортизационные отчисления и износ по основным производственным фондам за весь
срок службы
Линейный способ
Норма амортизационных
отчислений:
nв
= = = 0,0625 или 6,25% от
первоначальной балансовой стоимости.
Годовая сумма
амортизационных отчислений:
Ав =
ФПТБс.г ∙ nв
=2475∙
0,0625 = 154,6875тыс.р.
Остаточная стоимость:
Со = ФПТБсг – И
(где И - износ, равен сумме накоплений амортизации)
Не линейный способ
Норма амортизационных
отчислений:
nв
= = = 0,125 или 12,5% от
остаточной стоимости, пока остаточная стоимость не составит 20 % от первоначальной
балансовой
Ав = 2475∙
0,125 = 309,375тыс.р.
Год
|
Линейный способ
|
Нелинейный способ
|
АПТБ,тыс.р.
|
ИПТБ,тыс.р.
|
С оПТБ, тыс.р.
|
АПТБ,тыс.р.
|
ИПТБ,тыс.р.
|
С оПТБ ,тыс.р
|
0
|
-
|
0
|
2475
|
-
|
0
|
2475
|
1
|
154,6875
|
154,6875
|
2320,3125
|
309,375
|
309,375
|
2165,625
|
2
|
154,6875
|
309,375
|
2165,625
|
270,703
|
580,078
|
1894,922
|
3
|
154,6875
|
464,0625
|
2010,9375
|
236,865
|
816,943
|
1658,057
|
4
|
154,6875
|
618,75
|
1856,25
|
207,2569
|
1024,2026
|
1450,8001
|
5
|
154,6875
|
773,4375
|
1701,5715
|
181,3498
|
1205,5524
|
1269,4503
|
6
|
154,6875
|
928,116
|
1546,884
|
158,681
|
1364,2334
|
1110,7693
|
7
|
154,6875
|
1082,8035
|
1392,1965
|
138,8459
|
1503,0793
|
971,9234
|
8
|
154,6875
|
1237,491
|
1237,509
|
121,4902
|
1624,5695
|
850,4332
|
9
|
154,6875
|
1392,1785
|
1082,8215
|
106,3039
|
1730,8734
|
744,1293
|
10
|
154,6875
|
1546,866
|
928,134
|
93,0159
|
1823,8893
|
651,1134
|
11
|
154,6875
|
1701,5535
|
773,4465
|
81,3889
|
1905,2782
|
569,7254
|
12
|
154,6875
|
1856,241
|
618,759
|
71,2153
|
1976,4953
|
498,5092
|
13
|
154,6875
|
2010,9285
|
464,0715
|
124,6273
|
2101,1226
|
373,8819
|
14
|
154,6875
|
2165,616
|
309,384
|
124,6273
|
2225,7499
|
249,2546
|
15
|
154,6875
|
2320,3035
|
154,6956
|
124,6273
|
2350,3772
|
124,6273
|
16
|
154,6875
|
2474,991
|
0
|
124,6273
|
2475,0045
|
0
|
Расчёт амортизационных
отчислений по автомобилям:
Норма амортизационных
отчислений от первоначальной балансовой стоимости на 1000км пробега: na=
= 0,3% , где Za
= 330000км – амортизационный пробег автомобиля
Годовая сумма
амортизационных отчислений:
Ав = Ав = = 585,526 тыс.р
Годовой пробег парка
автомобилей не изменяется в течении службы
Год
|
Аавтв, тыс.р
|
Иавт,тыс.р
|
С оавт ,тыс.р
|
0
|
585,526
|
0
|
2326,6
|
1
|
585,526
|
585,526
|
1741,074
|
2
|
585,526
|
1171,052
|
1155,548
|
3
|
585,526
|
1756,578
|
570,022
|
4
|
570,022
|
2326,6
|
0
|
Задача № 4
Рассчитать показатели,
характеризующие техническое состояние основных производственных фондов и эффективность
их использования
Предприятие работает 3
года, износ в денежной форме равен: И = 3(Ававт
+
АвПТБ)
И = 3(585,526 + 154,6875)
= 2220,6405тыс.р
Коэффициенты,
характеризующие техническое состояние основных производственных фондов:
1)Коэффициент
износа: Ки = = = 0,44
2)Коэффициент
годности: Кг = = 1 - Ки=
1 – 0,44 = 0,56
3)Коэффициент
обновления: Кобн =
Всем
фондам: Кобн = = 0,04
По
автомобилям: Кобн = = 0,078
4)Коэффициент
выбытия: Квыб =
Всем
фондам: Кобн = = 0,03
По
автомобилям: Кобн = = 0,06
Коэффициенты,
характеризующие эффективное использование основных производственных фондов:
I.Фондоотдача:
1)По количеству
перевезённых тон: ФО = = = 8,189 т/тыс.руб
2)По
грузообороту: ФО = = = 149,043ткм/тыс.руб
3)По
условно-натуральным тонно-километрам: ФО = = =203,091
ткм/тыс.р
Wприв=
Wгод+ QгVтβtпр
= 715643,84+39321,1
∙ 40 ∙ 0,55 ∙ 0,3 = 975163,1 ткм
4)По
доходам: Д – доходы за год, при тарифе, равном 200 руб. за
тонну
груза
Д = 200 ∙ Qг
= 200 ∙ 39321,1 = 7864,22 тыс.р ФО = = 2,208
II.Фондоёмкость:
ФЕ =
1.
ФЕ(Qгод)
= = 122 руб/т
2.
ФЕ(Wгод)
= = 6,71 руб/ткм
3.
ФЕ(Wприв)
= = 4,92 руб/ткм
4.
ФЕ(Д)
= = 0,45 руб/руб
Налог на имущество
рассчитывается от среднегодовой стоимости фондов с учётом износа (2,2%).
1год
Ни = (2475+2326,6)
= 105,64 тыс.руб
2год
Ни = (2320,3125+1741,074)
= 89,35 тыс.руб
3год
Ни = (2165,625+1155,548)
= 73,07 тыс.руб
Задача № 5
Расчёт нормативов
оборотных средств и показатели их использования
Элементы
норматива оборотных средств
№
|
наименование
|
Норма запаса Нз
|
Годовая потребность в
ресурсах тыс.р
|
Норма оборотных
средств по i-му виду ресурса тыс.р
|
1
|
Топливо
|
9 дней
|
1840,684
|
46,017
|
2
|
Смазочные и экспл.
материалы
|
25 дней
|
276,103
|
19,174
|
3
|
Шины в запасе
|
45 дней
|
99,135
|
12,392
|
4
|
Запчасти
|
40дней
|
25,096
|
2,788
|
5
|
Материалы для ремонта
|
40дней
|
32,818
|
3,646
|
6
|
Фонд оборотных
агрегатов
|
3%
|
30,000
|
0,900
|
7
|
Топливо для хоз.нужд
|
30дней
|
184,068
|
15,339
|
8
|
Малоценный инвентарь
|
50дней
|
50,000
|
6,944
|
9
|
Спецодежда
|
60дней
|
2,333
|
10
|
Канцелярские товары
|
45дней
|
60,000
|
7,500
|
11
|
Итого: по произв.
запасам
|
|
2611,903
|
117,035
|
12
|
Незавершённое
производство
|
|
|
2,341
|
13
|
Расход будущих
периодов
|
|
|
1,170
|
14
|
Итого: норматив
оборотных средств
|
|
|
120,546
|
15
|
Доходы
|
|
|
7864,220
|
I.Расчёт
годовой потребности в ресурсах:
1)
Топливо для автомобилей: Зт = Lгод+ Wгод) ∙
1,05цл
Зт
= ∙ 236576,5 + ∙ 715643,84) ∙
1,05 ∙ 20 = 1840683,5 руб.
цл
– 20руб. – цена за литр топлива
2)
Смазочные материалы: Зсм = 0,15xЗт
= 0,15 ∙ 1840683,5 = 276102,52 руб.
3)
Шины в запасе: Зш = = = 99135,02 руб.
4) Запасные части
(принимаем с коэффициентом 34 для учёта инфляции): Ззч = ,где
Ззч = 3,12∙ 34 = 106,08руб. – норма расхода запчастей в руб.
на 1000км пробега.
Ззч = = 25096,03 руб.
5)
Материалы для ремонта: Зрем = =
= 32817,89 руб.
где
Нмат = 4,08 ∙ 34 = 138,72 руб. – норма расхода запчастей в
руб. на 1000км пробега.
6)
Фонд оборотных агрегатов: ФОА =10000Ас = 10000 ∙ 3 = 30
тыс.руб.
7) Топливо для
хозяйственных нужд: Зт.хоз = = =1840,68тыс.руб.
8)
Малоценный инвентарь и инструмент…………………50тыс.руб.
9)
Канцелярские товары……………………………………60тыс.руб.
10)
Спецодежда……………………………………………..14тыс.руб.
Итого
по производственным запасам:
1840683,5 +276102,52
+ 99135,02
+
25096,03
+ 32817,89 + 30000 +184068,35 + 50000 +60000 +14000 =
2611903
руб.
II.Норматив
оборотных средств по-i-му виду ресурсов:
1.1
Топливо
- НОСт = = 46017,09 руб.
1.2
Смазочные
материалы - НОСсм = = 19173,79 руб
1.3
Шины
в запасе - НОСш = = 12391,88 руб
1.4
Запчасти
– НОСзч = = 2788,45 руб
1.5
Материалы
для ремонта – НОСмат = = 3646,43 руб
2.6
Фонд оборотных агрегатов – НОСФОА = 30000 ∙ 0,03 =
900 руб
2.7
Топливо дя хоз.нужд - НОСт = = 15339,03 руб.
2.8
Инвентарь – НОСин = = 6944,44 руб.
2.9
Канцтовары – НОСк.т. = = 7500 руб.
2.10
Спецодежда – НОСс.о. = = 2333,33 руб.
Итого
: 117,034 тыс.руб.
Незавершённое
производство: 0,02 ∙ 117,034 = 2,34 тыс.руб.
Расходы
будущих периодов: 0,01 ∙ 117,034 = 1,17 тыс.руб.
Итого
(норматив
оборотных средств):
117,034+2,34+1,17
= 120,54 тыс.руб.
III.Показатели
эффективности использования оборотных средств:
Коэффициент
оборачиваемости:
Коб
= = = 65,24 об.
Длительность
одного оборота:
До
= = = 5,5 дня
Степень
загрузки оборотных средств:
Зо
= = = 0,015
IV.Расчёт
повышения эффективности использования оборотных средств за счёт сокращения
длительности 1 оборота:
Длительность
оборота сокращается на 3дня:
До
= 5,5 - 3 = 2,5дней Коб = = 144 об
Доходы,
получаемые за год при новом количестве оборотов:
117,035 ∙ 1000 ∙
144 = 16853040
руб.
Прирост
доходов:
∆Д
= 16853040
–
7864220
= 8988820 руб.
Сокращение
норматива оборотных средств при изменённом доходе:
НОС
= = 5461263 руб.
Экономия
норматива оборотных средств:
∆ННО
= 117035– 54612,63 = 62,422тыс.руб.
Задача
№ 6
Расчёт
численности и производительности труда работников АТП
Категория
|
Кол-во
|
Месячная з/п
|
Годовая з/п
|
1
|
директор
|
1
|
40000
|
480000
|
2
|
бухгалтер
|
1
|
30000
|
360000
|
3
|
инженер-менеджер
|
2
|
20000
|
240000
|
4
|
секретарь
|
1
|
10000
|
120000
|
Итого
|
1200000
|
Численность
административно-управленческого персонала и служащих:
1) Расчёт численности
водителей: Nв
=
где
АЧр = АсТнДкɑв = 3 ∙
9,2 ∙ 365 ∙ 0,8 = 8059,2 ч.
Тп-з
= 0,3АДР = 0,3 ∙ 876 = 262,8
Количество
водителей: Nв
= = 4,4 = 5 водителей
2) Расчёт численности
ремонтных рабочих:
Считаем
суммарную трудоёмкость ремонтных рабочих:
Тсум
= Тео+ Тто-1+ Тто-2+ Ттр
где
Тео = НеоАДр - трудоёмкость ежедневного
обслуживания;
Тео
= 0,42 ∙ 876 = 367,92 чел.час
Нео
– норматив затрат времени по ежедневному обслуживанию, чел-час;
Тто-1
= Нто-1Nто-1
= 2,2 ∙ 59 ∙ 1,15 = 149,27 чел.час ( трудоёмкость 1-го обслуж.)
Тто-2
= Нто-2Nто-2=
9,1 ∙ 19 ∙ 1,15 = 259,35чел.час ( трудоёмкость 2-го обслуж.)
Ттр
= =
= 875,33чел.час (трудоёмкость
ТР)
Nкр
= = = 0,9 = 1 (количество
капитальных ремонтов за год)
Nто-2
= - Nкр= -1 = 19 (количество ТО
-2 за год)
Nто-1
= – Nто-2 - Nкр – 19 – 1 = 59 (количество
ТО -1 за год)
Суммарная трудоёмкость:
Тсум = 367,92 + 149,27 + 259,35
+ 875,33
= 1651,7чел.час
Количество ремонтных
рабочих: Nрр
== = 0,81 = 1 чел.
, где а – коэффициент,
учитывающий рост производительности труда;
Количество
вспомогательных рабочих принимается в размере 25…30% от кол-ва ремонтных
рабочих (1человек)
3) Производительность
труда:
а)Для водителей:
Натуральные
измерители:
ПТв
= = = 7864,219 т/чел.
ПТв
= = = 143128,78ткм/чел
Условно-
натуральные измерители:
ПТв
= = = 195032,63прив.ткм.
Wприв
= Wткм+
QVтβtпр
= 715643,94+39321,096∙40∙0,55∙0,3=
975163,16 прив.ткм
Стоимостной
измеритель:
ПТв = = = 1572,84 руб.чел
,где Д – доходы АТП за год, руб.
б)Для ремонтных рабочих:
ПТрр
= = = 118288,25 км/чел.
где
Lприв = ∑LiAi
– прив.км – приведённый пробег автомобилей, т.к.весь подвижной состав одной
марки, то Lприв = =236576,5км
в)Для одного списочного
работника АТП
Натуральные
измерители:
ПТраб
= = = 3276,76 т/чел.
ПТраб
= = = 59636,99 ткм/чел.
Nраб
= 5+1+1+5 = 12 чел.
Условно-натуральные
измерители:
ПТраб
= = = 81263,59 прив.ткм/чел
Стоимостной
измеритель:
ПТраб
= = = 655,35руб/чел.
Задача
№ 7
Рассчитать
заработную плату водителей и ремонтных рабочих
а)Водители.
1.
Повременная
оплата: Часовая ставка оплаты труда Счас= 60 руб.
Годовой
фонд зарплаты всех водителей за год:
ЗПгод
= АЧр ∙ Счас ∙ Ккл+Дпрем+Дпроч
ЗПгод
= 8059,2
∙ 60 ∙ 1,25+96710,4+48355,2 = 749505,6 руб.
где
АЧр – автомобиле часы в работе
Ккл
= 1,25 (1 класс) коэффициент учитывающий класс вод.;
Дпрем
= 20% - премиальные доплаты;
Дпроч
= 10% - прочие доплаты.
Доплаты
рассчитываются по формулам:
Дпрем
= АЧр ∙ Счас = 8059,2 ∙ 60 = 96710,4
Дпроч
= АЧр ∙ Счас = 8059,2 ∙ 60 = 48355,2
Месячная
зарплата одного вдителя:
ЗПмес
= = = 12491,76 руб.
2.
Сдельная
оплата труда: ЗПгод = ЗПсд+Дкл+До+
Дпрем+ Дпроч
где
Дкл - доплата за классность
До
- оплата за время нулевого пробега
Заработная
плата по сдельным расценкам:
ЗПсд
= ртQгод+рткмWткм
где
Qгод,
Wткм
– объёмы перевозок и грузооборот (задание 1)
рт,
рткм – расценки за тонну и тонно-километр в движении
рт
= = = 3,3
рткм=
= = 0,5
где
Нт,Нткм – нормы времени на погрузку-разгрузку 1тонны и на
тонно-километр в движении.
Нт = = = 3,3мин/т; tпр
= 0,3 ∙ 60 = 18 мин
Нткм = =
= 0,5 мин/ткм
ЗПсд = 3,3 ∙
39321,096 + 0,5 ∙ 715643,94 = 487581,6 руб.
Доплаты:
Дпрем
= АЧр ∙ Счас = 8059,2 ∙ 60 = 96710,4 руб.
Дпроч
= АЧр ∙ Счас = 8059,2 ∙ 60 = 48355,2 руб.
До=
(То+Тм+Тпз)АДр∙ Счас
= (0,1∙
9,2+0,083+0,3) ∙ 8059,2 ∙ 60=
630068,22 руб.
где
То – время нулевого пробега (0,1Тн)
Тм
– время мед.освидетельствования водителя 5 мин.
Тпз
– время подготовительно-заключительных работ 18 мин.
АДр
– автомобиле-дни в работе
Дкл
= АЧр Счас dкл ,
где
dкл – надбавка за классность, для 1класса соответствует 25%.
Дкл
= 8059,2
∙ 60 ∙ 0,25 = 120888 руб.
ЗПгод
= 487581,6+120888+630068,22+96710,4+48355,2=
1383603,42 руб.
Заработная
плата одного водителя в месяц:
3Пмес
= = 23060,057 руб.
б)Ремонтные
рабочие:
ЗПрем
= (Тео+Тто1+Тто2+Ттр)
Счас∙ R
где
R
– коэффициент,кчитывающий премиальные и прочие доплаты 1,3
Счас=
часовая расценка 35руб.
ЗПрем=
(367,92
+ 149,27
+ 259,35 + 875,33) ∙ 35 ∙ 1,3 = 75152,35руб.
Месячная
зарплата одного ремонтного рабочего
ЗПрем=
= 3131,35руб
Задача
№ 8
Рассчитать
себестоимость автомобильных перевозок, составив калькуляцию и смету затрат на
производство
Калькуляция
себестоимости автомобильных перевозок
Статья затрат
|
Годовая сумма затрат
тыс.руб.
|
Затраты на единицу
продукции
|
1 т-км
|
1 км
|
1 час
|
Условно переменные расходы
|
1
|
Зарплата водителей с
начислениями
|
1743,34
|
2.4
|
7.37
|
-
|
2
|
Материальные затраты:
|
|
2.1
|
Топливо
|
2024,752
|
2.83
|
8.56
|
-
|
2.2
|
Смазочные и прочие эксплуатационные
материалы
|
276,103
|
0.386
|
1.17
|
-
|
2.3
|
Шины
|
99,135
|
0.139
|
0.42
|
-
|
2.4
|
Вода
|
0,636
|
0.00088
|
0.003
|
-
|
2.5
|
Затраты на ТО и ТР
|
152,606
|
0.213
|
0.65
|
-
|
Итого переменных
расходов:
|
4296,57
|
6.004
|
18,2
|
-
|
Условно-постоянные расходы
|
3
|
Зарплата ИТР служащих
с начислениями
|
2358,7
|
3.29
|
-
|
292.67
|
4
|
Электроэнергия и
тепло
|
131,6
|
0.184
|
-
|
16.33
|
5
|
Амортизация
|
662,87
|
0.926
|
-
|
82.25
|
6
|
Расходы на рекламу
|
30,0
|
|
-
|
3.72
|
7
|
Аренда помещений
|
Не арендуем
|
8
|
Расходы на
страхование
|
33,537
|
0.047
|
-
|
4.16
|
9
|
Налог на имущество
|
49,188
|
0.069
|
-
|
6.10
|
10
|
Транспортный налог
|
4,5
|
0.006
|
-
|
0.56
|
11
|
Другие постоянные
расходы
|
120,0
|
0.168
|
-
|
14.89
|
Итого постоянных
расходов
|
3390,395
|
4.7
|
-
|
420,7
|
Всего по калькуляции
|
7686,967
|
10.74
|
18,2
|
420,7
|
1.
Начисления
на зарплату (единый социальный налог) – 26% от фонда оплаты труда:
ЗПв+
ЕНСв = 1383603,42 ∙ 1,26 = 1743340,31
руб.
2.
Материальные
затраты, включают в себя затраты на топливо, смазочные материалы, шины (задание
5)
2.1.
Топливо
для автомобилей и хозяйственных нужд:
Зт
+ Зт.хоз = 1840683,5 + 184068,35 = 2024751,85 руб.
2.2.
Смазочные
и прочие эксплуатационные материалы:
Зсм
= 276102,52
руб.
2.3.
Износ
шин: Зш = 99135,02 руб.
2.4.
Затраты
на воду:
Зв
= Зхоз + Зтех = 38,64+597,45 = 0,636тыс.руб.
где
Зхоз затраты на воду для хозяйственных нужд
Зтех
затраты на воду для технических нужд
Зхоз = НхозNспЦв
где Нхоз –
норма расхода воды на хоз. нужды – 0,23м3 на чел.
Nсп
– списочное количество работников предприятия 12ч.
Цв
– цена 1м3 воды -14руб/м3
Зхоз = 0,23 ∙
12 ∙ 14 = 38,64руб
Зтех = (НубSДр+НмАс)
Цв
где Нуб –
норма расхода воды на уборку помещений 0,0015м3 на1м2.
Нм
– норма расхода воды на мойку автомобилей – 0,5м3 на один а/м
S
– площадь территории предприятия из расчёта 30м2 на один а/м
Др
– дни работы предприятия за год 305 дней
Ас
– списочное количество автомобилей -3 единицы
Зтех
= (0,015∙30∙3∙305+0,5∙3)∙14 = 597,45
2.5.
Затраты
на техническое обслуживание и ремонт а/м складываются из стоимости з/ч и
ремонтных материалов (задание 5) и годового фонда зар. платы ремонтных рабочих
(задание 7) с учётом начислений 26%
Зто,тр
= 25096,03
+ 32817,89 + 75152,35 ∙ 1,26 = 152605,88 руб.
3.
Зарплата
ИТР и служащих (задание 6) ЕНС – 26%, премии – 30%
ЗПсл
= 1440,0 ∙ 1,26 ∙ 1,3 =2358,7 тыс.руб.
4.
Затраты
на электроэнергию и тепло.
Затраты не
электроэнергию Зэн = Нэн Sпом Tосв
Др Цэн
где Нэн –
норма освещенности 1 кв. м. площади в час (0,016), кВт;
Sпом
- площадь помещений 480 м2.;
Тосв
- продолжительность освещения помещений в течении рабочего дня (5 )час;
Др
– режим работы предприятия за год 305 дней;
Цэн
- цена 1 кВт/час для юридических лиц 1,4 руб.
Зэн
= 0,016∙480∙5∙305∙1,4 = 16,4тыс.руб.
Затраты
на отопление Зот = Нот Sпом hпом
Цот,
где
Нот – норма подачи тепла в помещение из расчета на 1 куб.м.
помещения (0,1), Гкал;
hпом
–
высота помещений, подлежащих отоплению (4), м.;
Цот
- цена одной Гкал тепла (600) руб.
Зот
= 0,1 ∙480∙4∙600=115,2тыс.руб.
Суммарные
затраты на тепло и электроэнергию составляют – 131,6тыс.руб.
6.
Расходы
на рекламу принимаем из расчета 30 тыс. руб в год.
7.
Помещения
не арендуем.
8.
Расходы
на страхование составляют 1,5% от остаточной стоимости основных
производственных фондов за 3 года работы:
Зстр
= 0,015 ∙ (1153,544 +1082,314)=
33,537тыс.руб.
9.
Налог
на имущество рассчитан по ставке 2,2% по остаточной стоимости фондов
Ним
= 0,022 ∙ (1153,544 +1082,314) = 49,188
тыс.руб.
10.
Транспортный
налог.
Суммарную
мощность парка (в лошадиных силах) необходимо умножить на ставку налога с одной
лошадиной силы.
Нтр
= 150 ∙ 3 ∙ 10 = 4500 руб.
11.
Другие
расходы (почтово-телеграфные, канцелярские, представительские, командировочные
и т.п.), относящиеся к постоянным, принимаем в размере 120 тыс.руб.
Затраты
на 1 ткм определяются путем деления годовой суммы затрат по каждой статье на
годовой грузооборот парка.
Затраты
на 1 км пробега рассчитываются только для переменных расходов (сумма затрат по
статьям делится на годовой пробег парка).
Затраты
на 1 час работы рассчитываются только для постоянных расходов (годовая сумма
делится на автомобиле-часы работы парка).
После
этого составляется смета затрат на производство, где группировка затрат
построена по принципу их экономической однородности:
1.
Затраты
на оплату труда без учета единого социального налога.
2.
Материальные
затраты.
3.
Амортизационные
отчисления.
4.
Прочие
расходы.
Смета
затрат на производство
№
|
Наименование статей
затрат
|
Суммы тыс. руб.
|
1
|
Затраты на оплату
труда:
|
|
1.1
|
Зарплата водителей
|
1383,603
|
1.2
|
Зарплата ремонтных и
вспомогательных рабочих
|
75,152
|
1.3
|
Зарплата ИТР и
служащих
|
1200,0
|
Итого затрат на
оплату труда
|
2658,78
|
2.
|
Материальные затраты
|
2.1
|
Топливо
|
2024,751
|
2.2
|
Смазочные и прочие
эксплуатационные материалы
|
276,103
|
2.3
|
Износ шин
|
99,135
|
2.4
|
Запасные части
|
25,096
|
2.5
|
Ремонтные материалы
|
32,818
|
2.6
|
Вода
|
0.636
|
2.7
|
Электроэнергия
|
16,4
|
2.8
|
Отопление
|
115,2
|
Итого материальных
затрат
|
2590,139
|
3.
|
Амортизационные
отчисления
|
662,869
|
4.
|
Прочие расходы
|
4.1
|
Аренда помещений и
автомобилей
|
-
|
4.2
|
Единый социальный
налог
|
691,28
|
4.3
|
Страхование
|
33.537
|
4.4
|
Налог на имущество
|
49,188
|
4.5
|
Расходы на рекламу
|
30,0
|
4.6
|
Транспортный налог
|
4,5
|
4.7
|
Другие расходы
|
120,0
|
Итого прочих расходов
|
1591,38
|
Всего по смете
|
6840,29
|
Задача
№9
Рассчитать
доходы, налоги, прибыль предприятия за год
Себестоимость
перевозки 1 тонны груза определяем делением суммы годовых затрат по смете на
годовой объем перевозок груза Qгод = 39321,1
Sт
= 173,95руб.
Тариф
на перевозку 1 тонны груза определяется путем добавления к себестоимости
планируемой прибыли (35%) и налога на добавленную стоимость (18%).
Тт
= Sт ∙
1,35 ∙ 1,18
Тт
= 277,102
Доходы
«брутто» за год:
Дб
= Qгод∙ Тт = 39321,1 ∙277,102 = 10896,544
Расчет
налогов и прибыли
№ п/п
|
Наименование
|
Суммы тыс. руб.
|
Расчетная формула
|
1.
|
Доходы «брутто» Дб
|
10896,54
|
Спец.расчет
|
2.
|
Налог на добавленную
стоимость в доходах, НДСдох
|
1662,18
|
НДСдох = Доб
/1,18 0,18
|
3.
|
Доходы «нетто» Днет
|
9234,36
|
Днет = Дбр
– НДСдох
|
4.
|
Затраты «брутто» Збр
|
6840,29
|
Смета затрат
|
5.
|
Налог на добавленную
стоимость в затратах НДСзатр
|
395,11
|
НДСзатр =
М/1,18 0,18 (М- материальные затраты)
|
6.
|
Затраты «нетто» Знет
|
6445,18
|
З нет = Збр
– НДС затр
|
7.
|
НДС в бюджет
|
1267,07
|
НДСбюд =
НДСдох –НДСзатр
|
8.
|
Балансовая прибыль Пб
|
2789,18
|
Пб = Днет
– Знет
|
9.
|
Налог на прибыль Нпр
|
669,40
|
Нпр = 0,24
Пбал
|
10.
|
Чистая прибыль Пч
|
2119,78
|
Пч = Пб
- Нпр
|
Для построения графика
использованы данные:
Qгод =39321,1
тонны – годовой объем перевозок;
Cпост
=
3390,34 тыс. руб. – постоянные затраты;
Cпер
=
4296,57 тыс. руб. – условно-переменные затраты;
Cпер
+ Cпост
= 7686,91 тыс. руб. – сумма годовых затрат на перевозки;
Днет = 9234,36
тыс. руб. – доходы нетто;
Qбезуб
=
20625 тонн – объем перевозок, при которых достигается безубыточность.
График
безубыточности работы предприятия
Задача №10
Рассчитать
экономическую эффективность инвестиций
Инвестиции в основные
фонды предприятия составляют 3712,5 тыс.руб. Это признается оттоком денежных
средств.
Чистая прибыль за год 2119,78
тыс.руб. Амортизационные отчисления 662,869 тыс. руб.
Сумма чистой прибыли и
амортизационных отчислений – это приток денежных средств.
Расчет чистого дисконтированного
дохода нарастающим итогом (реальной ценности проекта) можно представить в
табличной форме за расчетный период, равный пяти годам. В связи с инфляцией
возрастает необходимость увеличения чистой прибыли на 10% в год. Дисконтирующий
множитель рассчитан, исходя из нормы дисконта Ен = 0,2 по формуле: dt
.
где tр –
нулевой год, т.е. год осуществления инвестиций;
t
-
номер текущего года (от 1 до5).
№
п/п
|
Наименование показателей
|
Значение показателей по годам ,
тыс.руб.
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Затраты,отток денежных средств
|
3712,5
|
|
|
|
|
|
2
|
Результат,приток денежных средств:
-чистая прибыль
- амортизация
|
|
2119,78
662,87
|
2331,76
662,87
|
2564,93
662,87
|
2821,43
662,87
|
3103,57
662,87
|
3
|
Чистый доход от реализации проекта (П2
– П1)
|
-3712,5
|
2782,65
|
2994,63
|
3227,8
|
3484,3
|
3766,44
|
4
|
Дисконтируемый множитель dt
|
1
|
0,833
|
0,694
|
0,578
|
0,482
|
0,402
|
5
|
Чистый дисконтный доход (п3 •П4)
|
-3712,5
|
2317,95
|
2078,27
|
1865,67
|
1679,43
|
1514,11
|
6
|
Реальная ценность проекта (чистый
дисконтированный доход нарастающим итогом)
|
-3712,5
|
-1394,55
|
683,72
|
2549,4
|
4228,8
|
5742,9
|
Вывод:
мероприятие эффективно, так как сумма чистого дисконтированного дохода за 5 лет
положительна и составляет 5742,9 тыс. руб.
Окупаемость затрат
наступает на 2 году.
Инвестиции окупаются на
2 году работы АТП
Для построения графика
внутренней нормы доходности определим реальную ценность проекта по норме
дисконта Ен = 1.
№ п/п
|
Наименование показателей
|
Значение показателей по годам, тыс.
руб.
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
3
|
Чистый доход от реализации проекта
(п2-п1)
|
-3712,5
|
2782,65
|
2994,63
|
3227,8
|
3484,3
|
3766,44
|
4
|
Дисконтируемый множитель dt
|
1
|
0,5
|
0,25
|
0,125
|
0,063
|
0,031
|
5
|
Чистый дисконтированный доход (п3 •
п4)
|
-3712,5
|
1391,33
|
748,66
|
403,45
|
219,5
|
116,76
|
6
|
Реальная ценность проекта (чистый
дисконтированный доход нарастающим итогом)
|
-3712,5
|
-2321,17
|
-1572,51
|
-1169,1
|
-949,56
|
-832,8
|
Определим реальную
ценность проекта при норме дисконта Ен = 1,5
№
п/п
|
Наименование показателей
|
Значение показателей по годам ,
тыс.руб.
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
3
|
Чистый доход от реализации проекта (П2
– П1)
|
-3712,5
|
2782,65
|
2994,63
|
3227,8
|
3484,3
|
3766,44
|
4
|
Дисконтируемый множитель dt
|
1
|
0,66
|
0,16
|
0,064
|
0,0256
|
0,0102
|
5
|
Чистый дисконтный доход (п3 •П4)
|
-3712,5
|
1836.549
|
479.141
|
206.58
|
89.198
|
38.418
|
6
|
Реальная ценность проекта (чистый
дисконтированный доход нарастающим итогом)
|
-3712,5
|
-1875.95
|
-1396.81
|
-1190.23
|
-1101.03
|
-1062.61
|