Расчет экономических показателей на планируемый год
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1 Расчётный раздел
1.1 Расчёт выручки от
реализации продукции
1.2 Расчёт среднегодовой
стоимости основных производственных фондов
1.3 Расчёт затрат на
производство и реализацию продукции
1.3.1 Расчёт расходов на
оплату труда
1.3.2 Расчёт отчислений
на социальные нужды
1.3.3 Расчёт амортизационных
отчислений
1.3.4 Расчёт
материальных затрат
1.3.5 Расчёт прочих
затрат
1.3.6 Расчёт структуры и
калькуляции себестоимости продукции
1.4 Расчёт прибыли
1.5 Расчёт показателей
эффективности производства
Заключение
Литература
Приложение А Исходные
данные для расчёта курсовой работы
ВВЕДЕНИЕ
Древнегреческое слово «oikоnomikе» означает дословно искусство
управления домашним хозяйством. Отсюда «эконом», «экономка» – человек,
обладающий этим умением и ведущий дела так, чтобы домашнее хозяйство было
прибыльным.
В современном значении слово «экономика» приобрело гораздо более сложный
смысл.
Во-первых, экономика – это хозяйственный комплекс страны, включающий множество
отраслей, предприятий, учреждений, объединений, органов хозяйственного
управления. Каждое звено хозяйственного комплекса производит продукцию,
выполняет работы, предоставляет услуги, либо осуществляет управление и
координацию. Связь является отраслью хозяйства страны, от которой зависит
своевременная и качественная передача разнообразной информации.
Во-вторых, экономика – это совокупность производственных отношений,
складывающихся в результате взаимодействия материальных, трудовых и финансовых
ресурсов с целью производства продукции, предоставления услуг, выполнения
работ.
В-третьих, экономика – это наука, изучающая методы эффективного
управления и организации производственного процесса и труда. Как известно, цель
собственника капитала – вложить капитал в дело так, чтобы получить максимально
возможную прибыль. Экономика помогает собственнику выбрать оптимальный вариант
вложения средств; организовать производство с наибольшим экономическим эффектом
при минимальных затратах ресурсов. Поэтому экономику считают наукой свободного
выбора вложения капитала.
Различают макро- и микроэкономику. Макроэкономика изучает проявление
экономических законов во всем общегосударственном хозяйственном комплексе.
Микроэкономика изучает организацию производства и труда на уровне организаций и
домашних хозяйств.
Общая наука «Экономика» подразделяется на отраслевые экономические науки:
экономика промышленности, экономика сельского хозяйства, экономика транспорта,
связи и т. д. Отраслевые экономические науки изучают проявление экономических
законов, специфику производственных отношений в рамках конкретной отрасли. Экономика
отрасли связи – отраслевая экономическая наука, предметом которой является
специфика производственных отношений в данной отрасли. Задача экономики отрасли
связи – разработка методов достижения наибольшего эффекта в деятельности
предприятий связи при минимальных затратах различных ресурсов: материальных,
трудовых, финансовых.
Современный этап развития общества, называемый веком информации, предъявляет
особые требования к ускоренному и эффективному развитию связи. Чтобы связь была
именно такой, специалист-связист должен не только умело эксплуатировать
современную технику связи, но и уметь применять наиболее рациональные приемы
планирования и управления. Курс лекций по экономике в отрасли связи помогает
студентам приобрести экономические знания, сформировать экономическое мышление,
приучить их с максимальной пользой использовать имеющиеся ресурсы.
1 РАСЧЕТНЫЙ РАЗДЕЛ
1.1
Расчет выручки от
реализации продукции
Выручка от реализации
продукции складывается из доходов от основной деятельности и доходов от других
видов деятельности.
Доходы от основной
деятельности представляют собой денежные средства, полученные предприятием
связи от предоставления платных услуг связи по установленным тарифам.
Запланируем доходы по
каждому виду связи с использованием темпов роста по формуле:
ДПЛ = ДТЕК
× IД / 100, (1)
где ДПЛ –
доходы в планируемом году, тыс. руб.;
ДТЕК – доходы
в текущем году, тыс. руб.;
IД – планируемый темп роста доходов, %.
ДПЛ МТС=237700
× 109,8 / 100 = 260994,6 тыс. руб.;
ДПЛ ГТС =
255440 × 114,8 / 100 = 293245,12 тыс. руб.;
ДПЛ СТС =
68750 × 101,7 / 100 = 69918,75тыс. руб.;
ДПЛ ТГС =
121790 × 105,2 / 100 = 128123,08 тыс. руб.;
ДПЛ РФ = ДТЕК
= 42600 тыс. руб.;
ДПЛ ДР ВИДЫ =
43690 × 104,1 / 100 = 45481,29 тыс. руб.
Результаты расчетов
сведены в таблицу 1.
Таблица 1 – Доходы от
услуг связи в планируемом году
Виды связи
|
План доходов, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
1 МТС
|
260994,6
|
31,1
|
2 ГТС
|
293245,1
|
34,9
|
3 ТГС
|
128123,1
|
15,2
|
4 Другие виды
|
45481,1
|
5,4
|
5 СТС
|
69918,8
|
8,3
|
6 РФ
|
42600
|
5,1
|
Итого
|
840362,8
|
100
|
Сумму доходов от всех
видов деятельности определим по формуле:
ВПЛ = ВОД
+ ВНД, (2)
где ВОД –
выручка от основной деятельности, тыс. руб.;
ВНД – выручка
от неосновной деятельности, тыс. руб.
Впл = 840362,8
+ 46900 = 887262,8 тыс. руб.
1.2
Расчет
среднегодовой стоимости основных производственных фондов
Основные производственные
фонды (ОПФ) – это средства производства долговременного использования: здания,
сооружения, машины и оборудование и др.
Для расчета
амортизационных отчислений и показателей эффективности использования основных
производственных фондов рассчитывается их среднегодовая стоимость.
Среднегодовую стоимость
рассчитаем по каждому виду по следующим формулам в зависимости от исходных
данных:
1)
если планируются
месяцы ввода либо выбытия фондов
ФВВ × t1 ФВЫБ × t2
ФПЛ = ФНГ
+ ---------- - -----------, (3)
12
12
где ФПЛ –
среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;
ФНГ –
стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.;
ФВВ –
стоимость вводимых в эксплуатацию ОПФ, тыс. руб.;
ФВЫБ –
стоимость выбывающих из эксплуатации ОПФ, тыс. руб.;
t1 – количество полных месяцев, оставшихся до конца года с
момента ввода ОПФ в эксплуатацию;
t2 – количество полных месяцев, оставшихся до конца года с
момента выбытия ОПФ из эксплуатации.
ФПЛ тр.средства =
58900 – 2800 × 4 / 12 = 57966,6 тыс. руб.
2)
если не
планируется время ввода и выбытия фондов
∆Ф1
Ф = ФНГ + -----
, (4)
2
где ∆Ф1 –
стоимость вводимых ОПФ, тыс. руб..
ФПЛ ЗДАНИЯ = 607700
тыс. руб.;
ФПЛ МАШИНЫ И
ОБОРУДОВАНИЕ = 427300+84300*7/12=476475тыс. руб.;
ФПЛ ПЕР УСТРОЙСТВА=
646000 тыс. руб.;
ФПЛТРАНСП СРЕДСТВА=58900
тыс. руб.
Результаты расчетов
сведем в таблицу 2.
Таблица 2 – Среднегодовая
стоимость и структура ОПФ
Виды ОПФ
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
|
Структура ОПФ, %
|
1 Машины и оборудование
|
476475
|
26,5
|
2 Передаточные устройства
|
630337,5
|
35,1
|
3 Здания
|
607700
|
33,8
|
4 Транспортные средства
|
57966,6
|
3,2
|
5 Инструменты
|
16400
|
1
|
6 Вычислительная техника
|
7110
|
0,4
|
Итого
|
1795989,2
|
100
|
Преобладание в структуре
ОПФ зданий и передаточных устройств характеризует специфику предприятия
1.3
Расчет затрат на
производство и реализацию продукции
Общая сумма затрат на
производство и реализацию продукции складывается из следующих элементов затрат:
1) расходы на оплату
труда;
2) отчисления на
социальные нужды;
3) амортизационные
отчисления;
4) материальные затраты:
·
материалы и
запасные части;
·
электроэнергия;
·
топливо;
5) прочие расходы:
·
чрезвычайный
налог и отчисления в фонд содействия занятости населения;
·
отчисления в
отраслевой централизованный инновационный фонд;
·
экологический
налог;
·
платежи за землю;
·
платежи за отходы
производства;
·
плата за
сигнализацию и охрану;
·
плата за
консультационные услуги; командировочные расходы;
·
рекламные расходы
и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.
1.3.1 Расчет расходов на оплату труда
Расходы на оплату труда
запланируем методом укрупненного расчета. Фонд оплаты труда (ФОТ) работников,
планируемый методом укрупненного расчета, рассчитаем по формуле:
ФОТПЛ = РПЛ
× ЗП × t, (5)
где ФОТПЛ –
фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.;
РПЛ –
среднесписочная численность работников в планируемом году, чел.;
ЗП – средняя заработная
плата одного работника в планируемом году, руб.;
t – количество месяцев в планируемом
периоде.
Среднесписочную
численность работников запланируем по формуле:
∆Р1
× n
РПЛ = РНГ
+ -----------, (6)
12
где ∆Р1
– число принятых либо уволенных работников, чел.;
Рпл –среднесписочная
численность работников в планируемом году, чел.;
Рнг
–численность работников по списку на начало года,чел
n – число полных месяцев, оставшихся до конца года с момента
увольнения;
РПЛ = 73 –( 6
* 8 /12)+ 9 * 8/12 = 75 чел.
Рассчитаем среднемесячную
заработную плату одного работника в планируемом году:
ЗП= тыс. руб.
Определим ФОТ на
планируемый год
ФОТПЛ = 75
× 367,616 × 12 = 330854,4 тыс. руб.
1.3.2 Расчет отчислений на социальные
нужды
Отчисления на социальные
нужды – это отчисления в Фонд социальной защиты населения. Тариф страховых
взносов в этот фонд для нанимателей составляет 35% от ФОТ
ФСЗНПЛ = ФОТПЛ
× 35 / 100, (7)
где ФСЗНПЛ –
отчисления в фонд социальной защиты населения, тыс. руб.;
ФОТПЛ – фонд
оплаты труда в планируемом году, тыс. руб.
ФСЗНПЛ =
330854,4 × 35 / 100 = 115799,0 тыс. руб.
1.3.3 Расчет амортизационных отчислений
Сумма годовых
амортизационных отчислений рассчитаем линейным способом.
При использовании
линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ
рассчитаем по формуле:
АПЛ = ФПЛ
× НА / 100, (8)
где ФПЛ –
среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;
НА – годовая
норма амортизации, %.
Годовая норма амортизации
определим по каждому виду ОПФ по формуле:
1
НА= -----
× 100, (9)
Т
где Т – срок полезного
использования объекта ОПФ, лет.
НА ЗДАНИЯ = 1
/ 83 × 100 = 1,2 %;
НА МАШ И
ОБОРУДОВАНИЕ = 1 / 22 × 100 = 4,55 %;
НА ПЕРЕД УСТРОЙСТВА =
1 / 26 × 100 = 3,85 %;
НА ВЫЧ ТЕХНИКА =
1 / 7 × 100 = 14,29 %;
НА ИНСТРУМЕНТЫ =
1 / 9 × 100 = 11,11 %;
НА ТРАНСП СРЕДСТВА =
1 / 18 × 100 = 5 %.
Рассчитаем годовые амортизационные
отчисления по каждому виду ОПФ:
АПЛ ЗДАНИЯ
=607700 × 1,2 / 100 = 7292,4 тыс. руб.;
АПЛ МАШ И
ОБОРУДОВАНИЕ = 476475 × 4,55 / 100 = 21679,6 тыс. руб.;
АПЛ ПЕРЕД УСТРОЙСТВА
=630337,5 × 3,85 / 100 = 24268 тыс. руб.;
АПЛ ВЫЧ ТЕХНИКА =
7110 × 14,29 / 100 = 1016 тыс. руб.;
АПЛ ИНСТРУМЕНТЫ
= 16400 × 11,11 / 100 = 1822 тыс. руб.;
АПЛ ТРАНСП СРЕДСТВА =
57966, × 5 / 100 = 2898,3 тыс. руб.
Результаты расчетов
сведем в таблицу 3.
Таблица 3 – Расчет
амортизационных отчислений в планируемом году
Виды ОПФ
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
|
Срок полезного использова-ния, лет
|
Годовая норма амортизации, %
|
Сумма амортизацио-нных отчислений, тыс. руб.
|
1 Передаточные устройства
|
630337,5
|
26
|
3,85
|
24268
|
2 Машины и оборудование
|
476475
|
22
|
4,55
|
21679,6
|
3 Здания
|
607700
|
83
|
1,2
|
7292,4
|
4 Транспортные средства
|
57966,7
|
18
|
5
|
2898,3
|
5 Инструменты
|
16400
|
9
|
11,11
|
1822
|
6 Вычислительная техника
|
7110
|
7
|
14,29
|
1016
|
Итого
|
1795989,2
|
-
|
-
|
58976,3
|
1.3.4 Расчет материальных затрат
Материальные затраты
запланируем на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100
руб. выручки по формуле:
МЗПЛ = МЗ100
ПЛ × ВПЛ / 100, (10)
где МЗПЛ –
сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;
МЗ100 ПЛ –
материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в планируемом году,
руб.;
ВПЛ – выручка
в планируемом году, тыс. руб.
Рассчитаем материальные
затраты по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу. Результаты
расчетов сведем в таблицу 4.
МЗПЛ1=руб.
МЗПЛ2=руб.
МЗПЛ3=руб.
Рассчитаем сумму затрат в
планируемом году по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу. Результаты
расчетов сведем в таблицу 4.
МЗ100ПЛ1 =
2,58 × 887262,8 / 100 = 22891,4 тыс. руб.;
МЗ100ПЛ2 =
3,71 × 887262,8 / 100 = 32917,5 тыс. руб.;
МЗ100ПЛ3 =
1,16 × 887262,8 / 100 = 10292,2 тыс. руб.
Таблица 4 – Расчет
материальных затрат в планируемом году
Элементы затрат
|
Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.
|
Процент снижения затрат, %
|
Планируемый год
|
Затраты на 100 руб. выручки, руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Сумма затрат, тыс. руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1 Материалы
|
2,62
|
1,6
|
2,58
|
887262,8
|
22891,4
|
2 Электроэнергия
|
3,81
|
2,7
|
3,71
|
887262,8
|
32917,5
|
3 Топливо
|
1,17
|
0,9
|
1,16
|
887262,8
|
10292,2
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
-
|
66101,1
|
1.3.5
Расчет прочих
расходов
Сумма чрезвычайного
налога и отчислений в фонд содействия занятости населения рассчитывается единым
платежом как процент от планируемого фонда оплаты труда по формуле:
ФОТПЛ × SЧН
ЧН = ---------------- , (11)
100
где ЧН – сумма
чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения единым
платежом, тыс. руб.;
SЧН – ставка единого платежа чрезвычайного налога и отчислений в
фонд содействия занятости населения, %.
Ставка единого платежа
возьмем в соответствии с действующим законодательством.
ЧН = 330854,4× 4 /
100 = 13234,2 тыс. руб.
Отчисления в отраслевой
централизованный инновационный фонд (ИФ) рассчитаем умножением общей суммы
затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на
установленную ставку отчислений в процентах. Для планируемого года предыдущим
периодом является текущий год.
ЗТЕК × 9
ИФ = ---------- , (12)
100
где ИФ – отчисления в
отраслевой централизованный инновационный фонд, тыс. руб.;
ЗТЕК - общей
суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода, тыс.
руб.
ИФ = 476000× 9 /
100 = 42840 тыс. руб.
К прочим расходам
относятся и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем
их сумму исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме
затрат на производство и реализацию продукции в размере 6%.
Прочие =(АПЛ+ФОТПЛ+ФСЗНПЛ+МЗПЛ+ЧНПЛ+ИФПЛ
+СС) ×6/94
6%=(330854,4+115799+58976,3+66101,1+13234,2+33,1+42840)
× 6 / 94 = =40074,8 тыс. руб.
Рассчитаем общую величину
затрат
ЗПР ПЛ = СС+ЧНПЛ+ИФПЛ
+ Прочие (13)
ЗПР ПЛ = 33,1+13234,2+42840+40074,8
= 96182,1 тыс. руб.
1.3.6
Расчет структуры
и калькуляции себестоимости продукции
Рассчитаем структуру
затрат и калькуляцию себестоимости единицы продукции в планируемом году.
Структура себестоимости
рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумму затрат на
производство и реализацию продукции.
Калькуляция себестоимости
единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки по
каждому элементу:
ЗСТ
ССТ = ------
× 100, (14)
В
где ССТ –
себестоимость 100 рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;
ЗСТ – сумма
затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;
В – выручка предприятия,
тыс. руб.
ССТ1 =
330854,4 × 100 / 887262,8 = 37,3 руб.;
ССТ2 = 115799
× 100 / 887262,8 = 13,1 руб.;
ССТ3 = 58976,3
× 100 /887262,8 = 6,6руб.;
ССТ4 = 66101,1×
100 / 887262,8 = 7,5 руб.;
ССТ5 = 96182,1
× 100 / 887262,8 = 10,8 руб.
Результаты расчетов
затрат на производство и реализацию продукции сведем в таблицу 5.
Таблица 5 – затраты на
производство и реализацию продукции в планируемом году
Элементы затрат
|
Сумма затрат, тыс. руб.
|
Структура затрат, %
|
Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.
|
1 Амортизационные отчисления
|
58976,3
|
8,8
|
6,6
|
2 ФОТ
|
330854,4
|
49,5
|
37,3
|
3 ФСЗН
|
115799
|
17,3
|
13,1
|
4 Материальные затраты
|
66101,1
|
10
|
7,5
|
5 Прочие затраты
|
96182,1
|
14,4
|
10,8
|
Итого
|
100
|
75,3
|
1.4
Расчет прибыли
Прибыль – это абсолютный показатель
эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым
результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.
Прежде чем рассчитать
чистую прибыль, запланируем прибыль от реализации продукции (товаров, работ,
услуг) и бухгалтерскую (общую) прибыль.
Прибыль от реализации
продукции рассчитаем по формуле:
ПР ПЛ = ВПЛ
– НДС – ОН – ЗПЛ, (15)
где ПР ПЛ –
прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;
ВПЛ – выручка
в планируемом году, тыс. руб.;
НДС – налог на
добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;
ОН – отчисления по
общему нормативу 3 %, тыс. руб.;
ЗПЛ – затраты
на производство и реализацию продукции в планируемом году, тыс. руб.
Отчисления от выручки в
бюджет по общему нормативу 3 % рассчитаем по формуле:
ОН = (В – НДС ) × SОН / 100, (16)
где SОН – ставка отчислений по данному
общему нормативу, %.
Ставку возьмем в
соответствии с действующим законодательством.
ОН = (887262,8 - 121300)
× 3 / 100 = 22978,9тыс. руб.;
Рассчитаем прибыль от
реализации продукции в планируемом году:
ПР ПЛ=887262,8–121300–22978,9–
667912,2 = 75071,1 тыс. руб.
Бухгалтерскую прибыль
рассчитаем по формуле:
ПБ ПЛ= ПР
ПЛ+ ПОП ПЛ, (17)
где ПБ ПЛ -
бухгалтерская (общая) прибыль в планируемом году, тыс. руб.;
ПОП ПЛ –
операционная прибыль (от реализации активов) в планируемом году, тыс. руб.
ПБ ПЛ = 75071,7+
6820 = 81891,1тыс. руб.
Далее рассчитаем налоги и
сборы, уплачиваемые за счет прибыли:
·
Налог на прибыль;
·
Местные налоги и
сборы.
Налог на прибыль
определим по формуле:
НП = ПНО×
SНП / 100, (18)
где НП – налог на
прибыль, тыс. руб.;
ПНО - налогооблагаемая
прибыль, тыс. руб.;
SНП – ставка налога на прибыль 24 %.
Ставку возьмем в
соответствии с действующим налоговым законодательством.
Налогооблагаемая прибыль
определим по формуле:
ПНО = ПБ
– НН - ПЛ, (19)
где НН – налог на
недвижимость, тыс. руб.;
ПЛ –
льготируемая прибыль, тыс. руб.
ПНО =81891,1–680–22110,8=
59100,5тыс. руб;
ПЛ = ПБ ×
27 / 100;
ПЛ = 81891,1×
27 / 100 = 22110,8тыс. руб;
Рассчитаем налог на
прибыль:
НП = 59100,9× 24 /
100 = 14184,1тыс. руб.
Местные налоги и сборы
рассчитываются по формуле:
МНС = ( ПРП -
ПЛ) × SМНС
/ 100, (20)
где МНС - местные налоги
и сборы, тыс. руб.;
ПРП –
прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных
налогов, тыс. руб.;
SМНС – ставка местных налогов и сборов, %.
Прибыль, оставшаяся в
распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных налогов, определим по
формуле:
ПРП = ПБ
– НН – НП (21)
ПРП =81891,1–680–14184,2=
67027тыс. руб.
Рассчитаем местные налоги
и сборы:
МНС = (67027,5–22110,8)
× 3 / 100 = 1347,5тыс. руб.
Теперь запланируем чистую
прибыль предприятия по формуле:
ПЧ = ПРП
- МНС, (22)
где ПЧ –
чистая прибыль предприятия, тыс. руб.
ПЧ =67027,5–1347,5=
65679,5 тыс. руб.
1.5
Расчет
показателей эффективности производства
Эффективность
характеризуется размером экономического эффекта. Достигнутого в расчете на
единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача предприятия состоит
в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить
максимально возможный эффект.
Данный курсовой проект
является обобщающим и наиболее важным разделом курсовой работы. В нем выполним
следующие действия:
1)
рассчитаем
показатели эффективности производства в текущем и планируемом годах, сведем их
в таблицу 6;
2)
сравним
рассчитанные показатели в текущем и планируемом годах.
Таблица 6 – Система
показателей экономической эффективности производства
Показатели
|
Ед. изм.
|
Теку-щий год
|
Плани-руемый год
|
Изменение (+,-)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1 Объемные показатели, необходимые для расчета показателей
эффективности:
|
|
|
|
|
1.1 Выручка (за вычетом косвенных налогов)
|
тыс.
руб
|
504800
|
742984
|
+238183,9
|
1.2 Затраты на производство и реализацию продукции
|
тыс. руб.
|
476000
|
667912,9
|
+191912,9
|
1.3 Чистая прибыль
|
тыс. руб.
|
49200
|
65679,5
|
+16479,5
|
1.4 Среднегодовая стоимость ОПФ
|
тыс. руб.
|
1751000
|
1795989,1
|
+44989,1
|
1.5 Среднесписочная численность работников
|
чел.
|
80
|
75
|
-5
|
2 Показатели эффективности использования ОПФ:
|
|
|
|
|
2.1 Коэффициент фондоотдачи
|
руб.
|
0,29
|
0,41
|
0,12
|
2.2 Коэффициент фондоёмкости
|
руб.
|
3,47
|
2,42
|
-1,05
|
2.3 Коэффициент фондовооруженности
|
тыс. руб.
|
2188,75
|
23946,5
|
+21757,75
|
2.4 Коэффициент абсолютной экономической эффективности
(рентабельность основных фондов)
|
%
|
2,81
|
3,66
|
0,85
|
3 Показатели эффективности труда:
|
|
|
|
|
3.1 Производительность труда
|
тыс. руб.
|
9906,5
|
6310
|
-3596,5
|
3.2 Процент пророста производительности труда
|
%
|
-
|
57
|
-
|
Продолжение таблицы 6
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
3.3 Процент прироста средней заработной платы
|
%
|
-
|
5124,3
|
-
|
4 Обобщающие показатели эффективности производства:
|
|
|
|
|
4.1 Себестоимость единицы продукции (100 рублей выручки)
|
руб.
|
89,9
|
94,29
|
4,39
|
4.2 Процент снижения себестоимости единицы продукции
|
%
|
-
|
4,66
|
-
|
4.3 Уровень рентабельности предприятия
|
%
|
10,34
|
9,83
|
-0,51
|
Для расчета экономических
показателей эффективности производства необходимо знать величину выручки в
планируемом году за вычетом косвенных налогов и сборов, отчисляемых в бюджет от
выручки. Определим ее по формуле
В'ПЛ = ВПЛ
– НДС – ОН, (23)
где ВПЛ –
планируемая выручка, тыс. руб.;
НДС – налог на
добавленную стоимость, тыс. руб.;
ОН – отчисления по
общему нормативу, тыс. руб.
В'ПЛ = 887262,8
– 121300 – 22978,9 = 742983,9 тыс. руб.
Определим коэффициент
фондоотдачи по формуле
КФО = В / Ф, (24)
где В - выручка
предприятия, тыс. руб.;
Ф – среднегодовая
стоимость ОПФ, тыс. руб.
Определим коэффициент
фондоотдачи в текущем году
КФО ТЕК = 504800
/ 1751000= 0,29 руб.
Определим коэффициент
фондоотдачи в планируемом году
КФО ПЛ = 742983,9
/ 1795989,1 = 0,41 руб.
Определим коэффициент
фондоемкости по формуле
КФЕ = Ф / В, (25)
Определим коэффициент
фондоемкости в текущем году
КФЕ ТЕК = 1751000
/ 504800 = 3,47 руб.
Определим коэффициент
фондоемкости в планируемом году
КФЕ ПЛ = 1795989,1
/ 742983,9 = 2,42 руб.
Определим коэффициент
фондовооруженности по формуле
КФВ = Ф / Р, (26)
где Р – среднесписочная
численность работников, чел.
Определим коэффициент
фондовооруженности в текущем году
КФВ= 1751000 /
80= 21887,5 тыс. руб.
Определим коэффициент
фондовооруженности в планируемом году
КФВ= 1795989,1
/ 75 = 23946,5 тыс. руб.
Определим коэффициент
абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов) по
формуле
RОПФ = П / Ф × 100%, (27)
где П – прибыль предприятия,
тыс. руб.
Определим рентабельность
основных фондов в текущем году
RОПФ ТЕК = (49200 / 1751000) × 100 = 2,81
%.
Определим рентабельность
основных фондов в планируемом году
RОПФ ПЛ = (65679,5 / 1795989,1) × 100 =
3,66 %.
Производительность труда рассчитаем
по формуле
ПТ = В / Р. (28)
ПТТЕК = 504800/80 = 6310, тыс.руб;
ПТПЛ = 742983,9 / 75 = 9906,45 тыс.руб.
Определим процент прироста производительности труда в
планируемом году по сравнению с текущим годом по формуле:
DПТ = (ПТ ПЛ / ПТТЕК – 1) × 100, (29)
DПТ
= (9906,5 / 6310– 1) × 100 = 57 %.
Себестоимость продукции (работ, услуг) – это затраты на
производство и реализацию продукции (выполнение работ, оказание услуг).
Себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки)
определяется по формуле
С= З / В × 100, (30)
где С - себестоимость
единицы продукции (ста рублей выручки), руб.;
100 – укрупненная единица
выручки в рублях.
СТЕК = 476000
/ 504800 × 100 = 94,29 руб.;
СПЛ = 667912,9
/ 742983,9 × 100 = 89,9 руб.
Процент снижения
себестоимости единицы продукции в планируемом году определяется по формуле
ΔС = (1 – СПЛ /
СТЕК) × 100, (31)
где СПЛ –
себестоимость единицы продукции по плану, руб.;
СТЕК – себестоимость единицы продукции в текущем
году, руб.
ΔС = (1 – 89,9 / 94,29) × 100 = 4,66 %.
Определим уровень рентабельности предприятия в планируемом и
текущем году по формуле
Rр = ПЧ /
З × 100 (32)
Rр ТЕК = 49200 / 476000 × 100 = 10,34 %;
Rр ПЛ = 65679,5 / 667912,9 × 100 = 9,83 %.
Рассчитав показатели экономической
эффективности предприятия, произведем их сравнительную характеристику.
Выручка в планируемом году
увеличилась на 238183,9 тыс. руб.
Затраты по эксплуатации средств связи увеличились по сравнению с текущим годом
на 191912,9 тыс. руб, так как среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась на
44989,1 тыс.руб. Среднегодовая стоимость могла увеличится из-за приобретения
нового оборудования. Чистая прибыль увеличилась на 16479,5 тыс.руб , т.к основные
средства используются эффективнее и производится , а значит и реализуется
больше продукции. Среднесписочная численность работников в планируем году
уменьшилась на 5 чел.
Теперь проанализируем показатель
использования основных фондов. В результате расчётов показатель фондоотдачи
увеличился на 0,12. Коэффициент фондоёмкости по сравнению с текущем годом
уменьшился на 1,05 руб. Коэффициент фондовооруженности увеличился на 21757,75
руб/чел., тем самым, показывая сколько основных фондов приходится на одного
работника. Следовательно, фондовооруженность возросла – это хорошо. Коэффициент
абсолютной экономической эффективности увеличится на 0,85. Он показывает,
сколько прибыли получается с единицы стоимости основных фондов. Исходя из
рассчитанных показателей следует, что ОПФ используется эффективно.
Уменьшилось производительность
труда на 3596,5 тыс.руб. Процент прироста производительности труда составляет 57
%. Процент прироста средней заработной платы в планируемом году возрос на 5124,3
%,т.к. уменьшилась среднесписочная численность работников и уменьшилась
производительность труда.
Процент снижения себестоимости
единицы продукции в планируемом году составляет 4,66 %. В планируемом году
себестоимость единицы продукции увеличится на 4,39 руб. по сравнению с текущим
годом.
Рентабельность предприятия в
планируемом году составляет 9,83 %, а следовательно предприятие можно считать
эффективным. Рентабельность уменьшилась на 0,5 %.
Для повышения эффективности
предприятия необходимо повысить производительность труда, уменьшить
производственные затраты, тем самым уменьшая себестоимость единицы продукции.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью данного курсового проекта были расчеты и анализ
экономических показателей РУЭС на планируемый год, закрепление и обобщение
теоретических знаний по курсу «Экономика предприятия», развитие навыков
экономического анализа.
В работе были рассчитаны расходы на оплату труда, отчисления
на социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные и прочие затраты,
структура и калькуляция себестоимости продукции, прибыль предприятия. Также
были рассчитаны и систематизированы основные экономические показатели
эффективности работы предприятия в текущем и планируемом годах.
ЛИТЕРАТУРА
1 Закон “О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь”.
2 Экономика связи. / под ред. О. С. Срапионова. – М.: Радио и
связь,1992.
3 Экономика предприятия. / под ред. А. И. Руденко – Минск,
1995.
4 Основные положения по составу затрат, включаемых в
себестоимость продукции (работ, услуг). // НЭГ – 1993 – №11
5 Положение о порядке начисления амортизации (износа) на
полное восстановление по основным фондам.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
(справочное)
Исходные данные для расчета курсовой работы
Таблица А1
Наименование
показателей
|
Единицы измерения
|
Значение
|
1
|
2
|
3
|
1 Доходы от
услуг связи в текущем году:
|
|
|
1.1
Междугородняя телефонная связь
|
тыс. руб.
|
237700
|
1.2
Городская телефонная связь
|
тыс. руб.
|
255440
|
1.3
Сельская телефонная связь
|
тыс. руб.
|
68750
|
1.4
Телеграфная связь
|
тыс. руб.
|
121790
|
1.5
Радиофикация
|
тыс. руб.
|
42600
|
1.6 Другие
виды электросвязи
|
тыс. руб.
|
43690
|
2
Планируемый прирост доходов:
|
|
|
2.1
Междугородняя телефонная связь
|
%
|
9,8
|
2.2
Городская телефонная связь
|
%
|
14,8
|
2.3
Сельская телефонная связь
|
%
|
1,7
|
2.4
Телеграфная связь
|
%
|
5,2
|
2.5
Радиофикация
|
%
|
-
|
2.6 Другие
виды электросвязи
|
%
|
4,1
|
3
Планируемая выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) других
видов деятельности
|
тыс. руб.
|
46900
|
4
Численность работников на начало планируемого года
|
чел.
|
73
|
5
Планируемое увеличение численности работников
|
чел.
|
В апреле 9чел.
|
6
Планируемое уменьшение численности работников
|
чел.
|
6 с 1 мая
|
7.Балансовая
стоимость ОПФ на начало планируемого года
|
|
|
7.1 Здания
|
тыс. руб.
|
607700
|
7.2 Машины
и оборудование
|
тыс. руб.
|
427300
|
7.3
Передаточные устройства
|
тыс. руб.
|
646000
|
7.4
Вычислительная техника
|
тыс. руб.
|
6300
|
7.5
Инструменты
|
тыс. руб.
|
16400
|
7.6
Транспортные средства
|
тыс. руб.
|
58900
|
8 Ввод в
эксплуатацию ОПФ в планируемом году
|
|
|
8.1 Здания
|
тыс. руб.
|
-
|
8.2 Машины
и оборудование
|
тыс. руб.
|
84300 с
1июня
|
8.3
Передаточные устройства
|
тыс. руб.
|
-
|
8.4
Вычислительная техника
|
тыс. руб.
|
1620 время
не планируется
|
8.5
Инструменты
|
тыс. руб.
|
-
|
8.6
Транспортные средства
|
тыс. руб.
|
-
|
9 Выбытие
из эксплуатации ОПФ в планируемом году
|
|
|
9.1 Здания
|
тыс. руб.
|
-
|
9.2 Машины
и оборудование
|
тыс. руб.
|
-
|
9.3
Передаточные устройства
|
тыс. руб.
|
17900 в 1
квартал
|
9.4
Вычислительная техника
|
тыс. руб.
|
-
|
9.5
Инструменты
|
тыс. руб.
|
-
|
9.6
Транспортные средства
|
тыс. руб.
|
2800 в
августе
|
10 Срок
полезного использования ОПФ
|
лет
|
83
|
10.2 Машины
и оборудование
|
лет
|
22
|
10.3
Передаточные устройства
|
лет
|
26
|
10.4
Вычислительная техника
|
лет
|
7
|
10.5
Инструменты
|
лет
|
9
|
10.6
Транспортные средства
|
лет
|
18
|
11Средняя
месячная заработная плата работников в текущем году
|
руб.
|
358300
|
12
Планируемый темп роста средней ЗП
|
%
|
102,6
|
13
Материальные затраты на 100 рублей выручки в текущем году
|
|
|
13.1
Материалы и запчасти
|
руб.
|
2,62
|
13.2
Электроэнергия
|
руб.
|
3,81
|
13.3
Топливо
|
руб.
|
1,17
|
14 Процент
снижения материальных затрат на 100 рублей выручки в планируемом году
|
|
|
14.1
Материалы и запчасти
|
%
|
1,6
|
14.2
Электроэнергия
|
%
|
2,7
|
14.3
Топливо
|
%
|
0,9
|
15 Ставка
отчислений в централизованный ИФ
|
%
|
9
|
16
Льготируемая прибыль в планируемом году (в % от балансовой прибыли)
|
%
|
27
|
17
Операционная прибыль в планируемом году
|
тыс. руб.
|
6820
|
18. Налог
на недвижимость в планируемом году
|
тыс. руб.
|
680
|
19 НДС в
планируемом году
|
тыс. руб.
|
121300
|
20 Выручка
в текущем году (за вычетом косвенных налогов)
|
тыс. руб.
|
504800
|
21 Затраты
на производство и реализацию продукции в текущем году
|
тыс. руб.
|
476000
|
22 Чистая
прибыль в текущем году
|
тыс. руб.
|
49200
|
23
Среднегодовая стоимость ОПФ в текущем
году
|
тыс. руб.
|
1751000
|
24
Среднесписочная численность работников в текущем году
|
чел.
|
80
|