Показатели эффективности работы книжного магазина "Новобук"
ФГОУ СПО
«Ярославский градостроительный колледж»
Курсовая работа
дисциплина «Экономика организации
(предприятия)»
На тему: “ Показатели эффективности работы
книжного магазина «Новобук»”
Проверила: Сафронова Л.Н.
Выполнил студент
Гр. ЭК1-21
Куликова Н.О.
Ярославль 2010
Резюме
Книжный магазин «Новобук» продает книги и журналы населению с
низким и средним уровнем дохода. Основная цель – получение прибыли и
удовлетворение потребностей населения. Учредителем и инвестором данного проекта
является Куликова Наталия. Идея реализации такого проекта пришла в данных
рыночных условиях, при которых книжный бизнес обеспечивает стабильный доход и
надежность в будущем.
Основные данные и технологические показатели за квартал
Таблица 1.
|
Основные данные
|
Единица
|
Величина
|
|
Оборудование,
|
шт. (руб.)
|
11 (117 419)
|
|
Общая площадь арендованных помещений:
|
м2
|
50
|
|
в том числе производственная площадь,
|
м2
|
-
|
|
Численность работающих,
|
чел.
|
9
|
|
в том числе:
|
|
|
|
Управленческий персонал,
|
чел.
|
2
|
|
Производственный персонал,
|
чел.
|
7
|
|
Показатели:
|
|
|
|
Объем реализации/выручка,
|
руб.
|
1 499 000
|
|
Себестоимость продукции,
|
руб.
|
1 024 245
|
|
Балансовая прибыль,
|
руб.
|
203 722
|
|
Налог на прибыль,
|
руб.
|
40 275
|
|
Рентабельность продукции,
|
%
|
20
|
|
Срок окупаемости.
|
в годах
|
0,7
|
Раздел
1. Сведения о предприятии
Фирма «Новобук» будет продавать книги и журналы.
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Обществом с ограниченной ответственностью признается
учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставной капитал которого
разделен на доли в соответствии с учредительными документами; участники
общества с ограниченной ответственностью не отвечает по его обязательствам и
несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости
внесенных ими вкладов.
Фирма ООО «Новобук» является юридическим лицом, которое несет
самостоятельную имущественную ответственность, то есть право приобретать,
пользоваться и распоряжаться собственностью. Так же на предприятии определенным
образом организован коллектив со своей структурой и управлением
(организационное единство); на предприятии объединены экономические ресурсы для
оказания услуг (производственно-техническое единство); наличие самостоятельного
бухгалтерского баланса и право от своего имени быть истцом и ответчиком в суде
и арбитраже.
Учредитель фирмы ООО «Новобук»: Куликова Наталия Олеговна,
паспорт, 78 06 573815, выдан отделом УФМС России по Ярославской области в
Дзержинском районе города Ярославля 09.08.2007 г.
Уставный капитал: Денежные средства 460 000,0 руб.
Учредительные документы:
§
Устав,
в котором отражаются организационно-правовая форма, наименование, почтовый
адрес, предмет и цель деятельности, уставный фонд.
Основные цели:
§
Удовлетворение
потребностей потребителей
§
Получение
прибыли
§
Дальнейшее
расширение фирмы
Задачи:
§
Получение
дохода
§
Оказание
услуг населению
§
Обеспечение
окупаемости основных фондов
Вид услуги: продажа книг и журналов
Схема 1. Организационная структура
предприятия
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
В магазине ООО «Новобук» представлены следующие жанры книг:
Зарубежная классика
Русская классика
Детская литература
Детективы
Фантастика
Энциклопедии
Фэнтези
Драма
Приключения
Триллеры
Поэзия
Юмор
А также разнообразные журналы.
Наш мир невозможно представить без книг. Люди проходят
литературу в школе, знакомясь с мировой классикой, в дальнейшем читают
детективы, бестселлеры и другие современные книги. Книги позволяют утолить
интерес к новому, немного уйти от реальной жизни, а так же духовно обогатится.
Они позволяют провести досуг, скоротать время, удовлетворяют потребности в
знаниях. В моем магазине представлены книги самых разнообразных жанров, а также
полезные журналы.
Основными конкурентами фирмы ООО «Новобук» являются магазины
«Книгомир» и «Академия».
Таблица 2. Сравнительные характеристики
|
Параметры (свойства) товара
|
Новобук
|
Академия
|
Книгомир
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Качество продукции
|
10
|
10
|
10
|
|
Стоимость продукции
|
9
|
8
|
6
|
|
Квалификация работников
|
8
|
8
|
7
|
|
Качество обслуживания
|
9
|
10
|
8
|
|
Интерьер помещения
|
10
|
6
|
8
|
|
Реклама
|
6
|
7
|
9
|
|
Режим работы
|
8
|
7
|
9
|
|
Место расположения
|
5
|
5
|
6
|
|
Ассортимент
|
7
|
6
|
9
|
|
Предоставление скидок
|
9
|
5
|
0
|
|
81
|
75
|
75
|
Из данной таблицы можно сделать вывод, что фирма ООО
«Новобук» является конкурентоспособной, с удобным режимом работы, высоким
качеством продукции и относительно низкой ее стоимости. Организация рекламы
уступает фирме «Книгомир» и «Академия», но в дальнейшем мы поместим нашу
рекламу на фасадах зданий, рекламных щитах, на сайтах сети Internet, в СМИ. Также уступает ассортимент
товара, но планируется его расширение. Фирма ООО «Новобук» будет пользоваться
спросом, так как стоимость на товары не завышена, а качество обслуживания
достаточно высокое.
Раздел 3. Выход на рынок. План
маркетинга
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Маркетинг — система планирования, ценообразования, продвижения и
распространения идей, товаров и услуг для удовлетворения нужд, потребностей и
желаний отдельных лиц и организаций; реклама является лишь одним из факторов
процесса маркетинга.
На территории России проживают люди с разным достатком:
высоким, средним или низким. Фирма ООО «Новобук» будет ориентироваться на
население со средним и низким уровнем дохода, так как именно они составляют
большинство потребителей.
Современный покупатель книжной продукции более требователен к
качеству исполнения, его приоритеты и пристрастия носят непостоянный характер,
лояльность определяется настроением, модой, стереотипами и представлениями.
Большинство покупателей видят в книге утилитарный продукт, призванный
единовременно удовлетворить информационно-эмоциональные потребности.
Увеличивается интерес к книгам на электронных носителях (аудиокнигам,
электронным текстам). Покупатель начинает обращать внимание не только на общий антураж,
сопровождающий издание, но и на репутацию производителя и продавца. Поэтому
фирма ООО «Новобук» осуществляет профессиональное делание с использованием
маркетинговых коммуникаций, повышает информационную открытость, учится вести
диалог с потенциальными клиентами и партнерами, обществом в целом.
В текущей рыночной ситуации наблюдается такая тенденция:
отдельные участники книжного рынка до сих пор используют агрессивные способы
рекламы и продаж, пытаются заменить спрос предложением, преувеличивают ценность
своих предложений и обманывают ожидания покупателя. В свою очередь, фирма ООО
«Новобук» ставит перед собой цель достичь максимального удовлетворения
покупателей (потребителей), то есть условия диктует именно покупатель
(потребитель), а не продавец. Фирма ООО «Новобук» является примером «зрелого
рынка».
В фирме ООО «Новобук» существует система скидок. Это скидки
на сезонные товары (школьные учебники, пик продаж которых приходится на конец
лета – начало осени), скидки постоянным покупателям. При помощи этих скидок
фирма ООО «Новобук» сможет выдержать конкурентную борьбу при выходе на рынок.
Но для начала надо выбрать ценовую политику фирмы и цели этой политики.
Ценовая политика – механизм или модель принятия решений о поведении
хозяйствующего субъекта на основных типах рынка для достижения запланированных
целей. Ценовая политика фирмы формируется в рамках общей стратегии фирмы и
включает ценовую стратегию и тактику ценообразования.
Существуют следующие ценовые стратегии фирмы:
1.
Стратегия высоких
цен («снятие сливок»). Высокая цена обеспечивает достаточно большой размер
прибыли при относительно высоких издержках в первый период выпуска товара.
Повышенная цена позволяет сдерживать покупательский спрос. Высокая
первоначальная цена способствует созданию имиджа качественного товара у
покупателей, что обеспечивает его реализацию в дальнейшем при снижении цены.
Основной недостаток: высокая цена привлекает конкурентов.
2.
Стратегия низких
цен (стратегия проникновения на рынок). Цена устанавливается значительно более
низкая, чем цены на рынке на аналогичные товары конкурентов. Это дает
возможность привлечь максимальное число покупателей и способствует завоеванию
рынка.
3.
Стратегия
неокругленных цен.
4.
Стратегия
следования за лидером в отрасли или на рынке. Цена на товар устанавливается
исходя из цены, предлагаемой главным конкурентом.
5.
Нейтральная
стратегия. Цена складывается из фактических затрат и средней нормы прибыли на
рынке и в отрасли.
6.
Стратегия тесного
увязывания цен с качеством товара. Основана на установлении высоких цен на
изделия очень высокого качества, обладающие уникальными свойствами.
7.
Стратегия
льготных цен – направлена на работу с покупателями, которыми заинтересована
фирма, предлагая им товар по льготной цене.
Для фирмы ООО «Новобук» наиболее приемлемой стратегией будет
нейтральная стратегия, т.к. эта стратегия является типичной для начинающих
фирм. В дальнейшем, при расширении фирмы, будет использоваться стратегия
проникновения на рынок.
Основной целью ценовой политики фирмы ООО «Новобук» на первом
этапе деятельности будет дальнейшее существование предприятия.
Важной частью маркетинга является реклама. В первую
очередь будет создан сайт фирмы ООО «Новобук» в сети Интернет, на котором будет
помещаться вся информация о фирме, товаре. Так же на сайте будут размещаться
баннеры, рекламирующие другие сайты, а на этих сайтах, в свою очередь, будет
размещаться баннер нашего сайта. Реклама ООО «Новобук» будет расположена на
рекламных щитах, расположенных по городу в разных районах, на листовках, также
в газетах и журналах.
Расходы на рекламу:
- газеты и журналы – 10 000 р.
- рекламные щиты – 35 000 р.
В целом расходы на рекламу составляют 45 000 рублей.
Реклама ООО «Новобук»
Раздел 4. План производства
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Магазин «Новобук» работает следующим образом:
o
количество смен –
1;
o
продолжительность
смены – 12 часов (с 9.00 по 21.00)
o
количество
рабочих дней – 7
o
количество
рабочих дней за 3 месяца – 92.
Вычисление дохода:
Доход за квартал: 210 000*2,3*3 = 1 449 000 руб., в том числе НДС
18% 221 033 руб.
Основные средства
Основные фонды – совокупность материально-вещественных ценностей
организации, используемых в качестве средств труда, действующих в натуральной
форме в течение длительного времени, окупаются постепенно по мере износа в виде
амортизационных отчислений.
Основные фонды являются имуществом предприятия и составляют
его сущность. В бухгалтерском учете основные фонды отражаются в виде основных
средств предприятия (основной капитал).
Для учёта основных фондов, определения их состава и структуры
необходима их классификация. Существуют следующие группы основных
производственных фондов:
1.
По натурально –
вещественному составу:
1)
здания,
сооружения
2)
передаточные
устройства
3)
силовые машины и
оборудование
4)
рабочие машины и
оборудование
5)
измерительные и
регулирующие приборы и устройства
6)
вычислительная
техника
7)
транспортные
средства
8)
инструмент,
производственный и непроизводственный инвентарь.
2.
По
функциональному назначению:
1)
производственные
– средства труда, участвующие в процессе производства, или создающие условия
для его нормального существования
2)
непроизводственные
– несут социальную нагрузку, непосредственно не участвуют в производственном
процессе, предназначены для удовлетворения различных потребностей работников.
3.
В зависимости от
степени участия в производственном процессе:
1)
активные – влияют
на объем производства продукции, ее качество, непосредственно воздействуют на
предметы труда
2)
пассивные –
непосредственно не воздействуют на предмет труда, создают условия для
нормального функционирования производства.
Для предприятия принято считать благоприятной тенденцией
повышение удельного веса активной части в структуре производственных основных
средств, так как это является одним из факторов повышения экономической
эффективности деятельности предприятия.
Для признания объекта основным
средством для организации необходимо выполнение следующих условий:
·
объект
предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ
или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления
организацией за плату во временное владение и пользование или во временное
пользование;
·
объект
предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока,
продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он
превышает 12 месяцев;
·
организация не
предполагает последующую перепродажу данного объекта;
·
объект способен
приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Таблица 3. Основные средства
|
№
п. п
|
Наименование
оборудования
|
Кол-во ед.
|
Стоимость, руб.
|
НДС (18%) руб.
|
Без НДС, руб.
|
|
единицы
|
всего
|
|
Мебель:
|
|
1
|
- стол
|
1
|
3 000
|
3 000
|
457
|
2 543
|
|
2
|
- стул
|
2
|
1 500
|
3 000
|
457
|
2 543
|
|
3
|
- диван
|
2
|
10 000
|
20 000
|
3050
|
16 950
|
|
4
|
- стеллажи
|
15
|
4 000
|
60 000
|
9 152
|
50 848
|
|
5
|
- столик журнальный
|
2
|
2 000
|
4 000
|
610
|
3 390
|
|
6
|
- столик журнальный
|
1
|
2 000
|
2 000
|
305
|
1 695
|
|
МБП:
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
- ведро
|
5
|
100
|
500
|
76
|
424
|
|
8
|
- швабра
|
3
|
350
|
1 050
|
160
|
890
|
|
Оборудование:
|
|
9
|
- компьютер
|
1
|
30 000
|
30 000
|
4 576
|
25 424
|
|
10
|
- кассовый аппарат
|
1
|
15 000
|
15 000
|
2288
|
12 712
|
|
11
|
- телефон
|
1
|
2 000
|
2 000
|
305
|
1 695
|
|
Итого:
|
|
|
138 550
|
21 131
|
117 419
|
Вычисление НДС:
НДС = Всего*18% / 118%
Цена без НДС:
Цена без НДС = Всего – НДС
Оборотные средства
Любая организация для осуществления
производственно-хозяйственной деятельности должна иметь в своём распоряжении не
только основные фонды, но и оборотные средства.
Оборотные средства – это совокупность денежных средств авансированных в
оборотные фонды и фонды обращения, которая способствует их движению в процессе
кругооборота и обеспечивает непрерывность процесса производства и обращения
продукции.
Оборотные средства делятся на:
1. Оборотные производственные фонды – это часть средств
производства, которая один раз участвует в производственном процессе, сразу и
полностью переносит свою стоимость на производимую продукцию и в процессе
производства изменяет (сырье, материалы) или утрачивает (топливо) свою
натурально-вещественную форму:
·
производственные
запасы – основные и вспомогательные материалы, сырье, топливо, тара и упаковка;
·
средства в
производстве – незавершенное производство, расходы будущих периодов.
2. Фонды обращения – средства, обслуживающие процесс
реализации продукции (готовая продукция на складе; товары, отгруженные
заказчикам, но еще не оплаченные ими; средства в расчетах; денежные средства в
кассе предприятия и на счетах в банках). Они не участвуют в производственном
процессе, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения.
Таблица 4. Оборотные средства
|
№ п.п.
|
Наименование оборотных средств
|
Единица измер.
|
Кол-во единиц
|
Стоимость, руб.
|
18% НДС, руб.
|
Стоимость без НДС, руб.
|
|
Единицы
|
Всего
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Основные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
книги
|
шт.
|
1 000
|
|
200 000
|
30 508
|
169 492
|
|
журналы
|
шт.
|
|
10 000
|
1 525
|
8 475
|
|
2
|
Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
Канц. товары
|
уп.
|
10
|
100
|
1 000
|
153
|
847
|
|
Интернет
|
руб.
|
1
|
500
|
500
|
76
|
424
|
|
Электроэнергия
|
КВатт.
|
800
|
3,2
|
2 560
|
391
|
2 169
|
|
Итого за месяц
|
|
|
|
214 060
|
32 653
|
181 407
|
|
Итого за квартал
|
|
|
|
642 180
|
97 959
|
544 221
|
Рассчитаем производственный запас по основным материалам и
сырью, для непрерывного производственного процесса в днях и в денежном
выражении:
Н = Р0 * Д,
где Н – норматив оборотных средств (руб.),
Р0 –
производственный запас в денежном выражении,
Д
– производственный запас в днях.
Д
= 15
Н = 210 000 руб.
Отсюда можно вычислить Р0: Р0=210
000/15 = 14 000 (руб.)
Аренда помещения
Аренда (лат. arrendare —
отдавать в наём) — форма имущественного договора, при которой
собственность передаётся во временное владение и пользование или во временное
пользование арендатору за арендную плату. Например, в сельском хозяйстве и
добывающих отраслях оплачивается временное пользование землей или недрами.
Включает земельную ренту, амортизацию процента за пользование материальными
активами. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате
использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его
собственностью.
Объектом аренды признаются движимые и недвижимые вещи, в том
числе: земельные участки, предприятия, здания, сооружения, оборудование,
транспортные средства и другие вещи, не теряющие своих натуральных свойств в
процессе их использования (такие вещи называются непотребляемыми). Договор
аренды должен чётко определить конкретное имущество, сдаваемое в аренду, то
есть данные, позволяющие индивидуализировать объект аренды, должны быть
непосредственно указаны в договоре. Запрещается сдавать в аренду предприятия
оборонных отраслей, связи, транспорта, предприятия топливно-энергетического
комплекса, здания государственных банков и т. д.
Таблица 5. Аренда помещений
|
№ п/п
|
Наименование помещения
|
Кол-во м2
|
Источник обеспечения
|
Затраты на проект
|
Примечание Вид договора
|
|
1
|
Производственные помещения
|
50
|
1 м = 500 руб.
|
25 000
|
Кратковременный
|
|
ИТОГО:
|
|
25 000
|
|
|
НДС - 18%
|
3 813
|
|
ВСЕГО за месяц:
|
28 813
|
|
ВСЕГО за квартал:
|
86 439
|
Амортизация основных фондов.
Амортизация основных фондов – это постепенное перенесение стоимости средств труда
по мере их физического и морального износа на себестоимость производственной
продукции с целью накопления денежных средств для последующего возмещения
изношенных основных фондов.
В настоящее время можно использовать один из способов
начисления амортизации:
1) линейный
2) способ уменьшаемого остатка – амортизация рассчитывается
на основе остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного
года, а норма амортизации рассчитана из срока полезного использования.
3) способ списания стоимости по сумме лет срока полезного
использования – за основу принимается первоначальная стоимость объекта основных
средств и годовое соотношение, где в числителе – число лет, остающихся до конца
срока службы объекта, а в знаменателе – сумма чисел лет срока службы объекта.
Амортизация на все основные фонды, находящиеся на балансе
организации, независимо от того, находятся они в эксплуатации или запасе,
начисляется ежемесячно в размере 1/12 части годовой нормы. Амортизация по
машинам, оборудованию и транспортным средствам начисляется в течение
нормативного срока службы, а по всем остальным основным фондам амортизационные
отчисления делаются в течении фактического срока службы.
Таблица 6. Амортизация основных фондов.
|
№ п.п
|
Показатели
|
Стоимость, руб.
|
Норма амортиз. отчислений в год, %
|
Всего амортиз. отчисл. в год, руб.
|
Всего амортиз. отчисл. за квартал, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
- стол
|
2 543
|
10
|
254
|
64
|
|
2
|
- стул
|
2 543
|
10
|
254
|
64
|
|
3
|
- диван
|
16 950
|
10
|
1 695
|
424
|
|
4
|
- стеллажи
|
50 848
|
10
|
5 084
|
1 271
|
|
5
|
- столик журнальный
|
3 390
|
10
|
339
|
85
|
|
6
|
- столик журнальный
|
1 695
|
10
|
170
|
43
|
|
7
|
- ведро
|
424
|
50
|
212
|
53
|
|
8
|
- швабра
|
890
|
50
|
445
|
111
|
|
9
|
- компьютер
|
25 424
|
25
|
6 356
|
1 589
|
|
10
|
- кассовый аппарат
|
12 712
|
25
|
3 178
|
795
|
|
11
|
- телефон
|
1 695
|
25
|
424
|
106
|
|
Итого:
|
|
|
|
4 605
|
Агод = Фn* Нa / 100%
Агод за квартал= Агод /4
Амортизационные отчисления составят 4 605 рублей
в квартал.
Раздел 5. Инвестиционный план
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Инвестиции – это долгосрочные вложения капитала с целью получения
прибыли.
Инвестиции являются основой для обеспечения расширенного
воспроизводства на предприятии, повышения качества продукции, ускорения НТП,
создание новых рабочих мест.
Инвестиции являются неотъемлемой составной частью современной
экономики. От кредитов инвестиции отличаются степенью риска для инвестора
(кредитора) — кредит и проценты необходимо возвращать в оговоренные сроки
независимо от прибыльности проекта, инвестиции возвращаются и приносят доход
только в прибыльных проектах. Если проект убыточен — инвестиции могут быть
утрачены.
Инвестиционная деятельность — вложение инвестиций и
осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или)
достижения иного полезного эффекта.
Существуют разные классификации
инвестиций.
По объекту инвестирования выделяют:
·
Реальные
инвестиции (прямая
покупка реального капитала в различных формах):
1.
в форме
материальных активов (основных фондов, земли), оплата строительства или
реконструкции.
2.
Капитальный
ремонт основных фондов.
3.
Вложения в
нематериальные активы: патенты, лицензии, права пользования, авторские права,
товарные знаки, ноу-хау, человеческий капитал (воспитание, образование, наука)
и т. д.
·
Финансовые
инвестиции
(косвенная покупка капитала через финансовые активы):
1.
ценные бумаги, в
том числе через ПИФы
2.
предоставленные
кредиты
3.
лизинг (для
лизингодателя)
·
Спекулятивные
инвестиции (покупка
активов исключительно ради возможного изменения цены):
1.
валюты
2.
драгоценные
металлы (в виде обезличенных металлических счетов)
3.
ценные бумаги
(акции, облигации, сертификаты институтов совместного инвестирования и т.п.)
По основным целям инвестирования:
·
Прямые инвестиции
- вложение денежных средств (инвестиции) с целью участия в управлении
предприятием, в которое вкладываются деньги, и получения дохода от участия в
его деятельности.
·
Портфельные
инвестиции - инвестиции в ценные бумаги, формируемые в виде портфеля ценных
бумаг.
По срокам вложения:
·
краткосрочные (до
одного года)
·
среднесрочные
(1-3 года)
·
долгосрочные
(свыше 3-5 лет)
По форме собственности на
инвестиционные ресурсы:
·
частные
·
государственные
·
иностранные
·
смешанные
В данной курсовой работе будут использоваться инвестиции:
§ по объекту инвестирования: реальные
инвестиции;
§ по основным целям инвестирования:
прямые инвестиции;
§ по срокам вложения: среднесрочные;
§ по форме собственности: частные.
Таблица 7. Потребность в капитале
|
№ п/п
|
Потребность в капитале
|
руб.
|
Источник средств
|
руб.
|
|
1
|
Основные фонды
|
138 550
|
Собственные средства:
|
|
|
2
|
Оборотные средства
|
12 180
|
- уставной капитал
|
460 000
|
|
3
|
Аренда
|
86 439
|
- имущество
|
-
|
|
4
|
Товар
|
210 000
|
Заемный капитал:
|
|
|
5
|
Касса
|
2 831
|
- кредит банка
|
-
|
|
6
|
Счет в банке
|
10 000
|
- ссуда
|
-
|
|
Итого:
|
460 000
|
|
460 000
|
Определяя потребность в основном, оборотном капитале и аренде
указываются цены, включая НДС, а по статье «сырье и материалы» -
производственный запас.
Счёт в банке (стартовый капитал) – это количество денежных средств,
необходимых для регистрации предприятия, получения лицензии, открытия
расчетного счета, изготовления печати и штампов.
Касса – это количество денежных средств на непредвиденные расходы.
Собственные средства – это средства учредителей:
- в виде денежных средств;
- в виде имущества (оборудование, здание, материалы), которое
должно быть оценено.
Заемные средства – средства, временно используемые и предоставляемые под
гарантию платежеспособности или имущественную ответственность.
Раздел 6. План по труду
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Из всех ресурсов предприятия особое место принадлежит
трудовым ресурсам. Они соединяют материальные и финансовые факторы производства
и на уровне предприятия выступают в качестве персонала.
Таблица 8. Основные характеристики работников организации
|
№ п.п
|
Должность
|
Функциональные обязанности
|
Образование
|
Стаж работы в должности
|
Условия найма на работу
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1.
|
Директор
|
Оперативное управление персоналом, принятие организационных
решений
|
Высшее
|
3 года
|
Постоянная, без испытательного срока, трудовой договор,
должностной оклад
|
|
2.
|
Бухгалтер
|
Ведение бухгалтерского учета
|
Среднее специальное
|
Без стажа
|
Постоянная, испытательный срок 3 месяца, трудовой договор,
должностной оклад
|
|
3.
|
Продавец
|
Продает товар
|
Среднее
|
Без стажа
|
Постоянная, испытательный срок 1 месяц, трудовой договор, повременно
– премиальная форма оплаты труда
|
|
4.
|
Продавец
|
Продает товар
|
Среднее специальное
|
2 года
|
Постоянная, испытательный срок 1 месяц, трудовой договор,
повременно – премиальная форма оплаты труда
|
|
5.
|
Консультант
|
Помощь покупателям в выборе товара
|
Среднее специальное
|
1 год
|
Постоянная, испытательный срок 1 месяц, трудовой договор,
повременно – премиальная форма оплаты труда
|
|
6.
|
Консультант
|
Помощь покупателям в выборе товара
|
Среднее
|
1,5 года
|
Постоянная, испытательный срок 1 месяц, трудовой договор,
повременно – премиальная форма оплаты труда
|
|
7.
|
Уборщица
|
Уборка помещений
|
Среднее обр.
|
Не обязателен
|
Совместительная, без испытательного срока, трудовой
договор, повременно – премиальная форма оплаты труда
|
|
8.
|
Охранник
|
Охрана магазина
|
Среднее специальное
|
Без стажа
|
Постоянная, без испытательного срока, трудовой договор,
повременно – премиальная форма оплаты труда
|
|
9.
|
Охранник
|
Охрана магазина
|
Среднее
|
Без стажа
|
Постоянная, испытательный срок 1 месяц, трудовой договор,
повременно – премиальная форма оплаты труда
|
Таблица 9. Фонд оплаты труда
|
Наименование должности
|
Кол-во чел.
|
Оклад, средняя ЗП на 1 работника, руб.
|
Оклад, средняя ЗП всего, руб.
|
Премия
|
Дополнительная зарплата
|
Общая ЗП за месяц, руб.
|
|
%
|
Руб.
|
%
|
Руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Директор
|
1
|
15 000
|
15 000
|
10
|
1 500
|
|
|
16 500
|
|
Бухгалтер
|
1
|
11 000
|
11 000
|
10
|
1 100
|
|
|
12 100
|
|
Консультант
|
2
|
10 000
|
10
|
2 000
|
10
|
2 000
|
24 000
|
|
Продавец
|
2
|
9 000
|
18 000
|
10
|
1 800
|
10
|
1 800
|
21 600
|
|
Уборщица
|
1
|
4 000
|
4 000
|
10
|
400
|
10
|
400
|
4 800
|
|
Охранник
|
2
|
5 000
|
10 000
|
10
|
1 000
|
10
|
1 000
|
12 000
|
|
Итого за месяц
|
|
|
78 000
|
|
7 800
|
|
5 200
|
91 000
|
|
Итого за квартал
|
|
|
234 000
|
|
23 400
|
|
15 600
|
273 000
|
На 9 человек работающих в фирме ООО «Новобук» за квартал выплачивается
– 273 000 руб.
После расчета заработной платы необходимо составить смету
расходов на оплату труда работников предприятия.
Таблица 9. Смета на оплату труда
|
№
|
Наименование статьи
|
Сумма, руб
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
|
Расходы на оплату труда (сумма окладов)
|
234 000
|
|
2.
|
Премиальный фонд
|
23 400
|
|
3.
|
Дополнительная заработная плата
|
15 600
|
|
Итого ФОТ:
|
273 000
|
|
5.
|
Отчисления на обязательное медицинское страхование,
отчисления в пенсионный фонд - 26%
|
70 980
|
|
6.
|
Всего:
|
343 980
|
Смета составила со всеми налогами 471 744 рублей.
Так же необходимо рассчитать страховые взносы, выплачиваемые
предприятием. Общая величина страховых взносов составляют 26% от фонда
заработной платы в сумме на одного работающего до 415 тыс.руб. в год и
распределяются по внебюджетным фондам.
Таблица 11. Отчисления на социальные нужды
|
№
|
Наименование налога
|
Ставка взноса, %
|
Облагаемая статья, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
|
Отчисления в пенсионный фонд
|
20
|
54 600
|
|
2.
|
Фонд социального обеспечения
|
2,9
|
7 917
|
|
3.
|
Фонд обязательного мед. страхования (федеральный)
|
1,1
|
3 003
|
|
4.
|
Фонд обязательного мед. Страхования (территоральный)
|
2,0
|
5 460
|
|
Итого:
|
26
|
70 980
|
Раздел 7. Структура затрат по
фактической себестоимости производства и реализации продукции
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Хозяйственно – производственная деятельность на любом
предприятии связана с потреблением сырья, материалов, топлива, энергии,
выплатой заработной платы, отчисление взносов внебюджетные фонды, начислением
амортизации и других затрат.
Издержки – это затраты на приобретение применяемых производственных факторов.
Себестоимость – это затраты, выраженные в денежной форме, на производство
строительно-монтажных работ, выпуск продукции и оказания услуг.
Таблица 12. Издержки на производство и реализацию
продукции
|
№ п.п
|
Показатели
|
Стоимость, руб.
|
|
1.
|
Материальные ресурсы
|
544 221
|
|
2.
|
Расходы на оплату труда
|
273 000
|
|
3.
|
Отчисления во внебюджетные фонды
|
70 980
|
|
4.
|
Амортизация
|
4 605
|
|
5.
|
Прочие затраты:
- аренда – 86 439 руб.
- реклама и маркетинговые исследования – 45 000 руб.
|
131 439
|
|
6.
|
Всего себестоимость:
|
1 024 245
|
Материальные ресурсы – это материальные затраты включают расходы на приобретение
основных и вспомогательных материалов.
Расходы на оплату труда – это заработная плата работников организации.
Амортизация – отражает величину амортизационных отчислений на полное
восстановление основных фондов организации (учитывается износ оборудования).
Прочие затраты – затраты на аренду помещения, оборудования, затраты на
рекламу, маркетинговые исследования на приобретение лицензии, сертификацию
производства работ и услуг и др.
Рассчитаем долю прочих затрат:
Доля прочих затрат = [5:(1+2+3+4)]*100%
Доля прочих затрат = 131 439/(544 221+273 000+70 980+4 605)*100 %= 15%
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Цена на товар являются для предприятия фактором, определяющим
его прибыль, а так же условием успешной реализации товара.
Прибыль – это одна из форм чистого дохода, выражающая в основном часть
прибавочного продукта, которая включается в стоимость необходимого продукта.
Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной
деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей),
ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность.
Обычно рассчитывают валовую (балансовую, общую) прибыль и
чистую — остающуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений.
Чистая прибыль — часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в
его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных
платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств
предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство.
В этом разделе рассчитывается чистая прибыль, полученная в
ходе работы предприятия. Для этого следует рассчитать, какую сумму составит
прибыль балансовая и налогооблагаемая.
Чистая прибыль:
1.
П
балансовая = Доход – Себестоимость
П бал = 1 227 967 – 1 024 245 = 203 722
Доход указывается без учета НДС.
Сумма налогов:
·
Налог на
имущество 2% = 117 419 * 0,02 = 2 348
2.
П
налогооблагаемая = П балансовая – Сумма налогов
П нал = 203 722 – 2 348 = 201 374
3.
П чистая
= П налогооблагаемая – 20%* П налогооблагаемая
П чист = 201 374 – 20*201 374/100= 161 099
Раздел 9. Расчет налога НДС
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма
изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях
процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере
реализации.
Максимальная ставка НДС в Российской
Федерации после его введения составляла 28 %, затем была понижена до
20 %, а с 1 января 2004 года составляет 18 %.
Для некоторых продовольственных
товаров и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка
10 %; для экспортируемых товаров — ставка 0 %. Установлен также ряд
товаров, работ и услуг, операции по реализации которых не подлежат
налогообложению (в частности, лицензированные образовательные услуги).
Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не
являются плательщиками налога.
Порядок
расчёта налога. Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как
разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой
базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой
налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров,
работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС). В
этом разделе определяется расчет налога на добавленную стоимость. Стоимость
налога не относиться ни на прибыль, ни на себестоимость, а сразу перечисляется
в бюджет.
Сначала рассчитаем НДС уплаченный, выделенный при покупке
основных фондов и оборотных средств.
НДС уплаченный = НДС (ОФ) + НДС (ОбС) + НДС (Аренды)
НДС уплаченный = 21 131+ 97 959+ 3 813= 122 903
Рассчитаем НДС полученный:
НДС полученный =(Д * 18%) / 118%
НДС полученный = (1 499 000 * 18%)/118%= 221 033
Рассчитаем НДС к перечислению в бюджет:
НДС к перечислению в бюджет = НДС полученный - НДС уплаченный
НДС к перечислению в бюджет =221 033 – 122 903 = 98 130
Заключение
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
В заключении курсовой работы показывается эффективность
производственной деятельности предприятия.
Рентабельность – относительный показатель, отражающий степень доходности
предприятия, характеризует эффективность этой деятельности.
В рыночной экономике существует система показателей
рентабельности.
1) Рентабельность продукции – процентное отношение прибыли от
реализации и производства продукции к ее затратам на ее производство и
реализацию.
2) рентабельность собственного капитала – процентное
отношение чистой прибыли к величине собственного капитала
3) рентабельность имущества – процентное отношение чистой
прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов.
4) рентабельность продаж – процентное отношение чистой
прибыли к выручке от реализации
Рассчитаем несколько видов рентабельности:
1. Рентабельность продукции
Р = Прибыль/Себестоимость*100%
Р = 203 722/1 024 245*100% = 20%
2. Рентабельность продаж
Р = Чистая прибыль/Выручка*100%
Р = 161 099/1 499 000 *100% = 11%
3. Рентабельность собственного капитала
Р = Чистая прибыль/Собственный капитал*100%
Р = 161 099/460 000*100% =
Вывод: по результатам можно сделать вывод о том, что предприятие доходное и
может выдержать конкуренцию. Особенно высоки показатели рентабельности
продукции и собственного капитала.
Рассчитаем срок окупаемости вложенного капитала в годах:
Ток = КВ / (П чист *4)
Ток = 460 000/(161 099*4) = 0,7
Вывод: срок окупаемости предприятия составит 8 месяцев, что для организации
является оптимальным сроком.
Список литературы
1.
Волков О.Н.
Скляренко В.К. Экономика предприятия. Учебник М. Инфра – М. 2005.
2.
Экономика
организации (предприятия): учебное пособие В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. – М.:
КНОРУС, 2008.
3.
Бизнес-план.
Методические материалы./ Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. – М.:
Финансы и статистика, 2004.
4.
Уткин Э.А.
Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. – М.:
ЭКМОС, 2006.
5.
Черняк А.В.,
Черняк В.З., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. – М.: РДЛ, 2008.