Печатная фабрика
Гознак, монетный двор
|
|
Межрегиональные хранилища
ЦБ РФ
|
|
Головные РКЦ ЦБ РФ
|
|
Система РКЦ ЦБ РФ
|
|
Система коммерческих банков
|
|
Организации различных форм
собственности
|
|
Население
|
Схема налично-денежного оборота в
РФ
кассовый работник данной кредитной
организации. Он несет полную материальную ответственность, так же как и
остальные кассовые и инкассаторские работники.
Для кассовых
работников кредитных организаций существует ряд запретов. Это передоверие
работы с ценностями другим лицам, проведение операций с наличностью, минуя
операционных работников, хранение личных ценностей вместе с ценностями
кредитной организации и другие.
Кредитные организации
проводят кассовые операции, включающие в себя прием и выдачу наличных денег,
как с юридическими, так и с физическими лицами. При этом процедуры приема и
выдачи наличных денег несколько различаются.
Прием денежной
наличности от организации осуществляется по объявлением на взнос наличными,
которые состоят из объявления, ордера и квитанции. Образец этого документа
представлен в данной работе. При этом следует учитывать, что организации могут
вносить наличные деньги только на свой расчетный или текущий счет. При
правильном заполнении объявления на взнос наличными указанная в нем сумма
денег отражается в кассовом журнале по приходу, затем объявление на взнос
наличными передается в кассу, где кассовый работник принимает наличные деньги и
выдает вносителю квитанцию на их фактическую сумму. Если же деньги в кассу не
были внесены, записи в кассовом журнале аннулируются.
Принятая в течение
операционного дня сумма наличных денег вместе с приходными документами сдается
заведующему кассой.
Наличные деньги
могут приниматься и в послеоперационное время. В этом случае их прием
осуществляется вечерними кассами. Принятые деньги зачисляют-ся на счета
клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.
Выдача организациям
наличных денег производится по денежному чеку, который клиент предъявляет
операционному работнику. Затем клиенту выдается контрольная марка для
предъявления в кассу. При надлежащем оформлении докумен-тов кассовый работник
выдает получателю наличные деньги.
Прием наличных
денег от населения осуществляется по приходным кассовым ордерам. В них
проставляются следующие обязательные реквизиты:
-
дата;
-
фамилия,
имя, отчество клиента;
-
номер
счета в кредитной организации;
-
сумма
денег, подлежащих зачислению на счет;
-
подписи
клиента, операционного работника и кассового работника.
Прием коммунальных, налоговых и других аналогичных платежей производится по извещениям
и квитанциям установленных форм.
Прием денег на
счета по вкладам граждан подтверждается соответству-ющей записью в документе,
остающемся у клиента ( например, в сберегательной книжке).
Выдача наличных
денег населению происходит таким же образом с использованием расходного
кассового ордера с аналогичными реквизитами.
Также выдача денег
населению может производится с помощью банкоматов, установленных кредитной
организацией. Деньги для загрузки банкомата выдаются заведующим кассой по
расходному кассовому ордеру. Деньги, оставшиеся в банкомате на конец рабочего
дня, принимаются в кассу по приходному кассовому ордеру, а деньги, выданные
клиентам, на основании распечатки банкомата и мемориального ордера отражаются
по их картсчетам.
К кассовым операциям
кредитных организаций относятся также операции по доставке и инкассации денег и
других ценностей и по их хранению.
Операции по доставке
и инкассации денег осуществляются бригадами инкассаторов. Накануне доставки
наличных денег получатель предъявляет в кредитную организацию денежный чек.
Заведующий кассой или другой кассовый работник предварительно подготавливает
денежную наличность для доставки и выдает ее инкассаторам при предъявлении
соответствующих документов. Прием денег в организации осуществляется кассиром
или комиссией уполномоченных лиц. Они получают деньги от инкассаторов после
взаимной проверки удостоверений личности и документов, дающих им право на
проведение данной операции. Подобным же образом осуществляется инкассация денег
и других ценностей.
Полученные
операционной кассой деньги и другие ценности кредитная организация хранит в
хранилищах ценностей, опечатанных ответственными за сохранность ценностей
должностными лицами.
В операционной
кассе кредитной организации должна проводится ревизия.
Она производится:
-
не реже 1
раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;
-
при смене
должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
-
в других
случаях по решению руководства кредитной организации.
Вместе с ревизией ценностей может проводиться проверка организации кассовой
работы.
По результатам
ревизии составляется акт, в котором указываются следующие данные:
-
фактические
и учетные суммы денег и ценностей;
-
обнаруженные
излишки и недостатки денег и ценностей;
-
правильность
ведения кассовых операций;
-
правильность
оформления кассовых документов и другие.
Кредитные организации также имеют право совершать операции с драгоценными
металлами на основании договоров, заключенных с клиентами. Прием и выдача
драгоценных металлов осуществляются по спецификациям. В них указываются:
-
номер;
-
масса и
проба каждого слитка;
-
количество
слитков.
Операции по приему и выдаче драгоценных металлов оформляются актом
приема-передачи, в котором указываются
·
номер договора купли-продажи;
·
наименование
метал
·
вид
слитков;
·
масса;
·
проба;
·
дата;
·
наименование
кредитной организации и клиента.
Драгоценные металлы учитываются заведующим кассой в книге учета драгоценных
металлов или в книге учета денежной наличности и других ценностей. Драгоценные
металлы также передаются в хранилище ценностей, однако, хранятся там отдельно
от других ценностей.
Кроме того,
существует множество правил, касающихся упаковки банкнот и монет, их хранения и
т.п.
Как упоминалось
ранее, банки систематически проводят проверки кассовой дисциплины в
обслуживаемых ими организациях. Такие проверки должны производится в
организации не реже одного раза в два года. Период, за который банк
рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия не может быть менее
трех месяцев.
Банки проводят
проверки кассовой дисциплины по следующим направлениям:
1)
Ведение
кассовой книги и других кассовых документов.
2)
Полнота
оприходования денежной наличности, полученной в банке.
3)
Соответствие
записей в кассовой книге данным банка.
4)
Полнота
сдачи денег в операционную кассу банка.
5)
Целевое
расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия.
6)
Осуществление
расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, в частности, соблюдение
законодательно установленных предельных сумм налично-денежных расчетов;
7)
Соблюдение
установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной
выручки.
8)
Целевое
использование наличных денег, полученных в банке.
Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях. При нарушении
организацией правил работы с денежной наличностью один экземпляр этой справки
направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика для принятия
мер финансовой и административной ответственности.
Наложение
штрафов осуществляется в соответствии с Указом Президента РФ «Об осуществлении
комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных
обязательных платежей» от 23 мая 1994 года.
Штрафы на
организации налагаются в следующих размерах:
·
-за
осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими организациями –
в двукратном размере суммы произведенного платежа;
·
-за
неоприходование в кассу денежной наличности – в трехкратном размере
неоприходованной суммы;
·
-за
накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита – в трехкратном
размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей организаций, допустивших нарушения кассовой дисциплины,
налагаются административные штрафы в размере 50 минимальных размеров оплаты труда.
Таким образом,
кассовые операции коммерческих банков заключа-ются не только в приеме и выдаче
наличных денег . Как известно, коммерческие банки являются основным звеном
банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и
регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация
безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с
населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в
силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами.
Боль-шинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в
итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка. Таким
образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет
контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию
налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков
осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег из обращения.
В результате основной функцией кассовых операций банков ( как и других блоков
операций) является помощь ЦБ в осуществлении денежно-кредитной политики
государства.
Список
использованной литературы
Банковское дело. Под ред. Г.Н. Белоглазовой ,
Л.П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2003
Деньги, кредит, банки. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.:
Финансы и статистика, 2001
Казимагомедов А.А., Ильясов С.М. Организация
денежно-кредитного регулирования. – М.: Финансы и статистика, 2001
Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого
банка.- М. ИНФРА-М, 2001
Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки.- Ростов н/Д :
«Феникс», 2001