Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Трест Уралстальконструкция"

  • Вид работы:
    Курсовая работа (п)
  • Предмет:
    Эктеория
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    44,46 kb
  • Опубликовано:
    2007-02-19
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Трест Уралстальконструкция"

Информация о предприятии.

 

Организация: ЗАО «Трест  «Уралстальконструкция»

Вид деятельности: строительство

Форма собственности: ЗАО/частная

«Трест «Уралстальконструкция» был организован в г. Свердловске согласно приказу №398 по Минтяжстрою СССР от 6 августа 1948 года для выполнения работ по изготовлению и монтажу металлических строительных конструкций. Становление и развитие треста совпало с развитием тяжелой индустрии в регионах Урала и Сибири. В этот период трест участвует в строительстве многих промышленных объектов, среди них: доменные и мартеновские печи, прокатные станы, электросталеплавильные, кислородно-конверторные и сталеразливочные комплексы. В последующие десятилетия деятельность «Треста «Уралстальконструкция» получила дальнейшее развитие при строительстве крупных предприятий тяжелой промышленности. С развитием филиальной сети, а в структуру треста входило 13 филиалов общей численностью работающих более 3000 чел., трест стал выполнять монтажные работы в Свердловской, Челябинской и Пермской, Тюменской областях.

В декабре 1992 года была проведена приватизация предприятия, и вызванная этим реорганизация треста «Уралстальконструкция» в акционерное общество открытого типа, а в 2003 году предприятие преобразовано в ЗАО «Трест «Уралстальконструкция».

В начале своей деятельности в период с 1948 по 1950 годы производственные мощности треста позволяли монтировать до 15-20 тыс. тонн металлических конструкций в год, а через 20 лет в 1970 году за год было смонтировано в общей сложности 180 тыс. тонн металлических и 120 тыс. м3 сборных железобетонных конструкций.

За 55 лет подразделениями «Треста «Уралстальконструкция» смонтировано более 7 млн. тонн металлических и 4 млн. м3 сложных сборных железобетонных конструкций, а также изготовлено более 500 тыс. тонн стальных конструкций, «Трестом «Уралстальконструкция» были выполнены объемные заказы по изготовлению и монтажу каркасов следующих зданий и сооружений: 17 комплексов доменных печей: (Нижнетагильского, Кузнецкого, Череповецкого и других металлургических комбинатов в России и за рубежом, в т.ч. в Индии, Нигерии, Кубе); более 50 сталеразливочных комплексов, в числе которых крупнейший в Европе кислородно-конвекторный цех ОАО «ММК»; 52 крупных прокатных комплексов: цех прокатки трансформаторной стали АО «ВИЗ», широко-балочный стан на ОАО «НТМК», стан 2500 на ОАО «ММК», а также сотни объектов машиностроительных предприятий (в т.ч. Уралмаш, Уралхиммаш, Уралэлектротяжмаш, Уралвагонзавод, Красноярский завод тяжелых экскаваторов) автомобильных (КамАЗ, УралАЗ), тракторных производств, комбинатов цветной металлургии (БАЗ, УАЗ, Ависма, ВСМПО), комплексы горно-обогатительных комбинатов и фабрик, медеплавильные и цементные предприятия и многие другие предприятия тяжелой промышленности. Кроме промышленных комплексов специалистами треста были выполнены работы по строительству многих сложных зданий и сооружений административного и общественного назначения в г. Москва, г. Екатеринбурге, г. Челябинске, г. Магнитогорске, г. Перми и многих других городах России и стран бывшего СССР.

За более чем 55-ти летний период работы «Трест «Уралстальконструкция» завоевал репутацию надежного партнера и авторитет, как у заказчиков, так и у подрядных организаций, став своеобразным брендом на рынке изготовления и монтажа металлоконструкций. За эти годы предприятием наработан огромный, во многом уникальный опыт по обследованию, проектированию, изготовлению и монтажу металлических и сборных железобетонных конструкций.

Несмотря на успешную работу «Треста «Уралстальконструкция» на рынке специализированных работ, в перспективе они видят себя как крупную инжиниринговую строительную компанию. Компанию, которая самостоятельно формирует рынок строительно-монтажных услуг, осуществляет функции заказчика-застройщика, при этом принимая на себя весь комплекс работ по строительству объекта - от разработки проектной документации до сдачи объекта в эксплуатацию.

 

Анализ основных средств

 

Движение  основных средств оценивается с помощью показателей:

 

К-т поступления                   Sп

основных средств  =            Sk       

  Sп – стоимость поступивших     основных средств.                                                      

  Sk -  стоимость основных средств на конец отчетного  периода.

                                                                                                                                

                  22479 – 23493 

К-т =                                    =  - 0,045  (нет поступления ОС)

(1 кв-л)           22479              

                  22999 – 22479 

К-т =              22999            =    0,023

(2 кв-л)

                  23071 – 22999 

К-т =              23071            =    0,003

(3 кв-л)

К-т ввода в эксплуатацию            Sвв

основных средств                  =      Sk

       

Sвв – стоимость основных средств, поступивших в отчетном периоде и введенных в эксплуатацию(счет 08).

Пусть вложение во внеоборотные активы  введены в эксплуатацию

                  22672 – 23657

К-т =              22672            =  - 0,043

(1 кв-л)

                  23181 – 22672

К-т =              23181            =    0,022

(2 кв-л)

                  23455 – 23181

К-т =              23455           =    0,012

(3 кв-л)

К-т выбытия                    Sв

основных средств  =        Sн     

Sв – стоимость выбывших  основных средств.                                                          

Sн - стоимость основных средств на начало отчетного  периода.                                                                                                                                     

                 23493 - 22479

К-т =              23493           =    0,043

(1 кв-л)

                

                  22479-22999

К-т =              22479           =    -0,023 (нет выбытия)

(2 кв-л)

                  22999 - 23071

К-т =              22999           =    -0,003 (нет выбытия)

(3  кв-л)

Эффективность использования основных средств  характеризуется коэффициентами:

 

                                              Тф

К-т экстенсивной               

нагрузки                 =          Тм       * 100%

Тф – фактическое время полезного   использования ОС в течение периода.

Тм  - максимально возможное   использование    ОС в течение периода.

(характеризует использование ОС во времени)

                        504

К-т =              2160             * 100%  = 23,3%

Тф = 3 (мес.) * 21 (раб.дн. ) * 8 (час.) = 504 (час.)

Тм = 3 (мес.) * 30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.)




К-т интенсивной                      Qф

нагрузки                 =                Qм       * 100%

Qф – фактическое количество продукции производимой ОС.                                                                  

Qм  - максимальное количество продукции, которое можно произвести ОС.

(характеризует использование ОС в единицу времени)

                        113659

К-т =                                   * 100%  = 23,3%

(1 кв-л)             487110   

Qф (Ф № 2) = 113659

             Тм                     2160 

Qм =     Тф    *  Qф =      504     * 113659  = 487110

      

                       145598

К-т =              623991,4          * 100%  = 23,3%

(2 кв-л)

Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

             Тм                           2160 

Qм =     Тф     *  Qф =                     *   145598= 623991,4

                                             504

                        142448

К-т =              610491,4          * 100%  = 23,3%

(3 кв-л)

Qф (Ф № 2) = 401705 -259257  = 142448

             Тм                       2160 

Qм =     Тф      *  Qф =      504       *   142448 = 610491,4


К-т интегральной            

нагрузки                 =    К-т экст.нагр. * К-т интен.нагр.   

           

(характеризует использование производственных мощностей)

К-т =   23,3%  * 23,3 % = 542,89%

(1 кв-л)

К-т =   23,3%  * 23,3 % = 542,89%

(2 кв-л)

К-т =   23,3%  * 23,3 % = 542,89%

(3 кв-л)

Показатель фондоотдачи

                 Qт   

   Ф  =        Sк     

  Qт   -  стоимость произведенной продукции. 

  Sк   -   среднегодовая стоимость ОС

(показывает сколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубль стоимости ОС  за данный период) 

                 113659

К-т =          22986             =    4,9

(1 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 113659

        23493 + 22479

Sк =          2              =  22986

                  145598

К-т =           22739             =    6,4

(2 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

        22999 + 22479

Sк =        2              =  22739

                  142448

К-т =          23035            =    6,2

(3 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 401705 -259257  = 142448

      22999 + 23071

Sк =        2              =  23035


                  401705

К-т =          23282           =    17,3

(9 мес.)

Qт (Ф № 2) =  401705

       23493+23071

Sк =        2              =  23282


Показатель фондоемкости

              Sк  

   Ф  =    Qт    

(характеризует стоимость ОС,  приходящихся на 1 рубль произведенной продукции). Снижение показателя – экономия капитала, участвующего в производстве.

                  22986

К-т =         113659          =    0,2022

(1 кв-л)

                    22739

К-т =          145598         =    0,1562

(2 кв-л)

                   23035

К-т =         142448         =    0,1617

(3 кв-л)

                   23282

К-т =           401705        =    0,058

(9 мес.)


Анализ оборотных средств

 

К-т обеспеченности                             Зн             Зн

производственными запасами   =             =               

                                                                z               Рз/Д

                         Зн – запасы на начало отчетного периода.

                         Z  -  среднесуточный расход запасов.

                         Рз  -  общий размер расходов в периоде.

                         Д  -  число календарных дней в периоде.

Сырье, материалы

и др.аналогичные ценности

                   49500

 К-т     =    54200/90        =  82,2

(1 кв-л)

                   54200

 К-т     =    58525/90        =  83,3

(2 кв-л)

                   58525

 К-т     =    72988/90        =  72,2

(3 кв-л)

     

                                         Зн

К-т запасоемкости   =   

                                         Рз      

                 49500

 К-т     =     54200       =  0,913

(1 кв-л)

                 54200

 К-т     =     58525        =  0,926

(2 кв-л)

                 58525

 К-т     =    72988          =  0,8018

(3 кв-л)

 Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости.

К-т оборачиваемости                               СППТ                  

товарно-материальных запасов   =                      

                                                                      Зср

                         Зср – средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2).

                         СППТ -  стоимость производства проданных товаров.

               

                    105132

 К-т       =                                      =  1,658

(1 кв-л)    (55192+71651)/2      

               238394-105132

 К-т     =  (76701+71651)/2      =  1,797

(2 кв-л)

                 372741-238394

 К-т     =   (74622+76701)/2         =  1,776

(3 кв-л)

К-т средней продолжительности             Т               

одного оборота в днях                     =                      

                                                                     Vз

       Т – продолжительность периода за который рассчитывается показатель.

       Vз - коэффициент оборачиваемости.

                         90

 К-т       =                              =  54,282

(1 кв-л)           1,658

  

                    90

 К-т     =     1,797         =  50,083

(2 кв-л)

                    90

 К-т     =     1,776          =  50,676

(3 кв-л)


                                                   Vз           

    К-т   закрепления     =                                                                                             

                                                       Т

(характеризует стоимость запасов, приходящуюся  на 1 рубль себестоимости реализованной продукции)

                        1,658

 К-т       =                               =  0,018

(1 кв-л)              90

  

                   1,797           

 К-т     =        90        =  0,01997

(2 кв-л)

                 

                   1,776                 

 К-т     =       90             =  0,0197

(3 кв-л)


Анализ трудовых ресурсов

 

Общая численность

состава работающих  =   наемные работники всех категорий + временные  

                                                                  работники и совместители

К-т

(1 кв-л)= 132+6=138

 

К-т

(2 кв-л)= 128+6=134

К-т

(3 кв-л)= 125+6=131

 

 

Среднесписочный

состав работников  = (общечисленный состав работников на начало периода  +  общечисленный состав работников на конец периода)/2

К-т

(1 кв-л)= (142+138)/2=140 ; (140+135)/2=138

 

К-т

(2 кв-л)= (133+135)/2=134; (134+134)/2=134

К-т

(3 кв-л)= (131+128)/2=129; (129+134)/2=131

Численный состав работников = общечисленный состав – отсутствующие работники по любой причине

К-т                       4987

(1 кв-л)= 138 -                         = 83 чел.

                       31+31+28

К-т                          4857

(2 кв-л)= 134 -            91          = 81чел.

К-т                       4820

(3 кв-л)= 131 -                         = 79чел.

                               92

 

Коэффициент, характеризующий    Работники, которые работают

уровень механизации и              =     при помощи машин и оборудования

 автоматизации труда

                                                                         среднесписочный состав

1 кв-л

2 кв-л

3 кв-л

 

 

 

Машинисты кранов

50

51

52

 

 

 

Водители

25

24

25

К-т             50+25         

(1 кв-л)=     138            = 0,5

                       

К-т               51+24        

(2 кв-л)=       134           = 0,6

К-т               52+25       

(3 кв-л)=                        = 0,6

                     131  

                                        численность работников принятых в отчетном

                                                              периоде  (форма № П-4)

 К-т интенсивности

рабочих по приему   =                 среднесписочный состав

К-т               6         

(1 кв-л)=     138            = 0,04

                       

К-т              14-6        

(2 кв-л)=       134           = 0,06

К-т               23-14      

(3 кв-л)=                        = 0,07

                     131  

                                               Число выбывших работников за отчетный

К-т оборота по выбытию =               период   (форма № П-4)

                                                        Среднесписочный состав

   

К-т               11        

(1 кв-л)=     138            = 0,08

                       

К-т              24-11        

(2 кв-л)=       134           = 0,1

К-т               33-24      

(3 кв-л)=                        = 0,07

                     131  

Структура рабочего времени:

 Календарный фонд = (среднесписочный состав работников)*(количество дней в периоде)

К-т

(1 кв-л)= 138 *90=12420

 

К-т

(2 кв-л)= 134*91=12194

К-т

(3 кв-л)= 131*92=12052


Табельный фонд = (календарный фонд) – (праздничные и выходные дни)

кален.дн.

вых.дн.

празд.дн.

1

31

10

3

2

28

8

1

3

31

8

1

Итого

31

4

30

9

5

31

9

6

30

8

1

Итого

30

7

31

10

8

31

8

9

30

8

Итого

26

К-т

(1 кв-л)= 12420-(31*138)=8142

 

К-т

(2 кв-л)= 12194-(30*134)=8174

К-т

(3 кв-л)= 12052-(26*131) =8646

Максимально возможный фонд = (табельный фонд) – (очередные отпуска)

К-т

(1 кв-л)= 8142-966=7176

 

К-т

(2 кв-л)= 8174-938=7236

К-т

(3 кв-л)= 8646-917=7726

Явочный фонд =(максимально возможный фонд) – (неявки) – (другие потери рабочего времени)

 

Неявки

1 квартал

2 квартал

3 квартал

Больничный лист

3 дн.

3 дн.

3 дн.

Административные дни

2 дн.

2 дн.

3 дн.

Целосменные простои по погодным

 

 

 

условиям

2 дн.

0 дн.

0 дн.

Итого:

7 дн.

5 дн.

6 дн.

 

 

 

Потери рабочего времени, связанные


с перерывами электроэнергии

0,5

0,5

0,5

Итого:

7,5

5,5

6,5



прогулы

0

0

0

сверхурочные работы

3006ч/ч

3006ч/ч

3006ч/ч

378ч/дн

378ч/дн

378ч/дн



за год очередной отпуск 28 дней (на 1 чел-ка)

Квартал 28/4 = 7 дней на чел-ка


7*138=966 (очередной отпуск)


7*134=938


7*131=917


Сверхурочные работы :


3006 ч/ч = 6 чел.(совместители) * 3 мес. * 167 час.в мес.

К-т

(1 кв-л)= 7176-(7,5*138)=6141

 

К-т

(2 кв-л)= 7236-(5,5*134)=6499

К-т

(3 кв-л)= 7726-(6,5*131)=6875

 

Фактически отработанное время = (явочный фонд) – (прогулы)

Прогулы не планируются => явочный фонд =  фактически отработанному времени

К-т

(1 кв-л)= 6141

 

К-т

(2 кв-л)= 6499

К-т

(3 кв-л)= 6875

Коэффициент средней      общее количество отработанных часов, в  том                                                    

продолжительности     =           числе  и сверхурочные работы

рабочего дня:

                                                  отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

К-т               57466+3006        

(1 кв-л)=                               = 8,3ч.

                 6935+378    

К-т              54410+3006       

(2 кв-л)=                                = 8ч.

                    6836+378

К-т               53117 +3006    

(3 кв-л)=                                = 8ч.

                     6662+378 

Показатель                             стоимость произведенной продукции

производительности  =

       труда                                 среднесписочный  состав           

(выработка продукции на 1 среднесписочного работника)

К-т               8779        

(1 кв-л)=                         = 63,6 т.р

                  138    

К-т             19836-8779       

(2 кв-л)=                                = 82,5 т.р.

                     134

К-т               30328-19836   

(3 кв-л)=                                = 80 т.р.

                        131 

                                  отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

Трудоемкость  =

                                       Стоимость произведенной продукции

К-т               7313        

(1 кв-л)=                         = 0,83 ч/дн (на 1000 руб. продукции)

                  8779    

К-т              7214       

(2 кв-л)=                        = 0,65 ч/дн

                   11057

К-т                  7040   

(3 кв-л)=                                = 0,67 ч/дн

                      10492

Анализ производства и реализации продукции

 

Характеристики объема производства:

  1. Валовая продукция = (стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное производство)

ВП (1кв-л)= (113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р.

ВП (2кв-л)=[(259257+33063+474)-131821]+0=160973 т.р

ВП (3кв-л)=[(401705+58331+10131)-292794]+0=177373 т.р.

  1. Реализованная продукция = оплаченная продукция

РП (1кв-л)= 113659 т.р.

РП (2кв-л)=259257-113659=145598 т.р

РП (3кв-л)=401705-259257=142448 т.р.

  1. Товарная продукция  =  стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг

 

ТП (1кв-л)= 131821 т.р.

ТП (2кв-л)=160973 т.р

ТП (3кв-л)=177373 т.р.

 

Показатели динамики объема производства:

Абсолютный  прирост   =   Q1- Q0

Q1 – показатели объема производства отчетного периода.

Q0 – показатели объема производства предыдущего периода.

К-т       =   113659-96035=17624

(1 кв-л)              

  

К-т     =  (259257-113659)-(192457-96035)=49176

(2 кв-л)

         

К-т     =  (401705-259257)-(347940-192457)=-13035

(3 кв-л)

                           Q1

Темп роста =    Q0

(характеризует динамику развития предприятия)

                    113659

 К-т       =                       =  1,18

(1 кв-л)         96035

  

                   145598           

 К-т     =       96422       =  1,51

(2 кв-л)

                 

                 142448               

 К-т     =    155483       =  0,92

(3 кв-л)

Темп прироста = темп роста -1

(позволяет измерить интенсивность и направление объема выпуска)

К-т       =   1,18 - 1 = 0,18

(1 кв-л)              

  

К-т     =  1,51 - 1 = 0,51

(2 кв-л)

              

К-т     =  0,92 - 1 =  -0,08  (снижение объема производства)

(3 кв-л)

Показатель маржи         Цена – Средние затраты 

прибыли                   =

                                                  Цена

По обычным видам деятельности

               113659-(105132+6533)

К - т =                                                     =0,018     

(1кв-л)               113659                    

 

 

               (259257-113659)-[(238394-105132)+(16862-6533)]

К - т =                                                                                       =0,014     

(2кв-л)                                  259257-113659                  

 

 

               (401705-259257)-[(372741-238394)+(23759-16862)]

К - т =                                                                                       =0,0085     

(3кв-л)                                  401705-259257                

 

 

 

 

Внереализационные доходы/расходы

 

                      1179-1326

К - т =                1179               =-0,125 (убыток)     

(1кв-л)                               

 

 

               (474-1179) – (1564-1326)

К - т =                                                    =1,338   

(2кв-л)          474-1179               

 

 

               (10131-474)-(3453-1564)

К - т =                                                 =0,804     

(3кв-л)        10131-474              

 

Прочие доходы/расходы

 

                 16983-(2475+15934)

К - т =                16983                  =-0,084 (убыток)     

(1кв-л)                               

 

 

               (33063-16983)-[(5334-2475)+(28677—15934)]

К - т =                                                                                     =0,03   

(2кв-л)                               33063-16983              

 

 

               (58331-33063)-[(8309-5334)+(53433-28677)]

К - т =                                                                           =-0,1(убыток)   

(3кв-л)                             58331-33063          

 

 

 

Коэффициенты ритмичности:

Прямой показатель          фактический объем выпущенной тов.продукции

ритмичности             =                                  

 

                                      запланированный объем выпущенной тов.продукции

Объем выпущенной тов.продукции = Объем проданной тов.продукции

запланированный объем

(1кв-л)                                =  110700

запланированный объем

(2кв-л)                                =  143500

запланированный объем

(3кв-л)                                =  142448


                    113659

 К-т       =                       =  1,027

(1 кв-л)        110700

  

                259257-113659           

 К-т     =                               =  1,015

(2 кв-л)       143500

                 

                 401705-259257              

 К-т     =                                           =  1

(3 кв-л)           142448                           


Косвенный показатель   ритмичности     -   потери от браков, оплата простоев  по вине предприятия, доплата за сверхурочные работы.     

К-т  =  50+30=80 т.р.

(1 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 50

Оплата простоев  по вине предприятия = 30

К-т  =  40 т.р.

(2 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 40

К-т  =  60 т.р.

(3 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 60

 

Затраты на производство и реализацию продукции

 

Себестоимость:

·   Цеховая  - сумма затрат на производство продукции в основном производстве;

·   Производственная – сумма затрат на производство продукции и  управленческих расходов;

·   Полная  –  сумма затрат на производство и реализацию продукции.


 

Состав калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости


1 кв-л

2 кв-л

3 кв-л

1

сырье и материалы

62 254

87 710

85 007

2

полуфабрикаты, комлектующие  изделия  и

 

 

 

услуги сторонних организаций

500

700

800

3

топливо, энергия

1 500

1 200

1 200

4

осн.и дополнит. з/пл произв.рабочих

12 500

13 500

15 000

5

отчисление  на соц.нужды (25,9%)

3 238

3 497

3 885

6

расходы на содержание машин и  оборудования,

 

 

 

 в т.ч амортизация

5 000

5 500

6 300

7

общепроизводственные расходы

 0

8

общехозяйственные расходы

20 000

21 000

22 000

9

потеря от брака

 0

10

прочие производственные расходы

5

11

коммерческие расходы

130

150

155


1 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)=  62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84 992т.р.

Производственная  себестоимость (1-8) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 +   20 000 = 104 992т.р

Полная себестоимость (1-11)=  62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 +   20 000  + 10 + 130 = 105 132 т.р

 

2 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)= 87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500 = 112 107 т.р.

Производственная  себестоимость (1-8) = 87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500   + 21 000 =133 107 т.р

Полная себестоимость (1-11)=  87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500   + 21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р

 

3 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)=  85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.

Производственная  себестоимость  (1-8)  =  85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р  

Полная себестоимость (1-11)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155  =  134 347 т.р

 

    

Анализ финансовых результатов. Анализ прибыли.

  

Горизонтальный анализ:

Динамику прибыли исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.

Абсолютный коэффициент           

(прирост прибыли за период)  =  Пк - Пн

                                                         

                         Пк – валовая прибыль в отчетном периоде.

                         Пн -  валовая прибыль в предыдущем периоде.

К-т       =   8527 - 340  =  8187

(1 кв-л)              

  

К-т     =  (20863-8527) -  (4145-340) =  8531

(2 кв-л)

                 

К-т     =  (28964-20863) - (11918-4145)  =  328

(3 кв-л)

Относительный коэффициент:

                          Пк

Темп роста =     Пн

                     8527

 К-т       =                       =  25,08 (2508%)

(1 кв-л)            340

  

                   12336           

 К-т     =       3805        =  3,24 (324%)

(2 кв-л)


                 

                   8101                

 К-т     =       7773       =  1,042  (104%)

(3 кв-л)

Темп прироста =   темп роста  - 1

К-т       =   25,08 - 1 = 24,08  (2408%)

(1 кв-л)              

  

К-т     =  3,2 - 1 =  2,2 (224%)

(2 кв-л)

                 

К-т     =  1,042 - 1 =  0,042  (4,2%)

(3 кв-л)

 

Вертикальный анализ:

Выявляет структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на финансовый результат в целом.

Прибыль = чистая выручка от реализации продукции – себестоимость реализованной продукции - коммерческие расходы  - управленческие расходы - проценты к уплате + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы -  прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

 

Прибыль = 113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421

1 кв-л

Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475) + 0

2кв-л            + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542

Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334 + 0 + 0 +  

 3 кв-л               (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509        



Факторный анализ предприятия:

 

Прибыль предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры, себестоимости производства, от среднереализационной цены.

Общая рентабельность                    Балансовая прибыль               

       активов                     =            

                                                 средняя величина активов предприятия

(показывает какую чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)

                     8527

 К-т       =                                         =  0,041 (4,1%)

(1 кв-л)    (242509+172920)/2

  

0.041 руб. предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы. 

                   20863-8527

 К-т       =                                     =  0,052 (5,2%)

(2 кв-л)    (235377+242509)/2

  

                  28964-20863

 К-т       =                                     = 0,034  (3,4%)

(3 кв-л)    (234869+235377)/2

  

 

 

 

Рентабельность оборотных                Чистая прибыль

активов предприятия          =

                                               среднее значение оборотных активов за

                                                                                           период 

                        4

 К-т       =                                         =  0,000021 (0,0021%)

(1 кв-л)    (219837+149263)/2

  

                      378-4

 К-т       =                                     =  0,0017 (0,17%)

(2 кв-л)    (219837+212196)/2

  

                      7240-378

 К-т       =                                     = 0,032  (3,2%)

(3 кв-л)    (212196+211414)/2


                                                     Прибыль от реализации

Рентабельность продаж    =             

                                                     Выручка от реализации

                                              

(характеризует эффективность основной деятельности)

                        8527

 К-т       =                                         =  0,075 (7,5%)

(1 кв-л)         113659

  

                    20863-8527

 К-т       =                                     =  0,085 (8,5%)

(2 кв-л)      259257-113659

  

                      28964-20867

 К-т       =                                     = 0,057  (5,7%)

(3 кв-л)       401705-259257


1) Расчет оборотных активов:

Δ Оборотных активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 - 70574= - 70570

Δ Оборотных активов = 212196-219837= - 7641 (2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374+( - 7641)= -7267

Δ Оборотных активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862+( - 782)= 6080

2)   Корректируем чистую прибыль на краткосрочные обязательства:

Δ Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 + 69585=69589

Δ Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374-( - 12129)= 12503

Δ Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862-( - 7371)= 14233

3)   Корректируем чистую прибыль на расходы:

Δ Расходы = -1573(1 кв-л)

ЧП = 4

4 + (-1573)=-1569

Δ Расходы = -2036-(-1573) = -463(2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374+( - 463)= -89

Δ Расходы = 3267-(-2036)=5303 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862+5303= 12165

 

Общее:

П = 4 – 70574 + 69585 + (-1573)=-2560 (1 кв-л)

П = 374+( - 7641 ) -( - 12129) +( - 463) = 4399(2 кв-л)

П = 6862+( - 782) -( - 7371) +5303=18754 (3 кв-л)



Платежеспособность и кредитоспособность предприятия

 

Анализ ликвидности

Ликвидность – это способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это время).

4 группы (активы):

I группа (А1) абсолютно – ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

К-т       =  (5020-1926)+(1721-1080)=3735

(1 кв-л)              

  

К-т     =  (2126-5020)+(180-1721)=-4385

(2 кв-л)

                 

К-т     =  (3897-2176)+(28098-180)= 29639

(3 кв-л)

 

II группа (А2) быстро реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская задолженность

К-т       =  (16951-4930)+(110490-70954)=51557

(1 кв-л)              

  

К-т     =  (17437-16951)+(110317-110490)=313

(2 кв-л)

                 

К-т     =  (1144-17437)+(88907-110317)= -37703

(3 кв-л)

 

III группа (А3) медленно реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство +расходы будущих периодов

К-т       =  (71651-55192)= 16459

(1 кв-л)              

  

К-т     =  (76701-71651)=5050

(2 кв-л)

                 

К-т     =  (74622-76701)= -2079

(3 кв-л)

 

IV группа (А4) трудно реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные финансовые вложения = незавершенное строительство

К-т       =  (22479-23493)+(41-12)=-985

(1 кв-л)              

  

К-т     =  (22999-22479)+(30-41)=509

(2 кв-л)

                 

К-т     =  (23071-22999)+(232-30)= 274

(3 кв-л)

 

4 группы (пассивы):

I группа (П1) наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков + просроченная задолженность (должна быть погашена  в течение 1 месяца)

К-т       =  (142936-83869)+(64747-58000)=65814

(1 кв-л)              

  

К-т     =  (128744-142936)+(70407-64747)= -8532

(2 кв-л)

                 

К-т     =  (106767-128744)+(85293-70407)= -7091

(3 кв-л)

 

II группа (П2) средне срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность  (до 1 года)

К-т       =  (64747-58000)=6747

(1 кв-л)              

  

К-т     =  (70407-64747)=5660

(2 кв-л)

                 

К-т     = (85293-70407)=14886

(3 кв-л)

 

III группа (П3) долгосрочные обязательства = долгосрочные кредиты и займы

К-т       =  0

(1 кв-л)              

  

К-т     =  0

(2 кв-л)

                 

К-т     =  0

(3 кв-л)

 

IV группа (П4)  собственный капитал или акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении предприятия средства)

К-т       =32500

(1 кв-л)              

  

К-т     =  32500

(2 кв-л)

                 

К-т     =  32500

(3 кв-л)

 

Баланс считается абсолютно – ликвидным, если выполняется:

       >                             >

 A1  =  П1                 А3 =  П3                      

       >                             >                 

 A2  =  П2                 А4 =  П4

1кв-л  А1<П1;  А2>П2;  А3>П3;  А4<П4

2кв-л  А1>П1;  А2<П2;  А3>П3;  А4<П4

3кв-л  А1>П1;  А2<П2;  А3<П3;  А4<П4

   Характеристика других финансовых показателей:    

 

Коэффициент текущей            денежные средства + краткосрочные

ликвидности предприятия  =   финансовые вложения + дебиторская

                                                      задолженность + быстро реализуемые

                                                      активы

 

                                                     кредиторская задолженность + ссуды +

                                                     краткосрочные кредиты и займы

Коэффициент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2.

                   3094+641+39536+51557

К-т =                        59067+6747             =  1,4

(1 кв-л)

                  -2844-1541-173+313

К-т =            -14192+5660                =    0,5

(2 кв-л)

                  1721+27918-21410-37703

                   

К-т =             -21977+14886                  =    4,1

(3 кв-л)

                     

Доля собственных           чистые активы – долгосрочные  обязательства

 оборотных  средств   =            краткосрочные обязательства

Пороговое значение  = 0,1

Чистые активы = 190 строка + 290 строка - 220строка

                      68170-0

К-т =           212019-142434         =  0,9

(1 кв-л)

                        -8079-0

К-т =               199890-212019         =    0,6

(2 кв-л)

                     4798-0

                   

К-т =             192519-199890      =    -0,6

(3 кв-л)

Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия:

1) к-т  текущей ликвидности >=2

 

                   

К-т =  1,4 ;       К-т = 0,5;     К-т  = 4,1

 (1 кв-л)             (2кв-л)         (3кв-л)

2)рост собственного капитала

На предприятии рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р.

 3) доля собственных оборотных средств >=0,1

             

К-т =  0,9 ;       К-т = 0,6;     К-т  = -0,6

 (1 кв-л)             (2кв-л)         (3кв-л)

4) нет резких изменений  в отдельных статьях баланса

Рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог  на добавленную стоимость.

КЗ 1 кв-л  142936 ;    ДЗ  1кв-л   110490;    НДС  1кв-л  8027

      2кв-л   128744 ;          2 кв-л 110317 ;             2 кв-л 8974

      3кв-л    10677  ;          3 кв-л   88907;              3кв-л  3668

 Наблюдается отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.               

                   

5) Дебиторская задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью

1кв-л    КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит)

2кв-л    КЗ= -14192; ДЗ=-173  (организация рассчитывается по долгам)

3кв-л    КЗ=-21977; ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так

                                                    и возвращение денежных  средств

                                                    организации)

6) Величина запасов не превышает величину минимальных  источников  их формирования

1кв-л    З= 16459  < Об. активы = 69155 +  краткосрочные К и З= 6747

2кв-л    З=  5050   > Об. активы = -8588  + краткосрочные К и З= 5660

3кв-л    З= -2079   < Об. активы = 4524   + краткосрочные К и З= 14886



Финансовая устойчивость

 

Используются следующие показатели:

К-т концентрации                Собственный капитал

собственного капитала =          Итог баланса

Пороговое значение  = 0,5

Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст.

                  30490+4336-204

К-т =                   242509                =  0,1

(1 кв-л)

                        34614

К-т =                                   =    0,1

(2 кв-л)            235377  

   

                     34334

                   

К-т =             234869     =    0,1

(3 кв-л)

К-т маневренности                Собственные оборотные средства

собственного капитала =          Собственный капитал

Пороговое значение  = 0,5

  Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства

 

                    219837-212019

К-т =                   34622               =  0,2

(1 кв-л)

                    212196-199890

К-т =                  34614             =    0,3

(2 кв-л)

                   

К-т =             34334                  =    0,5

(3 кв-л)

К-т соотношения                   Заемный капитал

собственных средств и   = 

заемных средств                      Итог  баланса 

Пороговое значение  = 0,5

 

Заемный капитал =590ст. + 690 ст. – (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст.

 

               212019+204-4336

К-т =                242509               =  0,8

(1 кв-л)

                     199890+1612-739

К-т =                   235377                 =    0,8

(2 кв-л)

                 192519+8475-459

                   

К-т =                234869                =    0,8

(3 кв-л)


 

Удельный вес             Дебиторская задолженность

долгов дебиторов  =              Итог баланса

                     110490

К-т =              242509         =  0,5

(1 кв-л)

                        110317

К-т =               235377        =    0,5

(2 кв-л)

                        88907

                   

К-т =                 234869           =    0,4

(3 кв-л)

Классификация типов финансовой устойчивости:

 

 I тип -   абсолютная и нормальная финансовая устойчивость

Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.

II тип – неустойчивое финансовое положение

Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли).

III тип – кризисное финансовое состояние

·    У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка

(из-за недостатка оборотных средств)

·   Просроченная задолженность поставщикам

   (большие запасы  ТМЦ, большое количество отгруженных, но не               оплаченных товаров)

·   Наличие просроченной задолженности в бюджет

(производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом)

+ Задолженность по оплате труда

   (иммобилизация больших денежных сумм)

 

01.апр

01.июл

01.окт

КЗ поставщикам

60 507

70 677

35 769

КЗ перед персоналом

10 774

9 115

9 046

КЗ перед гос.внебюдж.фондами

3 898

4 246

4 420

КЗ по  налогам и сборам

10 538

9 088

7 128

КЗ прочие кредиторы

57 219

35 067

50 401

Кредиты и займы

64 747

70 407

85 293

Прибыль

8 527

20 863

28 964

Уровень рентабельности (%)

7,5

8,05

7,2

 

Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости.

Анализ деловой активности.

 

К-т оборачиваемости      Выручка от продажи за период

средств в расчетах   =

                                            Дебиторская задолженность

Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит.

                       113659

К-т =               110490         =  1,03

(1 кв-л)

                     259257-113659

К-т =                   110317                 =    1,3

(2 кв-л)

                    401705-259257

                   

К-т =                88907                =    1,6

(3 кв-л)


К-т длительности                           количество дней в периоде

погашения дебиторской  = 

задолженности                    к-т оборачиваемости средств в расчетах

Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия.

                    90

К-т =          1,03         =  87,4

(1 кв-л)

                     90

К-т =            1,3         =  69,2

(2 кв-л)

                   

                     90

К-т =            1,6        =   56,2

(3 кв-л)

   






























Выводы

 

 

Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением  произведенной продукции  в третьем квартале по сравнению с первым на  25 %. При этом стоимость основных фондов не увеличивается. Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода.

Коэффициент обеспеченности  производственными запасами, а именно сырьем, материалами и другими аналогичными ценностями, падает. Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости (затраты на материалы  учитываются по средней цене).

Общая численность работников предприятия уменьшилась на  7 человек,  при этом производительность труда на одного работника выросла на 16,4 т.р. Следовательно,  труд стал более интенсивным.

На предприятии за рассматриваемый период рост собственного капитала не наблюдается, он постоянен и равен 32500 т.р., что можно объяснить отсутствием дополнительного выпуска акций. По данным анализа соответствия  кредиторской и дебиторской задолженности в первом квартале организация живет в кредит, во-втором -  расщитывается по долгам, а в третьем - примерно равное погашение, как долгов, так и возвращение денежных  средств организации.

У предприятия присутствует задолженность   в бюджеты всех уровней (внебюджетные и бюджетные фонды), причем  во внебюджетные фонды – это задолженность растет. Предприятие постоянно обращается к займам, сумма которых увеличивается. Также  постоянно имеется задолженность по заработной плате.

Хотя у организации уровень рентабельности в среднем 7,5%  и  масса прибыли растет, однако нехватка оборотных средств, неплатежи со стороны  заказчиков (ДЗ) приводят к критической ситуации по выплате средств на заработную плату, оплате  налогов и требуется постоянное привлечение  заемных средств, поэтому  у организации неустойчивое финансовое состояние.

Для того чтобы выйти из такого состояния организации необходимо  развивать рекламу, привлекать более платежеспособных заказчиков, работать с дебиторами, попытаться расширить объем предлагаемых услуг.

 

Похожие работы на - Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Трест Уралстальконструкция"

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!