Наименование счета

№ счета

Вариант  В

дебет

кредит

Основные средства

01

5 465 340

Амортизация основных средств

02

3 552 471

Нематериальные активы

04

42 700

Амортизация нематериальных активов

05

32 000

Капитальные вложения

08

400 000

Основные материалы

10,1

640 000

Вспомогательные материалы

10,8

120 000

Тарные материалы

10,4

Строительные материалы

10,8

6 000

НДС по полеченным материальным ценностям

19

72 000

Основное производство (изделие А)

20

700 000

Готовая продукция

43

600 000

Касса

50

25 000

Расчетный счет

51

3 600 000

Валютный счет

52

35 000

Расчеты с поставщиками

60

5 319 164

Расчеты с покупателями

62

3 600 000

Краткосрочные кредиты

66

500 000

Долгосрочные кредиты

67

560 000

Налоги и сборы

-НДС

68,2

50 000

  - НДФЛ

68,3

104 598

Расчеты с внебюджетными фондами

  - пенсионный фонд

69,1

98 000

Расчеты по оплате труда

70

700 000

Расчеты с подотчетнвми лицами

71

25 000

Расчеты с персоналам по предоставленным займам

73

15 000

Уставной капитал

80

10 000

Добавочный капитал

83

300 000

Нераспределенная прибыль

84

1 400 000

Выручка

90,1

32 754 400

Себестоимость продаж

90,2

16 654 780

НДС

90,3

4 996 434

Расходы на продажу

90.7

6 550 880

Управленческие расходы

90,8

2 775 797

Прибыль/убыток от продаж

90-9

1 776 509

Прочие доходы

91-1

342 000

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

1

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка (5 декабря) 

руб.

1200000

2

Получено на расчетный счет от покупателей оплата дебиторской задолженности на начало месяца – 80%

руб.

?

3

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства  для выплаты задолженности по заработной плате

руб.

?

4

Заработанная плата выдана из кассы на 10000 руб. меньше

руб.

?

5

Не выданная заработанная плата депонирована

руб.

?

6

Не выданная заработанная плата сдана на расчетный счет

руб.

?

7

С расчетного счета перечислено поставщикам в счет погашения кредиторской задолженности – 70%

руб.

?

8

С расчетного счета перечислена задолженность по налогам и сборам

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

9

Открыт аккредитив для оплаты поставки основных материалов

руб.

800000

10

Поступили  от поставщика основные материалы

руб.

605 430

Тонн

1 100

НДС по полученным основным материалам

руб.

?

11

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов

руб.

84 500

НДС по доставке основных материалов

руб.

?

12

Произведена оплата поставщику за основные материалы  аккредитивом

руб.

?

13

Неиспользованные средства аккредитива возвращены на расчетный счет

руб.

?

14

Поступили  от поставщика вспомогательные  материалы

руб.

60430

шт.

600

НДС по полученным вспомогательным материалам

руб.

?

15

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку вспомогательных материалов

руб.

8 450

НДС по доставке вспомогательных материалов

руб.

?

16

С расчетного счета произведена оплата   -поставщику вспомогательных материалов

- транспортной организации за доставку основных материалов

руб.

руб.

?

?

17

Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды

руб.

25 000

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

18

Из кассы по доверенности выдано транспортной организации за доставку вспомогательных материалов

руб.

?

19

Из кассы выдано подотчетному лицу на хозяйственные нужды

руб.

8 000

20

Поступили  от поставщика канцелярские товары

руб.

6 043

НДС по полученным основным материалам

руб.

?

21

С подотчетного лица списаны денежные средства на основании авансового отчета по оплате канцтоваров

руб.

7 552

22

Неиспользованные денежные средства подотчетным лицом сданы в кассу

руб.

?

23

Из кассы выдана подотчетная сумма на командировку заместителю директора

руб.

11 000

24

Поступили  от поставщика запасные части

руб.

66 043

НДС по полученным запасным частям

руб.

?

25

С расчетного счета оплачены запчасти

руб.

?

26

Поступили  от поставщика строительные материалы

руб.

46 040

М³.

67

НДС по полученным строительным материалам

руб.

?

27

С расчетного счета произведена оплата строительных материалов

руб.

?

28

Поступило  от поставщика автомобильное топливо

руб.

12 060

Л

670

НДС по полученному автомобильному топливу

руб.

?

29

Поступили  от поставщика тарные материалы (НДС не облагается)

руб.

25 300

шт.

5 600

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

30

Со склада отпущены основные материалы на производство:

готовой продукции  А

Тонн

300

готовой продукции  Б

Тонн

200

готовой продукции  В

Тонн

150

готовой продукции  Г

Тонн

350

31

Отпущены со склада вспомогательные  материалы на производство:

готовой продукции  А

шт.

300

готовой продукции  Б

шт.

200

готовой продукции  В

шт.

готовой продукции  Г

шт.

50

32

Выявлена недостача вспомогательных материалов в количестве 5 шт.

руб.

?

33

Недостача списана на виновное лицо

руб.

?

34

Отпущены со склада тарные материалы в тарную мастерскую

шт.

5400

35

Отпущено топливо на заправку автомобилей

670

36

Отпущены со склада запасные части на ремонт:

-оборудования основного производства цеха № 1

 цеха №2  

руб.

руб.

16 040

  -оборудование котельной

руб.

  - автомобилей

руб.

15 000

- оборудование тарной мастерской

руб.

12 000

37

Отпущены со склада канцелярские товары административно управленческому персоналу

руб.

5 500

38

Получена лицензия  на производство продукции цеха №1 на срок 5 лет.

руб.

14000

39

Начислено страховой взнос по договору автогражданской ответственности по автомобилям (срок договора 1 год)

руб.

14 000

40

Акцептован счет-фактура по сертификации готовой продукции на 1 год

руб.

15 000

41

Получена лицензия  на производство продукции цеха №2 на срок 5 лет.

руб.

42

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию

руб.

950 000

НДС по полученной электроэнергии

руб.

?

43

Принят к оплате счет-фактура за газ для производства тепловой энергии

руб.

180 000

НДС по полученной электроэнергии

руб.

?

44

С расчетного счета оплачено поставщику за газ

руб.

?

45

С расчетного счета оплачено поставщику за электроэнергию

руб.

?

46

Произведена переоценка первоначальной стоимости основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4)

руб.

?

47

Произведена переоценка  амортизации основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4)

руб.

?

48

Приобретено исключительное право на программу

руб.

28600

НДС по полученной программе

руб.

?

49

Программа принята к использованию

руб.

?

50

Арендован автомобиль 

руб.

265 000

51

Начислены проценты по выданным работникам ссудам ( 5% годовых)

руб.

?

52

Начислена заработанная плата:

- рабочим за изготовление продукции А

руб.

550 000

- рабочим за изготовление продукции Б

руб.

650 000

- рабочим за изготовление продукции В

руб.

920 000

- рабочим за изготовление продукции Г

руб.

375 000

- начальнику и мастерам цеха №  1

руб.

318 000

- начальнику и мастерам цеха № 2

руб.

160 000

- подсобно вспомогательным рабочим цеха № 1

руб.

85 000

-  работникам тарной мастерской

руб.

120 000

- операторам котельной

руб.

85 000

- водителям

руб.

135 000

- электрикам

руб.

68 000

- работникам сбыта

руб.

60 000

- административно-управленческому персоналу

руб.

360 000

-рабочим за строительство склада материалов

руб.

277 000

-рабочим за ликвидацию автомобиля

руб.

9 000

- сторожевой охране

руб.

41 000

53

Начислен ЕСН на заработанную плату

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции А

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции Б

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции В

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции Г

руб.

?

- начальника и мастеров цеха №  1

руб.

?

- начальника и мастеров цеха № 2

руб.

?

- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1

руб.

?

-  работников тарной мастерской

руб.

?

- операторов котельной

руб.

?

- водителей

руб.

?

- электриков

руб.

?

53

- работникам сбыта

руб.

?

- административно-управленческого персонала

руб.

?

-рабочих за строительство склада материалов

руб.

?

-рабочих за разборку автомобиля при его ликвидации

руб.

?

- сторожевой охраны

руб.

?

54

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на заработную плату

- рабочих за изготовление продукции А

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции Б

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции В

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции Г

руб.

?

- начальника и мастеров цеха №  1

руб.

?

- начальника и мастеров цеха № 2

руб.

?

- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1

руб.

?

-  работников тарной мастерской

руб.

?

- операторов котельной

руб.

?

- водителей

руб.

?

- электриков

руб.

?

- работникам сбыта

руб.

?

- административно-управленческого персонала

руб.

?

-рабочих за строительство склада материалов

руб.

?

-рабочих за  ликвидацию автомобиля

руб.

?

- сторожевой охраны

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

55

Начислено пособие по временной нетрудоспособности бухгалтеру;

  - за счет работодателя

руб.

1400

  - за счет фонда социального страхования

руб.

?

56

Удержан НДФЛ из начисленной заработанной платы и пособия по временной нетрудоспособности

руб.

?

57

Из заработанной платы удержаны алименты

руб.

32 000

58

Из заработанной платы удержана по  заявлению работников предоставленная им ссуда (1/10 часть)

руб.

?

59

Из заработанной платы удержана недостача

руб.

?

60

Начислена материальная помощь

руб.

2800

61

С расчетного счета получены деньги в кассу для выдачи аванса  (40% от начисленной заработанной платы)

руб.

?

62

Аванс выдан из кассы

руб.

?

63

Подотчетная сумма на основании авансового отчета заместителя директора  списана на затраты предприятия

руб.

11 500

64

Перерасход по авансовому отчету выдан заместителю директора

руб.

?

65

Начислена амортизация по основным средствам

- производственного цеха №1

руб.

?

- производственного цеха № 2

руб.

?

- тарной мастерской

руб.

?

- котельной

руб.

?

- энергоучастка

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

65

- транспортного участка

руб.

?

-общехозяйственного назначения

руб.

?

- арендованные основные средства

руб.

?

66

Затраты энергоучастка распределены по местам потребления электрической энергии пропорционально количеству ее потребления:

- производство продукции А

кВтч

420

- производство продукции Б

кВтч

300

- производство продукции В

кВтч

240

- производство продукции Г

кВтч

220

- освещение цеха № 1

кВтч

90

- освещение цеха № 2

кВтч

105

- тарная мастерская

кВтч

155

- гараж

кВтч

95

- строительство склада материалов

-общехозяйственные цели

кВтч

175

67

Начислен транспортный налог

руб.

 1 250

68

Акцептован счет-фактура арендодателя за аренду автомобиля

руб.

2 500

НДС по счету-фактуре

руб.

?

69

Затраты транспортного участка распределены между структурными подразделениями, использующими транспорт пропорционально выполненной транспортной работе

 - доставка на склад от поставщика строительных материалов

км

400

- доставка готовой продукции покупателям

км

550

- использование автотранспорта на общехозяйственные нужды

км

700

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

70

Отпущены на строительство склада материалов строительные материалы

м3

60

71

  Принят к учету счет-фактура строительной организации  за выполненные работы по строительству склада материалов

руб.

365 000

НДС по строительным работам

руб.

?

72

Склад материалов введен в эксплуатацию

руб.

?

73

Начислена амортизация по нематериальным активам

руб.

?

74

Акцептован счет поставщика по полученному станку для тарной мастерской

руб.

16 000

НДС по полученному станку

руб.

?

75

Акцептован счет транспортной организации за доставку станка для тарной мастерской

руб.

16 000

НДС по доставке станка

руб.

?

76

Станок принят в эксплуатацию

руб.

?

77

Произведено отчисление в резерв по предстоящим расходам на капитальный ремонт производственного цеха основного производства

руб.

?

78

Акцептован счет-фактура подрядной организации по ремонту производственного цеха №2

руб.

1800000

НДС по капитальному ремонту

руб.

?

79

Проведено закрытие счета 96

руб.

?

80

Ликвидирован после аварии автомобиль ЗИЛ 130

- списана первоначальная стоимость

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

- списана амортизация, начисленная с начала эксплуатации

руб.

?

- списана остаточная стоимость

руб.

?

- оприходованы  на склад запасные части после разборки автомобиля

руб.

?

81

Сданы на склад возвратные отходы

- по продукции А

руб.

- по продукции Б

руб.

- по продукции В

руб.

72 000

- по продукции Г

руб.

82

Расходы будущих периодов признаны затратами отчетного периода

руб.

?

83

Затраты по производству тепловой энергии распределены между структурными подразделениями, потребляющими тепло пропорционально количеству тепловой энергии

 - отопление производственного цеха №1

Гкал

140

 - отопление производственного цеха № 2

Гкал

120

 - отопление тарной мастерской

Гкал

120

- отопление здание управления

Гкал

240

84

Произведены в тарной мастерской и сданы на склад коробки

шт.

1300

85

Коробки со склада отпущены на упаковку

-продукции А

Шт.

-продукции Б

Шт.

600

-продукции В

Шт.

600

-продукции Г

Шт.

86

Общепроизводственные затраты производственного цеха №1  списаны на себестоимость

- продукции А

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

- продукции Б

руб.

?

87

Общепроизводственные затраты производственного цеха №1  списаны на себестоимость

- продукции В

руб.

?

- продукции Г

руб.

?

88

Произведена и сдана на склад  готовая продукция А

количество

шт.

350

Незавершенное производство на конец отчетного периода

руб.

89

Произведена и сдана на склад  готовая продукция Б

количество

шт.

350

Незавершенное производство на конец отчетного периода

руб.

90

Произведена и сдана на склад  готовая продукция В

   количество

Шт.

400

Незавершенное производство на конец отчетного периода

Руб.

91

Произведена и сдана на склад  готовая продукция  Г

количество

шт.

950

Незавершенное производство на конец отчетного периода

руб.

100 000

92

Отгружена покупателям  продукция А

- отражена выручка от реализации  

руб.

?

- начислен НДС от реализации

руб.

?

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

руб.

?

количество

шт.

300

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

93

Отгружена покупателям  продукция Б

- отражена выручка от реализации  

руб.

?

- начислен НДС от реализации

руб.

?

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

руб.

?

количество

шт.

500

94

Отгружена покупателям  продукция В

- отражена выручка от реализации  

руб.

?

- начислен НДС от реализации

руб.

?

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

руб.

?

 количество

шт.

300

95

Отгружена покупателям  продукция Г

- отражена выручка от реализации  

руб.

?

- начислен НДС от реализации

руб.

?

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

руб.

?

 количество

шт.

900

96

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя

руб.

56 000

НДС по счету-фактуре

руб.

?

97

Начислен земельный налог

руб.

138 000

98

Общехозяйственные расходы списаны на финансовые результаты

руб.

?

99

Коммерческие расходы списаны на финансовые результаты

руб.

?

100

Определен финансовый результат от реализации готовой продукции

руб.

?

101

Начислены % по краткосрочному кредиту (15% годовых )

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

102

С расчетного счета перечислены проценты по краткосрочному кредиту

руб.

?

103

Начислены проценты по долгосрочному кредиту (20% годовых)

руб.

?

104

31 декабря с расчетного счета погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту  (1/10 часть суммы)

руб.

?

105

С расчетного счета перечислены проценты по краткосрочному кредиту

руб.

?

105

Продан слотор

  - отражена выручка от реализации

руб.

40 000

- начислен НДС от реализации

руб.

?

- списана первоначальная стоимость

руб.

?

- списана амортизация

руб.

?

- списана остаточная стоимость

руб.

?

106

Проданы основные материалы в количестве 10 ед.

 - отражена выручка от реализации

руб.

48 000

 - начислен НДС от реализации

руб.

?

- списаны основные материалы со склада по себестоимости

руб.

?

107

С расчетного счета перечислен вклад в уставной капитал дочернего предприятия

руб.

40 000

108

Приобретены акции на фондовой бирже

руб.

109

Отражена курсовая разница по валюте (курс валюты на начало 32 руб. за 1 у.е., на конец – 34,5 руб. за 1 у.е.)

руб.

?

110

НДС по полученным материальным ценностям принят к зачету

руб.

?

111

НДС с расчетного счета перечислен в бюджет

руб.

112

Начислен налог на имущество

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

113

Получено на расчетный счет за готовую продукцию от покупателей

руб.

?

114

Списано сальдо прочих доходов и расходов

руб.

?

114

Начислен налог на прибыль

руб.

?

115

Произведено реформирование баланса (закрытие временных счетов 90,91,99)

руб.

?

116

Начислены доходы учредителям по итогам года

- учредителям – работникам предприятия, (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2);

- учредителям – не работникам предприятия (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2)

Руб.

?

117

Начислен НДФЛ с дивидендов

руб.

?

№ счета

Наименование счета

Раздел I. Внеоборотные активы

01-1

Основные средства в эксплуатации

01-2

Выбытие основных средств

02

Амортизация основных средств

04

Нематериальные активы

05

Амортизация нематериальных активов

08-3

Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада

08-4

Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования

08-5

Вложения во внеоборотные активы – Приобретение нематериальных активов

Раздел II. Производственные запасы

10-1

Материалы – Основные материалы

10-2

Материалы – Возвратные отходы

10-3

Материалы – Топливо

10-4

Материалы – Тарные материалы

10-5

10-6

Материалы – Запасные части

Материалы – Вспомогательные материалы

10-8

10-9

19

Материалы – Строительные материалы

Материалы – Инвентарь и хозяйственные принадлежности

Налог на добавленную стоимость

Раздел III. Затраты на производство

20-1

Основное производство – Изделие А

20-2

20-3

20-4

Основное производство – Изделие Б

Основное производство – Изделие В

Основное производство – Изделие Г

23-1

Вспомогательное производство – Котельная

23-2

Вспомогательное производство – Тарная мастерская

23-3

Вспомогательное производство – Энергоучасток

23-4

Вспомогательное производство – Транспортный участок

25-1

25-2

Общепроизводственные расходы – Цех №1

Общепроизводственные расходы – Цех № 2

26

Общехозяйственные расходы

Раздел IV. Готовая продукция и товары

41

Товары

43-1

Готовая продукция – Изделие А

43-2

43-3

43-4

Готовая продукция – Изделие Б

Готовая продукция – Изделие В

Готовая продукция – Изделие Г

44

Расходы на продажу – Готовая продукция

Раздел V. Денежные средства

50

Касса

51

Расчетный счет

52

Валютный счет

55-1

Специальный счет в банке - Аккредитив

Раздел VI. Расчёты

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

66

67

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Расчеты по долгосрочным кредитам

68-2

68-3

68-4

68-5

68-6

68-7

Расчеты по налогам и сборам - НДС

Расчеты по налогам и сборам - НДФЛ

Расчеты по налогам и сборам – Транспортный налог

Расчеты по налогам и сборам – Земельный налог

Расчеты по налогам и сборам – Налог на имущество

Расчеты по налогам и сборам – Налог на прибыль

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

73

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с персоналам по предоставленным займам

76

Расчеты с различными дебиторами и кредиторами

Раздел VII. Капитал

80

Уставной капитал

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль

Раздел VIII. Финансовые результаты

90-1

Продажи – Выручка

90-2

Продажи – Себестоимость продаж

90-3

90-7

90-8

Продажи – Налог на добавленную стоимость (НДС)

Продажи – Расходы на продажу

Продажи – Управленческие расходы

90-9

Продажи – Прибыль/убыток от продаж

91-1

Прочие доходы и расходы – Прочие доходы

91-2

Прочие доходы и расходы – Прочие расходы

91-9

Прочие доходы и расходы – Сальдо прочих доходов и расходов

96

Резервы предстоящих расходов по капитальному ремонту

97

Расходы будущих периодов

99-1

99-2

Прибыли и убытки

Налог на прибыль

Забалансовые счета

001

Арендованные основные средства

№ п/п

Краткое содержание операции

Документ

Дебет

Кредит

Сумма,

руб.

1

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка (5 декабря) 

Выписка с р/с  банка

51

66

1200000

2

Получено на расчетный счет от покупателей оплата дебиторской задолженности на начало месяца – 80%

Выписка с р/с  банка

51

62

2880000

3

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства  для выплаты задолженности по заработной плате

Выписка с р/с  банка, приходный кассовый ордер

50

51

700000

4

Заработанная плата выдана из кассы на 10000 руб. меньше

Расходный кассовый ордер, ведомость начисления заработанной платы

70

50

690000

5

Не выданная заработанная плата депонирована

Бухгалтерская справка

70

76

10000

6

Не выданная заработанная плата сдана на расчетный счет

Расходный кассовый ордер, выписка с р/с  банка

51

50

10000

7

С расчетного счета перечислено поставщикам в счет погашения кредиторской задолженности – 70%

Выписка с р/с банка,

Платежное поручение

60

51

3723415

8

С расчетного счета перечислена задолженность по налогам и сборам

Выписка с р/с банка,

Платежное поручение

68.2

68.3

51

51

50000

104598

9

Открыт аккредитив для оплаты поставки основных материалов

Выписка с р/с банка, стандартизированный бланк аккредитива

55.1

51

800000

10

Поступили  от поставщика основные материалы

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт счет-фактура

10.1

60

605430

НДС по полученным основным материалам

19

60

108977

11

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов

Счет-фактура, накладная

10.1

60

84500

НДС по доставке основных материалов

19

60

15210

12

Произведена оплата поставщику за основные материалы  аккредитивом

Выписка банка

60

55.1

714407

13

Неиспользованные средства аккредитива возвращены на расчетный счет

Выписка с р/сч банка, стандартизированный бланк аккредитива

51

55.1

85593

14

Поступили  от поставщика вспомогательные  материалы

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

10.2

60

60430

НДС по полученным вспомогательным материалам

19

60

10877

15

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку вспомогательных материалов

Счет-фактура, накладная

10.2

60

8450

НДС по доставке вспомогательных материалов

19

60

1521

16

С расчетного счета произведена оплата   -поставщику вспомогательных материалов

- транспортной организации за доставку основных материалов

Выписка с р/сч банка,

Платежное поручение

60

60

51

51

71307

99710

17

Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды

Чек, приходный кассовый ордер, Выписка с р/сч банка

50

51

25000

18

Из кассы по доверенности выдано транспортной организации за доставку вспомогательных материалов

Расходный кассовый ордер, Платежное поручение

60

50

9971

19

Из кассы выдано подотчетному лицу на хозяйственные нужды

Расходный кассовый ордер

71

50

8000

20

Поступили  от поставщика канцелярские товары

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

10.9

60

6400

НДС по полученным основным материалам

19

60

1152

21

С подотчетного лица списаны денежные средства на основании авансового отчета по оплате канцтоваров

Авансовый отчет по оплате канцтоваров

60

71

7552

22

Неиспользованные денежные средства подотчетным лицом сданы в кассу

Приходный кассовый ордер

50

71

448

23

Из кассы выдана подотчетная сумма на командировку зам.директора

Расходный кассовый ордер

71

50

11000

24

Поступили  от поставщика запасные части

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт, счет-фактура

10.5

60

66043

НДС по полученным запасным частям

19

60

11888

25

С расчетного счета оплачены запчасти

Выписка с р/сч банка,

Платежное поручение

60

51

77931

26

Поступили  от поставщика строительные материалы

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

10.8

60

46040

НДС по полученным строительным материалам

19

60

8287

27

С расчетного счета произведена оплата строительных материалов

Выписка с р/сч банка,

Платежное поручение

60

51

54327

28

Поступило  от поставщика автомобильное топливо

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

10.3

60

12060

НДС по полученному автомобильному топливу

19

60

2171

29

Поступили  от поставщика тарные материалы (НДС не облагается)

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

10.4

60

25300

30

Со склада отпущены основные материалы на производство:

готовой продукции  А

Требование-накладная

20.1

10.1

188100

готовой продукции  Б

20.2

10.1

125400

готовой продукции  В

20.3

10.1

94050

готовой продукции  Г

20.4

10.1

219450

31

Отпущены со склада вспомогательные  материалы на производство:

готовой продукции  А

Требование-накладная

20.1

10.2

34500

готовой продукции  Б

20.2

10.2

23000

готовой продукции  Г

20.4

10.2

5750

32

Выявлена недостача вспомогательных материалов в количестве 5 шт.

Акт о проведении инвентаризации

94

10.2

505

33

Недостача списана на виновное лицо

73

94

505

34

Отпущены со склада тарные материалы в тарную мастерскую (5400)

23.2

10.4

24396

35

Отпущено топливо на заправку автомобилей

Требование-накладная

23.3

10.3

12060

36

Отпущены со склада запасные части на ремонт:

-оборудования основного производства цеха № 1

Требование-накладная

25.1

10.5

16040

- автомобилей

23.3

10.5

15000

- оборудование тарной мастерской

23.2

10.5

12000

37

Отпущены со склада канцелярские товары административно управленческому персоналу

Требование-накладная

26

10.9

5500

38

Получена лицензия  на производство продукции цеха №1 на срок 5 лет.

Договор купли-продажи

97

76

14000

39

Начислено страховой взнос по договору автогражданской ответственности по автомобилям (срок договора 1 г)

Договор, счёт-фактура

97

76

14000

40

Акцептован счет-фактура по сертификации готовой продукции на 1 год

Договор купли-продажи

97

76

15000

42

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию

Счёт-фактура, накладная

23.4

60

950000

НДС по полученной электроэнергии

19

60

171000

43

Принят к оплате счет-фактура за газ для производства тепловой энергии

Счёт-фактура, накладная

23.1

60

180000

НДС по полученной электроэнергии

19

60

32400

44

С расчетного счета оплачено поставщику за газ

Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение

60

51

212400

45

С расчетного счета оплачено поставщику за электроэнергию

Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение

60

51

1121000

46

Произведена переоценка первоначальной стоимости основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4)

Ведомость переоценки

01

83

4838010

47

Произведена переоценка  амортизации основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4)

Ведомость переоценки

83

02

2987654

48

Приобретено исключительное право на программу

Договор купли-продажи

08.5

60

28600

НДС по полученной программе

19

60

5148

49

Программа принята к использованию

Акт ввода в эксплуатацию

04

08.5

28600

50

Арендован автомобиль 

Договор аренды

001

265000

51

Начислены проценты по выданным работникам ссудам (5% годовых)

Кредитный договор, расчетная ведомость

73

70

750

52

Начислена заработанная плата:

Ведомость начисления заработной платы

- рабочим за изготовление продукции А

20.1

70

550000

- рабочим за изготовление продукции Б

20.2

70

650000

- рабочим за изготовление продукции В

20.3

70

920000

- рабочим за изготовление продукции Г

20.4

70

375000

- начальнику и мастерам цеха №  1

25.1

70

318000

- начальнику и мастерам цеха № 2

25.2

70

160000

- подсобно вспомогательным рабочим цеха № 1

25.1

70

85000

-  работникам тарной мастерской

23.2

70

120000

- операторам котельной

23.1

70

85000

- водителям

23.3

70

135000

- электрикам

23.4

70

68000

- работникам сбыта

44

70

60000

- административно-управленческому персоналу

26

70

360000

-рабочим за строительство склада материалов

08.3

70

277000

-рабочим за ликвидацию автомобиля

91,2

70

9000

- сторожевой охране

26

70

41000

53

Начислен ЕСН на заработную плату

Расчётно-платёжная ведомость

- рабочих за изготовление продукции А

20.1

69.2

143000

- рабочих за изготовление продукции Б

20.2

69.2

169000

- рабочих за изготовление продукции В

20.3

69.2

239200

- рабочих за изготовление продукции Г

20.4

69.2

97500

- начальника и мастеров цеха №  1

25.1

69.2

82680

- начальника и мастеров цеха № 2

25.2

69.2

41600

- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1

25.1

69.2

22100

-  работников тарной мастерской

23.2

69.2

31200

- операторов котельной

23.1

69.2

22100

- водителей

23.3

69.2

35100

- электриков

23.4

69.2

17680

- работникам сбыта

44

69.2

15600

- административно-управленческого персонала

26

69.2

93600

-рабочих за строительство склада материалов

08.3

69.2

72020

-рабочих за разборку автомобиля при его ликвидации

91,2

69.2

2340

- сторожевой охраны

26

69.2

10660

54

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на заработную плату

Расчётно-платёжная ведомость

- рабочих за изготовление продукции А

20.1

69.3

6050

- рабочих за изготовление продукции Б

20.2

69.3

7150

- рабочих за изготовление продукции В

20.3

69.3

10120

- рабочих за изготовление продукции Г

20.4

69.3

4125

- начальника и мастеров цеха №  1

25.1

69.3

3498

- начальника и мастеров цеха № 2

25.2

69.3

1760

- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1

25.1

69.3

935

-  работников тарной мастерской

23.2

69.3

1320

- операторов котельной

23.1

69.3

935

- водителей

23.3

69.3

1485

- электриков

23.4

69.3

748

- работникам сбыта

44

69.3

660

- административно-управленческого персонала

26

69.3

3960

-рабочих за строительство склада материалов

08.3

69.3

3047

-рабочих за  ликвидацию автомобиля

91,2

69.3

99

- сторожевой охраны

26

69.3

451

55

Начислено пособие по временной нетрудоспособности бухгалтеру;

Лист нетрудоспособности,
Расчетно-платежная
ведомость

  - за счет работодателя

26

70

1400

  - за счет фонда социального страхования

69.2

70

500

56

Удержан НДФЛ из начисленной заработанной платы и пособия по временной нетрудоспособности

Расчётно-платёжная ведомость

70

68.3

547937

57

Из заработной платы удержаны алименты

Расчётно-платёжная ведомость

70

76

32000

58

Из заработной платы удержана по  заявлению работников предоставленная им ссуда (1/10 часть)

Расчетно-платежная ведомость

70

73

1500

59

Из заработной платы удержана недостача

Приказ, расчетно-платежная ведомость

70

73

651

60

Начислена материальная помощь

Расчетно-платежная ведомость

91.2

70

2800

61

С расчетного счета получены деньги в кассу для выдачи аванса  (40% от начисленной заработанной платы)

Выписка с расчётного счёта

50

51

1672100

62

Аванс выдан из кассы

РКО

70

50

1672100

63

Подотчетная сумма на основании авансового отчета заместителя директора  списана на затраты предприятия

Авансовый отчёт

26

71

11500

64

Перерасход по авансовому отчету выдан заместителю директора

РКО

71

50

500

65

Начислена амортизация по основным средствам

Ведомость начисления амортизации

- производственного цеха №1

25.1

02

5859

- производственного цеха № 2

25.2

02

3492

- тарной мастерской

23.2

02

1767

- котельной

23.1

02

7655

- энергоучастка

23.4

02

2917

- транспортного участка

23.3

02

7578

-общехозяйственного назначения

26

02

7325

- арендованные основные средства

90,2

02

1550

66

Затраты энергоучастка распределены по местам потребления электрической энергии пропорционально количеству ее потребления:

Ведомость распределения электроэнергии

- производство продукции А

20.1

23.4

242514

- производство продукции Б

20.2

23.4

173225

- производство продукции В

20.3

23.4

138579

- производство продукции Г

20.4

23.4

127031

- освещение цеха № 1

25.1

23.4

51967

- освещение цеха № 2

25.2

23.4

60628

- тарная мастерская

23.2

23.4

89500

- гараж

23.3

23.4

54854

-общехозяйственные цели

26

23.4

101047

67

Начислен транспортный налог

Налоговая карта

23.3

68.4

1250

68

Акцептован счет-фактура арендодателя за аренду автомобиля

Договор аренды, платёжное поручение

23.3

76

2500

НДС по счету-фактуре

19

76

450

69

Затраты транспортного участка распределены между структурными подразделениями, использующими транспорт пропорционально выполненной транспортной работе

Бухгалтерская справка-расчет, ведомость распределения общепроизводственных расходов

 - доставка на склад от поставщика строительных материалов

10.8

23.3

64200

- доставка готовой продукции покупателям

44

23.3

88276

- использование автотранспорта на общехозяйственные нужды

26

23.3

112351

70

Отпущены на строительство склада материалов строительные материалы

Требование-накладная

08.3

10.8

26687

72

Склад материалов введен в эксплуатацию

Акт приёмки-передачи

01

08.3

378754

73

Начислена амортизация по нематериальным активам

Расчёт, справка бухгалтерии

04

05

508

74

Акцептован счет поставщика по полученному станку для тарной мастерской

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

08.4

60

16000

НДС по полученному станку

19

60

2880

75

Акцептован счет транспортной организации за доставку станка для тарной мастерской

Накладная, счёт-фактура

08.4

60

16000

НДС по доставке станка

19

60

2880

76

Станок принят в эксплуатацию

Акт приёмки-передачи ОС

01

08.4

32000

77

Произведено отчисление в резерв по предстоящим расходам на капитальный ремонт производственного цеха основного производства

Справка-расчёт

25,2

96

145455

78

Акцептован счет-фактура подрядной организации по ремонту производственного цеха №2

НДС по капитальному ремонту

Накладная, счёт-фактура

96

19

60

60

1800000

324000

79

Проведено закрытие счета 96

91,2

96

54545

80

Ликвидирован после аварии автомобиль ЗИЛ 130

Акт списания объекта основных средств, расчетно-платежная ведомость

- списана первоначальная стоимость

01.2

01.1

252000

- списана амортизация, начисленная с начала эксплуатации

02

01.2

111000

- списана остаточная стоимость

91.2

01.2

141000

- оприходованы  на склад запасные части после разборки автомобиля

10.5

91.1

10000

81

Сданы на склад возвратные отходы

Накладная

- по продукции В

20,3

10,2

72000

82

Расходы будущих периодов признаны затратами отчетного периода

Бухгалтерская справка

25-1

26

44

97

97

97

233

233

250

83

Затраты по производству тепловой энергии распределены между структурными подразделениями, потребляющими тепло пропорционально количеству тепловой энергии

Ведомость распределения потребления тепла

 - отопление производственного цеха №1

25.1

23.1

66767

 - отопление производственного цеха № 2

25.2

23.1

57230

 - отопление тарной мастерской

23.2

23.1

57230

- отопление здание управления

26

23.1

114460

84

Произведены в тарной мастерской и сданы на склад коробки (1300)

Накладная

10.4

23.2

337413

85

Коробки со склада отпущены на упаковку

Требование-накладная

-продукции Б (600)

44

10.4

155730

-продукции В (600)

44

10.4

155730

86

Общепроизводственные затраты производственного цеха №1  списаны на себестоимость

- продукции А (46%)

20.1

25.1

300416

- продукции Б (54%)

20.2

25.1

352663

87

Общепроизводственные затраты производственного цеха №2  списаны на себестоимость

- продукции В (71%)

20.3

25.2

333817

- продукции Г (29%)

20.4

25.2

136348

88

Произведена и сдана на склад  готовая продукция А (350)

43.1

20.1

1464580

89

Произведена и сдана на склад  готовая продукция Б (350)

43.2

20.2

1850438

90

Произведена и сдана на склад  готовая продукция В (400)

43.3

20.3

2057766

91

Произведена и сдана на склад  готовая продукция  Г (950)

43.4

20.4

865204

Незавершенное производство на конец отчетного периода

100000

92

Отгружена покупателям  продукция А (300)

Накладная, счёт-фактура, расчёт

- отражена выручка от реализации  

62

90.1

2385173

- начислен НДС от реализации

90.3

68.2

363840

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

90.2

43.1

1255354

93

Отгружена покупателям  продукция Б (300)

Накладная, счёт-фактура, расчёт

- отражена выручка от реализации  

62

90.1

3013571

- начислен НДС от реализации

90.3

68.2

459697

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

90.2

43.2

1586090

94

Отгружена покупателям  продукция В (300)

Накладная, счёт-фактура, расчёт

- отражена выручка от реализации  

62

90.1

2932318

- начислен НДС от реализации

90.3

68.2

447303

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

90.2

43.3

1543325

95

Отгружена покупателям  продукция Г (900)

Накладная, счёт-фактура, расчёт

- отражена выручка от реализации  

62

90.1

1557367

- начислен НДС от реализации

90.3

68.2

237564

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

90.2

43.4

819667

96

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя

44

60

56000

НДС по счету-фактуре

19

60

10080

97

Начислен земельный налог

Налоговая карта

26

68.1

138000

98

Общехозяйственные расходы списаны на финансовые результаты

Справка-расчёт

90,8

26

1001487

99

Коммерческие расходы списаны на финансовые результаты

Справка-расчёт

90,7

44

532696

100

Определен финансовый результат от реализации готовой продукции

Бухгалтерская справка-расчёт

90,9

99,1

1641406

101

Начислены % по краткосрочному кредиту (15% годовых)

91.2

66

255000

102

С расчетного счета перечислены проценты по краткосрочному кредиту

66

51

255000

103

Начислены проценты по долгосрочному кредиту (20% годовых)

Выписка из расчётного счёта

91.2

67

112000

104

31 декабря с расчетного счета погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту  (1/10 часть суммы)

67

51

56000

105

Продан слотор

  - отражена выручка от реализации

62

91.1

40000

- начислен НДС от реализации

91.2

68.2

7200

- списана первоначальная стоимость

01.2

01.1

32000

- списана амортизация

02

01.2

16267

- списана остаточная стоимость

91.2

01.2

15733

106

Проданы основные материалы в кол-ве 10 ед.

 - отражена выручка от реализации

62

91.1

48000

 - начислен НДС от реализации

91.2

68.2

8640

- списаны основные материалы со склада по себестоимости

91.2

10.1

6272

107

С расчетного счета перечислен вклад в уставной капитал дочернего предприятия

58

51

40000

109

Отражена курсовая разница по валюте (курс валюты на начало 32 руб. за 1 у.е., на конец – 34,5 руб. за 1 у.е.)

Выписка из валютного счёта

52

91.1

2734

110

НДС по полученным материальным ценностям принят к зачету

68.2

19

780921

111

НДС с расчетного счета перечислен в бюджет

68.2

51

743323

112

Начислен налог на имущество (2,2%)

91.2

68.5

73609

113

Получено на расчетный счет за готовую продукцию от покупателей

51

51

51

51

62

62

62

62

2385173

3013571

2932318

1557367

114

Списано сальдо прочих доходов и расходов

99,1

91,9

589054

115

Начислен налог на прибыль (20%)

99,1

99,2

328281

116

Произведено реформирование баланса (закрытие временных счетов 90,91,99)

90-1

90-9

90-9

90-9

90-9

91-1

91-9

99-2

99-1

90-9

90-2

90-3

90-7

90-8

91-9

91-2

68-7

84

42642829

21859216

6504838

7083576

3777284

442734

1139788

5421

2392580

117

Начислены доходы учредителям по итогам года

- учредителям – работникам предприятия, (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2);

- учредителям – не работникам предприятия (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2)

84

84

70

75

287109

287109

118

Начислен НДФЛ с дивидендов

9%

30%

70

75

68,3

68,3

25840

86133

Доставка на склад от поставщика строительных материалов

Доставка готовой продукции покупателю

На общехозяйственные нужды

Итого

Километраж

400

550

700

1650

Затраты на эксплуатацию

64200

88276

112351

264827

Остаток на начало отчетного периода

Произведено

За отчетный период

Отпущено на упаковку

Остаток на конец отчетного периода

Продукции Б

 (600 шт.)

Продукции В

 (600 шт.)

Тара

-

337413

155730

155730

25953

Остаток на начало отчетного периода

Обороты

за отчетный период

Распределены между

Остаток на конец отчётного периода

Продукцией А(46%)

Продукцией Б(54%)

Продукцией В(71%)

Продукцией Г

(29%)

Общепроизводственные затраты

Цех №1

-

653079

300416

352663

-

Цех №2

-

470165

333817

136348

-

Места потребления электрической энергии

Затраты, КВт/ч

Затраты, руб

Производство продукции А

420

242514

Производство продукции Б

300

173225

Производство продукции В

240

138579

Производство продукции Г

220

127031

Освещение цеха № 1

90

51967

Освещение цеха № 2

105

60628

Тарная мастерская

155

89500

Гараж

95

54854

Общехозяйственные цели

175

101047

Всего

1800

1039345

Места потребления тепловой энергии

Затраты, ГКал

Затраты, руб

Отопление производственного цеха № 1

140

66767

Отопление производственного цеха № 2

120

57230

Отопление тарной мастерской

120

57230

Отопление здания управления

240

114460

Всего

620

295687

Наименование основного средства

На начало отчетного периода

Амортизация за отч. период, руб.

На конец отчетного периода

Первоначальная (восстанов.) стоимость, руб.

Амортизация с начала экспл., руб.

Остаточная стоимость, руб.

Сумма, руб.

Синтетический счет

Первоначальная (восстанов.) стоимость, руб.

Амортизация с начала экспл., руб.

Остаточная стоимость, руб.

Производственный  цех № 1 

Станок  Ж111

35000

10000

25000

292

02

35000

10292

24708

Агрегат БМ

102000

72000

30000

567

02

102000

72567

29433

Здание

1800000

1125000

675000

5000

02

1800000

1130000

670000

Итого

5859

Производственный цех 2 

Здание

850000

700000

150000

2833

02

850000

702833

147167

Станок 12Л

65000

20000

40000

451

02

65000

40451

24549

Оборудование ГРП

37500

18000

19500

208

02

37500

18208

19292

Итого

3492

Котельная

Газовый котел

375000

180000

195000

2083

02

375000

182083

192917

Насос 15р

35000

30000

5000

417

02

35000

30417

4583

Здание

1855850

1125000

730850

5155

02

1855850

1130155

725695

Итого

7655

Энергосиловое хозяйство 

Электролиния

875000

800000

75000

2917

02

875000

802917

72083

Итого

875000

800000

75000

2917

02

875000

802917

72083

Транспортный участок 

Автомобиль Газель

276000

241500

34500

3286

02

276000

244786

31214

Автомобиль ЗИЛ 130

252000

108000

144000

3000

02

252000

111000

141000

Гараж

310000

180000

130000

1292

02

310000

181292

128708

Итого

7578

Общехозяйственные  ОС 

Здание управления

1320800

570625

750175

2201

02

1320800

572826

747974

Компьютер

28000

20000

8000

467

02

28000

20467

7533

Склад готовой продукции

540000

504000

36000

1800

02

540000

505800

34200

Легковой автомобиль

240000

205000

35000

2857

02

240000