Показатели
|
Среднее
кол-во в первом полугодии
|
Наличие
на 1.07 текущего года
|
План
на второе полугодие
|
Ожидаемое
выполнение за год, ср. годовое кол-во
|
Наличие
на начало планового года
|
|
|
|
Абсолютный
ожидаемый прирост
|
|
|
|
|
|
III
|
IV
|
|
|
|
Абоненты
(сим-карты)
|
23598
|
23604
|
212
|
440
|
326
|
23
924
|
24868
|
2.
Доходы от реализации услуг сотовой связи
Доходы от абонентской платы в текущем году
определяются по формуле:
(3)
где Nср.oi
- среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифных планах с
абонентской платой в текущем году, единиц;
Aср.oi
- средняя месячная абонентская плата по группе потребителей в текущем периоде,
руб.
Из исходных данных не ясно, какое количество
(или %) абонентов находится на тарифе с абонентской платой, а какое с
предоплатой.
Поэтому условимся, что абонентов на тарифном
плане с абонентской платой 50% от среднегодового количества (11962).
Также из условий задачи не известна величина
показателя di . Поэтому принимаем его значение равное 100.
Тогда доходы от абонентской платы в текущем
году:
Доходы от абонентской платы в
плановом году определяются по формуле:
(4)
где Nср.пi
- среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифных планах с
абонентской платой в плановом году, единиц;
Aср.пi
- средняя месячная абонентская плата по группе потребителей в плановом периоде,
руб.
Среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в
плановом периоде определяется по формуле:
Nср.п = Nнг.п
+DNср.п. (5)
где Nнг.п
- наличие абонентов (сим-карт) на начало планового года, единиц;
DNср.п. - средний прирост абонентов (сим-карт) в
плановом году, единиц.
В свою очередь средний прирост абонентов
(сим-карт) в плановом году находим, используя формулу:
(6)
где DN1, DN2,
DN3, DN4 - поквартальный прирост
абонентов в плановом году.
Тогда среднегодовое количество
абонентов (сим-карт) в плановом периоде согласно формуле (5):
Nср.п = 24
868 + 712 = 25 580
Из исходных данных не ясно, какое
количество (или %) абонентов находится на тарифе с абонентской платой, а какое
с предоплатой.
Поэтому условимся, что абонентов на
тарифном плане с абонентской платой 50% от среднегодового количества (12 790).
Также из условий задачи не известна
величина показателя di . Поэтому принимаем его значение равное 100.
Используя формулу (4), определим
доходы от абонентской платы в плановом году:
Доходы от тарифов с предоплатой
услуг сотовой связи в текущем году определяются по формуле:
(7)
где Nср.oi
- среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифном плане с предоплатой
в текущем году, единиц;
ARPUср.oi
- средний доход от одного абонента в текущем году;
Доходы от тарифов с предоплатой
услуг сотовой связи в плановом году определяются по формуле:
(8)
где Nср.пi
- среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифном плане с предоплатой
в плановом, единиц;
ARPUср.пi
- средний доход от одного абонента в плановом году;ц - индекс повышения цен
(инфляция)
Разовые доходы от реализации
сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) в текущем и плановом году определяются
по формуле:
Dразi = Пср x DNi (9)
где Пср - средняя плата от реализации
сим-карт (пакетов услуг сотовой связи), руб.;
DNi
- прирост
абонентов (сим-карт) в текущем (плановом) году, единиц.
Используя формулу (9), определим разовые доходы
от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) в текущем году:разi
= 56 x 1064 = 59 584
Также используя формулу (9), определим разовые
доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) в плановом году :разi
= 56 x 1,039x 1400= 81 457
Доходы от услуг интернет в текущем и плановом
году определяется по формуле:
(10)
где Dобщ.i - сумма общих доходов в
текущем периоде, тыс. руб.;
dинтi
- удельный вес доходов от интернет услуг в текущем периоде.
Используя формулу (10) определим доходы от услуг
интернет в текущем и году:
Используя формулу (10) определим доходы от услуг
интернет в плановом году:
Выделяем из полученных доходов НДС и
заполняем Таблицу 2.
НДС выделяем по формуле:
НДС = Sн
- Sн / 1.18 (11)
где Sн
- полученный доход с НДС
Таблица 2. План - прогноз доходов от услуг
сотовой связи.
Показатели
|
НДС,
тыс. руб.
|
Доходы
без НДС, тыс.руб.
|
Изменение
доходов
|
|
Текущий
год
|
Прогноз
|
Текущий
год
|
Прогноз
|
Тыс.
руб.
|
%
|
1.
Доходы от тарифов с абонентской платой
|
3
941
|
5
099
|
21
896
|
28
328
|
6
432
|
129
|
2.
Доходы от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи
|
5
292
|
6224
|
29
397
|
34
576
|
5
179
|
118
|
3.
Доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи)
|
9
|
12
|
50
|
67
|
17
|
134
|
4.
Доходы от услуг интернет
|
305
|
660
|
1
697
|
3664
|
1
967
|
216
|
Всего
|
9
547
|
11
995
|
53
040
|
66
635
|
|
|
. Персонал и оплата труда оператора
сотовой связи
Среднесписочная численность работников в текущем
периоде определяется по формуле:
(12)
где Чср.1п - среднее количество работников за
1-ое полугодие текущего года;
DЧср.o-
средний прирост работников во 2-ом полугодии текущего года.
Численность работников на конец
текущего года определяется по формуле:
Чобщ.кг0= Ч1.070 + DЧ0
(13)
где Ч1.070 - численность работников
на 1.07 текущего года, шт.ед.;
DЧ0 - абсолютный прирост работников во
2-м полугодии текущего года, шт.ед.
Чобщ.кг0= 186 + 19 = 205
Среднесписочная численность работников в
плановом году определяется по формуле:
Чср.общ.1= Чнг1 + DЧ0 (14)
где Чнг1 - численность работников на
начало планового года, шт.ед.;
DЧ0- средний прирост (выбытие)
работников в плановом году, шт. ед.
Расчёт среднего прироста численности работников
в плановом году проводится по формуле:
(15)
где DЧ1, DЧ2,
DЧ3,
DЧ4
- поквартальный прирост работников в плановом году, шт.ед.
Используя формулу (14) находим
среднесписочную численность работников в плановом году:
Чср.общ.1= 205+9 = 214
Фонд оплаты труда работников в
текущем году определяется по формуле:
ФОТ0=Зср.0*Чср.0*12 (16)
где Зср.0 - среднемесячная заработная
плата работников текущем году, руб.;
Чср.0 - среднесписочная численность
работников в текущем году, шт.ед.;
ФОТ0=6 230* 170,7*12 = 12 761 532
Фонд оплаты труда работников в плановом году
определяется по формуле:
ФОТ1=Зср.0*Iз/100*Чср.1*12 (17)
где Зср.0 - среднемесячная заработная
плата работников текущем году, руб.;з - индекс роста заработной
платы в плановом году по отношению к текущему, %;
Чср.1 - среднесписочная численность
работников в плановом году, шт.ед.
ФОТ1=6 230 * 130,6/100*214*12 = 20
894 224
Производительность труда работников в плановом
(текущем) году рассчитывается по формуле:
Птi= Di/Чср.i (18)
где Di
- доходы от реализации услуг сотовой связи в плановом (текущем) году, тыс. руб.;
Чср.i
- среднесписочная численность работников в плановом (текущем) году, шт.ед.
Используя формулу (18), определяем
производительность труда в текущем году:
Пт0= 53 040/170,7 = 310,7
Производительность труда в плановом году:
Пт1= 66 635/214 = 311,37
Таблица 3. План-прогноз по труду
Наименование
показателей
|
Текущий
год
|
Прогноз
|
Изменение
|
|
|
|
Абсолютное
|
Относительное
|
1
Доходы от реализации услуг сотовой связи, тыс. рублей.
|
53
040
|
66
635
|
13595
|
125,6
|
2
Среднесписочная численность работников предприятия, шт. единиц
|
170,7
|
214
|
43,3
|
125,3
|
3
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
|
12 762
|
20
894
|
8132
|
163,7
|
4
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.
|
6,230
|
8,136
|
1,906
|
130,6
|
5
Производительность труда, тыс. руб. / чел.
|
310,7
|
311,37
|
0,67
|
100,22
|
. Основные производственные фонды
оператора сотовой связи
Расчёт среднегодовой стоимости основных
производственных фондов в текущем (плановом) году ведётся по формуле:
(19)
Где Фнг.i - стоимость ОПФ на начало
текущего (планового) года, тыс. руб.;
DФ1, DФ2, DФ3,
DФ4
- поквартальный ввод (выбытие) ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов в текущем году:
Стоимость ОПФ на конец текущего года
определяется по формуле:
Фкг.0=Фнг.0+DФ0
(20)
где Фнг.0 - стоимость ОПФ на начало
текущего года, тыс. руб.;
DФ0 - абсолютный прирост (выбытие) ОПФ
в текущем году, тыс. руб.
DФ0= (1020-1800)+(1150-1400)+(980-2700)+(1230-2220)=
-3740
Фкг.0=84 000- 3740 = 80 260
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов в плановом году:
Удельный вес оборотных средств в общей стоимости
ОПФ составляет 3,5%.
Фондоотдача текущая :
Ku0=
53 040/ 82 392 = 0,64
Фондоотдача плановая :
Ku1=
66 635/ 87 952 = 0,75
Таблица 4. Стоимость основных фондов и оборотных
средств
Наименование
показателей
|
Текущий
год
|
Прогноз
|
Изменение
|
|
|
|
Абсолютное
|
Относительное
|
Среднегодовая
стоимость основных производственных фондов, т Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
|
82
392 2 884
|
87
952 3078
|
5
560 194
|
106,74
106,72
|
. Затраты на производство и реализацию
услуг сотовой связи
Отчисления на социальные нужды составляют 30% от
ФОТ.
Технологическая структура ОПФ рассчитывается по
формуле:
(21)
где dфi
- удельный вес i-того вида ОПФ в общей стоимости ОПФ, %;
Фср.0 - среднегодовая стоимость ОПФ в
текущем году, тыс. руб.
Здания производственного назначения в структуре
ОПФ :
Cооружения в
структуре ОПФ:
Передаточные устройства в структуре
ОПФ :
Силовые машины и оборудование в
структуре ОПФ :
Рабочие машины и оборудование в
структуре ОПФ :
Транспортные средства в структуре
ОПФ :
Измерительные приборы в структуре
ОПФ :
Инструменты и хозяйственный
инвентарь в структуре ОПФ :
Амортизация, начисленная в текущем
году, рассчитывается по формуле:
(22)
Где Фср.o - среднегодовая стоимость ОПФ в
текущем году, тыс. руб.;
Hai - нормы
амортизации для i-того вида
ОПФ.
Калькуляция себестоимости 100 рублей доходов в
текущем году
, (23)
где -
себестоимость 100 рублей доходов в текущем году, руб.;
- затраты на оплату
труда в текущем периоде, тыс. руб.;
- отчисления на
социальные нужды в текущем году, тыс. руб.;
- амортизационные
отчисления в текущем году, тыс. руб.;
- затраты на
материалы и запасные части, тыс. руб.;
- транспортные
расходы в текущем году, тыс. руб.;
- затраты на
электроэнергию в текущем году, тыс. руб.;
-
административно-управленческие расходы, тыс. руб.;
- прочие расходы
текущего года, тыс. руб.
С0 =
(0,2406+0,0722+0,1351+0,0270+0,0559+
+0,0498+0,0028+0,0001)*100=58,35
Себестоимость 100 рублей доходов в плановом году
определяется по формуле:
, (24)
где -
себестоимость 100 рублей доходов в плановом году, руб.;
- себестоимость 100
рублей доходов в текущем году, руб.;
- планируемый
средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт
мероприятия по экономии ресурсов, %;
- планируемый
средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста
цен поставщиков.
C1=58,35
* (1- 0,12)*1,07 = 54,94
Затраты на производство и реализацию услуг связи
в текущем году определяются по формуле:
(25)
Таблица 5. Структура затрат на производство и
реализацию услуг связи в текущем году
Наименование
статей затрат
|
Текущий
год
|
|
тыс.
руб.
|
в
% к итогу
|
1.Затраты
на оплату труда
|
12
762
|
41,2
|
2.Отчисления
на социальные нужды
|
3
828,6
|
12,3
|
3.Амортизационные
отчисления
|
7
167
|
23,2
|
4.Затраты
на материалы и запчасти
|
1
432
|
4,7
|
5.Транспортные
расходы
|
2
966,1
|
9,6
|
6.Затраты
на электроэнергию
|
2 641
|
8,5
|
7.Административно-управленческие
расходы
|
149
|
0,5
|
8.Прочие
затраты
|
6
|
0,0019
|
Итого
|
30
952
|
|
Затраты на производство и реализацию услуг связи
в плановом году определяются по формуле:
, (26)
где -
затраты на производство и реализацию услуг связи в плановом году, тыс. руб.;
- затраты на
производство и реализацию услуг связи в текущем году, тыс. руб.;
- планируемый
средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт
мероприятия по экономии ресурсов, %;
- планируемый
средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста
цен поставщиков.
Э1= 30 952*(1- 0,12)*1,07= 29 144
. Прибыль и рентабельность оператора
сотовой связи
Прибыль от продаж в текущем (плановом) году
рассчитывается по формуле:
, (27)
где - прибыль от продаж в текущем
(плановом) году, тыс. руб.;
- доходы от продаж в текущем
(плановом) году без НДС, тыс. руб.;
- затраты на производство и
реализацию услуг связи в текущем (плановом) году, тыс. руб.
Используя формулу (27), определим прибыль от
продаж в текущем году:
Ппр0= 53 040 - 30 952 = 22 088
Прибыль от продаж в плановом году:
Ппр1= 66 635 - 29 144 = 37 491
Прибыль до налогообложения в текущем (плановом)
году рассчитывается по формуле:
Пдноi=Ппрi+Dпрi,
- Рпрi (28)
где Ппрi-
прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.;
Dпрi,,
Рпрi - прочие доходы и
расходы, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения в текущем году:
Пдно0= 22088 +441-110=22 419
Прибыль до налогообложения в плановом году:
Пдно1= 37491 +1874-150= 39 215
Налог на прибыль определяется по формуле:
Нпрi
= Пдноi
Ч Ставка налога (29)
Налог на прибыль в текущем году:
Нпр0=22 419*0,2 = 4483
Налог на прибыль в плановом году:
Нпр1=39215*0,2 = 7843
Чистая прибыль рассчитывается по формуле:
ПЧi=Пдноi
- Нпрi (30)
где -
чистая прибыль в текущем (плановом) году, тыс. руб.;
Пдноi
- прибыль до налогообложения в текущем (плановом) году, тыс. руб.;
- налог на прибыль
в текущем (плановом) году, тыс. руб.;
Чистая прибыль в текущем году:
Пч0=22419-4483=17 936
Чистая прибыль в плановом году:
Пч1=39215-7843=31 372
Таблица 6. Финансовые результаты деятельности
оператора сотовой связи (тыс. руб.)
Показатели
|
Текущий
год
|
Прогноз
|
Изменение
|
|
|
|
Абсолютное
|
Относительное,
%
|
1.
Прибыль от продаж
|
22 088
|
37 491
|
15
403
|
169,7
|
2.
Прочие доходы
|
441
|
1874
|
424,9
|
3.
Прочие расходы
|
110
|
150
|
40
|
136,3
|
4.
Прибыль до налогообложения
|
22 419
|
39
215
|
16
796
|
174,9
|
5.
Налог на прибыль
|
4
483
|
7843
|
3
360
|
174,9
|
6.
Прибыль чистая
|
17 936
|
31
372
|
13
436
|
174,9
|
Рентабельность общая определяется по формуле:
, (31)
где -
прибыль до налогообложения в текущем (плановом) периоде, тыс. руб.;
- среднегодовая
стоимость ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.;
- среднегодовая
стоимость оборотных средств в текущем (плановом) периоде, тыс. руб.
Рентабельность общая в текущем году:
Pобщ.0=22
419/ (82 392+2 884)*100= 26,29
Рентабельность общая в плановом году:
Pобщ.1=39215/
(87 952+3078)*100= 43,07
Рентабельность услуг рассчитывается по формуле:
(32)
Ппрi
- прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.;
Эодi
- затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи в текущем (плановом)
году, тыс. руб.
Рентабельность услуг в текущем году:
Py0=22
088/30 952*100 = 71,36
Рентабельность услуг в плановом году:
Py1=37
491/29144*100 = 128,6
Таблица 7. Основные экономические показатели
работы оператора сотовой связи.
Показатели
|
Текущий
год
|
Прогноз
|
Изменение
|
|
|
|
Абсолютное
|
в
%
|
1.Доходы
от реализации услуг связи, тыс. руб.
|
53
040
|
66
635
|
13
595
|
125,63
|
2.Затраты
на эксплуатацию, тыс. руб.
|
30
952
|
29
144
|
1
808
|
94,15
|
3.Прибыль
до налогообложения, тыс. руб.
|
22
419
|
39
215
|
16
796
|
174,9
|
4.Прибыль
чистая, тыс. руб.
|
17
936
|
31
372
|
13
436
|
174,9
|
5.Себестоимость
100 рублей доходов, руб.
|
58,35
|
54,94
|
3,41
|
94,15
|
6.Фондоотдача,
руб./руб.
|
0,64
|
0,75
|
0,11
|
117,18
|
7.Производительность
труда, тыс. руб./чел.
|
310,7
|
311,37
|
0,67
|
100,21
|
8.Рентабельность
ресурсная, %
|
26,29
|
43,07
|
16,78
|
163,8
|
9.Рентабельность
затратная, %
|
71,36
|
128,6
|
57,24
|
180,21
|
Заключение
По результатам расчётов мы видим, что
предприятие работает со стабильной прибылью и демонстрирует отличные темпы
роста и рентабельность, что в общем то не удивительно для сотовых операторов
мобильной связи.