Управление финансовой безопасностью организации
МИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное
государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего
профессионального образования
«Кубанский государственный университет»
(ФГБОУ ВПО «КубГУ»)
Кафедра
экономического анализа, статистики и финансов
Факультет
экономический
Специальность
финансы и кредит
ДИПЛОМНАЯ
РАБОТА
управление финансовой безопасностью организации
Работу
выполнил: Коносова Марфа Георгиевна
Краснодар
2014
Содержание
Введение
1.
Теоретические и методические подходы к оценке финансовой устойчивости
коммерческого банка
.1
Сущность понятия «финансовая устойчивость» коммерческого банка
.2
Методы оценки финансовой устойчивости банка
.3
Финансовая устойчивость как объект управления банковского менеджмента
.
Оценка уровня финансовой устойчивости ОАО АКБ «Авангард»
.1
Организационно-правовая характеристика ОАО АКБ «Авангард»
.2
Оценка имущественного состояния ОАО АКБ «Авангард»
.3
Оценка финансовой устойчивости ОАО АКБ «Авангард»
.
Основные направления совершенствования подходов к оценке и управлению
финансовой устойчивостью коммерческого банка
.1
Разработка индикаторов финансовой устойчивости коммерческого банка
.2
Рамочная модель плана самооздоровления компании ОАО АКБ «Авангард»
Заключение
Список
использованных источников
Приложение А «Финансовая отчетность
за 2010 год»
Приложение Б «Финансовая отчетность
за 2011 год»
Приложение В «Финансовая отчетность
за 2012 год»
Приложение Г «Оборотно- альдовая
ведомость за 2010 год»
Приложение Д «Оборотно-сальдовая
ведомость за 2011 год»
Приложение Е «Оборотно-сальдовая
ведомость за 2012 год»
Введение
Актуальность темы. Банковская система
представляет собой неотъемлемую часть любого экономического организма и от
качества ее работы во многом зависит развитие общества в целом. Выступая в
качестве участников финансового рынка, банки обеспечивают движение денежных
средств и иных финансовых ресурсов, их перераспределение между отраслями
экономики, формируют сбережения и трансформируют их в инвестиции.
Финансовая и инвестиционная деятельность, как
правило, сопровождается высокими рисками, влияние которых может негативно
отразиться не только на финансово-кредитном секторе, но и на экономике в целом,
парализуя систему расчетов, затрудняя хозяйственные взаимоотношения экономических
субъектов, а часто, как это продемонстрировали кризисы 1998-1999 гг. и
2008-2010 гг. вызывая еще более тяжелые последствия тормозящие весь процесс
общественного воспроизводства. Именно по этой причине к качеству финансового
состояния, как банковской системы в целом, так и отдельных коммерческих банков,
предъявляются особые требования.
Формулировка критериев финансового состояния,
гарантирующих стабильную работу банковской системы - важная задача как
национальных, так и международных регулирующих органов. Так, с 1988 г., т.е. со
времени принятия первого документа «Международная конвергенция измерения
капитала и стандартов капитала» (Базель I) ведется активная работа по выработке
единых стандартов финансового состояния банков.
До недавнего времени ключевым критерием,
определяющим способность банка обеспечивать стабильную работу, выступала
ликвидность, т.е. характеристика способности банка обеспечивать своевременное и
полное исполнение своих обязательств. Однако, в современных экономических
условиях не менее важной представляется и способность любого хозяйствующего
субъекта, в том числе и коммерческого банка не только поддерживать стабильное
равновесие, но и противостоять внешним или внутренним дисбалансирующим
факторам, обеспечивая при этом еще и эволюционное развитие. Подобное качество
экономических систем определяется как «финансовая устойчивость».
Устойчивость банков принято оценивать и
определять с помощью различных финансовых показателей, имеющих количественную
оценку. Поскольку банки с одинаковыми финансовыми показателями могут иметь
существенные качественные отличия и перспективы в будущем, их устойчивость
оценивается не только на анализе состояния финансов, но и иных важных
составляющих, таких как эффективная организационная структура, профессиональный
кадровый состав и др.
В России, как и в подавляющем большинстве стран
практика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков постоянно
совершенствуется. Выраженной тенденцией XXI в., обусловленной процессами
глобализации и растущей взаимозависимости, в том числе и финансовых институтов
становится разработка единых норм и стандартов оценки показателей деятельности
банков. Начало этой работы было положено в 1988 г. Консультативным документом
«Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала» (Базель
I). На сегодняшний день принято уже три стандарта Базель, сформулировавших
требования к коммерческим банкам и надзорным органам.
Активная работа ведется и на уровне глав
государств. Так, лидеры «Группы 20» в 2011 г. одобрили «Ключевые атрибуты
эффективного урегулирования несостоятельности финансовых институтов»,
разработанные Советом по финансовой стабильности (СФС), на основании которых
Банк России издал письмо «О Методических рекомендациях по разработке кредитными
организациями планов восстановления финансовой устойчивости» от 29.12.2012 №
193-Т. Сегодня отечественные банки ведут активную работу по управлению и
стратегическому планированию собственных средств и ликвидности, разработке
индикаторов оценки финансовой устойчивости и мероприятий по ее восстановлению.
В этой связи обращение к вопросу оценки финансовой устойчивости коммерческого
банка представляется чрезвычайно актуальным.
Степень разработанности проблемы. Несмотря на
свою актуальность, вопросы, связанные с исследованием проблем оценки и
мониторинга финансовой устойчивости банков в научной литературе разработаны
недостаточно. В числе работ, рассматривающих финансовую устойчивость банка в
контексте комплексной оценки финансового состояния кредитной организации можно
отметить работы Е.Б. Герасимовой, И.В. Ларионовой, О.И. Лаврушина, З.А.
Тимофеевой и др. В последние годы появляются и специальные исследования,
посвященные финансовой устойчивости коммерческого банка, как особому объекту
финансового управления. Так, А.Н. Зотов рассматривает оценку и мониторинг
устойчивости банковских институтов в контексте возможности прогнозировать
негативные изменения в деятельности банков, И.И. Можанова и О.А. Антонюк
обращаются к вопросу структуры финансовой устойчивости банка и объективности ее
оценки с использованием различным методик, включая рекомендации Банка России и
рейтинговые оценки, Г.Г. Фетисов исследует методологические вопросы обеспечения
устойчивости банка.
Таким образом, в настоящее время возросло число
научных исследований, в которых рассматриваются и решаются проблемы оценки и
мониторинга финансовой устойчивости банков, в тоже время, целый ряд проблем, в
том числе влияния вновь возникающих или модернизируемых банковских продуктов на
финансовую устойчивость банков, индикаторов финансовой устойчивости, которые
могли бы использоваться на уровне кредитной организации в качестве предикторов
возможного снижения устойчивости, методов самооздоровления и др. Нуждается в
дополнительной разработке.
Актуальность, недостаточная научная разработанность
и практическая значимость вопросов определили выбор темы, цели и задачи
выпускной квалификационной работы.
Цель работы заключается в исследовании
теоретических основ финансовой устойчивости как комплексной качественной
характеристики банка, а также в развитии научно-методического аппарата оценки и
мониторинга финансовой устойчивости банков и определения направлений его
совершенствования.
В соответствии с целью были поставлены и решены
следующие задачи:
раскрыть сущность понятия финансовая устойчивость
банка, проанализировать структуру финансовой устойчивости и факторы, на нее
влияющие;
систематизировать существующие критерии оценки и
показатели финансовой устойчивости банка;
рассмотреть подходы к управлению финансовой
устойчивостью коммерческого банка;
дать оценку финансовой устойчивости ОАО АКБ
«Авангард»;
на основании проведенного анализа разработать
направления совершенствования системы индикаторов финансовой устойчивости и
методов управления устойчивостью банка.
Объектом исследования в работе является комплекс
теоретических и методических положений, связанных с разработкой подходов к
оценке финансовой устойчивости коммерческого банка.
Предмет исследования - система индикаторов
финансовой устойчивости ОАО АКБ «Авангард», перспективы разработки на ее основе
инструментов управления финансовой устойчивостью.
Теоретическую базу исследования составили
сформулированные в фундаментальных монографических работах отечественных и
зарубежных авторов, в диссертациях и научных статьях в ведущих экономических
журналах методологические и теоретические положения по различным аспектам
оценки финансовой устойчивости банка.
Информационной базой исследования послужили
федеральные законодательные акты, нормативный и инструктивный материал Банка
России, иные нормативные документы, опубликованные в периодической и
специальной литературе, отчетность ОАО АКБ «Авангард», аналитические обзоры
рейтинговых агентств, материалы по проблематике исследования, опубликованные в
периодической печати, размещенные в сети Интернет.
При написании выпускной квалификационной работы
использовались следующие методы исследования: монографический анализ, системный
и комплексный подходы, статистические методы, обеспечивающие возможность
изучения экономических явлений в их развитии и взаимообусловленности, методы и
приемы финансового анализа и др.
Структура работы обусловлена сформулированными
целью и задачами и включает введение, три главы, структурированные на параграфы
в соответствии с логикой исследования, заключение, список использованных источников
литература, насчитывающий 70 наименований и приложения.
финансовый ликвидность
самооздоровление банк
1. Теоретические и методические подходы к оценке
финансовой устойчивости коммерческого банка
.1 Сущность понятия «финансовая устойчивость»
коммерческого банка
Одна из важнейших характеристик финансового
состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной
перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия и степенью
его зависимости от кредиторов и инвесторов. В современной экономической науке
для обозначения стабильности развития любого экономического субъекта принято
использовать термин устойчивость. Устойчивость рассматривается в качестве
одного из понятий концепции экономического равновесия, согласно которой
достижение и удержание стационарно-равновесного состояния в экономике относятся
к числу важнейших микро- и макроэкономических задач.
Впервые концепцию общего экономического
равновесия как универсального средства анализа экономической системы предложил
швейцарский экономист Л. Вальрас, сформулировавший условия структурного
соответствия спроса и предложения, количественно описав взаимосвязь между
ключевыми экономическими параметрами производства и обмена. Из этой концепции
следует, что экономические субъекты стремятся перевести экономическую систему в
оптимальное состояние, рассматривая его как равновесие [22, с. 56].
Действительно, любая система, находящаяся в состоянии устойчивого равновесия
при возмущениях внешней среды, нарушающих его, возвращается к своему
первоначальному состоянию через определенный промежуток времени. В полной мере
сказанное касается и экономических систем.
Устойчивость системы зависит от большой группы
факторов. Так, ее потеря может произойти под влиянием внешних воздействий (в
частности, слишком значительных или качественно несовместимых с системой), при
нарушении связей в системе, изменяющих ее структуру (структурная
неустойчивость).
Если устойчивость в общем виде можно определить,
как способность системы сохранить свое качество в условиях изменяющейся среды и
внутренних трансформаций (случайных или преднамеренных), то финансовую
устойчивость - как состояние финансовых ресурсов, при котором экономический
субъект способен сохранить свое качество в условиях динамичной среды и внутренних
трансформаций и одновременно обеспечить развитие, приближение к определенной
цели [26].
Признаки финансовой устойчивости реализуются во
взаимоотношениях субъекта со средой. Сама по себе среда постоянно изменяется,
подвергаясь как внешним, так и внутренним воздействиям. Оказывая влияние на
экономический субъект, среда вынуждает его изменяться. Значит, экономический
субъект должен иметь финансовые ресурсы не только для удовлетворения
сегодняшних требований среды, но и для сохранения способности к адаптации в
будущем. На этой основе можно выделить два признака финансовой устойчивости
экономической системы - платежеспособность и наличие финансовых ресурсов для
развития.
В современной экономической литературе пока еще
не выработано единого методологического подхода к трактовке термина «финансовая
устойчивость». Наиболее распространено представление о финансовой устойчивости,
как о характеристике соответствия структуры источников финансирования в
структуре активов... стабильность финансового положения предприятия,
обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников
финансирования» [44, с. 17]. Финансовая устойчивость определяется на основе
соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу
активов.
По определению Н.А. Селезневой и А.Ф. Ионовой
финансовая устойчивость представляет собой «такое состояние финансов, которое
обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при
сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого
уровня риска» [39, c. 346].
Все рассмотренные определения в большей степени
относятся к нефинансовым организациям. Понимание финансовой устойчивости
применительно к коммерческому банку имеет несколько иной смысл. Чаще всего
выделяют два подхода к данному определению: на микроуровне - это способность
банка функционировать, реализуя свои цели и задачи в отношении клиентов. На
макроуровне - способность банковской ситсемы преодолевать кризисные ситуации в
различных сферах и продолжать функционирование не вызывая при этом
необходимости у экономических агентов радикально менять свои цели в отношении
сбережений, инвестиций и др. [49].
По определению М.А. Бобрик сущность финансовой
устойчивости банков следует рассматривать в неразрывном единстве со спецификой
их деятельности и ролью в экономике: регулируя платежный оборот в наличной и
безналичной форме, банки способствуют экономическому росту. С одной стороны,
устойчивыми следует признавать такие банки, у которых устойчивы финансовые
ресурсы, образовавшиеся в результате предоставления банковских продуктов и
услуг; с другой стороны, устойчивость кредитных организаций напрямую зависит от
устойчивости обслуживаемых ими клиентов. Таким образом, коммерческий банк,
устойчивый в финансовом отношении, - это такой денежно-кредитный институт,
который сохраняет статус общественно полезного учреждения, обеспечивающего на
взаимовыгодной основе решение своих собственных задач развития и
способствующего приумножению финансовых ресурсов своих клиентов. Поэтому
третьей составляющей финансовой устойчивости коммерческих банков являются их
«финансы», под которыми следует понимать совокупность денежных
распределительных отношений, связанных с формированием и использованием
финансовых ресурсов на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения
денежных средств в экономике [26].
И.И. Можанова, определяя понятие финансовая
устойчивость банка, основывается на представлении о том, что устойчивость можно
определять с точки зрения:
·
ресурсного
подхода, определяя интенсивность привлечения средств;
·
результативного
подхода, оценивая возможность обеспечения всех обязательств;
·
защитного
подхода, позволяющего оценить достаточность капитала для покрытия банковских
рисков.
Финансовая устойчивость банка, исходя из такого
ее понимания представляет собой сочетание кредитоспособности,
платежеспособности и ликвидности. Иначе говоря, финансовая устойчивость
коммерческого банка есть такое его состояние при котором он в любой момент
времени, обладая необходимой ликвидностью и достаточностью собственного
капитала, способен одновременно как сохранять свои основные параметры, так и
выполнять функции аккумулирования денежных средств клиентов и размещения их в
кредиты и прочие работающие активы, а также выполнять обязательства по расчетам
клиентов [49].
Очевидно, что факторов, влияющих на финансовую
устойчивость банка достаточно много. Прежде всего - это финансовые факторы, то
есть состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка
определяется следующими факторами: денежной эмиссией, темпами инфляции,
процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного
регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными
резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и
перспективами фондового рынка и др.
Общепризнанное влияние на устойчивость, как
отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом, оказывают
политические факторы. Политическая ситуация в стране определяется устойчивостью
существующего правительства, его политикой, влиянием аппозиции, стабильностью
или социальной напряженностью в административно-территориальных образованиях.
Политическая стабильность является условием успешно развития рынка банковских
услуг, поскольку определяет возможности социально-экономического развития страны
и укрепления ее позиций на международном рынке.
Существенно влияют на устойчивость коммерческих
банков и правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования
банковской деятельности. Устойчивость законодательства, его относительная
консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования
возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие
банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских
операций и сделок. Подготовка законопроектов, имеющих целью совершенствование
действующего законодательства, устранение имеющихся в нем пробелов, относится к
числу первоочередных задач, от решения которых во многом зависит устойчивость
отечественной банковской системы [50].
Экономические, финансовые, правовые и
политические факторы во многом определяют комплекс социально-психологических
факторов. К социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность
большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в
стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших
перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все
вышеперечисленное в совокупности формирует уровень доверия к коммерческим
банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими
услугами.
На устойчивость коммерческих банков могут
оказывать влияние и какие-либо форс-мажорные факторы, то есть факторы.
Являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые
приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на
природные, политические и экономические. К природным факторам справедливо
отнести те, которые технически затрудняют функционирование коммерческих банков
(наводнения, землетрясения, ураганы ит.д.). Политические факторы включают:
закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с
другими государствами, военные конфликты. Данные факторы приводят к
необходимости существенного пересмотра условий взаимодействия банков и их клиентов.
В перечне экономических факторов следует выделить отказ правительства от
выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения,
кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортно-импортную
деятельность [54].
Под внутренними факторами следует понимать
совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими банками и
зависят непосредственно от их деятельности. В системе внутренних факторов
выделяют организационные, технологические и финансово-экономические факторы.
К организационным факторам, оказывающим влияние
на устойчивость кредитных организаций, относятся: стратегия банка, уровень
управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями,
внутренняя политика банка. Наибольшее значение при этом имеет стратегия банка,
то есть концептуальная основа его деятельности.
Разработка стратегии банка - это поиск баланса
между силами самого банка и окружающей его обстановкой. Баланс, может быть,
достигнут путем подборки вариантов. Оценка обстановки исходит из анализа
требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличия
инфраструктуры. Важным организационным фактором, оказывающим влияние на
устойчивость российских банков, является качество управления [47, c. 34].
Особое значение для устойчивости банков имеет
внутренняя политика, осуществляемая ими. Она должна быть направлена на
предотвращение основных причин банкротств: потери активов за счет просроченных
ссуд или падения рыночной стоимости ценных бумаг; неликвидность; убытки от основной
деятельности; рост издержек; предупреждение преступлений со стороны
высококвалифицированных специалистов, коррупции. Кроме того, внутренняя
политика банка должна быть направлена на привлечение наиболее квалифицированных
специалистов, поскольку качественное управление - главное условие прибыльной и
надежной работы банка, особенно в период экономических кризисов.
На это обстоятельство особо указывает Банк
России. Так, в Письме Банка России от 29.12.2012 № 193-Т «О Методических
рекомендациях по разработке кредитными организациями планов восстановления
финансовой устойчивости» [10], коммерческим банкам рекомендуется разрабатывать
планы самооздоровления, заключающиеся в заблаговременной разработке мер по
восстановлению финансовой устойчивости и поддержанию непрерывности
осуществления функций кредитной организации. При этом данные планы призваны
заранее определить набор вариантов и инструментов для действий в различных
стрессовых ситуациях. Подобного рода превентивное планирование позволяет
потенциальную оценить способность кредитной организации противостоять
стрессовым ситуациям, поддерживать непрерывность осуществления функций за счет
возможностей, не связанных с привлечением средств государства, а также Банка
России и (или) государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов»
[10].
Ко второй группе внутренних факторов,
оказывающих влияние на устойчивость банка относятся технологические факторы,
включающие в себя ориентацию банка на развитие банковских технологий,
потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах. Современное
банковское дело выдвигает перед банками такие проблемы, которые просто
невозможно решить без широкого и комплексного использования новейших
информационных технологий. Автоматизация широко затронула традиционные виды
банковского обслуживания. Сегодня невозможно представить успешную работу банка
без использования компьютерных сетей. Таким образом, банковская компьютерная и
телекоммуникационная технология становится заметным фактором ускорения
адаптации банковского сектора к требованиям международного банковского
сообщества и, соответственно, способствует более устойчивому функционированию
коммерческих банков [20].
При всей важности организационных и
технологических факторов, оказывающих влияние на устойчивость коммерческих банков,
решающая роль все-таки принадлежит группе финансово-экономических факторов.
Общепризнанными финансово-экономическими факторами устойчивости банка,
являются: объем и структура собственных средств, уровень доходов, расходов и
прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение.
Данные факторы имеют силу только во взаимодействии друг с другом, то есть
должны учитываться коммерческими банками в комплексе.
1.2
Методы оценки финансовой устойчивости банка
В настоящее время в отечественной практике
используются разнообразные методики оценки финансовой устойчивости
коммерческого банка, отличающиеся друг от друга подходами к учёту и значимости
факторов, влияющих на функционирование банка, набором конкретных оценочных
показателей и их критериальных значений, а также системами обобщения
результатов аналитического исследования.
Также, как и при комплексной оценке финансового
состояния банка, при оценке финансовой устойчивости можно выделить три группы:
) методики тематического анализа, затрагивающие
отдельные аспекты финансовой устойчивости банка;
) методики комплексного анализа, предназначенные
для получения общей оценки финансовой устойчивости;
) методики рейтингового анализа, используемые
для оценки результатов работы одного банка в сравнении с другими [25].
К методикам тематического анализа можно отнести
традиционный подход к моделированию показателей устойчивости кредитных
организаций, сводящийся, к оценке ряда частных и обобщающих показателей,
например, доходности от предоставления кредита, доходности расчетного бизнеса
банка, эффективности деятельности банка и др. К таким показателям относятся,
например, ROA, ROE, и пр. Обычно показатели, с помощью которых оценивается
устойчивость, отбираются на основе экспертного мнения сотрудников аналитического
подразделения банка или его руководства.
Традиционный подход наиболее распространен в
практике отечественных банков, так как используется при анализе финансовой
отчетности в целом всех предприятий, а не только банков. Набор стандартных
коэффициентов дает кредитным организациям широкие возможности для
сопоставления, однако, часто не учитывает специфику банковской деятельности
[28].
К первой группе методов можно отнести методики,
относимые к так называемому стоимостному подходу, исходящему из того, что
доминирующим критерием эффективности и оценки финансовой устойчивости
коммерческих банков является повышение внутренней стоимости банка. Интегральным
показателем оценки правильности и эффективности работы является запланированный
прирост рыночной стоимости кредитной организации и ее акций. В рамках данного
подхода рассчитываются значения таких показателей, как:
экономическая добавленная стоимость (EVA);
прибыль до выплаты процентов, налогов и
дивидендов (EBITDA);
рыночная добавленная стоимость (MVA);
денежный поток отдачи на инвестированный капитал
(CFROI);
показатель совокупной акционерной доходности
(TSR) и др.
Рейтинговый анализ кредитных организаций
проводится, как правило, специализированными агентствами. Наиболее известными
международными агентствами являются «Standard & Poor's», «Fitch Ratings»,
«Ваа3», «Moody's Investors Service» (таблица 1).
Таблица 1 - Методы оценки финансовой
устойчивости (составлено автором)
|
Подход
|
Модификации
|
Характеристика
|
Критерии
оценки
|
|
Тематический
|
Традиционный
|
сбалансированность
финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать
свою деятельность в течение определенного периода времени
|
Набор
стандартных коэффициентов: - коэффициент концентрации собственного капитала;
- коэффициент финансовой зависимости; -коэффициент маневренности; -
коэффициент собственного капитала
|
|
Стоимостный
|
Исходит
из того, что доминирующим критерием эффективности и оценки финансовой
устойчивости коммерческих банков является повышение внутренней стоимости
банка
|
-
экономическая добавленная стоимость (EVA); - прибыль до выплаты процентов,
налогов и дивидендов (EBITDA); - рыночная добавленная стоимость (MVA); -
денежный поток отдачи на инвестированный капитал (CFROI); - показатель
совокупной акционерной доходности (TSR) и др.
|
|
Рейтинговый
|
Разрабатываются
рейтинговыми
агентствами
«Standard & Poor's», «Fitch Ratings», «Ваа3»,
«Moody's Investors Service»
|
Набор
параметров, позволяющих сравнивать отдельные коммерческие банки между собой
|
-
система сопоставления определенных финансовых показателей; - система, когда
различным критериям присваивается тот или иной удельный вес, а окончательная
оценка выставляется в баллах.
|
|
Комплексный
|
Указания
Банка России от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости
банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования
вкладов» (ред. от 25 октября 2013 г.)
|
|
- группа
показателей оценки капитала; - группа показателей оценки
активов; - группа показателей оценки качества управления
банком, его операциями и рисками; - группа
показателей оценки доходности; - группа
показателей оценки ликвидности; соблюдение банком установленного Банком
России порядка раскрытия неограниченному кругу лиц информации о лицах, под
контролем либо значительным влиянием которых находится банк
|
|
Письмо
Банка России от 29 декабря 2012 года № 193_Т «Методические рекомендации по
разработке кредитными организациями планов восстановления финансовой
устойчивости»
|
Разработка
индивидуальной системы индикаторов для каждого банка с целью формирования
плана самооздоровления
|
Оценка
способности банка противостоять стрессовым ситуациям
|
Если тематический анализ позволяет
проанализировать отдельные аспекты деятельности банка, а рейтинговый -
представляет определенный формат сравнительного анализа, то комплексный анализ
деятельности банка дает возможность достаточно полной его оценки.
Наиболее полную модель комплексной оценки
финансовой устойчивости предлагает Банк России в своих Указаниях от 16 января
2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее
достаточной для участия в системе страхования вкладов» (ред. от 25 октября 2013
г.) [14].
В его рамках предлагается использовать для
оценки финансовой устойчивости следующие группы показателей:
- группа показателей оценки капитала;
- группа показателей оценки активов;
- группа показателей оценки качества
управления банком, его операциями и рисками;
- группа показателей оценки
доходности;
- группа показателей оценки
ликвидности;
- соблюдение банком установленного
Банком России порядка раскрытия неограниченному кругу лиц информации о лицах,
под контролем либо значительным влиянием которых находится банк.
Очевидно, что предлагаемая Банком России модель
оценки финансовой устойчивости охватывает максимально широкий спектр
параметров. Каждый аналитический пакет включает комплекс показателей,
позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению
анализа, Анализ предполагает также определение соответствия работы конкретного
банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков. Анализ
финансовой устойчивости базируется на данных следующих форм отчетности:
- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского
учета кредитной организации (ф.101);
- отчет о прибылях и убытках кредитной
организации (ф.102);
- расшифровки отдельных показателей
деятельности кредитной организации (ф.110);
- информация о качестве активов
кредитной организации (ф.115);
- сведения о ценных бумагах,
приобретенных кредитной организацией (ф.116);
- данные о крупных ссудах (ф.117);
- данные о концентрации кредитного
риска (ф.118);
- сведения об активах и пассивах по
срокам востребования и погашения (ф.125);
- расчет собственных средств
(капитала) (ф.134);
- информация об обязательных
нормативах (ф.135);
- сводный отчет о величине рыночного
риска (ф.153);
- сведения о размещенных и
привлеченных средствах (ф.302);
- сведения о межбанковских кредитах и
депозитах (ф.501);
- сведения об открытых
корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);
- отчет об открытых валютных позициях
(ф.634).
В таблицах 2 и 3 представлена система
показателей оценки капитала и активов банка в соответствии с методикой Банка
России.
Таблица 2 - Весовая и бальная оценки показателей
капитала [14]
|
№
п/п
|
Усл.
обоз.
|
Значения
(%)
|
Вес
|
|
|
1
балл
|
2
балла
|
3
балла
|
4
балла
|
|
|
1.
Показатель оценки достаточности собственных средств
|
ПК1
|
14≤
|
≤
14-11
|
≤
12-10,1
|
≤10,1-11,1
|
3
|
|
2
Показатель общей достаточности капитала
|
ПК2
|
10≤
|
≤
10-8
|
≤
8-6
|
≤6
|
2
|
Таблица 3 - Весовая и балльная оценки
показателей оценки активов [14]
|
№
п/п
|
Усл.
обоз.
|
Значения
(%)
|
Вес
|
|
|
1
балл
|
2
балла
|
3
балла
|
4
балла
|
|
|
1
Показатель качества ссуд
|
ПА1
|
≤4
|
(4;12]
|
(12;20]
|
>20
|
3
|
|
2
Показатель качества активов
|
ПА2
|
≤4
|
(4;8]
|
(8;15]
|
>15
|
2
|
|
3
Показатель доли просроченных ссуд
|
ПА3
|
≤4
|
(4;8]
|
(8;15]
|
>18
|
2
|
|
4
Размер резервов по потерям по ссудам
|
ПА4
|
≤10
|
(10;15]
|
(15;25]
|
>25
|
3
|
|
6
Показатель концентрации рисков
|
ПА6
|
≤20
|
(20;35]
|
(35;45]
|
>45
|
3
|
|
7
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров
|
ПА7
|
≤0,9
|
(0.9;1.8]
|
(1.8;2.7]
|
>2,7
|
2
|
Группа показателей оценки капитала включает
показатели оценки достаточности капитала и качества капитала. Показатель
достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке,
установленном для расчета обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности
собственных средств (капитала) банка».
Показатель общей достаточности капитала (ПК2)
определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам
банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска,
и рассчитывается по следующей формуле:
(1),
где К - собственные средства;
А - активы банка;
Ариск0 - активы, имеющие нулевой
фактор риска.
Для оценки качества активов
используется несколько показателей. Во-первых, показатель качества ссуд (ПA1),
он отображает вес безнадежных ссуд ко всем ссудам, ссудной и приравнeнной к ней
задолженности, рассчитанных в соответствии с Пoложением Центрального Банка РФ
№254-П от 26.03.2004 на основе формы 0409115.
Далее рассчитывается показатель
риска потерь (ПA2). Находится как процентное отношение не пoкрытых резервами
активов, по которым резервы на возможные потери не превышают 20%, уменьшенных
на величину резервов, сформированных под А20, на размер расчетного
резерва под А20 на возможные потери, на минимально допустимый размер
резерва по возможным потерям под А20 и на переоценку (положительную)
по хеджирующим сделкам, рассчитываемую для уменьшения резерва под возможные
потери по сделкам, носящим срочный характер к собственным средствам банка.
На следующем шаге определяется долю
просроченных ссуд (ПA3). Она представляет собой отношение просроченных более
чем на 30 календарных дней ссуд к общему объему ссуд, ссудной и приравнeнной к
ней задолженность, рассчитанной согласно Пoложению Центрального Банка РФ №254-П
от 26.03.2004 года.
Затем вычисляется размер резерва на
потери пo ссудaм и иным активaм (ПА4). Определяется как отношение рaсчeтного
резерва по возможным потерям по ссудам (РВПС), уменьшенного на сформированный
РВПС, к собственным средствам.
Следующий показатель отображает
концентрацию крупных кредитных рисков - ПA5 и представляет собой фактическое
значение норматива H7, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И (о
расчете обязательных нормативов будет сказано далее).
ПА6 - показатель, описывающий
концентрацию кредитных рисков, приходящихся на акционеров. Фактически данный
показатель представляет собой расчет норматива Н9.1 согласно Инструкции ЦБ РФ
№139-И.
ПА7 - показатель, описывающий
концентрацию кредитных рисков, приходящихся на инсайдеров. Фактически данный
показатель представляет собой расчет норматива Н.10.1 согласно Инструкции ЦБ РФ
№139-И.
На последнем шаге в оценке активов
рассчитывается итоговый результат по всем активам (показатель РГА). РГА
вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по
активам, по следующей формуле:
, (2)
где: баллi - балльная
оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл - от 1 до 4);
весi - весовая оценка
показателей по шкале значимости (относительной) 1 - 3.
Группа показателей оценки качества
управления банком, его операциями и рисками включает показатели прозрачности
структуры собственности, организации системы управления рисками и службы
внутреннего контроля.
Показатели прозрачности структуры
собственности состоят из следующих показателей:
достаточность объема раскрываемой
информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными
законами и нормативными актами Банка России (ПУ1);
доступность информации о лицах
(группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существенное
влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);
значительность влияния на управление
банком резидентов офшорных зон (ПУ3);
показатель организации системы
управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы путем
присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
- да (постоянно, всегда, в полном
объеме);
- в основном (как правило,
достаточно полно);
- частично;
- нет (никогда, ни в каких случаях).
Показатель организации системы
управления рисками представляет собой среднее взвешенное значение оценок
ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле:
(3)
где баллi - оценка от 1 до 4 ответа
на соответствующий вопрос;
весi - весовая оценка по шкале
относительной значимости.
Показатель организации службы
внутреннего контроля (ПУ5) определяется аналогично.
Финансовая устойчивость банка по
группе показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками
признается удовлетворительной в случае, если оценка каждого из показателей
прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и
службы внутреннего контроля меньше либо равна 2,3 балла.
Группа показателей оценки доходности
включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и
расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом и включают
показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя
рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.
Показатель рентабельности активов
(ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового
результата к средней величине активов.
Показатель рентабельности капитала
(ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового
результата к средней величине капитала.
Показатели структуры доходов и
расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры
расходов. Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное
отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату.
Показатель структуры расходов (ПД4)
определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к
чистым доходам (расходам).
Показатели доходности отдельных
видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и
чистого спреда от кредитных операций.
Показатель чистого спреда от
кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в
процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине
ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих
процентные выплаты.
Показатели группы показателей оценки
доходности - ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 - рассчитываются по состоянию на 1
апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле:
(4)
где показательi - значение
соответствующего показателя, на отчетную (квартальную) дату и ближайшую к
отчетной прошедшую годовую дату;
весi - весовая оценка от 0,3 до 0,7
соответствующего показателя (составляющей показателя).
Для отчетных дат присваиваются
следующие показатели:
1 апреля - присваивается весi,
равный 0,3, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату -
0,7;
1 июля обоим показателям
(составляющим показателей) присваивается весi, равный 0,5;
1 октября показателю (составляющей
показателя) на отчетную дату присваивается весi, равный 0,7, а показателю
(составляющей показателя) на прошедшую годовую дату - 0,3.
Обобщающий результат по группе
показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное
значение показателей. Финансовая устойчивость банка по группе показателей
оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД
меньше либо равно 2,3 балла.
Анализ риска недостатка средств для
выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) считается одним из
ключевых показателей оценки деятельности банка (таблица 4). Полученные данные
дают представление о структуре ликвидных активов и привлеченных средств,
состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения заемных и
собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах
клиентов, уровня стабильности ресурсов, «расчетной» ликвидности банка,
позволяют оценить состояние качества управления ликвидностью; выявлять факторы,
влияющие на ликвидность, оценивать стабильность ресурсной базы банка.
Таблица 4 - Анализ риска ликвидности
|
Наименование
показателя
|
Содержание
и способ расчета
|
Критическое
значение
|
|
1
Нормативы ликвидности
|
|
1.1Мгновенная
ликвидность
|
Н2=(Высоколиквидные
активы / Обязательства до востребования) *100%
|
Min
20%, 7% кризис платежеспособности
|
|
1.2
Текущая ликвидность
|
Н3=
(Ликвидные актив / Обязательства до востребования) *100%
|
Min
70, критическое 50%
|
|
1.3
Долгосрочная ликвидность
|
Н4
= (Долгосрочная задолженность банку / Капитал, обязательства свыше 1 года
)*100%
|
Max
120%
|
|
1.4
Общая ликвидность
|
Н5=
(Ликвидные активы / Суммарные активы банка) *100%
|
Max
20%
|
|
1.5
Ликвидность по операциям с драгметаллами
|
Н14=
(Высоколиквидные активы в драгметаллах / Обязательства в драгметаллах до востребования
и сроком до 30 дней )*100%
|
Min
20%
|
|
2
Показатели ликвидности как запаса
|
|
2.1Дифференцированный
во времени коэффициент ликвидности
|
Кi1
= (Задолженность по ссудам/ Привлеченные средства )*100% Привлеченные
средства i-длина срока: а) до 3месяцев б) от 3 месяцев до 1 года в) свыше 1
года
|
70%
|
|
2.2Коэффициент
покрытия
|
К2=
(Кассовые активы / Обязательства )*100%
|
20-50%
|
|
2.3Доля
ликвидных активов в обязательствах
|
К3
= (Наличные активы / Сумма вкладов) *100%
|
15%
|
|
2.4
Показатель активности инвестиционной деятельности
|
К4=
(Портфельные ценные бумаги / Обязательства )*100%
|
15-40%
|
|
3
Показатели ликвидности потока
|
|
3.1Коэффициент
ликвидности по срочным обязательствам
|
К5=
(Ликвидные обязательства до востребования / Срочные обязательства) *100%
|
30%,
критическое-40%
|
|
3.2
Генеральный коэффициент по срочным обязательствам
|
К6=
(Лик.активы+кап.вложения+обяз до востребования / Срочные обязательства) *100%
|
50%,
Критическое-25%
|
|
3.3
Коэффициент среднесрочной ликвидности
|
К7=
(Ресурсы, привлеченные на срок свыше 2 лет / Средства, размещенные на срок
свыше 2 лет) *100%
|
Min
80%
|
|
4.
Показатели ликвидности как прогноза
|
|
4.1
Коэффициент трансформации
|
Кт
= (1-ДО/КО)*100% КО - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные
счета сроком до 1 месяца ДО - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных
кредитов сроком до 1 месяца.
|
Оптимальное
значение для конкретного банка
|
|
4.2
Сумма средств, предназначенных для вложений (М)
|
М=(КО-∆ДС)Кт+(Код-∆СФ)
М - общая сумма резервов долгосрочных вложений; ∆ДС - прирост средств
на депозитных счетах до востребования; ∆СФ - прирост средств на счетах,
предназначенных для финансирования капитальных затрат и депозитов сроком
свыше 1 месяца; Код - кредитовый оборот по поступлениям средств на счета
капитальных затрат и срочным депозитам.
|
Оптимальное
значение для конкретного банка
|
|
4.3
Абсолютная потребность в ликвидных средствах (∆Z)
|
∆Z=
∆S-∆R-∆K R-краткосрочные ресурсы; S-краткосрочные ссуды и
вложения капиталов (R-S)-дефицит ликвидных средств до 1 месяца
|
+избыток
-недостаток
|
|
5.Комплексная
оценка
|
|
|
|
|
|
5.1
Общий показатель ликвидности 
аi
- весовые коэффициенты;
(А1
и П1) - активы пассивы со сроком до 3 месяцев;
(А2
и П2) - со сроком от 3 до 6 месяцев, отражающие тенденцию увеличения и
уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем;
(А3
и П3) - со сроком от 6 до 1 года;
|
(А4
и П4) - со сроком более 1 года, отражающие соотношение платежей и поступлений
в относительно отдаленном будущемОптимальное значение для конкретного банка
|
|
Аналогичным образом проводится оценка по всем
предложенным параметрам, но интегрального показателя методика Банка России не
предлагает. Вместо этого, финансовая устойчивость банка признается достаточной
для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования
вкладов при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей.
1.3
Финансовая устойчивость как объект управления банковского менеджмента
Проблема управления финансовой устойчивостью -
одна из наиболее актуальных задач для любого коммерческого банка. В наиболее
общем виде под управлением финансовой устойчивостью банка понимают процесс
управления банковскими операциями, обеспечивающий привлечение максимально
допустимого объема ресурсов (как собственных, так и заемных) и их размещение в
максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющими
ограниченный уровень риска. При этом руководство банка должно стремиться
максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые
результаты, что обеспечит финансовую устойчивость коммерческого банка [27].
Финансовая устойчивость коммерческого банка,
обеспечивается, в первую очередь за счет активных банковских операций. При
совершении активных операций банки размещают собственные средства и
привлеченные ресурсы с целью получения дохода. При решении вопроса о
направлениях размещения средств банки руководствуются следующими целями:
поддержание оптимальной структуры активов,
обеспечивающих их достаточную ликвидность;
диверсификация активов с целью снижения рисков;
повышение доходности активов.
Конечно, каждый банк сам выбирает виды
деятельности и ее направления, определяет географию своего присутствия на
рынке, стремиться представить на рынке наиболее кредитоспособные банковские
продукты и их линейки, в то же время, особенность банковского сектора
заключается в том, что многие аспекты деятельности банков находятся под
влиянием достаточно жестких регулирующих инструментов, причем выработка
определенных стандартов, а также критериев, позволяющих оценить деятельность
банка также является результатом международных усилий.
Так, Консультативный документ «Международная
конвергенция измерения капитала и стандартов капитала» (Базель I), положивший
начало полномасштабной деятельности в Европе в области банковского
регулирования, предложил комплекс нормативов деятельности банка, позволяющих
дать оценку его деятельности. В октябре 2006 г. Были утверждены
«Основополагающие принципы эффективности банковского надзора» (Базель II).
Структурно Базель II разделён на три части:
расчёт минимальных требований к капиталу -
представляет расчёт общих минимальных требований к капиталу под кредитные,
рыночные и операционные риски. Отношение капитала к активам исчисляется с
использованием определения регулятивного капитала и взвешенных по риску активов.
Отношение совокупного капитала к активам не должно быть ниже 8 %. Капитал
второго уровня не должен превышать 100 % капитала первого уровня;
надзорный процесс. В этом разделе рассмотрены
основные принципы надзорного процесса, управления рисками, а также прозрачности
отчётности перед органами банковского надзора, разработанные Комитетом в
применении к банковским рискам, включая предложения, касающиеся, среди прочего,
трактовки процентного риска в банковском портфеле, кредитного риска
(стресс-тестирование, определение дефолта, остаточный риск и риск концентрации
кредитов) и др.;
третий компонент - рыночная дисциплина.
Дополняет минимальные требования к капиталу (Компонент 1) и надзорный процесс
(Компонент 2), содержит комплекс требований о раскрытии информации, которые
позволят участникам рынка оценить основные данные о сфере применения, капитале,
подверженности риску, процессах оценки риска и, следовательно, о достаточности
капитала учреждения [19].
Новое поколение стандартов Базель III было
разработано в ответ на недостатки в финансовом регулировании, выявленные
финансовым кризисом конца 2000-х годов. Базель III усилил требования к капиталу
банка и ввел новые нормативные требования по ликвидности. Главной целью
соглашения «Базель III» является повышение качества управления рисками в
банковском деле, что, в свою очередь, должно укрепить стабильность финансовой
системы в целом. Переход на Базель III намечен на 2012-2019 гг. [20]
Рисунок 1 - Число банков у которых были отозваны
лицензии
В таблице 5 представлена информация о причинах
отзыва лицензий у банков. Из приведенных данных видно, что недостаточность
капитала и собственных средств является одной из наиболее частых причин отзыва
лицензий у банков.
Таблица 5 - Причины отзыва лицензий [51]
|
Основания
отзыва лицензии
|
Год
отзыва лицензии
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Существенная
недостоверность отчетности (п. 3 ч. 1 ст.20 ФЗ "О банках и банковской
деятельности")
|
3
|
2
|
17
|
17
|
8
|
6
|
7
|
7
|
|
Нарушение
банковского законодательства (п. 6 ч. 1 ст. 20 ФЗ "О банках и банковской
деятельности")
|
51
|
29
|
24
|
34
|
22
|
18
|
21
|
30
|
|
Нарушение
требований ст. 6 и 7 Федерального закона № 115-ФЗ (п. 6 ч. 1 ст. 20 ФЗ
"О банках и банковской деятельности")
|
51
|
44
|
7
|
10
|
3
|
3
|
1
|
8
|
|
Достаточность
капитала ниже 2 % (п. 1 ч. 2 ст. 20 ФЗ "О банках и банковской
деятельности")
|
1
|
0
|
5
|
13
|
14
|
5
|
7
|
5
|
|
Размер
собственных средств ниже минимального значения уставного капитала (п. 2 ч. 2
ст.20 ФЗ "О банках и банковской деятельности")
|
1
|
0
|
3
|
12
|
7
|
6
|
6
|
6
|
|
Неисполнение
требований кредиторов (п. 4 ч. 2 ст. 20 ФЗ "О банках и банковской
деятельности")
|
2
|
2
|
20
|
24
|
9
|
8
|
10
|
2
|
Сегодня можно утверждать, что подходы к
управлению финансовой устойчивостью выходят на качественно новый уровень. Так,
в соответствии с требованиями Банка России, начиная с 2013 г. банкам
рекомендовано не только контролировать определенные финансовые показатели, но и
мониторить текущее состояние, а при малейшем отклонении показателей, пусть даже
и не выходящем за пределы определенных стандартами Базель и нормативами,
устанавливаемыми Банком России (а они, кстати сказать, часто являются
значительно более жесткими), разрабатывать планы восстановления финансовой устойчивости
(планы самооздоровления).
Подобные планы разрабатываются кредитными
организациями в рамках реализации процессов управления и стратегического
планирования кредитной организации, планирования ее собственных средств
(капитала) и ликвидности.
Планы самооздоровления должны строиться исходя
из набора вариантов (сценариев), позволяющих действовать в различных стрессовых
ситуациях, и содержать условия, при наступлении которых должна быть начата их
реализация.
Анализ документов Банка России показывает, что
процесс разработки планов самооздоровления должен носить регулярный и
превентивный характер. Так, в тексте рекомендательного Письма Банка России
указывается, что необходима регулярная (на ежегодной основе) актуализация и
утверждение советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации
подобных планов. Цель Плана самооздоровления заключается в заблаговременной
разработке мер по восстановлению финансовой устойчивости и поддержанию
непрерывности осуществления функций кредитной организации в случае
существенного ухудшения финансового состояния кредитной организации. Таким
образом, план самооздоровления призван заранее определить набор вариантов и
инструментов для действий в различных стрессовых ситуациях [12].
Планирование самооздоровления позволяет оценить
способность кредитной организации противостоять стрессовым ситуациям,
поддерживать непрерывность осуществления функций за счет возможностей, не
связанных с привлечением средств государства, а также Банка России и (или)
государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов». При этом
проблемы кредитной организации должны быть разрешены без угрозы для
стабильности банковской системы и инфраструктуры финансового рынка.
В целом, резюмируя проведенный анализ, можно
сделать следующие выводы:
устойчивость в общем виде можно определить, как
способность системы сохранить свое качество в условиях изменяющейся среды и
внутренних трансформаций (случайных или преднамеренных). Исходя из этого,
финансовая устойчивость определяется как состояние финансовых ресурсов, при
котором экономический субъект способен сохранить свое качество в условиях
динамичной среды и внутренних трансформаций и одновременно обеспечить развитие,
приближение к определенной цели;
финансовая устойчивость коммерческих банков
имеет особую специфику. Наиболее объективной точкой зрения представляется
определение финансовой устойчивости коммерческого банка, как состояние при
котором он в любой момент времени, обладая необходимой ликвидностью и
достаточностью собственного капитала, способен одновременно как сохранять свои
основные параметры, так и выполнять функции аккумулирования денежных средств
клиентов и размещения их в кредиты и прочие работающие активы, а также
выполнять обязательства по расчетам клиентов;
в числе факторов, влияющих на финансовую
устойчивость банка следует выделить внешние (финансовые факторы: состояние и
развитие финансового рынка, в том числе денежной эмиссией, темпами инфляции,
процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного
регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными
резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и
перспективами фондового рынка и др.; политические факторы и правовые факторы) и
внутренние, т.е. совокупность факторов, которые формируются самими
коммерческими банками и зависят непосредственно от их деятельности
(организационные, технологические и финансово-экономические факторы);
методы оценки финансовой устойчивости можно
разделить на три группы: методики тематического анализа, затрагивающие
отдельные аспекты финансовой устойчивости банка; методики комплексного анализа,
предназначенные для получения общей оценки финансовой устойчивости; методики
рейтингового анализа, используемые для оценки результатов работы одного банка в
сравнении с другими. Наибольшей информативностью обладают методы комплексной
оценки финансовой устойчивости. В частности модель комплексной оценки
финансовой устойчивости Банка России (Указаниях от 16 января 2004 г. № 1379-У
«Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для
участия в системе страхования вкладов» (ред. от 25 октября 2013 г.). В
соответствии с этой методикой предлагается использовать для оценки финансовой
устойчивости следующие группы показателей: группа показателей оценки капитала;
группа показателей оценки активов; группа показателей оценки качества
управления банком, его операциями и рисками; группа показателей оценки
доходности; группа показателей оценки ликвидности; соблюдение банком
установленного Банком России порядка раскрытия неограниченному кругу лиц
информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится
банк;
в наиболее общем виде под управлением финансовой
устойчивостью банка понимают процесс управления банковскими операциями,
обеспечивающий привлечение максимально допустимого объема ресурсов (как
собственных, так и заемных) и их размещение в максимально доходные активы,
обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющими ограниченный уровень риска.
При этом руководство банка должно стремиться максимизировать текущую стоимость
активов и оптимизировать конечные финансовые результаты, что обеспечивает
финансовую устойчивость коммерческого банка. Главным инструментом управления
финансовой устойчивостью выступает постоянный мониторинг финансовых показателей
и контроль за их соответствием рекомендуемым нормативам;
новой тенденцией в управлении финансовой
устойчивостью выступает превентивный подход, в соответствии с которым банкам
рекомендуется разрабатывать собственную систему индикаторов финансовой
устойчивости, а также разрабатывать превентивные планы восстановления
финансовой устойчивости (планы самооздоровления). Планы самооздоровления должны
строиться исходя из набора вариантов (сценариев), позволяющих действовать в
различных стрессовых ситуациях, и содержать условия, при наступлении которых
должна быть начата их реализация.
2. Оценка уровня финансовой устойчивости ОАО АКБ
«Авангард»
.1 Организационно-правовая характеристика ОАО
АКБ «Авангард»
ОАО «Акционерный Коммерческий банк «Авангард» - достаточно
крупный по размеру активов финансовый институт с развитой сетью подразделений
как в Москве, так и в регионах.
Банк был основан в 1994 году и изначально
функционировал как АКБ «Садр». С июля 1996 года носит современное наименование
- «Авангард». Ключевой бенефициар - президент, председатель совета банка Кирилл
Миновалов (согласно раскрываемой информации, является основным участником ООО
«Алькор Холдинг Групп», владеющего 99,27% акций банка). «Авангард» является
ядром промышленно-финансовой группы, объединяющей предприятия аграрного и
агропромышленного секторов, производственные, финансовые и инвестиционные
компании. В группу входят такие предприятия, как ОАО «Русский солод» (четыре
завода по производству солода, торговая компания «Русский солод») и ЗАО
«Страховая группа «Авангард-Гарант» [52].
Основной целью работы ОАО АКБ «АВАНГАРД» в
условиях рыночной экономики является повышение эффективности деятельности
учреждений банка и получение прибыли, обеспечивающей стабильную работу.
ОАО АКБ «АВАНГАРД» осуществляет свою
деятельность на основании Генеральной лицензии Банка России № 2879 от
10.05.2012 г.
Банк имеет Лицензию на совершение операций с
драгоценными металлами, Лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг
на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и
деятельности по доверительному управлению ценными бумагами, Лицензия Биржевого
посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой
торговле.
Банк вправе осуществлять следующие банковские
операции:
) привлекать денежные средства физических и
юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
) размещать указанные в предшествующем абзаце
настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
) открывать и вести банковские счета физических
и юридических лиц;
) осуществлять расчеты по поручению физических и
юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
) инкассировать денежные средства, векселя,
платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических
и юридических лиц;
) покупать и продавать иностранную валюту в
наличной и безналичной формах;
) привлекать во вклады и размещать драгоценные
металлы;
) выдавать банковские гарантии;
) осуществлять переводы денежных средств по
поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением
почтовых переводов).
Банк помимо перечисленных выше банковских
операций вправе осуществлять следующие сделки:
) выдавать поручительства за третьих лиц,
предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
) приобретать права требования от третьих лиц
исполнения обязательств в денежной форме;
) осуществлять доверительное управление
денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими
лицами;
) осуществлять операции с драгоценными металлами
и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
) предоставлять в аренду физическим и
юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для
хранения документов и ценностей;
) осуществлять лизинговые операции;
) оказывать консультационные и информационные
услуги.
Банк вправе осуществлять иные сделки в
соответствии с законодательством Российской Федерации [52].
ОАО АКБ «АВАНГАРД» включен в реестр
Государственного таможенного комитета банков и иных кредитных учреждений,
имеющих право выдавать банковские гарантии участникам внешнеэкономической
деятельности.
Банк является членом Ассоциации российских
банков (АРБ), Ассоциации региональных банков России, Московского банковского
союза (МБС), Московской биржи ММВБ-РТС, Московской фондовой биржи (МФБ),
Санкт-Петербургской Валютной Биржи (СПВБ), Московской международной валютной
ассоциации (ММВА), Национальной фондовой ассоциации (НФА), Сообщества всемирных
интербанковских финансовых телекоммуникаций (SWIFT), международных платежных
систем MasterCard Worldwide и VISA International.
Начиная с 1998 года финансовую отчетность АКБ
«АВАНГАРД» в рамках российских и международных стандартов регулярно проверяется
компанией Deloitte&Touche. Банк имеет высокие рейтинги международных и
российских агентств:
Moody’s Investor Service по международной шкале
- B2/NP/E+ (май 2013 г.)
«Рус-Рейтинг» по международной шкале - BBB-, по
национальной шкале - АА- (февраль 2014 г.).
По данным авторитетного агентства Эксперт.ru в
рэнкинге российских банков по уровню капитализации ОАО АКБ «Авангард» к 2013 г.
занял 77-е место среди российских банков, а по объему активов - 58 место. ОАО
АКБ «Авангард» постоянно входит в число лидеров «Народного рейтинга» портала
Banki.ru.
Банк «АВАНГАРД» и его филиалы находятся в
реестре Государственного таможенного комитета, который дает банкам и другим
кредитным учреждениям право выдачи банковской гарантии участникам
внешнеэкономической деятельности.
Филиальная сеть банка достаточно обширна. По
данным на 01.01.2014 г. ОАО АКБ «Авангард» имеет около 300 офисов в 50 регионах
России (таблица 6).
Таблица 6 - Подразделения ОАО АКБ Авангард
|
Тип
подразделения
|
2000
г.
|
2011
г.
|
2012
г.
|
2013
г.
|
|
Представительства
|
4
|
18
|
19
|
19
|
|
Дополнительные
офисы
|
24
|
97
|
100
|
103
|
|
Операционные
кассы вне кассового узла
|
11
|
17
|
19
|
19
|
|
Кредитно-кассовые
офисы
|
62
|
118
|
153
|
165
|
|
Операционные
офисы
|
8
|
13
|
13
|
13
|
|
Общее
число подразделений
|
109263304319
|
|
|
|
Общая численность персонала банка составляет
3548 человек. Численность персонала также имеет тенденцию к росту, что
свидетельствует о развитии кредитной организации (рис. 2).
Основными направлениями деятельности банка
являются кредитование юридических лиц, лизинговые операции. Активно развивается
розничный бизнес, блок кредитных и дебетовых карт, в том числе в рамках
кобрендовых программ. Всего банком выпущено более 1 млн банковских карт
международных платежных систем Visa и MasterCard (около 80% - кредитные).
Особое внимание уделяется развитию системы интернет-банкинга «Авангард
Интернет-Банк», которой пользуются более 80% корпоративных клиентов. По данным
кредитной организации, ее общая клиентская база превышает 80 тыс. юридических и
1 млн физических лиц.
Рисунок 2 - Динамика численности персонала ОАО
АКБ «Авангард»
Оðганизациоííая
структура ОАО АКБ «Авангард» соîòâеòñòâóеò
оáùеïðèнятоé
ñõеìе óправлеíия креäитноé
оðганизациеé
и
преäñòавлеíа
на рисунке 3.
В оðганизациоííоé
ñòруктуре ОАО АКБ «Авангард» реàлизуются
как оïеðàтивные (êреäитоâание, приеì и оáñëóæивание âêëадоâ),
òак
и штабные ôóíêöии
(коíñóëüòироâание испоëíитеëеé,
âеäеíие áóõãалтеðскоãо ó÷еòа,
анализ хоçÿéñòâеííоé
äеÿòеëüíоñòи,
приеì
íа
рабоòó,
поâûøеíие êâалификации соòрудникоâ,
êоíòроëü
çа
деÿòеëüíоñòüþ
Áанка).
 ñâîþ
î÷å