Анализ финансовых ресурсов

Введение

Успешная деятельность каждой компании зависит от того, насколько успешно она распоряжается своими ресурсами, и в условиях современного рынка, эффективность любой компании зависит не только от объема используемых или привлекаемых ресурсов, но в первую очередь от эффективности использования этих ресурсов и эффективности взаимодействия между ними. В каждой современной компании можно выделить так называемую триаду ресурсов - материальные, человеческие и финансовые ресурсы. Очевидно, что даже при наличии сильной материальной базы, без высококвалифицированных специалистов не может быть достигнут максимум производственной эффективности, или же при наличии специалистов и материальных ресурсов, при отсутствии финансовых возможностей невозможно начать эффективное производство.

Актуальность темы обусловлена значительными изменениями в экономической жизни страны и в действующем законодательстве.

Повысилась самостоятельность предприятий, их ответственность. Резко возросло значение финансового анализа, при помощи которого можно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность деятельности, перспективы развития, а затем принять обоснованное управленческое решение.

Роль финансовых ресурсов в предпринимательской деятельности трудно переоценить, поскольку они непосредственно и в кратчайшие сроки способны превращаться в любой другой вид экономических ресурсов и, кроме того, обеспечивать кругооборот последних. Поэтому от наличия у предприятия достаточного количества финансовых ресурсов напрямую зависит успешность предпринимательской деятельности и надежность организации как делового партнера.

Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и казахстанской экономики вообще. Поэтому разработка эффективного механизма анализа их деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более ранних стадиях проблем в деятельности коммерческого банка, жизненно необходим для финансовой и социальной стабильности нашего государства. Однако теоретические вопросы финансового анализа в банках остаются до настоящего времени недостаточно разработанными четко не выявлены место и роли финансового анализа в управлении коммерческим банком, поэтому выбранная тема актуальна с позиций практического применения его в деятельности банков.

Целью дипломной работы изучение с теоретической и практической точек зрения эффективность использования финансовых ресурсов в ДБ АО «Сбербанк России» и разработка путей совершенствования деятельности на современном этапе.

Исходя из цели данной работы, необходимо решить следующие задачи:

дать понятие финансовых ресурсов, изучить источники формирования, рассмотреть управление финансовыми ресурсами коммерческого банка;

провести анализ использование финансовых ресурсов на примере ДБ АО «Сбербанк России», оценить эффективность управления финансовыми ресурсами банка;

Найти пути совершенствования использования финансовых ресурсов, и предложить мероприятия по повышению эффективности использования финансовых ресурсов.

Объект исследования работы финансовая деятельность коммерческого банка ДБ АО Сбербанк России в период с 2011 по 2012 год, включительно.

Предмет исследования выпускной квалификационной работы финансово экономические отношения, возникающие в процессе анализа эффективности деятельности коммерческого банка.

Теоретической основой работы явились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующих проблемы анализа и оценки эффективности использования финансовых ресурсов коммерческих банков.

Нормативную базу исследования составили закон «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и законодательные и нормативные акты Национального банка РК, инструкции, регулирующие отношения в области банковского дела.

Методологическую базу исследования составили методы чтения финансовых отчетов, среди которых можно выделить: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Информационной базой для проведения исследований организации анализа и оценки эффективности показателей деятельности коммерческого банка послужили внутренняя банковская документация и бухгалтерская отчетность ДБ АО Сбербанк России за 2011 - 2013 год.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что применение новых технологий (преобразований) позволит банку расширить ассортимент услуг, увеличить круг постоянных клиентов, получать более высокий уровень прибыли, что приведет к повышению общего уровня эффективности организации и управления деятельностью банка. Что в дальнейшем благотворно скажется на развитии банковского сектора экономике страны в целом.

Цели и задачи работы предопределили её структуру, которая состоит

из введения, трех частей, заключения и списка литературы и приложений.

В первой главе «Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами» рассмотрена сущность финансовых ресурсов. Рассмотрены источники и методы управления финансовыми ресурсами.

Во второй главе «Анализ управления финансовыми ресурсами на предприятии по материалам ДБ АО «Сбербанк»» проведен анализ управления финансовыми ресурсами коммерческого банка.

Третья глава «Совершенствование управления финансовыми ресурсами коммерческого банка» посвящена разработке методов и инструментов управления финансовыми ресурсами, рассмотрена проблема управления ресурсами. Разработаны и представлены две взаимосвязанные модели модель повышения эффективности использования финансовых ресурсов.

1. Теоретические аспекты финансовых ресурсов

1.1 Понятие финансовые ресурсы

финансовый управление коммерческий банк

Понятия «финансовые ресурсы», достаточно широко трактуются в экономической литературе и не имеют единого и четкого определения. И зачастую, не владение единым четким категориальным аппаратом, приводит к искажению понимания терминологии.

Рассмотрим, каким образом, понятие финансовых ресурсов трактуется в экономической и научной литературе на таблице 1.

Таблица 1. Определение финансовых ресурсов в экономической и научной литературе

Учебник и автор	Определение
Финансы: Учебник / Под ред. Родионовой В.М. - М.: Финансы и статистика, 2008.	финансовые ресурсы, аккумулируемые субъектами хозяйствования - источник финансового обеспечения воспроизводственного процесса
Финансы: Учебник /Под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова. - М.: Изд-во Российской экономической академии, 2008. - С. 59.	Под финансовыми ресурсами обычно понимается та часть денежных средств, которая может быть использована их владельцем на любые нужды по своему усмотрению
Финансово-кредитный словарь. М.: Финансы и статистика, 2009. - С. 330.	финансовые ресурсы трактуются как «совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства, предприятий и организаций, которые создаются в процессе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода
В экономической энциклопедии	финансовые ресурсы - это составная часть экономических ресурсов, представляющая собой средства денежно-кредитной и бюджетной систем, которые используются для обеспечения бесперебойного функционирования и развития народного хозяйства, расходуются на социально-культурные мероприятия, нужды управления и обороны.
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: Финансы и статистика, 2009. - С. 142.	«к финансовым ресурсам относятся те денежные средства, которые остаются в распоряжении предприятия после выполнения всех обязательств по платежам и взносам, отчислениям и финансированию текущих расходов» и далее финансовые ресурсы «это денежные средства, которые направляются на финансирование краткосрочных вложений и затрат долгосрочного характера. Они образуются на предприятии после получения доходов от всех видов предпринимательской деятельности и покрытия материальных и приравненных к ним затрат
Моляков Д.С. Теория финансов предприятий / Д.С. Моляков, Е.И. Шохин. - М.: Финансы и статистика, 2009.-С. 23,28	финансовые ресурсы - это валовой доход, используемый в процессе его распределения на фонд оплаты труда и денежные накопления; основным источником собственных финансовых ресурсов выступают валовой доход и амортизация
Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008. - С.38.	«финансовые ресурсы предпринимательской фирмы можно определить как совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении фирмы и предназначенных для выполнения ее финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства
Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебник /Под общ. Ред. А.Н. Соломатина.-М.:ИНФРА_М «2009.-С229.	«финансовые ресурсы предприятий торговли - это результаты функционирования финансов, выступающие в качестве денежных доходов и поступлений средств»
Мельников В.Д. Основы финансов Учебник.-Алматы ТОО «Издательство LEM» 2009	Финансовыми ресурсами являются образуемые государством, другими экономическими объектами денежные накопления и денежные фонды при производстве, распределении и перераспределении валового общественного продукта и национального дохода
Финансы предприятий: Уч. Пос. Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Бизнес-пресса, 2007. - С. 43.	Финансовые ресурсы предприятия определяется как «все ресурсы денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений»
Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ. - М.: Изд-во Эксмо, 2007. - С. 18.	Финансовые ресурсы представляют собой капитал, который, будучи вложенным в хозяйственную деятельность и последовательно пройдя все стадии производственно-коммерческого цикла (кругооборот капитала), приносит доход

Наиболее полно и точно, сущность финансовых ресурсов предприятий и организаций отражена в определении, приведенном в учебнике по финансам предприятий под редакцией М.В. Романовского. В данном определении подчеркнута неразрывная связь между финансовыми ресурсами и ресурсами денежных средств, т.е. денежными ресурсами. Кроме того, значимой представляется наиболее широкая трактовка формирования и использования финансовых ресурсов, т.е. они могут формироваться за счет всех видов поступлений и расходоваться на осуществления всех видов деятельности. Таким образом, во многих научных изданиях по финансам не уделяется должного внимания вопросам, связанным с определением сущности финансовых ресурсов.

Проведенное краткое теоретическое исследование вплотную подвело к определению сущности финансовых ресурсов предприятий. Финансовые ресурсы организаций - это совокупность собственных доходов, накоплений и внешних поступлений денежных средств (и /или их эквивалентов), находящаяся в распоряжении этих организаций и предназначенная для выполнения обязательств перед бюджетной и финансово-кредитной системами, перед своими контрагентами в процессе финансирования текущих затрат хозяйственной деятельности, финансирования расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, социальными нуждами и стимулированием работников.

Кроме того, необходимо отметить тот факт, что финансовые ресурсы, в частности, предприятий и организаций, нередко понимают как синоним понятия «капитал». Например, В.Н. Незамайкин и И.Л. Юрзинова отмечают, что с точки зрения экономической теории финансовые ресурсы представляют собой капитал, который, будучи вложенным в хозяйственную деятельность и последовательно пройдя все стадии производственно-коммерческого цикла (кругооборот капитала), приносит доход.

Принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом организации состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше капитала фирмы. Это не означает, что у предприятия нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот, а также, что чем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее работает предприятие. Финансовая отчетность строится так, что разницу между финансовыми ресурсами и капиталом нельзя обнаружить. Дело в том, что в стандартной отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы - обязательства и капитал.

Таким образом, финансовые ресурсы организации - это, совокупность собственных доходов, накоплений и внешних поступлений денежных средств, находящаяся в распоряжении этих организаций и предназначенные для выполнения обязательств перед бюджетной и финансово-кредитной системами, перед своими контрагентами в процессе финансирования текущих затрат хозяйственной деятельности, финансирования расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, социальными нуждами и стимулированием работников.

В известном уравнении финансового менеджмента и бухгалтерского баланса: Активы = Совокупный капитал = Обязательства + Капитал, отражается содержанием сформированных финансовых ресурсов предприятия в форме обязательств и собственного капитала, а также направлений их использования по различным статьям актива баланса.

Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные). В свою очередь внутренние в реальной форме представлены в стандартной отчетности в виде чистой прибыли и амортизации, а в превращенной форме - в виде обязательств перед служащими фирмы, чистая прибыль представляет собой часть доходов фирмы, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей - налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль находится в распоряжении фирмы и распределяется по решениям ее руководящих органов.

Далее будет рассмотрена классификация финансовых ресурсов по направлениям использования.

Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает предприятие или иной хозяйствующий субъект в определенный период (или на дату) и которые направляются на осуществление денежных расходов и отчислений, необходимых для производственного и социального развития: инвестиций (прямых, портфельных, в нематериальные активы и др.), авансирования в текущие затраты, (главным образом, себестоимость), расходов и отчислений на социальные нужды в централизованные специальные фонды и в бюджеты различных уровней.

Финансовые ресурсы могут подразделяться на собственные, заемные, привлеченные (на возвратной и безвозвратной основе), ассигнования из бюджета или централизованных внебюджетных фондов.

Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся также на две группы: собственные и заемные. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие данной фирмы: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемных средств.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный (инвестированный) в различные фирмы с целью получения прибыли и прав на управление фирмой.

Ссудный капитал - это денежный капитал, предоставленный в долг на условиях возвратности и платности. В отличие от предпринимательского капитала ссудный не вкладывается в фирму, передается ей во временное пользование с целью получения процента. Этим видом бизнеса занимаются специализированные кредитно-финансовые институты (банки, кредитные союзы, страховые компании, пенсионные фонды, инвестиционные фонды, селенговые компании и т.д.).

Все финансовые ресурсы фирмы как внутренние, так и внешние в зависимости от времени, в течение которого они находятся в распоряжении фирмы, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства конкретной страны, правил ведения финансовой отчетности, национальных традиций.

Итак, подводя итог всему вышесказанному, отметим, что финансовые ресурсы предприятий - это сложная экономическая категория. В современной рыночной экономике, при относительной стабильности, понимание финансовых ресурсов предприятия как непосредственно денежных средств и их эквивалентов не нашло отражения в экономической литературе. Финансовые ресурсы организации, по нашему мнению, - самостоятельная категория, представляющая собой денежные средства и их эквиваленты, находящиеся в распоряжении в каждый определенный момент времени и постоянно меняющиеся в процессе их формирования и использования.

1.2 Источники формирования финансовых ресурсов

Формирование финансовых ресурсов производится в процессе создания предприятий и реализации их финансовых отношений при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности.

При создании предприятий источники формирования финансовых ресурсов зависят от формы собственности, на основе которой создается предприятие. Так, при создании государственных предприятий финансовые ресурсы формируются за счет бюджета, средств вышестоящих органов управления, средств других аналогичных предприятий при их реорганизации и др. При создании коллективных предприятий они формируются за счет паевых (долевых) взносов учредителей, добровольных взносов юридических и физических лиц и т.д. Все эти взносы (средства) представляют собой уставный (первоначальный) капитал и аккумулируются в уставном фонде созданного предприятия.

Следовательно, уставный капитал - это зафиксированная в учредительных документах общая стоимость активов, которые являются взносами собственников в капитал предприятия. Уставный капитал является основной частью собственного капитала и основным источником собственных финансовых ресурсов предприятия. За счет его денежных средств формируются основные фонды и оборотные активы предприятий.

В процессе дальнейшей работы финансовые ресурсы предприятий могут пополняться за счет дополнительно создаваемых собственных источников, привлеченных и заемных средств. При этом в состав дополнительно формируемых собственных финансовых ресурсов (собственного капитала) включают: резервный капитал, дополнительный вложенный капитал, прочий дополнительный капитал, нераспределенную прибыль, целевое финансирование и др.

Резервный капитал - это сумма резервов, созданных за счет нераспределенной прибыли предприятия в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами.

Дополнительный вложенный капитал - сумма превышения стоимости реализации выпущенных акционерным обществом акций над их номинальной стоимостью.

Прочий дополнительный капитал - сумма дооценки необоротных активов; стоимость активов, полученных бесплатно предприятием от других юридических или физических лиц, и прочие виды дополнительного капитала.

Нераспределенная прибыль - сумма прибыли, оставшаяся на предприятии и реинвестированная в его хозяйственную деятельность.

Целевое финансирование - сумма целевых поступлений, полученных из бюджета.

Таким образом, уставный капитал и дополнительно формируемые в процессе работы предприятия собственные источники финансирования (финансовых ресурсов) образуют его собственный капитал.

Кроме собственного капитала, финансовые ресурсы предприятий формируются за счет привлеченных и заемных источников.

В состав привлеченных финансовых ресурсов включают кредиторскую задолженность за товары, работы, услуги, а также все виды текущих обязательств предприятия по расчетам:

1) сумма авансов, полученных от юридических и физических лиц в счет последующих поставок продукции, выполнения работ, предоставления услуг;

2)      сумма задолженности предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги, удерживаемые из доходов работников;

)        задолженность по взносам во внебюджетные фонды (в фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, Фонд по страхованию имущества предприятия и индивидуальному страхованию его работников);

)        задолженность предприятия по выплате дивидендов его учредителям;

)        сумма векселей, которые выдало предприятие поставщикам, подрядчикам в счет обеспечения поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг и т.д.

В состав заемных финансовых ресурсов входят долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, а также другие долгосрочные финансовые обязательства, связанные с привлечением заемных средств (кроме кредитов банков), на которые начисляются проценты, и др.

Основным источником финансирования является собственный капитал. В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавленный капиталы, фонд накопления, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).

Собственный, заемный и привлеченный капитал, который формирует, с одной стороны, финансовые ресурсы предприятия и принимает участие в финансировании их активов, с другой стороны, он представляет собой обязательства (долгосрочные и краткосрочные) перед конкретными собственниками - государством, юридическими и физическими лицами.

Состав финансовых ресурсов, их объемы зависят от вида и размера предприятия, рода его деятельности, объема производства. При этом объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффективной работой предприятия. Чем больше объем производства и выше эффективность работы предприятия, тем больше величина собственных финансовых ресурсов, и наоборот.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Источники финансовых ресурсов могут подразделяться на собственные, заемные, привлеченные, ассигнования из бюджета или централизованных внебюджетных фондов. Состав финансовых ресурсов предприятия отражен в таблице.

Таблица 2. Состав финансовых ресурсов предприятия

Финансовые ресурсы	Источник финансовых ресурсов		Примечания
1. Собственные
1 1. Амортизация (начисление износа основных средств и нематериальных активов)	Выручка от реализации (себестоимость)		Если амортизационный фонд не образован (не выделен), амортизация «сливается» с прибылью.
1.2. Прибыль валовая
1.2.1. Прибыль от реализации товаров и услуг	Выручка от реализации
1.2.2. Прибыль от прочей реализации	Доходы от прочей реализации		В том числе от продажи ценных бумаг (маржа).
1.2.3. Сальдо внереализационных результатов (доходов)	Внереализационные доходы		В том числе доходы от ценных бумаг и банковских депозитов.
1.2.4. Резервный фонд		Валовая прибыль	Фиксированный процент от уставного капитала
1.4 Страховые резервы		Себестоимость или чистая прибыль
1.5 Прочие			В том числе приравненные к собственным, возврат ссуд, погашение дебиторской задолженности
2 Заемные		Ресурсы кредиторов
2.1 Кредит банка		То же
2.2 Кредит иного финансового института		-	В том числе - лизинг
2.3 Бюджетный кредит		-	В том числе отсрочка налога
2.4 Коммерческий кредит		-	Отсрочка платежа
2.5 Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в обороте		-	Нормальная
2.6 Прочие		-	из отраслевых централизованных ресурсов
3 Привлеченные		Ресурсы инвесторов
3.1 Средства долевого участия в текущей и инвестиционной деятельности		То же	Могут быть средства других предприятий или местного бюджета, или фондов
3.2 Средства от эмиссии ценных бумаг		-	За минусом расходов
3.3 Паевые и иные взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц		-	Для вновь созданной фирмы - это собственные ресурсы
3.4 Страховое возмещение		-	При наступлении страхового случая и
3.6 Прочие		-	В том числе благотворительность, спонсорская помощь и т.д.
4 Ассигнования из бюджета и поступления из внебюджетных фондов		Средства бюджетного финансирования и внебюджетных фондов	В том числе в виде дотаций, субвенции, восстановления переплат, инвестиций унитарным предприятиям, в зоны экологических и иных бедствий и т.п.

Таким образом, финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и прибывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке и в кассе предприятия.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема поиска и привлечения ресурсов имеет первостепенное значение для нормального и интенсивного развития коммерческих банков. В связи с этим большое значение приобретает проблема становления и развития рынка банковских ресурсов и формирования ресурсной базы коммерческих банков.

Для выработки стратегии банка при проведении операций на рынке денежных ресурсов необходимо правильное и четкое понимание сути совершаемых операций и самого понятия «банковские ресурсы».

В зарубежной литературе понятие «ресурсы банка» как самостоятельный термин, подлежащий изучению и определению, практически отсутствует. Так, в книге «Коммерческие банки» под редакцией Э. Рида, Р. Коттера, Э. Гилла и Р. Смита изучение основ банковского дела предлагается начать непосредственно с рассмотрения основных статей сгруппированного определенным образом баланса коммерческого банка. При этом основные источники денежных средств авторами приводятся при рассмотрении пассива данного баланса. Большое внимание источникам средств банка уделяется также при анализе вопросов, связанных с управлением пассивными операциями банков.

Подходы, аналогичные указанным выше, при определении ресурсов банка использует также и ряд отечественных авторов. Так, Жуков Е.Ф. определяет банковские ресурсы, анализируя пассивные операции: «с помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их (пассивных операций) состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства (капитал) банка».

Таким образом, зарубежные авторы, а также ряд отечественных авторов понятие «банковские ресурсы» не рассматривают в качестве объекта самостоятельного исследования. Основные источники денежных средств указываются зарубежными авторами при рассмотрении пассива баланса банка, а также при анализе формирования ресурсов банков в результате осуществления банками пассивных операций и имеют прикладное, а не теоретическое значение. Банковские пассивы исследуются с точки зрения их объема, структуры, расходов и цен, связанных с банковским портфелем или балансом и взаимозависимости этих факторов.

Источники банковских ресурсов: размещение паев или первичная эмиссия (продажа) акций; продажа материальных активов банка (земли, недвижимости, золота и драгоценных металлов); эмиссия и размещение краткосрочных и долгосрочных обязательств (депозитных сертификатов, банковских векселей, ипотечных обязательств и др.); продажа ценных бумаг (как государственных, так и корпоративных), принадлежащих банку или его клиентам; привлечение средств на депозитные счета юридических и физических лиц; получение займов от центрального банка, других кредитных организаций и финансовых институтов; использование части полученных банком доходов для увеличения ресурсной базы.

Особо важна структура этой части - соотношение активных (используемых в качестве кредитных) и пассивных (неиспользуемых) ресурсов.

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

1) пассивные операции (привлечение средств);

2)      активные операции (размещение средств);

)        активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции.

Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних.

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

Финансовые ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых средств.

Собственные средства банка - средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Фонды имеют свое целевое назначение и различные источники формирования. Собственные средства банка включают:

1) уставный (акционерный) капитал;

2)      резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли;

)        нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Уставный капитал является отправной точкой при организации коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим законодательством.

Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств.

Источниками собственных средств банка выступают также различные специальные фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счёт прибыли для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются внутрибанковскими документами.

Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды.

Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.

Кроме собственных финансовых ресурсов коммерческий банк располагает и привлеченными ресурсами.

Привлеченные средства − средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от других банков второго уровня.

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе.

Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка - это пассивные операции.

В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Так, к привлечённым средствам коммерческих банков относятся:

депозиты до востребования и срочные вклады юридических и

физических лиц, депозиты физических лиц, ценные бумаги;

остатки средств на расчётных, текущих и прочих счетах клиентов;

остатки на корреспондентских счетах;

межбанковские кредиты (полученные);

кредиты центрального банка;

прочие источники средств.

Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счета заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются. С точки зрения банковской техники депозиты можно подразделить на две группы: вклады до востребования и срочные вклады.

Вклады до востребования − открываются клиентам банка (юридическим и физическим лицам), если не указывается конкретный срок востребования денежных средств. Разновидностью депозита до востребования можно считать депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенностью этого депозита до востребования является право владельца счета осуществлять расчеты и получать наличные деньги. При этом на получение наличных денежных средств, как правило, устанавливается лимит.

Остатки средств на расчетных, текущих счетах, депозитах до востребования и депозитов для расчетов с использованием банковских карт считаются наиболее подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам таких счетов самый низкий процент.

Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом.

Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка).

Активные операции − операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

1)   Ссудные.

2)      Расчетные.

)        Кассовые.

)        Инвестиционные и фондовые.

)        Гарантийные.

Можно сделать выводы, в зависимости от различных условий и признаков ресурсы коммерческих банков подразделяют на Собственные и привлеченные финансовые ресурсы.

Структура собственных средств зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. Как и прежде особую и преобладающую роль играют привлеченные ресурсы, которые составляют 70-80% от общей массы.

Банками привлекаются средства не только государственных учреждений, но также и субъектов хозяйствования различных форм собственности и физических лиц. Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков.

.3 Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка

финансовый управление коммерческий банк

Под системой управления финансовыми ресурсами банка следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента.

Суть управления финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в формировании стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегическими программами.

Система управления финансовыми ресурсами также рассматривается как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также на предотвращение потерь в процессе деятельности.

Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка как понятие, используемое в банковском деле, зародилось в США в 60- е годы двадцатого столетия и относится, прежде всего, к регулированию уровня риска, когда ставки процента повышаются или понижаются.

До этого времени финансовые менеджеры использовали отдельные методы управления активами и пассивами. Основная управленческая проблема раньше заключалась, в таком распределении активов, которое обеспечивало бы ликвидность коммерческого банка и получение максимального дохода. При этом основные направления управления активами состояли из двух вариантов: метода распределения активов (метод общего фонда) и метода конвертации активов (метод разъединения источников фондов)

Метод распределении активов в целях управления риском процентной ставки наиболее применим в условиях стабильной внешней среды, так как его успешное использование зависит от трех условий:

относительно небольшое варьирование процентных ставок;

состав пассивов банка остается достаточно стабильным и его легко прогнозировать;

большая часть привлеченных средств состоит из беспроцентных бессрочных вкладов, то есть остатков на расчетных и текущих счетах предприятий и физических лиц.

При одновременном выполнении этих трех условий руководители банка могли считать пассивную сторону баланса заданной величиной и уделять боле внимании активам банка.

При методе распределения активов увеличение ликвидности обеспечивалось путем регулирования структуры активов, а уровень доходности банка поддерживался на заданном уровне через управление спредом. Недостатки применения метода распределения активов выявились при частом колебании уровня процентных ставок, вследствие чего стоимость активов стала более подвержена изменениям.

Такая ситуация приводила к потерям банком в доходах от снижения стоимости активов и возникновению риска несбалансированности ликвидности.

Более осторожным методом управления являлся метод разъединения источников фондов. При этом пассивная сторона по-прежнему считается постоянной, а избежание риска процентной ставки обеспечивается путем более тесной увязки сроков размещения активов с истопниками их финансирования по срокам.

Однако соблюдение метода конвертации также не лишено недостатков. Так, существующая структура пассивов банка не всегда соответствуют определенному рынком составу активов. Следовательно, некоторые виды депозитов могут оставаться не полностью инвестированными или некоторые виды ссуд могут быть не в полном соответствии со сроками, на которые привлечены пассивы.

Главной целью управления составом привлекаемых ресурсов является достижение такой ситуации, когда чистая прибыль, извлекаемая из их использования, будет максимальной. Обычно банкам не составляет труда просто привлечь средства в допустимом нормативами объеме, однако важно постоянно следить за тем, чтобы, с одной стороны, реальный объем «рабочих» средств сильно не уменьшался за счет отчислений в центральный банк и, с другой стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не уменьшалась расходами на уплату процентов.

Основным условием, при котором возможно управление составом привлекаемых банком ресурсов, является наличие полноценного и цивилизованного рынка, на котором товаром являются временно свободные средства тех или иных субъектов.

В настоящее время этот фактор является актуальным для всех кредитных учреждений, без исключения. Последние политические события не могут положительно сказываться на состоянии рынка свободных ресурсов. Поэтому принятия только решения о каком-либо управлении рассматриваемым объектом недостаточно для того, чтобы это дало желаемые результаты.

На уровне государства управление ресурсами коммерческих банков происходит через разные учреждения, в основном через центральный банк страны (в Казахстане - НБ РК) с использованием различных инструментов.

Предоставление центральным банком в (Казахстане - НБ РК) кредитов коммерческим банкам непосредственно влияет на величину их пассивов. При этом важное значение имеет процентная политика, проводимая центральным банком в (Казахстане - НБ РК) при межбанковском кредитовании. Ведь установленная ЦБ официальная учетная ставка выступает фактором регулирования спроса на межбанковский кредит.

Для увеличения доли долгосрочных пассивов разрабатываются новые виды вкладов, предоставляются льготы клиентам - юридическим лицам, имеющим долгосрочные депозиты в банке.

Управление финансовыми ресурсами банка требует наличие точной и достаточной информации, как из внутренних, так и из внешних источников.

Входными данными процесса управление являются:

·   предпочтения участников рынка свободных ресурсов;

·   информация о текущем состоянии рынка;

·   информация о нормативах Национального банка Республики Казахстан.

Выходные данные - это оборотные средства для размещения. Сущность управления информационной моделью состоит в том, что в зависимости от рассчитанного оптимального состава (по срокам) привлекаемых средств можно ограничить отдельные операции по привлечению и, напротив, активизировать другие.

На практике это может выглядеть так: для увеличения доли обязательств «до востребования» можно предлагать потенциальным клиентам льготные условия для открытия расчетных счетов, предлагать предприятиям и организациям открыть их работникам счета для перечисления на них заработной платы и т.п.

Для увеличения доли долгосрочных пассивов разрабатываются новые виды вкладов, предоставляются льготы клиентам - юридическим лицам, имеющим долгосрочные депозиты в банке.

Для уменьшения соответствующих долей, напротив условия привлечения средств изменяются так, что клиенту становится невыгодно хранить свои свободные денежные ресурсы при таких условиях и он вынужден использовать свои средства по другому.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Фонды имеют свое целевое назначение и различные источники формирования.

Собственные средства банка включают:

уставный (акционерный) капитал;

резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт

прибыли;

нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Уставный капитал является отправной точкой при организации коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим законодательством.

Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.

Собственные средства банка выполняют несколько важных функций:

Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков.

Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.

Преимущественное формирование банковских ресурсов за счет собственного капитала - также не лучшая политика для коммерческого банка. Это связано, в частности, с возможностью потери определенной группой акционеров контроля над коммерческим банком, снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Как следствие, несбалансированность в структуре капитала (значительный удельный вес собственного капитала или привлеченных средств) может привести к ухудшению показателей, характеризующих деятельность коммерческого банка, к снижению его имиджа па рынке денежных ресурсов.

Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.

Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, то есть чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам.

Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Чрезмерное наличие привлеченных средств усиливает риск и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка, а также возможность попадания его под «контроль» других коммерческих банков и кредиторов, что может позволить последним воздействовать как на текущую деятельность, так и на проведение коммерческим банком кредитной политики в целом.

Следовательно, основная цель коммерческого банка - выбрать такую структуру банковского капитала, которая при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддержанию стабильного уровня дивидендов и доходов, а также репутации коммерческого байка на уровне, достаточном для привлечения им необходимых денежных ресурсов на выгодных условиях.

Подводя итог теоретической части работы можно сделать следующие выводы:

Финансовые ресурсы имеют главенствующую роль в успешном функционировании любого банка. Это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

К банковским ресурсам относятся денежные сбережения населения, которые формируются за счет сокращения текущего личного потребления и предназначаются для обеспечения его потребностей в будущем.

Ресурсами коммерческих банков являются кредиты, предоставленные другими банками, включая иностранные, а также средства других банков, находящихся на их корреспондентских счетах в коммерческом банке.

Наконец, к ресурсам коммерческих банков относятся прочие денежные средства, которые образуются в результате проведения ими других видов пассивных операций.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Специфика банковского учреждения состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных и заемных средств. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную роль и определяющую роль по отношению к его активным операциям.

Одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы коммерческого банка является процентная политика банка в области привлеченных ресурсов. Эта политика должна укладываться в рамки двух противоположных граничных требований: во-первых, уровень процентной ставки по депозитам (как срочным, так и до востребования) должен быть в достаточной мере привлекательным для потенциальных вкладчиков; во-вторых, он не должен резко повышать нижнюю границу процентной маржи между активными и пассивными операциями банка.

2. Анализ управления финансовыми ресурсами в коммерческом банке на материалах ДБ АО «Сбербанк России»

2.1 Экономическая характеристика ДБ АО «Сбербанк России»

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ, учредителем и основным акционером которого является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% плюс одна голосующая акция от общего количества размещенных акций Сбербанка. Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг, в результате чего он занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка России, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы.

Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае. Кроме того, он является флагманом российской финансовой системы, крупнейшим финансовым институтом Центральной и Восточной Европы, приобрел 99,99% акций ОАО «TEXAKABANK» в 2006 году, который был открыт группой казахстанских и американских инвесторов 19 марта 1993 года и успешно функционировал на банковском рынке Республики Казахстан почти 13 лет.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 18 тысяч подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, Украине и Беларусь.

В Казахстане Сбербанк России представлен с 2007 года ДБ АО «Сбербанк России», получена лицензия на проведение банковских и иных операций, осуществляемых банками, в национальной и иностранной валюте. В том же году уставный капитал Банка был увеличен почти в 15 раз и составил 29 млрд. тенге (более 240 млн. долларов), что позволило ДБ АО «Сбербанк России» войти в число 10 крупнейших банков Республики Казахстан по размеру уставного капитала.

Банк принял участие в третьем транше Антикризисной Программы Правительства Казахстана по кредитованию МСБ, проводимой совместно с фондом Даму, выделив для себя три основных приоритета - своевременность, значимость и перспективность кредитуемого проекта.

ДБ АО «Сбербанк России» вошел в число ведущих финансовых институтов Казахстана, подписавших с Министерством индустрии и торговли Республики Казахстан Меморандум о создании казахстанского «Клуба Инвесторов и Кредиторов».

Решением Правления Казахстанской фондовой биржи (KASE) Дочернему Банку АО «Сбербанк России» (Алматы) присвоен статус маркет-мейкера рубля Российской Федерации.

В линейке продуктов с 1 марта 2011 года появился новый банковский продукт «Обезличенный металлический счет». Также у клиентов Банка появилась возможность получения кредитов по программам потребительского кредитования в валюте - российские рубли и ввел в действие платежные карты в российских рублях. С 1 апреля 2011 года присвоен статус маркет-мейкера по доллару США.

В 2012 году была досрочно выполнена стратегия развития ДБ АО «Сбербанк России» до 2015 года. Банк достиг доли рынка свыше 5% и занял шестую позицию по размеру активов среди всех банков второго уровня Казахстана (в 2011 году по размеру активов среди БВУ РК банк занимал 7 место).

На рекордные 15 млрд. тенге был увеличен собственный капитал ДБ АО «Сбербанк России» в конце июля 2012 года в результате успешного размещения 2 миллионов простых акций. Увеличение акционерного капитала позволило расширить присутствие на рынке в части выдачи кредитов как юридическим, так и физическим лицам. Докапитализация привела к повышению показателей достаточности капитала, что обеспечило необходимый темп роста бизнеса, предусмотренный стратегией. 1 августа 2012 года ДБ АО «Сбербанк России» объявило акционерам Банка о размещении 9 простых акций способом подписки.

В январе 2013 года ДБ АО «Сбербанк России» выдана лицензия на проведение банковских и иных операций и осуществление деятельности на рынке ценных бумаг с включением кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг, а в феврале этого же года в торговой системе АО «Казахстанская фондовая биржа» состоялись специализированные торги по размещению Второго выпуска облигаций Сбербанк России в рамках Второй облигационной программы. В этот же период в Астане между ДБ АО «Сбербанк России» и АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» состоялось подписание соглашений о сотрудничестве в рамках Программы развития моногородов 2012-2020, по вознаграждению кредитов для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в моногородах, а в Алматы АО «Казахстанская фондовая биржа» определила лучших членов биржи 2012 года. ДБ АО «Сбербанк России» получил высшую премию - золотой диплом и статус «Лидер биржевого рынка государственных ценных бумаг».

ДБ АО «Сбербанк России» осуществляет следующие банковские операции:

1) привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2)      размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

)        открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

)        инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

)        покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

)        привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

)        выдает банковские гарантии;

)        осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

ДБ АО «Сбербанк России» помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

) выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

2)      приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

)        осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

)        осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

)        предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

)        осуществляет лизинговые операции;

)        оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

ДБ АО «Сбербанк России» вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике, а также осуществляет валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц. Кроме того Банк вправе эмитировать и обслуживать пластиковые карточки международных и казахстанских платежных систем.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в тенге и в иностранной валюте.

Главными стратегическими целями банка являются:

Укрепление позиций банка как универсального финансового института; долгосрочное партнерское сотрудничество с корпоративными и частными клиентами; расширение сети продаж услуг банка.

По состоянию на 1 января 2014 года банковский сектор Республики Казахстан представлен 38 банками второго уровня.

Доля ДБ АО АО «Сбербанк России» в банковском секторе представлена в таблице 2. Совокупные активы банков составили 15461700 млн. тенге, из них активы ДБ АО «Сбербанк России» составили 6,7% или 1033454 млн. тенге, в этой совокупности обязательства составили 916115 млн. тенге, а собственный капитал - 117339 млн. тенге. Из них к общей доле всего банковского сектора обязательства составили 6,8% а собственный капитал 4,9%. Сумма чистой прибыли составила 21579 млн. тенге, из этой суммы доля ДБ АО «Сбербанк России» составила 8,2%.

Таблица 2. Доля ДБ АО «Сбербанк России» в банковском секторе (млн. тенге)

Показатели	Активы	Обязательства	Собственный капитал	Чистая прибыль
Банковский сектор, в том числе	15461700	13384100	2347400	261200
АО «Сбербанк России»	1033454	916115	117339	21579
Удельный вес, %	6,7	6,8	4,9	8,2

Анализ основных финансовых показателей ДБ АО «Сбербанк России» представлен в таблице 3.

Таблица 3. Основные финансовые показатели деятельности ДБ АО «Сбербанк России» за период 2011-2013 годы (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2011г. к 2012г.		2012г. к 2013г.		2011г. к 2013г.
				+/-	%	+/-	%	+/-	%
Активы	491311	727704	1033454	236393	148,1	305750	142,0	542143	210,35	440573	639443	916115	198870	145,1	276672	143,3	475542	207,94
Собственный капитал	50738	88260	117339	37522	174,0	29079	132,9	66601	231,26
Совокупный доход	10847	22522	21579	11675	207,6	-943	95,8	10732	198,94
ROA, (%)	2,95	3,94	1,67	0,99	-	-2,27	-	-1,28	-
ROE, (%)	25,22	34,56	15,47	9,34	-	-19,09	-	-9,75	-

Следует отметить, что за весь анализируемый период по всем показателям основной экономической деятельности ДБ АО «Сбербанк России» наблюдается разнонаправленное движение показателей, так активы, обязательства и собственный капитал за последние три года имели тенденцию к росту, а показатели прибыльности - к падению, это можно объяснить опережением темпов роста первых показателей по отношению к прибыли.

Активы в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 542143 млн. тенге, темп роста составил 210,35%. За годичный период с 2012 по 2013 год активы банка увеличились на 3305750 млн. тенге, темп роста составил 142%, причиной увеличения суммы активов послужило уменьшение объема выданных займов, характеризует банк с положительной стороны и обеспечивает надёжность банка, а также доверие со стороны клиентов банка.

Как свидетельствует рисунок 4, рентабельность активов за анализируемый период снизилась с 2,95% до 1,67%, в период с 2011 г. по 2012 г. показатели качества рентабельности активов незначительно выросли с 2,95 до 3,94 увеличение составило всего 0,99 п/п, а в период с 2012 по 2013 года данный показатель снизился на 2,27 п/п, с 3,94% до 1,67%. Это свидетельствует о том, что активы банка недостаточно эффективно работают.

Анализируя эффективность использования собственного капитала, можно сказать, что динамика ROE в точности повторяет динамику ROA. За весь анализируемый период рентабельность капитала снизилась на 9,75 п/п, следовательно банк неэффективно использовал собственный капитал. К 2012 году прибыльность банка от собственного капитала незначительно увеличилась и составила 1,12%. В 2012 году банк увеличил долю прибыли в собственном капитале и значение данного показателя изменилось с 25,22% до 34,56%, а затем значительно снизилось до 15,47%.

Рассмотрим динамику и структуру активов баланса ДБ АО «Сбербанк России» за 2011-2013 годы на примере таблицы 4.

Таблица 4. Динамика активов ДБ АО «Сбербанк России» (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. К 2013г.		2011г. к 2013г.
				+/-	%	+/-	%
Денежные средства и их эквиваленты	59313	92659	135615	42956	146,359	76302	228,643
Средства в других банках	69	2077	33136	31059	15 раз	33067	480 раз
Кредиты и авансы клиентам	345485	517039	730804	213765	141,344	385319	211,53
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	59481	83799	91118	7319	108,734	31637	153,188
Ценные бумаги, удерживаемые для погашения	8579	7951	5589	-2362	70,293	-2990	65,1475
Активы по текущему корпоративному подоходному налогу	658	544	790	246	145,221	132	120,061
Основные средства	14589	17420	26199	8779	150,396	11610	179,581
Нематериальные активы	1404	3067	4546	1479	148,223	3142	323,789
Прочие активы	1728	3144	5657	2513	179,93	3929	327,373
Итого активы	491311	727704	1033454	305750	142,016	542143	210,346

Совокупные активы в 2013 году увеличились на 42% и составили 1033454 млн. тенге по сравнению с итогом 2012 года. За анализируемый период активы увеличились на 110,3%.

За анализируемый период наблюдается сильный рост по статье «Средства в других банках». В 2011 году средства в других банках составляли всего 69 млн. тенге, в 2012 году данный показатель вырос в 15 раз и составил 2077 млн. тенге, в 2013 году по данной статье показатель вырос до 33136 млн. тенге, что в 480 раз превышает данные 2011 года. Данный рост не существенно отразился на работе банка.

Также можно отметить рост по статьям «нематериальные активы» и «денежные средства в кассе». За анализируемый период темп прироста нематериальных активов составил 323%, с 1404 млн. тенге в 2011 году до 4546 млн. тенге в 2013 году. Рост связан с постоянной, установкой, обновлением и внедрением нового программного обеспечения. Денежные средства в кассе за анализируемый период выросли на 128%, с 59313 млн. тенге в 2011 году до 135615 млн. тенге в 2013 году. Это говорит о том, что банк постоянно расширяет свою клиентскую базу и всегда готов оказывать кредитные услуги своим клиентам.

Рассмотрим структуру активов баланса ДБ АО «Сбербанк России» за 2011-2013 годы на примере таблицы 5.

Таблица 5. Структура активов ДБ АО «Сбербанк России» (млн. тенге)

Активы	2011 год		2012 год		2013 год
	млн. тенге	Уд. вес, %	млн. тенге	Уд. вес, %	млн. тенге	Уд. вес, %
Денежные средства и их эквиваленты	59313	12,1	92659	12,7	135615	13,1
Средства в других банках	69	0,0	2077	0,3	33136	3,2
Кредиты и авансы клиентам	345485	70,3	517039	71,1	730804	70,7
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	59481	12,1	83799	11,5	91118	8,8
Ценные бумаги, удерживаемые для погашения	8579	1,7	7951	1,1	5589	0,5
Активы по текущему КПН	658	0,1	544	0,1	790	0,1
Основные средства	14589	3,0	17420	2,4	26199	2,5
Нематериальные активы	1404	0,3	3067	0,4	4546	0,4
Прочие активы	1728	0,4	3144	0,4	5657	0,5
Итого активы	491311	100,0	727704	100,0	1033454	100,0

На увеличение валюты баланса оказало влияние увеличение и рост статьи «Средства в других банках» а также по статьям «денежные средства» и «Кредиты и авансы клиентам», безусловно главным источником роста активов является ссудный портфель, именно требования к клиентам в структуре активов занимают наибольший удельный вес - порядка 70% за весь анализируемый период, поскольку именно кредитование является основным видом активных операций в работе с клиентами, который дает наиболее высокий стабильный доход банку.

Наименьшую долю в структуре активов составляет статья «Активы по текущему КПН» - 0,1%, при этом за анализируемый период по данной статье наблюдается незначительное абсолютное увеличение по сравнению с 2011 годом с 658 млн. тенге до 544 млн. тенге, в 2012 году и в 2013 году до 790 млн. тенге.

Далее рассмотрим структуру обязательств ДБ АО «Сбербанк России» по таблице 6.

Таблица 6. Динамика обязательств ДБ АО «Сбербанк России» (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. К 2013г.		2011г. к 2013г.
				+/-	%	+/-	%
Средства кредитных учреждений	28102	104393	115530	11137	110,67	87428	411,1
Средства корпоративных клиентов	327060	384986	509340	124354	132,30	182280	155,7
Средства физических лиц	71746	119658	224164	104506	187,34	152418	312,4
Выпущенные долговые ценные бумаги	10989	24790	62321	37531	251,40	51332	567,1
Обязательства по отсроченному КПН	758	3242	0	-3242	0,00	-758	0
Прочие обязательства	1914	2373	4760	2387	200,59	2846	248,7
Итого обязательства	440569	639442	916115	276673	143,27	475546	207,9

С каждым годом обязательства ДБ АО «Сбербанк России» растут. В 2011 году 440569 млн. тенге, в 2012 году - 639442 млн. тенге, а в 2013 году совокупные обязательства составили - 916115 млн. тенге.

Анализируя данные таблицы можно отметить, что средства других учреждений имеют тенденцию к увеличению - они выросли на 311,1% с 28102 млн. тенге в 2011 году, и до 115530 млн. тенге в 2013 году, причем наибольший рост произошел в 2012 году. За это год они достигли уровня 104393 млн. тенге.

Также наблюдается рост по статьям «Выпущенные долговые ценные бумаги» и «Средства физических лиц», это связано с тем, что банк активно привлекает денежные средства у населения и физических лиц. За анализируемый период долговые ценные бумаги выросли на 467,1% с 10989 млн. тенге в 2011 году, и до 62321 млн. тенге в 2013 году. Средства физических лиц выросли на 212,4%. В 2011 году они составляли 71746 млн. тенге, а в 2013 году достигли уровня 224164 млн. тенге.

В таблице 7 отражена структура обязательств ДБ АО «Сбербанк России».

В структуре обязательств наибольший удельный вес занимают обязательства перед корпоративными клиентами, 74,24% (327060 млн. тенге) в 2011 году, 60,21%, (384986 млн. тенге) в 2012 году и 55,6% (509340 млн. тенге) в 2013 году. На втором месте средства физических лиц 16,28% (71746 млн. тенге) в 2011 году, 18,71% (119658 млн. тенге) в 2012 году и 24,47% (224164 млн. тенге) в 2013 году. Чем выше доля обязательств перед клиентами банка на долговременной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов.

Таблица 7. Структура обязательств ДБ АО «Сбербанк России» (млн. тенге)

Показатели	2011 год		2012 год		2013 год
Обязательства	млн. тенге.	Уд. вес, %	млн. тенге.	Уд. вес, %	млн. тенге.	Уд. вес, %
Средства кредитных учреждений	28102	6,38	104393	16,33	115530	12,61
Средства корпоративных клиентов	327060	74,24	384986	60,21	509340	55,60
Средства физических лиц	71746	16,28	119658	18,71	224164	24,47
Выпущенные долговые ценные бумаги	10989	2,49	24790	3,88	62321	6,80
Обязательства по отсроченному КПН	758	0,17	3242	0,51	0,00
Прочие обязательства	1914	0,43	2373	0,37	4760	0,52
Итого обязательства	440569	100,00	639442	100,00	916115	100,00

Далее следует рассмотреть структуру собственного капитала по таблице 7.

Таблица 7. Структура собственного капитала ДБ АО «Сбербанк России» (млн. тенге)

Показатели	2011 год		2012 год		2013 год
	млн. тенге	Уд. вес, %	млн. тенге	Уд. вес, %	млн. тенге	Уд. вес, %
Уставный капитал	29000	57,16	44000	49,85	51500	43,89
Нераспределенная прибыль	14927	29,42	27945	31,66	42870	36,54
Прочие фонды	6811	13,42	16315	18,49	22969	19,57
Источники основного капитала:	50738	100,00	88260	100,00	117339	100,00

Как свидетельствуют данные таблицы, у банка за анализируемый период происходил значительный рост уставного капитала. В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжение всего анализируемого периода занимает уставный акционерный капитал банка. В 2011 году уставный капитал банка составил 29000 млн. тенге, это 57% удельного веса основного капитала, в 2012 году увеличившись капитал стал составлять 44000 млн. тенге при удельном весе в - 49,85%, и в 2013 он вырос до 51500 млн. тенге при удельном весе 43,89%.

Нераспределенная прибыль занимает меньший удельный вес, 29,42% в 2011 году, 31,66% в 2012 году, и 36,54% в 2013 году. По этой статье также наблюдается рост в 2011 году 14927 млн. тенге, в 2012 27945 млн. тенге, и в 2013 году 42870 млн. тенге. Прочие фонды также повторяют тенденцию роста. За анализируемый период они выросли с 6811 млн. тенге в 2011 году до 22969 в 2013.

Для обеспечения стабильности, надежности, ликвидности и платежеспособности банковской системы, управления банковскими рисками, защиты интересов акционеров и вкладчиков органы банковского надзора устанавливают для коммерческих банков экономические нормативы, которые в банковской практике Казахстана называются пруденциальными. Пруденциальные нормативы - финансовые показатели норм, установленные уполномоченным органом и подлежащие соблюдению заявителем и лицензиатом. Выполнение пруденциальных нормативов банком представлены в таблице 8.

За анализируемый период ДБ АО «Сбербанк России» выполняет все нормативы Комитета финансового надзора РК по следующим группам коэффициентов: достаточности собственного капитала, максимального размера риска на одного заемщика, коэффициентам срочной и валютной ликвидности, что свидетельствует о качественном управлении средствами банка.

Таблица 8. Выполнение пруденциальных нормативов ДБ АО «Сбербанк России»

Показатели	2011 год			2012 год	2013 год
Коэф. Достаточности собственного капитала (k1-1), норматив > 0,05	0,08			0,087	0,089
Коэф. Достаточности собственного капитала (k1-2), норматив > 0,05	0,085			0,091	0,09
Коэф. Достаточности собственного капитала (k2), норматив > 0,10	0,124			0,148	0,13
Коэф. Текущей ликвидности (k4), норматив > 0,30		0,438	0,92		0,952
Коэф. Срочной ликидности (k4-1), норматив > 1,00		10,358	4,418		5,907
Коэф. Срочной ликидности (k4-2), норматив > 0,90		8,518	3,233		4,633
Коэф. Срочной ликидности (k4-3), норматив > 0,80		5,415	1,701		3,183
Коэф.максимального размера инвестиций банка (k6)		0,221	0,284		0,243
Коэф. максимального лимита краткосрочных обязательств перед нерезидентами РК (k7)		0,144	0,394		0,253
Коэф. капитализации банков к обязательствам перед нерезидентами РК (к8)		0,327	0,316		0,351
Коэф. капитализации банков к обязательствам перед нерезидентами РК (к9)		0,327	0,316		0,351

Коэффициент достаточности k 1-1 в анализируемом период имеет тенденцию росту, в 2011 году он был равен 0,08, а к концу 2013 года этот показатель составил 0,089. Коэффициент достаточности собственного капитала k 1-2 в 2011 году составляет 0,085 к 2013 году он незначительно, увеличивается до 0,09. Коэффициент достаточности собственного капитала k1 в анализируемом периоде не наблюдается. Коэффициент достаточности k2 в 2011 составлял 0,124; в 2012 наблюдается рост по этому показателю 0,148, а в 2013 этот коэффициент был не намного ниже уровня этого уровня (0,13). Коэффициент максимального размера инвестиций банка (k6) за анализируемый период также имеет тенденцию к росту, в 2011 году он составлял 0,221, в 2012 году - 0,284, а в 2012 этот коэффициент незначительно снизился 0,243. Коэффициент максимального лимита краткосрочных обязательств перед нерезидентами РК (k7) в 2011 году составлял 0,144, в 2012 вырос в два раза 0,394, а за 2013 год упал до отметки 0,253.

Подводя итоги оценки экономической характеристики ДБ АО «Сбербанк России» можно сделать вывод от том, что ДБ АО «Сбербанк России» динамично развивающийся финансовый институт, деятельность которого направлена на предоставление широкого спектра банковских продуктов и услуг с учетом рыночных предложений и потребностей клиентов.

Впервые в 2010 международное рейтинговое агентство Fitch Ratings присвоило ДБ АО «Сбербанк России» рейтинг «BBB-/стабильный/F3, AAA». Таким образом, ДБ АО «Сбербанк России» соответствует второму по уровню рейтингу среди БВУ Казахстана.

В феврале 2012г. Fitch Ratings подтвердило рейтинги ДБ АО «Сбербанк России» на уровне BBB -.

декабря 2012 года Международное рейтенговое агенство Moodys присвоело рейтинг ДБ АО «Сбербанк России» на уровне «Ba2/стабильный/NP».

На сегодня эти показатели - одни из лучших на рынке БВУ Казахстана. Столь высокая оценка Банка со стороны международных рейтинговых агентств отражает надежность позиций ДБ АО «Сбербанк России», стабильность и высокий потенциал развития финансового института.

2.2 Анализ динамики и структуры финансовых ресурсов

Ресурсы AO «Сбербанк России» включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсная база банка была сформирована в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются банком для осуществления активных операций.

Специфика ресурсной базы коммерческого банка AO «Сбербанк России» состоит в том, что ее основную долю составляют привлеченные средства. Из них выделяют: депозиты и прочие привлеченные средства.

Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на текущих счетах в банке. По своей экономической сути эти счета представляют собой депозиты до востребования. Режим работы данных счетов регулируется договорами.

Депозитная политика банка основывается на гибкой системе процентных ставок, сроков, учёте потребностей как юридических, так и физических лиц из разных социальных и возрастных категорий.

Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы ДБ AO «Сбербанк России» составляют привлеченные средства, в части вкладов населения и бюджетных счетах юридических лиц.

Динамика депозитов AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы представлена в таблице 9.

Таблица 9. Динамика депозитов AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы (млн. тенге)

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	2013 к 2012 году		2013 к 2011 году
				+/-	%	+/-	%
Юридические лица	327060	384986	509340	124354	132,3	182280	155,7
Физические лица	71746	119658	224164	104506	187,3	152418	312,4
Всего по банку	398806	504644	733504	228860	145,4	334698	183,9

За анализируемый период очень хорошо виден рост вкладов от физических и юридических лиц, что относится к привлечённым средствам ДБ AO «Сбербанк России». В 2011 году объём вкладов юридических лиц составлял 327060 млн. тенге, в 2013 году он увеличился на 55,7%, до 509340 млн. тенге. По отношению к 2012 году (384986 млн. тенге) объём вкладов увеличился на 32,3%.

Вклады физических лиц растут более стремительнее, каждый год они увеличиваются почти в два раза, это связано с тем, что ДБ АО «Сбербанк России» расширяет свою клиентскую базу, меняет свою депозитную политику и ориентируется на привлечение вкладов физических лиц.

В 2011 году объём вкладов физических лиц составлял 71746 млн. тенге, в 2013 году он увеличился на 212,4% и составил 224164 млн. тенге. По отношению к 2012 году объем вкладов увеличился на 87,3%, и составил 224164 млн. тенге.

Привлеченные средства банка в большем объёме как видно поступают от юридических лиц. Общее количество вкладов AO «Сбербанк России» в 2011 году составляло 398806 млн. тенге, в 2012 году 504644 млн. тенге и 2013 году этот показатель составил 733504 млн. тенге, по сравнению с 2011 годом показатели выросли на 334698 млн. тенге.

Высокий рост привлечённых средств образуется в большем своём объёме от вкладов как физических лиц, так и юридических лиц, и растёт с каждым годом.

В таблице 10 приведены удельные веса составляющих депозитного портфеля.

Таблица 10. Удельные веса депозитной базы AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы (млн. тенге)

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
Юридические лица	82,0	76,3	69,4
Физические лица	18,0	23,7	30,6
Всего по банку	100	100	100

Доля депозитов физических лиц за анализируемый период значительно увеличилась с 18% до 30,6%, соответственно доля депозитов для юридических лиц уменьшилась с 82% в 2011 году до 69,4% в 2013 году. Это наглядно подтверждает, что AO «Сбербанк России» меняет свою депозитную политику и привлекает больше физических лиц.

Сведения по вкладам юридических лиц в разрезе срочных депозитов и депозитов до востребования представлены ниже в таблице 11.

Таблица 11. Анализ депозитов юридических лиц 2011-2013 года (млн. тенге)

Период	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. к 2013г.		2011г. к 2013г.
				+/-	%	+/-	%
до востребования и менее 1 месяца	192054	196564	231109	34545	117,57	39055	120,34
от 1 месяца до 6 месяцев	33007	27576	85674	58098	310,68	52667	259,56
от 6 месяцев до 1 года	45167	88857	132275	43418	148,86	87108	292,86
от 1 года до 3 лет	56704	71531	59714	-11817	83,48	3010	105,31
от 3 до 5 лет	48	74	114	40	153,83	66	237,15
Более 5 лет	80	384	454	70	118,27	374	567,68
Всего	327061	384986	509340	124354	132,30	182279	155,73

За анализируемый период явно заметна тенденция к увеличению срочных депозитов для юридических клиентов. Наиболее стремительно растут вклады со сроком более 5 лет темп роста за анализируемый период составил 567,68%, от 6 месяцев до 1 года темп роста 292,9%, и от 1 до 6 месяцев тем роста 259,5%.

В структуре вкладов юридических лиц наибольший удельный вес занимают вклады до востребования. В 2011 году их удельный вес составил 58,72%, в 2012 году 51,06%, в 2013 году 45,37%. Это обусловлено тем, что все предприятия Казахстана имеют свои расчетные счета, осуществляют денежные операции через банк.

Далее в таблице 12 представлены депозиты до востребования и срочные депозиты ДБ AO «Сбербанк России».

Таблица 12. Динамика вкладов физических лиц в разрезе срочных и до востребования за 2011-2013 года (млн. тенге)

Период	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. к 2013г.		2011г. к 2013г.
				+/-	%	+/-	%
до востребования и менее 1 месяца	18 972	24 690	37680	12 990	152,61	18 708	198,61
от 1 месяца до 6 месяцев	13 671	25 204	38554	13 350	152,97	24 883	282,01
от 6 месяцев до 1 года	13 161	17 417	27363	9 946	157,10	14 202	207,91
от 1 года до 3 лет	25 923	52 313	120459	68 146	230,27	94 536	464,68
от 3 до 5 лет	20	34	108	74	317,19	88	539,22
Более 5 лет	-	-	-	-	-	-	-
Всего	71 747	119 658	224164	104 506	187,34	152 417	312,44

Наиболее сильный рост наблюдается по депозитам от 3 до 5 лет, в 2011 году их сумма составила всего 20 млн. тенге, в 2012 году возросла до 34 млн. тенге, а в 2013 году составила 108 млн. тенге. Также наиболее заметно выросли депозиты со сроком от 1 года до 3 лет, в 2011 году они составили 25 923 млн. тенге, в 2012 году 52 313 млн. тенге, а в 2013 году 120 459 млн. тенге.

В структуре вкладов физических лиц наибольший удельный вес, на протяжении всего анализируемого периода, занимают вклады со сроком от 1 года до 3 лет, в 2011 году 36,13%, в 2012 году 43,72%, и в 2013 году 53,74%.

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Они представляют собой денежные, внесенные на определенные договором сроки.

Срочные депозиты юридических лиц выросли за анализируемый период на 106%. Депозиты физических лиц выросли на 253,4%. Не смотря на то, что вклады физических лиц растут намного стремительнее, объем депозитов юридических лиц превышает их в разы.

Анализируя работу банка в области привлечения депозитов от юридических лиц необходимо отметить, что банк на протяжении данного периода имеет тенденцию к увеличению привлекаемых срочных депозитов и от физических лиц правда, куда в меньшем масштабе.

Депозиты служат обеспечением исполнения обязательств по кредитам предоставленных банком.

Динамика вкладов до востребования повторяет динамику срочных вкладов, то есть вклады физических лиц растут намного стремительнее. За анализируемый период депозиты физических лиц выросли на 98%, а вклады юридических лиц выросли на 20%.

В целом, подводя итоги работы банка по привлечению ресурсов, следует отметить правильную политику банка по привлечению новых клиентов, которая ведет к росту дешевых ресурсов банка, и надлежащую работу по формированию стабильной части ресурсов банка за счет привлечения такого перспективного вида ресурсов как депозиты физических лиц.

Таблица 13. Динамика кредитного портфеля ДБ AO «Сбербанк России» за 2011 - 2013 годы (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. к 2013г.		2011г. К 2013г.
				+/-	%	+/-	%
Корпоративные кредиты	330 623	472 883	648 616	175 733	137,16	317 993	196,18
Кредиты физическим лицам	30 965	57 844	107 193	49 349	76 228	346,17
Итого кредиты и авансы клиентам	361 588	530 727	755 809	225 082	142,41	394 221	209,02
Резервы под обесценение кредитного портфеля	-16 102	-13 688	-25 005	-11 317	182,68	-8 903	155,29
Итого кредиты и авансы клиентам (нетто)	345 485	517 039	730 804	213 765	141,34	385 319	211,53
Просроченные ссуды (гросс)	11 078	16 400	25 259	8 859	154,02	14 181	228,01
Доля просроченных ссуд от ссудного портфеля, %	3,1	3,1	3,3	0,20	-	0,20	-

За анализируемый период кредитный портфель вырос в 2 раза. В 2011 году он составлял 345 485 млн. тенге. В 2012 году 517 036 млн. тенге, и в 2013 году 730 804 млн. тенге. Кредиты корпоративных клиентов составили в 2011 году 330 623 млн. тенге, в 2012 году 472 883 млн. тенге. И в 2013 году 648,616 млн. тенге. Кредиты физических лиц растут более высокими темпами. В 2011 году они составили 30 965 млн. тенге, в 2012 году 57 844 млн. тенге и в 2013 году 107 193 млн. тенге.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается, стабильны рост кредитования. Кредиты корпоративным клиентам по отношению к 2011 году выросли на 96,2%, по отношению к 2012 году на 37,2%. Кредиты физических лиц растут более высокими темпами. За 3 года они выросли на 246,2%, по отношению к 2012 году на 35,3%. За анализируемый период увеличились просроченные ссуду на 128,01% с 11 078 млн. тенге в 2011 году, до 25 256 млн. тенге в 2013 году. Соответственно увеличились резервы под обесценения кредитного портфеля на 55,29%. Это связано с тем что ДБ АО «Сбербанк России» за последние три года изменил свою кредитную политику, стал привлекать кредиты физических лиц. Следовательно увеличилось число выданных кредитов и число просроченных ссуд.

Таблица 14. Анализ качества кредитного портфеля ДБ AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы (млн. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2012г. к 2013г.		2011г. К 2013г.
				+/-	%	+/-	%
Резервы под обесценение кредитного портфеля	-16 102	-13 688	-25 005	-11 317	182,68	-8 903	155,29
Просроченные ссуды	11 078	16 400	25 259	8 859	154,02	14 181	228,01
Доля просроченных ссуд от ссудного портфеля, %	3,1	3,1	3,3	0,20		0,20

Качество кредитного портфеля ухудшилось, но незначительно с 3,1% до 3,3%. Это связано с ростом кредитов физических лиц.

Таблица 15. Процентные ставки по депозитам в разрезе юридических и физических лиц ДБ AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы

Валюта вклада	2011 год		2012 год		2013 год
	юр. лица	физ. лица	юр. лица	физ. лица	юр. лица	физ. лица
KZT	6,66	0,25-13,5	5,68	0,25-13,5	5,75	0,25-13,5
USD	3,83	0,15-9,5	3,4	0,15-9,5	2,83	0,15-9,5
EUR	2,36	0,15-7	5,63	0,15-7	4,81	0,15-7,5
RUB	2,26	0,15-8,5	1,91	0,15-7,5	2,18	0,15-7

Из таблицы видно, что за последние три года процентные ставки по депозитам для физических лиц почти не изменились и в целом оставались стабильны. Процентные ставки для юридических лиц по всем валютам заметно снизились.

Таблица 16. Процентные ставки по кредитам в разрезе юридических и физических лиц ДБ AO «Сбербанк России» за 2011-2013 годы

Валюта вклада	2011 год		2012 год		2013 год
	юр. лица	физ. лица	юр. лица	физ. лица	юр. лица	физ. лица
KZT	11,46	14	11,15	16,5	11,5	16,5
USD	9,85	12,7	9,37	10,7	10,3	11,6
EUR	6,59	0	5,31	8,75	4,6	10,4
RUB	0	10,8	9,52	10,5	9,9	10,6
GBP	0	0	8,96	-	9,4	0

Из таблицы видно, что за последние три года процентные ставки по кредитам для физических лиц почти не изменились и в целом оставались стабильны. Процентные ставки для юридических лиц в долларах выросли, в тенге снизились не значительно, и в евро значительно снизились.

Значительное расширение сети отделений Банка и сбалансированное продуктовое предложение способствует увеличению числа корпоративных клиентов. Широкий диапазон сроков и фиксированные процентные ставки дают возможность сделать наиболее оптимальный выбор депозита с учетом условий ведения бизнеса и произвести точное планирование ожидаемого прироста по нему.

2.3 Оценка эффективности управления финансовыми ресурсами коммерческого банка

Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определением величины и соответствующей структуры источников денежных средств в тесной увязке с их размещением

В настоящее время ДБ AO «Сбербанк России» рассматривает портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его целей - высокой прибыли и приемлемого уровня рисков. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты привлеченных средств в виде депозитов от воздействия колебаний деловой активности, а также средства для формирования портфелей активов, которое обеспечивают реализацию целей банка. При таком подходе управление финансовыми ресурсами банка обеспечивает достижение оптимальной структуры пассивов, обеспечивающих минимизацию затрат по привлечению источников финансирования.

Можно определить управление ресурсами ДБ AO «Сбербанк России» как базовой. Базовое управление ресурсами означает, что требования регулирующих органов, например, НБ РК, принимаются руководством банка как внутренние ориентиры для достаточности капитала, ликвидности и чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок и валютных курсов.

Задачи управления концентрируются на установлении, количественном определении и анализе существующих рисков при имеющийся структуре баланса и поддержания ее на таком уровне, который не приводил бы к возникновению новых рисков.

Руководство банка стремится к ограничению деятельности на финансовых рынках для управления процентными и валютными рисками и концентрирует свои усилия не только на снижении рисков, но и на активном управлении ими. Однако базовое управление пассивами не отвечает требованиям конкурентной стратегии, что обычно свойственно банкам, которые следуют за изменениями окружающей среды.

Система управления ДБ AO «Сбербанк России» состоит из таких отделов банка, как плановый отдел, экономический отдел. Непосредственно осуществляет управление деятельностью банком и его финансовыми активами руководство банка в лице управляющего банком, его директором и акционерами.

Таким образом, специально созданной единицы для управления ресурсами банка в банке не создано. Также нужно уделить внимание информационному обеспечению управления в ДБ AO «Сбербанк России».

По результатам проведенного исследования можно сделать вывод, что необходимая информация для управления финансовыми ресурсами поступает в отделы банка, связанные с управлением, в основном из внутренних источников, что не обеспечивает управление точной и достаточной информацией систему управления.

Проведем оценку эффективности управления финансовыми ресурсами отделения ДБ AO «Сбербанк России» в настоящее время. И определим направления по совершенствованию системы управления.

Эффективность системы управления финансовыми ресурсами банка определяется на основе следующих показателей:

коэффициента эффективного использования привлеченных средств;

коэффициента эффективности активных операций;

уровень кредитного риска;

стоимость привлеченных ресурсов;

рентабельность активов;

доходность активов;

коэффициент кредитных операций;

внутренняя стоимость банковских услуг;

Таким образом, эффективность управления финансовыми ресурсами включает в себя эффективность использования привлеченных и собственных средств, то есть вложения их в активы банка.

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал эффективность деятельности коммерческого банка в той или иной его деятельности или в целом.

В данном вопросе будут рассмотрены такие показатели как: эффективность работы активов и собственного капитала; объём активов, который удаётся получить с каждого тенге собственного капитала; эффективность работы доходных активов; разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов; степень покрытия процентных расходов процентными доходами.

Часть рассчитанных показателей, которые характеризуют эффективность деятельности коммерческого банка, представлены в таблице 14.

Таблица 17. Анализ эффективности деятельности банка ДБ AO «Сбербанк России» (процент)

Экономическое значение показателя	Определение	Оптимальное значение	Расчёт
			2011 г	2012 г	2013 г
Эффективность работы активов	Прибыль/ Активы	1,0-4,0	2,21	3,09	2,09
Сколько прибыли получено с каждого тенге доходов	Прибыль/ Доход	8,0-20,0	44,26	47,36	50,77
Сколько доходов получено с каждого тенге активов	Доход/ Активы	14,0-22,0	4,99	6,54	4,11
Эффективность использования собственного капитала	Прибыль/ Капитал	15,0-40,0	37,40	51,19	49,04
Объём активов, который удаётся получить с каждого тенге собственного капитала	Мультипликатор капитала	8-16 раз	16,94	16,54	23,49

Рассматривая эффективность работы активов, можно наблюдать наличие низкого уровня прибыльности в 2013 году, т.к. значение данного показателя снизилось (2011 г. - 2,21%, 2013 г. - 2,09%;). Хотя, следует заметить, что данный показатель находится в пределах нормы.

Главной целью работы коммерческого банка является достижение максимальной прибыли.

Прибыль банка образуется как разница между доходами и расходами. На размер прибыли оказывают влияние рисковые операции, по которым банк получает высокое вознаграждение.

Следовательно, оценка уровня прибыли напрямую связана с анализом степени защиты банка от риска.

Отсюда можно сделать вывод, что для увеличения прибыли банку необходимо пересмотреть структуру активов, а также составные элементы управления прибылью банка:

1) управление доходами;

) контроль за формированием прибыли;

) количественная и качественная оценка доходности и прибыльности;

) оценка эффективности (рентабельности) отдельных подразделений;

) оценка рентабельности основных направлений деятельности;

) анализ и оценка рентабельности банковского продукта или услуг.

В анализируемом периоде показатели отношения прибыли к доходу стабильно растет. В 2011 году показатель отношения прибыли к доходу составлял 44,26%, а к 2013 увеличился до 50,77%.

Собственный капитал - необходимая часть финансовых ресурсов коммерческого банка. Он создаётся в форме акционерной, частной собственности или товарищества с ограниченной ответственностью. В достаточности банковского капитала заинтересованы прежде всего сами банки, поскольку это необходимо для привлечения крупных вкладчиков и для поддержания роста его активов, кроме того, для вкладчиков - кредиторов банка, других банков, имеющих депозиты в данном банке, акционеров банка, контролирующих органов.

Рассматривая отношение дохода к активам, следует отметить, что значение данного показателя на протяжении всех рассматриваемых периодов: 2011 год - 4,99%; 2012 год - 6,54%; 2013 год - 4,11%.Данные показатели находятся в пределах нормы кроме 2011 года. Это говорит о том, что банку удалось за 2 последних года пересмотреть структуру активов и увеличить количество получаемого дохода с каждого тенге активов.

Анализируя эффективность использования собственного капитала, можно с уверенностью сказать что собственный капитал используется эффективно. В 2011 году показатель использования эффективности собственного капитал составлял - 37,4%, в 2012 году - 51,19%, к концу 2013 года этот показатель составил 49,04%.

Мультипликатор капитала в 2011 году составлял 16,94%, к 2013 году значение показателя увеличилось до 23,49%. Значение данного показателя намного больше оптимального значения - 16%, это свидетельствует о том, банк умело использует мультипликативный эффект капитала и профессионально управляет структурой заемного и собственного капитала.

Для более тщательной оценки эффективности деятельности банка рассмотрим дополнительные показатели эффективности, которые представлены в таблице 18.

Таблица 18. Дополнительные показатели эффективности ДБ AO «Сбербанк России»

Доходность и рентабельность	2011 год	2012 год	2013 год
Отношение процентных доходов к средним активам, приносящим процентные доходы	6,08	9,31	9,24
Процентный спрэд	3,54	5,24	5,07
Отношение процентных доходов к средним обязательствам, несущим процентные расходы	2,71	2,51	2,44

Практически все доходные активы являются рискованными, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточным для безубыточной работы банка. Отсюда можно сделать вывод, что банку необходимо довести показатель эффективности доходных активов до оптимального.

Рассматривая эффективность работы доходных активов, можно наблюдать, что значение данного показателя достаточно высоко. Показатель растет с каждым годом, 6,08% было в 2011 году, 9,31% в 2012 году, и 9,24% в 2013 году.

Говоря о разбросе процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов, нужно отметить, что значение данного показателя в 2011 составляла 3,54%. Затем поднялось до отметки в 5,24%, а в 2013 году незначительно снизилось до 5,07%. Это свидетельствует о некачественной процентной политике.

Анализируя степень покрытия процентных расходов процентными доходами видно, что значение данного показателя за все годы имеет тенденцию к снижению: в 2011 году 2,71; в 2012 году 2,51; в 2013 году 2,44.

В данной главе была рассмотрена экономическая характеристика ДБ AO «Сбербанк России», проанализировано его финансовое положение, произведен анализ управления собственными и привлечёнными ресурсами банка и оценена эффективности управления финансовыми ресурсами.

Подводя итог аналитической части работы, можно сделать ряд выводов.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ, учредителем и основным акционером которого является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% плюс одна голосующая акция от общего количества размещенных акций Сбербанка. Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг, в результате чего он занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

В Казахстане Сбербанк России представлен с 2007 года ДБ АО «Сбербанк России», получена лицензия на проведение банковских и иных операций, осуществляемых банками, в национальной и иностранной валюте. В том же году уставный капитал Банка был увеличен почти в 15 раз и составил 29 млрд. тенге (более 240 млн. долларов), что позволило ДБ АО «Сбербанк России» войти в число 10 крупнейших банков Республики Казахстан по размеру уставного капитала.

За весь анализируемый период по всем показателям основной экономической деятельности ДБ АО «Сбербанк России» наблюдается разнонаправленное движение показателей, так активы, обязательства и собственный капитал за последние три года имели тенденцию к росту, а показатели прибыльности - к падению, это можно объяснить опережением темпов роста первых показателей по отношению к прибыли.

Привлеченные средства AO «Сбербанк России» составляют на конец 2012 года 87,9% в структуре ресурсной базы банка. Собственные средства соответственно составили 12,1%. В 2013 году привлеченные средства составили 88,6%, а собственные 11,4%. Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы ДБ AO «Сбербанк России» составляют привлеченные средства, в части вкладов населения и бюджетных счетах юридических лиц.

По проведённому анализу финансового положения банка можно сделать вывод, что активы и собственный капитал ДБ AO «Сбербанк России» увеличиваются с каждым, что характеризует банк с положительной стороны и обеспечивает надёжность банка, а также доверие со стороны клиентов банка. Количество привлечённых депозитов также имеет тенденцию к увеличению, особенно по отношению к юридическим лицам. Подводя итоги оценки эффективности управления финансовыми ресурсами ДБ AO «Сбербанк России» можно сделать вывод, что большинство рассчитываемых показателей находится вне нормы, что свидетельствует об не эффективной деятельности банка в области управления финансовыми ресурсами. Банк не эффективно управляет сбалансированностью активных и пассивных операций, тем самым, снижая свою прибыльность.

3. Совершенствование управления финансовыми ресурсами коммерческого банка

Ресурсы коммерческого банка - совокупность собственных средств коммерческого банка и привлеченных на возвратной основе средств физических и юридических лиц, используемых им для осуществления активных операций и создания различных резервов. Совокупность ресурсов коммерческого банка складывается из двух составляющих, которые выделяются в зависимости от источников образования ресурсов: собственные ресурсы и привлеченные ресурсы. Резервом ресурсов является собственный капитал, определяющий основной источник возмещения возможных убытков при недостаточности текущих доходов, а также гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. За счет собственного капитала банки покрывают около 12 -20% общей потребности в банковских ресурсах, но как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Поэтому основным источником ресурсной базы являются депозиты юридических и физических лиц, на долю которых приходится до 95% пассивов.

Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в планировании привлечения денежных средств с наиболее выгодными условиями для банка и дальнейшем их размещением с целью получения максимальной прибыли, обеспечивая при этом ликвидность банка, т.е. возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Эффективное управление финансовыми ресурсами с точки зрения экономико-математического моделирования - это оптимизация кредитно-депозитной политики банка, т.е. моделирование оптимального управления активами и пассивами с целью максимизации прибыли и обеспечение ликвидности банка.

Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка должно удовлетворять главному критерию: средств в любой момент должно быть не просто largo manum (в достаточном количестве), а - qwantum satis (как раз столько, сколько нужно). Управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. Проблема управления ресурсами, привлеченными коммерческими банками, имеет не только количественную, но и качественную сторону. Привлекать ресурсы без проработки вопроса об их размещении немыслимо. Перед коммерческими банками стоит задача эффективного размещения ресурсов, которое возместило бы затраты и принесло банку прибыль, а также обеспечило выполнение предъявляемых Национальным банком Казахстана требований по ликвидности банка. Это возможно при осуществлении коммерческим банком тесной взаимоувязки пассивных операций с активными. Актив банковского баланса нельзя воспринимать отдельно от его пассива, поскольку по своей сущности и актив, и пассив баланса характеризуют одни и те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники этих средств, а актив - направления их использования.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка. Объем предоставляемых полномочий зависит от ряда факторов и, прежде всего, от типов управляемых банком рисков и деловой культуры банка, которые в свою очередь, определяют численность персонала, занимающегося функцией управления финансовыми ресурсами.

В соответствии с полученными в аналитической части работы результатами можно сделать вывод о неэффективном управлении финансовыми ресурсами банка, что является следствием несбалансированности кредитной и депозитной политик банка. В целях устранения данных явлений целесообразно внедрить в деятельность ДБ АО «Сбербанк России» особой организационной единицы - специального комитета при Совете директоров - комитета по управлению финансовыми ресурсами.

Комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за определение совокупного размера рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению достаточностью собственного капитала. Иными словами, комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он, анализируя деятельность банка, будет определять его стратегию.

Комитет по управлению финансовыми ресурсами выполняет следующие функции:

1) разработка методик, реализующих функцию управления пассивами банка;

) принятие решений о параметрах и характеристиках привлечения и размещения средств;

3) контроль за соответствием структуры баланса ориентирам, установленным стратегическим планом

) разработка ограничений по финансовым рискам;

) разработка методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработка ценовой политики банка, установление маржи безубыточности и уровня рентабельности;

) анализ и мониторинг эффективности работы банка;

7) координация работы между подразделениями банка, привлекающими и размещающими средства;

) управление капиталом банка;

) контроль за соблюдением банком законодательства и нормативов НБ РК.

В комитет по управлению финансовыми ресурсами должны будут войти: комитет по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному и депозитному риску; казначейство.

Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его основной задачей является формирование баланса финансовых ресурсов исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, а также контроль за обеспечением планируемого уровня прибыли.

Казначейство должно рассматриваться как надстрочная система с главными задачами, такими как, планирование и управления финансовыми потоками, в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка. Подверженность банка кредитному и депозитному риску контролируется комитетом по управлению кредитными и депозитными рисками.

Комитет по управлению рыночными рисками будет нацелен на предотвращение возникновения у банка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов банка, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Управление рыночным риском направлено на избежание существенного снижения доходности и понесения убытков в результате изменения процентных ставок, валютных курсов, стоимости финансовых инструментов.

Путём систематического анализа способности существующих и потенциальных заемщиков обслуживать и погашать выданные им кредиты, а так же пересмотра кредитных лимитов клиентов банка, в случае необходимости.

Финансовое управление как процесс выработки и претворения в практику работы банка соответствующих финансовых решений начинается с решения комплекса задач анализа текущей или ретроспективной финансовой деятельности сточки зрения достигнутых показателей, имевшихся и реализованных возможностей работы в различных секторах банковского и финансового рынков. Результаты решения задач финансового анализа используются в качестве исходной информации для прогнозирования возможностей (в первую очередь ресурсных) банка на этих рынках в будущем. С этой целью также проводится прогнозирование развития общей экономической ситуации и внешнего окружения банка (денежного рынка, финансового рынка - рынка капитала, банков-партнеров, банков-конкурентов, клиентских сегментов, правовой среды и др.).

Комплексное решение задач финансового анализа и прогнозирования позволяет оценить возможные диапазоны изменения параметров, характеризующих область потенциально достижимых состояний банка в будущем.

Основное предназначение задач финансового анализа и прогнозирования (как частного случая анализа будущего) - получение ответов на вопросы:

) каково текущее финансовое состояние банка (что мы имеем сейчас);

) как мы пришли к нынешнему состоянию;

) каково возможное состояние банка в будущем (что будет, если).

Реализация функций анализа и прогнозирования финансового состояния банка и его внешнего окружения представлена в Приложении А.

Этот анализ предполагает решение оценочных (прогнозных) задач по следующим основным направлениям:

общая экономическая ситуация;

финансовое состояние банка;

состояние денежного и финансового рынков;

клиентская база;

привлеченные (платные) ресурсы; доходные активы;

расходы на поддержание жизнедеятельности (неоперационные расходы);

уровень ликвидности; финансовые риски; финансовые результаты;

результаты выполнения планов финансовой деятельности;

эффективность финансовой деятельности.

Вследствие того что вопросам финансового анализа посвящено значительное количество публикаций можно рассмотреть одну из некоторых особенностей этой задачи, затрагивающий контекст проблем управления финансовыми ресурсами.

Реализация функции прогнозирования носит, как правило, вариантный характер, что обусловлено объективной необходимостью, связанной с различной степенью неопределенности в оценках изменения общей экономической ситуации, а также состояния банковского и финансового рынков в будущие периоды, когда намечается реализация стоящих перед банком целей (выполнение задач).

Совершенствование управления финансовыми ресурсами банка в современных условиях следует строить на основе прогнозирования.

Для обоснованности принятия решений по привлечению в обращение денежных ресурсов можно использовать методы линейного программирования и сформулировать функцию цели и модель ограничений. Можно рассмотреть два варианта: совпадение и расхождение сроков привлечения и размещения.

В этом варианте задачи упрощается, и целевая функция имеет вид:

, (1)

где РМ - процентная маржа;

Т - срок размещения, которое совпадает с сроком привлечения;

К, D - процентные ставки кредита и депозита; - сумма кредита, предлагаемая банком на кредитном рынке; - объем денежных ресурсов, которые покупаются банком на депозитном рынке.

Приведенное уравнение оценивает эффект от реализации в общем объеме депозитно-кредитных операций за период времени Т и является различием между полученными и уплаченными процентами (процентная маржа). Выбор банком объемов ресурсов, которые предоставляются в кредит, определяется не только целевой функцией, а и ограничениями на предлагаемые ресурсы на депозитном рынке и спросом на кредиты со стороны заемщиков на кредитном рынке.

В связи с приведенным выше модель принятия решений можно подать так:

, (2)

где An, Pn - предложение кредитов или ресурсов; , Pc - спрос на кредиты или ресурсов соответственно.

Соответственно второму уравнению в системеа ограничений функцию цели можно подать можно представить следующим образом:

, (3)

Если принять во внимание тот факт, что часть ресурса, который находится в обращения, направляется на формирование обязательного резерва НБУ, то модель принятия, решения можно свести до такого:

, (4)

где N - норматив обязательного резервирования для привлеченных ресурсов.

Решение этой модели сводится к выбору оптимального объема кредитов из следующего уравнения:

(5)

То есть в зависимости от сформированной конъюнктуры на депозитно-кредитном рынке оптимальный объем кредита равняется или спроса на кредиты, или предложения ресурсов, скорректированных на частицу потока, который находится в обращения.

Деятельность коммерческого банка можно охарактеризовать как приобретение ресурсов с целью их следующего размещения. Источника формирования ресурсов банка имеют разную цену и разную частицу в общей структуре.

Описанный механизм оценивания эффективности процентных ставок из привлечение учитывает такие моменты:

1)      взаимосвязь ставок привлечения и размещения ресурсов;

2)      процесс резервирования части привлеченного средства в банк;

)        абсолютную взаимозаменяемость банковских ресурсов, за которой прибыль не зависит от срока первоначального привлечения ресурсов.

Представленную модель оптимизации кредитно-депозитной стратегии банка можно использовать в том случае, если есть возможность спрогнозировать ожидаемые доходы от размещения, но в современных условиях высоки темпы инфляции и нестабильна политика банка. Таким образом, следует учитывать на два основных момента: банк не привлекает платные ресурсы для обеспечения возрастания банка, надеясь на возможные будущие эффективные вложения; банк постоянно ищет альтернативные направления использования средств в наиболее эффективных проектах.

Одной из важнейших задач статистики является определение в рядах динамики общей тенденции развития явления.

В некоторых случаях закономерность изменения явления, общая тенденция его развития явно и отчетливо отражается уровнями динамического ряда (уровни на изучаемом периоде непрерывно растут или непрерывно снижаются).

Однако часто встречаются такие ряды динамики, в которых уровни ряда претерпевают самые разные изменения, и общая тенденция развития неясна.

На развитие явления во времени оказывают влияние факторы, различные по характеру и силе воздействия. Одни из них оказывают практически постоянное воздействие и формируют в рядах динамики определенную тенденцию развития. Воздействие же других факторов может быть кратковременным или носить случайный характер. Поэтому при анализе динамики речь идет не просто о тенденции развития, а об основной тенденции, достаточно стабильной (устойчивой) на протяжении изучаемого этапа развития.

Первым шагом для построения уравнения зависимости трех факторов, таких как депозитный портфель, кредитный портфель и рентабельность активов является построение матрицы данных за ряд лет, в нашем случае матрица данных составлена за период с 2007 по 2011 год.

Таблица 19. Данные для расчета парных коэффициентов корреляции

Год	Депозитный портфель (Y)	Кредитный портфель (X1)	Рентабельность активов (X2)	398808	361 588	2,95
2012	504644	530 727	3,94
2013	733504	755 809	1,67

Результаты вычисления матрицы парных коэффициентов корреляции для каждого фактора по формуле представлены в таблице 17,18.

 (6)

Таблица 20. Расчет парных коэффициента корреляции Х₁

Год	Y	X1
2011	398808	361 588	-146844	21563160336	-187 787	35 263 832 178	27575345280
2012	504644	530 727	-41008	1681656064	-18 648	347 735 472	764703514,7
2013	733504	755 809	187852	35288373904	206 434	42 615 133 979	38779102385
∑	1636956	1648124	0	58533190304	0	78 226 701 629	67119151180
Средн. значе-ние	545652	549375					1095026,667

 

Расчет парных коэффициентов корреляции для Х₁:

Таблица 21. Расчет парных коэффициента корреляции Х₂

Год	Y	X2
2011	398808	2,95	-146844	21563160336	-5,61	31,47	823794,8
2012	504644	3,94	-41008	1681656064	-4,62	21,34	189457
2013	733504	1,67	187852	35288373904	-6,89	47,47	-1294300
∑	1636956	8,56	0	58533190304	-17,12	100,289	-281048
Средн.	545652	2,85333					545654,9

Расчет парных коэффициентов корреляции для Х₂:

В таблице 22 приведены результаты вычисления матрицы парных коэффициентов корреляции для каждого фактора по формуле:

, (7)

Таблица 22. Матрица парных коэффициентов корреляции

Показатели	Депозитный портфель (X1)	Кредитный портфель (X2)	Рентабельность активов (Y1)
Депозитный портфель (X1)	1
Кредитный портфель (X2)	-0,62799	1
Рентабельность активов (Y1)	0,9919	-0,72176	1

Исходя из данных приведенных в таблице 19, можно сделать вывод, что имеется довольно высокая зависимость между рентабельностью активов и депозитным портфелем (0,627), а также зависимость между депозитным портфелем и рентабельностью активов (0,991) а также между кредитным портфелем и рентабельностью активов (-0,721).

Коррелированность остальных факторов между собой не наблюдается. Исключение из модели какого-либо фактора не представляется нужным.

Проверяем нулевую гипотезу имеющихся факторов с использованием t-критерия Стьюдента. При числе наблюдений равном 5 (n=5), t-критерий вычисляется по формуле

, (8)

Когда t-критерий коэффициента корреляции меньше его стандартного значения t_s, то с определенной вероятностью можно утверждать, что между признаками, которые коррелируют в выборке, имеет место корреляция и во все генеральной совокупности

Если же t-критерий коэффициента корреляции не меньше его стандартного уровня , то этот коэффициент не является достоверным.

В нашем случае принимаем α=0,05, при котором t_s=2,5

Для r _{x1 =} ;

для r_{x2 =} ;

Следовательно, из дальнейшего рассмотрения исключаем фактор X₃ (рентабельность активов).

Для получения параметров регрессии используем следующую систему нормальных уравнений:

, (9)

Рассчитываем параметры рассматриваемой зависимости, вычисляя необходимые расчетные величины с помощью системы нормальных уравнений. Решением этой системы являются:

a₀ = -47961; a₁ = 381085

Таким образом, изучаемая зависимость выражается следующей производственной функцией:= -47961x² + 381085x   

Оценим полученную многофакторную зависимость по уровню коэффициента множественной линейной корреляции, который определяется по формуле:

, (10)

где  - средний уровень зависимости признака;

 - теоретические значения зависимого показателя, рассчитанные по функции. Множественный коэффициент корреляции изменяется в пределах от 0 до 1 и по определению положителен;

0,998427631

Коэффициент множественной корреляции демонстрирует тесную связь рассматриваемых признаков.

Ошибка коэффициента множественной линейной корреляции определяется из соотношения

 (11)

где n, k - соответственно число наблюдений и количество факторов в модели

Расчет по данной формуле приведен ниже

Таким образом, уровень коэффициента множественной корреляции R свидетельствует о том, что полученная производственная функция моделирует очень сильное влияние кредитного и депозитного портфеля на рентабельность активов. Поэтому производственная зависимость может находить применение в анализе планирования рентабельности активов банка.

Реализация описанного подхода предполагает применение для расчетов методов статистического анализа исторических данных, прогнозирования тенденций, использование стандартных пакетов программ обработки статистической информации.

По данным рассчитанного прогноза видно что депозитный портфель в 2014 году будет составлять 860785 млн. тенге; в 2015 году 1018351 млн. тенге. Прогноз по кредитному портфелю также отображает тенденцию на повышение показателей в 2014 году 943596 млн. тенге; и в 2015 году этот показатель достигнет отметки в 1140706 млн. тенге. По рентабельности активов наблюдается снижение показателя. В 2014 году рентабельность достигнет 1,62%, в 2015 году 1,01%

Мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами банка представлены в таблице 21.

Таблица 23. Мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами банка

Проблемы	Пути преодоления
1. Недостоверная информация по формированию и использованию банковских ресурсов	1. Проведение ежемесячной внутренней проверки бухгалтерской документации и финансовой отчетности
2. Использование устаревших форм финансового анализа банковской деятельности	2. Применение международных форм финансового анализа банковской деятельности
3. Снижение ликвидности баланса	3. Разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями
4. Прозрачный анализ деятельности коммерческого банка	4. В целях проведения эффективной проверки, необходимо создавать комиссию, в которую должны входить представители Национального банка и аудиторской фирмы желательно с другого региона

Как известно, чем больше ресурсов у банка, тем больше ответственности по управлению ими и поэтому хотелось бы предложить некоторые рекомендации по управлению активными и пассивными операциями банка.

Во-первых, банку необходимо оценивать управления активами и пассивами баланса путем расчета коэффициентов. В процессе анализа баланса могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели в соответствие с нормативными значениями.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен так же опираться на свой опыт.

Исходя, из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть, вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-третьих, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления банковскими ресурсами.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

) управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей;

) акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности;

3) внедрить в практику метод управления резервной. Его содержание в следующем - при определении резервной позиции не формируются заранее вторичные резервы, а прогнозируются количество ресурсов, которые можно привлечь на денежном рынке, чтобы профинансировать возможный отток денежных средств. В данном случае речь идет о приобретении средств на межбанковском рынке и заимствовании у Национального Банка РК. При использовании этого метода сокращается доля низкодоходных и недоходных активов. Но если даже произойдет изъятие депозитов, то валюта баланса не уменьшится или уменьшится в меньшей степени, потому что к этому времени у банка будет привлечено достаточно дополнительных средств. Однако здесь может возникнуть риск ликвидности из-за изменения процентных ставок.

При совершенствовании системы управления финансовыми ресурсами банка необходимо руководствоваться следующими принципами.

Стратегическое планирование и базовая политика. Правление банка должно установить стратегические направления развития банка и контролировать работу отделов по достижению целей. Цель стратегического планирования и управления - внедрение новых и развитие перспективных направлений деятельности банков и их продуктов так, чтобы они способствовали росту объема операций и увеличивали доход банка и рыночную стоимость его акций.

Четкое разграничение полномочий и ответственности. Правление банка должно четко определить зоны ответственности каждого структурного элемента. Система управления должна быть основана на принципе делегирования полномочий с вышестоящих на нижестоящие уровни с параллельным созданием эффективной системы контроля.

Уровень квалификации и независимости. Существенная часть директоров и специалистов по управлению финансовыми ресурсами обязана обладать необходимым уровнем квалификации и иметь возможность высказывать независимое и объективное экспертное мнение. Для повышения экспертного уровня может создаваться такой комитет, как аудиторский.

Адекватный контроль со стороны руководства. В банке следует выполнение принципа «ни одно решение не должно приниматься единолично». Основными задачами внутрибанковского контроля являются: принятие своевременных и эффективных решений, на выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности, на сохранность активов банка и надлежащие состояние отчетности, позволяющей получить адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.

Активное использование в практике результатов работы внешних и внутренних аудиторов. Система внутреннего контроля банка (внутренний аудит) тесно взаимодействует с аудиторскими организациями, которые осуществляют ежегодный внешний аудит банка. Базовые цели системы внутреннего контроля - обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка требований законодательства РК при выполнении своих служебных обязанностей; оценкой мер по минимизации рисков банковской деятельности. возникающие новые аспекты деятельности банка требуют наличия знаний и навыков в таких областях, как риск - менеджмент и оптимизация бизнес-процессов. кроме того, аудит финансовой отчетности больше не является единственным направлением деятельности внутреннего аудита. Все больше значение приобретает обеспечение эффективной поддержки руководства во всех областях деятельности.

Система мотивации и поощрения. Система мотивации должна включать в себя следующие элементы: адекватное среднеотраслевым показателям материальное стимулирование; оценка работы каждого работника банка; поощрение за проявленную инициативу, эффективное выполнение задачи; гарантированный карьерный рост и обучение персонала.

Повышение прозрачности управления. Практически невозможно организовать эффективные управлением банком и взаимоотношения между собственниками, советом директоров при отсутствии прозрачной и понятной структуры. Права и обязанности каждой группы акционеров также должны быть понятны и четко сформулированы. Банку надлежит раскрывать информацию о своих владельцах и делать все для повышения прозрачности своей отчетности, так как это приведет к повышению качества управления и облегчит доступ е инвестиционному капиталу.

Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

Разработать политику управления капиталом и резервами.

Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать депозитную базу банка:

) обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов;

) учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов;

) оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений;

) сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам;

Периодически проводить анализ собственных и привлеченных средств банка.

Постоянные изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. В большинстве коммерческих банках Казахстана работа по управлению капиталом ограничивается выполнением требований надзорных органов. </h4>

Значительный опыт управления капиталом накоплен мировой банковской практикой. Однако используемые приемы и методы приспособлены к условиям развитой банковской системы и не могут быть прямо перенесены на казахстанские банки.

Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала. Банковской практике известно множество способов планирования капитала, но все они включают следующие основные этапы [16]:

1)  разработка общего финансового плана;

2)      определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования;

)        определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;

)        оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источников капитала.

Планирование собственного капитала должно осуществляться на основе общего финансового плана. Планированию капитала предшествуют разработки по определению темпов роста активных операций банка и их структуре, т.е. составляется прогнозный баланс активных операций. На следующем этапе определяются необходимые источники финансирования активных операций, прогнозируется размер и источники привлеченных средств (депозитные и недепозитные), оценивается состав активов по степени риска, исходя из стратегии банка. Эти данные являются необходимой исходной базой для составления плана доходов банка с учетом различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов и затрат. На основе прогноза выплаты дивидендов определяется вероятный размер внутренне генерируемого капитала, т.е. сумма прибыли, которая может быть направлена на прирост собственного капитала. Исходя из планируемого роста активов, рассчитывается необходимая величина капитала, привлекаемого за счет внешних источников.

Источники прироста собственного капитала традиционно делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов) и внешние (выпуск акций, капитальных долговых обязательств (облигаций)).

Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка и его стратегией. Крупные банки, имеющие доступ к национальным и международным финансовым рынкам, имеют возможность выпускать обыкновенные, привилегированные акции или облигации для поддержания непрерывного роста своей деятельности. У небольших банков такие возможности ограничены. Они, как правило, не могут привлечь инвесторов из-за отсутствия соответствующей репутации, более низкого уровея платежеспособности. Кроме того, небольшие по размеру выпуски ценных бумаг плохо реализуются на открытом рынке, их размещение связано с большими издержками и рисками. Поэтому небольшим банкам больше приходится полагаться на внутренние источники наращивания собственного капитала.

На основе базы данных баланса банк ежедневно должен проводить анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации. Можно ввести в штат менеджера по управлению банковскими ресурсами, который ежедневно будет проводить анализ баланса, то есть рассчитывать коэффициенты и сравнивать их с нормативами.

Менеджеры по управлению банковскими ресурсами может разработать ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности.

Первая из них состоит в том, что менеджер по управлению банковскими ресурсами должен контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджер по управлению банковскими ресурсами должен делать прогноз деятельности банка и на основе устанавливать научно обоснованные лимиты или нормативы. Предвидеть когда наиболее крупные вкладчики банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

Суть третей рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежание и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам.

Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

В заключение данного вопроса надо сказать, что надежность коммерческих банков является одним из решающих элементов их деятельности, а одной из важных мер по обеспечению надежности является страхование депозитов, которое применяется во всех странах с высокоразвитыми банковскими системами. Важнейшими функциями организации по страхованию депозитов должны стать не только компенсации потерь вкладчиков, но также регулирование деятельности банков и контроль за операциями, связанными с депозитными вкладами, в пределах компетенции, определенной совместно с центральным банком страны.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности за счет правильного управления своими ресурсами на основе как анализа финансового состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области управления банковскими ресурсами.

Предложенные меры по совершенствованию управления позволят отделению банка улучшить структуру активной и пассивной частей баланса, повысить эффективность управления ими, а также снизить уровень риска банковских операций.

Заключение

В работе было рассмотрено использование финансовых ресурсов в организации, управление финансовыми ресурсами. Были решены следующие задачи: изучены теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта, определены источники финансовых ресурсов, дан анализ управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта, раскрыты пути повышения эффективности управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта.

Проведенное теоретическое исследование вплотную подвело нас к определению сущности финансовых ресурсов предприятий. Финансовые ресурсы организаций - это совокупность собственных доходов, накоплений и внешних поступлений денежных средств (и /или их эквивалентов), находящаяся в распоряжении этих организаций и предназначенная для выполнения обязательств перед бюджетной и финансово-кредитной системами, перед своими контрагентами в процессе финансирования текущих затрат хозяйственной деятельности, финансирования расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, социальными нуждами и стимулированием работников.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования предприятия. Структура пассивов предприятия соответствует установленным значениям (доля собственных средств в пассиве баланса предприятия - в среднем находится на уровне 76-80%, доля привлеченных средств - 20-23%). Структура пассивов отличается превышением собственного капитала над другими источниками средств.

Управление финансами это система, имеющая определенные закономерности и особенности, более точно - подсистема в системе управления организацией. Осуществление ее направлено на достижение общих целей управления организацией. Будучи управляемой системой, финансовый менеджмент в значительной мере подвержен государственному регулированию через налоги, лицензии, тарифы, ставки рефинансирования. Управляемая система означает, что финансовый менеджмент является объектом управления, испытывающим воздействие потока управленческих решений. Поэтому основным принципом при обосновании способа формирования системы управления финансовыми ресурсами будет принцип системности.

Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Коммерческие банки - посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка - промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения - через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны. В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности, кредитных организаций в транснациональном масштабе. Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией. На основе изложенной в выпускной квалификационной работе методики был проведен анализ и оценка эффективности деятельности ДБ АО «Сбербанк России», который показал, что в целом деятельность банка можно считать эффективной.

Список использованной литературы

1    Асылбеков И. Калькуляция себестоимости по методу «Директ-костинг». Ее достоинства и недостатки КарГУ Молодежь и актуальные проблемы современного мира. - 2011 г. - №4, с. 66

      Аткинсон Э.А., Банкер Р.Д., Каплан Р.С., Янг М.С. Управленческий учет. 3-е изд./ Пер. с англ. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2011. - 880 с.

      Баканов Н.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2009

4       Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. - М.: Финансы и статистика, 2010

5    Балашов В.Г., Ириков В.А., Технология повышения финансового результата предприятий и корпораций. - М.: Приор, 2009.

6    Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010.

7       Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2011.

8    Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование Учебник. - М: «ИНФРА-М». 2011. с 392

      Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. - М.: Высшая школа, 2010

10     Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2010

11  Горемыкин В.А. и др. Планирование на предприятии: Учебник./В.

12  Гурьянов С.Х., Поляков И. А., Ремизов К.С. Справочник экономиста по труду. - М: «Высшая школа». 2010. - с 402

      Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. Пер. с англ. (под ред. Мабалиной С.А.) - М.: Аудит, Юнити, 2009. - 770 с.

14     Денисова А.Л. Организация коммерческой деятельности: управление запасами. - M.: Изд-во «Тету», 2010

15  Дюсенбаев К.Ш. «Анализ финансового положения предприятия». Алматы, Экономика, 2009.

      Елиферов В. Г., Репин В. В. Бизнес процессы: Регламентация и управление. Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 319 с.

      Зайцев Н.А. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА - М., 2011.

      Замураева Л.Е. Управление затратами: Учебное пособие, 2-е издание, Тюмень: 2009, - 264с.

19  Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии. - Минск: «Новое знание». 2010. с 432

      Кардашевский В., А. Бондаренко: Повышение производительности: европейский подход - М: «Наука». 2009. с 320

21  Каверина О.Д. Управленческий учет: система, методы, процедуры-М.:Финансы и статистика. - 2012. - 350 с.

22     Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. - М.: Аудит, Юнити, 2009. - 350 с.

         Керимов В.Э. Управленческий учет. - Москва: Юнити, 2009. - 413 с.

         Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2009

25  Корогодин И. Т. Качество труда: содержание, проблемы роста - Воронеж: «Знание». 2010. с 412

26  Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2013. - С.38.

27  Лебедев П. Управление затратами: философия и инструменты Консультант, 2010.

28  Моляков Д.С. Теория финансов предприятий / Д.С. Моляков, Е.И. Шохин. - М.: Финансы и статистика, 2009.-С. 23,28

29     Мельников В.Д. Основы финансов Учебник.-Алматы ТОО «Издательство LEM» 2009.

30  Мишин Ю.А. Управленческий учет: управление затратами и результатами хозяйственной деятельности. - М.: Дело и Сервис, 2012

31     Николаева С.А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости продукции. - М.: Аналитика-Пресс - М.: 2010.

         Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010 г.

33  Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 274 с.

34  Павлова Л.Н. Финансы предприятий. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011

      Подчуфаров И. Комплексная система управления затратами: практические решения// Управление компанией. - 2010.

      Практикум по финансовому менеджменту: Учебно-деловые ситуации, задачи и решения. /Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 2011

37     Пошерстник Е.Б., Пошерстник Н.В. Состав и учет затрат в современных условиях. Москва - Санкт-Петербург. Издательский Торговый Дом «Герда» 2010.

         Радостовец В.К. Финансовый и управленческий учет на предприятии - Алматы: НАН «Центраудит», 2007. - 220 с.

         Разливаева Л.В. Управленческий учет. Учебно-практическое пособие - Караганда, 2009 - 200 с.

         Разливаева Л.В. Управленческий учет. Учебно-практическое пособие - Караганда, 2009 - 200 с.

         Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Мн.: Высшая школа, 2009

         Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия. - Минск: Новое знание, 2011.

43  Финансы: Учебник / Под ред. Родионовой В.М. - М.: Финансы и статистика, 2009

44  Финансы предприятий: Уч. Пос. Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Бизнес-пресса, 2012

45     Финансово-кредитный словарь. М.: Финансы и статистика, 2009. - С. 330.

46  Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред., Е.С. Стояновой. − 5 изд., перераб. и доп. − М.: Издательство «Перспектива», 2014. − 656 с.

47     Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Под ред. проф. Е.И. Шохина. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014. - 408 с.

         Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк, И.А. Адонис, Т.А. Краева и др. Под ред. проф. Г.Б. Поляка. − М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. − 518 с.

         Шеремет А. Д., Сейфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М.: 2010 - 208 с.

         Экономика предприятия/ Под ред. В. Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандера. - 3-е изд., перераб и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2013 - 718 с.