Навыки планирования основных показателей деятельности машиностроительного предприятия
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОБЪЕМА
РЕАЛИЗАЦИИ
. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ
. ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА3
. ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
6. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ
ПРЕДПРИЯТИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Становление и развитие рыночных отношений предъявляет повышенные
требования к обеспечению устойчивой деятельности предприятия. Разрешение этой
проблемы требует глубоких знаний и выработки практических навыков для
самостоятельного и высококвалифицированного решения задач планирования,
выявления и мобилизации при этом резервов производства по выпуску и реализации
конкурентоспособной продукции.
Плановая деятельность предприятия - одна из первоочередных функций его
управления, взаимодействующая с такими функциями, как: организация,
координация, контроль, регулирование, стимулирование и анализ.
Планирование на предприятии - экономический метод управления, представляет
собой процесс проектирования желаемого будущего, а также эффективных путей его
достижения. Задачи планирования заключаются в выявление перспектив изменения
внешнего окружения предприятия, формирование целей и стратегии развития,
определение первоочередных задач и действий для их решения. А также определение
необходимых затрат и результатов, проектирование изменения состояния
предприятия, согласование работы всех его подразделений, контроль за
выполнением плановых заданий всеми подразделениями предприятия, анализ
достигнутых плановых результатов.
Сущность планирования в свободной рыночной экономике состоит в том, чтобы
наилучшим образом обосновать такие виды, объемы, сроки и другие показатели
производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при
умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший
доход. Из этого экономического положения вытекают два важных в теории
планирования метода обоснования и максимизации плановой прибыли на каждом
предприятии: сокращение применяемых ресурсов и приращение используемого
капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения
затрат, а второй - на повышение результатов.
Цель курсовой работы - получить практические навыки планирования основных
показателей деятельности машиностроительного предприятия по условным данным.
Задачи курсовой работы:
составить производственную программу на 2012 год;
рассчитать потребность в материально-технических ресурсах на
запланированные объемы выпуска продукции;
определить численность персонала;
запланировать фонды заработной платы для рабочих, руководителей,
специалистов и служащих;
составить плановые калькуляции на все запланированные к выпуску виды
продукции;
разработать смету затрат на производство;
рассчитать конечные финансовые результаты и определить основные
показатели деятельности предприятия.
.ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ
Произведенная продукция - продукция, полностью изготовленная, принятая
ОТК и оформленная для реализации.
К произведенной продукции относятся: готовые изделия, подлежащие отпуску
на сторону; запасные части, изготавливаемые на сторону; полуфабрикаты,
изготавливаемые по кооперации; изделия народного потребления; капитальный
ремонт и модернизация оборудования; услуги промышленного характера капитальному
строительству и подразделениям предприятия непромышленного характера, а также
сторонним предприятиям и организациям (термообработка, механическая обработка,
ремонтные работы и т.д.).
Предприятия формируют свою производственную программу самостоятельно на
основе выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса; портфеля
заказов (договоров) на продукцию и услуги; государственных заказов и
собственных потребностей.[5]
В произведенную продукцию не включаются услуги заводского транспорта;
капитальный ремонт зданий и сооружений; отходы, реализуемые на сторону;
стоимость конструкторских работ; опытные работы, не оформленные договорами с
заказчиками; отпуск пара и электроэнергии, полученных со стороны.
Реализованная продукция - это продукция предприятия, отгруженная
потребителю с оформлением всех необходимых документов по реализации.
Объем реализации определяется в действующих в планируемом периоде оптовых
ценах предприятия.
Плановую сумму реализации определяют по формуле:
С р.п. = С т.п. - О н.р.к + О н.р.н ,
где С р.п. - плановая сумма реализации, р.;
С т.п. - объем товарной продукции, р.;
О н.р.к и О н.р.н - ожидаемый остаток готовых изделий на складе
предприятия соответственно на конец и начало планового периода .
О н.р.к - определяется при расчете норматива оборотных средств
предприятия, а О н.р.н. - на основе графика сдачи продукции на конец текущего
года.
Используя данные из таблиц (Приложение), произведем необходимые расчеты в
Форме 1.
Форма 1
План производства и реализации продукции на 2012г.
Наименование продукции
|
Продукция в натуральном выражении, штук
|
Оптовая дейст-вующая цена, д.е.
|
Произведенная продукция, тыс. д.е.
|
Остатки готовой продукции, тыс. д.е.
|
Реализованная продукция, тыс. д.е.
|
|
2011г ожид. вып-е
|
План на 2012г
|
Темп роста в % к 2012 г
|
|
2011г ожид. вып-е
|
План на 2012г
|
Темп роста в % к 2012 г
|
на начало года
|
на конец года
|
2011г ожид. вып-е
|
План на 2012г
|
Темп роста в % к 2012 г
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
Изделие А
|
50
|
52
|
104
|
28500
|
1425
|
1482
|
104
|
142,5
|
142,5
|
1425
|
1482
|
104
|
Изделие Б
|
100
|
101
|
101
|
18900
|
1890
|
1908,9
|
101
|
56,7
|
37,8
|
1908,9
|
1927,8
|
101
|
Изделие В
|
80
|
83
|
103,75
|
28200
|
2256
|
2340,6
|
103,75
|
-
|
-
|
2256
|
2340,6
|
103,75
|
Изделие Г
|
40
|
44
|
110
|
60000
|
2400
|
2640
|
110
|
240
|
300
|
2340
|
2580
|
110,3
|
Итого:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
7971
|
8371,5
|
-
|
439,2
|
480,3
|
|
8330,4
|
-
|
Примечания:
Изделие А
Темп роста продукции в натуральном выражении, %: 52 / 50 * 100 = 104;
Ожидаемое выполнение по произведенной продукции, тыс. д.е.: 50 * 28500 /
100 = 1425;
Остатки произведенной продукции, тыс. д.е.:
на начало года (Он): 5 * 28,50 = 142,5;
на конец года (Ок): 5 * 28,50= 142,5;
Ожидаемое выполнение по реализованной продукции, тыс. д.е.:
РП = ТП + (Он - Ок): 1425+ (142,5- 142,5) = 1425;
План на 2012 год по произведенной продукции, тыс.д.е.: 52 * 28500 / 1000
= 1482,00;
План на 2012 год по реализованной продукции, тыс. д.е.: 1482,00+ (142,5-
142,5) = 1482,00;
Темп роста продукции в натуральном выражении, % на 2012: 1482 / 1425 *
100 = 104.
. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ
Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах на
технологические цели осуществляется с учетом изменения запасов, т.е.
потребность в том или ином материале определяется как разность между
потребностью на конец планового года (квартала) и ожидаемой обеспеченностью на начало
указанного планового периода. Расчет потребности на конец планового периода в
единичном, мелкосерийном и среднесерийном производствах осуществляется на
основе плана производства и длительности производственного цикла изделия.
Например, если срок выпуска изделия намечен на первое марта, а длительность
производственного цикла 3,5 месяца, то все указанные материалы для этого
изделия должны быть получены не позднее 15 ноября текущего года.
В крупносерийном и массовом производствах потребность в материалах рассчитывается
с учетом обеспечения необходимого задела. Расчеты представлены в ф 2 и ф3.
Затраты на указанные материалы относятся к прямым и отражаются в
соответствующих статьях плановых калькуляций.
Потребность во вспомогательных материалах определяют на основе
производственной программы и установленных норм расхода на принятые расчетные
единицы измерения (станко-час, единица ремонтной сложности, кв. метр и т.д.).
Планирование потребности в материалах представляет собой систему
планирования закупки материалов, как правило, связанного спроса. При
планировании потребности в материалах используют данные о количестве
необходимых запасов и времени их получения в соответствии с планом
производства, т. е. данная система планирования определяет количество и график
выпуска требуемой продукции.[3]
Потребность в таких материалах, как гвозди, мел, оконное стекло и др.
определяется на основе отчетных данных с учетом изменения объема производимых
работ. Затраты на вспомогательные материалы являются косвенными и отражаются в
соответствующих статьях смет по содержанию и эксплуатации оборудования,
цеховых, общезаводских расходов и через них списываются на себестоимость
продукции.
Расчет потребности вспомогательных материалов нетехнологического
назначения представлен в форме 4.
Потребность в энергоносителях, идущих на технологические нужды,
определяется так же, как потребность во вспомогательных материалах на
технологические нужды, а затраты на них являются прямыми.
Потребность в энергоносителях, направляемых на другие цели (силовые,
бытовые и т.д.), определяется аналогично потребности во вспомогательных
материалах, идущих на различные цели, кроме технологических. Затраты на них
являются косвенными.
План потребности в материалах - график закупки компонентов и материалов,
составленный с учетом их наличного количества и ожидаемого цикла заказов.[3]
В форме 5 представлен расчет потребности в энергоносителях. Затраты
рассчитываются, исходя из потребности в электроэнергии и стоимости 1кВт.ч.
Форма 2
Расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных
материалах, вспомогательных материалах и энергоносителей, идущих на
технологические нужды
Вырабатываемая продукция и перечень материалов и
энергоносителей
|
Выработка по плану
|
Потребность в материалах на год
|
|
Ед. изм.
|
Всего за год
|
Ед. изм.
|
Удельн. норма
|
Всего
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1. Изделие А
|
шт.
|
52
|
|
|
|
1.1 Основные материалы
|
|
|
|
|
|
Сталь нержавеющая
|
Кг
|
|
кг.
|
0,624
|
32,448
|
Сталь простая
|
Кг
|
|
|
0,977
|
50,804
|
Тд.еы тонкостенные нержавеющие
|
Кг
|
|
|
0,800
|
41,6
|
Комплектующие N 1
|
Шт
|
|
|
1
|
52
|
Комплектующие N 2
|
Шт
|
|
|
3
|
156
|
1.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
Пергамент
|
Кг
|
|
|
1,152
|
59,904
|
Проволока стальная нержавеющая
|
Кг
|
|
|
0,400
|
20,8
|
1.3.Энергия
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
КВтч
|
|
|
305
|
15860
|
2. Изделие Б
|
шт.
|
101
|
|
|
|
2.1 Основные материалы
|
|
|
|
|
|
Сталь простая
|
Кг
|
|
|
2,82
|
284,82
|
Сталь нержавеющая
|
Кг
|
|
|
12,07
|
1219,07
|
Сталь калиброванная
|
Кг
|
|
|
12,19
|
1231,19
|
Гвозди проволочные
|
Кг
|
|
|
3
|
303
|
Прокат алюминиевый
|
Кг
|
|
|
0,05
|
5,05
|
Комплектующие N 3
|
Шт
|
|
|
1
|
101
|
2.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
Провода
|
Кг
|
|
|
5,5
|
555,5
|
Пленка п/этиленовая
|
Кг
|
|
|
0,02
|
2,02
|
Пиломатериал
|
Кг
|
|
|
0,15
|
15,15
|
2.3. Энергия
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
КВтч
|
|
|
1137
|
114837
|
Уголь
|
Т
|
|
|
0,5
|
50,5
|
Изделие В
|
шт.
|
83
|
|
|
|
3.1. Основные материалы
|
|
|
|
|
|
Сталь простая
|
Кг
|
|
|
10,05
|
834.15
|
Сталь нержавеющая
|
Кг
|
|
|
1,50
|
124,5
|
Тд.еы сварные
|
Кг
|
|
|
3
|
249
|
Тд.еы тонкостенные нержавеющие
|
Кг
|
|
|
16
|
1328
|
Гвозди проволочные
|
Кг
|
|
|
4
|
332
|
Комплектующие N 3
|
Шт
|
|
|
1
|
83
|
Прокат алюминиевый
|
Кг
|
|
|
12
|
996
|
3.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
Лента стальная
|
Кг
|
|
|
0,6
|
49,8
|
Смолы полиамидные
|
Кг
|
|
|
20
|
1660
|
3.3. Энергия
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
КВтч
|
|
|
1280
|
106240
|
4. Изделие Г
|
шт.
|
44
|
|
|
|
4.1. Основные материалы
|
|
|
|
|
|
Сталь простая
|
Кг
|
|
|
14
|
616
|
Сталь нержавеющая
|
Кг
|
|
|
4,30
|
189,2
|
Тд.еы тонкостенные
|
Кг
|
|
|
1,36
|
59,84
|
Гвозди проволочные
|
Кг
|
|
|
4
|
176
|
Прокат алюминиевый
|
Кг
|
|
|
12
|
528
|
Прокат бронзовый
|
Кг
|
|
|
29
|
1276
|
Комплектующие N 3
|
Шт
|
|
|
1
|
44
|
4.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
Ацетон
|
Кг
|
|
|
0,31
|
13,64
|
Канифоль
|
Кг
|
|
|
0,04
|
Лента поливинил-хлоридная
|
Кг
|
|
|
0,45
|
19,8
|
4.3. Энергия
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
КВтч
|
|
|
2320
|
102080
|
Мазут
|
т
|
|
|
0,1
|
4,4
|
Примечание:
Изделие А:
Сталь нержавеющая: 52 * 0,624 = 32,448;
Сталь простая: 52 * 0,977 = 50,804;
Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 52 * 0,800 = 41,6;
Комплектующие N 1: 52 * 1 = 52;
Комплектующие N 2: 52 * 3 = 156;
Пергамент: 52 * 1,152 = 59,904;
Проволока стальная нержавеющая: 52* 0,400 = 20,8;
Электроэнергия: 52 * 305 = 15860,00.
Форма 3
Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных
материалов и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды
Сырье, полуфабрикаты, основные вспомогательные
энергоносители
|
Ед.изм
|
Потреб-ность по плану
|
Расходы на единицу продукции независящие от предприятия
|
Расходы, зависящие от предприятия
|
Итого планово заготови-тельная цена, д.е.
|
Всего планово заготовительная стоимость, д.е.
|
|
|
|
Оптовая цена, д.е.
|
Ж/д тариф
|
Наценка базы
|
Итого
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
1. Изделие А
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Основные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сталь нержавеющая
|
кг
|
32,448
|
72
|
36
|
28,8
|
136,8
|
4,1
|
140,9
|
4571,92
|
Сталь простая
|
Кг
|
50,804
|
8
|
4
|
3,2
|
15,2
|
0,46
|
15,66
|
795,59
|
Тд.еы тонкостенные нержавеющие
|
Кг
|
41,6
|
79
|
39,5
|
31,6
|
150,1
|
4,5
|
154,6
|
6431,36
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11798,87
|
Комплектующие N 1
|
шт
|
52
|
17,8
|
8,9
|
7,12
|
33,82
|
0,48
|
34,3
|
1788,8
|
Комплектующие N 2
|
шт
|
156
|
40
|
20
|
16
|
76
|
1,08
|
77,08
|
12024,48
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13813,28
|
1.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подпергамент
|
Кг
|
59,904
|
1,2
|
0,6
|
0,48
|
2,28
|
0,068
|
2,35
|
140,77
|
Проволока стальная нержавеющая
|
Кг
|
20,8
|
70
|
35
|
28
|
133
|
3,99
|
136,99
|
2849,39
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2990,16
|
1.3.Энергия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
квтч
|
15860
|
0,28
|
-
|
-
|
0,28
|
-
|
0,28
|
4440,8
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4440,8
|
Итого по изделию:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33043,11
|
2. Изделие Б
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Основные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сталь простая
|
Кг
|
284,82
|
8
|
4
|
3,2
|
15,2
|
0,456
|
15,656
|
4460,28
|
Сталь нержавеющая
|
Кг
|
1219,07
|
72
|
36
|
28,8
|
136,8
|
4,104
|
140,904
|
171766,96
|
Сталь калиброванная
|
Кг
|
1231,19
|
9
|
4,5
|
3,6
|
17,1
|
0,513
|
17,613
|
21681,26
|
Гвозди проволочные
|
Кг
|
303
|
14
|
7
|
5,6
|
26,6
|
0,798
|
27,398
|
8302,2
|
Прокат алюминиевый
|
Кг
|
5,05
|
19
|
9,5
|
7,6
|
36,1
|
1,08
|
37,18
|
187,8
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206398,5
|
|
Комплектующие N 3
|
шт
|
101
|
35
|
17,5
|
14
|
66,5
|
0,95
|
67,45
|
6812,45
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6812,45
|
|
2.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Провода
|
Кг
|
555,5
|
10
|
5
|
4
|
19
|
0,57
|
19,57
|
10871,14
|
|
Пленка п/этиленовая
|
Кг
|
2,02
|
10
|
5
|
4
|
19
|
0,57
|
19,57
|
39,53
|
|
Пиломатериал
|
Кг
|
15,15
|
1200
|
600
|
480
|
2280
|
68,4
|
2348,4
|
35578,26
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46488,93
|
|
2.3. Энергия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
квтч
|
114837
|
0,28
|
-
|
-
|
0,28
|
-
|
0,28
|
32154,36
|
|
Уголь
|
Т
|
50,5
|
420
|
210
|
168
|
798
|
23,94
|
821,94
|
41507,97
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
73662,33
|
|
Итого по изделию:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
333362,21
|
|
3. Изделие В
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Основные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сталь простая
|
Кг
|
834,15
|
8
|
4
|
3,2
|
15,2
|
0,456
|
15,66
|
13062,79
|
|
Сталь нержавеющая
|
Кг
|
124,5
|
72
|
36
|
28,8
|
136,8
|
4,104
|
140,9
|
17542,05
|
|
Тд.еы сварные
|
Кг
|
249
|
9,8
|
4,9
|
3,92
|
18,62
|
0,56
|
19,18
|
4775,82
|
|
Тд.еы тонкостенные нержавеющие
|
Кг
|
1328
|
79
|
39,5
|
31,6
|
150,1
|
4,5
|
154,6
|
205308,8
|
|
Гвозди проволочные
|
Кг
|
332
|
14
|
7
|
5,6
|
26,6
|
0,8
|
27,4
|
9096,8
|
|
Прокат алюминиевый
|
Кг
|
996
|
19
|
9,5
|
7,6
|
36,1
|
1,08
|
37,18
|
37031,28
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
286817,54
|
|
Комплектующие № 3
|
Шт
|
83
|
35
|
17,5
|
14
|
66,5
|
0,95
|
67,45
|
5598,35
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5598,35
|
|
3.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лента стальная
|
Кг
|
49,8
|
0,18
|
0,09
|
0,07
|
0,34
|
0,35
|
17,43
|
|
Смолы полиамидные
|
Кг
|
1660
|
25
|
12,5
|
10
|
47,5
|
1,43
|
48,93
|
81215,5
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
811232,93
|
|
3.3. Энергия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
КВтч
|
106240
|
0,28
|
-
|
-
|
0,28
|
-
|
0,28
|
29747,2
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29747,2
|
|
Итого по изделию:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1133396,02
|
|
4. Изделие Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1. Основные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сталь простая
|
Кг
|
616
|
8
|
4
|
3,2
|
15,2
|
0,46
|
15,66
|
9646,56
|
|
Сталь нержавеющая
|
Кг
|
189,2
|
72
|
36
|
28,8
|
136,8
|
4,1
|
140,9
|
26658,28
|
|
Тд.еы тонкостенные
|
Кг
|
59,84
|
79
|
39,5
|
31,6
|
150,1
|
4,5
|
154,6
|
9251,26
|
|
Гвозди проволочные
|
Кг
|
176
|
14
|
7
|
5,6
|
26,6
|
0,8
|
27,4
|
4822,4
|
|
Прокат алюминиевый
|
Кг
|
528
|
19
|
9,5
|
7,6
|
36,1
|
1,08
|
37,18
|
19631,04
|
|
Прокат бронзовый
|
Кг
|
1276
|
30
|
15
|
12
|
57
|
1,71
|
58,71
|
74913,96
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
144923,5
|
|
Комплектующие № 3
|
Шт
|
44
|
35
|
17,5
|
14
|
66,5
|
0,95
|
67,45
|
2967,8
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2967,8
|
|
4.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ацетон
|
Кг
|
13,64
|
5
|
2,5
|
2
|
9,5
|
0,29
|
9,79
|
133,54
|
|
Канифоль
|
Кг
|
1,76
|
3,6
|
1,8
|
1,44
|
6,84
|
0,21
|
7,05
|
12,41
|
|
Лента поливинил-хлоридная
|
Кг
|
19,8
|
39
|
19,5
|
15,6
|
74,1
|
2,22
|
76,32
|
1511,14
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1657,09
|
|
4.3. Энергия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
КВтч
|
102080
|
0,28
|
-
|
-
|
0,28
|
-
|
0,28
|
28582,4
|
|
Мазут
|
Т
|
4,4
|
704
|
352
|
281,6
|
1337,6
|
40,13
|
1377,73
|
6062,01
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34644,41
|
|
Итого по изделию:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184192,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечания:
Изделие А:
1.Железнодорожный тариф за доставку материала, д.е.:
Сталь нержавеющая: 72,00 * 50% = 36,00;
Сталь простая: 8,00 * 50% = 4,00;
Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 50% = 39,50;
Комплектующие N 1: 17,80 * 50% = 8,90;
Комплектующие N 2: 40,00 * 50% = 20,00;
Пергамент: 1,20 * 50% = 0,60;
Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 50% = 35,00;
. Наценка базы (посредника), д.е.:
Сталь нержавеющая: 72,00 *40% = 28,80;
Сталь простая: 8,00 * 40% = 3,20;
Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 40% = 31,60;
Комплектующие N 1: 17,80 * 40% = 7,12;
Комплектующие N 2: 40,00 * 40% = 16,00;
Подпергамент: 1,20 * 40% = 0,48;
Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 40% = 28,00;
.Расходы, зависящие от предприятия, д.е.:
Сталь нержавеющая: 72,00 * 5,7% = 4,10;
Сталь простая: 8,00 * 5,7% = 0,46;
Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 5,7% = 4,50;
Комплектующие N 1: 17,80 * 2,7% = 0,48;
Комплектующие N 2: 40,00 * 2,7% = 1,08;
Подпергамент: 1,20 * 5,7% = 0,07;
Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 5,7% = 3,99;
.Всего планово - заготовительная стоимость, д.е.:
Сталь нержавеющая: 32,448* 140,90 =4571,92;
Сталь простая: 50,804* 15,66 =795,39;
Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 41,6* 154,60 =6431,36;
Комплектующие N 1: 52* 34,30 =1783,6;
Комплектующие N 2: 156* 77,08 =12024,48;
Подпергамент: 59,904* 2,35 =140,77;
Проволока стальная нержавеющая: 20,8* 136,99 =2849,39;
Электроэнергия: 0,28 * 15860,00=4440,8.
Вспомогательная таблица
расчета планово-заготовительной цены, вспомогательных материалов, идущих
на нетехнологические цели
Наименование материала
|
Оптовая цена, д.е.
|
Ж/д тариф, д.е.
|
Наценка базы, д.е.
|
Расходы зависящие от предприятия, д.е.
|
Итого планово-заготовительная цена, д.е.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1.Эксплуатация оборудования
|
|
|
|
|
|
Солидол жировой
|
0,35
|
0,18
|
0,14
|
0,02
|
0,69
|
Бензин растворитель
|
6
|
3
|
2,4
|
0,34
|
11,74
|
Обтирочные материалы (салфетки технич.)
|
0,06
|
0,03
|
0,02
|
0,003
|
0,11
|
2.Ремонт оборудования
|
|
|
|
|
|
Резина сырая
|
8,34
|
4,17
|
3,34
|
0,48
|
16,33
|
Обтирочные материалы
|
0,06
|
0,03
|
0,02
|
0,003
|
0,11
|
Зап. части N 1
|
17
|
8,5
|
6,8
|
0,46
|
32,76
|
Зап. части N 2
|
20
|
10
|
8
|
0,54
|
38,54
|
Зап. части N 3
|
30
|
15
|
12
|
0,81
|
57,81
|
3. Ремонт зданий, сооружений цеха
|
|
|
|
|
|
Картон битумированный
|
1,66
|
0,83
|
0,66
|
0,09
|
3,24
|
Пиломатериал
|
1200
|
600
|
480
|
68,4
|
2348,4
|
Ткани х/б
|
40
|
20
|
16
|
2,28
|
78,28
|
Примечания:
Солидол жировой:
Железнодорожный тариф, д.е.: 0,35 * 50% = 0,18
Наценка базы: 0,35 * 40% = 0,14
Расходы, зависящие от предприятия: 0,35 * 5,7 = 0,02;
Итого планово - заготовительная цена, д.е.: 0,35+0,18 + 0,14 + 0,02 =
0,69.
Форма 4
Расчет потребности вспомогательных материалов нетехнологического
назначения
Наименование материала
|
Потребность на год
|
Итого планово-заготовительная цена, д.е.
|
Стоимость годовой потребности в материалах, д.е.
|
1
|
3
|
4
|
5
|
1.Эксплуатация оборудования
|
|
|
|
Солидол жировой
|
10 000
|
0,69
|
6900
|
Бензин растворитель
|
5 400
|
11,74
|
63396
|
Обтирочные материалы (салфетки технич.)
|
20 000
|
0,11
|
2200
|
Итого:
|
|
|
72496
|
2.Ремонт оборудования
|
|
|
|
Резина сырая
|
5 000
|
16,33
|
81650
|
Обтирочные материалы
|
10 000
|
0,11
|
1100
|
Зап. части N 1
|
500
|
32,76
|
16380
|
Зап. части N 2
|
200
|
38,54
|
7708
|
Зап. части N 3
|
100
|
57,81
|
5781
|
Итого:
|
|
|
112619
|
3. Ремонт зданий, сооружений цеха
|
|
|
|
Картон битумированный
|
3 000
|
3,24
|
9720
|
Пиломатериал
|
20
|
2348,4
|
46968
|
Ткани х/б
|
10
|
78,28
|
782,8
|
Итого:
|
|
|
57470,8
|
|
|
242585,8
|
Примечания:
Солидол жировой:
Итого планово-заготовительная цена = Оптовая цена + Ж/Д тариф + наценка
базы + расходы зависящие от предприятия;
Оптовая цена известна из табл.3 - 0,35 д.е.;
Ж/Д тариф = 0,35*0,5 = 0,18 д.е.;
Наценка базы = 0,35*0,4 = 0,14 д.е.;
Расходы зависящие от предприятия = 0,35*0,057 = 0,02 д.е.;
Итого планово-заготовительная цена = 0,35 + 0,18 + 0,14 + 0,02 = 0,69
д.е.;
Потребность на год известна из табл. 3 - 10000 кг.;
Стоимость годовой потребности в материалах = 10000*0,69 = 6900 д.е..
Форма 5
Расчет потребности в энергоносителях
Наименование энергоносителя
|
Ед. изм.
|
Потребность в энергоносителях
|
Тариф за ед. измер., д.е.
|
Стоимость годовой потребности в энергоносителях, д.е.
|
|
|
на силовые нужды
|
на хозяйственные нужды
|
на бытовые нужды
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1. Энергоносители, используемые на ремонт оборудования
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт ч
|
10 000
|
30 000
|
-
|
0,28
|
11200
|
Вода
|
м3
|
-
|
5 000
|
-
|
2,05
|
10250
|
Пар
|
Гкал
|
-
|
3 000
|
-
|
76,70
|
230100
|
Тепло
|
Гкал
|
-
|
3 000
|
-
|
11,38
|
34140
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
285690
|
2. Энергоносители, используемые при эксплуатации
оборудования
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт ч
|
50 000
|
-
|
-
|
0,28
|
14000
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
14000
|
3. Энергоносители, используемые на ремонт зданий,
сооружений цеха
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт ч
|
12 000
|
20 000
|
30 000
|
0,28
|
17360
|
Вода
|
м3
|
-
|
1 000
|
-
|
2,05
|
2050
|
Пар
|
Гкал
|
-
|
1 000
|
-
|
76,70
|
76700
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
96110
|
4. Энергоносители, используемые на содержание зданий,
сооружений, инвентаря
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт ч
|
-
|
200 000
|
250 000
|
0,28
|
126000
|
Тепло
|
Гкал
|
-
|
3 000
|
1 629
|
11,38
|
52678,02
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
178678,02
|
Всего:
|
|
|
|
|
|
574478,02
|
Примечания:
Стоимость годовой потребности в энергоносителях, д.е.:
Электроэнергия:
(10000 + 30000)* 0,28 = 11200,00
3.ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА
Для определения численности работников за определенный период
используется показатель среднесписочной численности. Он применяется для
исчисления производительности труда, средней заработной платы, коэффициентов
оборота, текучести кадров и ряда других показателей.
Одна из главных задач - обеспечение рабочих мест на длительную
перспективу с учетом постоянного технического и технологического обновления
производства.[4]
Среднесписочная численность работников за месяц определяется путем
суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный
день месяца, включая праздничные и выходные дни, и деления полученной суммы на
количество календарных дней месяца. Для правильного определения среднесписочной
численности работников необходимо вести ежедневный учет работников списочного
состава с учетом приказов о приеме, переводе работников на другую работу и
прекращение трудового договора.
Численность рабочих рассчитывается по каждому виду выполняемых работ с
учетом их доли в общей трудоемкости производственной программы по изделиям.[6]
Численность рабочих-сдельщиков (основных рабочих):
i-трудоемкость изготовления единицы i-го вида продукции;
N-планируемый
объем выпуска i-го вида продукции;
Тэф - эффективный фонд рабочего времени;
Квн- коэффициент выполнения норм.
Численность рабочих-повременщиков:
планирование себестоимость продукция материал
Чосн - общая численность основных рабочих по всем четырем
изделиям;
%Ч-норматив обслуживания основных рабочих вспомогательным персоналом.
Данные расчеты представлены в следующей таблице:
Изделие
|
Трудоемкость, ч.
|
Численность основных рабочих, чел.
|
Численность вспомогат. рабочих
|
|
|
Куз нецы
|
Станоч ники
|
Свар щики
|
Литей щики
|
Сбор щики
|
Разно рабочие
|
итого
|
|
Б
|
50000
|
3
|
5
|
5
|
1
|
10
|
1
|
25
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А
|
40000
|
2
|
4
|
4
|
1
|
8
|
1
|
20
|
-
|
В
|
40000
|
2
|
4
|
4
|
1
|
8
|
1
|
20
|
-
|
Г
|
40000
|
2
|
4
|
4
|
1
|
8
|
1
|
20
|
-
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
85
|
34
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Численность рабочих-сдельщиков для изделия Б:
кузн-ые и штамп-ые работы:
станочные работы:
сварочные работы:
литейные работы:
слесарно-сборочные:
различные:
Итого: основных рабочих по изделию Б требуется 25 человек.
4.ПЛАНИРОВАНИЕ
ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Заработная плата включает в себя две составляющих: основная заработная
плата и дополнительная заработная плата.
Основная заработная плата включает все виды оплаты труда и доплаты за
фактически проработанное время. В ее состав входят: оплата по сдельным
расценкам и тарифным ставкам с учетом районных надбавок к заработной плате,
нормативная заработная плата, доплаты за работу в ночное время, за обучение
учеников, за бригадирство, доплата по сдельно-премиальной и
повременно-премиальной системам.
Исходные данные для планирования фонда заработной платы:
• производственная программа в натуральном и стоимостном выражении и ее
трудоемкость;
• состав и уровень квалификации работников, необходимых для выполнения
программы;
• действующая тарифная система;
• применяемые формы и системы оплаты труда;
• нормы и зоны обслуживания, а также законодательные акты по труду,
регулирующие заработную плату (род выплат и доплат, учитываемых при оплате
труда).[2]
Фонд тарифной (нормативной) заработной платы производственных
рабочих-сдельщиков и повременщиков определяют по формулам:
ФЗП
тар.сд=Т ср. сд * tj * Nj * РК
ФЗП
тар.пов = Т ср. пов * Фд.р * Ч пов * РК
где
ФЗП тар.сд, ФЗП тар.пов - фонд тарифной (нормативной) заработной платы
производственных рабочих, соответственно сдельщиков и повременщиков, д.е./год;
Т ср. сд и Т ср. пов - часовая тарифная ставка среднего разряда сдельщиков и
повременщиков, д.е./ч.; n - число j-х наименований изделий; tj -
трудоемкость одного изделия j-го наименования, нормо-ч./шт.; Nj - число изделий
j-го наименования, подлежащих изготовлению, шт./год;РК - коэффициент, учитывающий
районную надбавку к заработной плате; Фд.р - действительный годовой фонд
времени рабочего, ч./год; Ч пов - списочная численность вспомогательных
рабочих-повременщиков, чел.
Для
определения часовой тарифной ставки среднего разряда средний тарифный коэффициент
(Ктар.ср) умножают на ставку первого разряда:
Т
ср. сд = Ктар.ср * Т 1 разряда
Средний
тарифный коэффициент определяют как средневзвешенную величину. Методика его
расчета следующая: по каждому разряду указывают тарифный коэффициент и
соответствующую численность рабочих. Затем определяют численность рабочих,
приведенную к первому разряду. Для этого расчетную численность по каждому
разряду умножают на соответствующий тарифный коэффициент. Делением приведенной
суммарной численности на расчетную суммарную численность получают средний
тарифный коэффициент.
Численность рабочих соответствующего разряда и профессии, работающих на
нормируемых операциях(сдельщиков), определяют по формуле:
,
где
n - число j-х наименований изделий, выпускаемых предприятием; tj
-трудоемкость изготовления операции z-го разряда изделия j-го наименования,
н-ч/ед.; Nj - число изделий j-го наименования, выпускаемых
предприятием, шт./год; Фд.р - действительный (эффективный) годовой фонд одного
рабочего-сдельщика, ч/год; Кв.н. - средний коэффициент выполнения
норм.
Численность рабочих сдельщиков всех разрядов по каждому j изделию рассчитывают путем
суммирования их численности по всем профессиям.
Численность остальных категорий работающих для выполнения курсовой работы
будет указана в задании.
Основную заработную плату производственных рабочих рассчитывают по
формулам:
Зо.сд = ФЗП тар.сд * Кпр.
Зо.пов = ФЗПтар.пов * Кпр.
Пример расчетов по данной теме представлен в форме 6 «Ведомости фондов
заработной платы
Рабочих».
Форма 6
Ведомости фондов заработной платы рабочих
Категория рабочих
|
Фонды тар. з/п (с учетом районных надбавок д.е/год)
|
Доплаты по премиальным системам д.е/год
|
Фонд основной з/п, д.е/год
|
Допол. з/п, д.е/год
|
Годовой фонд з/п, д.е/год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Основные производственные рабочие:
|
|
|
|
|
|
- изделие А
|
460200
|
230100
|
690300
|
289235,7
|
979535,7
|
- изделие Б
|
575250
|
287625
|
862875
|
361544,63
|
1224419,63
|
- изделие В
|
460200
|
230100
|
690300
|
289235,7
|
979535,7
|
- изделие Г
|
460200
|
230100
|
690300
|
289235,7
|
979535,7
|
Итого:
|
|
|
2933775
|
|
4163026,73
|
Вспомогательные рабочие:
|
|
|
|
|
|
-обслуживающий персонал
|
141596,91
|
70798,46
|
212395,37
|
88993,66
|
301389,03
|
-ремонтный персонал
|
141596,91
|
70798,46
|
212395,37
|
88993,66
|
301389,03
|
-ремонтно-строительный персонал
|
141596,9
|
70798,45
|
212395,35
|
88993,65
|
301389
|
-транспортные рабочие
|
70798,46
|
35399,23
|
106197,69
|
44496,83
|
150694,52
|
-разнорабочие
|
70798,46
|
35399,23
|
106197,69
|
44496,83
|
150694,52
|
Итого:
|
566387,64
|
|
|
|
1205556,1
|
Всего:
|
|
|
|
|
5368582,83
|
Примечания:
Для изделия Б
. Доплаты по премиальным системам: 575250*50%=230100 д.е./год
. Фонд основной з/п: 575250+287625=862875 д.е./год
. Дополнительные з/п: 862875*41,9%=361544,63 д.е./год
. Годовой фонд . з/п: 575250+361544,63=1224419,63 д.е./год
Форма 7
Ведомость фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих
цеха
Категория работников
|
Численность, чел.
|
Должностной оклад, д.е.
|
Фонды основной з/п (с учетом районных надбавок д.е/год)
|
Допол. з/п, д.е/год
|
Годовой фонд . з/п, д.е/год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Руководители:
|
|
|
|
|
|
Начальник цеха
|
1
|
1730
|
26988
|
11307,97
|
38295,97
|
Специалисты:
|
|
|
|
|
|
Ведущий инженер-технолог
|
1
|
875
|
13650
|
5719,35
|
19369,35
|
Инженер-технолог
|
|
|
|
|
|
I категории
|
1
|
814
|
12698,4
|
5320,63
|
18019,03
|
II категории
|
1
|
733
|
11434,8
|
4791,18
|
16225,98
|
Инженер-экономист
|
|
|
|
|
|
II категории
|
1
|
651
|
10155,6
|
4255,2
|
Бухгалтер
|
1
|
570
|
8892
|
3725,75
|
12617,75
|
Техник I категории
|
1
|
570
|
8892
|
3725,75
|
12617,75
|
Итого:
|
7
|
|
|
|
131556,63
|
Служащие:
|
|
|
|
|
|
Кладовщик
|
1
|
509
|
7940,4
|
3327,03
|
11267,43
|
Всего:
|
8
|
|
|
|
142824,06
|
Примечания:
Для начальника цеха
. Фонд основной заработной платы с учетом надбавок: 1*1730,00*12мес.*1,3
РК = 26988,00 д.е.
. Дополнительная заработная плата: 26988,00 *41,9% = 11307,97 д.е.
. Годовой фонд . з/п: 26988,00+11307,97= 38295,97 д.е.
.ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Смета
расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
Эта смета включает следующие статьи затрат: 1) амортизация оборудования и
транспортных средств; 2) эксплуатация оборудования; 3) ремонт оборудования и
транспортных средств; 4) внутризаводское перемещение грузов; 5) износ
малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений; 6) прочие
расходы.
Затраты по статье 1 рассчитывают следующим образом:
Со.ф.к х ан.к
Ак = ------------- ;
100
c
А = Σ Ак ,
к=1
где А - сумма амортизационных отчислений, р./год;
Ак - сумма амортизационных отчислений от балансовой стоимости
оборудования и транспортных средств к-го наименования, р./год.
Со.ф.к - среднегодовая стоимость основных фондов к-го наименования, р.;
ан.к - норма амортизационных отчислений оборудования и транспортных
средств к-го наименования, %;
с - количество видов оборудования и транспортных средств.
Статья 2 включает следующие виды затрат:
а) заработную плату с отчислениями на социальные нужды вспомогательных
рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, смазчики, шорники, дежурные
слесаря и электрики и др.), которая рассчитывается в соответствии с разрядом и
отработанными днями либо на основе косвенной сдельщины;
б) затраты на вспомогательные материалы (эмульсия, машинное масло,
керосин, ветошь, солидол и т.д.) считают по формулам:
Св.d = md Nп.у Цd ;
z
Св = Σ Св.d,
d=1
где Св.d - затраты на вспомогательные материалы d-го наименования,
р./год; d - норма расхода вспомогательных материалов d-го наименования, кг/ед.;
Nп.у - количество планово-учетных единиц, ед./год; Цd - цена материала d-го
наименования, р./кг; Св - затраты на вспомогательные материалы всех
наименований, р./год; z -количество d-х наименований вспомогательных
материалов.[2]
Статья 3 содержит: расходы на заработную плату (с отчислением на
социальные нужды) ремонтных рабочих, занятых ремонтом; стоимость запасных
частей, топлива, энергии и других материальных расходов в целях ремонта;
расходы по оплате услуг других цехов и строительных организаций.
Смета составляется в соответствии с графиком ремонта оборудования,
транспортных средств. За счет этой сметы производят все виды ремонтов
(капитальный, средний, малый и осмотры) Для разработки сметы на ремонт используют
утвержденные нормы трудоемкости и нормы расхода материалов по группам ремонтной
сложности, приведенные к единой системе планово-предупредительного ремонта
(ППР). Чтобы определить стоимость ремонта единицы оборудования, надо полученную
сумму умножить на категорию ремонтной сложности этого оборудования.
В статью 4 включают заработную плату (и отчисления на социальные нужды)
водителей автомобильного и электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др., а
также расходы на вспомогательные материалы, топливо, энергию, рассчитанные по
нормам расхода на планово-учетную единицу (тонно-километр, час работы, единица
транспортных средств) и действующих цен.
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
(статья 5) определяют в зависимости от принятой на производстве системы их
списания (по полной илиполовинной стоимости при передаче их в цех, по
установленным нормам износа).
Пример расчета представлен в форме 8.
Форма 8
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (д.е.)
№ п/п
|
Наименование статей расхода
|
Общая сумма
|
Затраты на
|
|
|
|
материалы
|
топливо и энергию
|
аморти-зацию
|
зараб. плату
|
страховые взносы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Амортизация оборудования и транспортных средств
|
72627,45
|
|
|
72627,45
|
|
|
2
|
Эксплуатация оборудования
|
490357,3
|
72496
|
14000
|
|
301389,03
|
102472,27
|
3
|
Внутризаводское перемещение грузов
|
403861,3
|
|
|
|
301389,03
|
102472,27
|
4
|
Ремонт оборудования и транспортных средств
|
600205,66
|
112619
|
285690
|
|
150694,52
|
51202,14
|
5
|
Прочие расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого:
|
1567051,71
|
185115
|
299690
|
72627,45
|
753472,58
|
256146,68
|
Смета цеховых
расходов
Смета включает следующие статьи затрат: 1) содержание аппарата управления
цехом; 2) содержание прочего цехового персонала; 3) амортизация зданий,
сооружений, инвентаря; 4) содержание зданий, сооружений, инвентаря; 5) ремонт
зданий, сооружений, инвентаря; 6) испытания, опыты и исследования,
рационализация и изобретательство; 7) охрана труда; 8) износ малоценного
быстроизнашивающегося инвентаря; 9) прочие расходы.
На первую статью относят заработную плату (с отчислениями на социальные
нужды) персонала управления цехом в соответствии с номенклатурой должностей и
другие расходы по управлению цехом, в частности расходы на содержание
диспетчерской связи цеха.
В статью 2 включают заработную плату (с отчислениями на социальные нужды)
специалистов и других работников, не относящихся к управленческому персоналу
(бюро технического контроля, кладовщики, завхоз).
Статья 3 содержит амортизацию зданий, сооружений, инвентаря. При этом
амортизационные отчисления рассчитывают аналогично амортизации оборудования и
транспортных средств.
На статью 4 относят затраты по заработной плате вспомогательных рабочих,
занятых на разных хозяйственных работах (уборке помещений цеха, на работах по
содержанию отопительной сети, по очистке территории около цеха и т.п.), которую
рассчитывают в соответствии с разрядом и количеством отработанных дней. Сюда же
включают затраты на топливо и энергию, расходуемые на содержание зданий и
сооружений цеха.
Статья 5 содержит расходы, связанные с ремонтом зданий, сооружений,
инвентаря, которые рассчитывают аналогично статье 3 сметы по содержанию и
эксплуатации оборудования.
На статью 6 относят стоимость материалов и изделий, израсходованных на
испытания, рационализацию и изобретательство, заработную плату (с отчислениями
на социальные нужды) рабочих, занятых на указанных работах, стоимость услуг
других цехов, оплата работ сторонних организаций, выплата авторского
вознаграждения, оплата экспертиз и консультаций. На расходы по этой статье
составляет смету бюро рационализации и изобретательства предприятия.
Статья 7 содержит текущие расходы по устройству и содержанию ограждений
машин, вентиляционных устройств, сигнализации, умывальников, кипятильников,
душей, шкафчиков для спецодежды и т.д., заработную плату рабочих, обслуживающих
все эти средства, стоимость спецодежды, спецобуви, спецпитания рабочим цеха за
счет предприятия. Составляется смета расходов по охране труда, которая
согласовывается с профсоюзной организацией цеха.
В статье 8 износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря
определяется аналогично статье 5 сметы расходов по содержанию и эксплуатации
оборудования.
Расчеты представлены в форме 9.
Форма 9
Смета цеховых расходов на 2012 год (д.е.)
№ п/п
|
Наименование статей
|
Всего
|
Матери-алы
|
Топливо и энергия
|
Аморти-зация основных фондов
|
З/п основная и допол-нительная
|
Страховые взносы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Содержание аппарата управления цехом
|
51316,6
|
|
|
|
38295,97
|
13020,63
|
2
|
Содержание прочего цехового персонала
|
140067,64
|
|
|
|
104528,09
|
35539,55
|
3
|
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
|
18089,42
|
|
|
18089,42
|
|
|
4
|
Содержание зданий, сооружений, инвентаря
|
380608,68
|
|
178678,02
|
|
150694,52
|
51236,14
|
5
|
Ремонт зданий, сооружений и инвентаря
|
557442,06
|
57470,8
|
96110
|
|
301389
|
102472,26
|
6
|
Испытания, опыты и исследования, рационализация и
изобретательство
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
7
|
Охрана труда
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
8
|
Прочие расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого:
|
1147524,4
|
57470,8
|
274788,02
|
18089,42
|
594907,58
|
202268,58
|
Калькуляция себестоимости единицы продукции
Плановые калькуляции составляются по каждому изделию, включенному в
производственную программу по форме 10, приведенной в прил. 1. Составляется
табл. 10 в соответствии с приведенными в форме наименованиями статей
калькуляции. Перечень статей оговаривается «Отраслевой инструкцией» по планированию,
учету и калькулированию себестоимости продукции.
По статье "Сырье и основные материалы" планируются и
учитываются затраты на сырье и материалы, которые образуют основу
изготавливаемой продукции или является необходимыми компонентами при ее
изготовлении. Возвратные отходы исключаются.
По статье "Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты"
планируются и учитываются затраты на приобретение в порядке производственной
кооперации готовых изделий и полуфабрикатов.
В статью "Топливо и энергия на технологические цели" включаются
затраты на все виды топлива и энергии, непосредственно расходуемые в
технологическом процессе производства продукции. На энергоресурсы, получаемые
со стороны, затраты определяются по установленным тарифам, на выработанные самим
предприятием - по цеховой себестоимости.
Основную заработную плату основных производственных рабочих относят
напрямую на себестоимость отдельных изделий.
К дополнительной заработной плате относятся все выплаты, предусмотренные
законодательством о труде за непроработанное (неявочное) время: оплата
очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, компенсаций за
неиспользованный отпуск, льготных часов подростков, перерывов в работе матерей
для кормления ребенка, а также времени, связанного с прохождением медицинских
осмотров, донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого
после каждого дня сдачи крови, за выполнение государственных обязанностей,
единовременные вознаграждения за выслугу лет, вознаграждения за годовые
результаты (13-я и 14-я зарплата), районное регулирование и т.п.
В статью "Отчисления на социальные нужды" включают отчисления
по установленным законодательством нормам от затрат на оплату труда рабочих:
отчисления на государственное социальное страхование, отчисления в пенсионный
фонд, отчисления в государственный фонд занятости и отчисления на медицинское
страхование.
Форма 10
Калькуляция себестоимости единицы продукции
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции по установленному перечню
|
Сумма, д.е. по изделиям
|
|
|
|
А(52)
|
Б(101)
|
В(83)
|
Г(44)
|
|
1
|
Сырье и основные материалы за вычетом отходов
|
226,9
|
2043,62
|
3455,63
|
3293,72
|
|
2
|
Вспомогательные материалы
|
57,5
|
460,29
|
9773,89
|
37,66
|
|
3
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
265,54
|
68,5
|
67,45
|
67,45
|
|
4
|
Топливо и энергия на технологические цели
|
85,4
|
729,33
|
358,4
|
787,37
|
|
5
|
Основная заработная плата производственных рабочих
|
13275
|
8543,32
|
8316,87
|
15688,64
|
|
6
|
Дополнительная заработная плата производственных рабочих
|
5562,23
|
3579,65
|
3484,77
|
6573,54
|
|
7
|
страховые взносы
|
6404,66
|
4121,81
|
4012,56
|
7569,14
|
|
8
|
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
|
7090,18
|
4562,98
|
4442,04
|
8379,3
|
|
9
|
Цеховые расходы
|
5191,85
|
3341,29
|
3252,73
|
6135,83
|
|
|
Итого цеховая себестоимость
|
38159,36
|
27450,79
|
37164,34
|
48532,65
|
|
10
|
Общезаводские расходы
|
2943,07
|
1894,05
|
1843,85
|
3478,17
|
|
|
Итого производственная себестоимость ед. продукции
|
41102,43
|
29344,84
|
39008,19
|
52010,82
|
|
|
Производственная себестоимость годового выпуска
|
2137326,36
|
2963828,84
|
3237679,77
|
2288476,08
|
10627311,05
|
11
|
Внепроизводственные расходы
|
739,84
|
528,21
|
702,15
|
936,19
|
|
|
Итого полная себестоимость единицы продукции
|
41842,27
|
29873,05
|
39710,34
|
52947,01
|
|
|
Полная себестоимость годового выпуска
|
2175798,04
|
3017178,05
|
3295958,22
|
2329668,44
|
10818702,75
|
Примечания:
. Сырье и основные материалы за вычетом отходов:
Всего планово - заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр.
10)/Годовой выпуск, шт.
,87 : 52 = 226,90
. Вспомогательные материалы:
Всего планово заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр.
10)/Годовой выпуск, шт.
,16 : 52 = 57,50
. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты:
Всего планово заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/
Годовой выпуск, шт.
,08: 52 = 265,54
.Аналогично по топливу и энергии на технологические цели. 4440,8 : 52 =
85,40
. Основная ЗП производственных рабочих:
Фонд основной з/п по изделию (Форма 6, гр. 4)/ Годовой выпуск, шт.
,00 : 52 = 13275
. Дополнительная ЗП:
Допол. з/п, по изделию (Форма 6, гр. 5) / Годовой выпуск, шт.
,70 : 52 = 5562,23
. Страховые взносы (34%): от п.5 + п.6
% (13275+ 5562,23) * 34% = 6404,66
. Процент распределения расходов на содержание и эксплуатацию
оборудования.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования относятся к косвенным
расходам и
распределяются пропорционально основной заработной плате производственных
рабочих по
следующей методике:
% РС и ЭО = Итог Ф. 8/ Итог Ф. 6, гр. 4 (сумма основной з/п
производственных рабочих)* 100
,71 : 2933775 * 100 = 53,41%
.Сумма РС и ЭО:
п. 8 ф.10 = п. 5 ф. 10 * % РС и ЭО,
т.е. сумма РС и ЭО берется как процент от основной заработной платы
производственных
рабочих по каждому изделию отдельно.
Для изделия А:
*53,41%=7090,18
. Процент распределения цеховых расходов.
Цеховые расходы относятся к косвенным расходам и распределяются
пропорционально основной
заработной плате производственных рабочих по следующей методике:
% ЦР = Итог Ф.9 / Итог Ф.6, гр. 4(сумма основной з/п производственных
рабочих) * 100
,4 : 2933775 * 100 = 39,11%
.Сумма цеховых расходов:
п. 9 ф.10 = п.5 ф. 10* % ЦР,
т.е. сумма ЦР берется как процент от основной заработной платы
производственных
рабочих по каждому изделию отдельно.
. Итого цеховая себестоимость единицы продукции:
Сумма всех затрат с п. 1 по п.9 ф. 10
. Процент распределения общезаводских расходов.
Общезаводские расходы относятся к косвенным расходам и распределяются
пропорционально
основной заработной плате производственных рабочих по следующей методике:
% ОЗР = Итог табл.10 / итог Ф. 6 гр. 4 (сумма основной з/п
производственных рабочих)* 100
,00 : 2933775*100% 22,17%
. Сумма ОЗР
п.10 ф. 10= п.5 ф. 10* % ОЗР
*22,17% = 2943,07
. Итого производственная себестоимость единицы продукции:
Сумма Итого цеховая себестоимость ед. продукции + Общезаводские расходы
,36+ 2943,07=41102,43
.Производственная себестоимость годового выпуска:
Производственная себестоимость ед. продукции, д.е. * Годовой выпуск, шт.
,43*52 = 2137326,36
. Внепроизводственные расходы:
п.11 ф.10 = Произв. себестоимость ед. продукции *1,8 % (процент
распределения
внепроизводственных расходов)
,43*1,8% = 739,84
. Итого полная себестоимость ед. продукции:
Производственная себестоимость ед. продукции + Внепроизводственные
расходы
,43+739,84=41842,27
. Полная себестоимость годового выпуска продукции:
Полная себестоимость единицы продукции, д.е. * Годовой выпуск, шт.
,27*52=2175798,04
Составление сметы затрат на производство
Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются
еще и по экономическим элементам к которым относятся:
·
материальные
затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
·
затраты на оплату
труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие
затраты.
В элементе "Материальные затраты" отражается стоимость:
·
приобретаемых со
стороны сырья и материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции,
образуя ее основу, или являются необходимым компонентом при изготовлении
продукции (проведении работ, оказании услуг);
·
покупных
материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг);
·
покупных
комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или
дополнительной обработке на данном предприятии;
·
работ и услуг
производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями или
производствами и хозяйствами предприятия, не относящимися к основному виду
деятельности;
·
природного сырья;
·
приобретаемого со
стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку
всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и др.),
отопление зданий, транспортные работы по обслуживанию производства, выполняемые
транспортом предприятия;
·
покупной энергии
всех видов, расходуемой на технологические цели, энергетические, двигательные и
другие производственные и хозяйственные нужды предприятия;
·
потерь от
недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.
.ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из
финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств
и иного имущества предприятия, а также доходов от внереализационных операций,
уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разность
между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без
налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на ее производство и
реализацию, т.е. себестоимостью.[1]
Балансовая прибыль, кроме прибыли от реализации, включая в себя выручку
от продажи основных средств и прочего имущества по продажной цене, доходы (за
вычетом расходов) по внереализационным операциям, местные налоги и уплату
процента за кредит. Две последних позиции включаются в балансовую прибыль со
знаком минус.
К доходам по внереализационным операциям относятся: доходы, полученные от
долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды по акциям и
доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; доходы
от сдачи имущества в аренду, доходы от дооценки производственных запасов и
готовой продукции; присужденные или признанные должником штрафы, пени,
неустойки и другие виды санкций за нарушения условий хозяйственных договоров, а
также доходы от возмещения причиненных убытков; прибыль прошлых лет, выявленная
в отчетном году; положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также
операциям в иностранных валютах; другие доходы от операций, непосредственно не
связанных с производством и реализацией продукции.
К расходам по внереализационным операциям относятся: затраты по
аннулированным производственным запасам, а также затраты на производство, не
давшие продукции; затраты на содержание законсервированных производственных
мощностей и объектов (кроме затрат, возмещаемых за счет других источников); не
компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам; потери от
уценки производственных запасов и готовой продукции; убытки по операциям с
тарой; судебные издержки и арбитражные расходы; присужденные или признанные
штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий
хозяйственных договоров, а также расходы по возмещению причиненных убытков;
суммы сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями, а также с
отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с
законодательством; убытки от списания дебиторской задолженности, по которой
срок исковой давности истек, и других долгов, нереальных для взыскания; убытки
по операциям прошлых лет, выявленные в текущем году; некомпенсируемые потери от
стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций включая затраты, связанные с
предотвращением или ликвидаций последствий этих бедствий и ситуаций; убытки от
хищений, виновники которых не установлены.
Форма 12
Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности
предприятия
|
Наименование показателей
|
Значение показателей
|
Примечания
|
1
|
Объем продаж, д.ед.
|
8 330 400,00
|
форма 1
|
2
|
Себестоимость годового выпуска продукции, д.ед.
|
10 818 854,48
|
форма 11
|
3
|
Фонд заработной платы, д.ед.
|
5 630 859,66
|
форма 11
|
4
|
Прибыль (убыток) от реализации продукции, д.ед.
|
-2 488 454,48
|
п.1 - п.2
|
5
|
Прибыль (убыток) от продажи основных фондов и прочего
имущества предприятия, д.ед.
|
2 000,00
|
табл.12 п.1
|
6
|
Прибыль (убыток) по внереализационным операциям, д.ед.
|
10 000,00
|
табл.12 п.2
|
7
|
Уплата процентов за кредит, д.ед.
|
8 000,00
|
табл.12 п.3
|
8
|
Налоговая база, д.ед.
|
-2 484 454,48
|
п.4 + п.5 + п.6 - п.7
|
9
|
Сверхнормативные расходы, д.ед.
|
|
В курсовой работе не учитываются
|
10
|
Льготы по налогу на прибыль, д.ед.
|
|
|
11
|
Убытки прошлых лет, подлежащие переносу, д.ед.
|
|
|
12
|
Налогооблагаемая прибыль, д.ед.
|
|
п.8 + п.9 - п.10 - п.11
|
13
|
Сумма налога на прибыль, д.ед.
|
|
по ставке табл.12
|
14
|
Чистая прибыль (убыток), д.ед.
|
-2 484 454,48
|
п.8 - п.13
|
15
|
Сумма нераспределенной прибыли, д.ед.
|
-248 445,45
|
табл.12
|
16
|
Скорость оборачиваемости оборотного капитала
|
3,62
|
п.1 ¸ (п.7 табл.12)
|
17
|
Собственный капитал, д.ед.
|
9 200 000,00
|
(табл.12 п.6 + п.7)
|
18
|
Рентабельность собственного капитала, %
|
-27,00
|
п.14 ¸ п.17 ´ 100
|
19
|
Величина заемного капитала, д.ед.
|
200 000,00
|
табл.12
|
20
|
Рентабельность совокупного капитала, %
|
-26,43
|
п.14 ¸ (п.17 + п.19) ´ 100
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Объектом данной курсовой работы являлось машиностроительное предприятие,
для которого были запланированы основные показатели деятельности исходя из
поставленных задач:
· составлена производственная программа на 2012 год;
· рассчитана потребность в материально-технических ресурсах на
запланированные объемы выпуска продукции;
· определена численность персонала;
· запланированы фонды заработной платы для рабочих,
руководителей, специалистов и служащих;
· составлены плановые калькуляции на все запланированные к
выпуску виды продукции;
· разработана смета затрат на производство;
· рассчитаны конечные финансовые результаты и определены
основные показатели деятельности предприятия.
Основные запланированные показатели свидетельствует, что годовой план
является неэффективным. При объеме реализованной продукции на 8330400 д.ед.
убыток составил 2 488 454,48 д.ед.
В связи с этим предприятию необходимо провести комплекс мероприятий,
направленных на повышение эффективности деятельности:
· увеличить объем выпуска рентабельной продукции;
· сократить объем производства нерентабельной продукции;
· изучить спрос и освоить производство ной продукции;
· сократить затраты и снизить себестоимость;
· привлечение максимального объема инвестиций и их экономное и
рациональное использование;
· повысить производительность труда;
· задействовать дополнительные мощности;
· более рационально использовать имеющиеся основные фонды;
· внедрение достижений научно-технический прогресс, при
внедрении новых технологий на предприятии снизятся затраты на производство
единицы товара и через экономию возрастет прибыль и эффективность;
· ресурсосбережение и модернизация оборудования.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бухалков,
М.И. Планирование на предприятии [текст]: учебник / М.И. Бухалков.- 3-е изд.,
испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2007.- 416 с.
2. Ерыгина,
Л.В. Планирование на предприятии машиностроения [текст]: учеб. пособие / Л.В.
Ерыгина., Г.И. Латышенко.- СибГАУ. - Красноярск, 2007.-236 с.
. Ильин
А.И. Планирование на предприятии. В 2-х частях. - Минск: ООО «Новое знание»,
2000. - 416с.
. Латышенко,
Г. И. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [текст]: Сборник задач /
Г. И. Латышенко, А.В. Негодяева, В. В. Чучалина.- СибГАУ.- Красноярск, 2007.
. Латышенко,
Г.И. Планирование на предприятии машиностроения [текст]: учеб. пособие / Г.И.
Латышенко, С.М. Самохвалова.- Сиб. гос. аэрокосмич. ун-т. - Красноярск, 2008. -
224 с.
6. Планирование
основных показателей работы предприятия [текст]: учеб. пособие по курсовой
работе для студентов экономических специальностей.- СибГАУ.- Красноярск, 2009.
. Платонова,
Н.А., Планирование деятельности предприятия [текст]: учеб. пособие / Н.А.
Платонова, Т.В. Харитонова.- М.: Дело и сервис, 2005.
. Садчиков,
И.И. Планирование на предприятии (машиностроения) [текст]: учебник / И.И.
Садчиков, Ю.В. Ерыгин, Л.В. Ерыгина, Г.И. Латышенко.- М.: Доброе слово, 2010.-
320с.
. Планирование
на предприятии [Электронный ресурс]: Учебное пособие / сост. В.Д. Жариков, В.В.
Жариков.- Тамб. гос. техн. ун - т. Тамбов, 2007.-30с.- Режим доступа:
http://www.tstu.ru/education/elib/pdf/1998/zarikov2.pdf.- Загл. с экрана.
Приложения
Таблица 1
Исходные данные для расчета плана производства и реализации продукции
Наименование показателей
|
Ед. измер.
|
Продукция в натуральном выражении
|
Остатки готовой продукции
|
|
|
200..г выполнение
|
План на 200..г
|
На начало года
|
На конец года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Вариант 1
|
|
|
|
|
|
Изделие А
|
шт.
|
50
|
52
|
5
|
5
|
Изделие Б
|
шт.
|
100
|
101
|
3
|
2
|
Изделие В
|
шт.
|
80
|
83
|
-
|
-
|
Изделие Г
|
шт.
|
40
|
44
|
4
|
5
|
Оптовая действующая цена, руб.:
Изделие А - 28500
Изделие Б - 18900
Изделие В - 28200
Изделие Г - 60000
Изделие Д - 45000
Изделие Ж - 36000
Таблица 2
Исходные данные для расчета потребности в сырье, полуфабрикатах, основных
материалах, вспомогательных материалах и энергоносителях, идущих на
технологические цели
Вырабатываемая продукция и перечень материалов и
энергоносителей
|
Ед. изм.
|
Удельная норма
|
Оптовая цена
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1. Изделие А
|
|
|
|
1.1 Основные материалы
|
|
|
|
Сталь нержавеющая
|
кг/шт.
|
0,624
|
72,00
|
Сталь простая
|
кг/шт.
|
0,977
|
8,00
|
Трубы тонкостенные нержавеющие
|
кг/шт.
|
0,800
|
79,00
|
Комплектующие N 1
|
шт./шт.
|
1
|
17,80
|
Комплектующие N 2
|
шт./шт.
|
3
|
40,00
|
1.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
Подпергамент
|
кг/шт.
|
1,152
|
1,20
|
Проволока стальная нержавеющая
|
кг/шт.
|
0,400
|
70,00
|
1.3.Энергия
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч
|
305
|
0,28
|
2. Изделие Б
|
|
|
|
2.1. Основные материалы
|
|
|
|
Сталь простая
|
кг/шт.
|
2,82
|
8,00
|
Сталь нержавеющая
|
кг/шт.
|
12,07
|
72,00
|
Сталь калиброванная
|
кг/шт.
|
12,19
|
9,00
|
Гвозди проволочные
|
кг/шт.
|
3,0
|
14,00
|
Прокат алюминиевый
|
кг/шт.
|
0,05
|
19,00
|
Комплектующее N 3
|
шт./шт.
|
1
|
35,00
|
2.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
Провода
|
кг/шт.
|
5,5
|
10,00
|
Пленка п/этиленовая
|
кг/шт.
|
0,02
|
10,00
|
Пиломатериал
|
м3/шт.
|
0,15
|
1200,00
|
2.3.Энергия
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч
|
1137
|
0,28
|
Уголь
|
т
|
0,5
|
420,00
|
3. Изделие В
|
|
|
|
3.1 Основные материалы
|
|
|
|
Сталь простая
|
кг/шт.
|
10,05
|
8,00
|
Сталь нержавеющая
|
кг/шт.
|
1,50
|
72,00
|
Трубы сварные
|
кг/шт.
|
3,0
|
9,80
|
Трубы тонкостенные нержавеющее
|
кг/шт.
|
16,0
|
79,00
|
Гвозди проволочные
|
кг/шт.
|
4,0
|
14,00
|
Комплектующее №3
|
шт./ шт.
|
1
|
35,00
|
Прокат алюминиевый
|
кг/шт.
|
12,0
|
19,00
|
3.2 Вспомогательные материалы
|
|
|
|
Лента стальная
|
кг/шт.
|
0,6
|
0,18
|
Смолы полиамидные
|
кг/шт.
|
20,0
|
25,00
|
3.3.Энергия
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч
|
1280
|
0,28
|
4. Изделие Г
|
|
|
|
4.1. Основные материалы
|
кг/шт.
|
|
|
Сталь простая
|
кг/шт.
|
14,0
|
8,00
|
Сталь нержавеющая
|
кг/шт.
|
72,00
|
Трубы тонкостенные
|
кг/шт.
|
1,36
|
79,00
|
Гвозди проволочные
|
кг/шт.
|
4,0
|
14,00
|
Прокат алюминиевый
|
кг/шт.
|
12,0
|
19,00
|
Прокат бронзовый
|
кг/шт.
|
29,0
|
30,00
|
Комплектующие N 3
|
шт./шт.
|
1
|
35,00
|
4.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
Ацетон
|
кг/шт.
|
0,31
|
5,00
|
Канифоль
|
кг/шт.
|
0,04
|
3,60
|
Лента поливинил-хлоридная
|
кг/шт.
|
0,45
|
39,00
|
4.3.Энергия
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч
|
2320
|
0,28
|
Мазут
|
т
|
0,1
|
704,00
|
Железнодорожный тариф - 50% от оптовой цены.
Наценка базы - 40% от оптовой цены.
Расходы, зависящие от предприятия:
на материалы - 5,7%;
На комплектующие - 2,7% от оптовой цены.
Таблица 3
Исходные данные для расчета потребности во вспомогательных материалах
нетехнологического назначения
Наименование материалов цели использования
|
Принятые расчетные ед-цы измерения
|
Нормы расхода на принятую единицу измерения
|
Оптовая цена, руб
|
1.Эксплуатация оборудования
|
|
|
|
Солидол жировой
|
кг/год
|
10 000
|
0,35
|
Бензин растворитель
|
кг/год
|
5 400
|
6,00
|
Обтирочные материалы (салфетки технич.)
|
шт./год
|
20 000
|
0,06
|
2.Ремонт оборудования
|
|
|
|
Резина сырая
|
кг/год
|
5 000
|
8,34
|
Обтирочные материалы
|
шт./год
|
10 000
|
0,06
|
Зап. части N 1
|
шт./год
|
500
|
17,00
|
Зап. части N 2
|
шт./год
|
200
|
20,00
|
Зап. части N 3
|
шт./год
|
100
|
30,00
|
3. Ремонт зданий, сооружений цеха
|
|
|
|
Картон битумированный
|
кг/год
|
3 000
|
1,66
|
Пиломатериал
|
м куб/год
|
20
|
1200
|
Ткани х/б
|
кг/год
|
10
|
40,00
|
Железнодорожный тариф - 50 % от оптовой цены,
Наценка базы - 40 % от оптовой цены.
Расходы, зависящие от предприятия:
материалы - 5,7 % от оптовой цены,
комплектующие - 2,7 от оптовой цены.
Таблица 4
Исходные данные для расчета потребности в энергоносителях на
нетехнологические цели
Наименование энергоносителей
|
Ед. изм.
|
Потребности в энергоносителях
|
|
|
На силовые нужды
|
На хозяйственные нужды
|
На бытовые нужды
|
1.Энергоносители, используемые на ремонт оборудования
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт ч
|
10 000
|
30 000
|
-
|
Вода
|
м3
|
-
|
5 000
|
-
|
Пар
|
Гкал
|
-
|
3 000
|
-
|
Тепло
|
Гкал
|
-
|
3 000
|
-
|
2.Энергоносители, используемые при эксплуатации
оборудования
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт ч
|
50 000
|
-
|
-
|
3.Энергоносители, используемые на ремонт зданий, сооружений
цеха
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт ч
|
12 000
|
20 000
|
30 000
|
Вода
|
м3
|
-
|
1 000
|
-
|
Пар
|
Гкал
|
-
|
1 000
|
-
|
4.Энергоносители, используемые на содержание зданий,
сооружений, инвентаря
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
кВт ч
|
-
|
200 000
|
250 000
|
Тепло
|
Гкал
|
-
|
3 000
|
1 629
|
Таблица 5
Тарифы на основные виды энергоносителей на 1.01.200…г.
Виды энергоносителей
|
Ед. изм.
|
Тариф, руб.
|
1. Электроэнергия
|
кВт
|
0,28
|
2. Пар
|
Гкал
|
76,70
|
3. Вода
|
м3
|
2,05
|
4. Уголь
|
т
|
420,0
|
5. Мазут
|
т
|
704,00
|
6. Газ
|
т
|
100,00
|
7. Тепло
|
Гкал
|
11,38
|
Таблица 7
Исходные данные для расчета фондов заработной платы руководителей,
специалистов, служащих цеха
Наименование должностей
|
Численность, чел
|
Должностные оклады, руб. на 01.01.200…г.
|
Начальник цеха
|
1
|
1730 - 2035
|
Ведущий инженер-технолог
|
1
|
875 - 1160
|
Инженер-технолог
|
|
|
I категории
|
1
|
814 - 1119
|
II категории
|
1
|
733 - 1038
|
Инженер-экономист
|
|
|
II категории
|
1
|
651 - 956
|
Бухгалтер
|
1
|
570 - 834
|
Техник I категории
|
1
|
570 - 1118
|
Кладовщик
|
1
|
509 - 733
|
Таблица 8
Исходные данные для составления сметы расходов по содержанию и
эксплуатации оборудования
Данные для определения статей затрат
|
Примечание
|
1. Среднегодовая стоимость оборудования, руб.
|
508 333,3
|
Норма амортизационных отчислений оборудования, %
|
12,0
|
Среднегодовая стоимость транспортных средств, руб.
|
232 549,0
|
Норма амортизации транспортных средств, %
|
5,0
|
2. Заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих
оборудование, руб.
|
Форма 6, прил.1
|
ЕСН, % от основной и дополнительной заработной платы
|
26
|
3. Затраты на вспомогательные материалы, при эксплуатации
оборудования, руб.
|
Форма 4, прил.1
|
4. Заработная плата ремонтных рабочих, руб.
|
Форма 6, прил.1
|
5. Стоимость зап.частей, материалов на ремонт, руб.
|
Форма 4, прил.1
|
6. Топливо, энергия, расходуемые в целях ремонта, руб.
|
Форма 5, прил.1
|
7. Заработная плата водителей авто и электротранспорта,
грузчиков, крановщиков и т.д., руб.
|
Форма 6, прил.1
|
8. Энергия на эксплуатацию оборудования
|
Форма 5
|
Таблица 9
Исходные данные для составления сметы цеховых расходов
Данные для определения статей затрат
|
Примечание
|
1. Заработная плата персонала управления цехом, руб.
|
Форма 7 прил.1
|
2. Заработная плата прочего цехового персонала, руб.
|
Форма 7 прил.1
|
3. Стоимость зданий цеха, руб.
|
1 000 000
|
Норма амортизации зданий, %
|
1,2
|
Стоимость сооружений цеха, руб.
|
250 000
|
Норма амортизации сооружений, %
|
2,0
|
Стоимость инвентаря цеха, руб.
|
11971,6
|
Норма амортизации инвентаря, %
|
9,1
|
4. Заработная плата вспомогательных рабочих, занятых на
разных хозяйственных работах, руб.
|
Форма 6 прил.1
|
5. Топливо и энергия на содержание зданий и сооружений,
руб.
|
Форма 5 прил.1
|
6. Заработная плата ремонтных рабочих, занятых ремонтом
зданий, сооружений, инвентаря, руб.
|
Форма 6 прил.1
|
7. Стоимость материалов на ремонт зданий, сооружений, руб.
|
Форма 4 прил.1
|
8. Топливо, энергия, расходуемые в целях ремонта зданий,
сооружений, руб.
|
Форма 5 прил.1
|
9. Испытания, опыты и исследования, рационализация и
изобретательство, руб.
|
В курсовой работе не учитывается
|
10.Охрана труда, руб.
|
В курсовой работе не учитывается
|
Таблица 10
Исходные данные для учета общезаводских расходов при формировании сметы
затрат на производство
Статьи расходов
|
Величина расходов, тыс. руб.
|
Общая сумма расходов, тыс.руб.
|
641,92..650,46
|
В том числе:
|
|
материалы
|
343,87
|
топливо
|
35,57
|
электроэнергия
|
21,34
|
амортизация основных фондов
|
35,57
|
заработная плата
|
106,70
|
ЕСН
|
27,74…36,28
|
прочие денежные расходы
|
71,13
|
услуги вспомогательных цехов
|
-
|
Таблица 11
Исходные данные для составления плановых калькуляций
Наименование показателя
|
Значение показателя
|
ЕСН , в % от основной и дополнительной зарплаты
|
34
|
Износ инструментов и приспособлений целевого назначения
руб.
|
В курсовой работе не учитывается
|
Внепроизводственные расходы, в % от производственной
себестоимости;
|
1,8
|
В т.ч. прочие денежные расходы;
|
1,5
|
заработная плата;
|
0,12
|
ЕСН
|
0,04
|
материалы
|
0,1
|
электроэнергия
|
0,04
|
Таблица 6
Исходные данные для расчета планового тарифного фонда заработной платы
рабочих
Наименование
|
Доля в общей трудоем. на программу, %
|
Трудоемкость на программу, нормо - ч
|
Средний разряд
|
Коэф-т выпол-я норм
|
Действ. фонд времени одного рабочего
|
|
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
Д
|
Ж
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1. Кузнечно-прессовые и штамповочные
|
10
|
40 000
|
50 000
|
40 000
|
40 000
|
60 000
|
60 000
|
4
|
1,05
|
1890
|
2. Станочные
|
20
|
|
|
|
|
|
|
4
|
1,05
|
1890
|
3. Сварочные
|
20
|
|
|
|
|
|
|
5
|
1,05
|
1890
|
4. Литейные
|
5
|
|
|
|
|
|
|
4
|
1,05
|
1890
|
5. Слесарно-сборочные
|
40
|
|
|
|
|
|
|
5
|
1,05
|
1890
|
6. Различные
|
5
|
|
|
|
|
|
|
3
|
1,05
|
1890
|
Районная надбавка к заработной плате - 30% от тарифного фонда заработной
платы;
Премии - 50% от нормативной заработной платы;
Дополнительная заработная плата составляет - 41,9% от основной заработной
платы.
Численность вспомогательных рабочих составляет 40% от численности
основных.
% - численности вспомогательного персонала рабочие обслуживающие
оборудование; 25% - рабочие, осуществляющие ремонт оборудования;
% - рабочие, осуществляющие ремонт зданий, сооружений, инвентаря цеха;
12,5% - грузчики, крановщики,
водители автотранспорта; 12,5% - рабочие, занятые на разных хозяйственных
работах.
Рабочие повременщики оплачиваются по повременно-премиальной системе.
Средний разряд повременщиков - 4. Тарифный коэффициент данного разряда - 1,6.
Таблица 12
Исходные данные для определения основных показателей
производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Наименование показателя
|
Значение показателей для вариантов
|
|
1
|
1. Прибыль от продажи основных средств и прочего имущества,
руб.
|
2000
|
2. Прибыль по внереализационным операциям, руб.
|
10000
|
3. Уплата процентов за кредит в счет прибыли, руб.
|
8000
|
4. Налоговые выплаты, % от налогооблагаемой прибыли
|
20
|
5. Прибыль к распределению, % от чистой прибыли
|
10
|
6. Среднегодовая стоимость основных производственных
фондов, млн.руб.
|
6,90
|
7. Стоимость оборотных средств, млн.руб.
|
2,3
|
8. Величина заемного капитала, руб.
|
200000
|