ПРОИЗВОДСТВО
|
ПРОДУКЦИЯ
|
ПРОКАТНОЕ
|
|
А
|
Б
|
ИТОГО
|
|
%
|
45-№ 45-15=30
|
55+№ 55+15=70
|
100
|
|
Т/факт. час
|
20
|
17
|
|
.1 Определение годового выпуска продукции.
Фактический (рабочий) фонд рабочего времени работы ведущего
оборудования: = Тноминальное - Ттек. простои =
11008-1045,8 = 9962,2 ч.
.1.1.1 Простои, связанные с ремонтом:
(12 Т1+24 Т2) / 2, где
Т1, Т2 - продолжительность текущего
ремонта.
- продолжительность ремонтного цикла. Т1=32 часа Т2=40
часов.
= = 672 часа.
.1.1.2 Номинальное (режимное) время:
(365) ∙ (кол-во часов в смене) ∙ (кол-во смен) -
(простои на ремонт) = (365) ∙ 8 ∙ 4 - 672 = 8760-672 = 11008 часов.
.1.1.3 Текущие простои:
(8+0,1№) % ∙ (номинальное время) = (11008∙ (8+0,1∙
15)) /100= 1045,8 часа
Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего
оборудования, исходя из портфеля заказов (структуры выпуска продукции по
сортаменту):
Псреднее = Σ (Пчас i) ∙ (доля i-той
продукции в общем выпуске) = 20∙0,3+17∙0,7= 17,9 т/час.
.2 Определение годового выпуска.
.2.1 В физических (натуральных) единицах:
ВП = (Псреднее) ∙ (фактическое время) = 17,9∙
(11008-1045,8) =178323,3 т.
В том числе по каждому виду:
ВПi = ВП ∙ доля i-ой продукции в общем выпуске
ВПА= 178323,3 *0,3 = 53496,9 т.
ВПБ= 178323,3 *0,7 = 124826,4 т.
Проверка: 53496,9 +124826,4 =178323,3 т
.2.2 Определение коэффициентов трудоёмкости (трудности) по каждой
продукции:
Принимаем Пчас базовой = ПотччасА,
тогда
К трудоемкости i-той продукции = П час базовая / П час
i-той продукции
П час базовой = 20 т/час.
К трудоёмкости А = 20 т/час / 20 т/час = 1
К трудоёмкости Б = 20 т/час / 17 т/час = 1,176
.2.3 Выпуск продукции в условных единицах за год:
ВПусл. = Σ (ВПi ∙ Ктр i-той)
ВПА усл. = 53496,9 *1= 53496,9
ВПБ усл. = 124826,4 *1,176= 146795,8
ВПусл. = 53496,9 + 146795,8 = 200292,7
.3 Калькуляция себестоимости продукции А и Б в отчётном году.
.3.1 Определение производственных расходов (ПР) (расходов по
переделу) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за
отчётный год:
Общая величина затрат (из данных калькуляции) ∙ ВПусл
= 1160,99*200292,7= 232537821,8 руб.
.3.2 Распределение ПР и ОХР по видам продукции:
Таблица 2.
Виды продукции
|
Выпуск в физ.
ед. (т)
|
Ктр
|
Выпуск в усл.
ед.
|
ПР и ОХР
|
|
|
|
|
На 1 ф. е. (т)
|
На весь выпуск
|
А
|
53496,9
|
1
|
53496,9
|
1160,99
|
Б
|
124826,4
|
1,176
|
146795,8
|
1365,32
|
170428455.9
|
Всего
|
178323,3
|
|
200292,7
|
|
232537821,8
|
а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом)
∙ (Выпуск i-той продукции в усл. ед.) / (Выпуск в усл. ед.)
А: ;;
Б:
б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь
выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)
А:
Б:
. Отчетная калькуляция себестоимости продукции.
Отчетная калькуляция себестоимости продукции А.
Таблица 3.
|
На I единицу
(т) продукции
|
На весь выпуск
|
Виды затрат
|
кол-во
|
цена
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
1. Задано
|
|
|
|
|
|
Заготовка А
|
1,180
|
11200
|
13216
|
63126,3
|
707014560
|
2. Отходы:
|
|
|
|
|
|
Концы и обрезь
|
0,110
|
2210
|
243,1
|
5884,6
|
13004966
|
Стружка
|
0,052
|
120
|
6,24
|
2781,8
|
333816
|
Угар
|
0,018
|
|
|
962,9
|
|
ИТОГО задано за вычетом отходов:
|
1,00
|
|
12966,66
|
53496,9
|
693675778
|
Производственные
расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы
|
|
|
1160,99
|
|
62109369,9
|
Производственная
себестоимость
|
|
|
14127,65
|
|
755785479,3
|
Внепроизводственные
расходы (2% от производственной себестоимости)
|
|
|
282,55
|
|
15115549,1
|
Полная
себестоимость
|
|
|
14410,2
|
|
770901028,4
|
Прибыль (20%)
|
|
|
2882,04
|
|
154180205,7
|
Цена
предприятия
|
|
|
17292,24
|
|
925081234,1
|
НДС 18%
|
|
|
3112,6
|
|
166514450,9
|
Цена отпускная
|
|
|
20404,84
|
|
1091595685
|
Отчетная калькуляция себестоимости продукции Б.
Таблица 4.
|
На I единицу
(т) продукции
|
На весь выпуск
|
Виды затрат
|
кол-во
|
цена
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
1. Задано:
|
|
|
|
|
|
Заготовка Б
|
1,210
|
8400
|
10164
|
151039,9
|
1268735529,6
|
2. Отходы:
|
|
|
|
|
|
Концы и обрезь
|
0,163
|
1540
|
251,02
|
20346,7
|
31333923
|
Стружка
|
0,041
|
340
|
13,94
|
5117,9
|
1740080
|
Угар
|
0,006
|
|
|
749
|
|
ИТОГО задано за вычетом отходов:
|
1
|
|
9899,04
|
124826,4
|
1235661526,6
|
Производственные
расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы
|
|
|
1365,32
|
|
170427980,5
|
Производственная
себестоимость
|
|
|
11264,36
|
|
1406089507,1
|
Внепроизводственные
расходы (2% от производственной себестоимости)
|
|
|
225,29
|
|
28122139,6
|
Полная
себестоимость
|
|
|
11489,65
|
|
1434211646,7
|
Прибыль (20%)
|
|
|
2297,93
|
|
286842329,3
|
Цена предприятия
|
|
|
13787,58
|
|
1721053976,1
|
НДС 18%
|
|
|
2481,76
|
|
309789166,4
|
Цена отпускная
|
|
|
16269,34
|
|
2030843142,5
|
. Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по плану.
.1 Виды продукции, структура выпуска, производительность
цеха.
Таблица 6.
ПРОИЗВОДСТВО
|
ПРОДУКЦИЯ
|
ПРОКАТНОЕ
|
|
А
|
Б
|
ИТОГО
|
|
%
|
45
|
55
|
100
|
|
Т/факт. час
|
23,35
|
17
|
|
.1.1 Определяется фактический фонд времени с учетом снижения
простоев на ремонт = 11108,8 - 1055,3 = 10053,5ч.
.1.1.1 Простои, связанные с ремонтом:
∙ 0,85 = 571,2 ч.
.1.1.2 Номинальное (режимное) время:
∙8∙4 - 571,2 = 11108,8 ч.
.1.1.3 Текущие простои:
(8 + 0,1∙№) % ∙ Тномин = (8+0,1∙15)
% ∙11108,8=1055,3 ч.
.1.2 Определение средней производительности ведущего
оборудования:
ПчасА = Пчас А отч. ∙ Кизменения
∙ Кувел. выхода годного = 20 ∙ 1,15 ∙ 1,015 =
23,35
Псреднее = Σ (Пчас i) ∙
(доля i-той продукции в общем выпуске) =
= 23,35*0,45+17*0,55=19,85.
.2 Определение годового выпуска продукции.
.2.1 физических (натуральных) единицах:
ВП = Псреднее ∙ фактическое время = 19,85∙
(11108,8 - 1055,3) = 199561,9 т.
ВПА = 199561,9 *0,45=89802,8
ВПБ = 199561,9 *0,55=109759
Проверка: 89802,8+109759=199561,8 т
.2.2 Определение коэффициентов трудоемкости по каждой
продукции:
К трудоемкости i-той продукции = П час базовая / П
час i-той продукции
Пчас баз = 20 т/час:
Ктрудоемкости А = 20/23,35= 0,86; Ктрудоемкости
Б =20/17= 1,18;
.2.3 Выпуск продукции в условных единицах:
ВПусл. = Σ (ВПi ∙
Ктр i-той)
ВПА усл = 89802,8 * 0,86 = 77230,4;
ВПБ усл = 109759 * 1,18 = 129515,6;
ВПусл. = 77230,4 + 129515,6 = 206746 усл. ед.
Определение расходов по переделу и общезаводских расходов в
плановом периоде по меняющимся факторам.
Плановые изменения факторов, влияющих на расходы по переделу.
Таблица 7.
ПОКАЗАТЕЛИ
|
РОСТ (+)
СНИЖЕНИЕ (-)
|
1. Расстановочная
численность производственных рабочих, в чел.
|
-35
|
2. Коэффициент
списочности
|
1,12
|
З.
Энергоемкость продукции, в %:
|
|
-
электроэнергия
|
+№х0,4=
+15х0,4= +6
|
- вода
|
-№х0,1= -
15х0,1= - 1,5
|
- пар
|
-№х0,15= -
15х0,15= - 2,25
|
- сжатый
воздух
|
+№х0,1=
+15х0,1= +1,5
|
- природный
газ
|
-№х0,12= -
15х0,12= - 1,8
|
4. Стоимость
основных фондов, в %
|
№ х 0,5=
+15х0,5= +7,5
|
5. Норма
амортизации
|
рост в 1,25
раза
|
6. Норматив
образования ремонтного фонда
|
рост в 1,15
раза
|
.2.1 По условно-постоянным затратам:
∆З i-ой статье расходов = (β∙З i-ое) / (ВП усл. плановые / ВПусл.
базовое) - (β ∙ З i-ое)
ВПусл. плановые. / ВПусл. баз. = = 1,032
∆З топливо = (0,3 ∙ 266,17) / 1,032 - 0,3 ∙
266,17 = - 2,4
∆З пар = (0,4 ∙ 20,1) / 1,032 - 0,4 ∙
20,1 = 0,25
∆Зосн. з/п = (0,6 ∙ 195,14) / 1,032 - 0,6 ∙
195,14 = - 3,63
∆Здоп. з/п = (0,6 ∙ 27,37) / 1,032 - 0,6 ∙
27,37 = - 0,51
∆Зотчисл. = (0,6 ∙ 63,3) / 1,032 - 0,6 ∙
63,3= - 1,18
∆Зизнос = (0,1 ∙ 41,30) / 1,032 - 0,1 ∙
41,30= - 0,13
∆Зсодер. ОС = (0,7 ∙ 44,61) / 1,032 - 0,7 ∙
44,61= - 0,97
∆Зкап. ремонт = (0,23 ∙ 32,05) / 1,032 -
0,23 ∙ 32,05= - 0,23
∆Зтек. ремонт = (0,37 ∙ 51,81) / 1,032 -
0,37 ∙ 51,81= - 0,59
∆Замортиз. ОС = (1 ∙ 32,40) / 1,032 - 1 ∙
32,40= - 1,01
∆Зпр произв расходы = (0,8 ∙ 103,70) /
1,032 - 0,8 ∙ 103,70= - 2,58
∆ЗОХР = (0,9 ∙ 78,95) / 1,032 - 0,9 ∙
78,95= - 2,2
По основной и дополнительной заработной плате:
∆Зi-той статье расходов = ∆ЧЛ ∙ 1,12 ∙
Фмз / ВПусл. план.
где β - доля
условно-постоянных затрат в i_той статье расходов;
∆ЧЛ - снижение численности производственных рабочих;
Фмз - среднемесячная зарплата производственных рабочих
∆Зосн з/п = (-35) ∙ 1,12 ∙ 35000/
206746 = - 6,63
∆Здоп з/п = (-35) ∙ 1,12 ∙
15000/206746 = - 2,84
∆ЗЕСН= (-35) *1,12* (35000+15000) *0,28/206746
=-2,65
.3.3 По энергетическим затратам:
∆Зi-той статье расходов = Зi-тое ∙
% изм. / 100%
∆Зприродный газ =266,17* (-1,8) / 100 = - 4,8
∆Зэлектроэнергия =139,12*6/100 = 8,34
∆З пар =20,1* (-2,25) / 100 = - 0,45
∆Звода техн. =23,8* (-1,5) / 100 = - 0,35
∆Зсжатый воздух =33,87*1,5/100 = 0,5
.3.4 По амортизации:
∆Зi-той статье расходов = Зi-тое ∙
% изм. стоимости ОФ ∙ изм. нормы амортизации
∆Замортизации =32,4 ∙0,075 ∙1,25 =
+3,03
.3.5 По затратам на текущий ремонт:
∆Зi-той статье расходов = Зi-тое ∙
% изм. стоимости ОФ ∙ изм. норматива рем. фонда
∆Зремонт = 83,86 ∙ 0,075 ∙ 1,15 = +
7,23
.3.6 Расходы по производству и общехозяйственные расходы за
отчетный период
Таблица 8.
Статьи затрат
|
В базовом
периоде
|
Доля усл. -
постоянных зат - рат,%
|
В плановом
периоде
|
|
Кол-во
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
Изменения (+,-)
|
Сум - ма
|
|
|
|
|
|
По усл - пост
|
По фак - торам
|
всего
|
|
I. Расходы по
переделу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Топливо
технологи - ческое: природный газ, тыс м3
|
0, 194
|
1372,0
|
266,17
|
30
|
-2,6
|
-4,8
|
-7,4
|
258,77
|
2.
Энергеические затраты:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
электроэнергия,
тыс кВт. ч
|
0,133
|
1046,0
|
139,12
|
-
|
-
|
8,34
|
8,34
|
147,46
|
пар
|
0,063
|
319,0
|
20,10
|
40
|
0,25
|
-0,45
|
-0,2
|
19,9
|
вода
техническая, тыс. м3
|
0,036
|
661,0
|
23,80
|
-
|
-
|
-0,35
|
-0,35
|
23,45
|
сжатый воздух,
тыс м3
|
0,211
|
160,5
|
33,87
|
-
|
-
|
0,5
|
0,5
|
34,37
|
Итого затрат:
|
|
|
483,06
|
|
|
|
|
483,95
|
3. Основная
зарплата производственных рабочих
|
|
|
195,14
|
60
|
-3,63
|
-6,63
|
-10,26
|
184,88
|
4.
Дополнительная зарплата производственных рабочих
|
|
|
27,37
|
60
|
-0,51
|
-2,84
|
-3,35
|
24,02
|
5. Отчисление в
социальные фонды (28%)
|
|
|
63,30
|
60
|
-1,18
|
-2,65
|
-3,83
|
59,47
|
6. Износ
инструмента
|
|
|
41,30
|
10
|
-0,13
|
-
|
-0,13
|
41,17
|
7. Содержание
основных средств
|
|
|
44,61
|
70
|
-0,97
|
-
|
-0,97
|
43,64
|
8. Затраты на
ремонт в том числе:
|
|
|
83,86
|
60
|
-0,82
|
7,23
|
7,09
|
капитальный
|
|
|
32,05
|
23
|
-0,23
|
|
|
|
текущий
|
|
|
51,81
|
37
|
-0,59
|
|
|
|
9. Амортизация
основных средств
|
|
|
32,40
|
100
|
-1,01
|
3,03
|
2,02
|
34,42
|
10. Внутрипроизводственное
перемещение грузов
|
|
|
7,30
|
-
|
-
|
-
|
-
|
7,30
|
11. Прочие
производственные расходы
|
|
|
103,70
|
80
|
-2,58
|
-
|
-2,58
|
101,12
|
Итого расходов
по переделу
|
|
|
1082,04
|
|
|
|
|
1070,92
|
II.
Общехозяйственные расходы (ОХР)
|
|
|
78,95
|
90
|
-2,2
|
-
|
-2,2
|
78,6
|
Всего производственных
расходов
|
|
|
1160,99
|
|
-15,38
|
1,38
|
-13,32
|
1149,52
|
.3 Распределение расходов по переделу и общезаводских
расходов.
Общая величина затрат (из данных калькуляции) ∙ ВПусл
=
=1149,52*206746 =237658661,9 руб.
Таблица 9.
Виды продукции
|
Выпуск в физ.
ед. (т.)
|
Ктр
|
Выпуск в усл.
ед.
|
ПР и ОХР
|
|
|
|
|
На 1 ф. е. (т)
|
На весь выпуск
|
А
|
89202,8
|
0,86
|
77230,4
|
995,23
|
88777889,4
|
|
Б
|
109759
|
1,18
|
129515,6
|
1356,43
|
148880772,5
|
|
Всего
|
199561,8
|
|
206746
|
|
237658661,9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом)
/ (Выпуск в усл. ед.) ∙ (Выпуск i-той продукции в усл. ед.)
А: 88777889,4 руб.;
Б: 148880772,5 руб.;
б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь
выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)
А: 995,23;
Б: 1356,43;
. Плановая калькуляция себестоимости.
Плановая калькуляция себестоимости продукции А.
Таблица 10.
|
На I единицу
(т) продукции
|
На весь выпуск
|
Виды затрат
|
кол-во
|
цена
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
1. Задано
|
|
|
|
|
|
Заготовка А
|
1,180
|
11200
|
13216
|
105259,3
|
1178904204,8
|
2. Отходы:
|
|
|
|
|
|
Концы и обрезь
|
0,110
|
2210
|
243,1
|
9812,3
|
21685200,68
|
Стружка
|
0,052
|
120
|
6,24
|
4638,54
|
556625,47
|
Угар
|
0,018
|
|
|
1605,66
|
|
ИТОГО задано за вычетом отходов:
|
1,00
|
|
12966,66
|
89202,8
|
1156662378,6
|
Производственные
расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы
|
|
|
1002,75
|
|
89448107,7
|
Производственная
себестоимость
|
|
|
13969,41
|
|
1246110486,3
|
Внепроизводственные
расходы (2% от производственной себестоимости)
|
|
|
279,39
|
|
24922370,2
|
Полная
себестоимость
|
|
|
14248,8
|
|
1271032856,6
|
Прибыль (23,6%)
|
|
|
3362,72
|
|
299964039,6
|
Цена
предприятия
|
|
|
17611,52
|
|
1570996896,2
|
НДС 18%
|
|
|
3170,07
|
|
282779120,1
|
Цена отпускная
|
|
|
20781,59
|
|
1853776016,4
|
Плановая калькуляция себестоимости продукции Б.
Таблица 11.
|
На I единицу
(т) продукции
|
На весь выпуск
|
Виды затрат
|
кол-во
|
цена
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
1. Задано:
|
|
|
|
|
|
Заготовка Б
|
1,210
|
8400
|
10164
|
132808,39
|
1115590476
|
2. Отходы:
|
|
|
|
|
|
Концы и обрезь
|
0,163
|
1540
|
251,02
|
17890,71
|
27551704,18
|
Стружка
|
0,041
|
340
|
13,94
|
4500,11
|
1530040,46
|
Угар
|
0,006
|
|
|
658,57
|
|
ИТОГО задано за вычетом отходов:
|
1
|
|
9899,04
|
109759
|
1086508731,3
|
Производственные
расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы
|
|
|
1375,87
|
|
151014115,3
|
Производственная
себестоимость
|
|
|
11274,91
|
|
1237522846,6
|
Внепроизводственные
расходы (2% от производственной себестоимости)
|
|
|
225,5
|
|
24750654,5
|
Полная
себестоимость
|
|
|
11500,41
|
|
1262273501,1
|
Прибыль (20%)
|
|
|
2300,082
|
|
252454700,2
|
Цена
предприятия
|
|
|
13800,49
|
|
1514727981,9
|
НДС 18%
|
|
|
2484,09
|
|
272651234,3
|
Цена отпускная
|
|
|
16284,58
|
|
1787379216,2
|
. Себестоимость всей товарной продукции, смета затрат на
производство.
Таблица 13
Статьи затрат
|
Базовый период,
руб.
|
Плановый
период, руб.
|
Заготовка
|
1975750089,6
|
2294494681
|
Концы и обрезь
|
44338889
|
49236904,86
|
Стружка
|
2073896
|
2086665,93
|
Угар
|
-
|
-
|
Итого за
вычетом отходов
|
1895738960
|
2243171109
|
Топливо
технологическое: природный газ
|
53311907,95
|
53363210,06
|
Электроэнергия
|
27864720,42
|
31522562,62
|
Пар
|
4025883,27
|
3998467,64
|
Вода
техническая
|
4766966,26
|
4802709,58
|
Сжатый воздух
|
6783913,74
|
7169951,28
|
Основная
зарплата производственных рабочих
|
39085117,47
|
38491970,28
|
Дополнительная
зарплата производственных рабочих
|
5482011, 19
|
4899880,2
|
Отчисления во
внебюджетные фонды
|
12678527,91
|
12355140,96
|
Износ
инструмента
|
8272088,51
|
8532407,42
|
Содержание
основных средств
|
8935057,34
|
9196062,08
|
Затраты на
ремонт
|
16796545,82
|
19946854,08
|
Амортизация
основных средств
|
6489483,48
|
7670276,6
|
Внутрипроизводственное
перемещение грузов
|
1462136,71
|
1509245,8
|
Прочие
производственные расходы
|
20770352,99
|
21354794,34
|
Итого расходов
по производству
|
216724713,10
|
224813532,94
|
Общехозяйственные
расходы
|
15813108,66
|
16250235,6
|
Всего
производственных расходов
|
232537821,7
|
241063768,54
|
Внепроизводственные
расходы
|
43237688,7
|
49673024,7
|
Полная себестоимость
|
2205112675,1
|
2533306357,7
|
. Расчет валовой прибыли, чистой прибыли и ее распределение
Таблица 14
Показатели
|
Отчетный
период, руб.
|
Плановый
период, руб.
|
|
А
|
Б
|
А
|
Б
|
Выручка
|
1091595685
|
52030843142,5
|
1853776016,4
|
5787379216,2
|
НДС
|
166514450,9
|
309789166,4
|
282779120,1
|
272651234,3
|
Себестоимость
товарной продукции
|
770901028,4
|
1434211646,7
|
1271032856,6
|
1262273501,1
|
Прибыль
|
154180205,7
|
286842329,3
|
299964039,6
|
252454700,2
|
Валовая прибыль
(А+Б)
|
441022535
|
552418739,8
|
Налог на
прибыль (А+Б)
|
88204507
|
110483747,9
|
Налог на
имущество (А+Б)
|
6244061,33
|
7204909,15
|
Чистая прибыль
(А+Б)
|
346573966,67
|
434730082,75
|
.1 Расчет налога на имущество (2%): Норма амортизации средняя
равна 12%.
Налог на имущество = 0,02 ∙ (стоимость основных фондов
+ стоимость оборотных фондов - амортизация ОС)
ОФ= З аморт ∙ ВП усл. ед. / Н амортизации
средняя / 100
ОФотч = 32,4*200292,7/0,12=
54079029руб.
ОФплан = = 34,42*206746/0,12= 63918971,6руб
Об. Ф = (12-14) % себестоимости товарной продукции за год
Об. Фотч = 0,12 ∙ (770901028,4+1434211646,7)
= 264613521,01руб.
Об. Фплан =0,12∙ (1271032856,6+1262273501,1)
= 303996762,92руб.
Налог на имуществобаз = 0,02∙ (54079029+264613521,01-6489483,48)
= 6244061,33 руб.
Налог на имуществоплан = 0,02 ∙
(63918971,6+303996762,92
- 7670276,6) = 7204909,15руб.
6.2 Расчет налога на прибыль.
Налог на прибыль = 20% * валовая прибыль.
Налог на прибыль отч. = 0,2*441022535=88204507руб.
Налог на прибыль план. =
0,2*552418739,8=110483747,9руб.
.3 Расчёт чистой прибыли:
Чистая прибыль = Валовая прибыль - налог на прибыль - налог
на имущество
Чистая прибыльотч=346573966,67руб.,
Чистая прибыльплан=434730082,75руб.
. Анализ технико-экономических показателей предприятия
Среднесписочная численность.
ЧЛ баз. = З зар. плата ∙ ВП
усл. ед. / (12 ∙ Зср. мес)
ЧЛбаз= [ (195,14+27,37+63,3) * 200292,7] /
[12* (35000+15000)] =95 чел.
ЧЛ план. = [ (184,88+24,02+59,47) * 206746]
/ [12* (35000+15000)] =92 чел.
Стоимость основных фондов.
ОФотч= З аморт ∙ ВП усл. ед.
/ Н амортизации средняя / 100
ОФотч = 32,4*200292,7/0,12=54079029
руб.
ОФплан = 34,42*206746/0,12= 59301644,3руб
Стоимость оборотных фондов.
Об. Фотч = (12-14) % себестоимости товарной
продукции за отчетный год
Об. Фплан =0,12∙ (1271032856,6+1262273501,1)
= 303996762,9руб.
Выпуск на одного работающего за год, т.
В отч = ВП т отч / ЧЛ отч =
178323,3/ 95 = 1877т.
В план = ВП т план / ЧЛ план
= 199561,8/ 92 = 2169,1т.
Фондоотдача.
Ф отч = ВП т отч / ОФ отч =
178323,3/54079029=0,0032т/тыс. руб.
Ф отч = ВПруб. отч / ОФ отч
= 3122438827,5/54079029= 57,7 руб/руб.
Ф план = ВП т план / ОФ план
= 199561,8/59301644,3 = 0,0033 т/тыс. руб.
Ф план = ВП руб. план / ОФ план=3641155232,6/59301644,3
= 61,4 руб/руб.
.6 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Котч = ВП руб. отч / Об.Ф. отч=3122438827,5/264613521=
11,7
К план = ВП руб. план / Об.Ф. план=3641155232,6/303996762,9=
11,9 раз
.7 Себестоимость продукции.
С/с отч = ∑полной себестоимости i-той
продукции = 2205112675,1 руб.
С/с план = ∑полной себестоимости i-той
продукции = 2533306357,7 руб.
.8 Затраты на 1 руб. товарной продукции.
Затраты 1 руб. отч. = С/с отч / ВП руб.
отч = 2205112675,1/3122438827,5= 0,7 руб.
Затраты 1 руб. план. = С/с план / ВП руб.
план = 2533306357,7/3641155232,6= 0,69 руб.
.9 Прибыль.
Пр отч = ∑Пр i-той продукции = 441022535
руб.
Пр план = ∑Пр i-той продукции =
552418739,8руб.
.10. Рентабельность продукции.
Р отч = Пр отч ∙ 100% / С/с отч
= 441022535∙100%/2205112675,1 = 19,99%
Р план = Пр план ∙ 100% / С/с план
= 552418739,8 ∙100%/2533306357,7 = 21,8%
.11. Рентабельность производства.
Р отч = Пр отч ∙100% / (ОФотч
+ ОбФотч) = 441022535∙100%/ (54079029+264613521руб) =138,38%
Рплан = Прплан ∙100% / (ОФплан
+ ОбФ план) = 552418739,8∙100%/ (59301644,3+303996762,9) =
152,05%
Представим полученные показатели в таблице 15.
Технико-экономические показатели предприятия
Таблица 15.
Технико-экономические
показатели
|
По отчету
|
По плану
|
Изменения (+),
(-)
|
|
|
|
Абсол.
|
%
|
Выпуск за год:
|
|
|
|
|
В тоннах
|
178323,3
|
199561,8
|
+21238,5
|
11,91
|
В условных
единицах
|
200292,7
|
206746
|
+6453,3
|
3,22
|
В руб. в т. ч.:
|
3122438827,5
|
3641155232,6
|
+518716405,1
|
16,61
|
Продукции А
|
1091595685
|
1853776016,4
|
+762180331,4
|
69,82
|
Продукции Б
|
2030843142,5
|
1787379216,2
|
-243463926,3
|
-11,98
|
Численность работающих
|
95
|
92
|
-3
|
-3,15
|
Стоимость
основных фондов, руб.
|
54079029
|
59301644,3
|
5222615,3
|
9,65
|
Стоимость
оборотных средств, руб.
|
264613521
|
303996762,9
|
39383241,9
|
14,88
|
Выпуск на
одного работающего за год, т
|
1877
|
2169,1
|
292,1
|
15,56
|
Фондоотдача,
|
|
|
|
|
т/руб.
|
0,0032
|
0,0033
|
0,0001
|
3,12
|
руб. /руб.
|
57,7
|
61,4
|
3,7
|
6,41
|
Коэффициент
оборачиваемости оборотных средств
|
11,7
|
11,9
|
0,2
|
1,7
|
Себестоимости
товарной продукции, руб.
|
2205112675,1
|
2533306357,7
|
328193682,6
|
14,88
|
Затраты на 1
руб. товарной продукции, руб. /руб.
|
0,7
|
0,69
|
-0,01
|
-1,42
|
Себестоимость 1
т, в руб.:
|
|
|
|
|
Продукции А
|
14410,2
|
14248,8
|
-161,4
|
-1,12
|
Продукции Б
|
11489,65
|
11500,41
|
10,76
|
0,09
|
Прибыль, тыс.
руб.
|
441022535
|
552418739,8
|
111396204,8
|
25,25
|
Рентабельность
продукции, %
|
19,99
|
21,8
|
1,81
|
9,05
|
Рентабельность
производства, %
|
138,38
|
152,05
|
13,67
|
9,87
|
Заключение
Экономический анализ обеспечивает повышение эффективности
производства и является составной частью методов управления. С помощью него мы
можем оценивать качество планирования и выполнения плана. Экономического анализ
включает в себя комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности
предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки
мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования. Также
необходимо учесть расстановочную численность производственных рабочих,
энергоёмкость продукции, стоимость основных фондов, норма амортизации и
норматив образования ремонтного фонда. Изменение технико-экономических
показателей по абсолютным и относительным изменениям составляет: выпуск
продукции за год в тоннах увеличился на 11,91%, за счет увеличения средней
производительности ведущего оборудования, и в условных единицах увеличился
соответственно на 3,22%, за счет незначительного снижения коэффициента
трудоемкости. В денежном выражении годовой выпуск продукции увеличился на
518716405,1руб., что составило 16,61% прироста. В отчетном периоде численность
работающего персонала составляла 95 человек, а в плановом периоде составила 92
человека, соответственно уменьшилась на 3,15 %. Годовая стоимость основных
фондов и стоимость оборотных средств увеличилась соответственно на 9,65% и
14,88%, за счет увеличения выпуска продукции в условных единицах и увеличения
себестоимости товарной продукции соответственно. Себестоимость товарной
продукции увеличилась на 14,88%. Рентабельность продукции увеличилась на 9,05%,
за счет увеличения прибыли, а рентабельность производства увеличилась на 9,87%,
за счет увеличения прибыли и увеличения стоимости основных фондов и оборотных
средств. Увеличение годовой прибыли составило 25,25%. Поскольку изменение
показателя рентабельности предприятия дало положительное значение, можно
сделать вывод, что имеющиеся средства, а также основные фонды, в данном цехе
задействованы достаточно эффективно.
Список
использованной литературы
1.
Бень Т.Р., Зайцев Е.П., "Экономика, организация и планирование
производства на предприятиях черной металлургии".
.
"Анализ производственно-хозяйственной деятельности металлургических
предприятий" - учебное пособие для вузов/ Юзов О.В., Серых А. М.
.
"Организация и планирование машиностроительного производства
(Производственный менеджмент)": учебник /К.А. Грачева, М.К. Захарова, Л.А.
Одинцова и др.; под ред. Ю.В. Скворцова, Л.А. Некрасова. - М.: Высшая школа,
2003. - 470 с.
.
Технико-экономический анализ производства: Учебник для вузов. - 2 издание,
перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 476 с.
.
"Экономика предприятия". И.В. Романенко, М.: "Финансы и
статистика" 2002 г., 207 с.