Элементы и факторы стратегии экономического управления

Министерство образования Российской Федерации

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Элементы и факторы стратегии экономического управления предприятием (на примере ООО «Анталия»)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ижевск, 2004

Содержание

Введение                                                                                                                                        3

1. Стратегическое планирование на предприятии                                        6

1.1. Процессы стратегического планирования                                                                      6

1.2. Сущность стратегии                                                                                                              8

2. Общая характеристика предприятия                                                               21

2.1. История создания, цели и предмет деятельности                                                        21

2.2. Структура управления предприятием                                                                              23

2.3. Организация деятельности, оплата труда и дисциплины труда                               24

2.4. Анализ современного состояния ООО «Анталия»                                                     28

3. Проект стратегии экономического управления  предприятием 36

3.1. Основные направления финансовой политики предприятия                                   36

3.2. Анализ денежных потоков                                                                                                60

4. Охрана труда и окружающей среды                                                                  66

4.1. Безопасность труда, цели и задачи                                                                                  66

4.2. Вентиляция и кондиционирование воздуха                                                                  69

4.3. Нормирование естественного освещения                                                                    70

4.4. Нормирование искусственного освещения                                                                 72

4.5. Мероприятия по обеспечению электробезопасности                                                  74

4.6. Мероприятия по обеспечению пожарной безопасности                                             76

Заключение                                                                                                                               77

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ                                                                                                            80

Введение

Разработка стратегии - это одна из функций управления, которая представляет собой процесс выбора це­лей организации и путей их достижения. Разработка стратегии обеспечивает основу для всех управленческих ре­шений, функции организации, мотивации и контроля ориен­тированы на выработку стратегических планов. Динамичный процесс разработки стратегии является тем зонтик­ом, под которым укрываются все управленческие функции, не используя преимущества разработки стратегии, организации в целом и отдельные люди будут лишены чет­кого способа оценки цели и направления корпоративного предприятия. Процесс разработки стратегии обес­печивает основу для управления членами организации. Проецируя все выше написанное на реалии обстановки в на­шей стране, можно отметить, что разработка стратегии становится все более актуальным для российских пред­приятий, которые вступают в жесткую конкуренцию как между собой так и с иностранными корпорациями.

Разработка стратегии представляет собой на­бор действий и решений, предпринятых руководством, кото­рые ведут к разработке специфических стратегий, предназна­ченных для того, чтобы помочь организации достичь своих целей. Процесс разработки стратегии является ин­струментом, помогающим в принятии управленческих реше­ний. Его задача - обеспечить нововведения и изменения в ор­ганизации в достаточной степени. Можно выделить четыре основных вида управленческой деятельности в рамках про­цесса разработки стратегии:

-   распределение ресурсов;

-   адаптация к внешней среде;

-   внутренняя координация;

-   организационное стратегическое предвидение.

Система управления финансами является важнейшей частью общей стратегии экономического управления предприятием. Вот лишь основные задачи, которые способны решить организации в результате упорядочения своей финансовой работы:

-   обоснование объемов, сроков и целесообразности привлечения финансовых ресурсов;

-   увеличение оборотных средств без привлечения займов;

-   оперативное управление финансовыми потоками;

-   управление издержками предприятия;

-   управление ассортиментом продукции;

-   прогнозирование развития предприятия, позволяющее заблаговременно принять меры для предотвращения крупных потерь и банкротства.

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является оценка его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конкретные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы.

Исследование финансовых показателей позволяет выявить критические точки в деятельности предприятий, определить причины проблем и запланировать действия, направленные на их решение. Финансовый анализ складывается из четырех основных шагов:

-   выбор показателей, подходящих для анализа стратегических проблем;

-   расчет этих показателей;

-   сравнение полученных величин с аналогичными показателями данной организации за предыдущие годы, среднеотраслевыми и конкурентными величинами;

-   использование показателей при составлении финансовых планов для определения способов решения проблем и будущих возможностей организации.

Все это предопределяет важность проведения оценки финансового состояния предприятия и повышает роль такой оценки в экономическом процессе.

Целью настоящей дипломной работы является изучение элементов и факторов стратегии экономического управления ООО «Анталия» в условиях рыночной экономики.

Объектом изучения в дипломной работе является ООО «Анталия».

Настоящее исследование базируется на теоретических положениях, научных принципах в области анализа финансовых процессов товарного обращения и производства. Для решения задач, рассматриваемых в работе, использованы классификации, статистические группировки, логический, сравнительный анализ и другие методы.

Информационной базой исследования являются практические материалы работы предприятия. Практическая значимость результатов исследования состоит в обосновании направлений и содержания работы предприятия, улучшении его экономических и финансовых показателей. Эти мероприятия по улучшению состояния предприятия могут быть использованы не только в данной работе, но и для других предприятий аналогичного типа.

Все вышесказанное подтверждает актуальность изучения данной темы и определяет экономическую целесообразность выполнения дипломной работы.

1. Стратегическое планирование на предприятии

1.1. Процессы стратегического планирования

В понятие “планирование” входит определение целей и путей их достижения. На Западе планирование деятельности предприятий осуществляется по таким важным направлениям,  как сбыт, финансы,  производство и закупки.  При этом,  конечно,  все частные планы взаимоувязаны между собой.

Планирование всегда ориентируется на данные прошлого,  но стремится определить  и  контролировать развитие предприятия в перспективе. Поэтому  надежность  планирования зависит от точности и правильности бухгалтерских  расчетов  прошлого.  Любое планирование предприятия базируется на неполных данных. Качество планирования в большей степени зависит от интеллектуального уровня компетентных сотрудников,  менеджеров. Все планы должны составляться так,  чтобы в них можно было вносить изменения, а сами планы взаимоувязывались с имеющимися условиями.  Поэтому  планы  содержат  в себе так называемые резервы, иначе  именуемые  “надбавками  безопасности”,  однако  слишком большие резервы делают планы неточными,  а небольшие влекут за собой частые изменения плана. В основу составления  плана  по  конкретным  направлениям производственных участков предприятия кладутся отдельные задачи,  которые определяются как в денежных, так и в количественных показателях. При этом планирование должно отталкиваться от так называемых узких мест: в последнее время это сбыт, финансы или рабочая сила.

Распределение ресурсов включает в себя распределение ограни­ченных организационных ресурсов, таких как фонды, дефи­цитные управленческие таланты и технологический опыт. На­пример в 1994 году компания “Московская сотовая связь” приняла решение несколько реорганизовать свою структуру, а именно услугой фиксированной сотовой связи, которая пере­росла из дополнительной в одну из основных услуг, стала за­ниматься отделение МСС фирма “Фаркоп”. Это решение по­зволило несколько сократить персонал МСС, что, есте­ственно, сократило издержки, и в то же время полноценно представлять на рынке услугу фиксированной сотовой связи, ведь фирма “Фаркоп” был основана в результате распределе­ния организационных ресурсов и полностью отвечала необ­ходимым требованиям (Прежде всего квалифицированный персонал и технологический опыт).

Адаптация к внешней среде охватывает все действия стратегического ха­рактера, которые улучшают отношения предприятия с ее окружением. Предприятиям необходимо адаптироваться к внешним как благоприятным возможностям, так и опасно­стям, выявить соответствующие варианты и обеспечить эф­фективное приспособление стратегии к окружающим усло­виям. В качестве примера рассмотрим деятельность россий­ского производителя компьютерной техники компании “Stins Comman”. Около трех лет назад эта фирма вышла на рынок компьютеров, а именно на тот сегмент, который представлен мощными рабочими станциями. На заре своей деятельности эта фирма не смогла составить конкуренцию на данном сег­менте рынка более опытным российским и западным фирмам, поэтому, не видя особых перспектив, руководство фирмы приняло решение о резком освоении новой рыночной ниши - домашний компьютер (HomePC & Half Office), основу кото­рого составляла невысокая цена, наличие разнообразных ба­зовых конфигураций, оснащение перспективными перифе­рийными устройствами, дополнительный технический и прежде всего программный сервис (А именно то, что компью­теры Amata одни из немногих были оснащены целым пакетом обучающих достаточно редких программ). То есть в данном случае мы видим, что фирма успешно адаптировалась к усло­виям внешней среды, а именно вовремя переместилась из бес­перспективного сегмента в более перспективный.

Внутренняя координация включает координацию стратегической деятельности для отображения сильных и слабых сторон предприятия с целью достижения эффективной интеграции внутренних опера­ций. Обеспечение эффективных внутренних операций на пред­приятии является неотъемлемой частью управленческой дея­тельности.

Осознание организационных стратегий предусматривает осуществление систе­матического развития мышления менеджеров путем формиро­вания организации предприятия, которое может учится на прошлых стратегических решениях. Способность учиться на опыте дает возможность предприятию правильно скорректи­ровать свое стратегическое направление и повысить профес­сионализм в области стратегического управления. Роль руко­водителя высшего звена заключается в большем, чем простое инициирование процесса стратегического планирования, она также связана с осуществлением, объединением и оценкой этого процесса.

Модель процесса стратегического планирования пред­ставлена на рис.1.

Рис.1. Модель процесса стратегического планирования

1.2. Сущность стратегии

Слово “стратегия” произошло от греческого strategos, “искусство генерала”. Военное происхождение этого термина не должно вызывать удивления. Именно strategos позволило Александру Македонскому завоевать мир.

Стратегия представляет собой детальный всесторонний комплексный план, предназначенный для того, чтобы обеспе­чить осуществление миссии организации и достижение ее це­лей.

Несколько основных тезисов, относящихся к стратегии, должны быть поняты и, что более важно, приняты высшим руководством. Прежде всего, стратегия большей частью фор­мулируется и разрабатывается высшим руководством, но ее реализация предусматривает участие всех уровней управле­ния. Стратегический план должен обосновываться обшир­ными исследованиями и фактическими данными. Чтобы эф­фективно конкурировать в сегодняшнем мире бизнеса пред­приятие должно постоянно заниматься сбором и анализом огромного количества информации об отрасли, конкуренции и других факторах.

Стратегический план придает предприятию определен­ность, индивидуальность, что позволяет ему привлекать опре­деленные типы работников, и, в то же время, не привлекать работников других типов. Этот план открывает перспективу для предприятия, которое направляет его сотрудников, при­влекает новых работников и помогает продавать изделия или услуги.

Наконец, стратегические планы должны быть разрабо­таны так, чтобы не только оставаться целостными в течение длительных периодов времени, но и быть достаточно гибки­ми, чтобы при необходимости можно было осуществить их модификацию и переориентацию. Общий стратегический план следует рассматривать как программу, которая направ­ляет деятельность фирмы в течение продолжительного перио­да времени, давая себе отчет о том, что конфликтная и посто­янно меняющаяся деловая и социальная обстановка делает постоянные корректировки неизбежными.

Редко когда основатель фирмы может себе позволить сочетать личные планы со стратегий организации. Стратегия предполагает разработку обоснованных мер и планов достижения намеченных целей, в которых должны быть учтены научно-технический потенциал фирмы и ее производственно-сбытовые нужды. Кроме того, стратегический план придает фирме определенность, индивидуальность, которые позволяют ей привлекать определенные типы работников и помогают продавать изделия или услуги.

Стратегическое планирование само по себе не гарантирует успеха, и организация, создающая стратегические планы, может потерпеть неудачу из-за ошибок в организации, мотивации и контроле. Тем не менее формальное планирование может создать ряд существенных благоприятных факторов для организации деятельности предприятия. Знание того, что организация хочет достичь, помогает уточнить наиболее подходящие пути действия. Принимая обоснованные и систематизированные плановые решения, руководство снижает риск принятия неправильного решения из-за ошибочной или недостоверной информации о возможностях организации или о внешней ситуации. Т.о. планирование помогает создать единство общей цели внутри организации.

Формирование стратегического плана представляет собой тщательную, систематическую подготовку к будущему, осуществляемую высшим руководством:

-   выбор миссии: формирование целей (долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные);

-   разработка обеспечивающих планов: политика, стратегия, процедуры, правила, бюджеты.

Одним из самых существенных решений при планировании является выбор цели организации. Основная общая цель организации обозначается как миссия, и все остальные цели вырабатываются для ее осуществления. Значение миссии невозможно преувеличить. Выработанные цели служат в качестве критериев для всего последующего процесса принятия управленческих решений. Если же руководители не знают основной цели организации, то у них не будет логической точки отсчета для выбора наилучшей альтернативы. В качестве основы могли бы служить лишь индивидуальные ценности руководителя, что привело бы к разбросу усилий и нечеткости целей. Миссия детализирует статус фирмы и обеспечивает направление и ориентиры для определения целей и стратегий на различных уровнях развития. Формирование миссии включает в себя:

-   выяснение какой предпринимательской деятельностью занимается фирма;

-   определение рабочих принципов фирмы под давлением внешней среды;

-   выявление культуры фирмы.

В миссию фирмы также входит задача определения основных потребностей потребителей и их эффективного удовлетворения для создания клиентуры в поддержку фирмы в будущем.

Часто руководители фирм считают, что их основная миссия - получение прибыли. Действительно, удовлетворяя какую-то внутреннюю потребность, фирма в конечном счете сможет выжить. Но, чтобы заработать прибыль, фирме необходимо следить за средой своей деятельности, учитывая при этом ценностные подходы к понятию рынка. Миссия представляет чрезвычайное значение для организации, нельзя забывать о ценностях и целях высшего руководства. Ценности, формируемые нашим опытом, направляют или ориентируют руководителей, когда они сталкиваются с необходимостью принятия критических решений. Западные ученые установили шесть ценностных ориентаций (табл. 1), которые оказывают воздействие на принятие управленческих решений, и связали эти ориентации со специфическими типами целевых предпочтений.

Таблица 1

	Категория ценностей	Типы предпочтительных целей
Теоретические	Истина. Знание Рац. мышление	Долгосрочные исследования и разработки
Экономические	Практичность Полезность	Рост. Прибыльность Результаты Накопление богатства
Политические	Власть Признание	Общий объем капитала, продаж, кол-во работников
Социальные	Хорошие человеческие отношения Привязанность Отсутствие конфликта	Соц. ответственность относительно прибыльности. Косвенная конкуренция
Эстетические	Художественная гармония Состав. Форма и симметрия	Дизайн изделия. Качество. Привлекательность
Религиозные	Согласие во вселенной	Этика Моральные проблемы

Общефирменные цели формируются и устанавливаются на основе общей миссии организации и определенных ценностей и целей, на которые ориентируется высшее руководство.

Конкретные и измеримые цели (это позволяет создать четкую базу отсчета для последующих решений и оценки хода работы).

Ориентация целей во времени (здесь необходимо уяснить не только, что фирма хочет осуществить, но также когда должен быть достигнут результат).

Достижение цели (служит повышению эффективности организации); установление же трудно достижимой цели может привести к катастрофическим результатам.

Взаимно поддерживающие цели (действия и решения, необходимые для достижения одной цели, не должны мешать достижению других целей).

Цели будут значимой частью процесса стратегического управления только в том случае, если высшее руководство правильно их сформулирует, эффективно институционализирует, проинформирует о них и стимулирует их осуществление во всей организации.

Некоторые руководители никогда не заботятся о выборе и формулировании миссии своей организации. Часто эта мис­сия кажется для них очевидной. Если спросить типичного представителя мелкого предпринимательства, в чем его мис­сия, ответом, вероятно, будет: ”Конечно, получать прибыль”. Но если тщательно обдумать этот вопрос, то, несоответствие выбора прибыли в качестве общей миссии становится ясным, хотя, несомненно, она является существенной целью.

Прибыль представляет собой полностью внутреннюю проблему предприятия. Поскольку организация является от­крытой системой, она может выжить в конечном счете только, если будет удовлетворять какую-то потребность, находя­щуюся вне ее самой. Чтобы заработать прибыль, необходи­мую ей для выживания, фирма должна следить за средой, в которой функционирует. Поэтому именно в окружающей среде руководство подыскивает общую цель организации. Необходимость выбора миссии была признана выдающимися руководителями задолго до разработки теории систем. Генри Форд, руководитель, хорошо понимающий значение при­были, определил миссию “Форд” как предоставление людям дешевого транспорта.

Выбор такой узкой миссии организации, как прибыль, ограничивает возможность руководства изучать допустимые альтернативы при принятии решения. В результате ключевые факторы могут быть не рассмотрены и последующие решения могли привести к низкому уровню эффективности организа­ции.

После установления своей миссии и целей руководство предприятия начинает диагностический этап процесса стратегического планирования. На этом пути первым шагом является исследование внешней среды:

-   оценка изменений, воздействующих на различные аспекты текущей стратегии;

-   определение факторов, представляющих угрозу для текущей стратегии фирмы; контроль и анализ деятельности конкурентов;

-   определение факторов, представляющих больше возможности для достижения общефирменных целей путем корректировки планов.

Анализ внешней среды помогает контролировать внешние по отношению к фирме факторы, получить важные результаты (время для разработки системы раннего предупреждения на случай возможных угроз, время для прогнозирования возможностей, время для составления плана на случай непредвиденных обстоятельств и время на разработку стратегий). Для этого необходимо выяснить, где находится организация, где она должна находиться в будущем и что для этого должно сделать руководство. Угрозы и возможности, с которыми сталкивается фирма, можно выделить в семь областей:

Экономические факторы. Некоторые факторы в экономической окружающей среде должны постоянно диагностироваться и оцениваться, т.к. состояние экономики влияет на цели фирмы. Это темпы инфляции, международный платежный баланс, уровни занятости и т.д. Каждый из них может представлять либо угрозу, либо новую возможность для предприятия.

Политические факторы. Активное участие предпринимательских фирм в политическом процессе является указанием на важность государственной политики для организации; следовательно, государство должно следить за нормативными документами местных органов, властей субъектов государства и федерального правительства.

Рыночные факторы. Рыночная среда представляет собой постоянную опасность для фирмы. К факторам, воздействующим на успехи и провалы организации, относятся распределение доходов населения, уровень конкуренции в отрасли, изменяющиеся демографические условия, легкость проникновения на рынок.

Технологические факторы. Анализ технологической среды может по меньшей мере учитывать изменения в технологии производства, применение ЭВМ в проектировании и предоставлении товаров и услуг или успехи в технологии средств связи. Руководитель любой фирмы должен следить за тем, чтобы не подвергнуться “шоку будущего”, разрушающего организацию.

Факторы конкуренции. Любая организация должна исследовать действия своих конкурентов: анализ будущих целей и оценка текущей стратегии конкурентов, обзор предпосылок в отношении конкурентов и отрасли, в которой функционируют данные компании, углубленное изучение сильных и слабых сторон конкурентов.

Факторы социального поведения. Эти факторы включают меняющиеся отношения, ожидания и нравы общества (роль предпринимательства, роль женщин и национальных меньшинств в обществе, движение в защиту интересов потребителей).

Международные факторы. Руководство фирм, действующих на международном рынке, должно постоянно оценивать и контролировать изменения в этой широкой среде.

Таким образом, анализ внешней среды позволяет организации создать перечень опасностей и возможностей, с которыми она сталкивается в этой среде. Для успешного же планирования руководство должно иметь полное представление не только о существенных внешних проблемах, но и о внутренних потенциальных возможностях и недостатках организации.

Анализ внешней среды представляет собой процесс, по­средством которого разработчики стратегического плана контролируют внешние по отношению к предприятию фак­торы, чтобы определить возможности и угрозы для фирмы. Анализ внешней среды помогает получить важные резуль­таты. Он дает организации время для прогнозирования воз­можностей, время для составления плана на случай возмож­ных угроз и время на разработку стратегий, которые могут превратить прежние угрозы в любые выгодные возможности.

С точки зрения оценки этих угроз и возможностей роль анализа внешней среды в процессе стратегического планиро­вания заключается по существу в ответе на три конкретных вопроса:

-   где сейчас находится предприятие?

-   где, по мнению высшего руководства, должно нахо­дится предприятие в будущем?

-   что должно сделать руководство, чтобы предприятие переместилось из того положения, в котором находится сей­час, в то положение, где его хочет видеть руководство?

Угрозы и возможности, с которыми сталкивается пред­приятие, обычно можно выделить в семь областей (рис. 2).

Рис.2. Угрозы и возможности предприятия

Руководство фирмы должно выяснить, обладает ли фирма внутренними силами, чтобы воспользоваться внешними возможностями, и существуют ли у нее слабые стороны, которые могут усложнить проблемы, связанные с внешними опасностями. Этот процесс называется управленческим обследованием. Оно представляет собой методическую оценку функциональных зон фирмы, предназначенную для выявления ее стратегически сильных и слабых сторон. В обследование входят такие функции, как маркетинг, бухгалтерский учет, операции (производство), человеческие ресурсы, культура и образ корпорации. При обследовании функции маркетинга необходимо обратить внимание на семь областей анализа:

-   конкурентоспособность и желаемая доля рынка в процентах к его общей емкости, являющаяся существенной целью для компании;

-   разнообразие и качество ассортимента изделий, которые постоянно контролируются и оцениваются высшим руководством;

-   рыночная демографическая статистика, контроль за изменениями на рынках и в интересах потребителей;

-   рыночные исследования и разработки новых товаров и услуг;

-   предпродажное и послепродажное обслуживание клиентов, являющееся одним из слабых мест в предпринимательстве;

-   эффективный сбыт, реклама и продвижение товара (агрессивная, компетентная группа сбытовиков может оказаться самым ценным состоянием фирмы; творчески направленная реклама и продвижение товара служит хорошим дополнением к ассортименту изделий);

-   прибыль (ничто, даже самое лучшее, не окажется стоящим, если в результате отсутствует прибыль).

Анализ финансового состояния может принести пользу фирме - выявить уже имеющиеся потенциальные внутренние слабости организации по сравнению с ее конкурентами.

Весьма важным для длительного выживания фирмы является непрерывный анализ управления операциями. В ходе обследования сильных и слабых сторон функции управления операциями следует обратить внимание на следующие вопросы:

-   Может ли фирма продавать товары или услуги по более низкой цене, чем ее конкуренты? Если нет, то почему?

-   Какой доступ фирма имеет к новым материалам? На скольких поставщиков она завязана?

-   Какое оборудование на фирме?

-   Рассчитаны ли закупки на снижение величины материальных запасов и времени реализации заказа? Существуют ли адекватные механизмы контроля над входящими материалами и выходящими изделиями?

-   Подвержена ли продукция фирмы сезонным колебаниям спроса? Если так, то как можно исправить существующую ситуацию?

-   Может ли фирма обслуживать те рынки, которые не могут обслужить ее конкуренты?

-   Обладает ли фирма эффективной и результативной системой контроля качества? Насколько эффективно спланирован и спроецирован процесс производства?

Истоки большинства проблем в организации кроются в человеческих ресурсах. Здесь необходимо учитывать: тип сотрудников, компетентность и подготовка руководства, систему вознаграждений, преемственность руководящих должностей, подготовку и повышение квалификации сотрудников, потери ведущих специалистов и их причины, качество изделий и работу сотрудников. Культура фирмы (атмосфера или климат в организации) используется для привлечения работников отдельных типов и для стимулирования определенных типов поведения. Имидж корпорации создается с помощью сотрудников, клиентов и общественного мнения. Культура и образ фирмы подкрепляются или ослабевают под действием репутации компании.

Приведя внутренние силы и слабости в соответствие с внешними угрозами и возможностями, руководство готово к выбору соответствующей стратегической альтернативы.

В распоряжении предприятия имеются четыре стратеги­ческих альтернативы - ограниченный рост, рост, сокращение и сочетание этих вариантов.

Стратегической альтернативой, которой придержи­ваются большинство организаций, является ограниченный рост. Для стратегии ограниченного роста характерно устано­вление целей от достигнутого, скорректированных с учетом инфляции. Стратегия ограниченного роста применяется в зре­лых отраслях промышленности со статичной технологией, когда организация в целом удовлетворена своим положением.

Стратегия роста осуществляется путем ежегодного зна­чительного повышения уровня краткосрочных и долгосроч­ных целей над уровнем показателей предыдущего года. Стра­тегия роста применяется в динамично развивающихся отрас­лях с быстро изменяющимися технологиями.

Альтернативой, которую реже всего выбирают руково­дители и которую часто называют стратегией последнего средства, является стратегия сокращения. В рамках альтерна­тивы сокращения может быть несколько вариантов:

-   Ликвидация

-   Отсечение лишнего

-   Сокращение и переориентация

Стратегии сочетания всех альтернатив будут скорее всего придерживаться крупные фирмы, активно действующие в нескольких отраслях. Стратегия сочетания представляет со­бой сочетание любой из трех упомянутых стратегий.

На стратегический выбор, осуществляемый руководите­лями влияют разнообразные факторы. Вот некоторые из них:

-   Риск

-   Знание прошлых стратегий

-   Реакция на владельцев

-   Фактор времени

Выработка стратегии осуществляется на высшем уровне управления и основана на решении вышеописанных задач. На этой стадии принятия решения менеджеру необходимо оценить альтернативные пути деятельности фирмы и выбрать оптимальные варианты для достижения поставленных целей. На основе проведенного анализа в процессе разработки стратегии происходит формирование стратегического мышления путем обсуждения и согласования с управленческим линейным аппаратом концепции развития фирмы в целом, рекомендация новых стратегий развития, формулирование проектов целей, подготовка директив для долгосрочного планирования, разработка стратегических планов и их контроль. Стратегический менеджмент предполагает, что фирма определяет свои ключевые позиции на перспективу в зависимости от приоритетности целей.

Выбрав определенную стратегическую альтернативу, руководство должно обратиться к конкретной стратегии. Главная цель - выбор стратегической альтернативы, которая максимально повысит долгосрочную эффективность организации. Для этого руководители должны иметь четкую, разделяемую всеми концепцию фирмы и ее будущего. Приверженность какому-либо конкретному выбору зачастую ограничивает будущую стратегию, поэтому решение должно подвергаться тщательному исследованию и оценке. На стратегический выбор влияют разнообразные факторы: риск (фактор жизни фирмы); знание прошлых стратегий; реакция владельцев акций, которые зачастую ограничивают гибкость руководств при выборе стратегии; фактор времени, зависящий от выбора нужного момента. Принятие решений по стратегическим вопросам может осуществляться по разным направлениям: “снизу вверх”, “сверху вниз”, во взаимодействии двух вышеназванных направлений (стратегия разрабатывается в процессе взаимодействия между высшим руководством, плановой службой и оперативными подразделениями).

Формирование стратегии фирмы в целом приобретает все большее значение. Это касается приоритетности решаемых проблем, определения структуры фирмы, обоснованности капиталовложений, координации и интеграции стратегий.

2. Общая характеристика предприятия

2.1. История создания, цели и предмет деятельности

Общество с ограниченной ответственностью «Анталия» создано в соответствии с действующим законодательством РФ и УР, с целью удовлетворения общественных потребностей в работах, товарах и услугах, а также получения прибыли. Учредителем Общества является физическое лицо (единолично).

Участниками Общества могут быть так же и иные юридические и физические лица. Место нахождения Общества: Удмуртская республика,     г. Ижевск, Первомайский район. Почтовый адрес: Удмуртская Республика, г. Ижевск, В. Шоссе 140.

ООО «Анталия» в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в дальнейшем «Федеральный закон»), другим действующим законодательством РФ и УР, а также Уставом Общества.

Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации. Общество создается на неопределенный срок и имеет круглую печать , а также штампы и бланки со своим фирменным наименованием, и другие средства индивидуализации.

ООО «Анталия» отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, но не отвечает по обязательствам своих участников. Участники Общества не отвечают  по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Основными видами деятельности ООО «Анталия» являются:

-    оптовая, розничная и комиссионная торговля режущим инструментом (плашки, метчики, резцы и т.д.);

- оптовая, розничная и комиссионная торговля товарами народного потребления, продукцией производственно-технического назначения;

- производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;

- оказание маркетинговых услуг;

- информационно-консультационная деятельность;

- транспортные и экспедиционные услуги;

- производство, закупка, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;

- организация и проведение благотворительных мероприятий, аукционов, лотерей в порядке, установленном действующим законодательством;

- внешнеэкономическая деятельность.

Общество вправе осуществлять и другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Источником формирования ООО «Анталия» являются:

- уставный капитал, состоящий из 100% вклада единственного учредителя;

- доходы, полученные от финансово-хозяйственной деятельности;

- доходы от ценных бумаг;

- кредиты банков и других кредиторов;

- иные источники, не запрещенные законодательством.

Имущество, созданное за счет вклада участника, а также произведенное и приобретенное Обществом в процессе его деятельности, принадлежит ему на праве собственности.

Уставный капитал ООО «Анталия» составляет 10000 (десять тысяч) рублей. Доли в уставном капитале ООО «Анталия» распределены следующим образом:

- Кабанов А.И. – 100%, что составляет 10000 (десять тысяч) рублей.

Общество вправе увеличить или уменьшить уставный капитал с учетом требований Федерального закона.

Прибыль Общества используется для внесения в бюджет налогов и других обязательных платежей, уплаты процентов за кредиты банков, выплаты доходов, образования фондов производственного и социального развития, оплаты труда.

ООО «Анталия» создает необходимые для своей деятельности фонды:

- фонд производственного и социального развития;

- фонд оплаты труда;

- резервный фонд.

Общество создает резервный фонд в размере пятнадцати процентов уставного капитала. Средства резервного фонда  используются на восстановление недостатков собственных оборотных средств, единого фонда оплаты труда и материального поощрения в случае его недостатка, а также на другие цели согласно действующему законодательству. Средства резервного фонда,  использованные на оплату труда,  компенсируются из единого фонда оплаты труда в последующие периоды.

2.2. Структура управления предприятием

ООО «Анталия» самостоятельно определяет структуру органов управления, контроля и затраты на их содержание. Высшим органом управления является учредитель, который вправе принимать любые решения, касающиеся деятельности Общества.

К исключительной компетенции учредителя относятся:

-   определение основных направлений деятельности Общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

-   изменение Устава Общества и учредительного договора;

-   создание, реорганизация и ликвидация дочерних обществ, филиалов и представительств, утверждение положений о них;

-   утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов Общества;

-   принятие решения о размещении облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

-   исключение участника из Общества, принятие новых участников;

-   утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества;

-   принятие решения о реорганизации Общества;

-   назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты услуг.

Кабанов Антон Игоревич

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенность на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должность работников ООО «Анталия», об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налегает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет другие полномочия, не отнесенные Федеральным законом и настоящим уставом к компетенции общего собрания участников Общества.

Структура управления

Генеральный директор (Кабанов А.И.)

Бухгалтер (Миронова О.М.)        Директор по закупке и реализации                            

                                                           продукции (Кабанова Н.В.)                                                                                                                  

                                                     

2.3. Организация деятельности, оплата труда и дисциплины труда

ООО «Анталия» обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, структуры Общества, принятия хозяйственных решений, сбыта, цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли. Общество обеспечивает, гарантированные законом, минимальный размер оплаты труда, условия труда и меры социальной защиты сотрудников.

Общество принимает необходимые меры по защите производственного персонала от последствий возникновения чрезвычайных ситуаций мирного и военного времени. Обеспечивает создание, подготовку и содержание в готовности необходимого количества формирований ГО, а также обучение производственного персонала способам защиты и действиям в чрезвычайных ситуациях. Общество создает необходимые условия работникам для выполнения их обязанностей по ГО и несет расходы, связанные с проведением ее мероприятий, а также выполняет требования законодательства о воинском учете.

ООО «Анталия» осуществляет учет результатов своей деятельности, ведет установленную бухгалтерскую и статистическую отчетность и несет ответственность за их достоверность.

Общество по месту нахождения дирекции хранит следующие документы:

- учредительные документы ООО «Анталия», а также внесенные в учредительные документы и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

- протокол собрания учредителей ООО «Анталия», содержащий решение о создании Общества и об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставный капитал Общества, а также иные решения связанные с созданием Общества;

- документ, подтверждающий государственную регистрацию ООО «Анталия»;

- документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящиеся на его балансе;

- внутренние документы Общества;

- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных ценных бумаг Общества;

- заключения аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами РФ, внутренними документами Общества.

Учредительными документами Общества являются Устав и учредительный договор. Прекращение деятельности Общества может осуществляться в виде его реорганизации или ликвидации.

Общество считается реорганизованным или ликвидированным с момента внесения соответствующей записи в Государственный реестр. Ликвидация осуществляется ликвидационной комиссией. При проведении ликвидации ликвидационная комиссия действует в порядке и в сроки определенные действующим законодательством.

Предприятие ООО «Анталия» на каждого работника ведет лицевой счет, в котором заносятся все данные о работнике и сведения о начисленной заработной плате.

Учет используемого рабочего времени ведут в табеле учета и использования рабочего времени, который составляется по структурным подразделениям и категориям работающих. Это необходимо для контроля за соблюдением режима рабочего времени, для определения фактически отработанного времени, для расчетов с сотрудниками по заработной плате.

Табель составляется в одном экземпляре и ведется соответствующим лицом (бухгалтером: Мироновой О.М.). Для оплаты сверхурочных часов ведется отдельный табель.

На предприятии имеет место повременно-премиальная форма оплаты труда. Премия начисляется в соответствии с положением разработанным на предприятии об оплате труда.

На величину общего заработка влияет и сумма районного коэффициента.

Общий порядок регулирования доплат и надбавок за условия труда отличные от нормальных определяется предприятием самостоятельно. Условия отличных от нормальных является работа в вечернее и ночное время. Коэффициент доплаты за ночное время 0,35. Время вынужденных простоев по вине рабочего не оплачивается. Простои по внешним причинам не зависящие от работника оплачиваются 2\3 от тарифной ставки.

Сверхурочным считается время отработанное сверх установленного времени. Первые 2 часа сверхурочной работы оплачивается в 1,5 размере, последующие в двойном. Труд праздничные и выходные дни оплачиваются в двойном размере.

По итогам работы за год выплачиваются вознаграждения, которые рассчитываются с учетом непрерывного стажа работы и средней заработной платы в течение года.

 

Стаж                    размер вознаграждения 

 

До года                                    -

  1-3                                         60%

3-5   70%

          5-10                                       90%

 .>10                                        100%

  15                                          110%

за последующие 5 лет вознаграждение увеличивается на 5%.

Данное вознаграждение может быть уменьшено до 50% в случае нарушения трудовой дисциплины и взысканий.

За счет средств фонда социального страхования работнику выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности: при  заболевании, травме, по уходу за больным ребенком, пособие по беременности и родам 100%, независимо от стажа без удержаний.

Размер пособия по нетрудоспособности зависит от непрерывного стажа работы.  Стаж работы до 5 лет:  60% пособия

                             5-8 лет: 80%    

                              >8 лет: 100%

Из заработной платы рабочих и служащих на предприятии производятся следующие удержания: налог на доходы, возмещение материального ущерба, по исполнительным листам, за товары в кредит, ранее выданный аванс, невозвращенный своевременно остаток подотчетной суммы, сумма за неотработанные дни использованного отпуска, погашение ссуд, страховые взносы.   

2.4. Анализ современного состояния ООО «Анталия»

Анализ финансового состояния предприятия – это комплексное изучение его финансовой деятельности и ее результатов, на основании которого определяется наилучший вариант дальнейшего развития предприятия.

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями струк­туры, динамики и структурной динамики. Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс включает показатели как горизонтального, так и верти­кального анализа.

Вертикальному  анализу  можно  подвергнуть  либо  исходную   отчетность,  либо  модифицированную  отчетность  (с  укрупненной  или  трансформированной номенклатурой).

Таблица 2

Вертикальный анализ баланса за 2003-2004 год

Статья	На начало 2003года, %	На 30.06. 2004 года, %	Измене- ния %
АКТИВ
Внеоборотные активы
Основные средства	-	-	-
Незавершенное строительство	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-
ИТОГО по разделу 1	-	-	-
Оборотные активы
Запасы	80,73	51,05	-29,68
НДС по приобретенным ценностям	16,15	8,39	-7,76
Дебиторская задолженность	-	36,36	+36,36
Краткосрочные фин. вложения	-	-	-
Денежные средства	3,12	4,2	+10,08
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу 2	100	100	-
Всего активов	100	100	-
ПАССИВ
Собственный капитал
Уставный капитал	65,03	3,5	-61,53
Добавочный капитал	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-
Прибыль	-	3,5	+3,5
ИТОГО по разделу 3	48,41	-11,54	-59,95
Привлеченный капитал
Долгосрочные пассивы	-	-	-
Краткосрочные пассивы	30,3	28,9	-1,4
В том числе:
Займы и кредиты	-	12,59	+12,59
Кредиторская задолженность	51,59	97,90	+46,31
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-
ИТОГО по разделу 5	51,59	111,54	+59,95
ВСЕГО источников	100	100	-

Данные, приведенные в таблице 2 показывают, что в структуре баланса произошли изменения. В оборотных активах доля запасов к итогу баланса на конец периода уменьшилась на 29,68% по сравнению с началом отчетного года. Дебиторская задолженность увеличилась, что можно рассматривать как отрицательную сторону. Остальные показатели оборотных активов, кроме статьи «денежные средства» имеют значения ниже, чем в начале года.

  Анализ пассивной части баланса показывает, что доля собственного капитала по  отношению  к  балансу  уменьшилась на 59,95%, а заемного соответственно увеличилась. Основную роль в уменьшении доли собственного  капитала   сыграло   уменьшение доли уставного капитала на 61,53%.

В целом, анализируя структуру баланса за два последних года можно сказать, что у ООО «Анталия» финансовое положение ухудшилось, т.к. уменьшились объемы продаж, понизилась доля оборотных средств, уменьшилась доля собственных источников.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса ООО «Анталия» за отчетный период, можно сделать вывод о неудовлетворительной работе предприятия  и росте кредиторской задолженности  в 2004 году.

Горизонтальный  анализ  отчетности заключается  в  построении  одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста. Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет, что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

Таблица  3

Горизонтальный анализ баланса за 2002- 2004 г.

Статья	На 31.12.01.г.		На 31.12.02.г.		На 30.06.03.г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
АКТИВ
Внеоборотные активы
Основные средства	-	-	-	-	-	-
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 1	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы
Запасы и затраты	12,415	100	11,582	93,29	146,000	1176
НДС по приобретенным ценностям	2,483	100	-	-	24,000	966,57
Дебиторская задолжен-ность	-	100	8,965	896,5	104,000	10400
Денежные средства	0,479	100	0,492	102,71	12	1505,22
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 2	15,378	100	21,039	136,81	286,000	1859,8
Всего активов	15,378	100	21,039	136,81	286	1859,8
ПАССИВ
Собственный капитал
Уставный капитал	10,000	100	10,000		10,000
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
Фонд социальной сферы	-	-	-		-	-
Непокрытый убыток прошлых лет	-2,556	100	-2,556	100	-53,000	-2073,55
Непокрытый убыток отчетного года	х	-	-50,891	100	-	-
ИТОГО по разделу 3	7,444	100	-43,447	-583,65	-33,000	-443,31
Заемный капитал
Долгосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные пассивы	7,934	100	64,486	812,78	319,000	4020,67
В том числе:
Кредиторская задолженность	7,934	100	25,209	317,73	280,000	3529,12
Займы и кредиты	-	-	39,277	-	39
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 4	7,934	100	64,486	812,78	319,000	4020,67
Всего источников	15,378	100	21,039	136,81	286,000	1859,8

Из приведенных данных в таблице 3 видно, баланс претерпел изменения к 31.03.03.г. года, прирост оборотных активов составил 1759,8%. Соответственно прирост заемного капитала –3920,67%. К концу 2003 года появилась дебиторская задолженность, к 31.03.03.г. она выросла до             104 000 руб. Из-за нехватки наличных денежных средств у предприятия появилась кредиторская задолженность 280 000 руб. Делая вывод по данному балансу, видно, что оборотные активы увеличились до 286 000 руб. – на 1859,8% по сравнению с началом отчетного периода.  Собственный капитал имеет отрицательное значение, что увеличивает заемный капитал до 319 000 рублей.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью да­вать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевре­менно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств орга­низации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку по­гашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность акти­вов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для пре­вращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их по­гашения и расположенными  в  порядке  возрастания  сроков.  Анализ  ликвидности  баланса  приведён в таблице 3

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения, приведенные в таблице 3

Таблица 4

Соотношение активов и пассивов баланса ООО «Анталия»

Абсолютно Ликвидный Баланс	2003год		2004год
	На начало года	На конец года	На начало года	На 31.03.
А1 ³ П1; А2 ³ П2; А3 ³ П3; А4 £ П4.	А1 < П1; А2 >П2; А3 > П3; А4 < П4.	А1 <  П1; А2  < П2; А3  >  П3; А4  <  П4.	А1 <  П1; А2  < П2; А3 >  П3; А4 >  П4.	А1 <  П1; А2  >  П2; А3  > П3; А4 <  П4.

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Анталия»  как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1(сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии  это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший  к  рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причём, за отчётный год возрос платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для по­крытия наиболее срочных обязательств. В начале анализируемого ода соотношение А1 и П 1 было 0,06:1 (0,479 руб. /  7,934 руб.), а на конец года 0,19:1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,063:1. Таким образом, в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 6,3% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсо­лютно ликвидных средств.

Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 3 месяцев показывает тенденцию изме­нения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность свиде­тельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ на конец года.=(А1+А2)-(П1+П2)=(0,492 +8,965) - (25,209 +39,277) = -55,029 рублей.

То есть на конец года текущая ликвидность предприятия отрицательна. Так как второе неравенство не соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А2<П2), то даже при погашении ООО «Анталия» свои краткосрочные обязательства, ликвидность не будет положительной. Можно отметить, что по сравнению с 2002 годом ситуация кардинально  изменилась, т. е. в конце 2003 года при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие смогло бы погасить свои краткосрочные обязательства.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является при­ближенным.

Определим, к какому варианту финансовой устойчивости относится анализируемое нами предприятие.

Таблица 5

Определение варианта финансовой устойчивости предприятия

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
Нефинансовые активы:	14,898	11,582	Собственный капитал	7,444	-43,447
долгосрочные	-	-
оборотные	14,898	11,582
Финансовые активы:	0,479	9,457	Заемный капитал	7,934	64,486
немобильные	-	8,965
мобильные	0,479	0,492
Баланс	15,378	21,039	Баланс	15,378	21,039

Данные таблицы 5 показывают, что на анализируемом предприятии собственный капитал меньше оборотных  нефинансовых активов. Следовательно, его финансовое состояние оценивается как неустойчивое, но степень неустойчивости не выходит за допустимые рамки обычной деятельности предприятий. В настоящий период это наиболее типичный вариант финансового состояния предприятий.

Согласно данной методике, граница между допустимым и рискованным вариантом заимствования средств проходит по критической черте (собственный капитал равен сумме долгосрочных нефинансовых активов). В области напряженности разность между собственным капиталом и оборотными нефинансовыми активами положительна. Напротив, в состоянии риска эта разность будет отрицательна. У данного предприятия эта разность, являющаяся индикатором платежеспособности, положительна. На начало года нефинансовые оборотные активы превышают собственный капитал на 100%, а на конец года уменьшается на 475%, что свидетельствует об ослаблении финансового положения предприятия.

3. Проект стратегии экономического управления
предприятием

3.1. Основные направления финансовой политики предприятия

Система хозяйствования, основанная на рыночных отношениях, предполагает создание условий для предпринимательской активности, обеспечивающих рост объемов производства, качества товаров и услуг. Возникающие экономические отношения между хозяйствующими субъектами, властными структурами, кредитными, страховыми и фондовыми институтами, а также между работниками данного предприятия опосредуются движением денег, отражая движение стоимости в общественном воспроизводстве. Таким образом, финансы хозяйствующего субъекта охватывают денежные отношения между другими субъектами хозяйствования (предприятиями, организациями), бюджетной системой по платежам в бюджеты разных уровней, внебюджетными фондами по взносам и отчислениям, кредитными учреждениями при оплате процентов по ссудам.

Управление финансами предприятия в условиях рынка является одним из основных направлений управленческой деятельности, обеспечивающих решение текущих вопросов финансирования производства и реализации продукции, а также задач выживания в конкурентной борьбе, стабилизации финансового положения, минимизации расходов и максимизации прибыли, рентабельной деятельности и увеличения объема продаж. Все это повышает стоимость самого предприятия с точки зрения инвестиционной привлекательности и перспектив развития.

В рыночных условиях предприятие вправе наращивать собственные доходы как за счет основной деятельности, так и в результате участия в работе других предприятий и организаций, освоение смежных сфер, других не запрещенных законом возможностей увеличения совокупного финансового результата.

Денежные потоки и величина денежного оборота определяются характером деятельности предприятия и объемами производства, размерами операций с поставщиками и покупателями, бюджетными и внебюджетными фондами, банками и страховыми организациями и т.п. Эффективное управление этими процессами требует соответствующей организации самой финансовой деятельности, включающей финансовое планирование, оперативную и контрольно-аналитическую работу.

Анализ производственных и экономических процессов на предприятии и за его пределами позволяет прогнозировать развитие ситуаций и на этой основе составлять производственные и финансовые планы. Моделирование ситуаций обеспечивает многовариантность планов, снижая уровень принимаемых рисков. Взаимодействие служб и подразделения предприятия, координация усилий со стороны финансистов при проведении и оценке расчетов производственных и финансовых показателей плана обеспечивают взаимообусловленность и взаимозависимость результатов деятельности всех структур предприятия.

Эффективное взаимодействие отдельных структур в процессе управления финансами может обеспечено благодаря использованию системы бюджетирования. Сводные функциональные бюджеты оплаты труда, материальных затрат, амортизации, налогов, погашения кредитов, прочих расходов позволяют не только организовать движение денежных потоков, но и осуществлять эффективное управление ими.

Особое место в плановой работе предприятия занимает ценовая политика, обеспечивающая максимизацию рентабельности продаж и чистого собственного капитала, скорость продвижения товаров на рынке, устойчивость рыночных позиций, эффективную кредитную политику и расширение сегмента рынка. Гибкая ценовая политика способствует упрочению конкурентных позиций и росту объемов прибыли предприятия.

Оперативная деятельность финансовой службы предприятия включает расчеты с покупателями и поставщиками, претензионную работу с контрагентами в случае возникновения разногласий, ведение кассовых и других банковских операций, операций с ценными бумагами, финансово-кредитное планирование, контроль исполнения ранее принятых решений, анализ полученных результатов и складывающейся конъюнктуры рынка.

Оперативная работа должна обеспечить устойчивое финансовое положение, получение средств за отгруженную продукцию, выполнение работы и предоставленные услуги, контролируя процессы выпуска и отгрузки, своевременное выставление счетов покупателям и качественное оформление платежно-расчетных документов, а также выбор форм расчетов, обеспечивающих надежность оплаты. В условиях рынка, когда значительная часть средств функционирует в сфере обращения, управление потоком денежных средств становится наиболее значительным в финансовой деятельности.

Систематический и оперативный контроль за ранее принятыми управленческими решениями обеспечивает достижение запланированных результатов, эффективную работу предприятия. На крупных предприятиях с этой целью организуется специальная служба внутреннего контроля (аудита), отслеживающие хозяйственные и финансовые процессы. В качестве основных объектов анализа выступают финансовое состояние, выполнение планов продаж, прибыли и рентабельности, эффективность использования основных фондов и оборотных средств, кредитная и налоговая политика. Аналитическая работа финансовых служб на предприятии направлена на выявление и мобилизацию резервов, экономию затрат и повышение эффективности использования всех имеющихся ресурсов.  Особого внимания при этом требуют вопросы организации продаж (сбыта) продукции, поскольку именно они формируют финансовый результат. Сопоставление достижений с показателями бизнесс-плана, анализ процессов и ситуаций, сформировавших полученные результаты, позволяют разрабатывать комплекс мероприятий по корректировке ранее намеченных показателей, обеспечивают устойчивое финансовое положение предприятия и сохранение позиций на рынке.

Особое направление представляет инвестиционная деятельность предприятия. Выступая в качестве инвестора, предприятие финансирует вновь создаваемые и модернизируемые основные фонды и оборотные средства (капитальные вложения), осуществляет вложения в ценные бумаги, различные производные инструменты фондового рынка, целевые денежные вклады, приобретает имущественные права и права на интеллектуальную собственность, научно-техническую продукцию и другие объекты собственности. Предприятие-инвестор самостоятельно определяет направления, объемы, размеры и эффективность инвестиций. Принятие инвестиционных решений ведется с учетом таких факторов, как конъюнктура рынка (прежде всего изменение цен), инфляционные ожидания, политическая обстановка и т. п. В некоторых случаях инвестиции подлежат обязательному страхованию с целью снижения рисков и обеспечения гарантий инвестору.

Управление финансами, денежным оборотом предприятия означает умение финансистов определять объем и интенсивность поступления и расходования денежных средств как на ближайшую, так и на длительную перспективу. Денежные потоки в процессе оборота обеспечивают кругооборот всего капитала, формирование и использование финансовых ресурсов.

3.2. Экономическая стратегия ООО «Анталия»

В ходе выполнения настоящей дипломной работы было рассмотрено современное состояние дел в  ООО «Анталия». Основным источником информации для анализа явился баланс предприятия за 2001-2003 гг., а также отчет о прибылях и убытках за соответствующие периоды.

В связи с постоянно меняющейся рыночной ситуацией предприятие должно проводить анализ своей хозяйственной деятельности на регулярной основе. Для этого всего эффективней применять компьютерные программы для оперативного анализа хозяйственной деятельности. Для программы оперативного анализа хозяйственной деятельности необходим, как правило баланс предприятия и форма бухгалтерской отчетности № 2. Действительно, зачем заниматься отвлеченными логическими построениями, когда практически каждое предприятие располагает бухгалтерскими данными о полных фактических затратах на приобретение любого актива?

Процесс финансового планирования обычно начинается с прогнозирования будущих продаж.

Правильно определенный прогноз продаж служит основой для:

-   организации производственного процесса;

-   эффективного распределения средств;

-   должного контроля над запасами.

Финансовая стабилизация в  ООО «Анталия», на мой взгляд, последовательно должна осуществляться по таким основным этапам:

-   устранение неплатежеспособности. В какой бы степени не оценивалось состояние предприятия, наиболее неотложной задачей в системе мер финансовой стабилизации является обеспечение восстановления способности платежей по своим текущим обязательствам с тем, чтобы предупредить возникновение кризисной ситуации.

-   восстановление финансовой устойчивости. Хотя неплатежеспособность предприятия может быть устранена в течение относительно короткого периода времени, причины, генерирующие неплатежеспособность, могут оставаться неизменными, если не будет восстановлена до безопасного уровня финансовая устойчивость предприятия. Это позволит устранить угрозу финансового кризиса на предприятии не только в коротком, но и в относительно продолжительном периоде.

-   изменение финансовой стратегии с целью ускорения экономического роста. Полная финансовая стабилизация достигается только тогда, когда предприятие обеспечивает стабильное снижение стоимости используемого капитала и постоянный рост своей рыночной стоимости. Эта задача требует ускорения темпов экономического развития на основе внесения определенных корректив в финансовую стратегию предприятия. Скорректированная с учетом неблагоприятных факторов финансовая стратегия предприятия должна обеспечивать высокие темпы его производственного развития при одновременном увеличении финансовой устойчивости в предстоящем периоде.

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо:

а) увеличение объема реализации услуг за счет диверсификации производства, поиска новых заказчиков, налаживанию хозяйственных связей с поставщиками сырья и материалов;

б) ликвидация просроченной дебиторской задолженности;

в) привлечение инвестиционных вложений;

г) уменьшение кредиторской задолженности перед поставщиками, по кредитным платежам, перед бюджетом, по социальному страхованию, внебюджетным фондам.

д) обеспечение безубыточности, ритмичности производства и реализации услуг  без наращивания долгосрочных привлечённых средств.

Одной из наиболее важных задач развития  ООО «Анталия» является обеспечение деятельности прежде всего за счет повышения ее эффективности и более полного исполь­зования внутрихозяйственных резервов. Для этого не­обходимо рациональнее использовать основные фонды и оборудование посредством:

-   приобретения конкурентоспособных на рынке товаров;

-   покупки современного оборудования;

-   продажей услуг в новых регионах;

-   снижения себестоимости работ за счет снижения издержек.

Увеличение объемов оборота достигается за счет:

а) ввода в действие новых видов работ;

б) улучшения использования действующего оборудования.

Улучшение использования действующего оборудования, в том числе вновь введенного в эксплуата­цию, может быть достигнуто благодаря:

а) повышению интенсивности использования основных фондов;

б) повышению экстенсивности их нагрузки. Более интенсивное использование основных фондов достигается прежде всего за счет технического совершенствования.

Расходы и отчисления  ООО «Анталия» можно снизить  за счет:

-   рациональной ценовой политики;

-   оптимизации распределения прибыли на потребление, развитие;

-   оптимизации налоговых платежей беспроцентной задержкой выплат в пенсионный фонд; выполнением работ, необлагаемых косвенными налогами.

Необходимо также обратить внимание на взаимоотношения с бюджетом по следующим направлениям:

-   оптимизация распределения прибыли, включающую уменьшение размера налоговых выплат из прибыли, подлежащей налогообложению за счет создания резервного фонда;

-   оптимизация налоговых платежей: снижение налога на имущество за счет уменьшения имущества к концу года;

-   внешнеэкономическая деятельность: учет налоговой политики страны регистрации совместного предприятия для минимизации выплат налогов.

Совершенствование кредитных отношений также призвано улучшить финансовое состояние  ООО «Анталия»:

-   оптимизация основных и оборотных средств, получение коммерческого краткосрочного кредита;

-   оптимизация распределения прибыли: создание резервного фонда и страхование от риска несвоевременной оплаты товаров.

Уменьшение текущих внешних и внутренних финансовых обязательств  ООО «Анталия» может быть достигнуто за счет следующих основных мероприятий:

а) сокращения суммы постоянных издержек (включая сокращение управленческого персонала, расходов на текущий ремонт и т.п.);

б) сокращения уровня переменных издержек (включая сокращение производственного персонала основных и вспомогательных подразделений; снижение объема закупок и реализации не пользующейся спросом продукции, с соответствующим сокращением необходимого объема финансовых ресурсов и т.п.);

в) продления сроков кредиторской задолженности по товарным операциям (получаемому коммерческому кредиту);

г) пролонгации краткосрочных банковских кредитов и других.

Увеличение суммы денежных активов в текущем периоде достигается за счет следующих основных мероприятий;

а) ускорения оборота дебиторской задолженности, особенно по товарным операциям за счет сокращения сроков предоставляемого коммерческого и потребительского кредита;

б) нормализации размера текущих запасов товарно-материальных ценностей;

Увеличение объема положительного денежного потока в предстоящем периоде достигается за счет следующих основных мероприятий:

а) роста суммы чистого дохода  ООО «Анталия» за счет проведения эффективной ценовой политики;

б) осуществления эффективной налоговой политики, направленной на возрастание суммы чистой прибыли предприятия;

в) осуществления ускоренной амортизации активной части основных производственных фондов с целью увеличения размера формируемого амортизационного фонда;

г) своевременной реализации выбывающего в связи с износом или неиспользуемого имущества;

Снижение объема потребления инвестиционных ресурсов в предстоящем периоде достигается за счет следующих основных мероприятий:

а) привлечения к использованию необходимых видов основных производственных фондов и нематериальных активов на условиях лизинга или селенга;

б) снижения норматива оборотных активов за счет ускорения их оборота и другие.

Цель этого этапа финансовой стабилизации считается достигнутой, если предприятие вышло на целевые показатели финансовой структуры капитала, обеспечивающие его высокую финансовую устойчивость.

Экономия, обусловливающая фактическое снижение издержек обращения  ООО «Анталия», рассчитывается по следующему составу факторов:

а) Совершенствование организации работы и труда. Снижение затрат  ООО «Анталия» может произойти в результате изменения в организации, формах и методах труда; совершенствования управления и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

При одновременном совершенствовании техники и организации необходимо установить экономию по каждому фактору в отдельности и включить в соответствующие группы. Если такое разделение сделать трудно, то экономия может быть рассчитана исходя из целевого характера мероприятий либо по группам факторов.

Транспортные расходы сокращаются в результате уменьшения затрат на доставку товаров от поставщика до складов предприятия, от складов до мест потребления.

Определенные резервы снижения себестоимости заложены в устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при нормальной организации строительно-технологического процесса (сверхнормативный расход тары и упаковочных материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и т.п.). Выявление этих излишних затрат требует особых методов и внимания коллектива предприятия. Их можно выявить проведением специальных обследований и единовременного учета, при анализе данных нормативного учета затрат, тщательном анализе плановых и фактических затрат.

б) Изменение объема и структуры работ, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов, относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента товаров, повышению их качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от объема оборота. С увеличением объема товарооборота их количество на единицу уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости. Относительная экономия на условно-постоянных расходах определяется по формуле

ЭП = (Т х ПС) : 100%,                                                             (19)

где ЭП - экономия условно-постоянных расходов;

ПС - сумма условно-постоянных расходов в базисном году;

Т - темп прироста товарооборота по сравнению с базисным годом.

Изменение номенклатуры и ассортимента работ является одним из важных факторов, влияющих на уровень издержек обращения. При различной рентабельности отдельных работ (по отношению к себестоимости) сдвиги в составе товаров, связанные с совершенствованием их структуры и повышением эффективности, могут приводить и к уменьшению и к увеличению затрат. Влияние изменений структуры работ на себестоимость анализируется по переменным расходам по статьям калькуляции типовой номенклатуры.

Конкурентоспособность  ООО «Анталия» можно обеспечить различными методами. Наиболее очевидным является снижение издержек ниже уровня издержек у конкурентов. Однако это отнюдь не единственный метод. По мнению зарубежных экономистов существуют и другие способы. Другие способы перечислены ниже:

-   лидерство по минимуму затрат;

-   технические характеристики;

-   надежность;

-   скорость выполнения;

-   гарантированное время выполнения;

-   гибкое регулирование объемов.

Наиболее эффективным методом снижения затрат является повышение объема оборота. Предприятие должно всячески стремиться к этому.

На предприятии необходимо расширить ныне небольшую службу маркетинговых исследований, работники которой будут заниматься поисками заказов, рынками сбыта, поставщиков качественных стройматериалов. На эту службу можно также возложить обязанности по проведения масштабной рекламной кампании в средствах массовой информации, организация наружной рекламы, создание своей рекламной страницы в компьютерной сети INTERNET, куда могла бы своевременно поступать информация о новинках.

Общие принципы и методы маркетинга определяют конкретные направления маркетинговой деятельности  ООО «Анталия», его функции.

К числу важнейших относится определение маркетинговых целей предприятия, что желательно делать в цифровой форме, фокусирующей возможность точного контроля результатов (например, к заданному сроку выйти с определёнными товарами на те или иные рынки, овладеть предусмотренной их долей, и обеспечить поступление запланированной прибыли). Не имея чётко поставленных маркетинговых целей, нельзя продуманно планировать всю систему маркетинговых действий и определять необходимые ассигнования на эти цели.

Для повышения эффективности своей работы  ООО «Анталия» должно разработать такую структуру маркетинга, которая в состоянии взять на себя всю маркетинговую работу, включая планирование. Существует много схем организации отдела маркетинга (функциональная, организация по географическому признаку, по товарному производству, по рыночному принципу и по товарно-рыночному принципу). Принципы построения определяются прежде всего отношением руководства предприятия к службе маркетинга, оценкой значимости и степенью использования маркетинговых исследований для организации управлением предприятия.

Оптимальная структура и форма организации маркетинга зависит от различных факторов и условий ситуации, в котором находится предприятие. С моей точки зрения, для  ООО «Анталия» наиболее подходит функциональная организация отдела маркетинга. Функциональная организация отдела маркетинга является наиболее распространенной схемой. Здесь специалисты по маркетингу руководят разными видами (функциями) маркетинговой деятельности. Они подчиняются менеджеру по маркетингу, который координирует их работу.

На сегодняшний момент на предприятии существует коммерческий отдел. Но этого для нормального функционирования в условиях рыночной конкуренции недостаточно. Хотя коммерческие усилия по заключению договоров с потенциальными заказчиками и играют свою роль в деятельности предприятия, но это лишь одна из функций маркетинга. Маркетинг сочетает в себе несколько видов деятельности, направленных на выявление, обслуживание, удовлетворение потребительских нужд для решения целей организации. Управление маркетингом — это анализ, планирование, претворение в жизнь и контроль за проведением мероприятий, рассчитанных на установление, укрепление и поддержание выгодных обменов с целевыми покупателями ради достижения определенных целей предприятия

Цель маркетинговой деятельности  ООО «Анталия» должна быть сведена к облегчению и стимулированию максимального потребления, которое в свою очередь создаст условия для максимального роста товарооборота, занятости и прибыли, так на данном этапе существования предприятия для него необходимо увеличить объем реализации товаров. Этого можно усилить, если все товары будут максимально удовлетворять потребности покупателей.

Результатом реализации мероприятий может стать финансовая и экономическая стабилизация производственно-хозяйственной деятельности  ООО «Анталия». Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо:

а) увеличение объема продаж за счет диверсификации, поиска новых заказчиков, налаживанию хозяйственных связей с поставщиками товаров;

б) ликвидация просроченной дебиторской задолженности;

в) привлечение инвестиционных вложений;

г) уменьшение кредиторской задолженности перед поставщиками, по кредитным платежам,, перед бюджетом, по социальному страхованию.

д) обеспечение безубыточности, ритмичности производства и реализации продукции без наращивания долгосрочных привлечённых средств.

Для дальнейшего снижения величины коэффициента оборачиваемости текущих активов можно предложить выбор методики их оценки – метод оценки по фактической себестоимости; LIFO; FIFO, исходя из стоящих задач и выбранной стратегии управления активами.

 ООО «Анталия» можно посоветовать найти пути снижения издержек и переменных расходов, что зависит от выбранных на предприятии принципов ведения учета, т.е. из принятой учетной политики, которая дает возможность выбрать:

-   порядок отнесения на себестоимость реализованной продукции отдельных видов расходов (путем непосредственного их списания на себестоимость по мере совершения затрат или с предварительным зачислением в резерв предстоящих расходов и платежей);

-   порядок определения состава затрат, относимых непосредственно на себестоимость конкретного вида продукции;

-   порядок определения состава косвенных (накладных) расходов и метода их распределения.

Снижение рентабельности собственного капитала отрицательно сказывается на деятельности предприятия, а снижение коэффициента финансовой маневренности говорит о том, что предприятие не использует возможность вкладывать в финансирование текущей деятельности часть собственных средств. Это сказывается на показателе рентабельности, который мог бы быть и выше. Поэтому руководителю предприятия необходимо правильно распределить свои средства.

Значение коэффициента финансовой зависимости достаточно низкое, что говорит об уменьшении доли заемных средств в финансировании предприятия. Коэффициент финансовой устойчивости также показывает, что деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств.

Можно порекомендовать предприятию максимально возможную реализацию товаров по качеству и количеству в условиях наиболее эффективного использования всех средств, имеющихся в распоряжении предприятия.

Для улучшения финансового состояния предприятия путем снижения издержек обращения целесообразно воспользоваться концепцией альтернативных издержек. При этом необходимо спроектировать будущую финансовую операцию, по возможности максимально точно оценив все возможные выгоды и потери, сопряженные именно с данной операцией. При этом ни в коем случае не стоит отвергать уже имеющиеся “исторические” данные, напротив, анализ финансовой отчетности входит в число важнейших задач финансового менеджмента. Однако, для обоснования финансовых решений, нацеленных на получение будущих результатов, необходим соответствующий инструментарий, обладающий специфическими свойствами. Концепция альтернативных издержек формирует теоретическую базу такого инструментария, поэтому часто она не представлена в явной форме и многие практики, выполняя финансовые расчеты, используют эту концепцию, даже не подозревая о ее существовании.

Можно выделить следующие формы практического проявления данной концепции в  ООО «Анталия»:

-   при обосновании финансовых решений следует ориентироваться прежде всего на денежные потоки, порождаемые этими решениями. Как известно, затраты и доходы возникают только в те моменты, когда потоки денежной наличности пересекают границы предприятия. Не ставя под сомнение ценность и важность калькуляции полной себестоимости, финансовый менеджмент оперирует несколько иными понятиями, центральное среди которых – денежный поток;

-   учитываться должны те и только те денежные потоки, которые имеют непосредственное отношение к данному решению. Поступления и расходования средств, независимо от времени их возникновения, не связанные с принимаемым решением, не должны браться в расчет. Иными словами, финансовый менеджмент работает с приростными денежными потоками, а учитываемые в нем альтернативные издержки являются предельными. Если в результате решения о реализации новой товарной группы понадобится принять в штат предприятия дополнительных продавцов, то предельные расходы на содержание новых работников должны быть включены в состав издержек по осваиваемым товарам, затраты же на содержание продавцов в прежних размерах не имеют отношения к данному решению и в состав альтернативных издержек включаться не должны;

-   принимаемое решение не может оказать влияния на уже понесенные расходы или полученные ранее доходы. Поэтому, обосновывая это решение, необходимо принимать во внимание только будущие денежные потоки. Все прошлые выплаты и поступления, в том числе и затраты на приобретение оборудования, имеют исторический характер, их уже невозможно избежать или предотвратить. Поэтому в финансовых расчетах не участвует такой элемент затрат, как амортизация основных фондов.

Любому предприятию, в том числе и  ООО «Анталия», не хватает оборотных средств для нормального функционирования. Однако оборотные активы предприятия очень быстро изменяют свою вещественную форму, превращаясь из запасов в дебиторскую задолженность, затем принимая денежную форму и т.д. В результате этих превращений возникает прибыль, которая увеличивает собственный капитал предприятия. Осуществляемые предприятием хозяйственные операции обусловливают непрерывное изменение заемного капитала – возникает и гасится кредиторская задолженность, привлекаются новые банковские ссуды, эмитируются долгосрочные обязательства. Внеоборотные активы не меняют своей вещественной формы, однако происходит постоянное снижение их стоимости, отраженной в балансе. Если рассматривать все эти изменения с точки зрения влияния, оказываемого ими на чистый денежный поток предприятия, то их можно охарактеризовать как движение финансовых ресурсов (фондов). Под приростом финансовых ресурсов при этом понимается возникновение любого потенциального источника увеличения чистого денежного потока. Сокращение такого источника называется вложением финансовых ресурсов. Например, продавая свои запасы, предприятие получает от покупателя деньги, увеличивая тем самым чистый денежный поток. Следовательно, уменьшение запасов означает прирост финансовых ресурсов. Но точно к такому же результату приводит возникновение или увеличение кредиторской задолженности перед поставщиком – предприятие получает возможность не расходовать свои деньги в течение определенного времени, то есть сокращает денежный отток, что равносильно увеличению притока. “Сэкономил – это все равно, что заработал”. Значит, увеличение кредиторской задолженности также равносильно приросту финансовых ресурсов. Когда придет время погашать задолженность, предприятию придется раскошелиться, следовательно снижение кредиторской задолженности уменьшает чистый денежный поток. Поэтому снижение кредиторской задолженности отражает вложение финансовых ресурсов. С дебиторской задолженностью обратная ситуация: ее увеличение равнозначно сокращению чистого денежного потока (вложению финансовых ресурсов), а снижение долга дебиторов означает дополнительный приток денег (прирост финансовых ресурсов).

Можно вывести общее правило: увеличение статей собственного капитала и пассива, а также уменьшение статей актива отражают прирост финансовых ресурсов. Увеличение активных статей и снижение статей из правой стороны баланса свидетельствует об использовании (вложении или инвестировании) финансовых ресурсов.

Еще одним важным источником финансовых ресурсов является амортизация основного капитала, сумма которой вообще не может быть определена из бухгалтерского баланса. Основной капитал отражается в нем по остаточной стоимости, то есть за минусом начисленного износа. Следовательно, стоимость основного капитала в балансе будет ежемесячно уменьшаться, даже если в его натуральном составе не будет происходить никаких изменений. Одновременно на эти же суммы будет увеличиваться сумма оборотного капитала. На сумму амортизации увеличивается стоимость оборотных средств. Для устранения этого недостатка данные о начисленной за год амортизации должны выделяться отдельной строкой как источник прироста финансовых ресурсов. На эту же сумму следует увеличивать остаточную стоимость основного капитала.

Задача накопления, обработки и распространения (обмена) информации стояла перед человечеством на всех этапах его развития. В течение долгого времени основными инструментами для ее решения были мозг, язык и слух человека. Первое кардинальное изменение произошло с приходом письменности, а затем с изобретением книгопечатания. Поскольку в эпоху книгопечатания основным носителем информации стала бумага, то технологию накопления и распространения информации естественно называть “бумажной информатикой”.

Одним из первых примеров подобного системного применения ЭВМ в мировой практике были так называемые административные системы обработки данных: автоматизация банковских операций, бухгалтерского учета, резервирования и оформления билетов и т.п. Решающее значение для эффективности систем подобного рода имеет то обстоятельство, что они опираются на автоматизированные информационные базы. Это означает, что в памяти ЭВМ постоянно сохраняется информация, нужная для решения тех задач, на которые рассчитана система. Она и составляет содержимое информационной базы соответствующей системы. По мере своего дальнейшего развития административные системы обработки данных перерастают в автоматизированные системы управления (АСУ) соответствующими объектами, в которых, как правило, не ограничиваются одной ЭВМ, а в составе двух и более ЭВМ объединяют в вычислительный комплекс (ВК).

Различают два основных типа систем управления:

-   системы управления технологическими процессами в широком смысле этого слова, предназначенные для непосредственного управления производственными процессами на физическом уровне процесса;

-   системы информационного управления, имеющие дело с объектами организационной природы, предназначенные для решения задач управления таких объектов управления, как крупные технические подразделения, военные, строительные и иные объекты разных рангов.

Главное отличие между ними заключается в характере объекта управления. В первом случае это всевозможные установки, приборы, станки и прочее, во втором – прежде всего люди.

Фирма, осуществляющая свою деятельность в условиях перехода к рыночной экономике, должна быстро и своевременно реагировать на изменение рыночных условий. Для этого нужно постоянно собирать и анализировать большие объемы информации о состоянии внешней и внутренней среды организации. Ускорение научно-технического прогресса, усложнение хозяйственных связей, быстрый рост потоков экономической и производственной информации вызвали необходимость использования новых, более совершенных средств планового руководства работой фирмы.

Наиболее эффективно осуществить непрерывность планирования, обеспечить многовариантность расчетов, принять рациональное управленческое решения, в том числе с учетом реального масштаба времени, организовать комплексный учет и экономический анализ, достигнуть оперативность и достоверность получаемой и используемой в управлении информации помогут различные АСУ (автоматизированные системы управления). В зависимости от поставленных перед ними задач, АСУ могут быть различными: от автоматизированных рабочих мест до выхода в международные компьютерные сети. Россия с большим опозданием переходит к применению АСУ. Лишь во второй половине 90-х гг. на российском рынке появилось достаточно большое число программ, обеспечивающих компьютеризацию финансового планирования, бухгалтерского учета и отчетности. Сейчас темпы развития использования компьютерной техники в нашей стране очень велики, так как в России используется в основном западная техника, причем самые последние разработки в этой области. В последнее время наряду с зарубежными технологиями стали применяться и отечественные наработки, объемы и качество которых возрастают с каждым годом.

Важнейшей тенденцией развития современных АСУ является быстрое наращивание их внешних коммуникационных функций, повсеместное оснащение ПК и организованными на их основе автоматизированными рабочими местами плановиков, бухгалтеров, экономистов, руководящих работников, создание им условий применения в повседневной профессиональной деятельности электронной почты, технических средств для обмена информацией, выработки, согласования и принятия управленческих решений.

Подсистема АСУП (автоматизированная система управления производством) представляет собой часть системы, которая включает определенную совокупность задач. Эти задачи сгруппированы по определенным признакам:

-   функциональный, соответствующий функциям системы управления;

-   временной, отражающий время, на которое принимается управленческое решение;

-   организационно-административный, соответствующей структуре деления объекта управления;

-   поэлементный, соответствующий экономическим элементам (объектам) управления;

На предприятиях, в основном, подсистемы АСУ подразделяют по смешанным признакам, при условии, что один из основных – доминирует. Таким признаком, чаще всего, является функциональный, а остальные обеспечивают единство подсистем в целом  по организации, с учетом, наличия ресурсов, информационного хозяйства, отдельных структурных подразделений и периодов времени. АСУП, в соответствии с функциями системы управления, делится на функциональные подсистемы прогнозирования, планирования, учета и контроля, регулирования и экономического анализа производства.

Решение задачи «Подготовка счетов-фактур на предоплату» включает в себя расчет стоимости партии по каждому товару на основании заказанного количества, расчет итоговой суммы по всему объему заказа, вычисление НДС и, наконец, величины суммы к оплате заказчиком. Затем счет-фактура печатается в трех экземплярах, каждый из которых подписывается главным бухгалтером ООО «Агос», коммерческим директором и заказчиком. После чего, один экземпляр отдается заказчику, а два других остаются на предприятии.

Документооборот (маршрут составления) основных документов представлен в таблице 6.

Таблица 6

Документооборот для подготовки счетов-фактур на предоплату

Этапы составления документов	Составитель
1. Составление письма-отношения на имя зам. директора по коммерческим вопросам, в котором указывается перечень заказываемой продукции	Заказчик
2. Подписание документа и передача главному бухгалтеру	Коммерческий директор
3. Проставление цены заказанных услуг	Менеджеры
4. Регистрация счета в журнале регистрации счетов-фактур.	Главный бухгалтер
5. Заполнение счета-фактуры
6. Печать трех экземпляров счетов.
7. Подписание счета-фактуры	Главный бухгалтер
8. Подписание счета-фактуры	Коммерческий директор
9. Вручение заказчику	Коммерческий директор

Задача предназначена для автоматизации расчета суммы (с учетом количества товара и НДС), которую должно оплатить предприятие, заказавшее товары в ООО «Анталия». Она решается по степени поступления заказов. Результаты выдаются в день постановки задачи. Для ее решения используется фирменный бланк письма-отношения заказчика (содержит реквизиты заказчика), прайс-лист (содержит информацию о цене на обувь).

Перечень необходимой входной оперативной информации, которая вводится перед каждым решением задачи, представлен в таблице 7.

Таблица 7

Входная оперативная информация

Наименование документа	Откуда поступает	Используемые реквизиты	Формат	Условные обозначения
1. Письмо-отношение	От заказчика	1.         Дата заказа (ДД.ММ.ГГ) 2.         Наименование заказчика 3.         Адрес заказчика 4.         Р/сч заказчика 5.         Где находится р/сч 6.         БИК 7.         Кор/сч заказчика 8.         ИНН заказчика 9.         Наименование заказанных товаров 10.       Ед. измерения 11.       Количество заказанных товаров	9 (8) 9 (25) 9 (30) 9 (20) 9 (40) 9 (9) 9 (20) 9 (10) 9 (20) 9 (6) 9 (15)	A B C D E F G H I K L
2. Прайс-лист	Зам. по коммерции	1. Цена за единицу товара	9 (8)	M
3. Журнал регистрации счетов-фактур	Бухгалтерия	1. Порядковый номер счета-фактуры	9 (4)	N

В качестве нормативно-справочной информации, которая будет включена в счет-фактуру, можно рассматривать реквизиты ООО «Анталия» (полное наименование, юридический адрес, номер расчетного и корреспондентского счета, идентификационный номер налогоплательщика, код по ОКОНХ, код по ОКПО) и ставку НДС 20%. Эта информация уже введена в память компьютера, используется при решении задачи и при печати выводится сразу на бумажный носитель, также, как и строки для подписей.

Результаты решения задачи выдаются на бумажном носителе в виде счета-фактуры на предоплату.

В результате обработки данных должна быть выведена вся информация о заказчике, о заказанных услугах, должна быть подсчитана сумма к уплате за каждый товар (P), итоговая сумма по заказанным товарам (R), сумма НДС (S) и итоговая сумма к оплате заказчиком (T).

На основании первичных документов вводятся следующие данные: № счета-фактуры, дата составления, реквизиты заказчика, наименование товара, объем партии, цена.

Сумма к уплате за каждую i-партию рассчитывается по формуле:

Pi = Li * Mi

Затем рассчитывается итоговая сумма по заказанным услугам:

R= P1 + P2 …+ Pi +…+ Pn,

 где n – число наименований заказанных товаров

После этого вычисляется сумма НДС:

S = R * 0,2

Где 0,2 – это ставка налога на добавленную стоимость, равная 20%.

В конце подсчитывается итоговая сумма, которую должен уплатить заказчик:

T = R + S

Все подсчитанные результаты высвечиваются на мониторе на отведенных для них позициях.

Документ выводится на печать, с предварительным выводом на экран сообщений о необходимости включения и подготовки печатающего устройства, заправке бумаги, установки режимов печати: постранично или из рулона.

Для осуществления данной задачи необходимы следующие технические средства:

1.         Персональный компьютер.

2.         Принтер

3.         Соответствующее программное обеспечение.

Программа ориентирована на оператора с минимальными знаниями.

Недостатком в решении данной задачи я считаю то, что счет-фактура на предприятии сохраняется не на машинном носителе результатной информации, а на бумажном. При этом тратятся средства на бумаги, регистрационные журналы, которые в свою очередь занимают полезную площадь, и выискивание в них нужной информации отнимает много времени.  Я считаю, что это связано со стереотипами людей, когда им легче “по старинке” перевернуть кипы папок и тетрадей, чем нажать несколько кнопок ПК.

Пользуясь принятыми обозначениями, составим блок-схему алгоритма решения задачи.

 

Ввод

 N

 

FOR K=1 TO N

 

                                         Ввод A(K), B$(K), C$(K), D(K), E$(K), F(K),

G(K), H(K), K$(K), L(K), M(K)   

 

                                                                  

7

                        

P=P+P(K) R=R+R(K) S=S+S(K)

                  

                   

                 

8

K < N

NEXT K

          

			K > N

 

     

                 Вывод

заголовка и шапки таблицы            

 

FOR K=1 TO N

11

Вывод

 K, T$(K), U$(K), P(K), M(K),

S(K)

 

Вывод  P, R, S, B$, C$(K), D(K), E$(K), F(K),

G(K), H(K), K$(K),    

 

Блок 1 - начало программы

Блок 2 - ввод данных заголовка

Блок 3 - обнуление сумм по строке «Итого»

Блок 4 - начало цикла. Начальное значение K устанавливается равным 1, конечное - N, шаг по умолчанию равен 1

Блок 5 - ввод исходных данных по строкам таблицы

Блок 6 - расчет данных по строкам таблицы

Блок 7 - расчет сумм по строке «Итого» накоплением

Блок 8 - конец цикла. Процесс возвращается на блок 4

Блок 9 - вывод на экран заголовка и шапки таблицы

Блок 10 - начало цикла вывода на экран заполненных строк таблицы

Блок 11 - вывод на экран заполненных строк таблицы

Блок 12 - конец вывода строк таблицы

Блок 13 - вывод строки «Итого» и подписи ответственных лиц

Блок 14 - конец программы.

3.2. Анализ денежных потоков

Рассчитаем эффективность предлагаемых мероприятий на примере сочетания финансового планирования с распределением денежных потоков.  ООО «Анталия» через три года предстоит погасить задолженность по займу в сумме 600 тыс. рублей. Для этого оно формирует погасительный фонд путем ежемесячного размещения денежных средств на банковский депозит под 15% годовых сложных процентов с начислением 1 раз в год.

Необходимость выплачивать проценты кредитору на остаток банковской ссуды или коммерческого кредита ставит перед предприятиями задачу разработки оптимального плана погашения долга. Дело в том, что оставляя неизменной сумму основной задолженности в течение всего срока займа, предприятие будет вынуждено выплатить максимально возможную сумму процентов по этому займу. Если же оно периодически будет направлять часть средств на погашение основного долга, то сможет сэкономить на процентах, которые начисляются на остаток задолженности. Возможны различные стратегии амортизации займов. Например, предприятие может периодически уплачивать фиксированную сумму в погашение основной задолженности. Тогда в каждом новом периоде ему понадобится меньше денег на оплату процентов, то есть общие расходы по обслуживанию долга за период (срочная уплата) будут снижаться. Погашая ежегодно 200 тыс. рублей из общей суммы 3-летнего займа 600 тыс. рублей, выданного под 20 процентов годовых, предприятие в 1-й год выплатит 120 тыс. рублей процентов (600 * 0,2). Срочная уплата за этот период составит 320 тыс. рублей (200 + 120). За второй год проценты составят уже 80 тыс. рублей (400 * 0,2), срочная уплата – 280 тыс. рублей (200 + 80) и т.д. Сумма выплачиваемых процентов будет снижаться в арифметической прогрессии с первым членом 120 тыс. рублей (p*i) и разностью -40 тыс. рублей (-p * i / n), n означает число членов прогрессии, в данном примере оно равно 3. Сумма этой прогрессии будет равна 240 тыс. рублей (3 * 120 – 2 * 3 * 40 / 2), а это значительно меньше суммы процентов, которую пришлось бы уплатить предприятию в случае единовременного погашения основного долга в конце срока ссуды – 436,8 тыс. рублей (600 * (1 + 0,2)³ - 600).

Возможен другой вариант, когда величина срочной уплаты на протяжении всего срока займа остается неизменной, но постепенно меняется ее структура – уменьшается доля, идущая на погашение процентов и увеличивается доля, направляемая в уплату по основному долгу. В этом случае сначала необходимо определить размер срочной уплаты, которая рассчитывается как величина члена ренты, текущая стоимость которой равна первоначальной сумме долга при дисконтировании по процентной ставке, установленной по займу. Найдем значение R:

Для полного погашения задолженности по ссуде понадобится произвести 3 погасительных платежа по 284,8 тыс. рублей каждый. Не вдаваясь в подробности расчета структуры срочной уплаты по каждому году, отметим, что в сумме предприятию придется заплатить по займу 854,4 тыс. рублей, т.е. общая сумма процентов составит 254,4 тыс. рублей (854,4 – 600,0), что заметно выше, чем по первому варианту.

Сопоставление различных вариантов погашения займа только по критерию общей величины выплаченных процентов, не вполне корректно – сравниваются различные денежные потоки, для которых кроме абсолютных сумм имеет значение, в каком конкретно периоде времени деньги были уплачены или получены. Рассмотрим подробнее, что из себя представляет каждый из этих потоков. Вследствие действия принципа временной ценности денег сложение членов этих потоков является бессмысленной операцией – платежи, производимые с интервалом 1 год, несопоставимы. Поэтому рассчитывается дисконтированная по ставке 20% величина каждого из потоков. Два остальных потока состоят из неравных членов, их дисконтирование произведено по общей формуле. Наибольшую отрицательную величину (-647,22) имеет приведенная сумма платежей по первому потоку, она даже превышает сумму полученного займа. То есть, погашая долг на таких условиях, предприятие реально несет финансовые потери. Два последних варианта не ухудшают финансового положения предприятия.

Таблица 8

Сравнение вариантов выплаты займа

Члены потока	Варианты погашения займа, тыс. руб.
	возврат основного долга в конце срока	фиксированная выплата основного долга	фиксированная срочная уплата
1. Получение займа	+600	+600	+600
2. Платеж в конце 1 года	-120	-320	-284,84
3. Платеж в конце 2 года	-144	-280	-284,84
4. Платеж в конце 3 года	-772,8	-240	-284,84
5. Приведенная к моменту получения займа сумма выплат	-647,22	-600	-600

Сравнивая между собой приведенные величины денежных притоков и оттоков по финансовой операции, определяют важнейший финансовый показатель чистая приведенная стоимость (NPV – от английского net present value). Наиболее общая формула определения этого показателя:

NPV = I0 + PV,                                                     

где I₀ – первоначальные инвестиции в проект (оттоки денег),

PV – приведенная стоимость будущих денежных потоков по проекту.

При использовании этой формулы все денежные притоки (доходы) обозначаются положительными цифрами, оттоки денежных средств (инвестиции, затраты) – отрицательными.  В нашем примере первоначально предприятие получало приток денежных средств (сумма займа 600 тыс. рублей), а затем в течение 3 лет производило денежные расходы, т.е. оттоки средств. Поэтому к первоначальному моменту приводились не поступления, а затраты. Обычно при реализации инвестиционных проектов наблюдается обратная картина: сначала предприятие вкладывает средства, а затем получает периодические доходы от этих вложений. Поэтому, преобразуя приведенную формулу с учетом правил дисконтирования денежных потоков, получаем:

,                                                                  

где n – общий срок финансовой операции (проекта),

R_k – элемент дисконтируемого денежного потока (член ренты) в периоде k,

k – номер периода.

Под процентной ставкой i (в данном случае ее называют ставкой сравнения) понимается годовая сложная эффективная ставка декурсивных процентов. Срок операции n в общем случае измеряется в годах. Если же реальная операция не отвечает этим условиям, т.е. интервалы между платежами не равны году, то в качестве единицы измерения срока принимаются доли года, измеренные как правило в месяцах, деленных на 12. Например, инвестиции в сумме 500 тыс. рублей принесут в первый месяц 200 тыс. рублей дополнительного дохода, во второй 300 тыс. рублей и в третий – 700 тыс. рублей. Ставка сравнения равна 25%. Чистая приведенная стоимость данного проекта составит 1 млн. 147 тыс. руб.:

Довольно распространенной является ошибка, когда в подобных случаях пытаются рассчитать месячную процентную ставку делением годовой ставки на 12, а срок проекта измеряют в целых месяцах (вместо 1 / 12 года берут 1 месяц. вместо 2 / 12 – 2 и т.д.). В этом случае будет получен неправильный результат, т.к. возникнет эффект ежемесячного реинвестирования начисляемых сложных процентов. Чтобы получить эквивалентный результат, для нахождения месячной ставки необходимо предварительно пересчитать годовую эффективную ставку i в номинальную j при m = 12 по формуле j = m * ((1 + i)^1/m – 1). В данном случае эквивалентной является номинальная годовая ставка 22,52% ставка, разделив которую на 12 можно получить значение для помесячного дисконтирования денежного потока.

Если денежный поток состоит из одинаковых и равномерно распределенных выплат (то есть представляет собой аннуитет), можно упростить расчет NPV, воспользовавшись формулами дисконтирования аннуитетов. Например, если бы в рассматриваемом проекте было предусмотрено получение в течение трех месяцев по 400 тыс. рублей дохода ежемесячно (то есть R = 4800), то следовало рассчитать приведенную стоимость аннуитета сроком 3 / 12 года и числом выплат p = 3. Получим

Положительное значение этого показателя указывает на финансовую целесообразность осуществления операции или реализации проекта. Отрицательная NPV свидетельствует об убыточности инвестирования капитала таким образом. В примере с проектом получено очень хорошее значение NPV, свидетельствующее о его инвестиционной привлекательности. Возвратившись к данным табл. , можно видеть, что два последних варианта погашения долга дают нулевую NPV, то есть в финансовом плане само по себе пользование заемными средствами не принесет предприятию ни вреда ни пользы. Если же оно изберет первый вариант (возврат основной суммы долга по окончании его срока), то получит отрицательную NPV –472,2 тыс. рублей, следовательно такой план погашения задолженности принесет ему финансовые потери.

Значение чистой приведенной стоимости для улучшения финансового состояния предприятия настолько высоко, что многократно окупает затраты труда по изучению и осмыслению всех вышеприведенных формул финансовых вычислений. Вторым столь же важным финансовым показателем является внутренняя норма доходности (IRR – от английского internal rate of return). Рассмотрим еще один инвестиционный проект  ООО «Анталия». Открытие нового торгового отдела требует единовременных затрат в сумме 120 тыс. рублей. Затем в течение 4 лет предприятие планирует получать дополнительный денежный поток от этих инвестиций в размере: 1-й год – 28 тыс. рублей, 2-й год – 75 тыс. рублей, 3-й год – 100 тыс. рублей и 4-й год – 80 тыс. рублей. Рассчитаем NPV этого проекта при ставке сравнения 30% годовых:

Реализация проекта может принести предприятию 19,44 тыс. рублей чистой приведенной стоимости при условии использования ставки сравнения 30%. А при какой процентной ставке проект будет иметь нулевую NPV, то есть, какой уровень доходности приравняет дисконтированную величину денежных притоков к сумме первоначальных инвестиций? Взглянув на формулу расчета NPV, можно сделать вывод, что увеличение ставки i снижает величину каждого члена потока и общую их сумму, следовательно, чем больше будет уровень ставки, приравнивающей NPV к нулю, тем более мощным будет сам положительный денежный поток. Иными словами, мы получаем характеристику финансовой эффективности проекта, которая как бы заложена внутри него самого. Поэтому данный параметр и получил название внутренняя норма доходности. Итак, IRR – это такая годовая процентная ставка, которая приравнивает текущую стоимость денежных притоков по проекту к величине инвестиций, т.е. делает NPV проекта равным нулю.

Из определения IRR следует, что для ее расчета можно использовать формулу определения NPV, решив это уравнение относительно i. Однако данная задача не имеет прямого алгебраического решения, поэтому найти величину IRR можно или путем подбора значения или используя какой-либо итерационный способ. Подберем с помощью компьютера значение i, отвечающее заданным требованиям, оно составит около 37,9%. То есть данный инвестиционный проект обладает доходностью 37,9%. Сравнивая полученное значение с доходностью альтернативных проектов, можно выбрать наиболее эффективный из них.

4. Охрана труда и окружающей среды

4.1. Безопасность труда, цели и задачи

Безопасность труда — это система законодательных, социально—экономических, технических, санитарно—гигиенических и организационных мероприятий, обеспечивающих безопасность, сохранение здоровья и работоспособности человека в процессе трудовой деятельности. Организационные и правовые мероприятия направлены на осуществление трудового законодательства на основе государственных законов, правил, стандартов, норм и инструкций по технике безопасности. Мероприятия технического характера предусматривают предохранение рабочих от различных производственных травм, облегчение труда и устранение причин, вызывающих травматизм и вредное воздействие условий работы на организм человека. Мероприятия санитарно—гигиенического характера направлены на обеспечение здоровых условий труда.

Обеспечение безопасного взаимодействия компонентов системы «человек — машина — среда» является основной задачей всех мероприятий по безопасности труда.

Для того, чтобы человек мог плодотворно работать, ему необходимо создать оптимальные условия для  выполнения  его  производственных обязанностей. Существует целый ряд норм, выполнение которых позволяет во многом  обеспечить  такие  условия.

Размеры помещений ООО «Анталия» должны соответствовать количеству  работающих в них людей. Согласно существующим "Санитарным нормам проектирования предприятий" (СH-245-71) объем производственного помещения на одного работающего должен составлять не менее 15  кубических метров, а площадь - 4.5 квадратных метров.   Для успешной работы очень важно правильно спланировать  рабочее место, которое должно удовлетворять требованиям удобства выполнения работ, экономии энергии и времени пользователя,  рационального использования площадей  и  объемов,  соблюдения  правил техники безопасности. При планировании рабочего места  необходимо учитывать удобство расположения компьютеров, а также зоны досягаемости рук оператора. Эти зоны установлены  на  основании антропометрических данных человеческого тела и приводятся  в соответствующих справочниках.   Условия эксплуатации вычислительной техники также  накладывают ряд условий на параметры микроклимата, так как перегрев аппаратуры может привести к выходу ее из строя.

Важно, чтобы рабочее место было хорошо освещено. Лучше всего если свет падает слева. Hеобходимо также  предусмотреть  искусственное освещение, например, в виде люминесцентных ламп.  В  любом случае, прямой свет не должен попадать  в глаза, что очень сильно понижает контрастность изображения на экране монитора. Кроме того, вредными являются резкие перепады освещенности - когда монитор стоит в тени, а за спиной находится окно или ярко освещённая стена - в этом случае экран превращается в зеркало, на котором видно всё,  что  происходит  за  спиной, но не видно то, что происходит на самом  экране.  При этом намного ускоряется утомляемость глаз, хотя,  в  отличие  от первого случая и можно кое-как работать.

Работы, выполняемые в ООО «Анталия», относятся к категории легких работ. Это помещение по теплоизбыткам относится к помещениям с незначительными избытками тепла, т.к. современная вычислительная техника практически не выделяет тепла, кроме того имеются встроенные системы вентиляции. Согласно ГОСТ 12.1.005-88 “Воздух рабочей зоны. Общие санитарно-гигиенические требования” установлены следующие нормы для помещений:

температура:

1) зимний период: 20-22 C;

2) летний период: 20-25 C;

относительная влажность: 50-60%;

скорость движения воздуха:

1) зимний период: не более 0.2 м/c;

2) летний период: не более 0.5 м/c.

Освещение в помещении естественное боковое и искусственное общее. Нормирование естественного и искусственного освещения осуществляется СНиП II-4-79 “Естественное и искусственное освещение” в зависимости от характера зрительной работы. Наименьший размер объекта различения, с которым может работать экономист, составляет 0,3 - 0,5 мм (размер точки, печатаемой на бумаге), что позволяет отнести данный вид работы с III-му разряду согласно СНиП II-4-79.

Основным источником шума являются вентиляторы охлаждения. Источники питания выполнены в импульсном варианте с высокочастотными трансформаторами. Шум вентиляторов является среднечастотным тональным и не превышает 42 ДБ, что соответствует норме согласно СНиП II-12-77 “Защита от шума. Норма проектирования” (см. таблицу 9).

Таблица 9

Допустимые уровни звукового давления, дБ, на рабочих  местах

Уровень звукового давления, ДБ, в октавных полосах со среднегеометрическими частотами, Гц.								Уровень звука, Дб.
63	125	250	500	1000	2001	4000	8000	50
71	61	49	45	42	40	38

Необходимо соблюдать мероприятия пожарной профилактики, руководствуясь при этом СНиП 2.01.02-85 "Противопожарные нормы", в которых изложены основные требования к огнестойкости зданий и сооружений.

Работы производятся обслуживающим персоналом на компьютерах, которые подключаются в сеть с напряжением 220 В и частотой 50 Гц (по ССВТ ГОСТ 12.1.038-82 - опасные параметры). Согласно ПУЭ помещение относится к 2-й категории "Помещения с повышенной опасностью", поскольку существует возможность касания корпусов аппаратуры и батарей центрального отопления. В помещении отсутствуют открытые токоведущие части с напряжением более 12 В. Поражение электрическим током возможно только в случае неисправности аппаратуры и питающих кабелей.

4.2. Вентиляция и кондиционирование воздуха

Устройства вентиляции и кондиционирования воздуха используется для обеспечения нормальных параметров микроклимата поддерживающих постоянную температуру, влажность, чистоту и скорость воздуха (СНиП 2.04.05-86 “Отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха”). Произведем расчет поступления тепла в отдел:

Q = Qобор + Qл + Qосв + Qрад (ккал/час),                                               (20)

где      Qобор - выделение тепла от оборудования;

  Qл - поступление тепла от людей, работающих в помещении;

  Qосв - выделение тепла от электрического освещения;

  Qрад - поступление тепла через наружные ограждающие конструкции от солнечной радиации.

Qобор = 860 × n × P × К1 × К2,

где      n - количество компьютеров = 1;

  P - установочная мощность = 0,2 КВт ;

  К1 - коэффициент использования установочной мощности = 0,8;

  К2 - коэффициент одновременности работы оборудования= 0,5;

  860 - это коэффициент отношения между мощностью оборудования и количеством выделяемого тепла при переходе электрической энергии в тепловую: 1 КВт = 860 ккал/час.

Qобор = 860 × 1 × 0,2 × 0,8 × 0,5 = 68,8 ккал/час.

Qл = n × q,

где      n- количество работающих в помещении людей -3;

  q-количество тепла, выделяемого одним человеком-125 ккал/час

Qл = 3 × 125 = 375 ккал/час.

Qосв = 860 × N × К (ккал/час),                                                  (21)

где      N - суммарная установочная мощноcть лампочек = 0,56 КВт;

  К - коэффициент способа установки приборов электроосвещения = 0,5.

Qосв = 860 × 0,56 × 0,5 = 240,8 ккал/час.

Величина Qрад из СН 7-57 для западного полушария 50-й широты берется равной 135 ккал/час. Подставляя соответствующие значения в формулу для расчета поступления тепла в отдел, получим:

Q = 68.8 + 375 + 240,8 + 135 = 819,6 ккал/час.

Произведем расчет воздухообмена по избыткам тепла:

                                                                            (22)

где      С - удельная теплоемкость воздуха = 0.24 ккал/(кг × град);

  p - плотность воздуха в помещении = 1.3 (кг/м3);

  t - разница температуры воздуха в помещении и приточного воздуха = 5 град.

(м/час)

Для поддержки установочных параметров микроклимата в исследуемом помещении вполне достаточно 1 кондиционера БК - 1500, холоднопроводность которого - 500 ккал/час.

Воздух в местах забора должен тщательно очищаться от пыли. Для этого используются фильтры очистки воздуха.

 

4.3. Нормирование естественного освещения

Нормирование естественного освещения осуществляется СНиП II-4-79 “Естественное и искусственное освещение” в зависимости от характера зрительной работы. Расчет естественного освещения состоит в определении площади световых проемов. Для этого используется формула:

                                                               (23)

где      Sп - освещаемая площадь;

  lн - нормируемое значение коэффициента естественной освещенности;

  Kз - коэффициент запаса, зависящий от концентрации пыли в помещении и периодичности очистки стекол;

  n0 - световая характеристика окна;

  Kзт - коэффициент затенения;

  T - общий коэффициент светопропускания;

  r1 - коэффициент учитывающий повышение lн при отражении света от стен, потолка, поля.

Освещаемая площадь равна S = 6 ∙ 8 = 48 м2 .

Значение lн определяется по формуле:

                                                                                (24)

где      lн - коэффициент естественной освещенности;

  m - коэффициент светового климата;

  c - коэффициент солнечности климата.

Для Донецка, m = 0,9, с = 0,8. lн выбирается согласно СНиП 11-4-79 в зависимости от разряда зрительной работы (KEO равен 2.0).

lн = 2 ∙ 0,9 ∙ 0,8 = 1,44.

Значение Kз определяется по СНиП 11-4-79 и при очистке окон 2 раза в год равен 1,2. Значение n0 определяется конструкцией окон и согласно СНиП 11-4-79 равно 15. Коэффициент затенения Kзт равен единице, так как отсутствуют противостоящие здания. Значение T определяется по формуле:

T = T1 × T2 × T3 ×T4 × T5 = 0,8 × 0,65 × 1 × 1 × 1 = 0,52,

где      T1 = 0,8 - коэффициент светопропускания материала ;

  T2 = 0,65 - коэффициент потерь в переплетах окон;

  T3 = 1 - коэффициент в несущих конструкциях, при бoковом освещении равен ;

  T4 = 1 - коэффициент учитывающий потери света в солнцезащитных устройствах;

  T5 = 1 - коэффициент потерь света в защитной сетке для фонарей.

Значение T1 - T5 определяются по СНиП 11-4-79. Значение r1 определяются по СНиП II-4-79 и равно 1,85. Зная все параметры можно определять площадь световых проемов:

Площади световых проемов недостаточно для нормальной освещенности, так как в отделе имеется три окна общей площадью 4 м², однако расширить проемы окон не представляется возможным, поэтому естественное освещение необходимо комбинировать с искусственным.

 

4.4. Нормирование искусственного освещения

Нормирование искусственного освещения также осуществляется СНиП II-4-79. Для общего освещения используют главным образом люминесцентные лампы, что обусловлено их достоинствами. Исходя из экономической целесообразности выбираем люминесцентные лампы типа ЛБ белого света. Для расчета искусственного освещения применяют метод коэффициента использования потока:

                                                                           (25)

где      Ф - световой поток;

  E - нормируемая минимальная освещенность;

  К - коэффициент запаса;

  S - освещаемая площадь;

  Z - коэффициент неравномерности освещения;

  С - коэффициент использования излучаемого светильниками светового потока на расчетной площади;

  N - число светильников;

Согласно СНиП 11-4-79 определяем норму освещенности:

E = 400 лк; K = 1,5; S = 6 × 8 = 48 м2; Z = 1,2.

При выбранном типе и мощности люминесцентных ламп их необходимое количество определяется по формуле:

                                                                            (26)

Наиболее приемлемыми для помещения являются люминесцентные лампы ЛБ (белого света) мощностью 80 ВТ. Нормальный световой поток лампы ЛБ-80 равен Ф = 5320 люмен (лм). Величиной i, индексом помещения можно установить зависимость от площади помещения и высоты подвеса:

                                                                                 (27)

где      A - длина помещения = 8м;

  B - ширина помещения = 6м;

  h - высота подвеса;

h = H - hр - hс,                                                                                   (28)

где      H - высота помещения = 4 м;

  hр - высота рабочей поверхности = 0,8м;

  hс - высота от потолка до нижней части лампы = 0,4м;

h = 4 - 0,8 - 0,4 = 2,8 м;

Коэффициент использования светового потока на расчетной площади определяется по таблице: C = 0.4. В итоге число светильников получится равным

Таким образом потребуется 3 люминесцентные лампы ЛБ-80.

В качестве светильников выбраны потолочные светильники УСП-35 с двумя лампами ЛБ-80. Итак, всего необходимо два светильника УСП-35.

4.5. Мероприятия по обеспечению электробезопасности

Для защиты от поражения электрическим током в отделе предусмотрено:

-   наличие заземления всех электропотребителей и приборов с сопротивлением не более 4 Ом;

-   недоступность токоведущих частей;

-   применена скрытая электропроводка в защищающих от механических повреждений трубах;

-   маркированные разъемы и розетки;

-   предусмотрен аварийный рубильник выключения всего электропитания.

Поскольку компьютеры относятся к изделию первого класса, то согласно ГОСТ 12.2.007.0-75 они должны иметь по крайней мере рабочую изоляцию и элемент для заземления. Произведем электрический расчет заземлителя .

Зададимся параметрами заземлителя:

S = 100 м² - площадь ограниченная заземлителем;

L = 24 м² - общая длина горизонтальных электродов;

l = 2,6 м² - длина вертикальных электродов;

a = 10 м² - расстояние между вертикальными полосами.

 Рассчитаем параметр Т при отношении удельных сопротивлений слоев грунта:

,                                                                                            

,

где      P1 = 100 Ом×м - удельное сопротивление грунта суглинистой почвы;

  P2 = 50 Ом×м - удельное сопротивление садовой земли;

  H = 0,5 м - глубина заложения горизонтальных электродов;

  h = 1 м - толщина слоя грунта

При ,

CB = 0,71; EB = 0,24; Cb = 0,15; Eb= 0,32..

 Определяем значения параметров B и b по формулам:

,

.

Определяем сопротивление заземления:

 

Определяем коэффициент напряжения прикосновения

;

где m = 0,602 - параметр определенный для .

Определяем напряжение прикосновения:

,

где      J = 20 А - ток короткого замыкания, исходя из потребляемой  мощности блока питания компьютера.

Допустимое напряжение прикосновения согласно ПУЭ Uдоп = 42 в, что выше рассчитанного значения.

Следовательно, параметры заземления для данного помещения выбраны правильно.

4.6. Мероприятия по обеспечению пожарной безопасности

Помещение отдела относится к пожароопасным. Поскольку в помещении находятся горючие вещества в холодном состоянии (документация, распечатки, деревянная мебель), то его следует отнести к категории "В" пожароопасных помещений. Класс пожароопасности П1 поскольку в помещении находятся электроустановки. Помещение отдела можно отнести к взрывобезопасным.

Здания, согласно СНиП 2.01.02-85 “Противопожарные нормы”, должны быть I или II степеней огнестойкости.

Необходимо оснастить здание первичными средствами пожаротушениями: внутренними пожарными водопроводами, ручными и передвижными огнетушителями, сухим песком, асбестовыми одеялами. Пожарные краны должны быть установлены в коридорах, на площадках лестничных клеток, у входов. Щиты противопожарной защиты должны быть оснащены ручными углекислотными огнетушителями, так как для данного класса помещений рекомендуется использовать химические средства тушения пожара. Для тушения пожаров в замкнутых объемах, каким и является помещение техотдела, применяют углекислый газ для прекращения подачи кислорода воздуха к очагу возгорания.

Первичными средствами пожаротушения могут послужить ручные огнетушители типа: ОУ-6 и ОУ-8. В помещении в качестве первичных средств пожаротушения предусмотрены порошковые огнетушители типа ОПС-6, однако их применение может произвести значительный ущерб в следствии порчи дорогостоящей электронной аппаратуры, поэтому рекомендуется применять пенный огнетушитель типа ОХП-10.

Заключение

Финансовый менеджмент – процесс системного финансового управления формированием, распределением, перераспределением и использованием финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта, направленный на оптимизацию оборота его денежных средств и осуществляемый посредством проведения финансовой политики предприятия. Предмет финансового менеджмента предстает как организация, анализ и осуществление целенаправленного процесса финансового регулирования деятельности предприятия, фирмы, компании, оптимизирующие балансовые показатели, их структуру и пропорции.

Политика финансового регулирования деятельности проводится на основе содержания, анализа взаимосвязей происходящих экономических и финансовых процессов, по следующим направлениям: исследование внешнеэкономической по отношению к предприятию, фирме, компании среды; анализ изменений в государственном регулировании финансовой деятельности предприятия; прогнозирование финансовой конъюнктуры рынка в своем сегменте; разработка и материализация в долгосрочном и краткосрочном финансовом планировании, а также в избранной системе показателей, финансовой стратегии и тактики предприятия; принятие оперативных и инвестиционных решений с учетом оценки рисков и эффективности проектов; контроль за выполнением решений по финансовому управлению.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.

Практически применяемые сегодня в России методы анализа и прогнозирования финансового состояния предприятия отстают от развития рыночной экономики. Несмотря на то, что в бухгалтерскую и статистическую отчетность уже внесены и вносятся некоторые изменения, в целом она еще не соответствует потребностям управления предприятием в рыночных условиях, поскольку существующая отчетность предприятия не содержит какого-либо специального раздела или отдельной формы, посвященной оценке финансовой устойчивости отдельного предприятия. Финансовый анализ предприятия проводится факультативно и не является обязательным.

Умение анализировать финансовую отчетность необходимо прежде всего руководству и специалистам предприятия при выработке финансовой стратегии.

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации, в зависимости от цели анализа, имеющейся информации и т.д.

Финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития предприятия, обеспечение роста рентабельности, но главное - на его привлекательность для поставщиков, покупателей и инвесторов.

Для улучшения финансового состояния предприятия путем снижения себестоимости продукции целесообразно воспользоваться концепцией альтернативных издержек. При этом необходимо спроектировать будущую финансовую операцию, по возможности максимально точно оценив все возможные выгоды и потери, сопряженные именно с данной операцией.

Для применения концепции альтернативных издержек данных только традиционного бухгалтерского учета в этом случае недостаточно. Возникает потребность в создании системы учета, ориентированной на более полное и точное выявление альтернативных издержек – системы управленческого учета.

Финансовая стабилизация в  ООО «Анталия», на мой взгляд, последовательно должна осуществляться по таким основным этапам:

-   устранение неплатежеспособности;

-   восстановление финансовой устойчивости;

-   изменение финансовой стратегии с целью ускорения экономического роста.

Результатом реализации мероприятий может стать финансовая и экономическая стабилизация производственно-хозяйственной деятельности  ООО «Анталия».

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо:

а) увеличение объема товарооборота за счет диверсификации деятельности, поиска новых заказчиков, налаживанию хозяйственных связей с поставщиками;

б) ликвидация просроченной дебиторской задолженности;

в) привлечение инвестиционных вложений;

г) уменьшение кредиторской задолженности перед поставщиками, по кредитным платежам,, перед бюджетом, по социальному страхованию, внебюджетным фондам.

д) обеспечение безубыточности, ритмичности и реализации товаров без наращивания долгосрочных привлечённых средств.

Предприятию можно посоветовать найти пути снижения себестоимости и переменных расходов, что зависит от выбранных на предприятии принципов ведения учета, т.е. из принятой учетной политики, которая дает возможность выбрать:

-   порядок отнесения на себестоимость реализованной продукции отдельных видов расходов (путем непосредственного их списания на себестоимость по мере совершения затрат или с предварительным зачислением в резерв предстоящих расходов и платежей);

-   порядок определения состава затрат, относимых непосредственно на себестоимость конкретного вида продукции;

-   порядок определения состава косвенных (накладных) расходов и метода их распределения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.   Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2001.

2.   Валаева Т.Ф., Коростелёва Е.М., Хруцкий Е.А. Экономика, организация и планирование производства. - М: Экономика, 2002.

3.   Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. М.: Высшая школа, 2003.

4.   Вуд Ф. Бухгалтерский учет для предпринимателей. - М.: Аспери, 2002.

5.   Гражданский кодекс РФ. – М.: Юридическая литература, 2001.

6.   Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов - М.: Финансы и статистика, 2003.

7.   Завгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях  рынка - К.: Издательство “Блиц-Информ”, 2002.

8.   Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.:, Финансы и статистика, 2001.

9.   Кузнецова Е.В. Финансовое управление компанией - М.: Правовая Культура, 2000.

10. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002.

11. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2001.

12. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для ВУЗов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998

13. Панкратов. Коммерческая деятельность. - М.: ИВЦ “Маркетинг”, 2001.

14. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и анализ - М.: Инфра-М, 2002.

15. Петров С.П. Основы предпринимательства и организационно-правовые нормы хозяйствования. – М.: Экономика, 2002.

16. Ревенко П., Вольфман Б., Киселева Т. Финансовая бухгалтерия - М.: Инфра-М, 2000.

17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, ИП “Экоперспектива”, 2001.

18. Соловьев Б.А., Алькевич Л.А., Андросов В.И. Экономика промышленности. - М.: Экономика, 2002.

19. Стоянова Е.С. Финансовое искусство предпринимателя -  М.: Перспектива, 2001.

20. Трудовой кодекс РФ. – М.: Юридическая литература, 2003.

21. Финансовый анализ деятельности фирм - М.: Ист-Сервис, 2000.

22. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Стояновой. - М.: Перспектива, 2002.

23. Финансы / Под редакцией В.М.Родионовой. - М.:Финансы и статистика,1993.

24. Финансы предприятий: Учебное пособие/ Е.И.Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В.Колчина, З.М. Смирнова; Под ред. Е.И.бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.

25. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для ВУЗов/ Л.А.Дробозина, Л.П.Окунева, Л.Д.Андросова, и др., Под редакцией проф. Л.А.Дробозиной. - М.:Финансы, ЮНИТИ,1997.

26. Френкель А.А. Экономика  России  в  1995-2002 гг., 2002.

27. Хруцкой. Современный маркетинг. - М.: Финансы и статистика, 2002.

28. Шеремет А.Д. Анализ экономики промышленных предприятий - М.: Высшая школа, 2000.

29. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: Экономика, 2001.

30. Шеремет А.Д. Экономический анализ в управлении производством - М.: Экономика, 2001.

31. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. - М.,ИНФРА - М,1998.

32. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях - М.: Инфра-М, 2000.

33. Экономика предприятия: Учебник для вузов / А.И.Гребнев, Ю.К.Баженов, О.А.Габриэлян и др. - М.: ОАО “Издательство “Экономика”, 2003.