Использование рабочего времени
Содержание
Исходные данные
Задача 1
Задача 2
Задача 3
Задача 4
Заключение
Исходные данные
№
|
Наименование
показателя/ Единица измерения
|
прошедший год
|
текущий год
|
1
|
Объем продукции
(выручка от реализации) в фактических ценах, тыс. руб.
|
3350
|
3170
|
2
|
Себестоимость
продукции, тыс. руб.
|
2900
|
2680
|
3
|
Материальные
затраты, тыс. сруб.
|
1350
|
1200
|
4
|
Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
|
935
|
900
|
5
|
Амортизация,
тыс. руб.
|
385
|
365
|
6
|
Прочие расходы,
тыс. руб.
|
230
|
215
|
7
|
Среднегодовая
стоимость основных фондов, тыс. руб.
|
3850
|
3650
|
8
|
Среднесписочная
численность работников, чел.
|
115
|
120
|
9
|
Общее число
отработанных человеко-дней работниками
|
30820
|
31200
|
10
|
Общее число
отработанных человеко-часов работниками
|
232691
|
234000
|
Задача 1
Определить влияния среднесписочной численности работников,
среднего количества дней, отработанных одним работником и средней
продолжительности рабочего дня на изменение в общем количестве отработанных
человеко-часов.
у=х1*х2*х3 - модель
мультипликативная.
у - общее количество отработанных человеко-часов, х1
- среднесписочная численность работников, х2 - среднее количество
дней, отработанных одним работником, х3 - средняя продолжительность
рабочего дня.
Найдем среднее количество дней, отработанных одним
работником. Для этого необходимо общее число отработанных человеко-дней
разделить на среднесписочную численность работников.
Найдем среднюю продолжительность рабочего дня: разделим общее
число отработанных человеко-часов работниками на общее число отработанных
человеко-дней работниками.
х10=115
х11=120
х20=30820/115=268
х21=31200/120=260
х30=232691/30820=7.55
х31=234000/31200=7.5
Dу=у1-у0=234000-232691=1309
используем метод абсолютных разниц:
Dу х1=(х11-х10)*х20*
х30=(120-115)* 268*7.55=10117
Dу х2=х11*(х21-х20)
* х30= 120*(260-268)* 7.55= -7248
Dу х3=х11*х21*(х31-х3)=
120*260*(7.5-7.55)= -1560
Вывод: проведенный анализ показал, что за истекший период
общее количество отработанных человеко-часов увеличилось на 1309. Положительное
влияние оказало увеличение среднесписочной численности работников на 5 чел.,
что привело к увеличению общего количества отработанных человеко-часов на 10117
(772.88%). Факторы, оказавшие отрицательное влияние на изменение количества
отработанных человеко-часов: среднее количество дней, отработанных одним
работником, средняя продолжительность рабочего дня. Вследствие уменьшения
среднего количества дней, отработанных одним работником на 8 дн, общее
количество отработанных человеко-часов уменьшилось на 7248 (553.71%).
Вследствие уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 0.05 ч. общее
количество отработанных человеко-часов уменьшилось на 1560 (119.17%).
Среднее количество дней, отработанных одним работником и
средняя продолжительность рабочего дня уменьшились, но в большей степени
увеличилась среднесписочная численность работников, что в итоге привело к
увеличению количества отработанных человеко-часов. Чтобы еще больше увеличить
количество отработанных человеко-часов, необходимо увеличить среднее количество
дней и продолжительность рабочего дня.
Задача 2
Проанализировать динамику стоимости основных фондов и
эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом. Установить
влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи на
объем продукции.
у=х1*х2 - мультипликативная модель, у -
объем продукции, х1 - среднегодовая стоимость основных фондов, х2
- фондоотдача.
Фондоотдача (ФО) определяется отношением объема годовой
выручки от реализации продукции к средней годовой стоимости основных фондов:
ФО = Q / ОФ ,
где Q - объем производства в соответствующих ценах;
ОФ- среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
В предыдущем году фондоотдача равна 3350/3850=0.8701, в
текущем году фондоотдача равна 3170/3650=0.8685.
у0=х10*х20 =3850*0.
8701=3350
у1=х11*х12 =3650*0.
8685=3170
Dу=у1-у0=3170-3350=-180
показатели
|
условное
обозначение
|
предыдущий год
|
текущий год
|
влияние
|
|
|
|
|
абсолютное
|
удельный вес, %
|
объем
продукции, тыс.руб
|
у
|
3350.00
|
3170.00
|
-180.00
|
100
|
среднегодовая
стоимость основных фондов, тыс.руб
|
х1
|
3850.00
|
3650.00
|
-174.03
|
96.68
|
фондоотдача
|
х2
|
0. 8701
|
0. 8685
|
-5.97
|
3.32
|
у1`=х11*х20 = 3650*0.
8701=3175.97
Dух1=3175.97-3350= -174.03
у2`= х11*х21=3650*0.
8685=3170
Dух2=3170- 3175.97= -5.97
Вывод: проведенный анализ показал, что за истекший период объем
продукции уменьшился на 180 тыс.руб. Это было обусловлено влиянием следующих
факторов: вследствие уменьшения среднегодовой стоимости основных фондов на 200
тыс.руб. объем продукции уменьшился на 174.03 (96.68%). Изменение данного
фактора в большей степени повлияло на уменьшение объема продукции. Вследствие уменьшения фондоотдачи на
0.0016 объем продукции уменьшился на 5.97 тыс.руб. (3.32%).
Задача
3
Определить влияние на изменение объема продукции
материалоемкости и материальных затрат.
Материалоемкость определяется как отношение материальных
затрат к объему продукции. Ме=МЗ/Q => Q=МЗ/Ме. Необходимо использовать кратную модель y=x1/x2, где у - объем
продукции, х1 - материальные затраты, х2 -
материалоемкость.
х2 0=1350/3350=0.40
х2 1=1200/3170=0.38
показатели
|
условное
обозначение
|
предыдущий год
|
текущий год
|
влияние
|
|
|
|
|
абсолютное
|
удельный вес, %
|
объем
продукции, тыс.руб
|
у
|
3350.00
|
3170.00
|
-180.00
|
100
|
материальные
затраты
|
х1
|
1350.00
|
1200.00
|
-372.22
|
206.79
|
материалоемкость
|
х2
|
0.40
|
0.38
|
192.22
|
-106.79
|
у0=х10/х20
=1350.00/0.40=3350.00
у1=х11/х12
=1200.00/0.38=3170.00
Dу=у1-у0=3170.00-3350.00=-180.00
у1`=х11/х20 =
1200.00/0.40=2977.78
Dух1=2977.78-3350.00= -372.22
у2`=х11/х21=1200.00/0.38=3170.00
Dух2=3170.00- 2977.78= 192.22
Задача 4
Определить влияние использования рабочего времени и средней
часовой оплаты труда на среднегодовую заработную плату работника.
Для того чтобы найти среднегодовую заработную плату работника
умножим среднюю часовую заработную плату на количество отработанных
человеко-часов работником.
Количество отработанных человеко-часов работником найдем,
разделив общее число отработанных человеко-часов работниками на среднесписочную
численность работников.
Количество отработанных человеко-часов (использование
рабочего времени) в предыдущем году равно 232691/115=2023.4, а использование
рабочего времени в текущем году равно 234000/120=1950.
Средняя часовая заработная плата работника определяется
отношением фонда оплаты труда к общему числу отработанных человеко-часов
работниками.
Средняя часовая заработная плата работника в предыдущем году
равна 935/232691=0.0040, средняя часовая заработная плата работника в текущем
году равна 900/234000=0.0038.
у - среднегодовая заработная плата работника, х1 -
использование рабочего времени, х2 - средняя часовая оплата труда.
у=х1*х2 - факторная модель мультипликативная. Используем
метод цепных подстановок.
Используем метод абсолютных разниц
Dу=у1-у0=7.50-8.13=-0.63
Dу х1=(х11-х10)*х20=(1950-2023)*
0.0040=-0.29
Dу х2=х11*(х21-х20)
* х30= 1950*(0.0038-0.0040)= -0.34
показатели
|
условное
обозначение
|
предыдущий год
|
текущий год
|
влияние
|
|
|
|
|
абсолютное
|
удельный вес, %
|
среднегодовая
заработная плата работника, тыс.руб
|
у
|
8.13
|
7.50
|
-0.63
|
100
|
использование
рабочего времени, ч
|
х1
|
2023
|
1950
|
-0.29
|
46.78
|
средняя часовая
оплата труда, тыс.руб
|
х2
|
0.0040
|
0.0038
|
-0.34
|
53.22
|
Вывод: проведенный анализ показал, что за истекший период
среднегодовая заработная плата работника уменьшилась на 0.63 тыс.руб. Это было
обусловлено влиянием следующих факторов: вследствие уменьшения использования
рабочего времени на 73 ч среднегодовая заработная плата работника уменьшилась
на 0.29 тыс.руб (46.78%). Вследствие уменьшения среднечасовой оплаты труда на
0.0002 среднегодовая заработная плата работника уменьшилась на 0.34 тыс.руб
(53.22%).
Заключение
Объем продукции уменьшился вследствие уменьшения стоимости
ОПФ и фондоотдачи, т.е. ОПФ стало меньше и они стали использоваться менее
эффективно.
Общее количество отработанных человеко-часов увеличилось, но
это произошло за счет увеличения среднесписочной численности работников, в то
время как среднее количество дней, отработанных одним работником и средняя
продолжительность рабочего дня уменьшились. Уменьшилась и средняя часовая
оплата труда.
Работу предприятия нельзя назвать успешной, существует много
проблем, которые требуют более глубокого анализа и решения: увеличение
стоимости ОПФ и более эффективное их использование, увеличение объема
производства, более эффективное использование рабочей силы и её вознаграждение
за труд.