1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
40.
|
Поступили на
расчётный счёт проценты по депозитному вкладу (16% годовых), (2900*16%)
|
51
|
55
|
|
464
|
41.
|
Начислены и
уплачены следующие налоги: налог на прибыль 24 % (24% от суммы всех операций
по К99), НДС 20 % (сумма НДС со всех операций-НДС на возмещение), налог на
имущество 2 % от средней величины активов, запасов и затрат.
|
99
68
68
91
68
|
68
51
51
68
51
|
|
122,53
122,53
137,39
58,71
58,71
|
42.
|
Ликвидирована
задолженность предприятия за предыдущий отчётный период перед бюджетом,
внебюджетными фондами, а так же перед подотчетными лицами и своими
работниками по заработной плате.
|
68
69
71
70
|
51
51
51
51
|
|
32
48
29
96
|
Распределим вспомогательные, общехозяйственные и
общепроизводственные расходы на основное производство. Для этого построим
ведомость распределения затрат.
Ведомость распределения затрат.
Вид продукции
|
База распределения
|
Счёт 23
|
Счёт 25
|
Счёт 26
|
А
|
945,79
|
360,20
|
86,40
|
224,72
|
В
|
758,89
|
289,06
|
69,33
|
180,35
|
И
|
407,82
|
155,34
|
37,27
|
96,92
|
Итого
|
2 112,5
|
804,6
|
193,0
|
502,0
|
Распределение производим с помощью коэффициентов,
рассчитанных, с помощью оборотов по 23, 25, 26 счетам относительно к сумме базы
распределения. Данные коэффициенты равны:
k1 =
804, 6 / 2112, 5=0, 3809
k2 = 193 / 2112, 5=0, 0914
k3 = 502 / 2112, 5=0, 2376
Учёт на синтетических счетах.
Д
01 К Д
02 К
Сн=2 685
|
|
|
|
Сн=849
|
1.6) 144,27
2) 17
3) 55
4) 700
5) 250
|
2)17
2.1)17
3) 55
3.1)11
3.1)44
4)700
|
2)17
3.1)11
|
4)35
18)38
18)43
18)97
|
Об. 1 166,27
|
Об. 844
|
Об. 28 000
|
Об. 213
|
Ск=3 007,27
|
|
|
Ск=1 034
|
Д 04 К
Д 05 К
Сн=273
|
|
|
|
Сн=59
|
5)85
6)55
|
6) 55
|
|
19)35
19)18
|
Об. 140
|
Об. 55
|
Об.
|
Об.=53
|
Ск=358
|
|
|
Ск=112
|
Д 07 К
Д 08 К
Сн --
|
|
|
Сн --
|
|
1.1) 125
1.3) 12
1.4) 4,27
1.5) 3
|
1.6)144,27
|
1.6) 144,27
5)250
5) 85
|
1.6) 144,27
5)250
5)85
|
Об. 144,27
|
Об. 144,27
|
Об. 479,27
|
Об. 479,27
|
Ск --
|
|
Ск --
|
|
Д 10 К
Д 19 К
Сн=1751
|
|
|
Сн 370
|
|
2.1)2,55
9)53,33
25.4)104,6
|
1.5)3
12)131
|
1.1)25
9)10,67
|
1.1) 25
|
Об. 160,48
|
Об. 134
|
Об. 35,67
|
Об. 25
|
Ск=1777,48
|
|
Ск 380,67
|
|
Д 20 А К
Д 20 В К
Сн=284,49
|
|
|
Сн=414,99
|
|
12) 35
13)24
14)270
15)270
18)12,43
19) 35
20)14,91
25.1)360,2
25.2)86,4
25.3)224,72
|
30) 1142,11
|
12)51
13)41
14)90
15)90
18)18,13
20)21,75
24)32
25.1)289,06
25.2)69,33
25.3)180,35
|
28) 1297,63
|
Об. 1332,62
|
Об. 1142,11
|
Об. 882,64
|
Об. 1297,63
|
Ск=475
|
|
Ск=0
|
|
Д 20 И К
Д 23 К
Сн=170,52
|
|
|
Сн=567
|
|
12)21
13)34
14)83
15)83
18)7,45
20)8,94
25.1)155,34
25.2)37,27
25.3)96,92
|
25.4) 104,6
27)275,75
|
12) 11
13) 9
14) 123
18) 43
20) 51,6
|
25) 804,6
|
Об. 526,83
|
Об. 380,35
|
Об. 237,6
|
Об. 804,6
|
Ск=317
|
|
Ск=0
|
|
Д 25 К
Д 26 К
Сн--
|
|
|
Сн--
|
|
12) 6
14) 170
|
25) 193
|
12) 7
13) 16
14) 134
18) 97
19) 18
21) 230
|
25) 502
|
Об. 193
|
Об. 193
|
Об. 502
|
Об. 502
|
Ск--
|
|
Ск--
|
|
Д 43 К
Д 45 К
Сн=880
|
|
|
Сн=586
|
|
27) 275,75
28) 1297,63
30) 1142,11
|
32)206,81
33) 913,69
35)1297,63
|
32)206,81
33)913,69
35)1297,63
|
34)913,69
35)1297,63
|
Об. 2715,49
|
Об. 2418,13
|
Об. 2418,13
|
Об. 2211,32
|
Ск=1177,36
|
|
Ск=792,81
|
|
Д
51 К Д
55 К
Сн=1428
|
|
|
Ск=2900
|
|
7)180
7)120
8)165,64
31)490
34)767,5
37)98
39)58
40)464
|
7)120
8)142
10)56
11)12
22)66
23)3,3
38)49
41)122,53
41)137,39
41)58,71
42)32
42)48
42)29
42)96
|
|
40)464
|
Об. --
|
Об. 464
|
Ск=2436
|
|
Д
58 К
|
|
|
7)120
8)142,8
8)165,64
|
7)120
8)165,64
|
Об. 2343,14
|
Об. 972,73
|
Об. 428,44
|
Об. 285,64
|
Ск=2798,41
|
|
Ск=142,8
|
|
Д
60 К Д
62 К
|
Сн=630
|
|
|
|
10)56
11)12
|
1.1)125
1.1)25
9)53,3
9)10,67
13)141
|
3.1)140
6)55
34)1279,17
35)1946,45
|
34)767,5
31)490
|
Об. 68
|
Об. 355
|
Об. 3420,62
|
Об. 1257,5
|
|
|
Ск=2163,12
|
|
Д
66 К Д
68 К
|
Ск=110
|
|
|
Сн=32
|
22) 66
|
22) 66
|
1.7) 25
41) 122,53
41)137,39
41)58,71
42)32
|
3.1)23,33
4.1)9,33
6)9,16
16)113,1
34)255,83
35)389,29
41)122,53
41)58,71
|
Об. 66
|
Об. 66
|
Об. 375,63
|
Об. 981,28
|
|
Ск=110
|
|
Ск=637,65
|
Д 69 К
Д 70 К
|
Сн=48
|
|
|
Сн=96
|
38)49
42)48
|
1.4)4,27
16)309,72
|
16)113,1
16)309,72
16)8,1
16)6,7
17)69,60
42)96
|
1.3)12
2.1)5
14)870
|
Об. 97
|
Об. 313,99
|
Об. 603,22
|
Об. 870
|
|
Ск=264,99
|
|
Ск=379,78
|
Д 71 К
Д 76 К
|
Сн=29
|
|
|
|
42)29
|
16)6,7
21)230
|
4)56
7)180
36)69
|
7)180
16)8,1
17)69,6
39)58
|
Об. 29
|
Об. 236,7
|
Об. 305
|
Об. 315,7
|
|
Ск=236,7
|
|
Ск=10,7
|
Д
90 К Д
91 К
|
|
|
|
|
34)913,69
34)255,83
34)109,65
35)1297,63
35)389,29
35)259,53
|
34)1297,17
35)1946,45
|
2.1)5
3.1)44
3.1)23,3
3.1)72,7
4.1)35
4.1)9,3
6)9,2
6)45,8
8)22,8
22)66
23)3,3
41)58,7
|
2.1)2,6
2.1)2,4
3.1)140
4.1)56
6)55
7)180
8)165,6
36)69
37)98
|
Об. 3225,62
|
Об. 3225,62
|
Об. 395,1
|
Об. 768,6
|
|
|
|
Ск=373,5
|
Д
96 К Д
97 К
|
|
|
Сн=180
|
|
|
15)443
20)45,6
20)51,6
|
|
24)32
|
|
|
|
Об. 32
|
|
Ск=540,2
|
Ск=148
|
|
Д
98 К Д
99 К
|
|
|
|
|
|
5)250
5)85
|
2.1)2,4
41)122,53
|
3.1)72,7
6)45,8
8)22,8
34)109,65
35)259,4
|
Об.
|
Об. 335
|
Об. 124,9
|
Об. 510,3
|
|
Ск=335
|
|
Ск=385,4
|
Теперь составим оборотную ведомость. Ежемесячно
счета закрываются, их данные переносятся в оборотную ведомость, на основании
которой составляется баланс.
Оборотная ведомость.
№ счёта
|
Сн
|
Обороты
|
Ск
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
1
|
2
|
4
|
5
|
7
|
8
|
10
|
19
|
20а
|
20в
|
20и
|
23
|
25
|
26
|
43
|
45
|
50
|
51
|
55
|
58
|
60
|
62
|
66
|
68
|
69
|
70
|
71
|
76
|
80
|
82
|
84
|
90
|
91
|
96
|
97
|
98
|
99
|
Итого:
|
|
2685
|
-
|
273
|
-
|
-
|
-
|
1751
|
370
|
284,49
|
414,99
|
170,52
|
567
|
-
|
-
|
880
|
586
|
160
|
1428
|
2900
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
180
|
-
|
-
|
12650
|
|
-
|
849
|
-
|
59
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
630
|
-
|
110
|
32
|
48
|
96
|
29
|
-
|
9990
|
120
|
687
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
12650
|
|
1166,27
|
28
|
140
|
-
|
144,27
|
479,27
|
160,48
|
35,67
|
1332,62
|
882,64
|
526,83
|
237,6
|
193
|
502
|
2715,49
|
2418,13
|
-
|
2343,14
|
-
|
428,44
|
68
|
3420,62
|
66
|
375,63
|
97
|
603,22
|
29
|
305
|
-
|
-
|
-
|
3225,62
|
395,1
|
-
|
-
|
-
|
124,9
|
22443,94
|
|
844
|
213
|
55
|
53
|
144,27
|
479,27
|
134
|
25
|
1142,11
|
1297,63
|
380,35
|
804,6
|
193
|
502
|
2418,13
|
2211,32
|
-
|
972,73
|
464
|
285,64
|
355
|
1257,5
|
66
|
981,28
|
313,99
|
887
|
236,7
|
315,7
|
-
|
-
|
-
|
3225,62
|
768,6
|
540,2
|
32
|
335
|
510,3
|
22443,94
|
|
3007,27
|
-
|
358
|
-
|
-
|
-
|
1777,48
|
380,67
|
475
|
|
317
|
-
|
-
|
-
|
1177,36
|
792,81
|
160
|
2798,41
|
2436
|
142,8
|
-
|
2163,12
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
148
|
-
|
-
|
16133,92
|
|
-
|
1034
|
-
|
112
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
917
|
-
|
110
|
637,65
|
264,99
|
379,78
|
236,7
|
10,7
|
9990
|
120
|
687
|
-
|
373,5
|
540,2
|
-
|
335
|
385,4
|
16133,92
|
|
Составлен баланс на конец периода (см. Приложение 1).
Для отражения в балансе остатков по синтетическим
счетам учёта счетов 91 и 99 делаем необходимые проводки:
Д 91 – К 99 758,9
Д 99 – К 84 758,9
Таким образом, данную сумму мы списываем на
нераспределенную прибыль отчётного года.